Quản trị khoản phải thu tại công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập khẩu Việt Phát

i MỤC LỤC MỤC LỤC .i iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng cân đối kế tốn (rút gọn) cơng ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát giai đoạn 2015 đến tháng đầu 2017 Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết kinh doanh rút gọn công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát giai đoạn 2015 – 2017 Bảng 2.3 Thực trạng khoản phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát giai đoạn 2015- tháng 2017 Bảng 2.4 : Khoản phải thu công ty Việt Phát giai đoạn 2015-2017 Bảng 2.5: Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân Bảng 2.6: Chỉ tiêu tỷ lệ khoản phải thu doanh thu Bảng 2.7: Chỉ tiêu khả toán tức thời doanh nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Quy trình ngun lý quản trị khoản phải thu Sơ đồ 1.2: Các nhân tố yếu thuộc mơi trường vi mơ doanh nghiệp Sơ đồ 2.1: mơ hình cấu tổ chức công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ngày nay, chứng kiến phát triển kinh tế nhanh chóng Việt Nam nói riêng giới nói chung Việc Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại giới WTO (World Trade Organization) hội nhập kinh tế giới mở nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp nước Bên cạnh đó, khơng khó khăn, thách thức chờ đợi Điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh hợp lý để cạnh tranh với doanh nghiệp nước tạo vị thị trường giới Năm 2017 năm kinh tế giới nói chung kinh tế nước nói riêng dần phục hồi Do đó, doanh nghiệp phải đối mặt với môi trường kinh doanh cạnh tranh mạnh mẽ đặc biệt doanh nghiệp non trẻ Những biến động lĩnh vực tài ngân hàng tỷ lệ lãi suất, tỷ giá, tỷ lệ lạm phát, nợ xấu ,giá nguyên – nhiên – vật liệu chi phí đầu vào khơng ngừng tăng, khách hàng tốn chậm,thậm trí vốn … Bài toán đặt cho doanh nghiệp làm tồn được, trì phát triển hoạt động kinh doanh đứng vững vượt qua thời kì tiếp tục phát triển năm Qua thời gian thực tập, nghiên cứu tổng hợp kết điều tra đồng thời em hiểu vốn cho hoạt động SXKD ln tốn cho DN; theo đó, có vốn vấn đề phức tạp, khó sử dụng vốn có hiệu Để giải thỏa đáng, DN phải quản trị tốt nguồn vốn, cơng tác quản trị “khoản phải thu” có tầm quan trọng hàng đầu Nhận thức tầm quan trọng cần thiết công tác quản trị, đặc biệt quản trị khoản phải thu doanh nghiệp trước tình hình em lựa chọn đề tài “ Quản trị khoản phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát” làm đề tài nghiên cứu Em thấy đề tài phù hợp với khoá luận tốt nghiệp, bên cạnh đề tài đáp ứng nhu cầu thực tế doanh nghiệp Vấn đề khoản phải thu vấn đề mà doanh nghiệp Việt Phát gặp nhiều khó khăn cơng tác quản trị 2 Mục đích nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm : - Hệ thống hoá sở lý luận khoản phải thu quản trị khoản phải thu - Tìm hiểu tình hình kinh doanh phân tích đánh giá thực trạng khoản phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát - Đánh giá thực trạng hiệu quản trị khoản phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát - Tìm số giải pháp, ý kiến nhằm đóng góp cho công tác quản trị khoản phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát Đối tượng phạm vi nghiên cứu Về không gian: đề tài nghiên cứu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát, doanh nghiệp có bề dày hoạt động kinh nghiệm nhiều lĩnh vực vận tải hàng hóa, dịch vụ kho bãi, xuất nhập khẩu, Nhưng khả có hạn nên em nghiên cứu khoản phải thu doanh nghiệp Việt Phát Về thời gian: liệu thứ cấp em thu thập phân tích năm từ 20152017 Có thể nói, năm khơng thể phản ánh đầy đủ xác hoạt động thực tế cơng ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát phần cho thấy kết thời gian gần nhất, đồng thời cho thấy rõ hiệu công tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Việt Phát thời điểm nghiên cứu Giới hạn đối tượng nghiên cứu : quy mô đối tượng nghiên cứu doanh nghiệp lớn, em giới hạn nghiên cứu tập trung vào nghiên cứu công tác quản trị khoản phải thu, chủ yếu khoản phải thu khách hàng công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp quan sát thực tế - Phương pháp phân tích liệu Kết cấu khoá luận Khoá luận bao gồm chương : Chương 1: Cơ sở lý thuyết khoản phải thu quản trị khoản phải thu Chương 2: Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát Chương 3: Các phát nghiên cứu hướng giải nhằm hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ KHOẢN PHẢI THU VÀ QUẢN TRỊ QUẢN PHẢI THU 1.1 Một số khái niệm liên quan tới quản trị khoản phải thu 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu Khi đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ ngân hàng, hay đối tác kinh doanh thường quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Phải nhấn mạnh rằng, doanh nghiệp hay tổ chức kinh tế tồn khoản tiền phải thu nợ Khoản phải thu không tách khỏi trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp Vậy khoản phải thu gì? Khoản phải thu giá trị tất hàng hoá dịch vụ mà khách hàng cịn nợ cơng ty, thực chất nguồn vốn mà công ty bị khách hàng chiếm dụng 1.1.2 Khái niệm quản trị khoản phải thu Quản trị khoản phải thu trình quản lý tài sản doanh nghiệp bị khách hàng chiếm dụng Đảm bảo cho doanh nghiệp thu khoản tiền nợ hạn với chi phí thấp nhất, giảm khoản phải thu khó địi tạo lợi vốn, giúp cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cùng với quản trị tiền mặt hàng tồn kho, quản trị khoản phải thu liên quan tới định quản trị tài sản giám đốc tài Quyết định quản trị khoản phải thu gắn với việc đánh đổi chi phi liên quan đến khoản phải thu doanh thu tăng thêm bán chịu hàng hố Quản trị khoản phải thu địi hỏi trả lời tập hợp năm câu hỏi sau : - Doanh nghiệp đề nghị bán hàng hoá hay dịch vụ với điều kiện gì? Dành cho khách hàng thời gian để toán tiền mua hàng? Doanh nghiệp chuẩn bị giảm giá cho khách hàng tốn nhanh hay khơng? - Doanh nghiệp cần đảm bảo số tiền khách hàng nợ? Chỉ cần khách hàng kí nhận vào biên nhân hay buộc khách hàng kí nhận loại giấy nhận nợ thức nào? - Phân loại khách hàng: Loại khách hàng trả tiền vay ngay? Để tìm hiểu, doanh nghiệp có nghiên cứu hồ sơ khứ hay báo cáo tài qua khách hàng không? Hay doanh nghiệp dựa vào chứng nhận ngân hàng? - Doanh nghiệp chuẩn bị dành cho khách hàng với hạn mức tín dụng để tránh rủi ro? Doanh nghiệp có từ chối cấp tín dụng khách hàng có nghi ngờ? Hay doanh nghiệp chấp nhận vài nợ khó địi điều xem chi phí việc xây dựng nhóm lớn khách hàng thường xuyên? - Biện pháp doanh nghiệp áp dụng thu nợ đến hạn? Doanh nghiệp theo dõi toán nào? Doanh nghiệp làm với khách hàng trả tiền miễn cưỡng hay kiệt sức họ? 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan tới quản trị khoản phải thu 1.2.1 Phân loại khoản phải thu Khoản phải thu có liên quan đến đối tác có quan hệ kinh tế doanh nghiệp bao gồm khoả : • Khoản phải thu từ khách hàng • Khoản ứng trước cho người bán • Khoản phải thu nội • Khoản tạm ứng cho cơng nhân viên • Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ • Các khoản phải thu khác - Khoản phải thu từ khách hàng khoản cần phải thu doanh nghiệp bán chịu hàng hoá, thành phẩm cung cấp dịch vụ cho khách hàng Trong điều kiện kinh tế thị trường, việc chiếm dụng vốn lẫn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nét đặc trưng thương mại Thậm chí cịn coi “sách lược” kinh doanh hữu hiệu doanh nghiệp ngang nhiên hoạt động thương trường mà tay khơng có đồng vốn Do vậy, vấn đề quản lý khoản phải thu đặc biệt trở nên quan trọng doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn với tỷ lệ cao so với vốn kinh doanh - Khoản ứng trước cho người bán: khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hoá, thành phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp chưa giao - Khoản phải thu nội bộ: khoản phải thu phát sinh đơn vị, doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với đơn vị trực thuộc có tổ chức kế tốn riêng đơn vị trực thuộc với - Khoản tạm ứng cho công nhân viên: khoản tiền vật tư doanh nghiệp giao cho cán công nhân viên để thực nhiệm vụ giao giải số công việc mua hàng hố, trả chi phí cơng tỏc… - Khoản chấp, ký cược, ký quỹ: + Khoản chấp: thường phát sinh quan hệ vay vốn Khi vay vốn chấp, + Khoản ký cược: số tiền doanh nghiệp dùng vào việc đặt cược thuê mướn tài sản theo yêu cầu người cho thuê nhằm mục đích ràng buộc trách nhiệm vật chất nâng cao trách nhiệm cho người thuê việc quản lý sử dụng tài sản thuê sử dụng hạn Số tiền ký cược bên cho thuê quy định lớn giá trị tài sản cho thuê + Ký quỹ: số tiền, hay tài sản gửi trước để làm tin quan hệ mua bán, nhận đại lý bán hàng, tham gia đấu thầu 1.2.2 Vai trò ,mục tiêu quản trị khoản phải thu a) Vai trò quản trị khoản phải thu - Khoản phải thu thường chiếm tỷ trọng đáng kể tổng tài sản lưu động doanh nghiệp Do quản trị khoản trị khoản phải thu tốt, vịng quay vốn doanh nghiệp tốt Từ kích thích hoạt động kinh doanh phát triển - Tổ chức kiểm soát nợ phải thu chuyên nghiệp, đầy đủ thơng tin kịp thời, nhanh chóng, giúp cho doanh nghiệp hạn chế đến mức thấp rủi ro không thu hồi nợ, chi phí thu hồi nợ thấp b) Mục tiêu quản trị khoản phải thu Sơ đồ 1.1: Quy trình nguyên lý quản trị khoản phải thu Bán chịu Tăng doanh thu Tăng khoản phải thu Tăng lợi nhuận Tăng chi phí liên quan tới khoản phải thu Chi phí hội đầu tư khoản phải thu So sánh lợi nhuận chi phí gia tăng Quyết định sách bán chịu hợp lý (Nguồn: Tự tổng hợp) Có thể nói hầu hết cơng ty phát sinh khoản phải thu với mức độ khác nhau, từ mức không đáng kể mức kiểm soát Kiểm soát khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi lợi nhuận rủi ro Nếu khơng bán chịu hàng hóa hội bán hàng, đó, lợi nhuận Nếu bán chịu hàng hóa q nhiều chi phí cho khoản phải thu tăng có nguy phát sinh khoản nợ khó địi, đó, rủi ro khơng thu hồi nợ gia tăng Vì vậy, doanh nghiệp cần có sách bán chịu phù hợp Để định xem có nên gia tăng khoản bán chịu hay khơng? Giám đốc tài cần xem xét khoản lợi nhuận gia tăng có lớn chi phí liên quan tới khoản phải thu chi phí hội đầu tư khoản phải thu khơng 1.2.3 Chính sách tín dụng nhân tố ảnh hưởng tới sách tín dụng 1.2.3.1 Sự cần thiết sách tín dụng Trong mối quan hệ tài doanh nghiệp, doanh nghiệp đóng vai trị người bán thường phải bán chịu hàng hố thời gian định doanh nghiệp đóng vai trị người mua lại thường cố gắng kéo dài thời hạn toán Mỗi doanh nghiệp có khoản mua chịu bán chịu hàng hố từ hình thành nên khoản phải thu doanh nghiệp Khoản phải thu doanh nghiệp phát sinh nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lượng sản phẩm, sách bán chịu doanh nghiệp Trong yếu tố này, sách bán chịu ảnh hưởng mạnh đến khoản phải thu kiểm sốt giám đốc tài Giám đốc tài thay đổi mức độ bán chịu để kiểm soát khoản phải thu cho phù hợp với đánh đổi lợi nhuận rủi ro Hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu kích thích nhu cầu dẫn tới gia tăng doanh thu lợi nhuận, bán chịu làm phát sinh khoản phải thu, có chi phí kèm theo khoản phải thu nên giám đốc tài cần xem xét cẩn thận đánh đổi 1.2.3.2 Nội dung sách tín dụng a) Tiêu chuẩn tín dụng Tiêu chuẩn tín dụng yếu tố liên quan tới sức mạnh tài mức độ tín nhiệm mà khách hàng phải đảm bảo để có quyền hưởng mức tín dụng mà cơng ty cấp cho họ Nếu khách hàng không đáp ứng u cầu với thời hạn tín dụng thơng thường, họ mua hàng cơng ty với thời hạn khắt khe Tiêu chuẩn sử dụng để xác định khách hàng đảm bảo tiêu chuẩn tín dụng bình thường mức tín dụng họ hưởng Tiêu chuẩn tín dụng phụ thuộc vào nhiều yếu tố sách doanh nghiệp thời kỳ,giá trị sản phẩm cao hay thấp… Phân tích tín dụng khách hàng thơng qua việc phân tích thơng số tài sau: -Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh -Bản mô tả điều kiện vật lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty -Lịch sử tốn tín dụng cơng ty thời gian gần đây: thường trả thời hạn hay trễ hạn, thời gian gần có lần khơng tốn nợ hay khơng, có tỉ lệ lần b) Thời hạn tín dụng Thời hạn tín dụng thời gian mà người mua trì hỗn tốn, thời hạn cuối họ phải tốn Thời hạn tín dụng tác động lớn tới doanh số, nhu cầu sản phẩm phụ thuộc vào thời kỳ bán hàng, việc mở 43 thể nắm bắt khả thực tế khách hàng để đến định xác hợp đồng thương mại 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 3.1.2.1 Những hạn chế tồn Thứ nhất, công tác quản trị khoản phải thu, công ty sử dụng kỹ thuật phân tích, lên danh sách khoản phải thu, phân loại khoản nợ, để từ có biện pháp đơn đốc thu hồi nợ, nghĩa cơng ty có quan tâm định đến khoản nợ khó địi cịn thụ động Cơng ty đối phó với khoản nợ khó địi xảy Trong trường hợp này, công tác thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn rủi ro cao Điều địi hỏi cơng ty phải có biện pháp phịng ngừa rủi ro để quản trị nợ khó địi chủ động Đặc biệt cơng ty nên sát việc thu hồi khoản nợ khó địi, tránh trường hợp bị nợ đọng q lâu làm ảnh hưởng đến nguồn vốn kinh doanh Thứ hai, cơng ty chưa có biện pháp đơn đốc thu hồi nợ khó địi mang lại hiệu cao việc gửi thư hay gọi điện thoại nhắc nhở dùng biện pháp cuối khách hàng chây lì nhờ đến quan pháp luật giải Điều làm cho cơng tác thu hồi nợ khó địi cơng ty gặp nhiều khó khăn, dẫn đến tình trạng có khoản nợ công ty hạn năm Trong trường hợp công ty cử đại diện uy tín đến để đàm phán thương lượng thuyết phục để đưa hướng giải có lợi cho cơng ty Thứ ba, cơng ty cần quan tâm đến việc đánh giá vị tín dụng khách hàng thơng qua nhiều phương pháp khác không dựa số liệu mà phịng kế tốn đưa ra, thơng tin mà cơng ty có thuận lợi cơng tác quản trị khoản phải thu, thông tin để tính tốn vị tín dụng khách hàng phịng kế tốn cơng ty thu thập đánh giá dựa yếu tố lực trả nợ, vốn, chấp, điều kiện kinh tế khách hàng Phịng kế tốn thu thập thơng tin dựa giao dịch khách hàng với công ty khứ Nhưng khách hàng mới, chưa giao dịch với công ty cơng tác thu thập thơng tin khách hàng gặp nhiều hạn chế Điều ảnh hưởng trực tiếp đến định hợp tác công ty với khách hàng 44 Thứ tư, công ty gặp phải khó khăn cơng tác phịng ngừa rủi ro khoản phải thu hoạt động xuất khẩu, đặc biệt rủi ro hối đoái Trong năm qua, tỷ giá hối đoái giới nước chứng kiến biến động mạnh mẽ Trong đó, đồng tiền chủ yếu sử dụng hợp đồng thương mại quốc tế công ty USD thuận lợi Nhưng có thay đổi tỷ giá USD VNĐ gây ảnh hưởng trực tiếp đến khoản phải thu từ ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty Hiện nay, cơng ty xem xét biện pháp phòng ngừa nguy tương đối rõ ràng, dẫn đến chi phí phịng ngừa cao so với việc định phòng ngừa từ tỷ giá chưa thực bất lợi 3.1.2.2 Nguyên nhân  Những nguyên nhân chủ quan: - Công ty chưa cụ thể chi tiết điều khoản điều kiện toán, phương thức toán thời gian toán… hợp đồng ký kết với đối tác, đối tác - Tỷ lệ chiết khấu công ty chưa phù hợp khách hàng thường xuyên khách hàng mới, từ chưa khuyến khích khách hàng trả nợ sớm - Về khoản trả trước cho nhà thầu công nghệ sản xuất ngun vật liệu đầu vào cơng ty cơng ty cần có khoản chi phí đặt trước cho nhà cung cấp Nhưng với khoản trả trước cơng ty chưa xác định rõ khoản thu thu tùy theo mức độ cần thiết cần phải thay đổi nhà cung cấp khác - Trong việc áp dụng sách tín dụng khách hàng, cơng ty thường áp dụng sách tín dụng nới lỏng khách hàng quen thuộc, hợp tác lâu năm Tuy nhiên, sách tín dụng nới lỏng có dẫn đến rủi ro lớn công ty khách hàng lợi dụng điều mà không trả nợ hạn, gia hạn nợ, chí có khách hàng chây ì khơng chịu toán tiền hàng, dẫn đến xuất khoản nợ khó địi q hạn năm khoản phải thu công ty Đối với khách hàng mới, có trường hợp tìm hiểu thơng tin không kỹ, thông tin sai mà dẫn đến đánh giá vị tín dụng khách hàng sai Có số trường hợp xảy ra, khách hàng lần đầu làm ăn với công ty không trả nợ hạn theo hợp đồng - Sự bng lỏng quản lý nói chung, có quản lý tài cơng ty Điều chứng minh yếu máy kế toán Cán làm nghiệp 45 vụ kế toán chưa ý phát phân tích rủi ro tiềm ẩn, chưa có cán chun làm cơng tác tài để phán đốn, theo dõi đánh giá thay đổi tỷ giá hối đoái Các nhân viên kế tốn thường có kiến thức sơ lược quản trị khoản phải thu đối phó với tình dựa kinh nghiệm thân chưa đào tạo chuyên sâu  Nguyên nhân khách quan: - Nguyên nhân khách quan phải kể đến khách hàng chưa chứng minh khả tốn, lực tài để xin cấp tín dụng thương mại Nhiều khách hàng giấu thông tin thật, làm cân đối kế toán, báo cáo tài giả, dùng khoản nợ tín dụng cơng ty để toán cho nơi khác…gây nhiều rủi ro công tác quản trị khoản phải thu công ty - Một ngun nhân khác phía tổ chức tín dụng, ngân hàng Hệ thống tổ chức hoạt động theo quy chế riêng, khó tìm tiếng nói chung doanh nghiệp ngân hàng, điều làm cho cơng ty khó khăn việc tìm kiếm đồng minh để hạn chế rủi ro toán Chưa kể đến thủ tục ngân hàng rườm rà gây bất lợi cho doanh nghiệp muốn tham gia phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ Hơn nữa, khoản phí dịch vụ, giao dịch ngân hàng làm tăng chi phí cho cơng ty - Những quy định tỷ giá hối đoái, lãi suất ngân hàng, luật kế toán kiểm toán quy định khác Nhà nước có ảnh hưởng lớn đến sách tài cơng ty nói chung cơng tác quản trị khoản phải thu nói riêng - Bên cạnh đó, bất ổn trị số khu vực, quốc gia, vùng lãnh thổ hoành hành nạn khủng bố, thiên tai…dẫn đến kinh tế số quốc gia bị kiệt quệ, ảnh hưởng đến tình hình tài khả tốn đối tác cơng ty 3.1.3 Dự báo triển vọng vấn đền nghiên cứu Nhìn tổng quan ta thấy quản trị khoản phải thu nhiều công ty trọng khơng ngừng tìm biện pháp để quản trị tốt khoản phải thu Đối với kinh tế phát triển công ty không ngừng đáp ứng yêu cầu kinh tế Với địa hình thuận lợi giúp cho cơng ty ngày phát triển nữa, công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư vào mặt hàng xây dựng sách quản lý tốt cho khoản phải thu tạo điều kiện cho công ty không phát triển mà đem lại hiệu kinh tế cho công ty 3.2 Các hướng giải 46 3.2.1 Đề xuất giải pháp đơn vị thực tập vấn đề nghiên cứu  Hồn thiện sách tín dụng - Về tiêu chuẩn tín dụng Hiện cơng ty đangg áp dụng tiêu chuẩn tín dụng đánh giá hiệu Về tiêu chuẩn đưa dựa thông tin thu thập suốt thời gian dài kiểm chứng trình hợp tác với khách hàng Vì vậy, tính xác thực khách quan đạt tốt phạm vi lực công ty Nhưng khách hàng ký kết, công ty nên cẩn trọng thu thập thông tin khách hàng từ nhiều kênh khác nhau, không nên dựa vào lời giới thiệu từ khách hàng quen biết - Về sách tín dụng Cơng ty tiếp tục bám sát sách có, tùy theo điều kiện mơi trường kinh doanh để xây dựng sách tín dụng linh hoạt thời hạn bán chịu điều kiện chiết khấu hay quy mơ tín dụng để thu hút bạn hàng, tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu Ví dụ ý điều khoản hợp đồng điều khoản tín dụng, chiết khấu, phương thức toán hợp đồng để tạo thoải mái, hấp dẫn khách hàng phải có chặt chẽ hợp đồng nhằm giảm thiểu rủi ro khơng đáng có Cơng ty chủ động sử dụng dịch vụ theo dõi nợ độc lập công ty tư vấn, dịch vụ thu hồi nợ tổ chức tín dụng Cơng ty nên áp dụng mức chiết khấu cho lần tốn theo lộ trình, số tiền giảm giá tính theo số tiền tốn lần đề khuyến khích khách hàng Công ty tập trung vào việc thu nợ chuyến hàng, cơng trình giao hết tránh tình trạng đốc thúc khách hàng q Khi khoản nợ chưa trả cộng dồn vào kết thúc hợp đồng, lúc cán chun trách có trách nhiệm thơng báo tình hình thực tế tốn nợ kèm với sách chiết khấu tốn cơng ty để khách hàng có định tốn Hình thức giúp công ty đạt hiệu tối ưu vừa giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng - Về tỷ lệ đặt trước bắt buộc Để đảm bảo tính cơng giảm biến động khoản nợ công ty nên áp dụng mức ứng trước chung cho tất khách hàng 10% Với mức ứng trước 10% cơng ty có kỳ vọng giảm gánh nặng cho khoản thu sau 47  Nâng cao hiệu tổ chức quản trị khoản phải thu Đảm bảo phân cơng rõ rang, bố trí nhân cho việc đôn đốc, theo dõi thu hồi nợ sở dựa vào nguồn nhân lực có tiến hành đào tạo kiến thức chun mơn cho nguồn nhân có Tiến hành đào tạo kiến thức chuyên môn cho nhân viên, bổ sung nhân kịp thời cần thiết Cần phải tạo mối liên hệ chặt chẽ phòng kinh doanh với phịng kế tốn để đưa định xác  Kiểm sốt khoản phải thu Đảm bảo tính thường xun, kịp thời cơng tác kiểm tra, đối chiếu khoản phải thu với khả tài cơng ty để chủ động xử lý vấn đề phát sinh, nhanh chóng tiếp thu, sửa chữa sai sót việc quản trị khoản phải thu, giảm tồn đọng vốn toán khách hàng  Quản trị rủi ro xử lý nợ khó địi Tăng cường hồn thiện quy trình công tác đôn đốc thu hồi nợ, phối hợp việc sử dụng kinh nghiệm chuyên gia với việc tận dụng mối quan hệ than thiết, hợp tác có lợi với đối tác, ngân hàng, tổ chức tín dụng Có biện pháp xử lý khoản nợ khó địi cơng ty cấu lại thời hạn nợ, xóa phần nợ cho khách hàng, bán nợ… Công ty cần cố gắng hạn chế chi phí khơng cần thiết, tùy tình hình cơng ty tham khảo số biện pháp phịng ngừa rủi ro hối đoái như: hoán đổi lãi suất, quyền chọn tỷ giá, bảo hiểm tín dụng… với mức phí hợp lý Chú ý công tác thực thi sách tín dụng, đảm bảo đối tượng, quy trình nghiệp vụ tránh sai sót Nếu thực tốt cơng tác góp phần hạn chế rủi ro tín dụng cho doanh nghiệp sau Nâng cao chất lượng thẩm định thông tin khách hàng, thường xun theo dõi tình hình tài đối tác Nếu phát có dấu hiệu bất thường có biện pháp xử lý kịp thời  Hình thức chiết khấu tốn Cơng ty sử dụng hình thức chiết khấu toán giảm giá hàng bán hợp đồng có giá trị lớn để rút ngắn kỳ thu tiền bình quân giảm đầu tư vào khoản phải thu chi phí liên quan Ví dụ 2/10 net 60: khách hàng toán vịng 10 ngày kể từ ngày nhận hóa đơn hưởng chiết khấu toán 2%, thời hạn cuối phải toán 60 ngày kể từ ngày nhận hóa đơn 48  Đánh giá phân loại nợ Công ty nên phân loại đối tượng nợ, sau tổ chức phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ theo dõi chặt chẽ khoản nợ Đối với khoản nợ cũ cần thu hồi tiến hành dứt điểm  Trích lập dự phịng Việc trích lập dự phịng cần thiết cho hoạt động cơng ty nhằm tránh khỏi tổn thất khơng đáng có q trình sản xuất kinh doanh Việc tính tốn tỷ lệ trích lập dự phịng cho hợp lý cần công ty quan tâm, việc phân loại nợ, loại nên có tỷ lệ trích lập dự phòng riêng cần thiết  Quản lý khoản phải thu khách hàng - Trong hợp đồng ký kết cơng ty nên có điều khoản ràng buộc chặt chẽ, quy định rõ phương thức toán, thời gian trả tiền… cách cụ thể Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải chịu hồn toàn trách nhiệm bồ thường thực đầy đủ cam kết hợp đồng Nhưng điều khoản hợp đồng phải phù hợp với sách chế độ hành - Việc thực sách chiết khấu, giảm giá hàng bán đối vời hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thường xuyên khách hàng toán tiền sớm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, giảm bớt nợ dây dưa, tránh bị chiếm dụng vốn lâu Do cơng ty cần phải xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý để công tác quản lý khoản phải thu khách hàng đạt hiệu cao - Công ty nên phân loại đối tượng nợ, sau tổ chức phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ theo dõi chặt chẽ khoản nợ Đối với khoản nợ cũ cần thu hồi tiến hành dứt điểm  Quản lý khoản phải trả trước cho người bán Các khoản trả trước cho người bán năm vừa qua chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị khoản phải thu Mặc dù công ty thực hợp đồng đầu tư xây dựng nên việc phải ứng tiền trước tránh khỏi chiếm phần lớn giá trị khoản mục Nhưng ứng trước cho người bán để mua hàng hóa sử dụng dịch vụ, Cơng ty phải ứng trước nhiều, cần xem lại vấn đề quản lý khoản trả trước, tính tốn hợp lý cho phù hợp với loại hợp đồng Công ty để đạt hiệu cao Cơng ty cần hoạt động có uy tín để nhà cung cấp tin tưởng vào khả tốn để giảm chi phí 49 phải ứng trước khoản mà cơng ty bị chiếm dụng vốn, gây lãng phí lớn cho Công ty  Quản lý khoản phải thu nội Các khoản phải thu nội chủ yếu khoản phải thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh phải thu vốn đầu tư Địi hỏi phải có sách quản lý khoản mục cách hợp lý Mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ tổng giá trị khoản phải thu phải cần quản lý chúng để tránh thất khơng đáng kể làm giảm doanh thu công ty  Một số giải pháp khác Công ty cần tăng cường bồi dưỡng, tập huấn nâng cao trình độ chun mơn cho tổ chức, cá nhân tham gia thực cơng tác quản trị tài công ty Nâng cao mức độ chuyên nghiệp cơng tác quản lý tài ngắn hạn tồn công ty Giải pháp việc gửi cán quản lý học khóa đào tạo quản lý tài sở đào tạo nước nước Đồng thời tuyển chọn nhân viên phân tích tài có đủ trình độ, kinh nghiệm định vào làm việc Các nhân viên có trách nhiệm việc tổng hợp phân tích số liệu cần thiết cho hoạt động quản lý tài chính, báo cáo với giám đốc tài 3.2.2 Các kiến nghị vấn đề nghiên cứu Để hoản thiện công tác quản trị khoản phải thu cơng ty ngồi giải pháp công ty em xin đưa số kiến nghị với cấp ngành có thẩm quyền sau: 3.2.2.1 Kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ Chính phủ tạo điều kiện thuận lợi môi trường hoạt động cho doanh nghiệp nước kinh tế mở cửa hội nhập, Việt Nam gia nhập khối kinh tế, thương mại như: ASEAN, APEC tổ chức WTO, việc gia nhập đem lại cho công ty nhiều hội nhiên có khơng thách thức Các doanh nghiệp Việt Nam ý thức tầm quan trọng việc gia nhập tổ chức kinh tế sẵn sang cho bước chuẩn bị bước vào sân chơi rộng lớn Để đứng vững phát triển mơi trường cần có nhiều ủng hộ từ phủ.Những thách thức địi hỏi phải có đổi mạnh mẽ lĩnh vực sản xuất, quản lý kinh doanh quản lý nhà nước.Hiện hệ thống pháp luật Việt Nam chưa hoàn chỉnh, chưa tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động doanh 50 nghiệp.Chính phủ nên sớm hoàn thiện hệ thống pháp luật đặc biệt luật doanh nghiệp luật thuế, tạo nên sân chơi bình đẳng cho tất thành phần kinh tế phát triển.Tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển thúc đẩy thị trường tài phát triển có thị trường chứng khốn Việt Nam Nhà nước cần có thêm sách ban hành tạo vốn Nhà nước cần trọng việc vừa khuyến khích định hướng cho hoạt động thu hút vốn cung ứng vốn vừa tạo sức ép buộc doanh nghiệp phải tự lo lắng tính tốn biện pháp huy động vốn cho vừa đáp ứng nhu cầu toán vừa đảm bảo khả sinh lợi vốn Bên cạnh Nhà nước nên đơn giản hóa thủ tục vay vốn, tạo chế thơng thống cho doanh nghiệp cơng tác vay vốn Đối với Công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát, doanh nghiệp nhỏ, tình hình hoạt động cịn chưa ổn định bên cạnh nỗ lực công ty sách, chủ trương Nhà nước phần quan trọng thành bại công ty 3.2.2.2 Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng Doanh nghiệp với ngân hàng tổ chức tín dụng hai tổ chức hoạt động phát triển Doanh nghiệp cần ngân hàng thương mại ngược lại ngân hàng thương mại cần doanh nghiệp Chính vậy, ngân hàng tổ chức tín dụng cần có sách tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, đặc biệt lĩnh vực vay vốn đầu tư Bên cạnh đơn giản thủ tục mặt hành để q trình thực nhanh Trong gia đoạn tại, lãi suất huy động lãi suất cho vay gần nhưu nhiên riêng doanh nghiệp lãi suất cho vay cao, trước hết lãi suất ngân hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp Riêng Công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh, trình tương tác với ngân hàng tổ chức tín dụng liên tục Vốn công ty chủ yếu vốn chủ sở hữu, điều làm hạn chế phát triển mở rộng quy mô công ty, để làm đa dạng vốn cơng ty mong muốn nhận hỗ trợ từ phía tổ chức ngân hàng thủ tục sách 51 KẾT LUẬN Kết nghiên cứu Qua q trình phân tích quản trị khoản phải thu Công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát, em nhận thấy có số vấn đề như: - Các khoản phải thu công ty tăng qua năm Về trình quản lý khoản phải thu ngày trọng Vì vậy, sau phân tích thực trạng em có đưa số giải pháp là: - Tăng cường công tác quản lý đến khoản phải thu Có biện pháp sách cụ thể để nâng cao việc quản lý khoản - phải thu Chú trọng đến khoản phải thu của khách hàng hay khoản nợ nhà cung cấp để kịp thời cân đối tài công ty Hạn chế nghiên cứu gợi ý cho nghiên cứu Trong trình thực khóa luận, dù cố gắng tìm hiểu, phân tích để hồn thành tốt đề tài này, khơng thể tránh khỏi thiếu sót gặp hạn chế là: - Kiến thức thân cịn hạn hẹp, q trình thu thập liệu cịn hạn chế Trong q trình phân tích khoản phải thu điều kiện nghiên cứu chưa sâu - bao qt tồn Thời gian nghiên cứu có hạn nên giải pháp đưa chưa sát chưa mang lại hiệu cho trình hoạt động cơng ty Vì vậy, em xin phép đưa gợi ý nghiên cứu tiếp tục nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện nâng cao công tác quản lý khoản phải thu Công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát” cách sâu nữa, bao quát tình hình thực tế việc quản trị khoản phải thu công ty để đưa giải pháp có tính thực tế mang lại hiệu tốt cho hoạt động kinh doanh công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Quản trị tài – Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Thị Phương Liên, Đại học Thương mại, NXB Thống kê năm 2011 Giáo trình Tài doanh nghiệp – Chủ biên: GS.TS Đinh Văn Sơn, TS Vũ Xuân Dũng, Đại học Thương Mại, NXB Thống kê năm 2011 Giáo trình Quản trị Tài - Chủ biên: Đặng Văn Ngữ, Học viện Tài chính, NXB Thống kê năm 2003 Báo cáo tài Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát năm, 2015, 2016, tháng đầu năm 2017 Các website tham khảo - Kinhte.com - Tailieu.vn - Ebook.edu.vn Các khóa luận đề tài quản trị khoản phải thu năm trước, trường Đại học Thương mại PHỤ LỤC 1: PHIẾU PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA Trường Đại học Thương Mại Khoa Tài – ngân hàng Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - tự - hạnh phúc PHIẾU PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA Kính gửi Anh (chị): ………………………… Chức vụ:………………… Tên em là: Sái Văn Kiên Khoa Tài – ngân hàng Trường Đại học Thương Mại Để phục vụ cho việc làm khóa luận tốt nghiệp với đề tài ‘‘Quản trị khoản phải thu Công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát’’, em tiến hành điều tra số nội dung liên quan đến quản trị khoản phải thu công ty Rất mong nhận hợp tác giúp đỡ từ phía Anh (chị) để em hồn thành tốt khóa luận A Phần thông tin cá nhân Họ tên:……………………………………………………………………… Vị trí cơng tác:……………………………………………………… Lĩnh vực chuyên môn:……………………………………………………… Thâm niên công tác:…………………………………………………………… Chức vụ:………………………………………………………………………… Số điện thoại:………………………….Email:………………………………… B Phần câu hỏi điều tra Số phiếu chọn Hiện nay, vấn đề quản trị khoản phải thu có quan trọng khơng? Trả lời Có Khơng 80% 20% 60% Việc phân cấp quản lý công ty hợp lý chưa Trả lời Tỷ lệ Hợp lý Chưa hợp lý 40% Các nhân tố bên doanh nghiệp chủ yếu tác động đến quản trị khoản phải thu công ty Trả lời Quy mơ, cấu tổ chức doanh nghiệp Trình độ nguồn nhân lực 30% 10% Trình độ khoa học công nghệ 20% Cơ sở hạ tầng doanh nghiệp Chiến lược phát triển, đầu tư 40% doanh nghiệp Cơng ty có phận chuyên trách đánh giá hiệu quản trị khoản phải thu không? Trả lời 10 0% 100% Cơng ty thực sách tín dụng thông qua yếu tố chủ yếu nào? Trả lời Có Khơng Tiêu chuẩn tín dụng Thời hạn bán chịu (Thời hạn tín dụng) Chiết khấu tốn Chính sách thu tiền 20% 30% 40% 10% Cơng ty có sử dụng phương thức chiết khấu tốn khơng? Trả lời Có 100% Khơng 0% Những hạn chế cịn tồn cơng tác quản trị khoản phải thu công ty Cơng ty có quan tâm đến Trả lời khoản nợ thụ 30% động Cơng ty chưa có biện pháp đơn đốc thu nợ khó địi 30% mang lại hiệu cao Cơng ty gặp phải khó khăn cơng tác phịng ngừa rủi ro khoản phải thu 40% 0% hoạt động xuất Ý kiến khác Đề xuất phù hợp với việc quản trị tốt c ác khoản phải thu cho cơng ty Trả lời Hồn thiện sách tín dụng 10 100% Nâng cao hiệu tổ chức quản 10 100% 10 100% Quản trị rủi ro xử lý nợ khó địi 10 100% trị khoản phải thu Kiểm soát khoản phải thu Quản lý khoản phải thu khách hàng 10 100% PHỤ LỤC 2: DANH SÁCH ĐỐI TƯỢNG PHỎNG VẤN STT 10 Họ tên Nguyễn Xuân Trường Nguyễn Văn Đức Mai Quang Hợp Vũ Thị Phượng Nguyễn Thị Cúc Lê Mạnh Hà Trần Văn Phương Đào Thị Mai Phương Mai Danh Tình Vũ Thị Trinh Chức vụ Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Kế toán trưởng Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên ... ty gia tăng doanh thu cho công ty 20 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT PHÁT 2.1 Giới thiệu công ty cổ phần đầu tư thương mại. .. phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát 2.3.1 Tập hợp kết điều tra trắc nghiệm vấn chuyên gia quản trị khoản phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát. .. phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát - Tìm số giải pháp, ý kiến nhằm đóng góp cho cơng tác quản trị khoản phải thu công ty cổ phần đầu tư thương mại xuất nhập Việt Phát