Quản Lý Thuế Thu Nhập Cá Nhân Trên Địa Bàn Thành Phố Thái Nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH DƯƠNG THÙY LINH QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN, NĂM 2019 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH DƯƠNG THÙY LINH QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: PGS TS TRẦN NHUẬN KIÊN THÁI NGUYÊN, NĂM 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Thái nguyên, ngày … tháng 07 năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thùy Linh ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp, đến hoàn thành luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản lý kinh tế với đề tài: “Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái Nguyên” Trước hết, Tôi xin chân thành cảm ơn thầy cô phòng Đào tạo, Trường Đại học Kinh tế & quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tận tình giúp đỡ tơi suốt q trình học tập thực đề tài nghiên cứu khoa học Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS TS Trần Nhuận Kiên người định hướng, bảo hết lòng tận tụy, dìu dắt tơi suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Xin cảm ơn Ban lãnh đạo, phòng ban Chi cục Thuế thành phố Thái Nguyên tạo điều kiện cung cấp số liệu phục vụ cho cơng trình nghiên cứu tơi Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn đến người thân gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, cổ vũ, tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu khoa học Nếu khơng có giúp đỡ với cố gắng thân thu kết mong đợi Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày … tháng 07 năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thùy Linh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Những đóng góp luận văn Bố cục luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thuế thu nhập cá nhân 1.1.1 Những vấn đề thuế thu nhập cá nhân 1.1.2 Quản lý thuế thu nhập cá nhân 1.2 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân học cho thành phố Thái Nguyên 19 1.2.1 Kinh nghiệm thành phố Cam Ranh tỉnh Khánh Hòa 19 1.2.2 Kinh nghiệm thành phố Tuyên Quang 20 1.2.3 Bài học kinh nghiệm cho thành phố Thái Nguyên 21 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 21 2.1 Các câu hỏi nghiên cứu 22 2.2 Phương pháp nghiên cứu 22 2.2.1 Phương pháp tiếp cận nghiên cứu 22 2.2.2 Thu thập số liệu 23 iv 2.2.3 Tổng hợp phân tích thơng tin 27 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 30 3.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội thành phố Thái nguyên 30 3.1.1 Điều kiện tự nhiên thành phố Thái Nguyên 30 3.1.2 Điều kiện kinh tế- xã hội thành phố Thái nguyên 33 3.1.3 Giới thiệu Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 34 3.2 Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái Nguyên 36 3.2.1 Thực trạng lập kế hoạch quản lý thuế thu nhập cá nhân 36 3.2.2 Thực trạng thực quản lý thuế thu nhập cá nhân 37 3.2.3 Thực trạng quản lý tốn thuế, hồn thuế 53 Bảng 3.14: Tình hình tốn TTNCN 55 3.2.4 Thực trạng tra, kiểm tra TTNCN 58 3.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái nguyên 63 3.4 Đánh giá thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái nguyên 70 3.4.1 Kết đạt 70 3.4.2 Hạn chế 71 3.4.3 Nguyên nhân 72 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 74 4.1 Phương hướng, mục tiêu quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái Nguyên 74 4.1.1 Phương hướng quản lý 74 4.1.2 Mục tiêu quản lý 75 v 4.2 Giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái Nguyên 75 4.2.1 Giải pháp tổ chức máy quản lý thuế thu nhập cá nhân 75 4.2.2 Tăng cường nâng cao trình độ, đạo đức cán quản lý thuế 76 4.2.3 Tăng cường hoạt động tuyên truyền, giáo dục cung cấp dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế 77 4.2.4 Giải pháp tăng cường quản lý nợ TTNCN 78 4.2.5 Giải pháp tra, kiểm tra 79 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC 85 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CBT Cán thuế CQT Cơ quan thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước TNCN Thu nhập cá nhân TTNCN Thuế thu nhập cá nhân vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 : Tổng hợp kết chọn mẫu 25 Bảng 2.2: Thang đánh giá Likert 27 Bảng 3.1: Một số tiêu kinh tế xã hội thành phố Thái Nguyên 33 Bảng 3.2: Kế hoạch thu thuế thu nhập cá nhân giai đoạn 2016-2018 36 Bảng 3.3: Một số hình thức tuyên truyền 37 Bảng 3.4: Đánh giá mức độ hiểu biết người dân TTNCN 38 Bảng 3.5: Tình hình kê khai thuế 40 Bảng 3.6: Đánh giá lưu trữ thu thập giấy tờ phục vụ việc kê khai thuế đối tượng nộp TTNCN 43 Bảng 3.7: Tình hình nộp TTNCN 44 Bảng 3.8: Đối tượng nộp TTNCN 46 Bảng 3.9: Tình hình khiếu nại TTNCN 48 Bảng 3.10: Đánh giá người nộp thuế phạt vi phạm thuế NNT khiếu nại CQT 49 Bảng 3.11: Phân loại nợ TTNCN 52 Bảng 3.12: Các biện pháp thu hồi nợ thuế 53 Bảng 3.13: Tình hình nộp tờ khai tốn 54 Bảng 3.15: Một số sai phạm thuế TNCN 58 Bảng 3.16: Các hình thức xử lý sai phạm 59 Bảng 3.17: Đánh giá NNT hoạt động tra kiểm tra TTNCN 62 Bảng 3.19: Đánh giá CBT sách nhà nước tính nghiêm minh 64 Bảng 3.20: Đánh giá CBT máy quản lý thuế 65 Bảng 3.21: Đánh giá CBT trình độ, phẩm chất đội ngũ CBT 66 Bảng 3.22: Đánh giá CBT sở vật chất ngành thuế 67 Bảng 3.23: Đánh giá CBT thu nhập mức sống người dân 68 Bảng 3.24: Đánh giá CBT phối hợp quan chức 69 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 34 Biểu đồ 3.1: Tình hình khai báo tờ khai thuế 41 Biểu đồ 3.2: Một số sai sót kê khai TTNCN 42 Biểu đồ 3.3: Tỉ lệ nộp thuế thu nhập cá nhân 45 Biểu đồ 3.4: Tỷ lệ đối tượng nộp thuế TNCN làm việc loại hình kinh tế 47 Biểu đồ 3.5: Tỷ lệ vi phạm thuế thu nhập cá nhân bị phát toán 56 Biểu đồ 3.6: Các trường hợp hoàn TTNCN 57 Biểu đồ 3.7: Tỷ lệ không đồng thuận NNT kết luận tra, kiểm tra 60 81 KẾT LUẬN Trong năm qua, kinh tế Thái Nguyên nói chung kinh tế thành phố Thái nguyên nói riêng có nhiều thay đổi Đây hội để nâng cao thu ngân sách nhà nước từ TTNCN thực tế chưa thực xứng đáng với tiềm Đứng trước thực trạng đó, tơi nghiên cứu đề tài “ quản lý TTNCN địa bàn thành phố Thái nguyên”, đề tài hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn TTNCN là: tác giả đưa lý luận TTNCN, nội dung quản lý TTNCN, kinh nghiệp thực tế quản lý TTNCN số địa phương học kinh nghiệp cho thành phố Thái nguyên Sau hệ thống hóa, nghiên cứu xem xét tình hình quản lý TTNCN địa bàn thành phố: thực trạng kế hoạch quản lý TTNCN, thực trạng thực quản lý TTNCN, thực trạng tốn hồn thuế, thực trạng tra, kiểm tra TTNCN, đánh giá kết hoạt động quản lý Thêm vào đó, nghiên cứu phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý TTNCN Từ đó, tác giả rút ưu nhược điểm quản lý TTNCN, tìm nguyên nhân nhược điểm Đây sở đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hoạt động quản lý TTNCN địa bàn thành phố Thái Nguyên là: tăng cường tuyên truyền phổ biến pháp luật thuế, nâng cao hoạt động tra kiểm tra, nâng cao trình độ phẩn chất đạo đức CBT, giải pháp quản lý nợ TTNCN, cuối máy quản lý TTNCN Với ngun cứu mình, tác giả mong muốn đóng góp phần nhỏ bé để tăng cường hoạt động quản lý TTNCN địa bàn thành phố Thái nguyên, góp phần tăng thu ngân sách nhà nước xây dựng quê hương 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2013), Cơng văn 7527/BTC-TCT ngày 12/06/2013 Bộ Tài việc tăng cường cơng tác tra, kiểm tra thuế doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao thuế, Hà Nội Bộ Tài Chính (2013), Thơng tư số 166/TT-BTC Bộ Tài ngày 15/11/2013 quy định chi tiết xử phạt vi phạm hành thuế, Hà Nội Bộ Tài (2013), Thơng tư số 111/2013/TT-BTC Bộ Tài ngày 15/08/2013 hướng dẫn thực Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân, Hà Nội Bộ Tài (2013), Thơng tư số 156/2013/TT-BTC Bộ Tài ngày 06/11/2013 hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐCP ngày 22/7/2013 Chính phủ, Hà Nội Bộ Tài (2014), Thơng tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 156/2013/TT-BTC; Thông tư số 111/2013/TT-BTC; Thông tư số 219/2013/TT-BTC; Thông tư số 08/2013/TT BTC; Thông tư số 85/2011/TT-BTC; Thông tư số 39/2014/TT-BTC Thông tư số 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục thuế, Hà Nội Bộ Tài (2015), Thơng tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 hướng dẫn thực thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực số nội dung sửa đổi, bổ sung thuế thu nhập cá nhân quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị 83 định thuế, Hà Nội Bộ Tư pháp, Bộ Tài chính, Thanh tra phủ (2010), Thơng tư liên tịch số 19/2013/TTLT-BTC_TTCP ngày 26/11/2010 hướng dẫn thực trách nhiệm bồi thường Nhà nước hoạt động quản lý hành chính, Hà Nội Bùi Cơng Phương (2011), Kiểm sốt thuế thu nhập cá nhân tiền lương, tiền công tổ chức chi trả thu nhập cục thuế Thành phố Đà Nẵng thực hiện, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Chi Cục thuế thành phố Cam Ranh tỉnh Khánh Hòa (2018), Báo cáo tình hình thuế thu nhập cá nhân năm 2018 10 Chi Cục thuế thành phố Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang (2018), Báo cáo tình hình thuế thu nhập cá nhân năm 2018 11 Chính phủ (2013), Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 27/06/2013 quy định chi tiết số điều Luật thuế TNCN Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNCN, Hà Nội 12 Chính phủ (2013), Nghị định số 83/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 22/07/2013 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế, Hà Nội 13 Chi cục thuế thành phố Thái nguyên, Báo cáo tổng kết năm 2016,2017,2018 Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên, Thống kê công tác thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn giai đoạn 2016 – 2018 14 Đảng Cộng sản Việt Nam (2011), Các văn kiện Đại hội Đảng từ năm 1986 đến nay, Nxb Chinh trị quốc gia, Hà Nội 15 Đô Ngọc Tú (2012), “Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế”, Cổng thông tin điện tử Viện nghiên cứu lập pháp http://vnclp.gov.vn, ngày 09/06/2012 16 Đỗ Quy Trường (2011), “Luật quản lý thuế “quên” trách nhiệm quan thuế”, Tạp chí Thuế nhà nước, (37), tháng 10 17 Hữu Trọng (2012), “Luật quản lý thuế: Quản lý rủi ro, chống chuyển giá 84 trì hỗn nộp thuế”, Tạp chí Thơng tin Tài 18 Huỳnh Văn Diện (2016), Luận án tiến sĩ “Pháp luật thuế thu nhập cá nhân từ thực tiễn thành phố Cần Thơ”, Viện Hàn lâm khoa học xã hội Việt Nam 19 La Thị Tuyết Anh (2011), “Thực tiễn thi hành pháp luật thuế TNCN định hướng hoàn thiện”, Luận văn thạc sỹ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội 20 Lê Phương Thảo (2010), Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế quận 2, Khóa luận tốt nghiệp chuyên ngành luật kinh tế 21 Lê Văn Ai – Đô Đức Minh (2005), Thuế thu nhập cá nhân giới định hướng vận dụng Việt Nam, Nxb Tài chinh, Hà Nội 22 Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình Quản lý thuế, Nhà xuất Tài 23 Nguyễn Thị Liên (2009), Giáo trình nghiệp vụ thuế, Nhà xuất Tài 24 Nguyễn Thị An (2012), Thực tiễn thực pháp luật thuế thu nhập cá nhân địa bàn tỉnh Quảng Ngãi, Luận văn thạc sỹ Luật học 25 Nguyễn Thị Lan Hương (2013), “Về bảo vệ quyền người nộp thuế Luật Quản lý thuế”, Tạp chí Luật học, Tập 29, số 1, Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội 26 Nguyễn Thị Lan Hương (2015), “Đặc thù giải tranh chấp thuế thủ tục khiếu nại Việt Nam”, Tạp chí Luật học, Tập 31, số 1, Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội 27 Nguyễn Thị Thanh Hồi (2013), “Tăng cường cơng tác tra thuế Việt Nam”, Tạp chí Tài 28 Phạm Thị Phương Mai (2008), Thuế thu nhập cá nhân: Kinh nghiệm quốc tế việc thực thi Việt Nam, Luận văn thạc sĩ ngành kinh tế trị, Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 29 Phạm Thị Giang Thu (2008), Giáo trình luật thuế Việt Nam , Nhà xuất Công an nhân dân 30 Quốc hội (2006) Luật quản lý thuế, Hà Nội 31 Quốc hội (2007) Luật thuế thu nhập cá nhân, Hà Nội 85 32 Quốc hội (2010) Luật tố tụng hành chính, Hà Nội 33 Quốc hội (2011) Luật khiếu nại, Hà Nội 34 Quốc hội (2012) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân (Luật số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 Quốc hội khóa XIII, kỳ họp thứ 4), Hà Nội 35 Quốc hội (2012) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế (Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 Quốc hội khóa XIII, kỳ họp thứ 4), Hà Nội 36 Thủ tướng phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg Thủ tướng ngày 17/05/2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Hà Nội 37 Tạ Minh Hảo (2012), “Pháp luật quản lý thuế TNCN Việt Nam – Thực trạng giải pháp”, Luận văn thạc sỹ Luật học, Trường đại học Luật Hà Nội, Hà Nội 38 Tổng Cục Hải Quan (2012), “Tăng cường kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế”, website http://www.baohaiquan.vn, ngày 11/06/2012 39 Tổng cục Thuế (2011), Công văn số 1133/BTC-TNCN ngày 05/04/2011 Tổng cục Thuế việc vướng mắc Thuế TNCN chuyển nhượng bất động sản, Hà Nội 40 Tổng cục Thuế (2014), “Hội nghị tổng kết công tác thuế năm 2013, giải pháp thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2014”, website http://www.gdt.gov.vn ngày 14/01/2014 41 Viện nghiên cứu từ điển (2000), Từ điển tiếng Việt, Nxb Đà Nẵng, Đà Nẵng 42 Vũ Văn Cương (2012), “Pháp luật Quản lý thuế kinh tế thị trường Việt Nam – Những vấn đề lý luận thực tiễn”, Luận án tiến sĩ Luật học, Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội PHỤ LỤC Phiếu hỏi ( Đối với ngưới nộp thuế) 86 Xin chào Ơng/Bà! Tơi tên là: Dương Thùy Linh học viên cao học trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Hiện nay, làm luận văn thạc sĩ với đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái Nguyên” đề tài có sử dụng số câu hỏi để xem xét đánh giá người nộp thuế quản lý thuế thu nhập cá nhân Rất mong ủng hộ cơng bà để tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn ơng bà! Xin Ơng/Bà vui lòng cho biết mức độ Khá qua phát biểu tích vào thích hợp từ đến Mỗi câu có mức lựa chọn sau: Mức 1: Kém Mức 2: Yếu Mức 3: Trung Bình Mức 4: Khá Mức 5: Tốt Câu 1: Mức độ hiểu biết với sách thuế thu nhập cá nhân Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) Người nộp thuế nắm rõ luật sách thuế thu nhập cá nhân Luật sách thuế thu nhập cá nhân hành dễ hiểu rõ ràng Có thể ứng dụng tơt luật sách thuế thu nhập cá nhân để kê khai nộp thuế Người nộp thuế có hiểu biết luật sách thuế thu nhập cá nhân đầy đủ Câu 2: Đánh giá sách thuế thu nhập cá nhân hành? Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) 87 Luật sách thuế thu nhập cá nhân hành công với người Mức độ giảm trừ hành theo luật thuế thu nhập cá nhân hợp lý với người dân Luật sách thuế thu nhập cá nhân hành gây ảnh hưởng không tốt đến đời sống người nộp thuế Cách thức triển khai thu nộp thuế thu nhập cá nhân hợp lý cho đối tượng Luật thuế thu nhập cá nhân hành phục vụ cho mục đích số tầng lớp Luật thuế thu nhập cá nhân hành cần sửa đổi sớm cho phù hợp với đối tượng Mức độ giảm trừ hành theo luật thuế thu nhập cá nhân cần điều chỉnh cho phù hợp với mức sống Các mẫu kê khai thuế phức tạp Người nộp thuế nhiều thời gian, chi phí để xác định số thuế theo quy định hành Các quy định thuế hành cần sửa đổi theo hướng cụ thể, chi tiết Các quy định thuế, xác định nghĩa vụ thuế phức tạp Các quy định thuế hành có nhiều bất lợi người nộp thuế 88 Các quy định nghĩa vụ thuế phải nộp hành hợp lý Câu 3: Đánh giá nghĩa vụ thuế? Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) Mất nhiều thời gian, chi phí để xác định số thuế phải nộp Mất nhiều thời gian để hồn tất kê khai, nộp thuế Làm ăn khó khăn nên người nộp thuế tìm cách giảm số thuế phải nộp Việc thực không nghĩa vụ thuế ảnh hưởng xấu đến uy tín người nộp thuế công việc Cơ quan thuế phạt nặng không thực quy định Câu 4: Đánh giá lưu trữ thu thập giấy tờ phục vụ việc kê khai thuế? Chỉ tiêu (1) (2) (3) Anh (chị) ghi chép đầy đủ khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân Anh (chị) lưu giữ đầy đủ giấy tờ liên quan đến khoản thu nhập cá nhân phải chịu thuế Anh (chị) không gặp khó khăn việc kê khai khoản thu nhập chịu thuế Anh (chị) lưu trữ đầy đủ giấy tờ liên quan đến khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân Câu 5: Đánh giá tiếp cận thông tin thuế thu nhập cá nhân (4) (5) 89 Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) (2) (3) (4) (5) Anh (chị) thường xuyên cập nhật thông tin liên quan đến luật sách thuế thu nhập cá nhân Anh (chị) thường xuyên theo dõi phương tiện thông tin đại chúng luật sách thuế thu nhập cá nhân Cơ quan anh (chị) thực tốt việc phổ biến kiến thức liên quan đến thuế thu nhập cá nhân Anh (chị) tiếp cận xác đầy đủ thơng tin luật sách thuế thu nhập cá nhân Câu 6: Đánh giá việc kê khai nộp thuế Chỉ tiêu (1) Anh (chị) hỗ trợ từ cán thuế việc kê khai nộp thuế Anh (chị) hỗ trợ tốt từ tổ chức/ cá nhân tư vấn thuế việc kê khai nộp thuế Các hình thức đơn đốc đăng ký, kê khai thuế chưa phù hợp kịp thời Cán thuế làm công tác thu nộp thuế có thái độ phục vụ tốt Cán thuế làm cơng tác thu nộp thuế có kỹ chun nghiệp Câu 7: Đánh giá hoạt động tra, kiểm tra quan thuế 90 Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) Cơ quan thuế thường xuyên liên hệ, nhắc nhở anh (chị) thực quy định thuế Cơ quan thuế khơng cử đồn tra, kiểm tra đến anh (chị) phát sai sót thuế Tần suất quan thuế cử đoàn kiểm tra, tra đến anh (chị) Các tra, kiểm tra thuế thường bị kéo dài Các tra, kiểm tra phát nhiều sai sót Anh (chị) tìm cách để đồn kiểm tra thuế giảm nhẹ mức độ xử lý sai sót Anh (chị) sẵn sàng khiếu nại khơng đồng thuận với kết luận đồn tra, kiểm tra thuế Cán thuế có thái độ mực trình tra, kiểm tra thuế Cán thuế tiến hành tra, kiểm tra có chuyên môn kỹ tốt Anh (chị) hỗ trợ, hướng dẫn thêm thuế trình quan thuế tiến hành tra, kiểm tra Câu 8: Đánh giá xử phạt, cưỡng chế thuế xử lý khiếu nại thuế (5) 91 Chỉ tiêu Các hình thức mức phạt thuế khiến anh (chị) không dám vi phạm quy định thuế Mức phạt cao Cơ quan thuế thông báo rộng rãi thông tin nợ thuế anh (chị) khiến anh (chị) uy tín kinh doanh Trong trình xem xét xử phạt cưỡng chế thuế, quan thuế có cân nhắc đến hồn cảnh cụ thể anh (chị) Anh (chị) sẵn sàng khiếu nại kết luận xử phạt quan thuế Anh (chị) sẵn sàng tố cáo hành vi vi phạm phát luật thuế cán thuế Anh (chị) sẵn sàng tố cáo hành vị gian lận thuế tổ chức, cá nhân khác Cơ quan thuế tiếp nhận quy định phản ánh, tố cáo khiếu nại anh (chị) Cơ quan thuế trả lời kịp thời phản ánh, tố cáo khiếu nại anh (chị) Cán thuế làm công tác xử phạt, cưỡng chế thuế có thái độ tốt Cán thuế làm cơng tác khiếu nại, tố cáo có thái độ chun mơn tốt Nhìn chung việc quan thuế tiến hành xử phạt giải khiếu nại tố cáo thuế có thay đổi theo hướng tích cực (1) (2) (3) (4) (5) 92 Phần dành cho cán thuế Xin chào Ơng/Bà! Tơi tên là: Dương Thùy Linh học viên cao học trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Hiện nay, làm luận văn thạc sĩ với đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái Nguyên” đề tài có sử dụng số câu hỏi để xem xét đánh giá người nộp thuế quản lý thuế thu nhập cá nhân Rất mong ủng hộ cơng bà để tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn ơng bà! Xin Ơng/Bà vui lòng cho biết mức độ Khá qua phát biểu tích vào thích hợp từ đến Mỗi câu có mức lựa chọn sau: Mức 1: Kém Mức 2: Yếu Mức 3: Trung Bình Mức 4: Khá Mức 5: Tốt Câu 1: Ơng (bà) Đánh giá sách nhà nước tính nghiêm minh pháp luật nào? Chỉ tiêu Các quy định pháp luật nghĩa vụ thuế rõ ràng, hợp lý Quy trình thủ tục rõ ràng, công khai, người dân dễ dàng tiếp cận Các quy định xử lý hành vi vi phạm quy định hợp lý, đảm bảo tính răn đe Quyền nghĩa vụ cán thuế quy định rõ, người dân biết giám sát tốt cán thuế Các văn ln cán thuế cập nhật, có hướng dẫn rõ ràng (1) (2) (3) (4) (5) 93 Câu 2: Ông (bà) cho biết đánh giá trình độ, phẩm chất đội ngũ cán thuế Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) Cán thuế có phong cách thái độ làm việc chuyên nghiệp, nhiệt tình Kiến thức kỹ cán thuế đáp ứng tốt yêu cầu công việc Các định chuyên môn cán đưa quy định, không bị ảnh hưởng mối quan hệ Cán thuế am hiểu lĩnh rõ lĩnh vực phụ trách Sẵn sàng giải đáp thắc mắc, giải cơng việc nhanh chóng, khơng gây phiền hà Câu 3: Ơng (bà) cho biết Đánh giá sở vật chất ngành thuế Chỉ tiêu Áp dụng nhiều công nghệ thông tin vào quản lý thuế Người dân dễ dàng tìm hiểu thơng tin sách thuế Ngành ln cập nhật phần mềm quản lý Kê khai thuế, nộp thuế… ứng dụng công nghệ thông tin Hệ thống sở liệu cập nhật thường xuyên đầy đủ (1) (2) (3) (4) (5) 94 Câu 4: Ông (bà) cho biết đánh giá thu nhập mức sống người dân Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) Thu nhập người dân ngày đa dạng nhiều lĩnh vực Thay đổi thu nhập thường xuyên, cần giám sát kỹ Nhiều cá nhân có nhiều khoản thu nhập khác Số lượng người đóng thuế thu nhập ngày nhiều Ngày nhiều khoản thu nhập khó kiểm sốt Câu 5: Đánh giá phối hợp quan chức Chỉ tiêu Cơ quan thuế thường xuyên trao đổi thông tin phối hợp quan, tổ chức liên quan hoạt động tra thuế Cơ quan thuế nhận phối hợp hiệu quan, tổ chức liên quan hoạt động tra thuế Cơ quan thuế nhận phối hợp hiệu quan, tổ chức liên quan việc xử lý hành vi vi phạm pháp luật thuế Các quy chế phối hợp quan thuế quan, tổ chức liên quan hỗ trợ tích cực hoạt động quản lý thuế thu nhập cá nhân (1) (2) (3) (4) (5) 95 ... thu thu thực tổ chức ủy nhiệm việc thu thu . ” (Quốc hội, Luật thu thu nhập cá nhân, 2007) 1.1.2 Quản lý thu thu nhập cá nhân 1.1.2.1 Khái niệm quản lý thu mục tiêu quản lý thu thu nhập cá. .. SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thu thu nhập cá nhân 1.1.1 Những vấn đề thu thu nhập cá nhân 1.1.2 Quản lý thu thu nhập. .. Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái nguyên 63 3.4 Đánh giá thực trạng quản lý thu thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Thái nguyên