Cẩm nang tín dung seabank

Tín dụng luôn được đánh giá là 1 trong các nghiệp vụ ngân hàng có độ rủi ro cao, đòi hỏi các cán bộ liên quan phải am hiểu các lĩnh vực và có đạo đức nghề nghiệp, phải tuân thủ cùng lúc nhiều

Cẩm nang tín dụng

Phần IV: Theo dõi giám sát quá trình sử dụng vốn vay-Thu nợ, thanh lý

hợp đồng tín dụng-Điều chỉnh kỳ hạn gia hạn nợ và chuyển nợ quá hạn…….

Lời giới thiệu

Tín dụng là chức năng quan trọng nhất của Ngân hàng thương mại, là hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu, nhưng đồng thời cũng là lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro nhất Có thể nói hoạt động tín dụng mang tính chất quyết định đối với sự thành bại của ngân hàng thương mại

Cuốn Cẩm nang tín dụng này được biên soạn chủ yếu dành cho những Cán bộ

tín dụng mới và đang làm việc tại Phòng Kinh doanh – SeABank có thể tiếp cận

công việc một cách nhanh chóng và chuẩn mực hơn Ngoài ra còn là tài liệu tham khảo

cho Lãnh đạo SeABank để ra quyết định tín dụng chính xác, góp phần đảm bảo an

toàn hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động ngân hàng nói chung

Cẩm nang Tín dụng này bao gồm 4 phần cơ bản:

• Phần I: Tiếp nhận hồ sơ vay vốn

• Phần II: Thẩm định các điều kiện tín dụng

• Phần III: Trình tự xét duyệt cho vay

• Phần IV: Theo dõi, giám sát quá trình sử dụng vốn vay – Thu nợ, thanh lý Hợp đồng tín dụng - Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ và xử lý nợ quá hạn

Mặc dù cuốn Cẩm nang Tín dụng đã giới thiệu tương đối đầy đủ về quy trình

nghiệp vụ tín dụng một cách chi tiết và cụ thể, các kỹ thuật thẩm định khách hàng, điều kiện vay vốn tại SeABank và biện pháp xử lý, thu hồi nợ , nhưng đó không phải

là tất cả, bởi thực tiễn hoạt động tín dụng hết sức đa dạng, phức tạp và thường xuyên thay đổi Điều quan trọng nhất có thể giúp tránh được những rủi ro tín dụng đó là sự trung thực và kinh nghiệm làm việc

Thực tiễn trong hoạt động tín dụng thường thay đổi nhanh chóng, những quy định của ngành ngân hàng cũng không ngừng được sửa đổi Vì vậy chúng tôi đưa vào đây một trang liệt kê ở cuối cuốn Cẩm nang các sửa đổi, ghi chú của riêng người sử dụng để đảm bảo tính chính xác, luôn phù hợp với tính chất địa lý và thời đại

Trong quá trình biên soạn cuốn Cẩm nang Tín dụng này, Phòng Kinh doanh –

Hội sở SeABank đã tập trung nghiên cứu trong thời gian dài, sử dụng nguồn tư liệu là các văn bản luật và dưới luật quy định về hoạt động tín dụng, các sách giáo khoa giảng dạy trong các trường đại học, quy trình nghiệp vụ tín dụng của một số ngân hàng thương mại khác và các quy định hiện hành của SeABank Tuy vậy, cuốn Cẩm nang tín dụng này chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót, hạn chế Chúng tôi rất mong

nhận được những ý kiến đóng góp, bổ sung để cuốn Cẩm nang Tín dụng ngày càng

hoàn thiện hơn

Hải Phòng ngày 15 tháng 10 năm 2004.

Phòng kinh doanh – Hội sở SeABank

- Xác định người thực hiện công việc và trách nhiệm của người thực hiện công việc.

- Giúp cho quá trình cho vay diễn ra thống nhất, khoa học, phòng ngừa hạn chế rủi

ro, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng

- Nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu hợp lý của khách hàng trong quan hệ tín dụng với

Phần I: Tiếp nhận hồ sơ vay vốn

hàng có nhu cầu vay vốn, xem xét các điều kiện vay vốn: năng lực pháp lý, mục

đích sử dụng vốn, tình hình tài chính, phương án hoặc dự án sản xuất kinh doanh,

tài sản đảm bảo Nếu khách hàng đủ điều kiện thì hướng dẫn khách hàng lập và

nộp các hồ sơ, tài liệu theo Danh mục hồ sơ vay vốn tại SeABank.

2. Danh mục hồ sơ vay vốn tại SeABank:

Giấy đề nghị vay vốn: Theo mẫu của SeABank

Các tài liệu về năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân sự, trách nhiệm dân sự của

khách hàng gồm:

a Đối với tổ chức :

+ Quyết định thành lập doanh nghiệp;

+ Đăng ký kinh doanh;

+ Giấy phép hành nghề (nếu có);

+ Điều lệ tổ chức và hoạt động;

+ Quyết định bổ nhiệm người điều hành, kế toán trưởng;

+ Quy chế tài chính (đối với Tổng công ty và các đơn vị thành viên);

+ Nghị quyết của Hội đồng quản trị hoặc hội đồng thành viên giao quyền cho Tổng Giám đốc/Giám đốc ký kết các tài liệu, thủ tục liên quan đến vay vốn, thế chấp, cầm

cố cho SeABank;

+ Giấy chứng nhận mã số doanh nghiệp xuất, nhập khẩu;

+ Giấy phép hoặc hạn ngạch XNK (nếu có);

b Đối với cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác:

+ Đăng ký kinh doanh (đối với những trường hợp pháp luật có quy định phải đăng ký kinh doanh);

+ Hợp đồng hợp tác (đối với tổ hợp tác);

+ Chứng chỉ hành nghề (nếu có);

+ Xuất trình chứng minh nhân dân, sổ hộ khẩu (cán bộ tín dụng đối chiếu và lưu bản photo trong hồ sơ)

Lưu ý: Các tài liệu trên áp dụng đối với những khách hàng vay vốn lần đầu tại

SeABank hoặc khách hàng có sự thay đổi năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân

sự, trách nhiệm dân sự, đăng ký kinh doanh trong quá trình vay vốn

Tài liệu báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đời sống, khả năng tài chính của khách hàng và của người bảo lãnh (nếu có) gồm:

- Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có) của ít nhất 02 năm gần nhất đối với khách hàng là pháp nhân Trường hợp pháp nhân mới thành lập thì phải có bảng báo cáo các số liệu tài chính chi tiết tại thời điểm vay vốn

- Tài liệu hoặc bản thuyết trình khả năng tài chính đối với cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp tư nhân

Đối với vay ngắn hạn: Phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả; hoặc có dự án, phương án phục vụ đời sống khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật cùng các tài liệu văn bản có liên quan như: Hợp đồng kinh tế, Hoá đơn GTGT, hợp đồng ngoại, bộ chứng từ xuất nhập khẩu

Đối với vay trung dài hạn: Hồ sơ dự án đầu tư và các tài liệu liên quan đến dự án: Báo cáo nghiên cứu khả thi (luận chứng KTKT hoặc Báo cáo KTKT, văn bản quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền (nếu có), Quyết định phê duyệt tổng dự toán của cấp có thẩm quyền (nếu có), hồ sơ thiết kế, các hợp đồng kinh tế liên quan đến cung cấp thiết

bị, tiêu thụ sản phẩm; Quyết dịnh kết quả đấu thầu hoặc chỉ định thầu; các loại giấy phép: Quyết định giao đất, hợp đồng thuê đất để thực hiện dự án, Giấy phép xây dựng, giấy phép hoặc văn bản thoả thuận sử dụng các công trình hạ tầng, Văn bản chấp thuận của Bộ, Sở Khoa học công nghệ môi trường (nếu có) …

2.5 Các tài liệu chứng minh tính hợp pháp, hợp lệ đối với tài sản đảm bảo nợ vay; quyền sở hữu tài sản hợp pháp, hợp lệ của bên thế chấp, cầm cố, bảo lãnh và giá trị các tài sản đảm bảo nợ vay đủ lớn so với mức tiền vay theo quy định của SeABank

Phần ii Thẩm định các điều kiện tín dụng;

A Đánh giá chung về khách hàng vay vốn tại seabank:

1. Đối với khách hàng là cá nhân, hộ gia đình, cơ sở sản xuất kinh doanh:

- Cá nhân vay vốn là công dân Việt Nam có đủ từ 18 tuổi trở lên

- Không bị mất hoặc hạn chế năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự (Theo quy định của Bộ luật dân dự)

- Căn cứ xác định nhân thân: Sổ hộ khẩu, Chứng minh nhân dân hoặc các loại giấy tờ về nhân thân khác như Hộ chiếu, Giấy phép lái xe hoặc xác nhận của

cơ quan, đơn vị, Uỷ ban nhân dân có thẩm quyền

- Giấy phép hành nghề, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (trong trường hợp pháp luật quy định phải có)

2 Đối với khách hàng là doanh nghiệp :

- Doanh nghiệp vay vốn phải có đầy đủ tư cách pháp nhân (trừ doanh nghiệp tư nhân) theo quy định của pháp luật

- Xem xét điều lệ, quy chế về tổ chức hoạt động của doanh nghiệp để nắm rõ phương thức quản trị, điều hành, xác định người đại diện theo pháp luật trong quan hệ với các cá nhân, tổ chức (Chủ tịch Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc/Giám đốc) Trường hợp trong điều lệ không quy định thì phải có Nghị quyết của HĐQT/HĐTV giao quyền cho người đại diện ký kết các tài liệu, hợp đồng liên quan đến việc vay vốn tại SeABank

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, các giấy tờ về sự uỷ quyền vay vốn , phải còn hiệu lực trong thời hạn cho vay

II Năng lực hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:

1 Mô hình tổ chức hoạt động, cơ cấu lao động:

- Quy mô và cơ cấu tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh (các xí nghiệp, chi nhánh, đơn vị trực thuộc )

- Số lượng lao động, trình độ lao động, cơ cấu lao động trực tiếp và gián tiếp, lao động thường xuyên và không thường xuyên

- Thu nhập bình quân của người lao động (lương, các khoản phụ cấp, thưởng )

2 Quản trị điều hành:

- Trình độ chuyên môn, phẩm chất đạo đức, kinh nghiệm thực tế của người lãnh đạo cao nhất

- Trình độ quản trị điều hành

- Uy tín của lãnh đạo trong và ngoài doanh nghiệp

- Khả năng nắm bắt, tiếp cận thị trường của doanh nghiệp

4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh:

- Các sản phẩm chủ yếu, thị phần của từng loại sản phẩm, thương hiệu của sản phẩm trên thị trường

- Mạng lưới phân phối tiêu thụ sản phẩm

- Đối thủ cạnh tranh chủ yếu và lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp

Chiến lược kinh doanh, chiến lược marketing

- Các khách hàng thường xuyên và quan hệ giao dịch có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

5 Đánh giá về mức độ rủi ro:

- Rủi ro về chính sách, chế độ của Nhà nước

- Rủi ro bất khả kháng (thiên tai, địch hoạ )

- Rủi ro về phương diện thị trường

- Các loại rủi ro khác

6 Quan hệ với SeABank và các Tổ chức tín dụng khác

6.1 Quan hệ với SeABank:

- Dư nợ tín dụng ngắn, trung và dài hạn

- Mục đích sử dụng các khoản vay

- Doanh số cho vay, thu nợ

- Số dư tiền gửi bình quân, doanh số tiền gửi, tỷ trọng so với doanh thu

- Mức độ tín nhiệm

6.2 Quan hệ với các Tổ chức tín dụng khác:

- Thông tin từ CIC

- Các nguồn thông tin khác

B Thẩm định về phương diện tài chính đối với khách hàng vay vốn là doanh nghiệp:

I Nguyên tắc thẩm định, phân tích:

1 Tài liệu sử dụng để phân tích:

- Báo cáo tài chính, gồm có: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có) của 02 năm gần nhất và số liệu về tình hình tài chính ở thời điểm hiện tại

- Tài liệu tham khảo khác: Báo cáo tình hình công nợ, các khoản phải thu, các khoản phải trả, hàng tồn kho

2 Nguyên tắc thẩm định, phân tích:

- Việc thẩm định và phân tích tài chính của khách hàng chủ yếu dựa trên cơ sở các

số liệu do khách hàng cung cấp Do đó, cần phải thẩm tra căn cứ lập báo cáo tài chính và tính xác thực của các thông tin, số liệu được cung cấp, cụ thể:

+ Chế độ kế toán áp dụng, nguyên tắc hạch toán

+ Nguồn số liệu: Được kiểm toán độc lập? Được cơ quan thuế chấp thuận? Do doanh nghiệp tự lập?

+ Nội dung, số liệu khớp đúng của Báo cáo tài chính

+ Kiểm tra tình hình thực tế của khách hàng: Trị giá hàng tồn kho, các khoản phải thu, các khoản phải trả (cho ai? ở đâu?), tài sản cố định hữu hình, để so sánh với số liệu trong Báo cáo tài chính

- Việc phân tích đánh giá tình hình tài chính của khách hàng được dựa trên cơ sở nhiều năm (thường là 02 năm gần nhất), so sánh sự tăng giảm về số tuyệt đối, số tương đối giữa các năm, từ đó rút ra những nhận xét về xu hướng tăng trưởng, phát triển và tính ổn định, an toàn Phân tích các tồn tại và biện pháp khắc phục.Đối với khách hàng chưa đủ 02 năm hoạt động, việc phân tích dựa vào các số liệu tài chính đầu kỳ và cuối kỳ

- Lưu ý: Khi đánh giá, nhận xét, cần phải nhìn một cách tổng thể về các chỉ tiêu đánh giá, so sánh với thực tế cũng như đặc điểm sản xuất kinh doanh của khách hàng để đảm bảo tính khách quan, chính xác và toàn diện

II Các chỉ tiêu tài chính sử dụng để phân tích, đánh giá:

Khi tiến hành phân tích, cần nghiên cứu, tham khảo, lựa chọn các chỉ tiêu sao cho phù hợp với điều kiện thực tế của từng khách hàng, từng lĩnh vực kinh doanh và từng địa bàn cụ thể

Các chỉ tiêu sau đây được tính toán trên cơ sở thông tin số liệu các khoản mục

(mã số: MS) trên Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) và Kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02-DN) ban hành theo QĐ 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 của

Bộ trưởng Bộ Tài chính

1 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán :

Đây là nhóm chỉ tiêu được sử dụng để đánh giá tình trạng thanh khoản ngắn hạn của doanh nghiệp và là mối quan tâm hàng đầu trong kinh doanh của Ngân hàng thương mại Đặc biệt là các Hệ số thanh toán ngắn hạn, Hệ số thanh toán nhanh và Hệ

số thanh toán hiện hành

- Hệ số thanh toán ngắn hạn :

Knh = Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn (MS 100)

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp

trong kỳ báo cáo Knh > = 1 là đảm bảo khả năng thanh toán ngắn hạn Trường hợp

Knh < 1 sẽ đặt doanh nghiệp vào tình trạng gặp rủi ro về khả năng thanh khoản Bất cứ doanh nghiệp nào cũng luôn có tài sản lưu động để thanh toán các khoản

nợ ngắn hạn

- Hệ số thanh toán hiện hành:

Khh = Tài sản lưu động và ĐTNH (MS 100) - Hàng tồn kho (MS 140)

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp không phụ

thuộc vào việc bán hàng tồn kho Tuy nhiên, khi phân tích chỉ tiêu này cần chú ý

đến tỷ lệ và khả năng thu hồi của các khoản phải thu Thông thường, Khh = 1 là tương đối lý tưởng

- Hệ số thanh toán nhanh:

ý nghĩa: Đây là chỉ tiêu bổ xung cho Hệ số thanh toán ngắn hạn Chỉ tiêu này

phản ánh khả năng thanh toán nhanh, mang tính chất tức thì, ngay lập tức các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp mà không phụ thuộc vào việc thu hồi các khoản phải thu và bán hàng tồn kho Thông thường, Kn = 0,3 - 0,5 lần là tương đối đảm bảo Cũng cần chú ý rằng, nếu hệ số này quá cao ( Kn > 0,5 ) chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp chưa cao, đó là biểu hiện của tình trạng ứ đọng vốn

- Hệ số thanh toán lãi vay :

Kl = Lợi nhuận trước thuế + Lãi vay phải trả Lãi vay phải trả (lần)

Kn = Tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (MS 110 + 120)

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh khả năng trả lãi hàng năm của doanh nghiệp đối

với ngân hàng như thế nào Kl càng lớn càng tốt, nó tỷ lệ thuận với hiệu quả sử dụng vốn vay

2 Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu vốn (khả năng độc lập về tài chính):

Nhóm chỉ tiêu này phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính cũng như khả năng sử dụng vốn vay của doanh nghiệp

- Hệ số nợ:

Hn = Nợ phải trả (MS 300)

Tổng nguồn vốn (MS 430) x 100%

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh mức độ phụ thuộc về vốn của doanh nghiệp đối

với các chủ nợ Nếu Hn càng lớn chứng tỏ sự không an toàn về vốn, dễ rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán

- Tỷ suất tự tài trợ:

Hn = Nguồn vốn chủ sở hữu (MS 400) Tổng nguồn vốn (MS 430) x 100%

Nó cho biết trong tổng nguồn vốn hoạt động của doanh nghiệp vốn chủ sở hữu

chiếm bao nhiêu phần trăm Chỉ tiêu này có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với hệ số nợ

- Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định:

Hcđ = Nguồn vốn chủ sở hữu (MS 400)

Tài sản cố định và đầu tư dài hạn (MS 200) x 100%

ý nghĩa: Tỷ suất này phản ánh số vốn chủ sở hữu được dùng để trang bị TSCĐ và

đầu tư dài hạn Nếu Hcđ > 1 chứng tỏ khả năng tài chính vững vàng, ổn định Nếu

Hcđ < 1 có nghĩa là một bộ phận tài sản cố định được tài trợ bằng nguồn vốn vay

nợ

- Tỷ suất đầu tư:

Hđt = Tài sản cố định và đầu tư dài hạn(MS 200) Tổng tài sản (MS 250) x 100%

ý nghĩa: Tỷ suất đầu tư phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, năng

lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài cũng như khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Tuy nhiên, để kết luận tỷ suất này là tốt hay chưa tốt còn tuỳ thuộc vào từng ngành nghề sản xuất kinh doanh và từng giai đoạn cụ thể Thông thường, các doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động hoặc doanh nghiệp sản xuất thì

tỷ suất này khá cao

- Vốn lưu động thường xuyên :

Vtx = Nợ dài hạn (MS 320) + Vốn CSH (MS 400) - Tài sản cố định & ĐTDH (MS 200)

= Tài sản lưu động & ĐTNH

-Nợ ngắn hạn

(MS 310)

vón của doanh nghiệp Vốn lưu động thường xuyên phản ánh mức độ an toàn của tài sản lưu động Vtx ≥ 0

Nếu Vtx càng lớn thì tính ổn định trong sản xuất kinh doanh càng vững chắc

Nếu Vtx < 0 chứng tỏ một phần tài sản cố định và đầu tư dài hạn được hình thành bằng nguồn vốn ngắn hạn, đây là biểu hiện của việc sử dụng vốn sai mục đích và không an toàn, lành mạnh về mặt tài chính, dễ rơi vào tình trạng mất khả năng thanh khoản

3 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh :

Đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng phản ánh hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp

- Vòng quay vốn lưu động :

Vvlđ = Doanh thu thuần

Tài sản lưu động bình quân (Vòng)Trong đó:

Tài sản lưu động bình quân = TSLĐ đầu kỳ + TSLĐ cuối kỳ (MS 100)

2

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ quay vòng vốn lưu động của doanh nghiệp

Hiệu quả sử dụng vốn lưu động tỷ lệ thuận với vòng quay vốn lưu động, nghĩa là nếu Vvlđ tăng thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động tăng và ngược lại

- Chu kỳ vốn lưu động (số ngày một vòng quay vốn lưu động):

Nvlđ = Số ngày trong kỳ

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh thời gian trung bình của một vòng quay vốn lưu

động Thời gian luân chuyển (số ngày một vòng quay) vốn lưu động càng ngắn thì tốc độ luôn chuyển vốn lưu động càng nhanh và ngược lại Chu kỳ vốn lưu động phụ thuộc vào đặc điểm từng ngành nghề, lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh

Việc tính toán chu kỳ vốn lưu động một cách chính xác giúp ngân hàng có thể xác định thời hạn cho vay vốn lưu động, đặc biệt quan trọng đối với phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng

Quy ước về Số ngày trong kỳ: 1năm =360 ngày, 1quý =90ngày, 1tháng=30 ngày)

- Vòng quay hàng tồn kho:

Vtk = Giá vốn hàng bán

Hàng tồn kho bình quân (vòng)Trong đó:

Hàng tồn kho bình quân = HTK đầu kỳ + HTK cuối kỳ (MS 140)2

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ quay vòng của lượng hàng tồn kho Số vòng

quay HTK càng cao càng tốt, bởi lẽ khi đó vốn được quay vòng nhanh, hạn chế tình trạng bị ứ đọng vốn, đồng thời tạo được doanh số hàng bán cao Tuy nhiên, cũng cần lưu ý nếu doanh nghiệp duy trì lượng hàng tồn kho dưới dạng nguyên vật liệu đầu vào, bán thành phẩm để đáp ứng nhu cầu sản xuất hoặc dự trữ hàng tồn kho do dự đoán về giá cả thị trường có thể biến động tăng giảm trong kỳ kế hoạch thì đây là sự dự trữ hợp lý

- Chu kỳ hàng tồn kho (Số ngày một vòng quay hàng tồn kho):

Ntk = Số ngày trong kỳ

ý nghĩa: Phản ánh số ngày trung bình của một vòng quay hàng tồn kho Việc tính

toán chỉ tiêu này nhằm so sánh với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có phù hợp không

- Vòng quay các khoản phải thu :

Vpt = Doanh thu thuần

Các khoản phải thu bình quân (vòng)Trong đó:

Các khoản phải thu bình quân = Các KPT đầu kỳ + Các KPT cuối kỳ (MS 130)

2

phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp Vòng quay các khoản phải thu càng cao càng tốt, bởi lẽ khi đó vốn được thu hồi nhanh, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn

- Chu kỳ các khoản phải thu (Số ngày một vòng quay các khoản phải thu):

Npt = Số ngày trong kỳ

Vpt

(ngày)

ý nghĩa: Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày trung bình cần thiết để thu được

các khoản phải thu

- Chu kỳ hoạt động (Số ngày một chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh):

Nhđ = Ntk + Npt (ngày)

ý nghĩa: Chu kỳ sản xuất kinh doanh phản ánh khoảng thời gian trung bình tính từ

khâu sản xuất (khi bắt đầu mua nguyên vật liệu đầu vào) cho đến khi thu được tiền bán hàng Chu kỳ sản xuất kinh doanh càng ngắn càng chứng tỏ chất lượng và hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động

- Vòng quay các khoản phải trả :

Vptr = Giá vốn hàng bánCác khoản phải trả bình quân (Vòng)

Trong đó:

Các khoản phải

trả bình quân = Các khoản phải trả đầu kỳ + Các khoản phải trả cuối kỳ 2Chú ý: Các khoản phải trả được xác định ở đây là phần vốn đi chiếm dụng, bao

gồm: Phải trả người bán (mã số 313) và người mua trả tiền trước (mã số 314).

với các khách hàng Nếu vòng quay các khoản phải trả lớn chứng tỏ doanh nghiệp

ít đi chiếm dụng vốn, việc thanh toán thường xuyên nhanh chóng Nếu chỉ tiêu này quá nhỏ (các khoản phải trả lớn), sẽ tiềm ẩn rủi ro về khả năng thanh khoản Tuy nhiên, cũng cần lưu ý việc chiếm dụng khoản vốn này có thể giúp doanh nghiệp

giảm được chi phí về vốn, đồng thời thể hiện uy tín về quan hệ thanh toán đối với

nhà cung cấp (phải trả người bán) và chất lượng sản phẩm đối với khách hàng (người mua trả tiền trước)

- Chu kỳ các khoản phải trả (số ngày một vòng quay các khoản phải trả):

Nptr = Số ngày trong kỳV

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh thời gian trung bình của các khoản phải trả, nếu

chu kỳ các khoản phải trả ngắn chứng tỏ khả năng thanh toán của doanh nghiệp nhanh và ít đi chiếm dụng vốn Khi phân tích chỉ tiêu này cần so sánh với với thời gian mua hàng chịu do người bán quy định cho doanh nghiệp Nếu chu kỳ các khoản phải trả lớn hơn thời gian mua chịu được quy định thì việc thanh toán cho người bán sẽ bị chậm trễ, đây là dấu hiệu cho thấy khả năng thanh khoản không đảm bảo

- Chu kỳ ngân quỹ :

Nnq = Nhđ - Nptr (ngày)

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh khoảng thời gian kể từ khi doanh nghiệp bắt đầu

phải trả tiền mua hàng (hết thời gian mua chịu) cho đến khi thu được tiền bán hàng

4 Nhóm chỉ tiêu sinh lời :

- Doanh lợi tổng tài sản (ROA):

ROA = Lợi nhuận sau thuế

Tổng tài sản (MS 250) x 100 %

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của tổng tài sản, cho biết tỷ lệ

phần trăm của lợi nhuận sau thuế so với tổng tài sản Nói cách khác, nó cho biết

cứ 100 đồng tài sản thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận ROA càng cao càng tốt

- Doanh lợi vốn chủ sở hữu:

ROE = Lợi nhuận sau thuế

Vốn chủ sở hữu (MS 400) x 100 %

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu, cho biết tỷ

lệ phần trăm của lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ sở hữu Nói cách khác, nó cho biết cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận ROE càng cao càng tốt

- Doanh lợi doanh thu (ROS):

ROS = Lợi nhuận sau thuế

Doanh thu thuần x 100 %

ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh năng lực và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp,

cho biết tỷ lệ phần trăm của lợi nhuận sau thuế so với doanh thu thuần Nói cách

khác, nó cho biết trong 100 đồng doanh thu thì có bao nhiêu đồng lợi nhuận ROS càng cao càng tốt

* Chú ý: Ngân hàng đặc biệt quan tâm đến các chỉ tiêu ROA và ROS

vì đây là các chỉ tiêu phản ánh một cách tổng quát nhất về khả năng sinh lời của một đồng vốn đầu tư (của ngân hàng và các chủ nợ khác) cũng như năng lực hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

- Tốc độ tăng trưởng tài sản :

Tts = Tổng tài sản cuối kỳ - Tổng tài sản đầu kỳ

Tốc độ tăng trưởng doanh thu :

Tdt = Doanh thu thuần cuối kỳ - Doanh thu thuần đầu kỳ

Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận ròng (lợi nhuận sau thuế):

Tln = Lợi nhuận ròng kỳ này - Lợi nhuận ròng kỳ trước

Các chỉ tiêu này càng cao càng tốt.

Bảng các chỉ tiêu tài chính cơ bản

1 Nhóm chỉ tiêu thanh toán

Khả năng thanh toán nhanh

Khả năng thanh toán hiện hành

Khả năng thanh toán ngắn hạn

2 Nhóm chỉ tiêu hoạt động

Vòng quay hàng tồn kho

Chu kỳ hàng tồn kho

Vòng quay các khoản phải thu

Chu kỳ các khoản phải thu

Vòng quay vốn lưu động

Chu kỳ vốn lưu động

3 Mức độ tự chủ tài chính

Hệ số nợ

Tỷ suất tự tài trợ

Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định

Tỷ suất đầu tư

Vốn lưu động thường xuyên

4 Nhóm chỉ tiêu sinh lời

Doanh lợi doanh thu (ROS)

Doanh lợi tổng tài sản (ROA)

Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE)

c thẩm định tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư :

+ Đánh giá khả năng cung cấp đầu vào : Giá cả, phương thức thanh toán, thời gian giao hàng … (thông qua Hợp đồng mua hàng).

+ Năng lực sản xuất của khách hàng : Trình độ lao động, dây chuyền công nghệ, tính toán các yếu tố chi phí, so sánh với doanh thu dự kiến để xác định được kế hoạch lợi nhuận.

+ Khả năng tiêu thụ: Căn cứ vào hợp đồng tiêu thụ, thị trường truyền thống, hệ thống bán hàng, kết quả bán hàng kỳ trước, giá bán, phương thức thanh toán

… để xác định khả năng đạt được doanh thu dự kiến, từ đó kết luận về hiệu quả kinh tế và khả năng trả nợ

của khách hàng, vốn tự có thực tế tham gia, nguồn thu nhập sử dụng để trả nợ, kế hoạch trả nợ phù hợp với nguồn thu thực tế

Căn cứ vào phương án vay vốn (đối với cho vay ngắn hạn) hoặc dự án đầu tư (đối với cho vay trung dài hạn) để xác định phương thức cho vay phù hợp với nhu cầu, mục đích sử dụng và khả năng trả nợ của khách hàng.

I Cho vay ngắn hạn: Là các khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng

Trong thể loại cho vay ngắn hạn có nhiều phương thức cho vay, tuy nhiên sau đây chỉ đề cập đến 3 phương thức cho vay phổ biến, thông dụng là Chiết khấu giấy tờ có

giá, Cho vay từng lần ( hay còn gọi là cho vay theo món) và Cho vay theo Hạn mức tín dụng.

1. Chiết khấu giấy tờ có giá (GTCG):

nhượng quyền sở hữu GTCG chưa đến hạn cho SeABank để nhận một khoản tiền

bằng mức chiết khấu của GTCG trừ đi lãi chiết khấu.

- Các loại GTCG thực hiện chiết khấu:

+ Trái phiếu , công trái, tín phiếu kho bạc.

+ Chứng chỉ tiền gửi : Sổ tiết kiệm, Sổ tiền gửi, kỳ phiếu ngân hàng …

+ Bộ chứng từ không huỷ ngang , có bảo hiểm, thanh toán qua SeABank.

+ Thương phiếu : Hối phiếu, lệnh phiếu.

+ Các loại GTCG khác do SeABank quy định trong từng thời kỳ hoặc do Tổng

Giám đốc quyết định trong từng trường hợp cụ thể.

- Điều kiện đối với GTCG dùng để chiết khấu:

+ Được phát hành hợp pháp và có xác nhận của người có thẩm quyền của dơn vị phát hành.

+ Được bảo toàn mệnh giá và có khả năng chuyển nhượng, cầm cố, bảo lãnh

- Thời hạn chiết khấu: Là thời gian thanh toán còn lại của GTCG, nhưng tối thiểu là

20 ngày và tối đa là 90 ngày Các trường hợp khác do Tổng Giám đốc quyết định.

dụng bằng lãi suất cho vay có đảm bảo bằng các GTCG

+ Mức chiết khấu: Là số tiền SeABank nhận chiết khấu, được tính như sau:

Trong đó: M1: là mệnh giá ghi trên GTCG.

M2: là tiền lãi được hưởng tính đến ngày đáo hạn của GTCG + Số tiền SeABank trả cho khách hàng:

T = M - M x T x I Trong đó: T : là thời hạn chiết khấu (ngày).

I : lãi suất chiết khấu

Lưu ý đối với trường hợp chiết khấu bộ chứng từ thanh toán L/C xuất khẩu: cán

bộ tín dụng còn phải căn cứ vào kết quả kiểm tra của Phòng Thanh toán quốc tế về: tính chính xác, hợp lệ và đầy đủ của bộ chứng từ L/C; về uy tín và năng lực của Ngân hàng mở L/C trong thanh toán quốc tế và L/C có phải là L/C huỷ ngang hay không Kết quả kiểm tra của Phòng Thanh toán quốc tế phải được lập thành văn bản và Phòng Thanh toán quốc tế phải chịu trách nhiệm về kết quả kiểm tra này

2. Cho vay từng lần (cho vay theo món)

các thủ tục vay vốn cần thiết và ký kết Hợp đồng tín dụng Từng khoản vay là một hợp đồng tín dụng và gắn với một phương án sử dụng vốn.

không ổn định và một số nhu cầu vay từng lần khác.

thời, cho vay bên thi công để hoàn thành các hạng mục công trình xây dựng, cho vay tiêu dùng

Nhu cầu vay

Tổng chi phí cần thiết cho sản xuất kinh doanh trong kỳ

đến khi hoàn trả đầy đủ gốc và lãi tiền vay Thời hạn cho vay tối đa là 12 tháng

không vượt quá số tiền cho vay và thời hạn trả nợ cuối cùng của các lần giải ngân này không vượt quá thời hạn cho vay

Việc xác định thời hạn trả nợ căn cứ vào chu kỳ sản xuất kinh doanh hoặc khả năng thu tiền tại thời điểm gần nhất của khách hàng.

Thí dụ: Ngày 01/06/2004, SeABank ký Hợp đồng tín dụng với Doanh nghiệp A trong đó cam kết cho vay 10 tỷ đồng trong thời hạn 01 năm kể từ ngày ký Hợp

đồng tín dụng để thực hiện đóng mới tàu chở hàng theo đơn đặt hàng của Doanh

nghiệp B Lần giải ngân đầu tiên vào ngày 05/06/2004 với số tiền 3 tỷ đồng để

thanh toán tiền mua thép đóng tàu Lần giải ngân thứ hai vào ngày 02/08/2004

với số tiền là 5 tỷ đồng để thanh toán tiền nhập khẩu máy chính Ngày 15/10/2004 Doanh nghiệp A thu được 2 tỷ tiền tạm ứng của Doanh nghiệp B hoàn trả cho

SeABank

(Lúc này, mặc dù dư nợ chỉ còn lại 6 tỷ nhưng tổng doanh số đã phát vay là 8 tỷ đồng, Doanh nghiệp A chỉ còn được phép rút 2 tỷ để thực hiện việc đóng tàu) Ngày 08/03/2005, Doanh nghiệp A có nhu cầu giải ngân 2 tỷ để thanh toán tiền

lắp đặt các nghi khí hàng hải cho tàu và trả lương công nhân

Như vậy, thời hạn trả nợ cuối cùng đối với các khoản vay này (tổng số dư nợ 8

tỷ) là ngày 01/06/2005

3 Cho vay theo Hạn mức tín dụng:

cấp cho khách hàng một Hạn mức tín dụng (mức dư nợ tối đa) và được duy trì trong một khoảng thời gian nhất định (không quá 01 năm)

hình sản xuất kinh doanh ổn định, vòng quay vốn lưu động nhanh, quan hệ lâu dài

và có uy tín đối với SeABank.

Nhu cầu vay

bình quân trong kỳ =

Tài sản lưu động đầu kỳ + Tài sản lưu động cuối kỳ2

được phép rút vốn (giải ngân), thời hạn này có hiệu lực tối đa là 12 tháng và không nhất thiết phải trùng với năm tài chính (31/12 năm nay đến 31/12 năm sau)

khoản rút vốn của khách hàng và được xác định cụ thể trên từng Giấy nhận nợ

Việc xác định kỳ hạn trả nợ đối với mỗi lần giải ngân phù hợp với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hàng nhưng tối đa không quá 12 tháng

Thông thường, kỳ hạn trả nợ được xác định bằng chu kỳ vốn lưu động hoặc chu

kỳ sản xuất kinh doanh hoặc chu kỳ ngân quỹ Ngoài ra, Kỳ hạn trả nợ cũng có thể được xác định như sau:

Dư nợ bình quân kỳ trước

Cũng cần lưu ý kỳ hạn trả nợ thường không vượt quá 6 tháng Trường hợp chu

kỳ vốn lưu động dài thì nên áp dụng cho vay từng lần.

mức tín dụng.

Thí dụ: Ngày 19/05/2004, SeABank đồng ý cấp cho Doanh nghiệp A

- Hạn mức tín dụng là: 10 tỷ đồng.

- Thời hạn duy trì hạn mức là 1 năm: từ 19/05/2004 đến 19/05/2005

- Kỳ hạn trả nợ đối với mỗi khoản vay tối đa là: 06 tháng

Tại thời điểm 18/02/2005, dư nợ của Doanh nghiệp A là 6,5 tỷ đồng, Doanh

nghiệp làm đơn xin vay tiếp 3,5 tỷ đồng Theo tính toán, khoản vay này phải sau

05 tháng mới có nguồn thu để trả nợ Như vậy, thời hạn trả nợ cuối cùng đối với

khoản vay 3,5 tỷ đồng này được ghi trên Giấy nhận nợ là ngày 18/07/2005

Đến 19/05/2005, nếu Hạn mức tín dụng được gia hạn hoặc ký Hạn mức tín dụng mới thì toàn bộ số dư nợ còn lại được tính tiếp trong hạn mức tín dụng mới Trường hợp không gia hạn và không ký Hạn mức tín dụng mới thì cũng không cần

phải tiến hành thêm các thủ tục khác, khi đó việc trả nợ vẫn thực hiện theo Hợp đồng tín dụng đã ký và các Giấy nhận nợ còn dư nợ

II Cho vay trung dài hạn:

- Cho vay dài hạn là các khoản vay có thời hạn từ trên 60 tháng trở lên.

Thẩm định dự án đầu tư là quá trình xem xét, đánh giá một cách khách quan, toàn diện các nội dung cơ bản liên quan, ảnh hưởng đến trực tiếp đến tính khả thi và khả năng hoàn trả vốn đầu tư của dự án để phục vụ cho việc xem xét, quyết định cho khách hàng vay vốn thực hiện dự án đầu tư.

Việc thẩm định dự án đầu tư sẽ tập trung chủ yếu vào phân tích, đánh giá về khía cạnh hiệu quả tài chính và khả năng trả nợ Các khía cạnh khác như hiệu quả về mặt

xã hội hay hiệu quả kinh tế nói chung cũng cần được xem xét tới tuỳ theo đặc điểm, yêu cầu của từng dự án cụ thể.

Các nội dung chính khi thẩm định dự án đầu tư, bao gồm:

1. Đánh giá sơ bộ theo các nội dung chính của dự án.

+ Tổng vốn đầu tư hoặc tổng dự toán và cơ cấu phân bổ tổng vốn đầu tư (xây lắp, máy móc thiết bị, chi phí khác …).

+ Nguồn vốn đầu tư (vốn chủ sở hữu, vốn được cấp, vốn vay, vốn liên doanh liên kết, vốn huy động khác …) Cần lưu ý tính khả thi của từng nguồn vốn hợp thành và tiến độ tham gia của các nguồn vốn vào giai đoạn nào của dự án.

2. Phân tích thị trường và khả năng tiêu thụ sản phẩm:

3. Thẩm định về phương diện kỹ thuật của dự án:

4 Phân tích rủi ro và các biện pháp phòng ngừa rủi ro:

+ Rủi ro cơ chế chính sách và môi trường kinh tế vĩ mô: Ưu đãi đầu tư, chính sách thuế, lạm phát, tỷ giá

+ Rủi ro xây dựng, hoàn thiện: Không đúng thời hạn, không phù hợp với các thông số tiêu chuẩn

+ Rủi ro thị trường và nhà cung cấp.

+ Rủi ro về kỹ thuật, vận hành, bảo trì.

+ Các loại rủi ro khác.

- Các biện pháp phòng ngừa rủi ro

5. Phân tích về phương diện tài chính và tính hiệu quả của dự án:

5.1 Thẩm định về phương diện tài chính:

Thẩm định về phương diện tài chính thực chất là thẩm định về chi phí sản xuất kinh doanh, doanh thu và lợi nhuận hàng năm của dự án, từ đó đánh giá tính hiệu quả của dự án đầu tư.

Việc xác định chi phí sản xuất kinh doanh hàng năm của dự án trước hết căn cứ vào giá thành sản phẩm Cán bộ thẩm định cần đi sâu kiểm tra tính đầy đủ của các yếu tố chi phí trong giá thành sản phẩm Các định mức sản xuất, mức tiêu hao nguyên vật liệu trên một đơn vị sản phẩm, đơn giá … có hợp lý không?

Đối với doanh thu của dự án, cũng cần xác định rõ theo từng năm dự kiến Lưu ý cần tính toán đầy đủ các nguồn thu như: Doanh thu từ sản phẩm chính, sản phẩm phụ, các nguồn thu khác.

Trên cơ sở các số liệu tài chính về chi phí cũng như doanh thu dự tính, Cán bộ tín dụng lập bảng thông số và các bản tính trung gian (bảng tính doanh thu, bảng tính chi phí và bảng tính khấu hao) để thuận tiện cho việc theo dõi và phân tích.

Bảng thông số

1 Sản lượng, doanh thu:

- Công suất thiết kế

- Chi phí thiết bị.

- Thời gian khấu hao, phân bổ chi phí

4 Nguồn tài trợ:

- Số tiền vay

- Thời gian vay

- Lãi suất vay.

5 Các thông số khác

Ghi chú: Phần diễn giải để giải thích nguồn hay lý do đưa ra thông số.

Việc lập Bảng thông số và các bảng tính trung gian được thực hiện trước khi bắt tay vào tính toán, các thông số phát sinh được bổ sung song song trong quá trình tính toán cho đến khi hoàn chỉnh

Chi phí điện, nước, điện thoại

Chi trả lãi vay

Chi phí khác

Tổng cộng chi phí

Bảng 2: Bảng tính doanh thu

Công suất thiết kế

Sản lượng dự tính

Giá bán dự tính

Doanh thu dự tính

Bảng 3: Bảng tính khấu hao

1 Nhà xưởng:

- Nguyên giá

- Khấu hao trong kỳ

- Khấu hao luỹ kế

- Giá trị còn lại cuối kỳ

2 Máy móc, thiết bị:

- Nguyên giá

- Khấu hao trong kỳ

- Khấu hao luỹ kế

- Giá trị còn lại cuối kỳ

3 Chi phí đầu tư khác:

- Nguyên giá

- Khấu hao trong kỳ

- Khấu hao luỹ kế

- Giá trị còn lại cuối kỳ

4 Tổng cộng

- Nguyên giá

- Khấu hao trong kỳ

- Khấu hao luỹ kế

- Giá trị còn lại cuối kỳ

5.2 Thẩm định tính hiệu quả của dự án:

Để đánh giá tính hiệu quả của dự án đầu tư, Cán bộ tín dụng cần lập bảng tính

doanh nghiệp, các dự án khác cùng ngành nghề và lĩnh vực hoạt động tương tự hoặc các chỉ tiêu phổ biến trên thị trường để kết luận tính khả thi và hiệu quả của dự án đầu tư

Bảng chỉ số tài chính phản ánh hiệu quả và khả thi của dự án

Chỉ tiêu