luận văn thạc sĩ nâng cao công tác quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP đông nam á SeABank

BỘ GIÁO DỤC - ĐÀO TẠO

TRƯƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ

HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNGTẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

ĐÔNG NAM Á - SEABANK

Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng

Mã số: 83.40.201

Họ và tên học viên: Lê Tiến Cẩn

Hà Nội, 2018

Họ và tên học viên: Lê Tiến Cẩn

Người hướng dẫn: PGS, TS Trần Sĩ Lâm

Hà Nội, tháng 5 năm 2018

LỜI CẢM ƠN

Trước hết tôi xin bày tỏ lòng kính trọng và cảm ơn sâu sắc đến PGS, TS TrầnSĩ Lâm, người đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ tôi hoàn thành Luận văn này trongsuốt thời gian qua Tôi cũng xin chân thành gửi lời cảm ơn tới các Thầy Cô giáo củaKhoa Sau đại học và các Khoa Chuyên môn đã truyền đạt kiến thức và tạo điều kiệnthuận lợi cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện Luận văn.

Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cùng tập thể cán bộ Ngân hàng TMCPĐông Nam Á- SeABank đã nhiệt tình giúp đỡ tôi thu thập thông tin, số liệu về cáchoạt động kinh doanh của tổ chức để phục vụ cho quá trình nghiên cứu.

Mặc dù đã có rất nhiều cố gắng, xong do còn hạn chế về mặt kiến thức, tài liệuvà phương pháp nghiên cứu nên chắc chắn Luận văn vẫn còn rất nhiều thiếu sót Tôirất mong sẽ tiếp tục nhận được các ý kiến đánh giá, nhận xét, đóng góp từ phía cácthầy cô và bạn đọc để Luận văn được hoàn chỉnh hơn.

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, tháng 05 năm2018

Tác giả

Lê Tiến Cẩn

1.1 Tổng quan hoạt động kinh doanh tín dụng của Ngân hàng thương mại 5

1.1.1 Ngân hàng thương mại 5

1.1.2 Phân loại hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại 6

1.1.3 Rủi ro tín dụng trong kinh doanh Ngân hàng 8

1.1.4 Tác động của rủi ro tín dụng 11

1.1.5 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 12

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 14

1.2.1 Định nghĩa Quản trị rủi ro tín dụng 14

1.2.2 Vai trò của Quản trị rủi ro tín dụng 15

1.2.3 Nguyên tắc Quản trị rủi ro tín dụng 16

1.2.4 Mô hình Quản trị rủi ro tín dụng 17

1.3 Nội dung Quản trị rủi ro tín dụng 20

1.3.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng 20

1.3.2 Đo lường rủi ro tín dụng 22

1.3.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng 25

1.3.4 Tài trợ rủi ro tín dụng 28

1.4 Tiêu chí đánh giá và nhân tố ảnh hưởng đến Quản trị rủi ro tín dụng 29

1.4.1 Tiêu chí đánh giá công tác Quản trị rủi ro tín dụng 29

1.4.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến Quản trị rủi ro tín dụng 32

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂNHÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á – SEABANK 35

2.1 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Đông Nam Á – SeABank 35

2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành và phát triển 35

2.1.2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý 36

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của SeABank 37

2.2 Thực trạng Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á –SeABank 39

2.2.1 Mô hình tín dụng của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á – SeABank 39

2.2.2 Chính sách và mô hình Quản trị rủi ro tín dụng của SeABank 40

2.3 Công tác Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng SeABank 41

2.3.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng 41

2.3.2 Đo lường rủi ro tín dụng 42

2.3.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng 42

2.3.4 Tài trợ rủi ro tín dụng 47

2.3.5 Kết quả công tác Quản trị rủi ro tín dụng tại SeABank 48

2.4 Đánh giá công tác Quản trị rủi ro tín dụng của SeABank 51

2.4.1 Thành công đạt được của SeABank 51

2.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân 52

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠINGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á – SEABANK 56

3.1 Định hướng QTRR tín dụng của SeABank trong thời gian tới 56

3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng của SeABank 56

3.1.2 Chiến lược xây dựng hệ thống 57

3.1.3 Mô hình phân tích SWOT đối với SeABank trong thời gian tới 59

3.2 Hoàn thiện QTRR tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á – SeABank…603.2.1 Hoàn thiện chính sách Quản trị rủi ro tín dụng 60

3.2.2 Hoàn thiện mô hình Quản trị rủi ro tín dụng 61

3.2.3 Hoàn thiện quy trình cấp tín dụng 61

3.2.4 Hoàn thiện công tác nhận dạng rủi ro tín dụng 63

3.2.5 Hoàn thiện công tác đo lường rủi ro tín dụng 64

3.2.6 Hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín dụng 65

3.2.7 Hoàn thiện công tác tài trợ rủi ro tín dụng 69

3.2.8 Thành lập bộ phận nghiên cứu, phân tích và dự báo rủi ro 71

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn Thạc Sĩ Kinh tế “Hoàn thiện Quản trị rủi ro tín

dụng tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á - SeABank” là công trình nghiên cứu của

tôi dưới sự hướng dẫn của PGS, TS Trần Sĩ Lâm.

Các kết quả nghiên cứu trong Luận văn là trung thực và hoàn toàn chưa từngđược công bố trên bất kì công trình nào khác.

Tác giả

Lê Tiến Cẩn

DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH1 Danh mụcBảng

Bảng 1.1 Khái niệm và đặc điểm mô hình Quản trị rủi ro 17

Bảng 1.2 Các dấu hiệu rủi ro tín dụng 19

Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh SeABank 2015-2018 37

Bảng 2.2 Tình hình cho vay Khách hàng Doanh nghiệp SeABank 2015-2018 39

Bảng 2.3 Quy trình cấp tín dụng tại SeABank 45

Bảng 2.4 Quy định chấm điểm tín dụng nội bộ SeABank 46

Bảng 2.5 Tình hình biến động cơ cấu nhóm nợ 48

Bảng 2.6 Tỷ lệ dư nợ bình quân 3 năm 2016-2018 49

Bảng 2.7 Tỷ lệ các ngành kinh tế có tỷ lệ nợ có vấn đề cao năm 2018 50

Bảng 2.8: Chất lượng nợ vay của SeABank tại 31/03/2019 51

Bảng 3.1: Mô hình SWOT Quản trị RRTD 58

2 Danh mục HìnhHình 1.1 Phân loại rủi ro tín dụng 10

Hình 2.1 Mô hình cơ cấu tổ chức tại SeABank 36

Hình 2.2 Tình hình huy động vốn SeaBank Q2/2016-Q1/2019 38

DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT

TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CỦA LUẬN VĂN

Quản trị rủi ro tín dụng trong Ngân hàng là nội dung công tác đã không còn xalạ với hầu hết những người làm việc trong lĩnh vực tài chính – ngân hàng Đặc biệttrong bối cảnh hiện nay sự cạnh tranh gay gắt giữa các Ngân hàng thương mại để cóđược khách hàng sử dụng các sản phẩm tín dụng, chiếm lĩnh được thị trường lànguồn doanh thu chủ yếu cho tổ chức thì vấn đề trên lại càng trở nên quan trọng hơnhết, Ngân hàng TMCP Đông Nam Á- SeABank cũng không nằm ngoài quy luật này,sau một thời gian làm việc tại khối Quản lý rủi ro trong tổ chức, bản thân tác giả nhậnthấy bên cạnh mặt thành công thì còn tồn tại những hạn chế trong công tác quản trịrủi ro tín dụng tại SeABank Với nguyện vọng tìm hiều thêm về vấn đề này cũng nhưtừ đó có thể đề xuất một số biện pháp nhằm hoàn thiện hơn công tác này của

SeABank, tác giả đã chọn đề tài “Hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

TMCP Đông Nam Á – SeABank” đề nghiên cứu Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu

và tổng hợp, Luận văn đã đạt được một số kết quả như sau:

- Đưa ra hệ thống cơ sở lý luận cơ bản về kinh doanh và rủi ro trong kinh doanhngành Ngân hàng nói chung trong đó có rủi ro tín dụng cùng các khái niệm, nội dung về Quản trị rủi ro tín dụng nói riêng

- Phân tích thực trạng công tác Quản trị rủi ro tín dụng trên cơ sở phân tích, so sánh,đánh giá các số liệu, mô hình thu thập được tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á –SeABank để chỉ ra các ưu điểm, hạn chế và những nguyên nhân trong hoạt động nàycủa Ngân hàng.

- Từ những điểm hạn chế và nguyên nhân, luận văn tập trung nghiên cứu đánh giánhững cơ hội, thách thức dựa trên định hướng phát triển của SeABank kết hợp phântích cùng với sự thay đổi của môi trường kinh doanh để từ đó đề xuất những giảipháp nhằm hoàn thiện hơn công tác Quản trị rủi ro tín dụng của tổ chức.

Các kết quả trên đây sẽ được trình bày cụ thể trong các chương tiếp theo.

MỞ ĐẦU1 Tính cấp thiết của đề tài

Tín dụng là hoạt động kinh doanh chính và cũng phức tạp nhất so với các hoạtđộng kinh doanh khác của NHTM, hoạt động này tuy thu được nhiều lợi nhuận nhưngcũng gặp không ít rủi ro Phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng là vấn đề tất yếu phảithực hiện tuy rất khó khăn và phức tạp Nó thường khó kiểm soát và dẫn đến nhữngthiệt hại, thất thoát về vốn và thu nhập của ngân hàng Trong thời gian qua, vấn đề rủiro và quản trị rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng của các tổ chức tín dụng ở Việt Namđã trở nên cấp thiết khi có các con số về nợ xấu được công bố Đặc biệt tại Việt Nam,do nguồn thu tín dụng chủ yếu chiếm từ 60-80% thu nhập của ngân hàng Ai cũng hiểuđược rằng quản trị rủi ro tín dụng là vấn đề cốt lõi đối với một ngân hàng, khi mànguồn thu từ tín dụng vẫn là nòng cốt trong tổng thu nhập Trong bối cảnh cạnh tranhvà hội nhập như hiện nay, một trong những vấn đề đặt ra cho sự tồn tại và phát triểncủa ngân hàng thương mại (NHTM) là khả năng quản trị rủi ro một cách toàn diện vàhệ thống Phòng ngừa hạn chế RRTD là rất phức tạp, nó thường khó kiểm soát và dẫnđến những thiệt hại, thất thoát về vốn và thu nhập của ngân hàng Hoạt động phòngngừa hạn chế RRTD được thực hiện tốt sẽ đem lại những lợi ích cho ngân hàng như:giảm chi phí, nâng cao được thu nhập, bảo toàn vốn cho NHTM, tạo niềm tin chokhách hàng gửi tiền và nhà đầu tư, tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phần cho ngânhàng.

Năm 2012 - 2013, NHNN tập trung củng cố thanh khoản hệ thống Ngân hàng,lành mạnh hóa hoạt động tài chính của các NHTM mà trọng tâm là xử lý nợ xấu vàminh bạch hóa tài chính và tái cơ cấu tổ chức, hoạt động và quản trị hệ thống Ngânhàng Năm 2015, NHNN đã tiếp tục triển khai quyết liệt và đồng bộ hơn giai đoạn haivới trọng tâm tái cơ cấu, sáp nhập và xử lý nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu tính đến cuối năm2015 là dưới 3% (NHNN, 2015)

NHTMCP Đông Nam Á - SeABank là một trong những ngân hàng có tỷ trọngcho vay doanh nghiệp cao Trong những năm qua, hoạt động cho vay DN của NH đãcó nhiều thành tựu to lớn, đóng góp lớn vào tổng thu nhập và hiệu quả kinh doanh củaNH Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng về cơ bản đạt được những mục tiêu đề ra Tuynhiên, thời gian gần đây NH đã phải đối diện với tình trạng tỷ lệ nợ xấu có xu hướng

tăng Điều này, đòi hỏi NH phải tìm kiếm những giải pháp khả thi nhằm nâng caonăng lực quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay DN.

Với tầm quan trọng như trên, học viên quyết định chọn đề tài “Nâng cao côngtác Quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCPĐông Nam Á - SeABank” để nghiên cứu, đánh giá thực trạng nhằm hoàn thiện hơn

nữa công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng nói chung và công tác quản trị rủiro tín dụng trong cho vay DN nói riêng.

2 Mục tiêu nghiên cứu

Tìm ra giải pháp nâng hoàn thiện công tác Quản trị rủi ro tín dụng cho nhómKhách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á – SeABank trong thờigian tới.

2 Nhiệm vụ nghiên cứu

- Hệ thống hóa các vấn đề lý luận về quản trị rủi ro tín dụng NHTM

- Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động Quản trị rủi ro trong tín dụng doanhnghiệp tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á - SeABank, từ đó xác định về những mặttích cực cũng như hạn chế của công tác quản trị này.

- Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro trong tín dụng doanh nghiệp cho Ngân hàng TMCP Đông Nam Á - SeABank.

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu:

Những vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động quản trị RRTD trong cho vay DNcủa NHTM và thực tiễn công tác quản trị RRTD tại Ngân hàng TMCP ĐôngNam Á - SeABank.

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Về nội dung: Đề tài dựa trên lý thuyết cơ sở lý luận để tập trung phân tích côngtác quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP ĐôngNam Á – SeABank từ đó hoàn thiện các giải pháp nâng cao chất lượng quản trị.+ Về không gian: Tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á - SeABank

+ Về thời gian: Nội dung nghiên cứu thực trạng quản trị RRTD khách hàng doanh nghiệp chủ yếu giới hạn trong khoảng thời gian 3 năm từ 2016 - 2018.

4 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn được xây dựng trên nền tảng vận dụng phương pháp suy luận logic quynạp, diễn dịch; phân tích và tổng hợp, hệ thống hóa Cùng với đó sử dụng các mô hình,bảng biểu để làm nổi bật lên vấn đề, từ đó rút ra các kết luận, nhận định và giải pháp.

5 Tình hình nghiên cứu trong và ngoài nước

Rủi ro tín dụng nói chung và quản trị rủi ro tín dụng nói riêng là một vấn đềkhông mới và rất bức thiết nên từ lâu đã có rất nhiều tác giả trong và ngoài nước

nghiên cứu một cách rất chuyên sâu và từ nhiều khía cạnh.

5.1 Tình hình nghiên cứu ngoài nước

- Berger và DeYoung (1997) lần đầu tiên đưa ra lý thuyết về mối quan hệ giữa rủiro tín dụng và hiệu quả kinh doanh cũng như kiểm định về mối quan hệ này, sử dụngcác dữ liệu từ các ngân hàng của Mỹ Kể từ đó, các nghiên cứu thực nghiệm có liênquan cũng đã được thực hiện trong các bối cảnh khác nhau với sự hoàn thiện của cácphương pháp tiếp cận, trong đó phải kể đến sự hoàn thiện của các phương pháp đánhgiá hiệu quả kinh doanh ngân hàng.

- Basel I (1998) và Basel II (2010) là những bộ quy chuẩn, quy định, quy tắc mangtính chuẩn rất cao được đưa ra chủ yếu chú trọng đến quản lý rủi ro, một cuốn sáchkhác là Risk Management in Banking của Joel Bessis đã được dịch sang tiếng Việtcũng đã đề cập rất sâu về toàn bộ rủi ro trong Ngân hàng như rủi ro hoạt động, vậnhành, thanh khoản, tín dụng… Trụ cột Basel và tác giả cuốn sách trên đã chỉ ra rấtnhiều khía cạnh và yếu điểm trong quản lý, vận hành quản trị ruỉ ro hiện nay.

5.2 Tình hình nghiên cứu trong nước

- Trong “Kỷ yếu hội thảo khoa học Quốc gia 2017” tại trường ĐH Kinh tế quốc

dân các tác giả Phan Hữu Việt, Lê Công đã đưa ra nhiều lý luận nghiên cứu từ cácchuyên gia, người nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực Ngân hàng về quản trị rủi ro, xâydựng hệ thống sao cho tiệm cận nhất với Quốc tế, phù hợp với môi trường kinh doanhtại Việt Nam.

- Cuốn sách “Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng”của tác giả Nguyễn Văn Tiến

– Học viện Ngân hàng là một trong số ít học liệu tại Việt Nam mô tả tương đối đầy đủvề nội dung và tầm quan trọng của quản trị rủi ro trong ngành Ngân hàng mà đặc biệt

là rủi ro tín dụng, loại rủi ro nguy hiểm nhưng cũng khó kiểm soát nhất đối với ngân hàng.

- Tác giả Bùi Thị Thúy Hằng, 2013 Đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh

nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam”, luận văn thạc sỹ kinh tế,

Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Trong luận văn tác giả đã sử dụng dữ liệuthứ cấp, tổng hợp các số liệu thực tế hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro tại Ngânhàng Quốc Tế VN (VIB) Ngân hàng trước đây có mô hình tương đối giống với

SeAbank Điểm nổi bật trong luận văn này là tác giả đã áp dụng kinh nghiệm quản trịrủi ro từ CBA- Ngân hàng bán lẻ số 1 tại Úc để làm rõ vấn đề.

Qua nghiên cứu, tìm hiểu phân tích từ những công trình đã nghiên cứu, tác giảnhận thấy chưa có đề tài nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng Khách hàng doanhnghiệp tại SeABank, vì đề tài được lựa chọn nghiên cứu hoàn toàn không trùng lặp vớicác công trình đã công bố trước đây, cùng với đó, bản thân tác giả thấy việc nghiêncứu hoàn toàn mang tính khả thi trong thực tiễn.

6 Kết cấu luận văn

Ngoài Mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục nội dung chính của Luận văn được chia làm 3 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận về Quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại.

- Chương 2: Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP

Đông Nam Á - SeABank.

- Chương 3: Hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP

Đông Nam Á – SeABank.

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNGTRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1Tổng quan hoạt động kinh doanh tín dụng của Ngân hàng thương mại

1.1.1 Ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại

- Ngân hàng thương mại là một khái niệm đã hình thành tồn tại và phát triển hàng

trăm năm gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế hàng hoá Sự phát triển hệ thốngngân hàng thương mại (NHTM) đã có tác động rất lớn và quan trọng đến quá trìnhphát triển của nền kinh tế hàng hoá, ngược lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽđến giai đoạn cao nhất là nền kinh tế thị trường thì NHTM cũng ngày càng được hoànthiện và trở thành những định chế tài chính không thể thiếu được Tại Việt Nam theoNHNN: “Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếuvà thường xuyên là nhận tiền ký gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sửdụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanhtoán”

1.1.1.2 Vai trò và chức năng chính của Ngân hàng thương mại

- Chức năng trung gian tín dụng: Chức năng trung gian tín dụng được xem là

chức năng quan trọng nhất của ngân hàng thương mại Khi thực hiện chức năng trunggian tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nối giữa người thừa vốn và người có nhucầu về vốn Với chức năng này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò nhận tiềngửi, vừa đóng vai trò là người cho vay và hưởng lợi nhuận là khoản chênh lệch giữalãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay và góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên thamgia: người gửi tiền và người đi vay Cho vay luôn là hoạt động quan trọng nhất củangân hàng, nó mang đến lợi nhuận lớn nhất cho ngân hàng thương mại.

- Chức năng trung gian thanh toán: NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh

nghiệp và cá nhân, thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như

trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhậpvào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theolệnh của họ Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện thanh toán tiện

lợi như séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng…Tùy theo nhu cầu, khách hàng có thể chọn cho mình phương thức thanh toán phùhợp.

- Chức năng tạo tiền: Tạo tiền là một chức năng quan trọng, phản ánh rõ bản chất

của NHTM Với mục tiêu là tìm kiếm lợi nhuận như là một yêu cầu chính cho sự tồntại và phát triển của mình, các NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thùcủa mình đã vô hình trung thực hiện chức năng tạo tiền cho nền kinh tế.

1.1.2 Phân loại các loại hình tín dụng của Ngân hàng thương mại

Tín dụng được coi là hoạt động quan trọng bậc nhất, đặc biệt là tại thị trườngViệt Nam Thông qua hoạt động trung gian tín dụng thì Ngân hàng tạo lợi ích chongười gửi tiền, người vay tiền và cho cả ngân hàng thông qua chênh lệch lãi suất màthu được lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên, bản chất là kinh doanh tiền tệ trên cơsở chênh lệch lãi suất giữa nguồn vốn huy động và cho vay, nên hoạt động này tiềmẩn nhiều rủi ro mà nhà quản trị đặc biệt phải lưu ý.

Ngày nay, NHTM phân loại tín dụng dựa trên một số tiêu thức nhất định tùytheo mục đích sử dụng của đối tượng khách hàng và mục tiêu quản lý Trên cơ sở đó,NHTM có thể phân loại tín dụng thành các loại như sau:

 Căn cứ vào thời hạn tín dụng:

- Tín dụng ngắn hạn: có thời hạn từ 12 tháng trở xuống- Tín dụng trung hạn: có thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng- Tín dụng dài hạn: có thời hạn trên 60 tháng

 Căn cứ vào hình thức tín dụng:

Ngân hàng cấp tín dụng dưới nhiều hình thức khác nhau, bao gồm hoạt động cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu giấy tờ có giá.

- Chiếu khấu: là việc tổ chức tín dụng mua giấy tờ có giá ngắn hạn khác của

người thụ hưởng chưa đến hạn thanh toán.

- Cho vay: là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao

cho khách hàng sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trongmột thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc hoàn trả cả tiền gốc vàlãi.

- Bảo lãnh ngân hàng: là hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng cam

kết với bên nhận bảo lãnh về việc sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho kháchhàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụcam kết; khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả tổ chức tín dụng theo đúng thỏathuận.

- Cho thuê tài chính: là hoạt động tín dụng trung, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho

thuê tài sản giữa bên cho thuê là ngân hàng với khách hàng thuê Khi kết thúcthời hạn thuê, khách hàng mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo các điềukiện đã thỏa thuận trọng hợp đồng Trong thời hạn cho thuê, các bên khôngđược đơn phương hủy ngang hợp đồng.

 Căn cứ vào biện pháp bảo đảm tiền vay

- Cho vay có bảo đảm: là hình thức cho vay dựa trên cơsởbảođảmtiền vay như

thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh của bên thứ ba.

- Cho vay không bảo đảm: là hình thức cho vay không có tài sản thếchấp, cầm cố

hoặc bảo lãnh của bên thứ ba mà chỉ dựa vào uy tín của khách hàng vay đểquyết định cho vay.

 Căn cứ vào tính an toàn của khoản vay

- Tín dụng lành mạnh: là các khoản tín dụng có khả năng thu hồi cao.

- Tín dụng có vấn đề: là các khoản tín dụng có các dấu hiệu như thanh toán tiền

gốc và lãi vay không đúng kỳ hạn, tài sản thế chấp không đủ tiêu chuẩn, hồ sơtín dụng không đầy đủ, tiến độ thực hiện kế hoạch bị chậm…

 Phân loại khác:

- Theo đối tượng tín dụng thì có cho vay vốn lưu động và vốn cố định.- Theo mục đích sử dụng vốn vay có cho vay phục vụ sản xuất, tiêu dùng…- Theo ngành kinh tế như cho vay, nông nghiệp, công nghiệp, thương mại - Theo phương thức cho vay thì có cho vay từng lần, theo hạn mức tín dụng, dự

án đầu tư, trả góp, hợp vốn, thấu chi, thông qua phát hành thẻ tín dụng…

1.1.3 Rủi ro tín dụng trong kinh doanh Ngân hàng

1.1.3.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng, theo định nghĩa bởi Hiệp ước Basel ra đời năm 2010 và Rose(2002), là khả năng mà ngân hàng sẽ mất một phần hoặc toàn bộ khoản vay từ nhữngsự kiện đe dọa khả năng thanh toán của khách hàng Các sự kiện không mong muốnnày bao gồm phá sản của khách hàng hoặc sự cố tình từ chối thanh toán khoản nợ củakhách hàng Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN liên quan đến việc sử dụng dựphòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàngnước ngoài thì rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảyra đối với nợ của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khảnăng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết Như vậy, dùcách thể hiện khác nhau nhưng các khái niệm về RRTD được đưa ra đều hội tụ chungở một điểm là rủi ro tín dụng chính là tổn thất mà ngân hàng có thể gặp phải từ sựkhông thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thanh toán của khách hàng.

Rủi ro tín dụng là một trong những mối lo ngại rất lớn của các ngân hàng vì rủiro này không những ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh và uy tínmà còn quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Ngân hàng cần đặc biệtquan tâm đến rủi ro tín dụng vì chỉ cần một số lượng nhỏ các khách hàng chính mấtkhả năng thanh toán cũng có thể dẫn đến những tổn thất lớn cho ngân hàng.Đặc biệt,đối với các ngân hàng còn nghèo nàn trong việc kinh doanh dịch vụ tài chính, trongkhi tín dụng được coi là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu thì rủi ro tín dụng lại càng đượcchú ý.

1.1.3.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng có những đặc điểm cơ bản sau:

- Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp: Trong quan hệ tín dụng, ngân hàng chuyển

giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng Rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hànggặp những rủi ro trong quá trình sử dụng vốn; mà nguyên nhân chính xuất pháttừ việc kinh doanh thua lỗ hoặc sử dụng sau mục đích…

- Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp: đặc điểm này biểu hiện ở sự

đa dạng, phức tạp của nguyên nhân, hình thức, hậu quả của rủi ro do đặc trưngngân hàng là trung gian tài chính kinh doanh tiền tệ Do đó, khi phòng ngừa vàxử lý rủi ro tín dụng phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát từ nguyênnhân bản chất và hậu quả do rủi ro tín dụng đem lại để có biện pháp phòng ngừaphù hợp.

- Rủi ro tín dụng có tính tất yếu: tức luôn tồn tại và gắn liền với hoạt động tín

dụng của ngân hàng, tình trạng thông tin bất cân xứng làm cho tổ chức khôngthể nắm bắt được các dấu hiệu rủi ro một cách toàn diện, đầy đủ, điều này làmcho bất cứ khoản vay nào cũng tiềm ẩn rủi ro đối với Kinh doanh ngân hàngthực chất là kinh doanh rủi ro ở mức phù hợp và đạt được lợi nhuận tương ứng.

1.1.3.3 Phân loại rủi ro tín dụng:

Tùy theo mục đích, mà có các cách phân loại rủi ro tín dụng như sau:

 Căn cứ theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra rủi ro thì rủi ro

tín dụng được phân thành rủi ro khách quan và rủi ro chủ quan.

- Rủi ro khách quan: là rủi ro do các nguyên nhân khách quan như thiên tai,

người vay chết, mất tích và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốnvay trong khi người vay đã thực nghiêm túc các chế độ, chính sách.

- Rủi ro chủ quan: là rủi ro do chủ quan của người đi vay và người cho vay do vô

tình hay cố tình làm thất thoát vốn vay hoặc vì những lý do chủ quan khác. Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành

các loại sau đây:

9

Hình 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng (Nguồn Nguyễn Văn Tiến 2013)

 Rủi ro giao dịch: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh

là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giákhách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm:

- Rủi ro lựa chọn: liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, phương

án vay vốn để quyết định tài trợ của ngân hàng chưa tốt, thiếu bao quát, cónhiều sơ hở dẫn đến rủi ro.

- Rủi ro bảo đảm: rủi ro phát sinh từ các vấn đề liên quan đến đảm bảo tài sản

như điều khoản bảo đảm tín dụng thiếu chặt chẽ, danh mục tài sản đảm bảothiếu cụ thể, hình thức bảo đảm và phương pháp xử lý tài sản còn bất cập.

- Rủi ro nghiệp vụ: rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động

cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lýcác khoản vay có vấn đề.

 Rủi ro danh mục: là rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn

chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân thành:

- Rủi ro nội tại: Xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của

khách hàng vay vốn.

- Rủi ro tập trung: Rủi ro phát sinh trong trường hợp ngân hàng tập trung vốn

cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệphoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế hoặc cùng một vùng địa lýnhất định.

10

 Căn cứ vào hình thức tài trợ vốn: rủi ro tín dụng bao gồm rủi ronội bảng (cho

vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, …) và rủi ro ngoại bảng (bảo lãnh, cam kếtthanh toán L/C, …)

 Phân loại theo tác động đến danh mục tín dụng:

- Rủi ro đặc thù: Rủi ro tín dụng của một người vay cụ thể phát sinh do những

kiểu đặc thù của dự án mà người vay thực hiện Ta có thể hiểu rủi ro đặc thù làmột kiểu rủi ro mà với mỗi dự án khác nhau mang lại những rủi ro khác nhau.Với dự án này thì yếu tố rủi ro nằm ở điểm này nhưng dự án khác thì yếu tố đólại nằm ở điểm khác, tức nguyên nhân không giống nhau Mỗi khoản tín dụngđược cấp sẽ có những đặc trưng khác nhau, không khoản cho vay nào giốngnhau và do đó cũng đưa đến những rủi ro tín dụng khác nhau Rủi ro đặc thù cóthể tối thiểu hóa rủi ro nhờ đa dạng hóa.

- Rủi ro hệ thống: Rủi ro tín dụng phát sinh do những điều kiện, bối cảnh chung

của nền kinh tế hoặc những điều kiện vĩ mô tác động lên toàn bộ các người vay.Khác với rủi ro đặc thù, rủi ro hệ thống không thể đa dạng hóa được và do đócác Ngân hàng chỉ biết chấp nhận rủi ro chứ không thể tránh được.

Ngoài ra còn nhiều hình thức phân loại khác như căn cứ theo có cấu các loại hình rủi ro, phân loại nguồn hình thành, theo đối tượng sử dụng vốn vay…

1.1.4 Tác động của rủi ro tín dụng

1.1.4.1 Tác động tới Ngân hàng

- Giảm lợi nhuận: Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng không thu hồi được nợ

vay như dự kiến ban đầu, làm chậm tốc độ vòng quay vốn, gây ra những thiệthại về tài chính, thêm vào đó là quá trình hoạt động kinh doanh gặp khó khăn,bế tắc, kết quả là làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.

- Tăng các loại rủi ro khác: rủi ro thanh khoản; rủi ro lãi suất; rủi ro vỡ nợ Các

khoản tín dụng có rủi ro khiến cho việc hoàn trả gặp khó khăn, trong lúc đó cáckhoản tiền gửi, tiết kiệm của dân cư vẫn phải thanh toán đúng kỳ hạn, kết quả làngân hàng gặp khó khăn trong thanh toán.

- Tăng nguy cơ phá sản: Rủi ro tín dụng kéo dài gây thất thoát lượng vốn quá lớn

dẫn đến các NHTM có thể rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán và có thểdẫn đến phá sản Việc phá sản một ngân hàng có thể dẫn đến phản ứng dây

11

chuyền có tính hệ thống đối với các ngân hàng có thể làm suy sụp toàn bộ nền kinh tế, chính trị quốc gia.

- Giảm uy tín của Ngân hàng, giảm sút giá trị thương hiệu và hình ảnh: Rủi ro tín

dụng ở mức độ cao phản ánh năng lực hoạt động kinh doanhcủa Ngân hàngkhông tốt, làm suy giảm uy tín của ngân hàng trên thị trường.

1.1.4.2 Tác động tới doanh nghiệp

- Giảm tốc độ chu chuyển vốn : trong nền kinh tế hiện đại, hầu hết các hoạt động

thanh toán giao dịch của khách hàng đều được thực hiện thông qua ngân hàngvà hoạt động kinh doanh của khách hàng cũng chủ yếu dựa vào vốn vay ngânhàng Do vậy, tình trạng Nợ quá hạn dây dưa khó đòi của khách hàng sẽ làmảnh hưởng trực tiếp đến quan hệ của khách hàng với ngân hàng, làm giảm tốcđộ chu chuyển vốn của khách hàng.

- Tăng chi phí hoạt động: Lãi suất ngân hàng được quy định cao hơn mức lãi suất

trần Như vậy nếu một doanh nghiệp phát sinh nợ quá hạn sẽ làm tăng Chi phíhoạt động lên và càng làm tăng gánh nặng trả nợ ngân hàng.

- Giảm uy tín: Việc phát sinh nợ quá hạn sẽ làm khách hàng bị mất uy tín đối với

ngân hàng Vậy mà trong hoạt động của mình, khách hàng có rất nhiều mốiquan hệ với ngân hàng Nợ quá hạn phát sinh là vật cản lớn gây ra khó khăn chokhách hàng trong quan hệ với ngân hàng Sẽ không có một ngân hàng nào muốnduy trì quan hệ lâu dài với doanh nghiệp có tỷ lệ nợ quá hạn cao bởi đây chínhlà tín hiệu nói lên hoạt động kém hiệu quả doanh nghiệp.

1.1.5 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

Trên thực tế, có rất nhiều nguyên nhân cả chủ quan và khách quan dẫn đến rủiro tín dụng Các nguyên nhân này cũng xuất phát từ những động cơ và hoàn cảnh rấtkhác nhau nhưng tựu chung lại nó đều mang đến những điều không mong muốn chocả Ngân hàng và phía đối tác là Khách hàng Các nhân tố chính ảnh hưởng đến rủi rotín dụng bao gồm cho thấy các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng bao gồm: Tài sảnđảm bảo, năng lực tài chính của người vay, mục đích sử dụng vốn vay, đa dạng hóangành nghề kinh doanh, kinh nghiệm cán bộ tín dụng, kiểm tra và giám sát vốn vay.Trong đó các yếu tố cho biết nếu ngân hàng kiểm soát được lượng hàng hóa tồn

kho của khách, không để các món vay có giá trị hàng hóa bảo đảm gặp rủi ro cao,đánh giá đủ tình hình cũng như hiệu quả sản xuất, kinh doanh khách hàng để không

dẫn đến quyết định cho vay có nguy cơ mất vốn (Bùi Hữu Phước, “Các nhân tố ảnh

hưởng đến RRTD tại NH Ngoại thương chi nhánh Kiên Giang”, 2018 cụ thể như sau:1.1.5.1 Nguyên nhân từ môi trường bên trong

- Chính sách tín dụng không hợp lý, quá nhấn mạnh vào mục tiêu lợi nhuận dẫnđến cho vay đầu tư quá liều lĩnh, tập trung nguồn vốn cho vay quá nhiều vàomột doanh nghiệp hoặc một ngành kinh tế nào đó.

- Do thiếu am hiểu thị trường, thiếu thông tin hoặc phân tích thông tin không đầy đủ dẫn đến cho vay và đầu tư không hợp lý.

- Cán bộ tín dụng không tuân thủ chính sách tín dụng, không chấp hành đúng quytrình cho vay cán bộ tín dụng vi phạm đạo đức kinh doanh.

- Định giá tài sản không đảm bảo không chính xác hoặc không thực hiện đầy đủ thủ tục pháp lý cần thiết.

- Cạnh tranh giữa các ngân hàng quá gay gắt thậm chí còn chưa thực sự lànhmạnh, các ngân hàng chạy theo quy mô, bỏ qua các tiêu chuẩn, điều kiện chovay, thiếu quan tâm đến chất lượng khoản vay.

1.1.5.2 Nguyên nhân từ môi trường bên ngoài

- Nguyên nhân bất khả kháng: Các thiệt hại từ nguyên nhân thiên tai, bão lụt, hạn

hán, hỏa hoạn và động đất…

- Môi trường kinh tế: Có ảnh hưởng đến sức mạnh tài chính của người đi vay và

thiệt hại hay thành công đối với người cho vay.

- Thông tin bất cân xứng (asymmetric information): Thông tin bất cân xứng trên

thị trường tài chính dẫn đến sự lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức đã đặt cácngân hàng trước nguy cơ rủi ro cao.

- Thay đổi mang tính vĩ mô: Trong điều kiện kinh tế mở cửa, những biến động

lớn về kinh tế, chính trị trên thế giới có ảnh hưởng đến các quan hệ kinh tế đốingoại của một nước như cán cân thanh toán, tỷ giá hối đoái…dẫn đến sự biếnđộng của giá cả hàng hóa xuất nhập khẩu, lãi suất, mức cầu tiền tệ.

- Môi trường pháp lý: Cùng với kinh tế, môi trường pháp lý tạo nên môi trường

cho vay của các ngân hàng thương mại Điều này có thể ảnh hưởng tích cực hay

tiêu cực, có thể làm hạn chế hay tăng thêm rủi ro đối với hoạt động kinh doanh tín dụng của các Ngân hàng thương mại.

- Rủi ro kinh doanh của người đi vay: Rủi ro này của doanh nghiệp được thể hiện

ở mức độ biến động ít hay nhiều theo chiều hướng xấu của kết quả kinh doanh.Điều này xảy ra khi triển khai các phương án, dự án đầu tư thiếu hiệu quả, việcdự toán, xác định mức sản lượng không phù hợp hoặc phải gánh chịu do sự biếnđộng của thị trường cung cấp, thị trường tiêu thụ.

- Rủi ro tài chính: Rủi ro tài chính của doanh nghiệp thể hiện ở việc không thể

đối phó với các nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi tiền vay cho chủ nợ Rủi ro tài chínhdiễn ra cùng với mức độ sử dụng nợ, nó gắn liền với cơ cấu tài chính doanhnghiệp.

- Công tác quản lý kinh doanh: Năng lực quản lý kinh doanh yếu kém cũng là lý

do phát sinh rủi ro Nhiều doanh nghiệp đầu tư vào nhiều lĩnh vực vượt quá khảnăng quản lý Quy mô kinh doanh vượt quá so với tư duy quản lý là nguyênnhân dẫn đến sự thất bại, thua lỗ của các phương án kinh doanh.

- Thiếu thiện chí hợp tác của người vay: Công tác quản lý thiếu đồng bộ, mang

tính hình thức, đối phó, làm thông tin ngân hàng có được không chính xác.

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại

1.2.1 Định nghĩa Quản trị rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng có thể bắt nguồn từ các nguyên nhân từ bên trong hoặc bênngoài mà ngân hàng không kiểm soát được Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụngtừ phía các ngân hàng thương mại bao gồm sự yếu kém trong các phương pháp xếphạng tín dụng nội bộ và cơ cấu quản trị nội bộ, hay thiếu quy trình định giá độc lập vàliên tụccũng như thiếu hệ thống cảnh báo sớm để chỉ ra dấu hiệu của nợ xấu.Từ đó,có thể nói Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình ngân hàng tác động đến hoạt động tíndụng thông qua bộ máy và công cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh báo, đưa ra các biệnpháp nhằm hạn chế đến mức tối đa rủi ro tín dụng Quản trị rủi ro tín dụng bao gồmcác biện pháp như thiết lập chính sách tín dụng, phân tích và thẩm định tín dụng, xếphạng, chấm điểm và bảo đảm tín dụng…

1.2.2 Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng

Trong quản trị RRTD, tối đa hóa lợi nhuận cho sở hữu chủ, trở thành ngân hàngthương mại (NHTM) tốt nhất về quản trị RRTD và sử dụng tài sản trong hoạt độngcấp tín dụng là hai mục tiêu cốt lõi.

Trên cơ sở nguyên tắc chuẩn mực quản trị rủi ro quốc tế, hệ thống quản trị rủiro vốn tín dụng gồm các vấn đề cơ bản như: Cơ sở pháp lý cho hoạt động cấp tíndụng phải đầy đủ và chuẩn mực; chất lượng nguồn nhân lực trong quản lý rủi ro; xâydựng hệ thống phân khúc thị trường và phân khúc khách hàng; thẩm định và phêduyệt hồ sơ tín dụng; cấu trúc hệ thống các bộ phận tham gia vào việc tìm kiếmkhách hàng, xem xét và quyết định tín dụng; xây dựng các quy trình cụ thể, rõ ràngđiều chỉnh hoạt động cấp tín dụng; vấn đề cảnh báo sớm; cơ cấu lại khoản nợ và thuhồi nợ.

Đối với các NHTM, quản trị RRTD có ý nghĩa quan trọng bởi các yếu tố sau:

Thứ nhất, rủi ro tín dụng là một trong những vấn đề mà tất cả các NHTM phải

đương đầu Phòng ngừa hạn chế rủi ro là vấn đề khó khăn, phức tạp bởi lẽ nó mangtính tất yếu khách quan, luôn gắn liền với hoạt động tín dụng, đồng thời lại rất đadạng phức tạp, thường khó kiểm soát và dẫn đến những thiệt hại, thất thoát về vốn vàthu nhập của ngân hàng.

Thứ hai, nếu như hoạt động phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng được thực hiện

tốt thì sẽ đem lại những lợi ích cho ngân hàng như: giảm chi phí, nâng cao được thunhập, bảo toàn vốn cho NHTM; tạo niềm tin cho khách hàng gửi tiền và nhà đầu tư;tạo tiền đề để mở rộng thị trường và tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phần.

Thứ ba, hoạt động phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng tốt sẽ đem lại lợi ích cho

cả nền kinh tế Trong thời đại hiện nay, các định chế tài chính có mối liên hệ chặt chẽvới nhau, nếu như một NHTM gặp vấn đề thì ngay lập tức sẽ ảnh hưởng dây chuyềnđến các ngân hàng khác Vì vậy, quản trị rủi ro tín dụng góp phần đem lại sự an toàn,ổn định cho toàn thị trường.

Thứ tư, do vốn chủ sở hữu của ngân hàng so với tổng giá trị tài sản là rất nhỏ

nên chỉ cần một tỷ lệ nhỏ khách hàng sử dụng danh mục các sản phẩm tín dụng cóvấn đề sẽ đẩy một ngân hàng tới nguy cơ phá sản Đặc biệt, với những khoản tín

dụng của doanh nghiệp do thường có giá trị lớn nên tổn thất xảy ra nếu khoản vaykhông thu hồi được sẽ gây thiệt hại tới ngân hàng hết sức nặng nề.

1.2.3 Nguyên tắc Quản trị rủi ro tín dụng

Theo thông lệ quốc tế, mô hình Quản trị RRTD được xây dựng thiết lập phântách 3 chức năng: kinh doanh, thẩm định rủi ro và phê duyệt, quản trị theo mô hìnhtập trung, trong đó bao gồm 5 nội dung cơ bản: (i) Xây dựng chiến lược và khẩu vịrủi ro; (ii) Lựa chọn phương thức quản trị rủi ro phù hợp; (iii) Xây dựng hệ thốngquản lý hạn mức rủi ro; (iv) Xây dựng hệ thống phê duyệt tín dụng; (v) Xây dựng hệthống kiểm soát RRTD.

- Xây dựng chiến lược và khẩu vị rủi ro: Cần xác định chiến lược quản trị rủi ro

hướng tới của ngân hàng là gì? Ngân hàng có chấp nhận rủi ro để có thể đem lại lợinhuận cao hơn hay lựa chọn chiến lược phát triển ổn định, kiểm soát chặt chẽ RRTD.Khẩu vị rủi ro cụ thể của ngân hàng là rủi ro nên được xem xét trên cả hai mặt - cơhội và thách thức và không chỉ trên tác động của nó tới các khía cạnh định lượng nhưvốn kinh tế, mức độ biến động của thu nhập Lựa chọn phương thức quản trị rủi rohiện đại, sử dụng phương pháp định lượng trong đánh giá rủi ro trong từng giai đoạn.

- Xây dựng hệ thống quản trị hạn mức rủi ro: Xây dựng hệ thống quản trị hạn

mức rủi ro bao gồm hai cấp độ chủ yếu là giới hạn tín dụng theo ngành và theo kháchhàng Mục tiêu của việc thiết lập hạn mức theo từng ngành nhằm phòng tránh rủi rotập trung vào một ngành cụ thể, đồng thời, tối ưu hóa hiệu quả của các tiêu chí quảntrị rủi ro từng ngành Trường hợp hạn mức rủi ro của một hay một nhóm khách hàngcó liên quan vượt quá giới hạn cho phép, các quyết định cấp tín dụng phải được phêduyệt bởi chủ tịch HĐQT.

- Xây dựng hệ thống phê duyệt: Hệ thống phê duyệt tín dụng thể hiện ở vai trò,

chức năng và thẩm quyền của từng bộ phận, cá nhân trong quá trình phê duyệt tíndụng Hệ thống được thiết lập theo từng đối tượng khách hàng: doanh nghiệp lớn,doanh nghiệp vừa và nhỏ, định chế tài chính.

- Xây dựng hệ thống kiểm soát RRTD: Hệ thống kiểm soát RRTD cần được thiết

lập một cách độc lập, áp dụng cho từng khoản tín dụng riêng lẻ, bao gồm cả nhữngkhoản tín dụng ngoại bảng, toàn bộ danh mục tín dụng của ngân hàng trên nguyên tắcquản trị hàng ngày và đưa ra cảnh báo sớm mỗi khi hệ thống phát hiện ra rủi ro.Hệ

thống cho phép ngân hàng kiểm tra tình trạng của khoản vay từ điều kiện cấp tíndụng, xếp hạng khách hàng, điều kiện giải ngân, dự phòng rủi ro, hạn mức rủi ro vàmức độ tuân thủ pháp luật Nó phải là công cụ giúp ngân hàng đánh giá lại chiến lượcrủi ro cũng như các chính sách trước khi xảy ra rủi ro Kết quả kiểm tra kiểm soát rủiro tín dụng sẽ được báo cáo trực tiếp lên bộ phận Quản trị rủi ro.

1.2.4 Mô hình Quản trị rủi ro tín dụng

Mô hình quản lý rủi ro tín dụng phản ánh một cách hệ thống các vấn đề về cơchế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn vàcác chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ; các công cụ đolường, phát hiện rủi ro; các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời cácloại rủi ro mới phát sinh và các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phómột khi có rủi ro xảy ra.

Hiện nay ở Việt Nam đang có hai mô hình phổ biến được áp dụng Đó là môhình quản lý rủi ro tín dụng tập trung và mô hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán.Các mô hình này đều có những ưu và nhược điểm khác nhau Dưới đây là bảng thốngkê về ưu nhược điểm của các mô hình.

Bảng 1.1: Khái niệm và đặc điểm mô hình Quản trị rủi ro

- Quản lý rủi ro một cách hệ thống- Gọn nhẹ.

trên quy mô toàn ngân hàng, đảm - Cơ cấu tổ chức đơn giản.

bảo tính cạnh tranh lâu dài - Thích hợp với ngân hàng có quy- Thiết lập và duy trì môi trường mô nhỏ.

quản lý rủi ro đồng bộ, phù hợp với

Điểm quy trình quản lý gắn với hoạt

mạnh động của các bộ phận kinh doanhnâng cao năng lực đo lường giámsát rủi ro.

- Xây dựng chính sách quản lý rủi ro

thống nhất cho toàn hệ thống.

- Thích hợp với ngân hàng lớn

- Việc xây dựng, triển khai mô hình- Nhiều công việc tập trung hết

một nơi, thiếu sự chuyên sâu.quản lý tập trung này đòi hỏi phải

- Việc quản lý hoạt động tín dụngĐiểm đầu tư nhiều công sức và thời gian.

đều theo phương thức từ xa dựa

yếu- Đội ngũ cán bộ phải có kiến thức

trên số liệu chi nhánh báo cáocần thiết và biết áp dụng lý thuyết

lên hoặc quản lý gián tiếp thôngvới thực tiễn.

qua chính sách tín dụng.

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

1.3 Nội dung của Quản trị rủi ro tín dụng

1.3.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng

1.3.1.1 Khái niệm nhận dạng rủi ro tín dụng

Nhận dạng rủi ro tín dụng: là quá trình xácđịnh liên tục và có hệthốngcác rủi ro

của một tổ chức Các hoạt động nhận dạng nhằm phát triển thông tin về nguồn rủi ro,các yếu tố mạo hiểm, hiểm họa và nguy cơ rủi ro.

Nhận dạng rủi ro bao gồm các bước: theo dõi, xem xét, nghiên cứumôi trường

hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các dạng rủi ro tín dụng, nguyên nhântừng thời kỳ và dự báo được những nguyên nhân tiềm ẩn có thể gây ra rủi ro tín dụngcho Ngân hàng.

Bảng 1.2: Các dấu hiệu rủi ro tín dụng

Quan hệNguồn thông tinDấu hiệu nhận biết rủi ro

Các thay đổi trong thái độ khách hàng:

Trong mối - Liên hệ khách hàng + Khó liên lạc

+ Thường xuyên + Ngại gặp mặt

Dấu hiệu bất thường:

- Quan sát tronggiao + Dòng tiền qua tài khoản ở ngân hàng

+ Xin gia hạn nợ+ Quá trình vay nợ và

+ Sử dụng vốn sai mục đíchthanh toán nợ vay

+ Thúc giục giả ngân gấp+ Vay quá mức nhu cầu

Trong quan - Liên hệ với đối tác

hệ với bên của khách hàng

thứ 3 + Nhà cung cấp

+ Người mua + Nhà cung cấp yêu cầu TSĐB/BảoLãnh+ TCTD khác + Giảm chỉ số tín dụng thương mại/

- Khai thác bên thứ 3 Giảm doanh thu

khác + Số lượng đơn hàng giảm+ Đài báo, phương tiện + Giảm giá rất nhiềuthông tin đại chúng + Tranh chấp/ Kiện tụng

+ Công ty chứng khoán + Chậm trả cho Ngân hàng khác

+ Tin đồn truyền miệng + Chậm trả tiền hàng cho nhà cung cấp+ Tin xấu từ dư luận, báo chí

Quản lý

+ Nội bộ bán tháo cổ phiếu

+ Thay đổi cơ cấu quản trị, ban lãnhđạo

+ Bất đồng trong điều hành+ Lãnh đạo vi phạm pháp luật

+ Thường xuyền thuyên chuyển/ giảmsố lượng nhân sự

+ Nhân viên chủ chốt xin nghỉ

- Hoạt động kinh doanh

+ Giảm sút mạnh TSCĐ

+ Chi phí và khoản phải thu tăng bấtthường

+ Sản phẩm tiêu thụ chậm+ Nợ lương nhiều

+ Tạm ngừng sản xuất

+ Quản lý + Lãi ít dù thị trường tăng trưởng cao+ Không có lợi nhuận giữ lại

Trong nội + Tình trạng ngành

+ Trả cổ tức quá cao/ Không trả cổ tức

bộ doanh + Thông tin nền kinh tế

+ Các thay đổi trong chu kỳ kinh tế

- Thông tin tài chính:

+ Trì hoãn nộp các báo cáo tài chính+ Báo cáo tài chính không minh bạch+ Có sự khác biệt giữa số liệu kiểmtoán và báo cáo nội bộ

+ Thay đổi đơn vị kiểm toán+ Thay đổi chính sách kế toán

+ Biểu mẫu khác thường hoặc thay đổicác tiêu chí kế toán

+ Thay đổi cách thức hạch toán

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

1.3.1.2 Một số phương pháp nhận dạng rủi ro tín dụng.

- Phân tích báo cáo tài chính:

Một báo cáo tài chính doanh nghiệp cho ta thấy tình hình tài chính của một tổchức nhằm đưa ra các quyết định phù hợp Ngoài ra, một cách gián tiếp, báo cáo tàichính biết tình hình hoạt động kinh doanh, qua đó, góp phần đánh giá năng lực củaquản lý của bộ máy lãnh đạo của tổ chức đó Mục đích khi phân tích báo cáo tàichính ta có thể đánh giá tình hình tài chính hiện tại của công ty, từ đó đưa ra một cơsở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Bằng cách sử dụng các công cụ, kĩ thuật phântích nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai dựa trênphân tích số liệu trong quá khứ và hiện tại, ước tính tốt nhất về khả năng tài chínhtrong tương lai.

- Phương pháp check– list

Phương pháp check – list là phương pháp thông qua các câu hỏi về những vấnđề có thể xảy ra, để từ đó có thể nhận dạng và đánh giá mức độ tác động của từng loại rủi ro.

- Phương pháp lưu đồ

Phương pháp lưu đồ là một phương pháp giúp chúng ta liệt kê trình tự các bướcđối với một quy trình đầu tư tài chính Từ những này, chúng ta có thể xác định rủi rokhi thực hiện từng bước, từ đó để có những biện pháp khắc phục nhất định.

- Phương pháp thanh tra hiện trường

Thanh tra hiện trường là một việc bắt buộc phải làm với nhà quản trị rủi ro.Bằng cách quan sát các bộ phận của tổ chức và các hoạt động tiếp sau đó của nó, nhà quản trị có thể học được rất nhiều về rủi ro mà tổ chức có thể gặp.

- Phân tích hợp đồng

Có nhiều rủi ro phát sinh từ các mối quan hệ hợp đồng với người khác, nhàquản trị nên nghiên cứu kỹ các hợp đồng để xem xét các nguy cơ rủi ro có tăng haygiảm qua các hợp đồng.

- Giao tiếp với các tổ chức chuyên nghiệp.

Đây là một đánh giá dựa trên lịch sử tín dụng tổng thể của người vay Đánh giátín dụng cũng được biết đến như sự đánh giá khả năng trả nợ, được chuẩn bị bởi cơquan tín dụng theo yêu cầu của người cho vay.

Xếp hạng tín dụng được tính từ lịch sử tài chính, tài sản hiện hành và các khoảnnợ Thông thường, các công ty đánh giá tín dụng cho người cho vay hoặc chủ đầu tưbiết xác suất trả nợ của các đối tượng vay Một đánh giá tín dụng xấu cho thấy nguycơ (hay xác xuất) cao người vay không trả nợ đúng kỳ (hoặc không có khả năng trảnợ), và do đó dẫn đến lãi suất cao, hoặc từ chối các khoản vay của chủ nợ.

- Nghiên cứu các số liệu tổn thất trong quá khứ

Các số liệu thống kê cho phép nhà quản trị rủi ro đánh giá các xu hướng củacác tổn thất mà tổ chức đã trải qua và so sánh kinh nghiệm này với các tổ chức khác.Hơn nữa các số liệu này còn cho phép nhà quản trị rủi ro phân tích các vấn đề nhưnguyên nhân, thời điểm, vị trí của rủi ro, tất cả các yếu tố hiểm họa hoặc các yếu tốđặc biệt nào đó ảnh hưởng đến rủi ro Khi có đủ lớn các dữ liệu về tổn thất trong quákhứ, nhà quản trị có thể dùng các thông tin này dự báo các chi phí tổn thất và lập quỹdự phòng rủi ro.

- Phương pháp thông qua tư vấn

Từ các nhà tư vấn như chuyên viên kế toán – kiểm toán, các tổ chức tư vấnchuyên nghiệp, … các nhà quản trị rủi ro có thể nắm bắt thêm những thông tin cầnthiết về nguy cơ rủi ro đối với tổ chức từ nguồn tin bên ngoài.

1.3.2 Đo lường rủi ro tín dụng

1.3.2.1 Khái niệm đo lường rủi ro tín dụng

Đo lường rủi ro tín dụng: là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng hóa mứcđộ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàntối đa đối với một khách hàng cũng như để trích lập quỹ dự phòng rủi ro.Trong hoạtđộng quản trị rủi ro, cần thiết phải có một hệ thống đo lường RRTD nhằm phân loạicác mức độ ảnh hưởng của rủi ro trong hoạt động kinh doanh NH, từ đó có biện phápcụ thể để quản trị tốt những rủi ro ở các mức độ khác nhau.

1.3.2.1 Các mô hình đo lường rủi ro tín dụnga Các mô hình định tính – Mô hình 6C

Trọng tâm của mô hình này là xem xét liệu người vay có thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn không Cụ thể bao gồm 6 yếu tố:

- Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay

của khách hàng, mục đích vay có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành

của ngân hàng hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ vớikhách hàng cũ; với KH mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác từNH khác, hoặc các thông tin đại chúng …

- Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào qui định luật pháp của quốc

gia Người vay phải có đầy đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vidân sự

- Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định được nguồn trả nợ của

người vay như dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh hay từ thu nhập, tiềntừ bán thanh lý tài sản, tiền từ phát hành chứng khoán…Sau đó phân tích tìnhhình tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ số tài chính của đối tượngvay vốn, bảo lãnh.

- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là

nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.

- Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính

sách tín dụng theo từng thời kỳ.

- Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp,

quy chế hoạt động đến khả năng Khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn.

Mô hình 6C tương đối đơn giản, phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác củanguồn thông tin thu thập được, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánhgiá chủ quan của cán bộ tín dụng.

b Mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng

- Thiết lập số lượng các nhân tố quan trọng với việc giải thích rủi ro vỡ nợ- Đánh giá cấp độ hoặc tầm quan trọng tương đối của các nhân tố này- Hoàn thiện việc định giá rủi ro vỡ nợ

- Cơ sở cho việc sàng lọc các người vay

- Tính toán nhu cầu dự trữ cần thiết cho các thiệt hại tín dụng tương lai.

c Mô hình xác suất tuyến tính (Linear Probability Model)

Trong mô hình này, dựa trên các dữ liệu quá khứ, tính hệ số tương quan (βj) giữa các biến nguyên nhân j với rủi ro vỡ nợ của khoản cho vay i (Xij) Gọi Zi là xác suất vỡ nợ của người vay thứ i thì:

Zi = Σ(βj × Xij) + error

d Mô hình điểm số Z:

Mô hình điểm số Z do Altman khởi tạo và thông thường được sử dụng để xếphạng tín nhiệm đối với các doanh nghiệp Mô hình này dùng để đo xác suất vỡ nợ củakhách hàng thông qua các đặc điểm cơ bản của khách hàng Đại lượng Z là thước đotổng hợp để phân loại rủi ro đối với người vay và phụ thuộc vào các yếu tố tài chínhcủa người vay (Xj) Từ mô hình này tính được xác suất vỡ nợ của người vay trên cơsở số liệu trong quá khứ Altman đã xây dựng mô hình cho điểm như sau:

Z=1,2X1 +1,4X2 +3,3X3 +0,6X4 +1,0X5

Trong đó:

X1 =tỷ số “Vốn lưu động ròng/Tổng tài sản” X2= Tỷ số “Lợi nhuận giữ lại/Tổng tài sản”

X3 = Tỷ số “Lợi nhuận trước thuế và tiền lãi/ Tổng tài sản”X4 =Tỷ số “Thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”.X5 = Tỷ số “Doanh thu/ tổng tài sản”

Như vậy, với số Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp vàngược lại Điều này là một căn cứ khách quan để qua đó xếp hạng các kháchhàng theo mức độ nguy cơ vỡ nợ Điểm số Z là thước đo khá tổng hợp về xácxuất vỡ nợ của khách hàng Theo tính toán và thực tế cho thấy:

- Nếu Z > 3: Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản- Nếu 1,81 < Z < 3: DN nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản- Nếu Z < 1,81: Doanh nghiệp nằm trong vùng nguy hiểm,nguy cơ phá sản cao

Với mô hình này, ngân hàng và khách hàng có thể đo lường và so sánh cụ thểđiểm Z cho từng khoản vay Ngoài ra, sự biến động của điểm số Z đã dự báo khảnăng chuyển đổi hạng tín nhiệm của khách hàng.

e Một số mô hình hiện đại hơn, dùng nhiều các dữ liệu tài chính như:

- Mô hình tỷ lệ vỡ nợ phái sinh (Mortality rate derivation of credit risk)- Mô hình tỷ lệ sinh lời điều chỉnh theo mức rủi ro RAROC (Risk-

adjusted return on capital)

- Mô hình quyền chọn rủi ro vỡ nợ (Option Model of default risk)

Đối với các rủi ro danh mục cho vay, hiện nay cũng đã có rất nhiều lý thuyếtphát triển các mô hình đo lường.

1.3.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng

1.3.3.1 Khái niệm kiểm soát rủi ro tín dụng

Quản lý và kiểm soát là khâu trọng tâm nhất trong công tác quản trị rủi ro tíndụng của một NHTM, đây chính là cái hồn của quy trình Quản lý và kiểm soát rủi rotín dụng là một hệ thống những công cụ, chính sách, tiêu chuẩn và biện pháp nhằmngăn ngừa và xử lý rủi ro trong một ngân hàng: chính sách tín dụng, quy trình tíndụng, bộ máy quản trị rủi ro, các giới hạn tín dụng.

1.3.3.2 Các phương thức kiểm soát rủi ro tín dụng

a Kiểm soát bằng việc tiến hành kiểm tra, kiểm soát nội bộ

- Thiết lập các chính sách, quy trình cho những mục tiêu kiểm soát phải đảm bảotuân thủ quy định của pháp luật, đáp ứng được yêu cầu quản lý nhằm: giảmthiểu rủi ro, chống gian lận, đem lại an toàn hiệu quả cho hoạt động tín dụng.Các quy trình này phải gắn kết với hoạt động tín dụng hàng ngày, và trong đó đãđược cài đặt các chốt kiểm soát nhằm hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất: từ việcchấp hành các văn bản pháp quy đến việc ban hành các chính sách, quy chế nộibộ phù hợp.

- Thực hiện các thủ tục kiểm soát tương ứng với các chính sách đã đề ra Trongđó, vấn đề cần được coi trọng nhất là: mọi thành viên trong ngân hàng cần phảinhận thức đúng tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ, ý thức được trách nhiệmđể tuân thủ tuyệt đối quy định của pháp luật, chính sách nội bộ đã đề ra.

- Xác minh đánh giá việc thực hiện các chính sách này có được tuân thủ haykhông; đồng thời đánh giá sự phù hợp, hiệu quả của các chính sách đó có cầnbổ sung chỉnh sửa hay không.

b Kiểm soát quá trình thẩm định và giải ngân:

- Tuân thủ các văn bản hướng dẫn thực hiện quy trình thẩm định và xét duyệt tíndụng để nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, kiểm soát.Tiến hành đánh giá lạicác khoản cấp tín dụng hiện tại, lựa chọn, duy trì những khách hàng tốt, có uytín trả nợ, đồng thời, thu hẹp các khoản vay được xem là có nguy cơ dẫn đến nợquá hạn, gây rủi ro cho ngân hàng.

c Né tránh rủi ro:

- Né tránh rủi ro là việc tránh những đối tượng, hoạt động hoặc nguyên nhân làmphát sinh tổn thất có thể xảy ra Thông qua thẩm định, xếp loại và sàng lọckhách hàng: với những khách hàng đã thấy rõ là có chứa đựng rủi ro lớn, khôngphù hợp với chính sách thì biện pháp tốt nhất là né tránh, từ chối cho vay.

d Ngăn ngừa rủi ro:

- Bằng cách loại bỏ những nguyên nhân gây ra rủi ro, đối với những khoản vaymà yếu tố rủi ro đã được xác định nhưng có thể khắc phục thì ngân hàng có thểxem xét, cân nhắc cho vay và thực hiện việc giám sát nhằm không xảy ra cácnguy cơ gây rủi ro như: sử dụng vốn sai mục đích, không đảm bảo vốn tự cóphương án sản suất kinh doanh/dự án đầu tư, tiến độ thực hiện và nguồn thanhtoán, tuân thủ việc thực hiện hợp đồng với đối tác…

e Giảm thiểu tổn thất do rủi ro cho vay gây ra:

- Giảm hạn mức cho vay, tạm dừng và chấm dứt cho vay: trong quá trình cho vayvà giám sát vốn vay nếu phát hiện nguy cơ rủi ro cao thì ngân hàng cho vay cóthể áp dụng các biện pháp như giảm hạn mức cho vay, tạm dừng và chấm dứtviệc cấp vốn nhằm giảm thiểu mức độ thiệt hại khi rủi ro xảy ra.

- Hạn chế tổn thất bằng việc áp dụng các điều khoản trong nội dung hợp đồng tíndụng, họp đồng bảo đảm tiền vay, đưa ra các điều khoản mang tính ràng buộcđối với khách hàng nhằm hạn chế rủi ro như các điều khoản về lãi suất, điềukiện và hình thức thanh toán, đánh giá lại TSBĐ, mục đích sử dụng vốn, cáctrường hợp giảm hạn mức, ngừng cho vay, các biện pháp bổ sung điều kiện vayvốn…

RL = I + IP + Các khoản phí + Lợi nhuận kỳ vọng

Trong đó: RL: Lãi suất cho vayI: lãi suất huy động vốn

IP: phần bù rủi ro, tỷ lệ nghịch với xác suất thu hồi nợ (IP=0 nếu khả năng thu hồi nợ là chắc chắn)

Các khoản phí: chi phí hoạt động, quản lý, thanh khoản, …

Áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay

- Cho vay có bảo đảm bằng tài sản của bên vay hoặc bảo lãnh bằng tài sản củabên thứ ba là một trong những hình thức cho vay phổ biến của tất cả các ngânhàng hiện nay Việc gắn tài sản bảo đảm với nợ vay được thực hiện nhằm đápứng hai mục tiêu của ngân hàng là: Tài sản đảm bảo là nguồn thứ hai khi rủi roxảy ra đồng thời nó cũng nâng cao trách nhiệm, ý chí trả nợ của bên vay đối vớinghĩa vụ của mình.

f Trích lập dự phòng rủi ro:

- Bản chất là chỉ có thể suy đoán được rủi ro nên ngân hàng phải cân nhắc giữa cơhội tạo ra lợi nhuận và nguy cơ xảy ra tổn thất để chấp nhận mức rủi ro hợp lýlợi nhuận mong muốn Khi đã chấp nhận thì phải dự trù về nguồn tài chính đểcó thể khắc phục kịp thời nhằm bù đắp những tổn thất Đây là phương phápthông qua việc lưu giữ tổn thất, lưu giữ được thực hiện một các chủ động, có kếhoạch qua việc định kỳ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Điều này sẽtạo cho ngân hàng có ý thức kiểm soát rủi ro chặt chẽ, dự phòng rủi ro chính làchi phí trích trước do vậy sẽ làm tăng chi phí và ảnh hưởng đến lợi nhuận Tríchlập dự phòng tại ngân hàng mang tính chất như hình thức tự bảo hiểm rủi ro.

g Chuyển giao rủi ro

- Là việc sắp xếp để một vài đối tượng gánh chịu hoàn toàn hay một phần tổn thấtxảy ra Có thể chuyển giao cho công ty bảo hiểm, người kinh doanh rủi ro…

Chuyển giao rủi ro cho người kinh doanh rủi ro (công ty bảo hiểm):

- Thông qua khách hàng vay: Ngân hàng yêu cầu bên vay phải mua bảo hiểm liênquan đến khoản vay như: bảo hiểm công trình, nhà xưởng, kho, máy móc thiếtbị, phương tiện vận tải, hàng hóa,… khi rủi ro xảy ra ngân hàng sẽ được nhà bảohiểm bù đắp tổn thất bảo hiểm liên quan đến khoản vay.

Chuyển giao rủi ro cho tổ chức kinh doanh bảo hiểm tín dụng:

 Ngân hàng trực tiếp mua bảo hiểm tín dụng cho các khoản vay, tổ chức kinhdoanh bảo hiểm tín dụng sẽ bồi thường những thiệt hại, tổn thất khi rủi ro tíndụng xảy ra Thông thường, bảo hiểm tín dụng chỉ đảm bảo cho phần nợ bị mấthoàn toàn sau khi được xác định rõ ràng chứ không áp dụng cho toàn bộ khoản



- Chuyển giao rủi ro cho bên mua nợ: Tìm kiếm khách hàng (các công ty mua

bán nợ) để bán lại các khoản nợ có vấn đề với tỷ lệ nhất định để thu hồi nợ.Thực chất của việc bán nợ là chuyển giao rủi ro và cơ hội cho bên kinh doanhmua bán nợ sau khi ngân hàng cho vay chấp nhận một mức tổn thất nhất định.

- Sử dụng công cụ phái sinh: Công cụ phái sinh có thể được xem như là một loại

hình bảo hiểm rủi ro tài chính khi thực hiện các hợp đồng kinh tế mà bản chất làphân tán rủi ro tiềm ẩn và đương nhiên lợi nhuận của các giao dịch cung đượcchia sẻ cho các bên Công cụ phái sinh gồm: hợp đồng kỳ hạn (Forward), hoánđổi (Swaps), quyền chọn (Options) và tương lai (Futures).

- Chứng khoán hóa: là việc ngân hàng thực hiện tập hợp đóng gói các khoản nợ

chưa đáo hạn có chung đặc điểm như cùng kỳ hạn, lãi suất, loại hình cho vay,hình thức bảo đảm,… bán cho nhà đầu tư dưới hình thức chứng khoán nợ Cácchứng khoán nợ này cho phép người sở hữu chúng nhận được khoản tiền thanhtoán từ người vay Chứng khoán hóa làm tăng khả năng thanh khoản của tài sản,chuyển đổi các tài sản thanh khoản thấp sang các tài sản thanh khoản cao hơn,cung cấp hóa đối với ngân hàng bán: tăng khả năng thanh khoản của tài sản,cung cấp một công cụ tài trợ mới, chuyên đổi lĩnh vực đầu tư sang các thịtrường mới có khả năng sinh lợi cao hơn.

h Đa dạng hóa trong đầu tư tín dụng:

- Là việc ngân hàng đa dạng hóa danh mục cho vay, với nhiều loại sản phẩm,nhiều khách hàng, không tập trung quá vào một số ít ngành nghề, lĩnh vực, hìnhthức cấp vốn, nhóm khách hàng nhằm mục đích phân tán rủi ro Bản chất của đadạng hóa là hạn chế rủi ro đặc thù (unsystematic risk), rủi ro phụ thuộc theo mộtvài công ty, một ngành công nghiệp, một lĩnh vực hoạt động…

1.3.4 Tài trợ rủi ro tín dụng

1.3.4.1 Khái niệm tài trợ rủi ro tín dụng

Là việc dùng các nguồn tài chính trong và ngoài ngân hàng bù đắp tổn thất cáckhoản cho vay khi rủi ro xảy ra Nợ rủi ro sau khi được xử lý sẽ được thu hồi hoặcđược chuyển qua theo dõi ngoại bảng.

1.3.4.2 Nguồn tài trợ rủi ro tín dụnga Nguồn từ bên trong ngân hàng:

- Quỹ dự phòng rủi ro: khi rủi ro xảy ra ngân hàng sử dụng quỹ này để bù đắp rủiro, khoản nợ được xử lý rủi ro này sẽ được chuyển sang theo dõi ngoại bảng- Trích thẳng trực tiếp vào chi phí hoặc lợi nhuận: Trong trường hợp này khi xảy

ra tổn thất ngân hàng sẽ trích chi phí hoặc lợi nhuận của mình để xử lý, nợ vaybị rủi ro được mang sang tài khoản ngoại bảng.

Về bản chất cả hai loại hình thức tài trợ rủi ro nêu trên đều ảnh hưởng đến tìnhhình tài chính của ngân hàng, làm giảm lợi nhuận hoạt động Tuy nhiên hình thức bùđắp bằng quỹ dự phòng rủi ro có tính chủ động hơn do chi phí đã được tính trước,ngân hàng sẽ khắc phục kịp thời hơn, ít tác động đột ngột hơn so với việc bù đắp rủiro từ hình thức trích thẳng vào chi phí hoặc lợi nhuận.

Nguồn từ bên ngoài ngân hàng:

- Phương án thu hồi nợ xấu: là toàn bộ quá trình kiểm tra giám sát và các biện pháp xử lý nhằm thu hồi một phần hoặc toàn bộ đối với các khoản nợ xấu.- Xử lý tài sản đảm bảo nợ vay: bán tài sản bảo đảm, nhận chính tài sản đảm bảo

nợ vay để sử dụng khai thác, nhận trực tiếp các tài sản từ bên thứ 3

- Từ thanh lý doanh nghiệp: Tổ chức hội đồng chủ nợ, kiến nghị giải thể phá sản doanh nghiệp để thu hồi nợ.

- Từ bán nợ: Tìm kiếm khách hàng để bán lại các khoản nợ rủi ro với một tỷ lệ nhất định để thu hồi nợ

- Từ nguồn đền bù của nhà kinh doanh rủi ro, bảo hiểm để bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra.

1.4 Tiêu chí đánh giá và nhân tố ảnh hưởng đến Quản trị rủi ro tín dụng

1.4.1 Tiêu chí đánh giá Quản trị rủi ro tín dụng

1.4.1.1 Mức giảm tỷ lệ dư nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 so với tổng dư nợ

Tỷ lệ dư nợ từ nhóm 2 Dư nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5

Mức giảm các chỉ tiêu này tính bằng hiệu số giữa tỷ lệ dư nợ từ nhóm 2 – nhóm5 của kỳ báo cáo so với tỷ lệ dư nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 so với tổng dư nợ của kỳ sosánh.

Chỉ tiêu so sánh này có thể dùng bổ sung theo hướng kết hợp với chỉ tiêu tỷ lệ.Chỉ tiêu này nếu chỉ dùng độc lập sẽ không có ý nghĩa hoặc phản ảnh sai lạc vì số dưnợ của các nhóm nợ còn phụ thuộc vào quy mô tổng dư nợ.

Việc phân loại nợ theo nhóm nợ căn cứ vào mức rủi ro Theo thông lệ và theoquy định của Ngân hàng nhà nước Việt Nam, các nhóm nợ từ nhóm 2 trở lên đượcxem là các khoản dư nợ có rủi ro tín dụng Vì vậy, tỷ lệ dư nợ từ nhóm 2 – nhóm 5trên tổng dư nợ tín dụng cho phép đánh giá toàn bộ các biểu hiện rủi ro tín dụng tạimột NH nhất định.

1.4.1.2 Biến động trong cơ cấu nhóm nợ

Tuy chỉ tiêu tỷ lệ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 cho phép đánh giá toàn bộ các biểuhiện của rủi ro tín dụng nhưng các nhóm nợ lại có mức rủi ro khác nhau chứ khôngđồng nhất, nên nếu tỷ lệ này bằng nhau ở hai ngân hàng hoặc giữa cùng một NH ở 2thời kỳ khác nhau thì mức độ rủi ro chưa hẳn đã đồng nhất Do đó, để đánh giáchuấn xác hơn mức độ rủi ro tín dụng cần phân tích thêm về cơ cấu các nhóm nợ.

Nếu tỷ trong các nhóm nợ có mức rủi ro thấp giảm, có thể đánh giá mức độ rủiro tín dụng của NH giảm, kết quả hạn chế rủi ro tín dụng tốt hơn và ngược lại.

1.4.1.3 Mức giảm tỷ lệ nợ xấu cho vay DN

Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ xấu x 100%Tổng dư nợ

Về lý thuyết, khái niệm Nợ xấu (Non-performing loans) được dùng để chỉ cáckhoản nợ không có khả năng trả cả gốc lẫn lãi (default) hoặc sắp rơi vào tình trạngnày.Thông thường, một khoản cấp tín dụng mà thời gian chi trả quá hạn từ 3 thángtrở lên được xem là một khoản nợ xấu.Tuy nhiên, điều này còn phụ thuộc vào điềukhoản cụ thể của hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và người vay.Những tiêu chíđịnh tính khác cũng được các ngân hàng khác nhau sử dụng kết hợp với thời gian quáhạn để phân loại nợ xấu.