luận văn thạc sĩ kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty TNHH nhà nước một thành viên đầu tư thương mại và du lịch thắng lợi

1 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan tồn nội dung luận văn: “ Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi ” cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu trích dẫn trung thực Luận văn khơng trùng lặp với cơng trình nghiên cứu tương tự khác Hà Nội, ngày tháng năm 2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đỗ Thanh Hoa TÓM LƯỢC Qua thời gian thực tế Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi, tơi đặc biệt quan tâm đến kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh công ty Tôi nhận thấy nhiệm vụ quan trọng nhằm đưa thông tin, số liệu kế tốn phản ánh kết kinh doanh Cơng ty có hiệu hay khơng giúp cho Ban Giám Đốc nắm tổng quan biến động tài sản kỳ để đưa sách, chiến lược kinh doanh cho phù hợp Chính tơi chọn đề tài “ Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi” cho luận văn tốt nghiệp Luận văn dựa sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Trong phần luận văn chủ yếu đề cập đưa số khái niệm, vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Từ làm cở phân tích, đối chiếu với tình hình thực tế kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi Tìm hiểu thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi để hiểu q trình hình thành phát triển Cơng ty Đồng thời hiểu quy trình kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Qua nắm phát tồn Cơng ty như: - Cơng ty chưa trích trước tiền lương nghỉ phép cán công nhân viên - Việc hạch tốn chi phí th văn phòng công ty thực chưa nguyên tắc phù hợp kế tốn - Cơng tác kế tốn quản trị doanh thu, chi phí, kết kinh doanh chưa trọng, chưa tiết tiết tới nghiệp vụ, nội dung kinh tế nhỏ - Việc cấp ứng kinh phí từ cơng ty xuống trung tâm chưa kịp thời, chưa theo dõi khoản cơng nợ chi phí với trung tâm Từ tồn Công ty, luận văn đề xuất đưa giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi”, tơi gặp nhiều khó khăn xong nhận giúp đỡ thầy cô giáo, ban lãnh đạo, phòng ban cơng ty, tơi hoàn thành đề tài theo kế hoạch Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giáo viên hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Tuấn Duy tận tình hướng dẫn suốt trình thực đề tài Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn đến thầy khoa Kế tốn khoa Sau đại học trường Trường Đại học Thương mại giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi q trình viết luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi tạo điều kiện cho tơi tìm hiểu, nghiên cứu q cơng ty Lời cảm ơn xin gửi đến anh chị phòng kế tốn giúp đỡ, hướng dẫn cung cấp tài liệu nghiên cứu, trao đổi giải đáp vướng mắc trình nghiên cứu đề tài Do trình độ lý luận thời gian tiếp cận thực tế hạn chế nên luận văn tơi khơng tránh khỏi thiếu xót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, bạn để luận tơi hồn thiện Tác giả đề tài Đỗ Thanh Hoa MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i TÓM LƯỢC ii LỜI CẢM ƠN .iii MỤC LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .viii PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa vấn đề nghiên cứu 2.Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài 3.Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 4.Câu hỏi đặt nghiên cứu .5 5.Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 6.Phương pháp thực đề tài nghiên cứu 7.Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung chi phí, doanh thu kết kinh doanh .8 1.1.1 Khái niệm phân loại chi phí 1.1.2 Khái niệm phân loại doanh thu 12 1.1.3 Khái niệm phân loại kết kinh doanh .15 1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh 17 1.2.1 Yêu cầu quản lý chi phí, doanh thu kết kinh doanh 17 1.2.2Nhiệm vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết hoạt động kinh doanh18 1.3 Một số lý thuyết kế toán chi phí, doanh thu kết kinh doanh .19 1.3.1 Sự chi phối VAS vế kế toán chi phí, doanh thu kết hoạt động kinh doanh 19 1.3.2 Nội dung kế toán chi phí, doanh thu kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 28 1.3.3 Tổ chức thơng tin kế tốn tài phục vụ u cầu kế tốn quản trị chi phí, doanh thu kết hoạt động kinh doanh 46 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH THẮNG LỢI 49 2.1 Tổng quan Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại du lịch Thắng Lợi nhân tố ảnh hưởng đến kế toán chi phí, doanh thu kết kinh doanh 49 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại du lịch Thắng Lợi .49 2.1.2 Nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại du lịch Thắng Lợi .57 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịchThắng Lợi .59 2.2.1 Nội dung chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty .59 2.2.2 Nội dung kế tốn chi phí, doanh thu kết hoạt động kinh doanh Công ty 63 2.2.3 Tổ chức thông tin kế tốn tài phục vụ u cầu kế tốn quản trị chi phí, doanh thu kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịchThắng Lợi 81 2.3 Kết luận phát kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công tyTNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 82 2.3.1 Kết luận kế tốn chi phí, doanh thu, kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 82 2.3.2 Các phát kế tốn chi phí, doanh thu, kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 83 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH THẮNG LỢI 87 3.1 Định hướng phát triển quan điểm hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịchThắng Lợi 87 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 87 3.1.2 Quan điểm hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 88 3.2 Các đề xuất hoàn thiện kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 89 3.2.1 Các đề xuất kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty 89 3.2.2 Các đề xuất khác có liên quan 96 3.3 Điều kiện thực đề xuất Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 99 3.3.1 Về phía quan quản lý Nhà nước 99 3.3.2 Về phía Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi .99 3.4 Những vấn đề hạn chế định hướng nghiên cứu đề tài 100 3.4.1 Những vấn đề hạn chế đề tài .100 3.4.2 Định hướng nghiên cứu đề tài 101 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Biểu 2.1: Danh sách trung tâm trực thuộc Công ty 52 Biểu 2.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: 53 Biểu 2.3 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Tốn Cơng Ty 55 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt BH Nội dung đầy đủ Bán hàng BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BĐS CCDC Bất động sản Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng HTX Hợp tác xã KTTC Kế toán tài KTQT Kế tốn quản trị KPCĐ Kinh phí cơng đồn NVL Ngun vật liệu NCTT Nhân cơng trực tiếp NSNN Ngân sách nhà nước PTC Phòng tài QLDN Quản lý doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa vấn đề nghiên cứu Sự đời phát triển kế toán gắn liền với đời phát triển sản xuất xã hội Nền sản xuất xã hội phát triển kế toán trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước doanh nghiệp Để điều hành quản lý toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách có hiệu cao nhất, nhà quản lý doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời, xác thông tin kinh tế hoạt động, bao gồm: “chi phí bỏ ra”, “doanh thu thu về” “kết cuối cùng” Trong năm qua với trình đổi lên kinh tế đất nước, cấu ngành có thay đổi rõ rệt, ngành dịch vụ, có ngành du lịch phát triển mạnh mang lại thu nhập ngày lớn cho xã hội Hoạt động du lịch thu hút tham gia thành phần kinh tế tầng lớp nhân dân, mang lại thu nhập không cho đối tượng trực tiếp kinh doanh du lịch mà gián tiếp ngành liên quan, xuất chỗ tạo thu nhập cho cộng đồng dân cư địa phương Du lịch phát triển góp phần tăng tỷ trọng GDP ngành du lịch khu vực dịch vụ Ở đâu du lịch phát triển, diện mạo thị, nông thôn chỉnh trang, đẹp hơn, đời sống nhân dân cải thiện rõ rệt, tạo khả tiêu thụ chỗ cho hàng hóa dịch vụ, thúc đẩy ngành khác phát triển, khôi phục nhiều lễ hội làng nghề thủ cơng truyền thống, góp phần thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế nước địa phương, tăng thu nhập xóa đói giảm nghèo vươn lên làm giàu, mở rộng giao lưu vùng, miền nước với nước ngoài, tạo việc làm cho tầng lớp dân cư đặc biệt niên lập nghiệp phụ nữ Hoạt động du lịch tạo thêm nguồn thu hút để tơn tạo, trùng tu di tích, di sản nâng cao ý thức, trách nhiệm giữ gìn, phát triển di sản văn hóa vật thể phi vật thể, truyền tải giá trị văn hóa đến tầng lớp nhân dân bạn bè quốc tế … tạo thêm sức hấp dẫn thu hút khách du lịch Điểm mấu chốt thông qua du lịch kích cầu có hiệu cho ngành kinh tế khác phát triển Các doanh nghiệp kinh doanh du lịch hạt nhân, sở để phát triển nhanh bền vững ngành du lịch Vai trò kế tốn khẳng định giữ vị trí quan trọng cơng tác tham mưu cung cấp thơng tin xác, kịp thời tình hình doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh, giúp cho lãnh đạo công ty điều hành doanh nghiệp linh hoạt, tiết kiệm chi phí tăng doanh thu từ tăng hiệu tối đa cho doanh nghiệp.Vì việc nghiên cứu để hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty du lịch có ý nghĩa lý luận thực tiễn Với mơ hình cơng ty TNHH thành viên, có nhiều đơn vị kinh tế trực thuộc, hoạt động kinh doanh ngành nghề như: thương mại, du lịch, dịch vụ, dạy lái xe, quảng cáo Các ngành nghề ngành có cạnh tranh lớn thị trường Việt Nam Sự cạnh tranh chất lượng, giá công ty ngành làm cho Công ty phải tính tốn để đưa mức giá tối ưu đáp ứng yêu cầu khách hàng mà đảm bảo lợi ích đề Cơng ty Chính lẽ số liệu chi phí, doanh thu kết kinh doanh kế toán cung cấp cho nhà quản trị phải đảm bảo tính kịp thời, xác, đẩy đủ để nhà quản trị đưa định, chiến lược kinh doanh tốt cho Công ty Nhận thấy tầm quan trọng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanhtại Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi nên xin chọn đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi” Dưới hướng dẫn, giúp đỡ tận tình TS Nguyễn Tuấn Duy tơi hiểu thêm thực tế cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh loại hình kinh doanh thương mại dịch vụ du lịch, sâu nghiên cứu hồn thành đề tài 2.Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Có thể nói thơng tin kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh xem thông tin quan trọng, cần thiết DN Sự xác, đầy đủ, kịp thời thơng tin chi phí, doanh thu, kết kinh doanh ảnh TK XĐ KQKD (6),(7): Kết chuyển chi phí thuế TNDN TK doanh thu bán hàng , cung cấp dịch vụ, doanh thu nội (4): Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý TK doanh thu tài chính, thu nhập khác TK lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (3): Kết chuyển giá vốn (1) (2) (9) (2): Kết chuyển doanh thu tài chính, thu nhập khác (3) (4) (5) (8) (6) (7) (1): Kết chuyển doanh thu, doanh thu nội (5): Kết chuyển chi phí tài chính, chi phí khác TK giá vốn hàng bán TK CPBH, CPQLDN TK Chi phí TC, chi phí khác TK chi phí thuế TNDN TK lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Phụ lục 1.10: Hoạch toán xác định kết kinh doanh (8): Kết chuyển lãi (9): Kết chuyển lỗ Phụ lục số 2.1: Sổ chi tiết TK 6321 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 GiảngVõ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 6321 – Giá vốn kinh doanh dịch vụ du lịch, hội thảo, quảng cáo Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số A B 31/12/2017 KCTK154 ( AD) KCTK154 ( TH) 31/12/2017 GVQC(QC) 31/12/2017 Ngày, Tháng C 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 17 Diễn giải TK đối ứng Nợ Có D E F G Số Dư Đầu Kỳ AD: giávốnchotuor du lịchđiHongkong T12/17 ngày đêm- TT ÁnhDương TH: Giá vốn cho tuor du lịch Hạ LongQuan Lạn ( ngày đêm)- TT Thiên Hà QC: Gíavốnquảngcáo T12/17 choHãng Panasonic- TT QuảngCáo Số tiền 154 259.250.000 154 75.247.800 3311 120.125.600 ……………………… …………………… Kết chuyển số dư sang TK 911 Cộng số phát sinh 5.458.230.900 5.458.230.90 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Số Dư Cuối Kỳ Phụ lục số 2.2: Sổ nhật ký chung - - SỔNHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A 05/12/20 17 10/12/20 17 11/12/20 17 31/12/20 17 Chứng từ Số B TUCPT12(AD) GVHBT12 NHTNT12 KHTSCDT12 31/12/20 17 KCGVHBT12 31/12/20 17 KCCPBHT12 31/12/20 KDCPQLDNT12 Số TK Ngày, Tháng C 05/12/20 17 Diễn giải D ……… Chi tạm ứng tiền vé máy bay Hongkong cho TT Ánh Dương tháng 12 Xuất bán hàng hóa cho Trường THCS Đống Đa- Dự án giáo dục tháng 12 10/12/20 17 11/12/20 17 Nhập hàng máy tính lenovo 31/12/20 Chi phí khấu hao TSCĐ 17 phận quản lý TT Thiên Hà …… 31/12/20 Kết chuyển chi phí giá vốn 17 hàng bán T12 31/12/20 Kết chuyển chi phí bán hàng 17 T12 31/12/20 Kết chuyển chi phí quản lý Số tiền Nợ Có Nợ Có E F G H 154 1111 112.500.00 112.500.00 6322 1561 226.500.00 226.500.00 1561 1331 3311 91.250.000 9.125.000 100.375.00 627 214 … … 46.748.900 … 46.748.900 … 911 632 11.420.600 11.420.600 911 641 911 642 95.240.800 275.380.00 950.240.80 275.380.00 17 17 doanh nghiệp T12 13.457.690.2 30 Cộng số phát sinh Phụ lục số2.3: Sổ TK 632 13.457.690.2 30 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 GiảngVõ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 632 – Giá vốn hàng bán Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày tháng Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ Giá vốn kinh doanh dịch vụ du lịch, hội thảo, 154 6.083.456.725 1561 1.245.462.580 31/12/2017 quảng cáo tháng 12/2017 31/12/2017 Giá vốn hàng bán tháng 12/2017 …… KC Kết hoạt động kinh doanh hàng hóa, 31/12/2017 dịch vụ PHÁT SINH TRONG KỲ 91111 8.083.456.725 8.083.456.725 8.083.456.725 SỐ DƯ CUỐI KỲ Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Phụ lục số 2.4: Sổ TK 154 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số Tháng B C Diễn giải D TK đối ứng E Số tiền Nợ Có F G Số Dư Đầu Kỳ 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 186350 11198 186350 BPBTLT12 BPBTLT12 BPBTLT12 BPBTLT12 21/12/20 13 21/12/20 13 21/12/20 13 31/12/20 13 31/12/20 13 31/12/20 13 31/12/20 TL: Chi phí du lịch Outbound- Đài Loan- vé máy bay TL: Chi phí du lịch Outbound- Đài Loan- lệ phí Visa TL: Chi phí du lịch Outbound- Đài Loan- chi phí Hong kong AD: tính lương phải trả cho CBNV T12/2013- Bộ phận kinh doanh- Lương AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2013- Bộ phận kinh doanh- Kinh phí cơng đồn AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2013- Bộ phận kinh doanh- Bảo hiểm xã hội AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2013- Bộ 112 111 112 334 338 338 338 112.500.00 14.250.00 142.500.00 35.354.00 707.08 6.186.95 1.060.620 17 13 31/12/20 17 BPBTLT12 31/12/20 17 69 phận kinh doanh- Bảo hiểm y tế ………… AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2013- Bộ phận kinh doanh- Bảo hiểm thất nghiệp 31/12/20 13 22/12/20 13 TL: Kết chuyển chi phí từ TK 154 sang TK 632 338 353.540 632 2.469.250.00 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ Phụ lục số 2.5: Sổ TK 641 2.469.250.00 2.469.250.00 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 6414 – Chi phí KHTSCĐ Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số A B Ngày, Tháng C 31/12/20 21/12/201 17 KHTST1201 31/12/20 21/12/201 17 KHTST1202 Diễn giải TK đối ứng D E Số tiền Nợ Có F G Số Dư Đầu Kỳ KH ô tô phục vụ đưa đón khách du lịch 214 16.750.250 KH tô chở hàng 214 9.452.700 31/12/20 21/12/201 17 KHTST1203 KH hình chiếu điện tử 214 1.200.690 ……………… 31/12/20 17 22/12/201 80 Kết chuyển chi phí sang TK 911 911 Cộng số phát sinh 56.860.400 56.860.400 56.860.400 Số Dư Cuối Kỳ Phụ lục số 2.6: Sổ TK 642 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 6421 – Chi phí lương quản lý Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số B Ngày, Tháng C Diễn giải D TK đối ứng E Số tiền Nợ Có E G Số Dư Đầu Kỳ 31/12/20 17 31/12/20 17 TLTCKTT12 TLPLHT12 31/12/20 17 Chi tiền lương cho phòng TC-KT tháng 12 31/12/20 17 Chi tiền lương cho phòng Lữ Hành tháng 12 334 334 62.500 000 48.688 600 31/12/20 17 BHXHPLHT12 31/12/20 17 85 31/12/20 Trích bảo hiểm loại theo quy định T12/201717 Phòng TC_KT- Bảo hiểm xã hội ……………… 31/12/20 17 Kết chuyển chi phí sang TK 911 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ 338 8.520.4 00 911 182.560.2 00 - 182.560.20 182.560.2 00 - Phụ lục số 2.7: Hóa đơn GTGT Hóa đơn Mẫu số :01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ký hiệu: TL/17P Ngày 13 tháng 12 năm 2017 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi Địa chỉ: Số149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Mã số thuế : 0100107620 Số điện thoại: 0243.7331857 Họ tên người mua hàng: STK:1504311006004 Tên đơn vị:Công Cổ Phần Giải Pháp Siêu Việt Địa chỉ: 569 Phố Minh Khai, P.Vĩnh Tuy, Q Hai Bà Trưng, TP Hà Nội, Việt Nam Mã số thuế: 0101536735 Hình thức tốn :Chuyền khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ 1 STK: Đơn vị Số lượng Chiếc 50 20.990.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT Thành Tiền tính Máy chiếu Sony VPL-DX221 Đơn giá 10% Tổng cộng tiền 6=4x5 1.049.500.000 1.049.500.000 104.950.000 1.154.450.000 toán Số tiền chữ : Một tỷ, trăm năm mươi bốn triệu, bốn trăm năm mươi nghìn đồng./ Người mua hàng Người bán hàng Bán hàng qua ĐT Phụ lục số 2.8: Sổ TK 511 Thủ trưởng đơn vị Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 511 – Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Diễn giải Ngày, Số B C 10/12/20 D Số Dư Đầu Kỳ Doanh thu bán hàng E Nợ Có E G 10/12/20 hóa- Máy chiếu 17 12/12/20 17 Số tiền ứng Tháng A TK đối DTTMT12 17 Sony- SL 32 12/12/20 Doanh thu đào tạo DTDTLXT12 17/12/20 17 131 000 1.111.100 1111 000 17/12/20 Outbound-Hồng DTDLT12 31/12/20 17 17 lái xe- SL 410 Doanh thu du lịch 768.000 17 Kong- SL 25 31/12/20 89 367.500 131 000 ……………… Kết chuyển chi phí 17 sang TK 911 11.823.020.19 911 11.823.020.19 11.823.020 199 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ - - Phụ lục số 2.9: Sổ TK 515 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 515 – Doanh thu tài Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Chứng từ Số Ngày, TK đối ứng Số tiền Nợ Có Tháng A B C D E E G Số Dư Đầu Kỳ 31/12/201 31/12/201 BCNHT12 31/12/201 Tiền lãi ngân hàng 31/12/201 Agribank tháng 12 Tiền lãi ngân hàng VCB 1121 3.625.368 tháng 12 1121 1.863.452 BCNHVCBT12 31/12/201 ……………… Kết chuyển chi phí 31/12/201 89 5.679.2 sang TK 911 911 46 5.679.2 46 679.246 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ - - Phụ lục số 2.10: Sổ TK 911 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, Diễn giải ứng Tháng B TK đối C D E Số tiền Nợ Có F G Số Dư Đầu Kỳ KC Giá vốn kinh doanh dịch vụ du 31/12/20 31/12/20 lịch, hội thảo, 9.019.084 17 31/12/20 KCGVHB 17 quảng cáo 31/12/20 KC Giá vốn hàng 6321 050 1.691.078 17 31/12/20 KCGVHB 17 31/12/20 bán KC Giá vốn đào tạo 6322 259 563.692 17 KCGVHB 17 lái xe 6323 753 31/12/20 17 31/12/20 31/12/20 KCCPBH 17 31/12/20 119.544 17 31/12/20 KC chi phí bán hàng 17 31/12/20 ………… KC Doanh thu hàng bán KC Doanh thu cung 17 31/12/20 KCDTBH 17 31/12/20 17 31/12/20 KCDTDV 17 cấp dịch vụ 31/12/20 KC Doanh thu tài 17 KCDTTC 17 641 337 5111 1.773.453.030 5113 9.458.416.159 515 5.471.218 18.125.589.43 18.125.589.43 8 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ - - Phụ lục số 2.11: Báo cáo kết kinh doanh 2017 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài VI.25 Kỳ trước 141.876.242.387 126.471.142.415 10 11 Kỳ 141.876.242.387 126.471.142.415 VI.27 20 135.186.260.749 120.972.560.373 6.689.981.638 5.498.582.042 21 VI.26 65.654.613 48.620.399 Chi phí hoạt động tài 22 VI.28 946.356.726 806.282.980 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 946.356.726 806.282.980 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 = 20 + 24 1.434.532.040 1.146.394.785 25 30 3.484.765.613 889.981.871 3.110.154.447 484.370.229 (21-22) - (24 - 25) 11 Thu nhập khác 31 78.181.827 108.181.827 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 32 87.459.650 110.960.264 40 -9.277.823 -2.778.437 50 880.704.048 481.591.792 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 51 VI.30 176.140.810 96.318.358 52 VI.30 0 704.563.239 385.273.434 30 Phụ lục số 2.12: Phiếu Chi Mẫusố: 02 - TT Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Trung Tâm Ánh Dương-TTAD Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 01 Số: 001 Ngày 10 tháng 11 năm 2017 Nợ: 6427 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hải Yến Bộ phận: TTAD- Hành Lý chi: Trả tiền mua văn phòng phẩm tháng 10 năm 2017 Sốtiền: 3.564.800 đồng ( Bằng chữ): Ba triệu năm trăm sáu mươi bốn nghìn tám trăm đồng./ Kèm theo: 03 chứng từ gốc( hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, BBBG) Ngày 10 tháng 11 năm 2017 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập (Ký,họ tên, đóng trưởng (Ký, họ phiếu dấu) (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: ... VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH THẮNG LỢI 49 2.1 Tổng quan Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương. .. ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi nên tơi xin chọn đề tài: Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng. .. doanh thu, kết kinh doanh Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 88 3.2 Các đề xuất hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên