Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty TNHH nhà nước một thành viên đầu tư thương mại và du lịch thắng lợi

1 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan tồn nội dung luận văn: “ Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi” cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu trình bày, trích dẫn trung thực.Luận văn khơng trùng lặp với cơng trình nghiên cứu trước Hà Nội, ngày tháng năm 2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đỗ Thanh Hoa TÓM LƯỢC Luận văn nghiên cứu lý luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Trong phần luận văn chủ yếu đề cập đưa số khái niệm, vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Dựa sở lý luận luận văn phân tích, đối chiếu với tình hình thực tế kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH NN MTV Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi Qua nắm phát tồn Cơng ty như: - Cơng ty chưa thực trích trước tiền lương nghỉ phép cán công nhân viên - Việc hạch tốn chi phí th văn phòng cơng ty thực chưa nguyên tắc phù hợp kế tốn - Việc cấp ứng kinh phí từ cơng ty xuống trung tâm chưa kịp thời, chưa theo dõi khoản cơng nợ chi phí với trung tâm - Công ty chưa mở tài khoản, sổ chi tiết cấp 2, cấp để theo dõi cho hoạt động lĩnh vực Từ tồn Công ty, luận văn đề xuất đưa giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi”, gặp nhiều khó khăn xong nhận giúp đỡ thầy cô giáo, ban lãnh đạo, phòng ban cơng ty, tơi hoàn thành đềtài theo kế hoạch Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giáo viên hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Tuấn Duy tận tình hướng dẫn suốt q trình thực đề tài Đồng thời, tơi xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô khoa Kế toán khoa Sau đại học trường Trường Đại học Thương Mại giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi q trình viết luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH NN MTV Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi tạo điều kiện cho tơi tìm hiểu, nghiên cứu quý công ty Lời cảm ơn tơi xin gửi đến anh chị phòng kế tốn giúp đỡ, hướng dẫn cung cấp tài liệu nghiên cứu, trao đổi giải đáp vướng mắc trình nghiên cứu đề tài Do trình độ lý luận thời gian tiếp cận thực tế hạn chế nên luận văn tơi khơng tránh khỏi thiếu xót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, bạn để luận văn tơi hồn thiện Tác giả đề tài Đỗ Thanh Hoa MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i TÓM LƯỢC ii LỜI CẢM ƠN .iii MỤC LỤC iv DANH MỤC BIỂU vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT…………………………………………… ………viii PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa vấn đề nghiên cứu 2.Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn 3.Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4.Câu hỏi đặt nghiên cứu .5 5.Đối tượng phạmvi nghiên cứu đề tài .5 6.Phương pháp thực đề tài nghiên cứu 7.Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung chi phí, doanh thu kết kinh doanh .8 1.1.1 Khái niệm phân loại chi phí .8 1.1.2 Khái niệm phân loại doanh thu 13 1.1.3 Khái niệm phân loại kết kinh doanh .17 1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh 20 1.2.1 Yêu cầu quản lý chi phí, doanh thu kết kinh doanh 20 1.2.2 Nhiệm vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh .22 1.3 Một số lý thuyết kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh .23 1.3.1 Sự chi phối VAS kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh 23 1.3.2 Nội dung kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh doanh nghiệp 28 1.3.3 Tổ chức thông tin kế tốn tài phục vụ u cầu kế tốn quản trị chi phí, doanh thu kết kinh doanh 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH THẮNG LỢI 44 2.1 Tổng quan Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại du lịch Thắng Lợi nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh 44 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại du lịch Thắng Lợi .44 2.1.2 Nhân tố ảnh hưởng đến kế toán chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại du lịch Thắng Lợi .52 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi .54 2.2.1 Nội dung chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty 54 2.2.2 Nội dung kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty 58 2.2.3 Tổ chức thơng tin kế tốn tài phục vụ u cầu kế tốn quản trị chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 77 2.3 Kết luận phát kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi .79 2.3.1 Kết luận kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi .79 2.3.2 Các phát kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi .80 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH THẮNG LỢI 85 3.1 Định hướng phát triển quan điểm hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi .85 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 85 3.1.2 Quan điểm hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 87 3.2 Các đề xuất hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 88 3.2.1 Các đề xuất kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty 88 3.2.2 Các đề xuất khác có liên quan 95 3.3 Điều kiện thực đề xuất Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 98 3.3.1 Về phía quan quản lý Nhà nước 98 3.3.2 Về phía Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi .99 3.4 Những vấn đề hạn chế định hướng nghiên cứu đề tài 100 3.4.1 Những vấn đề hạn chế đề tài .100 3.4.2 Định hướng nghiên cứu đề tài 100 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC BIỂU Biểu 2.1: Danh sách trung tâm trực thuộc Công ty 47 Biểu 2.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 48 Biểu 2.3: Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Tốn Cơng Ty 50 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt BH Nội dung đầy đủ Bán hàng BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN BĐS Bảo hiểm thất nghiệp Bất động sản CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng HH Hàng hóa HTX Hợp tác xã KTTC Kế tốn tài KTQT Kế tốn quản trị KPCĐ Kinh phí cơng đồn NVL Nguyên vật liệu NCTT Nhân công trực tiếp NSNN Ngân sách nhà nước PTC Phòng tài QLDN Quản lý doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản TP Thành phẩm TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa vấn đề nghiên cứu Sự đời, phát triển kế toán gắn liền với đời, phát triển sản xuất xã hội Khi sản xuất xã hội phát triển kế tốn trở nên quan trọng trở thành cơng cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước nói chung doanh nghiệp nói riêng Để điều hành quản lý toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách có hiệu cao nhất, nhà quản lý doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời, xác thơng tin kinh tế hoạt động, bao gồm: chi phí bỏ ra, doanh thu thu kết cuối Trong năm qua với trình đổi lên kinh tế đất nước, cấu ngành có thay đổi rõ rệt Các ngành dịch vụ, đặc biệt có ngành dịch vụ du lịch phát triển mạnh mẽ đóng góp thu nhập ngày nhiều cho kinh tế xã hội Hoạt động du lịch phát triển diện rộng thu hút tham gia thành phần kinh tế xã hội tầng lớp nhân dân, mang lại thu nhập không cho đối tượng trực tiếp kinh doanh du lịch mà mang lại gián tiếp ngành liên quan như: xuất chỗ, ăn uống, hoạt động vui chơi giải trí… , mang lại thu nhập cho dân cư địa phương Du lịch phát triển góp phần tăng trưởng tỷ trọng GDP khu vực Du lịch phát triển đâu diện mạo thị, nông thôn chỉnh trang, đẹp hơn, đời sống người dân cải thiện rõ rệt thúc đẩy ngành khác phát triển, khôi phục nhiều lễ hội nhiều làng nghề thủ công truyền thống đất nước để người biết đến nhiều Từ đó, góp phần thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế nước địa phương, tăng thu nhập, xóa đói giảm nghèo vươn lên làm giàu cho hộ dân vùng có du lịch phát triển, mở rộng giao lưu văn hóa, kinh tế vùng, miền nước với nước ngoài, mang lại nhiều hội việc làm cho tầng lớp dân cư đặc biệt niên lập nghiệp phụ nữ, người già Hoạt động du lịch mang lại nguồn thu lớn lao việc tơn tạo, trùng tu di tích lịch sử, di sản giới, xây dựng khu vui chơi giải trí đáp ứng nhu cầu ngày phát triển người dân Việc thu hút khách du lịch nước nước biết đến điểm du lịch, di tích, danh lam thắng cảnh để từ có ý thức nâng cao trách nhiệm bảo vệ, giữ gìn, phát triển di sản văn hóa vật thể, phi vật thể Đưa giá trị văn hóa với bạn bè giới Các doanh nghiệp kinh doanh du lịch vừa hạt nhân vừa sở để phát triển nhanh bền vững ngành du lịch Để tiếp tục giữ vững phát triển việc cung cấp thơng tin, số liệu cho nhà quản trị đóng vai trò quan trọng Và vai trò kế tốn khẳng định giữ vị trí quan trọng cơng tác tham mưu cung cấp thơng tin xác, kịp thời tình hình doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh, giúp cho lãnh đạo công ty điều hành doanh nghiệp linh hoạt, tiết kiệm chi phí tăng doanh thu từ tăng hiệu tối đa cho doanh nghiệp.Vì vậy, việc nghiên cứu để hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty du lịch có ý nghĩa to lớn lý luận mặt thực tiễn Với mơ hình cơng ty TNHH thành viên, có nhiều đơn vị kinh tế trực thuộc, hoạt động kinh doanh ngành nghề như: thương mại, du lịch, dịch vụ, dạy lái xe, quảng cáo Các ngành nghề ngành có cạnh tranh lớn thị trường Việt Nam Sự cạnh tranh chất lượng, giá công ty ngành làm cho Cơng ty ln phải tính tốn để đưa mức giá tối ưu đáp ứng yêu cầu khách hàng mà đảm bảo lợi ích đề Cơng ty Chính lẽ số liệu chi phí, doanh thu kết kinh doanh mà kế toán cung cấp cho nhà quản trị phải đảm bảo tính kịp thời, xác, đẩy đủ để nhà quản trị đưa định, chiến lược kinh doanh tốt cho Công ty Nhận thức rõ tầm quan trọng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh việc giúp cho nhà quản trị đưa định kinh doanh đắn xuất phát từ bất cập kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi nên tơi xin chọn đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi” Được hướng dẫn, bảo tận tình TS Nguyễn Tuấn Duy tơi hiểu thêm thực tế công tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh loại hình kinh doanh thương mại dịch vụ du lịch, sâu nghiên cứu hoàn thành đề tài 2.Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Có thể nói thơng tin số liệu kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh xem thông tin quan trọng, cần thiết doanh nghiệp Tính đầy đủ, kịp thời, xác thơng tin số liệu chi phí, doanh thu kết kinh doanh định trực tiếp đến việc định nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng sử dụng thơng tin Chính vậy, có nghiên cứu công bố bàn vấn đề kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh hay liên quan đến cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh xem xét khía cạnh định Luận văn thạc sỹ “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Thế giới số Trần Anh” tác giả Vũ Quốc Dương - Trường Đại học Thương Mại (năm 2015) Trong luận văn mình, tác giả hệ thống hóa lý luận kế tốn chi phí – doanh thu – kết kinh doanh, phân tích đặc điểm hoạt động kinh doanh lĩnh vựcthương mại thực tế công tác kế tốn chi phí – doanh thu – kết kinh doanh doanh nghiệp Tác giả đưa đề xuất, giải pháp để hoàn thiện cho loại hình kinh doanh thương mại điện tử Tuy nhiên, luận văn vào nghiên cứu đề xuất giải pháp hoàn thiện phương diện kế tốn tài mà chưa trọng đến vấn đề kế tốn quản trị cơng cụ quản lý kinh tế vô quan trọng cũngnhư chưa tiến hành mã hóa chi tiết cụ thể tài khoản doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh theo loại mặt hàng, siêu thị Luận văn thạc sỹ “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Cơng Nghệ Điều Khiển Tự Động Hóa” tác giả Hoàng Thu Hương - Trường Đại học Lao Động- Xã Hội (năm 2016) Luận văn làm sáng tỏ mặt lý luận chung kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại; mặt khác sâu nghiên cứu, phân tích đánh Cơng ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Phụ lục số 2.1: Sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A 05/12/20 17 10/12/20 17 11/12/20 17 31/12/20 17 Chứng từ Số B TUCPT12(AD) GVHBT12 NHTNT12 KHTSCDT12 31/12/20 17 KCGVHBT12 31/12/20 17 KCCPBHT12 31/12/20 17 KDCPQLDNT12 Số TK Ngày, Tháng C 05/12/20 17 Diễn giải D ……… Chi tạm ứng tiền vé máy bay Hongkong cho TT Ánh Dương tháng 12 Xuất bán hàng hóa cho Trường THCS Đống Đa- Dự án giáo dục tháng 12 10/12/20 17 11/12/20 17 Nhập hàng máy tính lenovo 31/12/20 Chi phí khấu hao TSCĐ 17 phận quản lý TT Thiên Hà …… 31/12/20 Kết chuyển chi phí giá vốn 17 hàng bán T12 31/12/20 Kết chuyển chi phí bán hàng 17 T12 31/12/20 Kết chuyển chi phí quản lý 17 doanh nghiệp T12 Cộng số phát sinh Số tiền Nợ Có Nợ Có E F G H 154 1111 112.500.00 112.500.00 6322 1561 226.500.00 226.500.00 1561 1331 3311 91.250.000 9.125.000 100.375.00 627 214 … … 46.748.900 … 46.748.900 … 911 632 11.420.600 11.420.600 911 641 911 642 95.240.800 275.380.00 13.457.690.2 950.240.80 275.380.00 13.457.690.2 30 30 Phụ lục số 2.2: Sổ TK 632 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 GiảngVõ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 632 – Giá vốn hàng bán Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số A B Ngày, Tháng C 31/12/201 KCTK154T12(AD ) 21/12/2017 31/12/201 KCTK154T12(TH) 31/12/2017 31/12/201 GVHBT12 (ST) 31/12/2017 31/12/201 80 31/12/2017 Diễn giải TK đối ứng D E Số Dư Đầu Kỳ AD: giá vốn kinh doanh dịch vụ du lịch HongKong ngày đêm tháng 12/2017-TTSD TH: Giá vốn cho tuor du lịch Hạ Long- Quan Lạn ( ngày đêm)- TT Thiên Hà ST: giá vốn hàng bán tháng 12/2017- TT Star Tour ……………… KC giá vốn hàng bán tháng 12/2017 Cộng số phát sinh Số tiền Nợ Có F G 154 259.250.000 154 1.245.462.580 1561 75.125.860 911 8.083.456.725 8.083.456.725 8.083.456.725 Số Dư Cuối Kỳ Phụ lục số 2.3: Sổ chi tiết TK 632 - - Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 GiảngVõ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài Khoản 6323 – Giá vốn dịch vụ Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số A B 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 KCTK154 ( AD) KCTK154 ( TH) KCTK154 (QC) Ngày, Tháng C 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 17 Diễn giải TK đối ứng Nợ Có D E F G Số Dư Đầu Kỳ AD: giá vốn cho tuor du lịch Hongkong T12/17 ngày đêm- TT Ánh Dương TH: Giá vốn cho tuor du lịch Hạ LongQuan Lạn ( ngày đêm)- TT Thiên Hà QC: Gía vốn quảng cáo T12/17 cho Hãng Panasonic- TT Quảng Cáo Số tiền 154 259.250.000 154 75.247.800 3311 120.125.600 ……………………… …………………… Kết chuyển số dư sang TK 911 Cộng số phát sinh 5.458.230.900 5.458.230.90 5.458.230.900 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Số Dư Cuối Kỳ Phụ lục số 2.4: Sổ TK 154 - - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Số B Ngày, Tháng C 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 THCPT12(TL ) THCPT12(TL ) THCPT12(TL ) THCPT12(AD ) THCPT12(AD ) THCPT12(AD ) THCPT12(AD ) 21/12/2 017 21/12/2 017 21/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 Diễn giải D TK đối ứng E Số tiền Nợ Có F G Số Dư Đầu Kỳ TL: Chi phí du lịch Outbound- Đài Loan- vé máy bay TL: Chi phí du lịch Outbound- Đài Loan- lệ phí Visa TL: Chi phí du lịch Outbound- Đài Loan- chi phí Hong kong AD: tính lương phải trả cho CBNV T12/2017Bộ phận kinh doanh- Lương AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2017Bộ phận kinh doanh- Kinh phí cơng đồn AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2017Bộ phận kinh doanh- Bảo hiểm xã hội AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2017Bộ phận kinh doanh- Bảo hiểm y tế ………… 112 111 112 334 338 338 338 112.500.0 00 14.250.00 142.500.0 00 35.354.0 00 707.08 6.186.9 50 1.060.620 31/12/2 THCPT12(QC 017 ) 31/12/2 017 69 31/12/2 017 22/12/2 017 QC: tiền điện chạy biển quảng cáo tháng 12/2017 TL: Kết chuyển chi phí từ TK 154 sang TK 632 111 632 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ 1.246.768 2.469.250.00 2.469.250.0 2.469.250.0 00 00 Phụ lục số 2.5: Sổ chi tiết TK 641 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài Khoản 6414 – Chi phí KHTSCĐ Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A 31/12/20 17 31/12/20 17 Chứng từ Ngày, Số Tháng B C Diễn giải TK đối ứng D E Số Dư Đầu Kỳ 21/12/201 KH tơ phục vụ đưa đón khách du KHTST1201 lịch 21/12/201 KHTST1202 KH ô tô chở hàng Số tiền Nợ Có F G 214 16.750.250 214 9.452.700 31/12/20 21/12/201 17 KHTST1203 KH hình chiếu điện tử ……………… 31/12/20 22/12/201 17 80 Kết chuyển chi phí sang TK 911 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ 214 1.200.690 911 56.860.400 56.860.400 56.860.400 - - Phụ lục số 2.6: Sổ chi tiết TK 642 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài Khoản 6421 – Chi phí lương quản lý Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số B Ngày, Tháng C Diễn giải D TK đối ứng E Số tiền Nợ Có E G Số Dư Đầu Kỳ 31/12/20 17 TLTCKTT12 31/12/20 17 TLPLHT12 31/12/20 BHXHPLHT12 31/12/20 17 Chi tiền lương cho phòng TC-KT tháng 12 31/12/20 17 Chi tiền lương cho phòng Lữ Hành tháng 12 31/12/20 Trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2017- 334 334 338 62.500 000 48.688 600 8.520.4 17 31/12/20 17 85 17 Phòng TC_KT- Bảo hiểm xã hội ……………… 31/12/20 17 Kết chuyển chi phí sang TK 911 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ 00 911 182.560.2 00 - 182.560.20 182.560.2 00 - Phụ lục số 2.7: Hóa đơn GTGT Hóa đơn Mẫu số :01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ký hiệu: TL/17P Ngày 13 tháng 12 năm 2017 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịchThắng Lợi Địa chỉ: Số149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Mã số thuế : 0100107620 Số điện thoại: 0243.7331857 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị:Công Cổ Phần Giải Pháp Siêu Việt Địa chỉ: 569 Phố Minh Khai, P.Vĩnh Tuy, Q Hai Bà Trưng, TP Hà Nội, Việt Nam Mã số thuế:0101536735 Hình thức tốn :Chuyền khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số tính Đơn giá Thành Tiền 6=4x5 lượn g 1 Máy chiếu Sony VPL-DX221 Chiếc 50 20.990.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT 10% Tổng cộng tiền 1.049.500.000 1.049.500.000 104.950.000 1.154.450.000 toán Số tiền chữ : Một tỷ, trăm năm mươi bốn triệu, bốn trăm năm mươi nghìn đồng./ Người mua hàng Bán hàng qua ĐT Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục số 2.8: Sổ TK 511 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 511 – Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số B 10/12/20 17 12/12/20 17 DTTMT12 DTDTLXT12 ứng Tháng C D Số Dư Đầu Kỳ Doanh thu bán hàng E Nợ Có E G Sony- SL 32 12/12/201 Doanh thu đào tạo lái xe- SL 410 Doanh thu du lịch 768.000 1311 000 1.111.100 1111 000 17/12/201 Outbound-Hồng DTDLT12 31/12/20 17 Số tiền 10/12/201 hóa- Máy chiếu 17/12/20 17 Diễn giải Ngày, TK đối Kong- SL 25 31/12/201 89 367.500 1311 ……………… Kết chuyển chi phí sang TK 911 000 11.823.020.19 911 11.823.020.19 11.823.020 199 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ Phụ lục số 2.9: Sổ TK 515 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 515 – Doanh thu tài Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 - - Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ A Số Ngày, Tháng B C TK đối Diễn giải Số tiền ứng D Nợ Có E G E Số Dư Đầu Kỳ 31/12/20 17 31/12/20 Tiền lãi ngân hàng BCNHT12 31/12/20 17 17 Agribank tháng 12 1121 31/12/20 Tiền lãi ngân hàng BCNHVCBT12 1.863.45 17 VCB tháng 12 1121 ……………… 31/12/20 Kết chuyển chi phí 31/12/20 17 3.625.36 89 5.679 17 sang TK 911 911 246 5.679 246 679.246 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ - - Phụ lục số 2.10: Sổ TK 911 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số B Diễn giải Ngày, TK đối ứng Tháng C D E Số tiền Nợ Có F G Số Dư Đầu Kỳ 31/12/20 17 31/12/20 KC giá vốn hàng KCGVHB 17 bán 11.270.76 632 3.009 31/12/20 17 31/12/20 KCCPBH 17 119.544 KC chi phí bán hàng 641 337 17 31/12/20 KC chi phí tài 635 78.863.061 17 17 ………… 31/12/20 31/12/20 KC Doanh thu hàng 17 bán 31/12/20 KC Doanh thu cung 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 KCCPTC KCDTBH 31/12/20 17 31/12/20 KCDTDV 17 KCDTTC 17 cấp dịch vụ 31/12/20 KC Doanh thu tài 17 5111 1.773.453.030 5113 9.458.416.159 515 18.125.589.43 5.471.218 18.125.589.43 8 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ - - Phụ lục số 2.11: Báo cáo kết kinh doanh 2017 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 02) 4 Giá vốn hàng bán VI.25 10 11 141.876.242.387 126.471.142.415 141.876.242.387 126.471.142.415 VI.27 135.186.260.749 120.972.560.373 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài 20 21 Chi phí hoạt động tài 22 Trong đó: Chi phí lãi vay 6.689.981.638 5.498.582.042 VI.26 65.654.613 48.620.399 VI.28 946.356.726 806.282.980 23 921.025.160 776.412.632 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 = 20 + (21-22) - (24 - 25) 24 1.434.532.040 1.146.394.785 25 3.484.765.613 3.110.154.447 30 889.981.871 484.370.229 11 Thu nhập khác 31 78.181.827 108.181.827 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 32 87.459.650 110.960.264 40 (9.277.823) (2.778.437) 50 880.704.048 481.591.792 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 51 VI.30 176.140.810 96.318.358 52 VI.30 0 704.563.239 385.273.434 Phụ lục số 2.12: Phiếu Chi Mẫusố: 02 - TT Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Trung Tâm Ánh Dương-TTAD Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 01 Số: 001 Ngày 10 tháng 11 năm 2017 Nợ: 6427 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hải Yến Bộ phận: TTAD- Hành Lý chi: Trả tiền mua văn phòng phẩm tháng 10 năm 2017 Sốtiền: 3.564.800 đồng ( Bằng chữ): Ba triệu năm trăm sáu mươi bốn nghìn tám trăm đồng./ Kèm theo: 03 chứng từ gốc( hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, BBBG) Ngày 10 tháng 11 năm 2017 Giám đốc Kế tốn Thủ quỹ Người lập (Ký,họ tên, đóng trưởng (Ký, họ phiếu dấu) (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục số 2.13: Mẫu sổ chi tiết TK Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK Từ ngày đến ngày Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số Tháng B C TK đối ứng Diễn giải D E Trung Tâm Hoạt động F G Số Dư Đầu Kỳ Cộng Phụ lục số 2.14: Mẫu sổ chi tiết TK 5113.03 Số tiền Nợ H Có I Cơng ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK TK 5113.03- Doanh thu quảng cáo Từ ngày 01/02/2018 đến 28/02/2018 Chứng từ TK đối ứng Ngày, Ngày, tháng ghi sổ Số Tháng Diễn giải A B C D Trung Tâm Số tiền Hoạt động E F G 1311 Dịch vụ Quảng Cáo DVQC Nợ Có H I Số Dư Đầu Kỳ 10/02/2018 DTQCT2 10/02/201 Doanh thu cho thuê biển quảng cáo sân bay nội tháng 2/2018 ………… Cộng 50,000,000 50,000,00 ... VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH THẮNG LỢI 44 2.1 Tổng quan Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương. .. doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi .79 2.3.1 Kết luận kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành. .. ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi .54 2.2.1 Nội dung chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty 54 2.2.2 Nội dung kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty