Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty TNHH nhà nước một thành viên đầu tư thương mại và du lịch thắng lợi

1 1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tồn nội dung luận văn: “ Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi” cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu trình bày, trích dẫn trung thực.Luận văn không trùng lặp với cơng trình nghiên cứu trước Hà Nội, ngày tháng năm 2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đỗ Thanh Hoa TÓM LƯỢC Luận văn nghiên cứu lý luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Trong phần luận văn chủ yếu đề cập đưa số khái niệm, vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Dựa sở lý luận luận văn phân tích, đối chiếu với tình hình thực tế kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty 2 TNHH NN MTV Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi Qua nắm phát tồn Cơng ty như: - Cơng ty chưa thực trích trước tiền lương nghỉ phép cán công nhân viên Việc hạch tốn chi phí th văn phòng công ty thực chưa - nguyên tắc phù hợp kế tốn Việc cấp ứng kinh phí từ cơng ty xuống trung tâm chưa kịp thời, chưa theo dõi - khoản công nợ chi phí với trung tâm Cơng ty chưa mở tài khoản, sổ chi tiết cấp 2, cấp để theo dõi cho hoạt động lĩnh vực Từ tồn Công ty, luận văn đề xuất đưa giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi”, tơi gặp nhiều khó khăn xong nhận giúp đỡ thầy cô giáo, ban lãnh đạo, phòng ban cơng ty, tơi hồn thành đềtài theo kế hoạch Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giáo viên hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Tuấn Duy tận tình hướng dẫn suốt trình 3 thực đề tài Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn đến thầy khoa Kế tốn khoa Sau đại học trường Trường Đại học Thương Mại giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi q trình viết luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH NN MTV Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi tạo điều kiện cho tơi tìm hiểu, nghiên cứu q cơng ty Lời cảm ơn xin gửi đến anh chị phòng kế tốn giúp đỡ, hướng dẫn cung cấp tài liệu nghiên cứu, trao đổi giải đáp vướng mắc trình nghiên cứu đề tài Do trình độ lý luận thời gian tiếp cận thực tế hạn chế nên luận văn tơi khơng tránh khỏi thiếu xót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, bạn để luận văn tơi hồn thiện Tác giả đề tài Đỗ Thanh Hoa MỤC LỤC DANH MỤC BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt BH Nội dung đầy đủ Bán hàng BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 4 BĐS Bất động sản CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng HH Hàng hóa HTX Hợp tác xã KTTC Kế tốn tài KTQT Kế tốn quản trị KPCĐ Kinh phí cơng đồn NVL Ngun vật liệu NCTT Nhân cơng trực tiếp NSNN Ngân sách nhà nước PTC Phòng tài QLDN Quản lý doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản TP Thành phẩm TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa vấn đề nghiên cứu Sự đời, phát triển kế toán gắn liền với đời, phát triển sản xuất xã hội Khi sản xuất xã hội phát triển kế tốn trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước nói chung doanh nghiệp nói riêng Để điều hành quản lý toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách có hiệu cao nhất, nhà quản lý doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời, xác thông tin kinh tế hoạt động, bao gồm: chi phí bỏ ra, doanh thu thu kết cuối Trong năm qua với trình đổi lên kinh tế đất nước, cấu ngành có thay đổi rõ rệt Các ngành dịch vụ, đặc biệt có ngành dịch vụ du lịch phát triển mạnh mẽ đóng góp thu nhập ngày nhiều cho kinh tế xã hội Hoạt động du lịch phát triển diện rộng thu hút tham gia thành phần kinh tế xã hội tầng lớp nhân dân, mang lại thu nhập không cho đối tượng trực tiếp kinh doanh du lịch mà mang lại gián tiếp ngành liên quan như: xuất chỗ, ăn uống, hoạt động vui chơi giải trí… , mang lại thu nhập cho dân cư địa phương Du lịch phát triển góp phần tăng trưởng tỷ trọng GDP khu vực Du lịch phát triển đâu diện mạo đô thị, nông thôn chỉnh trang, đẹp hơn, đời sống người dân cải thiện rõ rệt thúc đẩy ngành khác phát triển, khôi phục nhiều lễ hội nhiều làng nghề thủ công truyền thống đất nước để người biết đến nhiều Từ đó, góp phần thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế nước địa phương, tăng thu nhập, xóa đói giảm nghèo vươn lên làm giàu cho hộ dân vùng có du lịch phát triển, mở rộng giao lưu văn hóa, kinh tế vùng, miền nước với nước ngoài, mang lại nhiều hội việc làm cho tầng lớp dân cư đặc biệt niên lập nghiệp phụ nữ, người già Hoạt động du lịch mang lại nguồn thu lớn lao việc tôn tạo, trùng tu di tích lịch sử, di sản giới, xây dựng khu vui chơi giải trí đáp ứng nhu cầu ngày phát triển người dân Việc thu hút khách du lịch nước nước biết đến điểm du lịch, di tích, danh lam thắng cảnh để từ có ý thức nâng cao trách nhiệm bảo vệ, giữ gìn, phát triển di sản văn hóa vật thể, phi vật thể Đưa giá trị văn hóa với bạn bè giới Các doanh nghiệp kinh doanh du lịch vừa hạt nhân vừa sở để phát triển nhanh bền vững ngành du lịch Để tiếp tục giữ vững phát triển việc cung cấp thơng tin, số liệu cho nhà quản trị đóng vai trò quan trọng Và vai trò kế tốn khẳng định giữ vị trí quan trọng công tác tham mưu cung cấp thông tin xác, kịp thời tình hình doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh, giúp cho lãnh đạo công ty điều hành doanh nghiệp linh hoạt, tiết kiệm chi phí tăng doanh thu từ tăng hiệu tối đa cho doanh nghiệp.Vì vậy, việc nghiên cứu để hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty du lịch có ý nghĩa to lớn lý luận mặt thực tiễn Với mơ hình cơng ty TNHH thành viên, có nhiều đơn vị kinh tế trực thuộc, hoạt động kinh doanh ngành nghề như: thương mại, du lịch, dịch vụ, dạy lái xe, quảng cáo Các ngành nghề ngành có cạnh tranh lớn thị trường Việt Nam Sự cạnh tranh chất lượng, giá công ty ngành làm cho Cơng ty ln phải tính toán để đưa mức giá tối ưu đáp ứng yêu cầu khách hàng mà đảm bảo lợi ích đề Cơng ty Chính lẽ số liệu chi phí, doanh thu kết kinh doanh mà kế toán cung cấp cho nhà quản trị phải đảm bảo tính kịp thời, xác, đẩy đủ để nhà quản trị đưa định, chiến lược kinh doanh tốt cho Công ty Nhận thức rõ tầm quan trọng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh việc giúp cho nhà quản trị đưa định kinh doanh đắn xuất phát từ bất cập kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi nên xin chọn đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi” Được hướng dẫn, bảo tận tình TS Nguyễn Tuấn Duy hiểu thêm thực tế cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh loại hình kinh doanh thương mại dịch vụ du lịch, sâu nghiên cứu hồn thành đề tài 2.Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Có thể nói thơng tin số liệu kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh ln xem thông tin quan trọng, cần thiết doanh nghiệp Tính đầy đủ, kịp thời, xác thơng tin số liệu chi phí, doanh thu kết kinh doanh định trực tiếp đến việc định nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng sử dụng thơng tin Chính vậy, có nghiên cứu cơng bố bàn vấn đề kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh hay liên quan đến công tác kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh xem xét khía cạnh định Luận văn thạc sỹ “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Thế giới số Trần Anh” tác giả Vũ Quốc Dương - Trường Đại học Thương Mại (năm 2015) Trong luận văn mình, tác giả hệ thống hóa lý luận kế tốn chi phí – doanh thu – kết kinh doanh, phân tích đặc điểm hoạt động kinh doanh lĩnh vựcthương mại thực tế cơng tác kế tốn chi phí – doanh thu – kết kinh doanh doanh nghiệp Tác giả đưa đề xuất, giải pháp để hoàn thiện cho loại hình kinh doanh thương mại điện tử Tuy nhiên, luận văn vào nghiên cứu đề xuất giải pháp hoàn thiện phương diện kế tốn tài mà chưa trọng đến vấn đề kế toán quản trị công cụ quản lý kinh tế vô quan trọng cũngnhư chưa tiến hành mã hóa chi tiết cụ thể tài khoản doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh theo loại mặt hàng, siêu thị Luận văn thạc sỹ “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Điều Khiển Tự Động Hóa” tác giả Hồng Thu Hương - Trường Đại học Lao Động- Xã Hội (năm 2016) Luận văn làm sáng tỏ mặt lý luận chung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại; mặt khác sâu nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Công Nghệ Điều Khiển Tự Động Hóa Do đặc thù đơn vị doanh nghiệp vừa nhỏ nên luận văn chưa trọng đến kế toán quản trị sâu vào vấn đề tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh Đơn vị chưa trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi khoản thu khó đòi hết niên độ kế tốn, chưa phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp cho loại hàng hóa nên khó cho việc xác định lợi ích đem lại loại hàng hóa Luận văn thạc sỹ“Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh thương mại số nước phát triển học cho Việt Nam” tác giả Nguyễn Quốc Hồng -Trường Đại học Cơng nghiệp(năm 2014) Bài vi ết trình bày kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh th ương mại theo kế toán Mỹ, kế toán Pháp đưa học kinh nghi ệm cho Vi ệt Nam Trong hệ thống kế toán, tác giả nêu khái ni ệm, ch ất, phân lo ại chi phí thương mại hợp đồng kinh doanh thương mại; thời ểm ghi nhận doanh thu, kết kinh doanh khái niệm liên quan tới gi ảm trừ doanh thu Đồng thời tác giả nhấn mạnh vi ệc hạch toán m ột s ố nghiệp vụ kinh tế phức tạp, làm giảm bớt bị động kế tốn Bên cạnh việc xem xét cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết qu ả kinh doanh th ương mại theo kế toán Mỹ, Pháp, luận văn nêu h ọc kinh nghi ệm cho doanh nghiệp thương mại Việt Nam Có thể thấy tác giả có chung đối tượng nghiên cứu kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh tác giả lại tập chung nghiên cứu theo khía cạnh khác nhau, nghiên cứu không gian, địa điểm khác nên cơng trình lại có giải pháp riêng để hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh đơn vị nghiên cứu Các cơng trình nhiều cơng trình khác mà tơi biết chưa có cơng trình nghiên cứu chuyên sâu, mang tính đồng kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh du lịch Việt nam Vì vậy, nội dung mà luận văn tập trung sâu vào nghiên cứu “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi” sở nghiên cứuvề mặt lý luận kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh du lịch, thương mại tại Công ty TNHH NN MTV Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi 3.Mục tiêu nghiên cứu đề tài Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận chung kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Nghiên cứu thực tế đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty, để từ đưa phương hướng hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi 4.Câu hỏi đặt nghiên cứu Với mục tiêu nghiên cứu đặt rõ ràng, đề tàixác định sâu giải câu hỏi nghiên cứu là: - Việc vận dụng lí luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh - doanh nghiệp khảo sát có bất cập? Giải pháp phương hướng giải sử dụng nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi? 5.Đối tượng phạmvi nghiên cứu đề tài - Đối tượng: đề tài tập trung nghiên cứu đến lý luận kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi - Phạm vi nghiên cứu: + Về thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu nghiệp vụ kinh tế- tài phát sinh chủ yếu năm tài 2017, 2018 + Về không gian: Đề tài tập trung nghiên cứu Công ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi Về nội dung nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu chủ yếu lý luận thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh dịch vụ, thương mại góc độ kế 10 tốn tài tổ chức thông tin KTTC phục vụ yêu cầu KTQT mà khơng sâu nghiên cứu KTQT chi phí, doanh thu kết kinh doanh 6.Phương pháp thực đề tài nghiên cứu 6.1 Phương pháp chung Đề tài nghiên cứu dựa sở phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử: Nghiên cứu lý luận kết hợp với điều tra khảo sát thực tế để phân tích, so sánh, tổng hợp, thống kê với phương pháp trình bày khác sơ đồ, bảng biểu, phương pháp diễn giải, quy nạp… 6.2 Phương pháp cụ thể a) Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp quan sát: Dựa chứng từ, sổ sách có liên quan tới kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh tác giả l ọc đ ược thông tin liên quan đến nội dung nghiên cứu - Phương pháp vấn: Các vấn trực tiếp lãnh đạo công ty số phòng ban có liên quan phòng kế tốn, phòng kinh doanh, phòng vật tư, Phương pháp giúp tác giả có nhìn tổng qt v ề cơng tác k ế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh cơng ty.( phụ lục 00) - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Thông qua nghiên cứu tài li ệu, văn liên quan, tìm kiếm, tra cứu từ khóa liên quan đ ến đ ề tài, th ừa hưởng kết nghiên cứu cơng trình khoa h ọc cơng b ố Dựa đó, tác giả hệ thống hóa vấn đề c đ ề tài định hướng nghiên cứu Từ tài liệu, chứng từ kế tốn phòng tài kế tốn; sách kinh doanh phòng kinh doanh thơng tin nội website Cơng ty b) Phương pháp phân tích liệu Thu thập thông tin, số liệu doanh nghiệp nghiên cứu nhiều hình thức khác nhau, tác giá vào nghiên cứu, so sánh, đối chiếu thực tiễn với chế độ kế toán, chuẩn mực Đồng thời, từ liệu thu thập, xử lý, tác giả phân loại, xếp phân tích, tổng hợp qua cơng cụ hỗ trợ Cơng ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Phụ lục số 2.1: Sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A 05/12/20 17 10/12/20 17 11/12/20 17 31/12/20 17 Chứng từ Số B TUCPT12(AD) GVHBT12 NHTNT12 KHTSCDT12 31/12/20 17 KCGVHBT12 31/12/20 17 KCCPBHT12 31/12/20 17 KDCPQLDNT12 Số TK Ngày, Tháng C 05/12/20 17 Diễn giải D ……… Chi tạm ứng tiền vé máy bay Hongkong cho TT Ánh Dương tháng 12 Xuất bán hàng hóa cho Trường THCS Đống Đa- Dự án giáo dục tháng 12 10/12/20 17 11/12/20 17 Nhập hàng máy tính lenovo 31/12/20 Chi phí khấu hao TSCĐ 17 phận quản lý TT Thiên Hà …… 31/12/20 Kết chuyển chi phí giá vốn 17 hàng bán T12 31/12/20 Kết chuyển chi phí bán hàng 17 T12 31/12/20 Kết chuyển chi phí quản lý 17 doanh nghiệp T12 Cộng số phát sinh Số tiền Nợ Có Nợ Có E F G H 154 1111 112.500.00 112.500.00 6322 1561 226.500.00 226.500.00 1561 1331 3311 91.250.000 9.125.000 100.375.00 627 214 … … 46.748.900 … 46.748.900 … 911 632 11.420.600 11.420.600 911 641 911 642 95.240.800 275.380.00 13.457.690.2 950.240.80 275.380.00 13.457.690.2 30 30 Phụ lục số 2.2: Sổ TK 632 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 GiảngVõ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 632 – Giá vốn hàng bán Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số A B 31/12/201 KCTK154T12(AD ) Ngày, Tháng C 21/12/2017 31/12/201 KCTK154T12(TH) 31/12/2017 31/12/201 GVHBT12 (ST) 31/12/2017 31/12/201 80 31/12/2017 Diễn giải TK đối ứng D E Số Dư Đầu Kỳ AD: giá vốn kinh doanh dịch vụ du lịch HongKong ngày đêm tháng 12/2017-TTSD TH: Giá vốn cho tuor du lịch Hạ Long- Quan Lạn ( ngày đêm)- TT Thiên Hà ST: giá vốn hàng bán tháng 12/2017- TT Star Tour ……………… KC giá vốn hàng bán tháng 12/2017 Cộng số phát sinh Số tiền Nợ Có F G 154 259.250.000 154 1.245.462.580 1561 75.125.860 911 8.083.456.725 8.083.456.725 8.083.456.725 Số Dư Cuối Kỳ Phụ lục số 2.3: Sổ chi tiết TK 632 - - Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 GiảngVõ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài Khoản 6323 – Giá vốn dịch vụ Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số A B 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 KCTK154 ( AD) KCTK154 ( TH) KCTK154 (QC) Ngày, Tháng C 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 17 Diễn giải TK đối ứng Nợ Có D E F G Số Dư Đầu Kỳ AD: giá vốn cho tuor du lịch Hongkong T12/17 ngày đêm- TT Ánh Dương TH: Giá vốn cho tuor du lịch Hạ LongQuan Lạn ( ngày đêm)- TT Thiên Hà QC: Gía vốn quảng cáo T12/17 cho Hãng Panasonic- TT Quảng Cáo Số tiền 154 259.250.000 154 75.247.800 3311 120.125.600 ……………………… …………………… Kết chuyển số dư sang TK 911 Cộng số phát sinh 5.458.230.900 5.458.230.90 5.458.230.900 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Số Dư Cuối Kỳ Phụ lục số 2.4: Sổ TK 154 - - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Số B Ngày, Tháng C 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 THCPT12(TL ) THCPT12(TL ) THCPT12(TL ) THCPT12(AD ) THCPT12(AD ) THCPT12(AD ) THCPT12(AD ) 21/12/2 017 21/12/2 017 21/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 31/12/2 017 Diễn giải D TK đối ứng E Số tiền Nợ Có F G Số Dư Đầu Kỳ TL: Chi phí du lịch Outbound- Đài Loan- vé máy bay TL: Chi phí du lịch Outbound- Đài Loan- lệ phí Visa TL: Chi phí du lịch Outbound- Đài Loan- chi phí Hong kong AD: tính lương phải trả cho CBNV T12/2017Bộ phận kinh doanh- Lương AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2017Bộ phận kinh doanh- Kinh phí cơng đồn AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2017Bộ phận kinh doanh- Bảo hiểm xã hội AD: trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2017Bộ phận kinh doanh- Bảo hiểm y tế ………… 112 111 112 334 338 338 338 112.500.0 00 14.250.00 142.500.0 00 35.354.0 00 707.08 6.186.9 50 1.060.620 31/12/2 THCPT12(QC 017 ) 31/12/2 017 69 31/12/2 017 22/12/2 017 QC: tiền điện chạy biển quảng cáo tháng 12/2017 TL: Kết chuyển chi phí từ TK 154 sang TK 632 111 632 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ 1.246.768 2.469.250.00 2.469.250.0 2.469.250.0 00 00 Phụ lục số 2.5: Sổ chi tiết TK 641 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài Khoản 6414 – Chi phí KHTSCĐ Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A 31/12/20 17 31/12/20 17 Chứng từ Ngày, Số Tháng B C Diễn giải TK đối ứng D E Số Dư Đầu Kỳ 21/12/201 KH ô tô phục vụ đưa đón khách du KHTST1201 lịch 21/12/201 KHTST1202 KH tơ chở hàng Số tiền Nợ Có F G 214 16.750.250 214 9.452.700 31/12/20 21/12/201 17 KHTST1203 KH hình chiếu điện tử ……………… 31/12/20 22/12/201 17 80 Kết chuyển chi phí sang TK 911 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ 214 1.200.690 911 56.860.400 56.860.400 56.860.400 - - Phụ lục số 2.6: Sổ chi tiết TK 642 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài Khoản 6421 – Chi phí lương quản lý Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số B Ngày, Tháng C Diễn giải D TK đối ứng E Số tiền Nợ Có E G Số Dư Đầu Kỳ 31/12/20 17 TLTCKTT12 31/12/20 17 TLPLHT12 31/12/20 BHXHPLHT12 31/12/20 17 Chi tiền lương cho phòng TC-KT tháng 12 31/12/20 17 Chi tiền lương cho phòng Lữ Hành tháng 12 31/12/20 Trích bảo hiểm loại theo quy định T12/2017- 334 334 338 62.500 000 48.688 600 8.520.4 17 31/12/20 17 85 17 Phòng TC_KT- Bảo hiểm xã hội ……………… 31/12/20 17 Kết chuyển chi phí sang TK 911 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ 00 911 182.560.2 00 - 182.560.20 182.560.2 00 - Phụ lục số 2.7: Hóa đơn GTGT Hóa đơn Mẫu số :01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ký hiệu: TL/17P Ngày 13 tháng 12 năm 2017 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịchThắng Lợi Địa chỉ: Số149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Mã số thuế : 0100107620 Số điện thoại: 0243.7331857 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị:Công Cổ Phần Giải Pháp Siêu Việt Địa chỉ: 569 Phố Minh Khai, P.Vĩnh Tuy, Q Hai Bà Trưng, TP Hà Nội, Việt Nam Mã số thuế:0101536735 Hình thức tốn :Chuyền khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số tính Đơn giá Thành Tiền 6=4x5 lượn g 1 Máy chiếu Sony VPL-DX221 Chiếc 50 20.990.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT 10% Tổng cộng tiền 1.049.500.000 1.049.500.000 104.950.000 1.154.450.000 toán Số tiền chữ : Một tỷ, trăm năm mươi bốn triệu, bốn trăm năm mươi nghìn đồng./ Người mua hàng Bán hàng qua ĐT Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục số 2.8: Sổ TK 511 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 511 – Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số B 10/12/20 17 12/12/20 17 DTTMT12 DTDTLXT12 ứng Tháng C D Số Dư Đầu Kỳ Doanh thu bán hàng Nợ Có E G E Sony- SL 32 12/12/201 Doanh thu đào tạo lái xe- SL 410 Doanh thu du lịch 768.000 1311 000 1.111.100 1111 000 17/12/201 Outbound-Hồng DTDLT12 31/12/20 17 Số tiền 10/12/201 hóa- Máy chiếu 17/12/20 17 Diễn giải Ngày, TK đối Kong- SL 25 31/12/201 89 367.500 1311 ……………… Kết chuyển chi phí sang TK 911 000 11.823.020.19 911 11.823.020.19 11.823.020 199 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ Phụ lục số 2.9: Sổ TK 515 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 515 – Doanh thu tài Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 - - Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ A Số Ngày, Tháng B C TK đối Diễn giải Số tiền ứng D Nợ Có E G E Số Dư Đầu Kỳ 31/12/20 17 31/12/20 Tiền lãi ngân hàng BCNHT12 31/12/20 17 17 Agribank tháng 12 1121 31/12/20 Tiền lãi ngân hàng BCNHVCBT12 1.863.45 17 VCB tháng 12 1121 ……………… 31/12/20 Kết chuyển chi phí 31/12/20 17 3.625.36 89 5.679 17 sang TK 911 911 246 5.679 246 679.246 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ - - Phụ lục số 2.10: Sổ TK 911 Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài Khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Từ ngày 1/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số B Diễn giải Ngày, TK đối ứng Tháng C D E Số tiền Nợ Có F G Số Dư Đầu Kỳ 31/12/20 17 31/12/20 KC giá vốn hàng KCGVHB 17 bán 11.270.76 632 3.009 31/12/20 17 31/12/20 KCCPBH 17 119.544 KC chi phí bán hàng 641 337 17 31/12/20 KC chi phí tài 635 78.863.061 17 17 ………… 31/12/20 31/12/20 KC Doanh thu hàng 17 bán 31/12/20 KC Doanh thu cung 31/12/20 17 31/12/20 17 31/12/20 KCCPTC KCDTBH 31/12/20 17 31/12/20 KCDTDV 17 KCDTTC 17 cấp dịch vụ 31/12/20 KC Doanh thu tài 17 5111 1.773.453.030 5113 9.458.416.159 515 18.125.589.43 5.471.218 18.125.589.43 8 Cộng số phát sinh Số Dư Cuối Kỳ - - Phụ lục số 2.11: Báo cáo kết kinh doanh 2017 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 02) 4 Giá vốn hàng bán VI.25 10 11 141.876.242.387 126.471.142.415 141.876.242.387 126.471.142.415 VI.27 135.186.260.749 120.972.560.373 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài 20 21 Chi phí hoạt động tài 22 Trong đó: Chi phí lãi vay 6.689.981.638 5.498.582.042 VI.26 65.654.613 48.620.399 VI.28 946.356.726 806.282.980 23 921.025.160 776.412.632 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 = 20 + (21-22) - (24 - 25) 24 1.434.532.040 1.146.394.785 25 3.484.765.613 3.110.154.447 30 889.981.871 484.370.229 11 Thu nhập khác 31 78.181.827 108.181.827 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 32 87.459.650 110.960.264 40 (9.277.823) (2.778.437) 50 880.704.048 481.591.792 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 51 VI.30 176.140.810 96.318.358 52 VI.30 0 704.563.239 385.273.434 Phụ lục số 2.12: Phiếu Chi Mẫusố: 02 - TT Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Trung Tâm Ánh Dương-TTAD Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 01 Số: 001 Ngày 10 tháng 11 năm 2017 Nợ: 6427 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hải Yến Bộ phận: TTAD- Hành Lý chi: Trả tiền mua văn phòng phẩm tháng 10 năm 2017 Sốtiền: 3.564.800 đồng ( Bằng chữ): Ba triệu năm trăm sáu mươi bốn nghìn tám trăm đồng./ Kèm theo: 03 chứng từ gốc( hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, BBBG) Ngày 10 tháng 11 năm 2017 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập (Ký,họ tên, đóng trưởng (Ký, họ phiếu dấu) (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục số 2.13: Mẫu sổ chi tiết TK Công ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK Từ ngày đến ngày Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số Tháng B C TK đối ứng Diễn giải D E Trung Tâm Hoạt động F G Số Dư Đầu Kỳ Cộng Phụ lục số 2.14: Mẫu sổ chi tiết TK 5113.03 Số tiền Nợ H Có I Cơng ty TNHH TM &DL Thắng Lợi Địa chỉ: 149 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK TK 5113.03- Doanh thu quảng cáo Từ ngày 01/02/2018 đến 28/02/2018 Chứng từ TK đối ứng Ngày, Ngày, tháng ghi sổ Số Tháng Diễn giải A B C D Trung Tâm Số tiền Hoạt động E F G 1311 Dịch vụ Quảng Cáo DVQC Nợ Có H I Số Dư Đầu Kỳ 10/02/2018 DTQCT2 10/02/201 Doanh thu cho thuê biển quảng cáo sân bay nội tháng 2/2018 ………… Cộng 50,000,000 50,000,00 ... thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH. .. luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Đầu tư Thương mại Du lịch Thắng Lợi Chương... kinh doanh du lịch Việt nam Vì vậy, nội dung mà luận văn tập trung sâu vào nghiên cứu Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Đầu tư Thương Mại Du Lịch Thắng Lợi