Việc áp dụng quản lý rủi ro, phân luồng kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu là một phương thức quản lý hiện đại được áp dụng rộng rãi trên thế giới theo khuyến nghị của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) và quy định của Luật Hải quan. Tại Việt Nam, phương thức quản lý rủi ro đang được ngành Hải quan và nhiều Bộ, ngành triển khai áp dụng nhằm tạo thuận lợi cho doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý với các doanh nghiệp, hàng hóa có nguy cơ rủi ro cao.
Trang 1QU N LÝ R I RO, PHÂN LU NG KI M TRA HÀNG HÓA: Ả Ủ Ồ Ể
T O THU N L I CHO DOANH NGHI P XU T NH P Ạ Ậ Ợ Ệ Ấ Ậ
KH U, NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ TRONG LĨNH Ẩ Ệ Ả Ả
V C H I QUAN Ự Ả
Vi c áp d ng qu n lý r i ro, phân lu ng ki m tra hàng hóa xu t nh p kh u là m tệ ụ ả ủ ồ ể ấ ậ ẩ ộ
phương th c qu n lý hi n đ i đứ ả ệ ạ ược áp d ng r ng rãi trên th gi i theo khuy n ngh c a Tụ ộ ế ớ ế ị ủ ổ
ch c H i quan th gi i (WCO) và quy đ nh c a Lu t H i quan. T i Vi t Nam, phứ ả ế ớ ị ủ ậ ả ạ ệ ương th cứ
qu n lý r i ro đang đả ủ ược ngành H i quan và nhi u B , ngành tri n khai áp d ng nh m t oả ề ộ ể ụ ằ ạ thu n l i cho doanh nghi p ch p hành t t pháp lu t, đ ng th i nâng cao hi u qu qu n lýậ ợ ệ ấ ố ậ ồ ờ ệ ả ả
v i các doanh nghi p, hàng hóa có nguy c r i ro cao.ớ ệ ơ ủ
Theo T ng c c H i quan, vi c áp d ng qu n lý r i ro, phân lu ng ki m tra hàng hóaổ ụ ả ệ ụ ả ủ ồ ể
đ i v i các lô hàng xu t nh p kh u đố ớ ấ ậ ẩ ược th c hi n theo quy đ nh c a Lu t H i quan nămự ệ ị ủ ậ ả
2014, Ngh đ nh s 08/2015/NĐCP c a Chính ph và Thông t 38/2015/TTBTC c a B Tàiị ị ố ủ ủ ư ủ ộ chính, qu n lý r i ro đả ủ ược áp d ng trong t t c các ho t đ ng nghi p v h i quan, t vi cụ ấ ả ạ ộ ệ ụ ả ừ ệ
c ch chính sách qu n lý, quy trình th t c h i quan, đ n vi c t ch c th c hi n ki m tra,ơ ế ả ủ ụ ả ế ệ ổ ứ ự ệ ể giám sát h i quan, ki m tra sau thông quan, thanh tra và các ho t đ ng nghi p v khác, đ uả ể ạ ộ ệ ụ ề
d a trên áp d ng qu n lý r i ro. Đi u này đã đự ụ ả ủ ề ược quy đ nh c th trong kho n 18 Đi u 4ị ụ ể ả ề
Lu t H i quan 2014: “Qu n lý r i ro là vi c c quan h i quan áp d ng h th ng các bi nậ ả ả ủ ệ ơ ả ụ ệ ố ệ pháp, quy trình nghi p v nh m xác đ nh, đánh giá và phân lo i m c đ r i ro, làm c s bệ ụ ằ ị ạ ứ ộ ủ ơ ở ố trí, s p x p ngu n l c h p lý đ ki m tra, giám sát và h tr các nghi p v h i quan khác cóắ ế ồ ự ợ ể ể ỗ ợ ệ ụ ả
hi u qu ”; và t i kho n 2 Đi u 16 Lu t này cũng quy đ nh: “Ki m tra, giám sát h i quanệ ả ạ ả ề ậ ị ể ả
được th c hi n trên c s áp d ng qu n lý r i ro nh m b o đ m hi u qu , hi u l c qu n lýự ệ ơ ở ụ ả ủ ằ ả ả ệ ả ệ ự ả nhà nước v h i quan và t o thu n l i cho ho t đ ng xu t kh u, nh p kh u, xu t c nh,ề ả ạ ậ ợ ạ ộ ấ ẩ ậ ẩ ấ ả
nh p c nh, quá c nh”. ậ ả ả
Nh v y, vai trò c a qu n lý r i ro trong qu n lý h i quan đư ậ ủ ả ủ ả ả ược th hi n qua vi c đ aể ệ ệ ư
ra các quy t đ nh ki m tra, giám sát h i quan, ki m tra sau thông quan và ti n hành các bi nế ị ể ả ể ế ệ pháp nghi p v khác.ệ ụ
V c ch phân lu ng quy t đ nh ki m tra đ i v i các lô hàng xu t nh p kh u sề ơ ế ồ ế ị ể ố ớ ấ ậ ẩ ẽ
được phân lu ng Xanh/Vàng/Đ d a trên các phân l p tiêu chí, k t h p v i s d ng cácồ ỏ ự ớ ế ợ ớ ử ụ thu t toán đ phân lu ng quy t đ nh ki m tra theo các m c đ Các phân l p tiêu chí đó là:ậ ể ồ ế ị ể ứ ộ ớ
1. Tiêu chí theo quy đ nh c a pháp lu t qu n lý chuyên ngànhị ủ ậ ả
Trang 22. 2.Tiêu chí theo quy đ nh c a pháp lu t h i quan, pháp lu t thuị ủ ậ ả ậ ế
3. Tiêu chí theo k t qu đánh giá r i ro tuân th doanh nghi p. C th : Theo quy đ nh t iế ả ủ ủ ệ ụ ể ị ạ kho n 1 Đi u 8 Thông t 38/2015/TTBTC phân lo i doanh nghi p thành 3 lo i doanhả ề ư ạ ệ ạ nghi p u tiên, doanh nghi p tuân th và doanh nghi p không tuân th H th ng tệ ư ệ ủ ệ ủ ệ ố ự
đ ng đánh giá tuân th doanh nghi p d a trên các thông tin v doanh nghi p độ ủ ệ ự ề ệ ượ ậ c c p
nh t vào h th ng trên c s tiêu chí đánh giá tuân th doanh nghi p.ậ ệ ố ơ ở ủ ệ
Theo đó, khi hàng hóa được phân vào lu ng Xanh s thông quan ngay; lu ng Vàng ph i ki mồ ẽ ồ ả ể tra chi ti t h s ; lu ng Đ ph i ki m tra th c t hàng hóa.ế ồ ơ ồ ỏ ả ể ự ế
C quan H i quan căn c vào k t qu t ng h p, x lý các k t qu đánh giá tuân thơ ả ứ ế ả ổ ợ ử ế ả ủ pháp lu t c a ngậ ủ ười khai h i quan, phân lo i m c đ r i ro theo tiêu chí do B Tài chính banả ạ ứ ộ ủ ộ hành đ quy t đ nh vi c ki m tra, giám sát h i quan, ki m tra sau thông quan, thanh tra h iể ế ị ệ ể ả ể ả quan và các bi n pháp nghi p v h i quan khác. ệ ệ ụ ả
V c b n, đây là các quy đ nh đề ơ ả ị ược th ch hóa t các thông l qu c t và các tiêuể ế ừ ệ ố ế chu n, khuy n ngh c a WCO nh m đ m b o vi c h i nh p c a Vi t Nam v i n n kinh tẩ ế ị ủ ằ ả ả ệ ộ ậ ủ ệ ớ ề ế
th gi i, đ c bi t là dế ớ ặ ệ ưới góc đ t o thu n l i thộ ạ ậ ợ ương m i toàn c u. Bên c nh đó, ngành H iạ ầ ạ ả quan đang tri n khai quy t li t vi c th c hi n Ngh quy t 19/NQCP v ti p t c th c hi nể ế ệ ệ ự ệ ị ế ề ế ụ ự ệ
nh ng nhi m v , gi i pháp ch y u c i thi n môi trữ ệ ụ ả ủ ế ả ệ ường kinh doanh, nâng cao năng l cự
c nh tranh qu c gia năm 2018 và nh ng năm ti p theo. Theo đó, m t trong nh ng gi i phápạ ố ữ ế ộ ữ ả
tr ng tâm là chuy n t “ti n ki m” sang “h u ki m”, gi m t l ki m tra đ i v i hàng hóaọ ể ừ ề ể ậ ể ả ỷ ệ ể ố ớ
xu t nh p kh u đ t o thu n l i cho doanh nghi p.ấ ậ ẩ ể ạ ậ ợ ệ
Trong bu i làm vi c v i B Giao thông v n t i và B Y t ngày 17/11/2018, Phó Thổ ệ ớ ộ ậ ả ộ ế ủ
tướng Vương Đình Hu Ch t ch y ban Ch đ o qu c gia C ch m t c a ASEANệ ủ ị Ủ ỉ ạ ố ơ ế ộ ử (ASW), C ch m t c a qu c gia (NSW) và t o thu n l i thơ ế ộ ử ố ạ ậ ợ ương m i, nh n m nh: C n lo iạ ấ ạ ầ ạ
b d n vi c “ti n ki m” hàng hóa xu t nh p kh u sang “h u ki m” d a trên các nguyên t cỏ ầ ệ ề ể ấ ậ ẩ ậ ể ự ắ
qu n tr r i ro. “Doanh nghi p nh p kh u hàng hóa đ m b o tiêu chu n, quy chu n thì l nả ị ủ ệ ậ ẩ ả ả ẩ ẩ ầ sau c đ hàng hóa c a h đi lu ng Xanh. Không doanh nghi p nào d i d t mà l i đ m t điứ ể ủ ọ ồ ệ ạ ộ ạ ể ấ
uy tín và quy n l i c a mình, th m chí là b truy t hình s Nh ng cũng có lo i hàng hóa b tề ợ ủ ậ ị ố ự ư ạ ắ
bu c ph i ki m tra ngay t i c a kh u ch không th “h u ki m” khi độ ả ể ạ ử ẩ ứ ể ậ ể ượ ưc l u thông, phân
ph i trong n i đ a đố ộ ị ược” – Phó Th tủ ướng nh n m nh.ấ ạ
Đ i di n lãnh đ o C c Qu n lý r i ro T ng c c H i quan, cho bi t: Ngoài vi c ápạ ệ ạ ụ ả ủ ổ ụ ả ế ệ
d ng qu n lý r i ro, phân lu ng ki m tra trong quá trình làm th t c h i quan nh m t oụ ả ủ ồ ể ủ ụ ả ằ ạ thu n l i cho c ng đ ng doanh nghi p, gi m th i gian thông quan hàng hóa, đ đ m b oậ ợ ộ ồ ệ ả ờ ể ả ả
ki m soát ch t ch các hành vi vi ph m, l i d ng chính sách thông thoáng c a Nhà nể ặ ẽ ạ ợ ụ ủ ướ c
Trang 3trong ho t đ ng xu t nh p kh u đ buôn l u, gian l n thạ ộ ấ ậ ẩ ể ậ ậ ương m i, ngành H i quan đã vàạ ả đang áp d ng đ ng b , quy t li t nhi u gi i pháp.ụ ồ ộ ế ệ ề ả
Đó là th c hi n soi chi u trự ệ ế ước đ i v i hàng nh p kh u. C th , c quan H i quan tố ớ ậ ẩ ụ ể ơ ả ổ
ch c thu th p, phân tích thông tin trứ ậ ước (thông tin b n lả ược khai hàng hóa đi n t Eể ự manifest) nh m k p th i phát hi n các lô hàng có d u hi u r i ro, d u hi u vi ph m, buôn l uằ ị ờ ệ ấ ệ ủ ấ ệ ạ ậ
đ th c hi n soi chi u trể ự ệ ế ước đ i v i hàng hóa nh p kh u theo quy đ nh t i Đi u 9 Thông tố ớ ậ ẩ ị ạ ề ư
s 38/2015/TTBTC.ố
C p nh t t đ u năm đ n h t tháng 10/2018, toàn ngành H i quan đã làm th t c h nậ ậ ừ ầ ế ế ả ủ ụ ơ 10,3 tri u t khai hàng hóa xu t nh p kh u, trong đó 59,5% t khai đệ ờ ấ ậ ẩ ờ ược phân lu ng Xanh,ồ 35,42% t khai đờ ược phân lu ng Vàng, 5,08% t khai đồ ờ ược phân lu ng Đ Trong đó, ngànhồ ỏ
H i quan phát hi n h n 19.000 t khai có vi ph m, th c hi n x lý g n 15.000 lả ệ ơ ờ ạ ự ệ ử ầ ượt cá nhân,
t ch c vi ph m.ổ ứ ạ
Đ y m nh t đ ng hóa ho t đ ng ki m tra đi u ki n đăng ký t khai đ quy t đ nhẩ ạ ự ộ ạ ộ ể ề ệ ờ ể ế ị
ch p nh n ho c không ch p nh n t khai c a doanh nghi p theo quy đ nh t i kho n 2 Đi uấ ậ ặ ấ ậ ờ ủ ệ ị ạ ả ề
19 Thông t s 38/2015/TTBTC (đư ố ược s a đ i, b sung t i Thông t s 39/2018/TTBTCử ổ ổ ạ ư ố
c a B Tài chính).ủ ộ
Ti n hành các bi n pháp ki m soát, giám sát h i quan; thu th p, trao đ i thông tinế ệ ể ả ậ ổ nghi p v t các c quan H i quan, gi a c quan H i quan và các c quan ch c năng trongệ ụ ừ ơ ả ữ ơ ả ơ ứ
và ngoài nước, ngu n tin do qu n chúng nhân dân cung c p đ phát hi n các doanh nghi p, lôồ ầ ấ ể ệ ệ hàng vi ph m, k p th i áp d ng bi n pháp d ng hàng qua khu v c giám sát đ ki m tra ho cạ ị ờ ụ ệ ừ ự ể ể ặ khám xét đ i v i các lô hàng có d u hi u vi ph m theo quy đ nh t i kho n 32 Đi u 1 Thôngố ớ ấ ệ ạ ị ạ ả ề
t 39/2018/TTBTC (b sung Đi u 52d Thông t 38/2015/TTBTC).ư ổ ề ư
Song song đó, c quan H i quan cũng tăng cơ ả ường công tác ki m tra sau thông quan theoể quy đ nh t i Đi u 77, Đi u 78 Lu t H i quan. Theo đó, c quan H i quan các c p thị ạ ề ề ậ ả ơ ả ấ ườ ng xuyên xây d ng nhi u chự ề ương trình, k ho ch tăng cế ạ ường ki m tra sau thông quan đ i v iể ố ớ các lô hàng lu ng Xanh, qua đó, m i năm c quan H i quan phát hi n truy thu hàng nghìn tồ ỗ ơ ả ệ ỷ
đ ng ti n thu cho Nhà nồ ề ế ước
Đ i v i công tác ki m tra, soi chi u sau đ i v i các t khai xu t kh u lu ng Xanh đãố ớ ể ế ố ớ ờ ấ ẩ ồ
được thông quan, c quan H i quan ti n hành các bi n pháp thu th p thông tin nghi p v ,ơ ả ế ệ ậ ệ ụ đánh giá r i ro, xác đ nh các lô hàng xu t kh u có d u hi u r i ro cao đ l a ch n soi chi u,ủ ị ấ ẩ ấ ệ ủ ể ự ọ ế
ki m tra theo quy đ nh t i Đi u 9 Thông t 38/2015/TTBTC.ể ị ạ ề ư
Trang 4Có th kh ng đ nh, vi c áp d ng phể ẳ ị ệ ụ ương th c qu n lý r i ro, phân lu ng ki m traứ ả ủ ồ ể trong công tác qu n lý nhà nả ước v h i quan đề ả ược th c hi n đ ng b , ch t ch theo quy đ nhự ệ ồ ộ ặ ẽ ị
c a pháp lu t và thông l qu c t đ góp ph n quan tr ng c i cách, t o thu n l i cho ho tủ ậ ệ ố ế ể ầ ọ ả ạ ậ ợ ạ
đ ng xu t nh p kh u, gi m th i gian thông quan hàng hóa, góp ph n c i thi n, nâng caoộ ấ ậ ẩ ả ờ ầ ả ệ năng l c c nh tranh qu c gia theo ch trự ạ ố ủ ương c a Chính ph Cùng v i đó, c quan H i quanủ ủ ớ ơ ả cũng tri n khai đ ng b , quy t li t nhi u bi n pháp đ nâng cao năng l c, hi u qu qu n lý,ể ồ ộ ế ệ ề ệ ể ự ệ ả ả
k p th i phát hi n, x lý các cá nhân, t ch c c tình th c hi n hành vi vi ph m.ị ờ ệ ử ổ ứ ố ự ệ ạ