Quản trị khoản phải thu của công ty TNHH thƣơng mại và dịch vụ khánh tùng

Khoá luận tốt nghiệp i GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng” em xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô giáo trường Đại học Thương mại, đặc biệt Thầy, Cô giáo môn Quản trị Tài tận tình dạy dỗ truyền đạt kiến thức cho em thời gian vừa qua Em xin đặc biệt cảm ơn Cô giáo ThS Đàm Thị Thanh Huyền tận tình hướng dẫn bảo em suốt q trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc anh chị phòng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng tạo điều kiên thuận lợi cho em q trình thực tập hồn thành khóa luận Cuối em xin kính chúc q Thầy, Cơ anh chị Công ty dồi sức khỏe đạt nhiều công nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp ii GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU .1 1.Lý lựa chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .2 Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm Khoản phải thu .4 1.1.3 Một số thuật ngữ có liên quan .5 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH TM & DV Khánh Tùng 19 2.1.1 Khái quát Công ty TNHH TM & DV Khánh Tùng 19 2.1.2 Tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng .22 Bảng 2.3: So sánh tài sản năm công ty 23 Bảng 2.5: So sánh nguồn vốn năm công ty 26 2.2 Phương pháp thu thập liệu 30 2.3 Phân tích đánh giá thực trạng công tác quản trị khoản phải thu Công ty TNHH TM & DV Khánh Tùng 31 2.3.1 Phân tích liệu sơ cấp .31 2.3.2 Phân tích liệu thứ cấp .35 PHỤ LỤC SVTH: Ngơ Việt Anh Lớp: K49H1 iii Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Danh sách thành viên góp vốn Bảng 2.2: Tài sản từ 2014-2016 Bảng 2.3: So sánh tài sản năm công ty Bảng 2.4: Nguồn vốn từ 2014-2016 Bảng 2.5: So sánh nguồn vốn năm công ty Bảng 2.6: Bảng báo cáo kết kinh doanh từ năm 2014 – 2016 công ty Bảng 2.7: Kết phiếu điều tra công tác quản trị khoản phải thu công ty giai đoạn 2013-2015 Bảng 2.8: Cơ cấu khoản phải thu công ty giai đoạn 2014-2016 Bảng 2.9: So sánh khoản phải thu Công ty năm 2014-2016 Bảng 2.10: Bảng tính tiêu vòng quay khoản phải thu giai đoạn 2014-2016 SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp iv GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Các nhân tố tác động đến KPT doanh nghiệp Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu máy tổ chức công ty TNHH TM&DV Khánh Tùng SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp v GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt DN LN LNST SXKD TNHH TS TSCĐ TSDH TSNH VCSH VKD TM&DV SVTH: Ngô Việt Anh Ý nghĩa Doanh nghiệp Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Thương mại Dịch vụ Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Khoản tiền phải thu từ khách hàng số tiền mà khách hàng chiếm dụng doanh nghiệp Chỉ đến khách hàng toán tiền cho khoản phải thu coi lượng vốn mà doanh nghiệp bị khách hàng chiếm dụng khơng Việc chiếm dụng vốn nhìn khơng quan trọng, theo logic thơng thường, khách hàng nợ khách hàng phải trả cho doanh nghiệp, không trả lúc trả lúc khác, cuối tiền thuộc doanh nghiệp Tuy nhiên, vấn đề trở nên nghiêm trọng khách hàng chiếm dụng ngày cao, yêu cầu thị trường, doanh nghiệp cần tăng lượng hàng sản xuất, điều đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng mua nguyên vật liệu, kéo theo yêu cầu phải có lượng tiền nhiều hơn, thời điểm lượng tiền doanh nghiệp không đủ đáng khách hàng tốn khoản nợ với doanh nghiệp doanh nghiệp có đủ số tiền cần thiết để mua đủ số lượng nguyên vật liệu theo yêu cầu Do đó, trường hợp này, doanh nghiệp phải vay ngân hàng để bổ sung vào lượng tiền có sản xuất với số lượng tương ứng với số lượng nguyên vật liệu mua vào từ số tiền có doanh nghiệp, điều đương nhiên ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động sản xuất, kinh doanh Chính vậy, quản trị khoản phải thu mối quan tâm lớn doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH TM&DV Khánh T ùng em nhận thấy năm gần tình hình khoản phải thu Cơng ty có nhiều biến động, khoản phải thu tăng dần qua năm khơng có ổn định Trong cạnh tranh Công ty thị trường ngày gay gắt, Cơng ty khơng có biện pháp tốt để quản trị khoản phải thu khó đứng vững tồn thị trường Để đứng vững mơi trường cạnh tranh khốc liệt ngày Công ty phải trọng đến việc nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu Sau trình thực tập Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng em có nhận thấy vấn đề mà cơng ty chưa giải triệt để SVTH: Ngơ Việt Anh Lớp: K49H1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền khả tự chủ quản trị khoản phải thu thấp, lượng vốn bị chiếm dụng bị tồn đọng cao, việc tân dụng nguồn vốn kinh doanh chưa triệt để thể chi phí bỏ nhiều khoản phải thu bị tồn đọng lợi nhuận mang lại không cao Kết hợp với kiến thức học nhà trường, đề tài phù hợp với kiên thức chuyên ngành em đào tạo nhà trường, phù hợp với yêu cầu khóa luận tốt nghiệp Vì em lựa chọn đề tài “Quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng” Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu phân tích thực trạng quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng - Phân tích nhân tố môi trường kinh doanh tác động tới quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng - Nhận dạng thành công, vấn đề tồn nguyên nhân tồn quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng - Trên sở phân tích thực trạng, kết hợp với phân tích yếu tố mơi trường kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng, đề xuất hướng giải vấn đề tồn việc nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu đề tài: + Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty TNHH TM&DV Khánh Tùng + Các yếu tố môi trường kinh doanh tác động tới quản trị khoản phải thu công ty TNHH TM&DV Khánh Tùng - Phạm vi nghiên cứu không gian: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng - Phạm vi nghiên cứu thời gian: số liệu tình hình quản trị khoản phải thu Công ty thu thập từ năm 2014 đến năm 2016 SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền Phương pháp nghiên cứu đề tài Bên cạnh việc sử dụng phương pháp nghiên cứu thông qua vấn số nhân vật chủ chốt có liên quan trực tiếp đến việc định hay quản lý khoản phải thu, sử dụng thêm phương pháp thu thập liệu sơ cấp thông qua phiếu điều tra Căn vào kết phiếu điều tra, tổng hợp, phân tích để đưa nhận xét bám sát vào thực tế doanh nghiệp để từ đưa giải pháp phù hợp với thực tế doanh nghiệp Cùng với đó, tơi sử dụng thơng tin từ liệu thứ cấp doanh nghiệp cung cấp để sử dụng vào trình nghiên cứu nhằm đưa nhận định xác doanh nghiệp Thêm vào đó, kết hợp với thơng tin từ vấn trực tiếp từ vị lãnh đạo doanh nghiệp để có ý kiến chuyên sâu vấn đề nghiên cứu Kết cấu khóa luận Ngoài lời cảm ơn, Phần mở đầu, Mục lục, Danh mục bảng biểu, sơ đồ, từ viết tắt, Kết luận, Tài liệu tham khảo Phụ lục, nội dung Khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu Công ty TNHH TM&DV Khánh Tùng Chương 3: Các đề xuất nhằm nâng cao công tác quản trị khoản phải thu Công ty TNHH TM&DV Khánh Tùng SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm liên quan 1.1.1 Khái niệm Khoản phải thu Khoản phải thu: Là phận tài sản doanh nghiệp bị đơn vị cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi Khoản phải thu tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ so sánh kết hoạt động kinh doanh với tiêu vốn kinh doanh mà doanh nghiệp sử dụng kỳ kinh doanh Nói cách khác, Khoản phải thu doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, quản lý tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời tối đa với chi phí thấp (Trích: Quản trị tài – Đặng Văn Ngữ, Học viện Tài chính, xuất 2003) Khoản phải thu vấn đề phức tạp có liên quan đến tất yếu tố trình SXKD (ĐTLĐ, TLLĐ) doanh nghiệp nâng cao hiệu sở sử dụng yếu tố q trình kinh doanh cách có hiệu Để đạt hiệu cao trình kinh doanh doanh nghiệp phải giải vấn đề như: thu hồi khoản phải thu hạn, kịp thời, huy động thêm để mở rộng hoạt động SXKD DN phải đạt mục tiêu đề trình quản trị khoản phải thu 1.1.2 Khái niệm quản trị khoản phải thu Quản trị khoản phải thu hoạt động nhằm mục tiêu tìm giới hạn hợp lý cho việc mở tín dụng cách thức huy động nguồn lực cho công tác thu nợ Quyết định liên quan đến công tác quản trị khoản phải thu gồm: - Xác định tiêu chuẩn tín dụng - Thời hạn tín dụng - Thủ thuật đánh giá tín dụng - Chính sách thu nợ Các định quan trọng với doanh số, lợi nhuận độ lớn khoản phải thu công ty Như vậy, nhà quản trị tài cần thận trọng cơng tác quản trị khoản phải thu SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền Quản trị khoản phải thu phải giảm tối đa khoản phải thu để giảm thiểu mức thấp rủi ro gặp phải Khách hàng người đưa doanh nghiệp vào tình nguy bị mát cao họ cố tình kéo dài thời hạn tốn khơng chịu tốn Khi buộc doanh nghiệp phải thêm khoản phát sinh như: - Doanh nghiệp phải sử dụng nhiều nguồn lực việc thu nợ - Doanh nghiệp phải đầu tư nhiều vào tài sản lưu động Do quản trị khoản phải thu doanh nghiệp phải đưa công tác thu hồi nợ mềm dẻo, linh hoạt để tránh lòng tin với khách hàng phải giảm thiểu tỷ lệ mát mức chấp nhận 1.1.3 Một số thuật ngữ có liên quan Khoản phải thu có liên quan đến đối tác có quan hệ kinh tế doanh nghiệp bao gồm khoản: - Khoản phải thu từ khách hàng - Khoản ứng trước cho người bán - Khoản phải thu nội - Khoản tạm ứng cho công nhân viên - Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ - Vòng quay KPT - Kỳ thu tiền bình quân - Khoản phải thu từ khách hàng khoản cần phải thu doanh nghiệp bán chịu hàng hoá, thành phẩm cung cấp dịch vụ cho khách hàng Trong điều kiện kinh tế thị trường, việc chiếm dụng vốn lẫn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nét đặc trưng thương mại Thậm chí coi “sách lược” kinh doanh hữu hiệu doanh nghiệp ngang nhiên hoạt động thương trường mà tay đồng vốn Do vậy, vấn đề quản lý khoản phải thu đặc biệt trở nên quan trọng doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn với tỷ lệ cao so với vốn kinh doanh - Khoản ứng trước cho người bán: khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hoá, thành phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp chưa giao SVTH: Ngơ Việt Anh Lớp: K49H1 33 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền khách hàng, chí ban giám đốc Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu toán chậm Thứ hai đánh giá tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ Thứ ba thiết lập số nhằm đo lường hiệu hoạt động khoản phải thu 2.3.1.2 Phân tích qua phiếu điều tra số nhân viên công ty Số lượng phiếu phát ra: Số lượng phiếu thu về: Mẫu phiếu điều tra: Phụ lục Bảng 2.7: Kết phiếu điều tra công tác quản trị khoản phải thu công ty giai đoạn 2014-2016 Đơn vị: % Mức độ Hồn tồn khơng Vấn đề Mức độ quan tâm anh/chị khoản phải thu cơng ty SVTH: Ngơ Việt Anh - Bình thường Ít - - Nhiều 33.33 Hồn tồn có 66.67 Lớp: K49H1 34 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền Mức độ cần thiết công tác quản trị khoản phải thu - - - - 100.00 Mức độ hợp lý biểu mẫu công ty sử dụng để kiểm soát khoản phải thu - - 16.67 50.00 33.33 Mức độ linh hoạt việc xử lý khoản phải thu công ty - - 33.33 66.67 - Mức độ ảnh hưởng khoản phải thu đến hoạt động kinh doanh công ty - - - - 100.00 Mức độ khen thưởng nhân viên xử lý khoản phải thu - - 66.67 33.33 - Theo anh/chị: để hoạt động quản trị khoản phải thu hiệu quả, trách nhiệm nằm ai? Tất Chỉ phận tài thành viên - kế tốn cơng ty 16.67 50.00 Chỉ ban lãnh đạo công ty 33.33 Từ liệu thu thập thông qua vấn phiếu điều tra, ta nhận thấy đa phần nhân viên cơng ty có quan tâm định đến vấn đề khoản phải thu, ý thức việc quản trị khoản phải thu vơ cần thiết, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh công ty Các biểu mẫu mà công ty sử dụng để quản lý khoản phải thu đánh giá hợp lý; công ty dần linh hoạt việc xử lý khoản phải thu dựa nhiều sở như: khách hàng quen thuộc, lực tài để đưa sách thu hồi hiệu Tuy nhiên, vấn đề mà ban giám đốc công ty cần cân nhắc nên có sách khen thưởng khích lệ cho cá nhân có thành tích tốt, từ động viên cán nhân viên, mang lại hiệu vượt bậc công tác xử lý thu hồi khoản phải thu khó đòi Và đồng thời, cần phải tuyên truyền cho toàn thể nhân viên công ty hiểu "hiệu hoạt động khoản phải thu không trách nhiệm phận kế tốn - tài cơng ty mà phối hợp hoạt động phận khác phận bán hàng, phòng kinh doanh, phận dịch vụ khách hàng, chí ban giám đốc" lời Phó giám đốc Hồng Trung Hải nói SVTH: Ngơ Việt Anh Lớp: K49H1 35 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền Ngoài ra, qua vấn nhanh với ban lãnh đạo công ty, ta nhận thấy từ thất bại năm trước, năm tới cơng ty có chiến lược cụ thể để quản trị khoản phải thu cách tốt nhất, từ nâng cao vị cơng ty thị trường xây dựng mối quan hệ tốt khách hàng 2.3.2 Phân tích liệu thứ cấp 2.3.2.1 Hoạch định sách tín dụng cơng ty Để đẩy mạnh doanh số bán, công ty thực sách nới lỏng tín dụng cho khách hàng sở đánh giá vị tín dụng khách hàng Thực điều làm cho khoản phải thu khách hàng tăng mạnh chiếm tỷ trọng lớn tổng khoản phải thu công ty qua năm Từ việc đánh giá vị tín dụng khách hàng mà cơng ty áp dụng sách tín dụng hợp lý cho khách hàng tỷ lệ chiết khấu Các hình thức bán chịu hàng có tỷ lệ chiết khấu mà cơng ty thường áp dụng 2/10 net 30, 2/10 net 60, 3/10 net 45…Khách hàng hưởng 2% (hay 3%) chiết khấu thời gian 10 ngày kể từ giao hàng, phải trả 100% số tiền thời hạn 30, 45 hay 60 ngày…Đây hình thức bán hàng phổ biến doanh nghiệp áp dụng cho khách hàng Ngồi doanh nghiệp áp dụng hình thức tốn theo tháng, theo mùa vụ theo ngày ghi hợp đồng Công ty dần hồn thiện sách tín dụng cách xây dựng hợp lý điều kiện kí kết hợp đồng tỷ lệ chiết khấu thời hạn toán khách hàng, nhà đầu tư 2.3.3.2 Tổ chức thực kế hoạch quản trị khoản phải thu Bảng 2.8: Cơ cấu khoản phải thu công ty giai đoạn 2014-2016 Chỉ tiêu TÀI SẢN SVTH: Ngô Việt Anh Năm 2014 Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2015 Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2016 Số tiền Lớp: K49H1 Tỷ trọng (%) 36 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền II Các khoản phải thu ngắn hạn 249,266,679 100% 273,879,655 100% 364,396,762 100% Phải thu khách hàng 241.961.500 97,07% 268.568.000 98,06% 356.261.600 97,77% Trả trước cho người bán - Các khoản phải thu khác 7.305.179 2,93% - 5.311.655 1,94% 8.135.162 2,23% Bảng 2.9: So sánh khoản phải thu Công ty năm 2014-2016 Chỉ tiêu So sánh Năm 2015 với 2014 Năm 2016 với 2015 TÀI SẢN Số tuyệt đối (VND) % Số tuyệt đối (VND) % II Các khoản phải thu ngắn hạn 24.612.976 9,87% 90.517.107 33,05% Phải thu khách hàng 26.606.500 11,00% 87.693.600 32,65% Trả trước cho người bán - Các khoản phải thu khác (1.993.524) -27,29% 2.823.507 53,16% Qua bảng 2.8 ta thấy, tỷ lệ khoản phải thu khách hàng chiếm hầu hết tổng số khoản phải thu công ty (năm 2014 97.07%, 2015 98.06% 2016 97,77%) Nguyên nhân dẫn đến tình trạng chủ yếu công ty thành lập, khoản phải thu khác trả trước cho người bán hay phải thu nội chưa hình thành Khoản phải thu tăng dần theo năm, tỷ lệ thuận với chiều tăng tổng tài sản công ty Cụ thể, nhìn vào bảng 2.9 ta thấy năm 2015 tăng so với năm 2014 24.612.976 đồng (tương đương 9,87%), chủ yếu khoản phải thu khách hàng, tăng 11,00% so với 2014; năm 2016 tăng so với 2015 90.517.107 đồng (tương đương 33,05%) Các khoản phải thu ngắn hạn công ty tăng nhiều năm quy mô công ty tăng dần, dẫn tới khoản phải thu khách hàng công ty tang, ảnh hưởng khó khăn kinh tế đến doanh SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 37 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền nghiệp Năm 2016 tăng 33,05% so với 2015, mức tăng cao hẳn mức tăng năm trước, đặt vấn đề cho doanh nghiệp, việc quản trị khoản phải thu hiệu để đảm bảo tình hình tài cơng ty Bảng 2.10: Bảng tính tiêu vòng quay khoản phải thu giai đoạn 2014-2016 Chỉ tiêu Doanh thu Khoản phải thu bình qn Vòng quay KPT (vòng) Kỳ thu tiền bình quân (ngày) Năm 2014 Năm 2015 với 2014 Số tuyệt đối (VND) % So sánh Năm 2016 với 2015 Số tuyệt đối (VND) % Năm 2015 Năm 2016 1.732.546.81 2.132.561.78 3.516.423.20 400.014.972 23,09% 1.383.861.41 64,89% 165.330.613 261.573.167 319.138.209 96.242.554 58,21% 57.565.042 22,01% 10,48 8,15 11,02 -2,33 -22,23% 2,87 35,20% 34,83 44,77 33,12 9,94 28,54% (11,65) -26,02% Từ bảng 2.10 ta thấy kỳ thu tiền bình quân năm 2014 34,83 ngày tương ứng với số vòng quay khoản phải thu 10,48 vòng Năm 2015 kỳ thu tiền bình qn 44,77 ngày, tăng 28,54% so với 2014, tương đương với 8,15 vòng; năm 2016 kỳ thu tiền bình quân giảm xuống 33,12 ngày tương đương 26,02% 11,02 vòng quay năm Từ 2014-2015, cơng ty bắt đầu vào giai đoạn đẩy mạnh hoạt động, mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng mới; điều chứng minh có hiệu doanh thu năm 2015 tăng 23,09% so với 2014, sang năm 2016 tăng trưởng vượt bậc, mức doanh thu tăng 64,89% so với 2015 Điều tín hiệu tốt, nhiên, tăng trưởng nóng kéo theo vấn đề khoản phải thu, đặc biệt với số lượng khách hàng gia tăng nhanh năm 2015 làm cho số vòng quay khoản SVTH: Ngơ Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp 38 GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền phải thu bị giảm 22,23% so với 2014 Nhưng với chèo lái tốt ban giám đốc, với sản phẩm chất lượng, sách hậu chăm sóc khách hàng tốt, khách hàng dần trở thành lượng khách hàng thân thiết, mức tiêu thụ sản phẩm gia tăng ta thấy tăng lên vòng quay khoản phải thu tương ứng với giảm xuống kỳ thu tiền bình qn cơng ty giai đoạn 2015-2016 Đây tín hiệu khả quan cho cơng ty, dù khoản phải thu có tăng mạnh năm 2015 2016 tương ứng với tăng trưởng doanh thu thuần; mức tăng doanh thu lớn mức tăng khoản phải thu điều làm cho vòng quay khoản phải thu tăng lên rõ rệt, chứng tỏ hoạt động kinh doanh công ty công tác thu hồi nợ ngày hồn thiện thực có hiệu 2.3.3.3 Kiểm soát khoản phải thu - Kiểm sốt sách tín dụng cho khách hàng: Cơng ty thực việc theo dõi, đánh giá khoản phải thu dựa số liệu sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu phận kế tốn cơng ty mở ra, báo cáo thường xuyên lên ban lãnh đạo Theo định kỳ năm, công ty tiến hành phân loại tổng nợ phải thu chi tiết theo khách nợ, để từ có biện pháp thu hồi nợ hiệu Tổng nợ phải thu doanh nghiệp phân thành nhóm chính: Nhóm nợ hạn thời gian thu hồi, nhóm nợ năm nhóm nợ từ đến năm, nhóm nợ từ đến năm nhóm nợ năm Từ đây, nhà quản trị nắm rõ thực trạng tính hiệu cơng tác quản trị khoản phải thu, để đưa sách thu hồi nợ hiệu hơn, giảm thiểu phẩn rủi ro đối vơi khoản phải thu công ty Công ty áp dụng biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn gửi thư, gọi điện nhắc nhở khách hàng thời hạn tốn Đơi biện pháp tỏ khơng hiệu việc đòi nợ trực tiếp Bên cạnh doanh nghiệp uỷ thác cho người đại diện ngân hàng tổ chức tín dụng khác tiến hành thủ tục pháp lý thu hồi nợ - Phòng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó đòi: Khi cơng ty nới lỏng sách tín dụng phần làm mở rộng thị trường sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu.…nhưng phần chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp 39 GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền rủi ro không thu hồi nợ, rủi ro tác động tỷ giá, lãi suất.…Để phòng ngừa thực tế phát sinh khoản phải thu khó đòi, ngồi việc phải tìm hiểu kỹ khách hàng, lực tài khách hàng, doanh nghiệp kiểm sốt khoản phải thu cách uỷ quyền cho ngân hàng như: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, BIDV,.…và tổ chức tín dụng khác tiến hành thủ tục pháp lý đòi nợ Bên cạnh việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, khách hàng chây ì cơng ty nhờ đến quan pháp luật xử lý 2.4 Kết luận phát qua nghiên cứu 2.4.1 Những thành công kết đạt Qua năm với tăng lên mạnh mẽ doanh thu khoản phải thu tăng lên theo Đây kết sách nhằm mở rộng quy mô sản xuất, gia tăng lượng khách hàng cho công ty Trong năm vừa qua, công ty tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp ln sát q trình thu hồi khoản phải thu nên chưa xuất tình trạng nợ khó đòi hay khoản phải thu khơng thu hồi được, cố gắng đáng ghi nhận công tác đơn đốc thu hồi nợ Trong năm 2016, số vòng quay khoản phải thu 11,02 vòng/năm, tốt ngành Thương mại Dịch vụ, tạo tảng thuận lợi cho bước tiến giai đoạn Dựa việc đánh giá khả toán khách hàng, công ty áp dụng điều kiện bán hàng trả tiền với chiết khấu % hay trả tiền sau khoảng thời gian quy định 30 ngày, 60 ngày, 90 ngày…Đánh giá khả tốn khách hàng để từ đưa sách tín dụng hợp lý khách hàng Điều giúp công ty thu hồi tiền hàng thời hạn, thúc đẩy khách hàng trả tiền hàng sớm Công ty thực việc theo dõi, đánh giá khoản phải thu dựa số liệu sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu phận kế toán mở báo cáo thường xuyên lên ban lãnh đạo công ty Bên cạnh đó, cơng ty tiến hành phân loại khoản nợ thành nhóm Từ đó, cơng ty nắm rõ tình hình khoản nợ để đưa biện pháp thu hồi nợ hiệu hơn, giảm thiểu phần rủi ro khoản phải thu công ty SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp 40 GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền Trình độ nghiệp vụ cán kế toán ngày nâng cao, có khả cập nhật thơng tin nhanh chóng, xử lý kịp thời khoản nợ có vấn đề…và công ty giảm thiểu đáng kể khoản nợ khó đòi 2.4.2 Những hạn chế ngun nhân 2.4.2.1 Hạn chế Việc công ty chưa xây dựng sách tín dụng hồn chỉnh mang tính bắt buộc tạo nguy rủi ro kinh doanh Dù có mối quan hệ với khách hàng tốt đẹp đến đâu, đối tác có vững mạnh tài có uy tín khơng thể đảm bảo tương lai mối quan hệ hợp tác không bị đổ vỡ, dựa vào tin tưởng kinh doanh Công ty chưa áp dụng nhiều biện pháp phòng ngừa rủi ro tài khoản phải thu, để xử lý khoản nợ xấu tương lai, chưa có biện pháp đơn đốc thu hồi nợ khó đòi mang lại hiệu cao ngồi việc gửi thư hay gọi điện thoại nhắc nhở dùng biện pháp cuối khách hàng chây ì nhờ đến quan pháp luật giải Điều làm cho cơng tác thu hồi nợ khó đòi cơng ty gặp nhiều khó khăn Hiện thơng tin để tính tốn vị tín dụng khách hàng phòng kế tốn thu thập đánh giá dựa yếu tố lực trả nợ, vốn, chấp, điều kiện kinh tế khách hàng Phòng kế tốn thu thập thơng tin dựa giao dịch khách hàng với công ty khứ Nhưng khách hàng mới, chưa giao dịch cơng tác thu thập thơng tin khách hàng gặp nhiều hạn chế Điều ảnh hưởng trực tiếp đến định hợp tác với khách hàng 2.4.2.2 Nguyên nhân a Nguyên nhân chủ quan Do cơng ty có khách hàng lớn truyền thống nên bị phụ thuộc nhiều vào số khách hàng này, khó áp dụng điều kiện ràng buộc tín dụng thoả thuận Các cán thu nợ không thúc ép mạnh tay để thu nợ sợ lòng khách hàng, đặc biệt chưa thể đưa áp lãi suất phạt khách hàng để nợ hạn Trong năm hợp tác với khách hàng chưa xảy tình trạng nợ khó đòi hay nợ thu hồi, nên công ty tin tưởng khách hàng, chưa tiến hành quỹ dự phòng SVTH: Ngơ Việt Anh Lớp: K49H1 Khố luận tốt nghiệp 41 GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền rủi ro phải thu khó đòi hay biện pháp phòng ngừa rủi ro xử lý nợ xấu Do thân công ty thiếu tính kiên việc thực sách tốn với khách hàng Hợp tác chủ yếu dựa sư tin tưởng lẫn cam kết toán Sự phối hợp phận công ty chưa thực hiệu quả, chưa trọng xây dựng, đào tạo đội ngũ cán đòi nợ mang tính chất chun nghiệp, chưa phân tích, chưa đánh giá khả toán khách hàng, thường bị thụ động việc kiểm soát toán b Nguyên nhân khách quan Xã hội phát triển, nhu cầu sử dụng mặt hàng có chất lượng dịch vụ tốt ngày cao, nhiều công ty nước hình thành, với gia nhập cơng ty nước ngồi tạo nên cạnh tranh ngày trở nên gay gắt, để cạnh tranh thị trường công ty phải liên tục thay đổi sách nâng cao chất lượng sản phẩm Một ngun nhân khác phía tổ chức tín dụng, ngân hàng Hệ thống tổ chức hoạt động theo quy chế riêng, khó tìm tiếng nói chung doanh nghiệp ngân hàng, điều làm cho cơng ty khó khăn việc tìm kiếm đồng minh để hạn chế rủi ro toán Chưa kể đến thủ tục ngân hàng rườm rà gây bất lợi cho doanh nghiệp muốn tham gia phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ Hơn nữa, khoản phí dịch vụ, giao dịch ngân hàng làm tăng chi phí cho doanh nghiệp Những quy định tỷ giá hối đoái, lãi suất ngân hàng, luật kế toán kiểm toán quy định khác Nhà nước có ảnh hưởng lớn đến sách tài cơng ty nói chung cơng tác quản trị khoản phải thu nói riêng SVTH: Ngơ Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp 42 GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền CHƯƠNG III: CÁC ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV KHÁNH TÙNG 3.1 Định hướng quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng giai đoạn 2017 - 2020 Để quản trị tốt khoản phải thu thời gian tới, công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng đưa định hướng sau: Thứ cần phải hiểu hiệu hoạt động khoản phải thu không trách nhiệm phận kế tốn-tài công ty mà phối hợp hoạt động phận khác phận bán hàng, phòng kinh doanh, phận dịch vụ khách hàng, chí ban giám đốc Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu tốn chậm Ln ln lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ bạn với khách hàng email, thư, gọi.…đòi nợ Bạn cần thứ cho việc tranh tụng sau Thứ hai đánh giá tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ - Chuyển tiền: Thay thực thủ cơng, công ty dần thay công nghệ đại nhằm thực tự động hóa quy trình chuyển tiền Điều giúp cơng ty giảm bớt thời gian “chờ” dành cho việc “xác nhận” hóa đơn từ ban giám đốc việc “xác nhận” toán khách hàng - Quản trị tín dụng khách hàng: Cơng ty sớm xây dựng sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Có thể hướng tới việc sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro tương lai, để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng - Thu hồi nợ: Xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý, linh động Xác định rõ cá nhân có trách nhiệm thu hồi nợ, có sách thưởng xứng đáng cho nhân viên thu tiền Chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp 43 GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn, điều khơng giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng - Đối với khoản nợ xấu nợ khó đòi, nợ q hạn, để giảm bớt rủi ro xảy ra, cơng ty có biện pháp thích hợp như: bán khoản phải thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho đơn hàng - Đào tạo cho nhân viên trình thu hồi nợ Khi thu hồi nợ, phải chắn nói chuyện với “đúng người” – người có khả định chi trả Nếu khơng thể gặp trực tiếp người đó, trình bày thật ngắn gọn mục đích gọi hạn chót tốn Điều quan trọng phải ln giữ bình tĩnh chuyên nghiệp Đây giao dịch kinh doanh, giao hàng khách hàng nợ tiền Đừng la hét hay đe doạ Thứ ba thiết lập số nhằm đo lường hiệu hoạt động khoản phải thu như: vòng quay khoản phải thu, tỷ lệ khoản phải thu doanh thu, xếp tuổi nợ khoản phải thu Các số giúp nhà quản lý nhìn thấy đo hiệu hoạt động khoản phải thu Các tiêu cần phải đáp ứng tiêu chuẩn: quán, chuẩn hóa, phải thông báo hiểu phận liên quan công ty 3.2 Các đề xuất nhằm giải vấn đề phát qua nghiên cứu Giải pháp 1: Về sách tín dụng Trong hợp đồng ký kết cơng ty nên có điều khoản ràng buộc chặt chẽ, quy định rõ phương thức toán, thời gian trả tiền… cách cụ thể Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải chịu hoàn toàn trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ cam kết hợp đồng Nhưng điều khoản hợp đồng phải phù hợp với sách chế độ hành Việc thực sách chiết khấu, giảm giá hàng bán hợp đồng có giá trí lớn, khách hàng thường xun khách hàng toán tiền sớm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, giảm bớt nợ dây dưa, tránh bị chiếm dụng vốn lâu Do cơng ty cần phải xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý để công tác quản lý khoản phải thu khách hàng đạt hiệu cao SVTH: Ngơ Việt Anh Lớp: K49H1 Khố luận tốt nghiệp 44 GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền Công ty nên phân loại đối tượng nợ, sau tổ chức phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ theo dõi chặt chẽ khoản nợ Đối với khoản nợ cũ cần thu hồi tiến hành dứt điểm Giải pháp 2: Về lãnh đạo tổ chức quản trị khoản phải thu Thực tổ chức tổng kết đánh giá rút kinh nghiệm Đảm bảo phân cơng rõ rang, bố trí nhân hợp lý cho việc đôn đốc, theo dõi thu hồi nợ sở dựa vào nguồn nhân lực có Cần phải tạo mối liên hệ chặt chẽ phòng ban với phòng tài vụ đặc biệt phận kế toán để đưa định xác Cơng ty cần tăng cường bồi dưỡng, tập huấn nâng cao trình độ chun mơn cho tổ chức, cá nhân tham gia thực công tác quản lý tài cơng ty Nâng cao mức độ chun nghiệp cơng tác quản lý tài ngắn hạn tồn cơng ty Giải pháp việc gửi cán quản lý học khóa đào tạo quản lý tài sở đào tạo nước (các trường đào tạo, hiệp hội hỗ trợ doanh nghiệp phòng thương mại cơng nghiệp Việt Nam.…) học nước ngồi (đối với nhân viên có đủ trình độ ngoại ngữ cam kết làm việc lâu dài công ty) Đồng thời, tuyển chọn nhân viên phân tích tài có đủ trình độ, kinh nghiệm định vào làm việc Các nhân viên có trách nhiệm việc tổng hợp, phân tích số liệu cần thiết cho hoạt động quản lý tài chính, báo cáo với giám đốc tài Giải pháp 3: Về kiểm soát khoản phải thu Đảm bảo tính thường xun, kịp thời cơng tác kiểm tra, đối chiếu khoản phải thu với khả tài cơng ty để chủ động xử lý vấn đề phát sinh, nhanh chóng tiếp thu, sửa chữa sai sót việc quản trị khoản phải thu, giảm tồn đọng vốn toán khách hàng Nên áp dụng kỹ thuật phân loại khách hàng xếp hạng tín dụng, theo khách hàng xếp hạng theo mức độ rủi ro dựa tiêu chí số tốn hành, số khả toán nhanh, hệ số nợ, lợi nhuận… Căn vào kết xếp hạng, phận tín dụng xây dựng sách bán chịu, xác định hạn mức tín dụng điều khoản tốn tương ứng với khách hàng Ngồi hoạt động kinh doanh, DN cần ý đến việc đánh giá khách hàng khách hàng có thành cơng hơm qua có vấn đề tín dụng hôm SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp 45 GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền thất bại kinh doanh ngày mai Do cơng ty cần phải ln ý phát nhứng dấu hiệu cảnh báo nguy hiểm để có hướng xử lý kịp thời Công ty cần tăng cường áp dụng công nghệ thông tin quản lý nợ, sử dụng phần mềm chuyên dụng theo dõi nợ nối mạng thông tin để trao đổi thông tin khả tốn khách hàng Bộ phận tín dụng DN cần phải thường xuyên theo dõi, đôn đốc thu hồi nợ nên đánh giá tình hình toán khách hàng theo chu kỳ hàng tuần hay hàng tháng Giải pháp 4: Về quản trị rủi ro xử lý nợ khó đòi Có biện pháp phòng ngừa rủi ro khoản nợ khó đòi, tăng cường hồn thiện quy trình công tác đôn đốc thu hồi nợ, phối hợp việc sử dụng kinh nghiệm chuyên gia với việc tận dụng mối quan hệ thân thiết, hợp tác có lợi với đối tác, ngân hàng tổ chức tín dụng Có biện pháp xử lý khoản nợ khó đòi cơng ty cấu lại thời hạn nợ, xoá phần nợ cho khách hàng, bán nợ.… SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 Khoá luận tốt nghiệp 46 GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền KẾT LUẬN Nghiên cứu đề tài “Quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng” làm bật vấn đề sau: - Tình trạng khoản phải thu Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng giai đoạn 2014-2016 - Giúp công ty hiểu rõ khái niệm quản trị khoản phải thu, xếp hạng doanh nghiệp, phân loại khoản nợ…từ xây dựng sách nợ thích hợp nhằm gia tăng lực cạnh tranh công ty ngành - Giúp công ty thấy rõ tầm quan trọng việc quản khoản phải thu, nguyên nhân khoản phải thu hạn công cụ để quản trị nợ phải thu hiệu - Đưa giải pháp, mô hình để xử lý khoản phải thu tồn đọng nhằm giúp cơng ty lành mạnh hóa tình hình tài Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu thực khóa luận diễn tra thời gian tương đối ngắn nên mức độ nghiên cứu khóa luận nhiều hạn chế Khóa luận chưa sâu vào công tác quản trị khoản phải thu: quản lý rủi ro tín dụng, thiết lập sách tín dụng…Trong thời gian tới điều kiện nghiên cứu nhân lực cho phép em sâu vào giải pháp quản lý rủi ro tín dụng, kiểm sốt khoản phải thu khó đòi, thiết lập sách tín dụng có hiệu Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Đàm Thị Thanh Huyền cơ, chị phòng Kế tốn, tồn thể cán nhân viên Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng giúp đỡ để em hồn thành khố luận Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 47 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàm Thị Thanh Huyền DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị tài – PGS.TS Nguyễn Phương Liên – Đại học Thương Mại – NXB thống kê, 2011 Giáo trình Quản trị tài – Đặng Văn Ngữ Học viện Tài chính, xuất 2003 Báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng năm 2014, 2015, 2016 Các website tham khảo: - Kinhte.com - Tailieu.vn - Ebook.edu.vn SVTH: Ngô Việt Anh Lớp: K49H1 ... động tới quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng - Nhận dạng thành công, vấn đề tồn nguyên nhân tồn quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng -... tài Quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu phân tích thực trạng quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng. .. CÔNG TY TNHH TM&DV KHÁNH TÙNG 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH TM & DV Khánh Tùng 2.1.1 Khái quát Công ty TNHH TM & DV Khánh Tùng Tên Công ty: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khánh Tùng