Quản trị khoản phải thu tại công tycổ phần xây dựng khai phát

1 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài – Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Quản trị khoản phải thu công tycổ phần xây dựng Khai Phát” em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý Thầy, Cơ giáo trường Đại học Thương Mại tận tình dạy dỗ truyền đạt kiến thức cho em thời gian vừa qua Em xin đặc biệt gửi lời cảm ơn đến Cô giáo Th.S Đỗ Phương Thảo tận tình hướng dẫn bảo em suốt q trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc anh chị phòng Tài Kế tốn cơng ty TNHH xây dựng tư vấn Hoàng Hà tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng để thực khóa luận tốt nghiệp cách hoàn chỉnh Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế hạn chế nhận thức nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót định mà thân chưa thấy Em mong nhận góp ý q Thầy, Cơ giáo anh chị đồng nghiệp để khóa luận tốt nghiệp hồn chỉnh Cuối cùng, em xin kính chúc quý Thầy, Cô anh chị công ty dồi sức khỏe đạt nhiều thành cơng nghiệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài – Ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài – Ngân hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài Những năm gần kinh tế giới chưa thực khởi sắc bớt ảm đạm Theo số liệu Ngân hàng Thế giới (WB), tốc độ tăng trưởng toàn cầu năm 2015 2,4%, thấy, tác động khủng hoảng tài nợ cơng khơng trầm trọng, kinh tế tồn cầu bắt đầu thích nghi dần với biến động trị, an ninh Hiện nay, tăng trưởng kinh tế nhiều quốc gia, khu vực khơng đồng đều, chưa ổn định thiếu bền vững đặc biệt cú sốc thị trường chứng khoán Trung Quốc tháng 8-2015 giảm giá đồng Nhân dân tệ dẫn đến bất ổn tâm lý xa lánh tài sản rủi ro Bên cạnh đó, thị trường tài - tiền tệ quốc tế có biến động phức tạp khó lường, tác động tiêu cực đến ổn định kinh tế giới Những diễn biến kinh tế Trung Quốc tác động mạnh đến tâm lý thị trường tài tiền tệ quốc tế, khiến nhiều thị trường chao đảo Trong đó, khủng hoảng nợ công châu Âu năm 2015 tạm thời lắng xuống tiềm ẩn nguy tái phát Sự khác biệt lớn Ngân hàng Trung ương châu Âu (ECB) thực sách nới lỏng Cục dự trữ liên bang Mỹ (Fed) bắt đầu thắt chặt thông qua việc nâng lãi suất làm đồng EUR giảm giá so với đồng USD đẩy tỷ giá đồng EUR có thời điểm rơi xuống 1,05 USD/EUR năm 2015 Sự đối đầu ngày trầm trọng chủ nghĩa khu vực hợp tác đa phương, gây bất lợi đến tiến trình tồn cầu hóa phát triển kinh tế giới Ngay khu vực châu Á - Thái Bình Dương, năm 2015 đánh dấu loạt động thái trình liên kết, hội nhập kinh tế Tháng 12-2015, Mỹ tiếp tục đạt thành ý tưởng đối trọng với Trung Quốc kinh tế thương mại khu vực châu Á - Thái Bình Dương Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) Mỹ với 11 nước thành viên khu vực ký kết Tuy nhiên, mà xung đột với quy tắc thương mại đa phương, làm suy yếu tảng WTO có khả điều chỉnh vấn đề trọng yếu hợp tác kinh tế đương đại Trước tình hình Việt Nam khơng phải ngoại lệ Việt Nam tham gia vào thỏa thuận đa phương đó, thúc đẩy kinh tế Việt Nam hội nhập sâu, rộng vào kinh tế giới Việt Nam tạo môi trường kinh tế thị trường có tính cạnh tranh động, thu hút ngày nhiều nguồn vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài, mở rộng thị trường cho hàng hóa xuất phát triển thêm số lĩnh vực hoạt động tạo nguồn thu ngoại tệ ngày lớn du lịch, xuất lao động, kiều hối Việc gia nhập hiệp định như: Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương TPP(2015) cộng đồng kinh tế ASEAN AEC( 2015) tạo điều kiện cho doanh nghiệp Việt Nam phát triển lợi mình, bên cạnh doanh nghiệp phải không ngừng cố gắng thay đổi cải thiện để nâng cao tính cạnh tranh cho doanh nghiệp Vấn đề đội ngũ doanh nghiệp hạn chế bộc lộ nhiều yếu cụ thể tháng đầu năm 2015, nước có khoảng 61.300 doanh nghiệp đăng ký thành lập (tăng 29,2% so với kỳ), có 39.000 doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động (tăng 2,4% so với kỳ 2014) Căn vào tình hình thấy số lượng doanh nghiệp thành lập có tăng nhiên số lượng doanh nghiệp phá sản khơng ngừng gia tăng, doanh nghiệp có nhiều việc phải làm Trong cơng việc phải làm quản trị tiền, quản trị nguồn vốn, quản trị khoản phải thu… quản trị quản phải thu vấn đề cần lưu tâm Hầu hết doanh nghiệp phải có biện pháp để quản lý khoản phải thu cách hiệu quả, đưa sách thu nợ mềm dẻo, linh hoạt, hiệu để tránh tình trạng lòng tin lẫn nhau, để giảm tỷ lệ mát chấp nhận doanh nghiệp Cơng ty cổ phần xây dựng Khai Phát doanh nghiệp làm lĩnh vực xây dựng qua q trình nghiên cứu vào tình hình cơng ty với kiến thức học đào tạo em thấy quản trị khoản phải thu vấn đề quan trọng cơng ty em chọn đề tài: “quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát” làm đề tài khóa luận 1.2 Mục tiêu nghiên cứu • • Khái qt lí luận đề tài quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Nghiên cứu thực trạng quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát giai đoạn 2013 – 2015 • Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng : công ty cổ phần xây dựng Khai Phát  Phạm vi: • • Nghiên cứu thực trạng khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát Nghiên cứu thực trạng quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát • Nghiên cứu văn quản trị khoản phải thu, khoản nợ hành 1.4 Phương pháp nghiên cứu • Phương pháp thu thập liệu thứ cấp phương pháp thu thập liệu từ báo cáo tài chính, số liệu thống kê tổng cục thống kê, tài liệu tổng hợp từ báo cáo, khóa luận cấp trường • Phương pháp xử lý liệu: từ số liệu tổng hợp ta tạo hệ thống bảng biểu, sơ đồ, số tài để so sánh với năm trước • Phương pháp phân tích liệu: từ liệu xử lý ta phân tích đưa thành tựu tồn mà công ty gặp phải, phân tích nguyên nhân đề xuất giải pháp phục vụ cho công tác quản trị khoản phải hu công ty 1.5 Kết cấu đề tài Đề tài ngồi lời cảm ơn, mục lục, bảng biểu đề tài gồm có chương Chương 1: Lý luận chung khoản phải thu Chương 2: Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KHOẢN PHẢI THU VÀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số lý thuyết khoản phải thu doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu doanh nghiệp Khi cần đánh giá doanh nghiệp hoạt động cần xem xét đến lực tài chính, uy tín doanh nghiệp Để làm điều đó, phải khai thác từ nhà đầu tư, chủ nợ… doanh nghiệp tồn khoản phải thu đố với khách hàng hay nợ Vậy khoản phải thu gì? Có vai trò hoạt động sản xuất kinh doanh? Nó liên quan đến uy tín, tiềm lực tài cơng ty? Khoản phải thu doanh nghiệp chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, phản ánh số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh q trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngồi ra, có trường hợp doanh nghiệp mua sắm hàng hóa vật tư doanh nghiệp phải ứng tiền cho nhà cung cấp từ hình thành nên khoản tạm ứng Bên cạnh đó, có khoản tạm ứng cho cán nhân viên khoản phải thu khác Như vậy, khoản phải thu phận tài sản lưu động bao gồm khoản tiền tài sản doanh nghiệp bị doanh nghiệp cá nhân khác chiếm dụng cách hợp pháp mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi 1.1.2 Vai trò khoản phải thu doanh nghiệp Thứ nhất, khoản phải thu khoản tiền mà doanh nghiệp cần thu kỳ kinh doanh, ảnh hưởng tới tốc độ quay vòng vốn doanh nghiệp kỳ kinh doanh Khoản phải thu thu đầy đủ, thời hạn giúp cho doanh nghiệp có vốn để kinh doanh, tránh việc ứ đọng vốn gây tình trạng sản xuất kinh doanh khó khăn Thứ hai, khoản phải thu giúp ch doanh nghiệp có thêm hội kinh doanh, mở rộng thị trường qua hình thức mua bán chịu, gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp từ giúp doanh nghiệp ngày phát triển 1.1.3 Phân loại khoản phải thu • Theo đối tượng khoản phải thu - Phải thu khách hàng: Phản ánh số tiền phải thu khách hàng có thời hạn toán năm chu kỳ kinh doanh thời điểm lập báo cáo - Trả trước cho người bán: Phản ánh số tiền trả trước cho người bán mà chưa nhận sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định, bất động sản đầu tư thời điểm - lập báo cáo Phải thu nội ngắn hạn: Phản ánh khoản phải thu đơn vị cấp đơn vị trực thuộc với quan hệ tốn ngồi quan hệ giao vốn, có thời • hạn toán năm chu kỳ kinh doanh Phải thu khác: Phản ánh khoản phải thu khác từ đối tượng liên quan thời điểm lập báo cáo Theo tính chất khoản nợ phải thu Người làm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp theo định kỳ định doanh nghiệp phải tiến hành phân loại tổng khoản phải thu chi tiết - khách nợ Theo đó: Nhóm 1: Nợ loại A ( Nợ có độ tin cậy cao hay nợ đủ tiêu chuẩn): thường bao gồm khoản nợ hạn mà doanh nghiệp đánh giá có đủ khả thu hồi hạn Các khchs nợ thường doanh nghiệp vững mặt tài chính, uy tín, - thương hiệu Nhóm 2: Nợ loại B ( Nợ có rủi ro thấp hay nợ cần ý): thương bao gồm khoản nợ hạn 90 ngày khaonr nợ cấu lại thời hạn nợ Khách nợ loại thường khách có tình hình tài tốt, khách nợ truyền thống, có độ - tin cậy Nhóm 3: nợ loại C ( nợ hạn thu hồi hay nợ tiêu chuẩn): thường bao gồm khoản nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 90 ngày theo thời hạn cấu lại Các khách nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài khơng ổn định, có khó khăn có - triển vọng phát triển tương lai Nhóm 4: Nợ loại D ( nợ có khả thu hồi nợ q hạn khó đòi): thường bao gồm khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày tính theo thời gian cấu lại Các khách nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài xấu, khơng có triển - vọng phát triển cố tình khơng tốn nợ Nhóm 5: Nợ loại E ( nợ thu hồi hay nợ có khả vốn): thường bao gồm khoản nợ hạn 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 180 ngày tính theo thời gian cấu lại Các khách nợ thường doanh nghiệp phá sản chuẩn bị phá sản khơng có khả thu hồi không tồn Đây sở quan trọng giúp doanh nghiệp xác định thực trạng tính hiệu sách thu tiền doanh nghiệp Nếu khoản nợ xấu cao chứng tỏ chất lượng quản trị khoản phải thu doanh nghiệp yếu doanh nghiệp cần có biện pháp để thu hồi nợ 1.1.4 Chính sách tín dụng yếu tố tác động sách tín dụng Bán chịu hàng hóa hình thức doanh nghiệp cấp tín dụng cho khách hàng nguyên nhân phát sinh khoản phải thu Độ lớn rủi ro khoản phải thu phụ thuộc vào nhiều yếu tố, sách tín dụng nhân tố quan trọng Chính sách tín dụng doanh nghiệp thực thơng qua biệc kiểm sốt biến số như: tiêu chuẩn tín dụng, chiết khấu tốn,thời gian bán chịu, sách thu tiền • Tiêu chuẩn tín dụng việc xác sức mạnh tài tối thiểu uy tín hay vị tín dụng chấp nhận khách hàng mua chịu Nếu khách hàng có sức mạnh tài thấp tiêu chuẩn bị từ chối cấp tín dụng thương mại Tiêu chuẩn tín dụng phụ thuộc vào nhiều yếu tố sách doanh nghiệp thời kỳ, giá trị sản phẩm cao hay thấp… Tiêu chuẩn tín dụng nói riêng sách bán chịu nói chung có ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu doanh nghiệp Nếu đối thủ cạnh tranh mở rộng sách bán chịu, khơng phản ứng lại điều này, nỗ lực tiếp thị bị ảnh hưởng nghiêm trọng, bán chịu yếu tố ảnh hưởng lớn có tác dụng kích thích nhu cầu Về mặt lý thuyết doanh nghiệp nên hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu đến mức chấp nhận được, cho lợi nhuận tạo gia tăng doanh thu, kết sách bán chịu, vượt mức chi phí phát sinh bán chịu có đánh đổi lợi nhuận tăng thêm chi phí liên quan đến khoản phải thu tăng thêm, hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu Vấn đề đặt doanh nghiệp nên nới lỏng tiêu chuẩn bán chịu doanh nghiệp không nên nới lỏng tiêu chuẩn bán chịu? • Điều khoản bán chịu: Điều khoản bán chịu điều khoản xác định độ dài thời gian hay thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu áp dụng khách hàng trả sớm thời gian - bán chịu cho phép Điều khoản bán chịu gồm: Chiết khấu thương mại phần tiền chiết khấu giao dịch mua hàng tiền - Thời hạn bán chịu việc quy định khoảng thời gian khoản tín dụng thời kỳ tín dụng gồm phận: Thời kỳ tín dụng số ngày tối đa mà khách hàng trì hỗn tốn Là thời điểm mà thời kỳ tín dụng bắt đầu tính mà khơng phải ngày làm hóa đơn Giá trị chiết khấu thể số phần trăm so với giá bán thời hạn tối đa cho khách hàng chấp nhận khoản chiết khấu • Yếu tố khách hàng: Phát sinh khách nợ khơng khả chi trả Chính sách sách khơng liên quan đến tăng giảm khoản phải thu mà liên quan đến khả thu hồi khoản phải thu Tức nới lỏng sách bán chịu làm gia tăng doanh thu, nhiên kéo theo hậu tổn thất nợ thu hồi tăng lên kỳ thu tiền bình quan tăng lên Kỳ thu tiền bình qn tăng lên làm cho chi phí hội cho khoản phải thu tăng lên Do định có nên nới lỏng sách bán chịu hay khơng giám đốc tài phải em xét yếu tố khách hàng doanh nghiệp nào? Tức liệu lợi nhuận gia tăngcó đủ bù đắp cho tổn thất nợ không thu hồi chi phí đầu tư khoản phải thu hay khơng? • Chính sách thu tiền bao gồm quy định cách thức thu tiền thu lần hay nhiều lần, hay trả góp biện pháp để xử lý khoản tín dụng hạn Khi khách hàng chậm tốn, thủ tục thơng thường gửi kê tài khoản ( toán) sử dụng thư tín điện thoại nhắc nợ Nếu biện pháp khơng có hiệu lực, doanh nghiệp nhờ đến cơng ty thu hồi nợ chí kiện khách hàng tòa Các yếu tố ảnh hưởng tới sách tín dụng 1.1.4.1 Có nhiều yếu tố tác động đến sách tín dụng doanh nghiệp Sau số yếu tố • Điều kiện doanh nghiệp Đặc điểm sản phẩm, ngành nghề kinh doanh tiềm lực tài yếu tố tác động trực tiếp đến sách tín dụng doanh nghiệp Doanh nghiệp có quy mơ lớn, có tiềm lực tài mạnh, sản phẩm có thời gian sử dụng lâu bền thường cho phép mở rộng sách tín dụng doanh nghiệp vốn, sản phẩm dễ hư hỏng, phẩm chất, khó bảo quản Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tính thời vụ, thời kỳ sản phẩm doanh nghiệp có nhu cầu tiêu thụ lớn cần khuyến khích tiêu thụ để thu hồi vốn Nhìn vào bảng ta thấy: Tổng tài sản nguồn vốn nguồn vốn có xu hướng giảm qua năm cụ thể năm 2014 giảm so với năm 2013 34,809,962,969 đồng tương ứng giảm 42.15%, năm 2015 giảm so với năm 2014 8,280,904,772 đồng tương ứng giảm 17.33% cho thấy cơng ty năm gần chưa có nhu cầu mở rộng quy mô,nguồn vốn chủ sở hữu giữ mức ổn định, giảm chậm cụ thể năm 2014 giảm so với năm 2013 751,163,018 đồng tương ứng giảm 6% đến năm 2015 nguồn vốn cảng giữ ổn định giảm 395,040,394 đồng tương ứng giảm 3.36% Bên canh tài sản cố định đầu tư ngắn hạn có xu hướng giảm mạnh cụ thể năm 2014 giảm 33,240,819,865 đồng tương ứng giảm 41.9%, năm 2015 giảm 8,027,485,053 đồng tương ứng giảm 17.41% chứng tỏ năm gần công ty thận trọng việc sử dụng tài sản ngắn hạn vào việc kinh doanh Tuy nhiên nguồn đầu tư ngắn hạn nguồn vốn chủ yếu phục vụ sản suất kinh doanh cho công ty, cụ thể nguồn tài sản dài hạn cơng ty chiếm số lượng có xu hướng giảm mạnh, năm 2014 tài sản dài hạn giảm 1,569,143,104 đồng tương ứng giảm 48.3%, năm 2015 giảm 253,419,719 tương ứng giảm 15.09% Do thời kỳ này, tình trạng khủng hoảng kinh tế bị ảnh hưởng , làm cho nguồn tào sản dài hạn cơng ty khơng mang lại lợi nhuận cho cơng ty mà có nhiều rủi ro khoản đầu tư Ngoài ra, nợ phải trả cơng ty có xu hướng giảm mạnh chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn để chi trả cho khoản nợ cơng ty phải tăng cường công tác thu tiền từ khoản phải thu chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng Những năm sau đó, tỷ lệ nợ phai trả giảm mạnh năm 2014 giảm 34,058,800,051 đồng tương ứng với 48.61%, năm 2015 giảm 7,885,864,378 đồng tương ứng giảm 21.9% cho thấy công tác quản trị nợ phải thu dần có xu hướng lên để phục vụ cho việc trả nợ cho khách hàng tốt 2.2 Phương pháp nghiên cứu 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu - Đối với liệu sơ cấp: liệu có từ việc điều tra, quan sát thành viên công ty Em tiến hành vấn cán công nhân viên thơng qua em tìm hiểu q trình hình thành , biện pháp cơng ty quản trị khoản phải thu năm gần dự định tới Đồng thời vấn số khách hàng để đánh giá dịch vụ mà công ty theo đuổi việc khách hàng trả chậm tiền mua nhà hay tạm ứng tiền - hàng cho nhà cung cấp nguyên vật liêu cho cơng trình xây dựng cơng ty Đối với liệu thứ cấp : thu thập từ báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế tốn… cơng ty nghiên cứu khaonr phải thu công ty năm gần 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu Phương pháp phân tích số liệu để đánh giá khoản phải thu chủ yếu sử dụng phương pháp thống kê phân tích Từ số liệu khảo sát để đánh giá vấn đề nghiên cứu Ngoài ra, phương pháp phân tích dựa số thu thập thơng qua bnagr phân tích để thấy tình hình tài sản nguồn vốn , khoản phải thu cơng ty từ năm qua năm khác để có kết khách quan hoạt động quản trị khoản phải thu cơng ty Phân tích thực trạng quản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát 2.3.1 Thực trạng khoản phải thu phát sinh công ty năm 2013 - 2015 2.3 Bảng 3: Tình hình khoản phải thu phát sinh công ty Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tỷ trọng Số tiền (%) Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng (%) ngắn hạn Phải thu khách 45196146037.00 100.00 20987531759 100 18243195762 100 hàng Trả trước cho người 45035689502.00 99.64 20707457890 98.6655226 18004569742 98.6919725 bán Các khoản phải thu 100139579.00 0.22 67378984 0.321042916 78634245 0.43103328 khác 60316951.00 0.13 212694876 1.013434445 159991775 0.87699423 Các khoản phải thu Biểu đồ : biểu đồ khoản phải thu công ty Qua biểu đồ ta thấy: Hiện nay, khoản phải thu công ty chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn, khoản phải thu dài hạn điều tạo lợi cho công ty, công ty bị chi phí so với có khoản phải thu dài hạn Bên cạnh đó, khoản phải thu ngắn hạn có ba khoản phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, khoản phải thu khác Đặc biệt, phải thu khách hàng công ty chiếm tỷ trọng cao khoản phải thu Từ năm 2013 – 2015 phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng 99.64%; 98,66%; 98.69% khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao năm gần cơng ty kinh doanh tốt, tìm nhiều hợp đồng nên khoản phải thu khách hàng tăng lên Bên cạnh đó, cơng ty có nhu cầu mở rộng quy mơ nên để thu hút khách hàng cơng ty nới lỏng sách nhận nợ khách hàng Khoản trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng nhỏ khoản phải thu, chứng tỏ công ty quản lý việc cấp tín dụng cho khách hàng chặt chẽ cụ thể năm 2013 0.22% đến năm 2015 lên 0.43% cho thấy cơng ty có xu hướng mở rộng để cấp tín dụng nhiều cho khách hàng Trong khoản phải thu khoản phải thu khách chiếm tỷ trọng Từ năm 2013 – 2015 tỷ trọng 0.13%; 1.01%; 0.87% điều cho thấy công ty chưa quản lý sát tình hình tài đặc biệt khoản phải thu công ty 2.3.2 2.3.2.1 Phân tích đánh giá thực trạng quản trị khoản phải thu công ty cổ phẩn xây dựng Khai Phát Các tiêu phân tích hiệu quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát  Chỉ tiêu tổng khoản phải thu doanh thu Phản ánh mối quan hệ khoản phải thu doanh thu tăng hàng năm Qua năm khoản phải thu giảm đi, doanh thu tăng lên chứng tỏ công ty thực biện biện pháp thu hồi tốt Qua bảng số liệu ta thấy khoản phải thu doanh thu giảm hàng năm cho thấy doanh thu cơng ty có tăng lên hàng năm nhiên khoản phải thu công ty tăng không đáng kể so với tốc độ tăng doanh thu thấy cơng tác quản trị bán chịu công ty kiểm sốt chặt chẽ Nhìn chung, cơng ty kiểm soát chặt chẽ khoản phải thu công ty doanh thu công ty tăng trưởng tốt dấu hiệu đáng mừng cho công ty hoạt động ngày hiệu  Chỉ tiêu khoản phải thu vốn kinh doanh bình quân Phản ánh mối quan hệ khoản phải thu vốn kinh doanh bình quân Chỉ tiêu cao chứng tỏ khoản phải thu doanh nghiệp lớn bị chiếm dụng vốn kinh doanh nhiều Qua bảng ta thấy Tình hình khoản phải thu công ty tương đối ổn định Tuy nhiên, tiêu lại có gia tăng năm 2014 từ 0.42 lần lên 1.39 cho thấy khoản phải thu năm lớn, vốn kinh doanh bị chiếm dụng nhiều, tình hình khoản phải thu chưa kiểm sốt tốt đến năm 2015 kiểm soát mức ổn định nhiên cao 0.44 lần (2015) Tỷ lệ không đáng kể giúp công ty càn ý đến khoản phải thu Bảng Một số tiêu Chỉ tiêu Doanh thu Phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân ( ngày) Khoản phải thu/ doanh thu Khoản phải thu/vốn kinh doanh bình quân Vốn kinh doanh bình quân Năm 2013 160343055310.00 37665656603.50 22532746311 100109079 146142501 4.26 84.57 0.23 0.42 88626432897.50 Năm 2014 Năm 2015 151184854241.00 146734728065.00 33091838898 19356013816.00 10376246790 73006614.50 83759281.5 186343325.50 136505913.5 0.00 0.00 4.57 7.58 78.80 47.49 0.22 0.13 1.39 0.44 23887351645 43634250909.00 (nguồn: sinh viên tự tổng hợp) 2.3.2.2 Đánh giá hiệu công tác quản trị khoản phải thu 2.3.2.3 Từ bảng cho thấy : 2.3.2.4 Vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ biến đổi khoản phải thu thành tiền mặt Hệ số vòng quay khoản phải thu lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ công ty nhanh, khả chuyển đổi khoản nợ phải thu sang tiền mặt cao, điều giúp cho công ty nâng cao luồng tiền mặt, tạo chủ động việc tài trợ nguồn vốn lưu động sản xuất kinh doanh 2.3.2.5 Vòng quay khoản phải thu năm 2013 lớn 4.26vòng cho thấy tốc độ thu hồi nợ công ty nhanh, khả chuyển đổi khoản nợ phải thu sang tiền mặt cao, điều giúp cho công ty nâng cao lượng tiền mặt, tạo chủ động việc tài trợ nguồn vốn lưu động sản xuất 2.3.2.6 Vòng quay khoản phải thu năm 2014 4.57 vòng, tăng 0.21 vòng so với năm 2013 đến năm 2015 vòng quay khoản phải thu 7.58 vòng chứng tỏ công ty thực công tác quản trị khoản phải thu tương đối tốt khả thu hồi vốn nhanh tạo điều kiện cho việc sản xuất kinh doanh tốt 2.3.2.7 Kỳ thu tiền bình quân tỷ số tài đánh giá hiệu hoạt động công ty Tỷ số cho biết cơng ty bình qn ngày để thu hồi khoản phải thu Dựa vào kỳ thu tiền bình qn, nhận sách bán trả chậm công ty, chất lượng công tác theo dõi thu hồi nợ công ty Kỳ thu tiền bình quân xác định dựa số vòng quay khoản phải thu vòng quay lớn kỳ thu tiền nhỏ 2.3.2.8 Nhìn vào bảng ta thấy kỳ thu tiền bình qn có dấu hiệu giảm xuống năm 2013 84,57 ngày, năm 2014 giảm xuống 78.80 ngày cuối đến năm 2015 47,49 ngày chứng tỏ cơng ty khơng gặp phải tình trạng tồn đồng vốn chứng tỏ công ty quản trị khoản phải thu tương đối tốt 2.3.2.9 Bên cạnh đó, vòng quay khoản phải thu có dấu hiệu tăng lên năm 2013 4.26 vòng đến năm 2015 7.58 vòng chứng tỏ cơng ty có tốc độ thu hồi vốn tốt, cơng ty khơng phải bỏ thêm chi phí để vào khoản phải thu hay công ty cấp tín dụng cho khách 2.3.2.10 2.3.2.11 Cơng tác thu nợ công ty cổ phần xây dựng Khai Phát 2.3.2.12 Ngay từ khâu ký hợp đồng, công ty phải thu thập thông tin xác thực với tình hình khả tốn, thực trạng tài khách hàng Thứ hai từ khâu tiếp cận thị trường, tìm hiểu thị trường, cơng ty lựa chọn khách hàng uy tín, có mức độ tín nhiệm cao  Về sách tín dụng cho khách hàng: 2.3.2.13 Cơng ty thiết lập sách tín dụng dựa việc xác minh khả tài uy tín khách hàng Trên sở để đưa tiêu chuẩn phù hợp thông tin phận đánh giá cho điểm tín dụng 2.3.2.14 Để đánh giá cơng ty có tiêu chuẩn tốt doanh nghiệp phải có khả tài tốt, uy tín có vị thị trường, có quan hệ làm ăn lâu năm với cơng ty khơng có lịch sử nợ nần tiêu chuẩn giảm dần tương ứng với uy tín khách hàng thị trường Khách hàng có tiêu chuẩn thấp khách hàng tiềm lực tài chưa có uy tín thị trường doanh nghiệp thường hạn chế cho cấp tín dụng 2.3.2.15 Bên cạnh việc đánh giá chấm điểm khách hàng cơng trọng đến thời gian bán chịu, khách hàng gây không khó khăn hầu hết cơng ty tránh hợp đồng giao kết rõ ràng có chứng kiến luật - sư Đối với khoản nợ đến hạn công ty thường sử dụng biện pháp: Hối thúc khách hàng trả nợ Thuê công ty đòi nợ Bộ phận kế tốn lập hồ sơ để theo dõi đánh giá khách hàng, đánh giá khoản nợ phải thu đánh giá hữu hiệu sách thu tiền khoản nợ khó đòi cần có biện pháp mạnh với can thiệp pháp luật  Công tác thu nợ công ty 2.3.2.16 Công ty thường xuyên thu thập thơng tin sách tín dụng đối thủ cạnh tranh vốn, giá cả, chất lượng hàng hóa… để đưa thời hạn tín dụng tỷ lệ chiết khấu phù hợp với đối tượng khách hàng Công tác thu tiền hợp lý Việt Tiến giúp khoản phải thu nhanh chóng thu hồi, tăng hội xoay - nhanh đồng vốn Đảm bảo tiền toán đủ thời hạn: 2.3.2.17 Cơng ty bố trí nhân theo dõi khoản phải thu nhằm đảm bảo khoản nợ thu hạn Ngồi ra, cơng ty thực thơng báo nhắc khách hàng đến hạn toán, gửi thư cảm ơn tốn - Dự phòng nợ khó đòi: 2.3.2.18 Để dự phòng khoản phải thu khó đòi cơng ty trích lập khoản phải thu hạn toán từ tháng trở lên, khoản thu mà người nợ khó có khả toán bị lý, phá sản hay khó khăn tương tự 2.3.2.19 Khi cơng ty nới lỏng sách tín dụng phần làm mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu, phần chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn rủi ro không thu hồi nợ, rủi ro tác động tỷ giá, lãi suất, công ty thường ủy quyền cho ngân hàng tổ chức tín dụng khác tiến hành thủ tục pháp lý đòi nợ Cơ cấu lại thời hạn nợ: cơng ty điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ cho khách hàng công ty đánh giá khách hàng suy giảm khả trả nợ trả nợ đầy đủ theo thời hạn nợ cấu lại Cơng ty xóa phần nợ cho khách hàng; thông qua bạn hàng khách nợ để giữ hàng bán nợ 2.3.2.20 Bên cạnh việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, khách hàng chây ì cơng ty nhờ đến quan pháp luật để xử lý 2.3.2.21 2.3.2.22 2.3.2.23 2.3.2.24 2.3.2.25 2.3.2.26 2.3.2.27 2.3.2.28 2.3.2.29 2.3.2.30 2.3.2.31 2.3.2.32 2.3.2.33 2.3.2.34 2.3.2.35 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG KHAI PHÁT 3.1 3.1.1 Kết luận vấn đề nghiên cứu Ưu điểm 2.3.2.36 Để có kết ngày hơm bên cạnh điều hành hợp lý ban lãnh đạo, đội ngũ nhân viên mà có cố gắng phận quản trị khoản phải thu công ty, đóng góp chiếm tỷ trọng lớn qua năm  Với nỗ lực công ty cơng ty ngày nỗ lực để mở rộng số lượng chất lượng bên cạnh trì khách hàng cũ cơng ty kiếm thêm nhiều hợp đồng khách hàng  Cơng ty xây dựng sách tín dụng hợp lý cho khách hàng với hệ thống xử lý thông tin đại, thẩm định thông tin dự án cách xác, tiết kiệm chi phí giúp cơng ty thu hồi tiền dự án tạo điều kiện để khách hàng trả tiền sớm  Nhờ việc phân loại khách hàng mà cơng ty đánh giá khoản phải thu từ đưa biện pháp thu hồi nợ hiệu quả, mà có tình trạng rủi ro cho khoản nợ cơng ty đơn đốc để thu hồi nợ tránh rủi ro  Trình độ nhân viên ngày nâng cao từ giúp cơng ty quản lý khoản nợ cách có hiệu giúp tránh khỏi tình trạng khơng thể đòi nợ  Ngày nay, Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng, tạo điều kiện cho cơng ty hợp tác với nước ngoài, tranh thủ nghiệp vụ để thu hồi khoản phải thu cách nhanh chóng đồng thời phòng ngừa rủi ro với khoản nợ khó đòi 3.1.2 Nhược điểm 2.3.2.37 Bên cạnh thành tựu cơng ty cung khơng gặp khó khăn hạn chế  Đội ngũ nhân viên thiếu chuyên nghiệp chưa phân tích đánh giá khả tốn chủ đâu tư Chưa có phận phân tích khách hàng cơng ty thường gặp khó khắn khâu tốn  Cơng tác tra kiểm tra chưa thực nghiêm khắc, xảy tình trạng xin xỏ  Gặp khó khăn thu nợ nguyên nhân khách hàng không đủ khả trả hay muốn trốn nợ  Cơng ty chưa có phần mềm để theo dõi nợ đọng công ty  Công ty phân loại nợ theo phần khoản phải thu khách hàng, khoản phải thu trả trước người bán, khoản phải thu khác chưa phân loại đối tượng nợ, từ khó đưa hệ thống cấu nợ cho khách hàng suy giảm khả chi trả chi trả cấu thời hạn nợ 3.1.3 - Nguyên nhân tồn Từ phía quy định Nhà nước tỷ giá hối đối, lãi suất, hệ thống pháp luật… ln thay đổi khơng sát với tình hình doanh nghiệp làm ảnh hưởng - lớn đến sách tài cơng tác quản lý khoản phải thu Sự biến động giá thị trường giới, không đồng kinh tế vĩ mô tác động tiêu cực đến nghành xây dựng nói chung cơng ty cổ phần xây dựng - Khai Phát nói riêng Nhiều đối tác chưa chứng minh tiềm lực tài để xin cấp tín dụng, có lại báo cáo tài thiếu trung thực gây nhiều rủi ro cho cơng ty 2.3.2.38 Vì cơng ty cổ phần xây dựng Khai Phát cần có biện pháp để bước nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao công tác quản trị 3.2 khoản phải thu môt cách hợp lý Định hướng phát triển công ty 2.3.2.39 Trong năm tới công ty chủ trương xác định hướng trở thành công ty đầu nghành xây dựng nhà ở, mở rộng quy mô, tăng vốn, đẩy mạnh hoạt động kinh doanh công ty theo hướng đầu tư xây dựng xây lắp  Tập trung nguồn lực phát triển công ty với nhiều nghành nghề lĩnh vực đa dạng hơn, tiềm mà công ty sở hữu coi mạnh  Từng bước chuyển sang lĩnh vực đầu tư, thực dự án kinh doanh có quy mơ nhỏ tạo việc làm, tăng tích lũy  Tăng cường công tác quản trị lĩnh vực, hồn thiện mơ hình quản lý phát triển công ty nhằm nâng cao lực cạnh tranh gia tăng lợi ích bên, đảm bảo lợi ích cho người lao động  Xây dựng máy quản lý tổ chức kinh doanh hoàn chỉnh, đồng bộ, tinh gon, đáp ứng triển khai thực cơng trình phức hợp, dự án đầu tư có quy mơ lớn  Tập trung mở rộng quy mô lần chiều sâu, áp dụng khoa học kỹ thuật, nâng cao lực thi cơng, lực tài chính, tạo điều kiện để đơn vị tham gia cơng đảm bảo chất lượng cơng trình, tiến độ, an tồn hiệu  Liên kết với cơng ty khác để mở rông kinh doanh, quy mô chất lượng cơng trình  Cải thiện đời sống cho người lao động 3.3 Một số đề suất nhằm nâng cao công tác quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát 3.3.1 Về phía nhà nước 3.3.1.1 Nâng cao hiệu hoạt động công ty mua bán nợ 2.3.2.40 Hiện nghiệp vụ mua bán nợ bắt đầu hình thành Bộ tài cho thành lập cơng ty mua bán nợ tồn đọng, nhằm lành mạnh hóa vấn đề tài doanh nghiệp hay góp phần giải vấn đề tài thúc đẩy nhanh trình mua bán, sáp nhập cổ phần hóa cho doanh nghiệp Hiện nay, công ty mua bán nợ cách thỏa thuận trực tiếp hay đấu giá để mua lại khoản nợ theo quy định Tuy nhiên, hoạt động công ty nhiều hạn chế nhà nước cần: - Xem hành động mua bán nợ hành đông thương mại bổ sung vào luật - tạo điều kiện cho công ty mua bán nợ hoạt động Các cơng ty mua bán nợ có quyền định hình thức, có biện pháp xử lý khoản nợ với mục tiêu xử lý nhanh nhất, giúp tiết kiệm chi phí tài cho nhà nước Cơng ty tự đánh giá doanh nghiệp từ đưa biện pháp xử lý với khoản nợ tồn đọng cho công ty Xây dựng cung cấp thông tin doanh nghiệp phương tiện truyền thơng 3.3.1.2 2.3.2.41 Trong hồn cành nay, có khách hàng doanh nghiệp cần phải trọng đến khâu giữ khách hàng Tuy nhiên, cơng ty lại khơng có thơng tin khách hàng, số liệu khơng cơng bố cách cống năm có báo cáo tài cho quan thuế Vì vậy, nhà nước cần: - Cần xây dựng nên trang công bố thông tin khách hàng cách kịp thời xác từ giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình khách - hàng để có biện pháp xử lý có cố xảy Cần có trang web việc xác định mức đọ tín nhiệm khách hàng với doanh nghiệp 2.3.2.42 Có chia sẻ trách nhiệm với quan quản lý vĩ mô 2.3.2.43 Một số địa phương quên nhanh tiếp tay vào tình trạng and trải, quay sang nơn nóng đổ lỗi cho chủ đầu tư vượt khả ngân sách, lơi họ vào tình trạng nợ đọng Trong đó, nhà nước yêu cầu nghành địa phương định đầu tư phải chủ động cân đối ngân sách khơng có sai thủ tục hành chưa phản ánh đầy đủ trách nhiệm thoát ly thực tế 2.3.2.44 Hơn nữa, tỉnh nghèo họ xuất tình trạng cần phải có chia sẻ quan quản lý nhà nước để bước xử lý tình trạng nợ đọng Xóa bỏ chế xin cho 3.3.1.3 2.3.2.45 Nhà nước cần xây dựng quan tra, kiểm toán kiểm tra, cách minh bạch cơng khai, từ phân loại khoản nợ đọng để làm sở làm kế hoạch phân kỳ toán lần sau Hạn chế thiệt hại cơng trình dở dang 3.3.1.4 2.3.2.46 Cần phân loại cơng trình dở dang nợ đọng, cơng trình ích nước lợi dân vốn hồn thiện khơng lớn nhà nước nên tập trng để hồn thiện cơng trình Đối với cơng trình có khả khai thác phần khơng cầu tồn, nên hồn thiện đưa hạng mục vào để sử dụng khả nawnhg nguồn vốn cho phép, cơng trình dở dang khách không bỏ mặc để hạn chế mức thấp thiệt hại xảy - Nâng cao chất lượng toán vốn đầu tư Nhà nước cần định cụ thể vai trò, nhiệm vụ cấp nghành suốt - trình thực dự án khâu trình quản lý Khi ban hành văn hướng dẫn đầu tư cần phải phù hợp với đối - tượng cụ thể Tăng cường kiểm tra hướng dấn, đôn đốc đơn vị thuộc phạm vi quản lý cấp sở 3.3.1.5 chấp hành quy định tốn vốn Tăng cường cơng tác thực hiện, thẩm 3.3.1.6 tra tốn vốn quy mơ lực có chun mơn tương xứng với nghiệp vụ Nâng cao hiệu công tác thi hành án Việt Nam 2.3.2.47 Do tìn trạng thi hành án Việt Nam không nghiêm khắc nên tạo tình trạng chay lì doanh nghiệp nợ Điều tệ doanh nghiệp Việt Nam coi thường pháp luật quốc tế Vì vậy, nhà nước cần nghiên cứu, ban hành văn hướng dẫn để đưa cụ thể quyền hạn, trách nhiệm, quy định thi hành án vi phạm 3.3.2 3.3.2.1 Về phía doanh nghiệp Xây dựng hệ thống kiểm sốt nợ có hiệu 2.3.2.48 Cần xây dựng hệ thống kiểm soát nợ cách chuyên nghiệp, xem xét kỹ thuật phân tích kiểm soát nợ Sử dụng phương pháp phân lạo khách hàng, xếp hạng tín dụng, mức đọ rủi ro dựa số tiêu chí khả tốn, hệ số nợ, lợi nhuận…Công ty cần sử dụng phần mềm công nghệ thông tin để quản lý nợ kết nối với thơng tin khách hàng từ để có phản ứng kịp thời khách hàng khả toán 3.3.2.2 Tăng cường đào đạo quản lý nợ phân tích tín dụng thương mại 2.3.2.49 Doanh nghiệp cần xác định đội ngũ cán tài nhân tố quan trọng việc quản lý nợ doanh nghiệp Trên thực tế khoản nợ mang phản ứng dây chuyền, khơng có ảnh hưởng tới thân doanh nghiệp mà ảnh hưởng với kinh tế Vì doanh nghiệp khả tốn gây phản ứng dây chuyền với doanh nghiệp khác phá sản theo Vì cơng ty cần ý đạo tạo cán quản lý cán tài quản lý nợ, huấn luyện kỹ chuyên môn, kỹ đánh giá phân loại, quản lý xử lý nợ…cho cán quản lý nợ 3.3.2.3 Mở rộng cơng cụ tín dụng doanh nghiệp 2.3.2.50 Trong quan hệ thương mại việc phát sinh vấn đề mua bán chịu điều hiển nhiên, để đề phòng trường hợp cơng ty khơng thu nợ cơng ty sử dụng cơng cụ như: lệnh phiếu, hối phiếu, bảo lãnh…giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro, giảm thiểu khoản nợ khó đòi, làm giảm thời gian vốn động q trình tốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn lao động 3.3.2.4 Thực tổ chức tổng kết đánh giá rút kinh nghiệm: 2.3.2.51 Hàng năm phòng kế hoạch kinh doanh cần phối hợp với phòng kế tốn thống kê tài cơng ty tổ chức tổng kết công tác quản lý tài cơng ty đơn vị thành viên qua tiếp thu ý kiến, nhận xét, đánh giá việc thực đơn vị phòng ban để rút kinh nghiệm chung 2.3.2.52 2.3.2.53 2.3.2.54 2.3.2.55 2.3.2.56 2.3.2.57 KẾT LUẬN 2.3.2.58 2.3.2.59 Mỗi doanh nghiệp kinh tế đóng vai trò mắt xích giúp cho kinh tế phát triển, thúc đẩy nhanh tốc độ cơng nghiệp hóa đại hóa Do đó, việc doanh nghiệp bền vững phát triển yếu tố quan trọng 2.3.2.60 Qua thời gian thực tập tài công ty cổ phần xây dựng Khai Phát giúp cho e cọ xát với mơi trường doanh nghiệp, có nhìn mẻ, toàn diện cách thức hoạt động doanh nghiệp mà điển hình doanh nghiệp xây dựng Em nhận rằng, quản trị tài cơng việc vô quan trọng cần thiết doanh nghiệp doanh nghiệp muốn phát triển bền vững khơng thể thiếu hỗ trợ phận quản trị tài 2.3.2.61 Với mơi trường nay, tính cạnh tranh ngày cao, việc tất nhiên doanh nghiệp cần nâng cao vị với chất lượng sản phẩm không ngừng đổi kỹ thuật, công nghệ Công ty cổ phần xây dựng Khai Phát điển hình doanh nghiệp thời kỳ đổi bắt kịp với công nghệ thời đại 2.3.2.62 Khóa luận em “ quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát”, chưa đưa hết giải pháp tốt hoạt động quản trị tài nói chung hoạt động quản trị khoản phải thu nói riêng em mong góp phần cơng tác khoản phải thu công ty 2.3.2.63 2.3.2.64 2.3.2.65 ... TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG KHAI PHÁT 2.1 Tổng quan công ty cổ phần xây dựng Khai Phát 2.1.1 Giới thiệu khái quát công ty cổ phần xây dựng Khai Phát Công. .. chung khoản phải thu Chương 2: Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát CHƯƠNG... trạng quản trị khoản phải thu công ty cổ phẩn xây dựng Khai Phát Các tiêu phân tích hiệu quản trị khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng Khai Phát  Chỉ tiêu tổng khoản phải thu doanh thu Phản