Thành viên hội đồng quản trị độc lập và ban kiểm soát trong cấu trúc quản trị Công ty cổ phần tại Việt Nam

Bài viết này thảo luận về sự tương quan giữa ID và Ban kiểm soát, đưa ra một số kiến nghị cho việc cải thiện hiệu quả hoạt động tại Việt Nam. Đặc biệt, bài viết trình bày cách thức làm thế nào để ID và Ban kiểm soát có thể cùng tồn tại trong cơ cấu quản trị công ty tại Việt Nam.

TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 ISSN 2354-1482 THÀNH VIÊN HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ ĐỘC LẬP VÀ BAN KIỂM SOÁT TRONG CẤU TRÚC QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN TẠI VIỆT NAM Phan Thị Cẩm Lai1 TÓM TẮT Trong năm gần đây, Việt Nam ngày quan tâm vấn đề quản trị cơng ty mơ hình thành viên hội đồng quản trị độc lập (Independent director - ID) đưa giải pháp cải thiện hoạt động quản trị công ty, đặc biệt công ty cổ phần Với đặc trưng hệ thống pháp luật Việt Nam, có mơ hình nơi mà ủy ban giám sát (Ban kiểm soát) thành lập cấu trúc quản trị cơng ty Vì Ban kiểm soát ID thực hoạt động giám sát, chức hai trùng lặp Bài viết thảo luận tương quan ID Ban kiểm soát, đưa số kiến nghị cho việc cải thiện hiệu hoạt động Việt Nam Đặc biệt, viết trình bày cách thức làm để ID Ban kiểm sốt tồn cấu quản trị công ty Việt Nam Tác giả đưa kiến nghị: Ban kiểm sốt có cải thiện quyền hạn cấu tổ chức chế bổ sung hiệu nhằm giảm bớt khiếm khuyết cịn tồn mơ hình ID Cần xây dựng hệ thống pháp luật phù hợp cho ID Ban kiểm soát hoạt động hiệu Từ khóa: Quản trị cơng ty, thành viên hội đồng quản trị độc lập, ban kiểm soát Đặt vấn đề Trong xu hội nhập kinh tế quốc điều hành công ty - người trực tiếp quản tế nay, để tồn phát triển đòi lý sử dụng vốn Những người quản lý hỏi phải nâng cao lực cạnh tranh điều hành công ty doanh nghiệp Việt Nam Quản cổ đông nắm giữ phần vốn góp trị cơng ty tốt yếu tố quan trọng giúp đáng kể họ ưu tiên doanh nghiệp nâng cao lực cạnh cho quyền lợi cá nhân, quyền lợi tranh, đa dạng hóa nguồn lực Trên nhóm quyền lợi đa số cổ bình diện quốc gia, việc tạo đơng Do pháp luật quản trị doanh khuôn khổ pháp lý thực thi tốt quản nghiệp quốc gia trị công ty có ý nghĩa lớn việc quy định thị trường niêm thu hút đầu tư, đa dạng hóa quan hệ yết thường yêu cầu cấu Hội hợp tác thúc đẩy liên kết kinh tế đồng quản trị cơng ty phải có quốc tế Trong công ty cổ phần chế quản lý giám sát hiệu quả, làm tồn nguy xung đột lợi ích giảm nguy lạm dụng quyền lực bên cổ đông - người sở hữu vốn người quản lý cơng ty, góp phần với bên người quản lý, Trường Đại học Đồng Nai Email: phanlai38@yahoo.com 102 TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 bảo vệ quyền lợi ích đáng cổ đông, cổ đơng nhỏ Trong mơ hình quản trị cơng ty cổ phần theo cấu trúc hội đồng đơn kiểu Anh - Mỹ có phận Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị quan chuyên trách làm nhiệm vụ giám sát Ban kiểm soát Việt Nam Về nguyên tắc, Đại hội đồng cổ đông bầu chọn thành viên Hội đồng quản trị Mọi quyền lực vấn đề công ty pháp luật trao cho Hội đồng quản trị, trừ vấn đề mà pháp luật điều lệ công ty quy định phải thuộc Đại hội đồng cổ đông [1] Trong đó, thành viên Hội đồng quản trị độc lập (ID) đảm nhiệm chức giám sát hoạt động phận điều hành xem xét, đánh giá cách độc lập định quản trị Hội đồng quản trị Khác với mơ hình quản trị tầng quốc gia thuộc dòng họ luật Anh Mỹ, cấu quản lý công ty cổ phần Việt Nam có đặc trưng riêng, bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc phận thực chức giám sát Ban kiểm sốt Theo đó, Hội đồng quản trị quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định, thực quyền nghĩa vụ không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Ban giám đốc phận chịu trách nhiệm điều hành, phát triển chiến lược kinh doanh công ty Ban giám sát bao gồm thành viên Đại ISSN 2354-1482 hội đồng cổ đơng bầu có chức giám sát cơng tác quản lý, điều hành máy quản trị1 [2] Như vậy, ID di sản hệ thống luật Anglo-Saxon, tiêu biểu Mỹ, Ban kiểm soát sản phẩm đặc trưng cấu trúc quản trị theo mơ hình Việt Nam Mơ hình ID chủ yếu khuyến nghị áp dụng công ty niêm yết Ban kiểm soát tồn nhiều loại hình doanh nghiệp mà khơng phân biệt doanh nghiệp có niêm yết Theo quy định khoản Điều 134 Luật Doanh nghiệp 2014: “1 Công ty cổ phần có quyền lựa chọn tổ chức quản lý hoạt động theo hai mơ hình sau đây, trừ trường hợp pháp luật chứng khốn có quy định khác: a) Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát Giám đốc Tổng giám đốc Trường hợp cơng ty cổ phần có 11 cổ đông cổ đông tổ chức sở hữu 50% tổng số cổ phần công ty khơng bắt buộc phải có Ban kiểm sốt; b) Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị Giám đốc Tổng giám đốc Trường hợp 20% số thành viên Hội đồng quản trị phải thành viên độc lập có Ban kiểm toán nội trực thuộc Hội đồng quản trị Các thành viên độc lập thực chức giám sát tổ chức thực kiểm soát việc quản lý điều hành công ty.” Như yêu cầu thành lập Ban kiểm sốt khơng phải điều kiện bắt buộc trường hợp mà áp dụng cơng ty cổ phần có 11 cổ đơng cá nhân cổ đông tổ chức sở hữu 50% tổng số cổ phần công ty 103 TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 thị trường chứng khoán hay khơng1 [2] Nhìn chung, hình thức, chức hoạt động hai thể chế ID Ban kiểm soát tương tự Tuy nhiên hai chế giám sát thuộc hai mơ hình quản trị cơng ty khác nên chúng có điểm khác biệt định Sự tương quan thành viên Hội đồng quản trị độc lập Ban kiểm soát Đầu tiên, khác biệt địa vị pháp lý thành viên Hội đồng quản trị độc lập Ban kiểm soát Xuất phát từ cấu tổ chức quản lý công ty, ID thành viên Hội đồng quản trị, tức ID tồn người quản lý công ty Trên sở nguyên tắc quản trị [3], ID thiết kế nhằm mục đích tăng cường tính độc lập Hội đồng quản trị họ đảm nhận chức giám sát Cịn Ban kiểm sốt cấu trúc quản trị công ty Việt Nam phận riêng biệt với Hội đồng quản trị Về địa vị pháp lý, Ban kiểm sốt cổ đơng ủy thác nhiệm vụ giám sát, đánh giá hoạt động Hội đồng quản trị máy điều hành nhân danh cổ đơng Nói cách khác, thành viên Ban kiểm sốt khơng có địa vị người quản lý cơng ty, họ khơng có quyền lực để định mà có quyền giám sát Trong đó, ID ISSN 2354-1482 phần Hội đồng quản trị - nơi định trọng yếu thảo luận đưa Như vậy, thực hoạt động giám sát địa vị pháp lý ID Ban kiểm soát khác Mặt khác, nguyên tắc, ID có quyền lực nghĩa vụ pháp lý ngang với thành viên lại Hội đồng quản trị Do đó, họ khơng cảm thấy bị đe dọa quyền hạn đồng việc thực chức Trên thực tế, thành viên Hội đồng quản trị, có ID có thẩm quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm Tổng giám đốc/Giám đốc chức danh quản lý quan trọng khác cơng ty Về mơ hình, Ban kiểm sốt ngang cấp với Hội đồng quản trị Ban giám đốc Tuy nhiên thực tế, Ban kiểm sốt cịn nhiều khó khăn để đạt vị trí tương ứng thiết kế đó2 Theo quy định Luật Doanh nghiệp hành quy chế quản trị công ty, Ban kiểm sốt khơng có thẩm quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách Trong nhiều công ty niêm yết Việt Nam nay, Ban kiểm soát thường bị Hội đồng quản trị chi phối, thành viên Hội đồng quản trị đồng thời cổ đông lớn - người có khả đưa định lựa chọn bầu thành viên Ban kiểm soát nên phần lớn thành viên Ban kiểm soát người lao động, quyền quản lý - điều hành Theo quy định Điều 55 :uật Doanh nghiệp người mà họ có bổn phận giám sát Điều 2014, cơng ty trách nhiệm hữu hạn có từ 11 ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động thành viên trở lên phải thành lập Ban kiểm sốt Ban kiểm sốt 104 TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 chức thành viên máy quản lý, điều hành khơng có chức tham gia định vấn đề quan trọng công ty Như vậy, chừng mực định, khả thực thi quyền giám sát ID đảm bảo Ban kiểm sốt Thứ hai, nhìn cách tổng qt chức ID Ban kiểm soát tương tự nhau, nhiên sâu vào hoạt động thiết chế, ta nhận thấy có khác biệt phạm vi trách nhiệm quyền hạn Theo quy định, Ban kiểm soát thực chức giám sát hoạt động quản lý điều hành Hội đồng quản trị Ban giám đốc, thẩm định loại báo cáo bắt buộc cơng ty, kiểm tra tính trung thực tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê lập báo cáo tài chính, thẩm định báo cáo tài năm cơng ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý Hội đồng quản trị; xem xét sổ kế toán tài liệu khác công ty thấy cần thiết theo định Đại hội đồng cổ đông theo yêu cầu cổ đông (Điều 165 Luật Doanh nghiệp 2014) [2] Thông qua việc thực chức mình, Ban kiểm sốt đảm bảo hoạt động Hội đồng quản trị phận điều hành tuân thủ pháp luật, phù hợp với nghị Đại hội đồng cổ đơng Ngồi ra, Ban kiểm sốt có quyền kiến nghị Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cấu tổ chức quản lý, điều ISSN 2354-1482 hành hoạt động kinh doanh cơng ty Bên cạnh đó, Ban kiểm sốt cịn có quyền tiếp cận thơng tin với nhiều phương thức khác Còn ID với tư cách thành viên Hội đồng quản trị chủ yếu giám sát tính trung thực q trình định Hội đồng quản trị kiểm sốt tình trạng lạm quyền phận điều hành Như vậy, phạm vi giám sát ID không rộng Ban kiểm sốt Với u cầu cơng ty niêm yết thị trường chứng khoán phải thành lập Hội đồng quản trị có 1/3 tổng số thành viên ID theo quy chế quản trị công ty Việt Nam nay, đồng nghĩa với việc công ty niêm yết có hai chế tồn song song đảm nhận chức giám sát Nếu khơng có xếp hài hòa phân định chức hợp lý dẫn đến tình trạng chồng chéo, làm gia tăng chi phí giám sát mà hiệu giám sát khơng cao, chí bị suy giảm tình trạng “cha chung khơng khóc” Điều u cầu Việt Nam phải có điều chỉnh phù hợp hệ thống pháp luật quản trị công ty nhằm điều hòa chức trách nhiệm pháp lý ID Ban kiểm soát để tránh chồng chéo ID Ban kiểm soát hai chế giám sát thuộc hai mơ hình quản trị cơng ty khác Cả ID Ban kiểm sốt có ưu điểm khuyết điểm hoạt động mình, khơng có thiết chế hồn hảo Tuy nhiên hai có chung mục tiêu giám sát 105 TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 tăng cường tính minh bạch hoạt động quản lý, đảm bảo việc thực tối đa hóa lợi nhuận cổ đơng, nhà đầu tư cơng ty Vì thiết lập chế phối hợp hoạt ISSN 2354-1482 động hợp lý, hai thiết chế bổ sung khuyết điểm để cải thiện tăng cường hiệu giám sát công ty Bảng 1: So sánh số đặc trưng ID Ban kiểm sốt Tiêu chí Chức ID Chức quản lý công ty1 - Thực quyền nghĩa vụ giao theo quy định pháp luật có liên quan, điều lệ cơng ty, nghị Đại hội đồng cổ đông - Thực quyền nghĩa vụ giao cách trung thực, cẩn trọng, tốt nhằm bảo đảm lợi ích hợp pháp tối đa công ty - Trung thành với lợi ích cơng ty cổ đơng; khơng sử dụng thơng tin, bí quyết, hội kinh doanh công ty, địa vị, chức vụ sử dụng tài sản công ty để tư lợi phục vụ lợi ích tổ chức, cá nhân khác - Thơng báo kịp thời, đầy đủ, xác cho cơng ty doanh nghiệp mà họ người có liên quan họ làm chủ có phần vốn góp, cổ phần chi phối; thông báo niêm yết trụ sở chi nhánh cơng ty - Các nghĩa vụ khác theo quy định BAN KIỂM SOÁT Chức chung (Điều 165 Luật Doanh nghiệp 2014) [2] - Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh; tính hệ thống, quán phù hợp cơng tác kế tốn, thống kê lập báo cáo tài - Thẩm định tính đầy đủ, hợp pháp trung thực báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài năm 06 tháng công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý Hội đồng quản trị trình báo cáo thẩm định họp thường niên Đại hội đồng cổ đơng - Rà sốt, kiểm tra đánh giá hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm Như thành viên khác Hội đồng quản trị, ID thực nhiệm vụ người quản lý công ty đưa định chiến lược kế hoạch kinh doanh năm công ty; kiến nghị vấn đề liên quan đến việc chào bán mua lại cổ phần công ty; định phương án dự án đầu tư thẩm quyền giới hạn; định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị công nghệ; thông qua định bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Giám đốc Tổng giám đốc người quản lý quan trọng khác; định mức lương lợi ích khác người quản lý đó; định cấu tổ chức, quy chế quản lý nội công ty; định thành lập công ty con, thành lập chi nhánh, văn phịng đại diện cơng ty; định việc góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp khác; kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể yêu cầu phá sản công ty số nhiệm vụ khác 106 TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 pháp luật Điều lệ công ty (Điều 149 Luật Doanh nghiệp 2014) [2] ID thực chức quản lý thơng qua q trình tham gia thảo luận định Hội đồng quản trị, đồng thời đảm bảo định đưa cơng hợp lý Chức giám sát - Thứ nhất, ID giám sát việc tuân thủ pháp luật quy tắc quản trị công ty ID giám sát hoạt động Giám đốc/Tổng giám đốc người quản lý khác để đảm bảo công ty tuân thủ quy định pháp luật điều lệ công ty Sự giám sát ID nhằm thúc đẩy người điều hành thực thi nghĩa vụ cách trung thực, hiệu quả, đảm bảo minh bạch việc sử dụng tài sản công ty phân chia cổ tức cổ đông Chức giám sát thành viên Hội đồng quản trị độc lập mặt lý thuyết tương tự chức giám sát Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần Việt Nam - Thứ hai, ID giám sát hoạt động quản lý ngăn ngừa xung đột lợi ích nhằm bảo đảm tính minh bạch hoạt động cơng ty, bảo vệ quyền lợi hợp pháp cổ đông1 Theo đó, ID có trách nhiệm xem xét, ISSN 2354-1482 toán nội bộ, quản lý rủi ro cảnh báo sớm công ty - Xem xét sổ kế toán, ghi chép kế toán tài liệu khác công ty, công việc quản lý, điều hành hoạt động công ty xét thấy cần thiết theo nghị Đại hội đồng cổ đông theo u cầu cổ đơng nhóm cổ đơng; Ban kiểm sốt phải báo cáo giải trình vấn đề yêu cầu kiểm tra đến Hội đồng quản trị cổ đơng nhóm cổ đơng có u cầu - Thực quyền nghĩa vụ khác theo quy định Luật Doanh nghiệp, điều lệ công ty nghị Đại hội đồng cổ đông Chức giám sát - Giám sát hội đồng quản trị, giám đốc tổng giám đốc việc quản lý điều hành công ty; kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh; thẩm định tính đầy đủ, hợp pháp trung thực báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài hoạt động rà Hoạt động giám sát xuất phát từ quan điểm cho vấn đề kinh tế, mối quan hệ nội công ty nên điều chỉnh thỏa thuận để đảm bảo minh bạch cơng ty mà khơng mang tính chất áp đặt từ phía Nhà nước Theo thành phần Hội đồng quản trị công ty tồn thành viên độc lập, sử dụng quyền lực trao đưa cảnh báo cần thiết tuân thủ, không tuân thủ nguyên tắc quản trị công ty, phát hành vi vượt thẩm quyền Ban giám đốc, kiểm sốt rủi ro gây bất lợi cho cơng ty cổ đơng 107 TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 phân tích, đánh giá cách khách quan cẩn trọng vấn đề tiềm ẩn xung đột lợi ích công ty, hạn chế việc lạm dụng tài sản công ty giao dịch nội gián, đề xuất giải pháp xử lý ngăn ngừa hiệu Mặt khác, dù ID đảm nhận vai trò giám sát hoạt động người điều hành công ty thành viên Hội đồng quản trị khác, họ có nghĩa vụ phải thực thi trách nhiệm cách trung thực khách quan Tính bắt buộc Cơng ty cổ phần có quyền lựa chọn tổ chức quản lý hoạt động theo hai mơ hình sau đây, trừ trường hợp pháp luật chứng khốn có quy định khác1: + Đại hội đồng cổ đơng, Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt Giám đốc Tổng giám đốc Trường hợp công ty cổ phần có 11 cổ đơng ISSN 2354-1482 sốt, giám sát hoạt động kinh doanh khác công ty Ban kiểm soát thực giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc Tổng giám đốc việc quản lý điều hành công ty - Kiến nghị Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cấu tổ chức quản lý, giám sát điều hành hoạt động kinh doanh công ty - Giám sát thông qua quyền tham dự tham gia thảo luận họp Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị họp khác công ty Cơng ty cổ phần có từ 11 cổ đơng trở lên phải thành lập Ban kiểm sốt, trường hợp có 11 cổ đông cổ đông tổ chức sở hữu 50% tổng số cổ phần cơng ty khơng bắt buộc, thành lập Ban kiểm soát phù hợp với yêu cầu Một là, công ty chưa niêm yết: Nếu hoạt động theo mơ hình quy định điểm b khoản Điều 134 Luật Doanh nghiệp: Trường hợp 20% số thành viên Hội đồng quản trị phải thành viên độc lập có Ban kiểm toán nội trực thuộc Hội đồng quản trị Cơ cấu thành viên Hội đồng quản trị công ty phải đảm bảo 1/5 tổng số thành viên Hội đồng quản trị thành viên độc lập Trường hợp số thành viên Hội đồng quản trị cơng ty đại chúng có 05 người, cơng ty phải đảm bảo có 01 thành viên Hội đồng quản trị thành viên độc lập Nếu hoạt động theo mơ hình quy định điểm a khoản Điều 134 Luật Doanh nghiệp cơng ty đại chúng loại khơng bắt buộc có thành viên độc lập, nhiên phải bảo đảm có tối thiểu 1/3 tổng số thành viên Hội đồng quản trị phải thành viên không điều hành Hai là, công ty niêm yết: Cơ cấu thành viên Hội đồng quản trị phải đảm bảo tối thiểu 1/3 tổng số thành viên Hội đồng quản trị thành viên độc lập trường hợp 108 TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 Tiêu chuẩn cổ đông tổ chức sở hữu 50% tổng số cổ phần công ty khơng bắt buộc phải có Ban kiểm sốt; + Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị Giám đốc Tổng giám đốc Trường hợp 20% số thành viên Hội đồng quản trị phải thành viên độc lập có Ban kiểm tốn nội trực thuộc Hội đồng quản trị Các thành viên độc lập thực chức giám sát tổ chức thực kiểm soát việc quản lý điều hành công ty Thành viên độc lập Hội đồng quản trị thành viên [4]: - Có lực hành vi dân đầy đủ, không thuộc đối tượng không quản lý doanh nghiệp theo quy định - Có trình độ chun mơn, kinh nghiệm quản lý kinh doanh công ty không thiết phải cổ đông công ty, trừ trường hợp điều lệ công ty quy định khác - Thành viên Hội đồng quản trị cơng ty đồng thời thành viên Hội đồng quản trị công ty khác - Không phải người làm việc cho công ty, công ty công ty; người làm việc cho công ty, công ty cơng ty 03 năm liền trước - Khơng phải người hưởng lương, thù lao từ công ty, trừ khoản phụ cấp mà thành viên Hội đồng quản trị hưởng theo quy định - Khơng phải người có vợ chồng, cha đẻ, cha nuôi, mẹ đẻ, mẹ 109 ISSN 2354-1482 quản trị công ty (theo quy định điều 134 Luật Doanh nghiệp 2014) [2] - Tiêu chuẩn điều kiện kiểm soát viên (Điều 164 Luật Doanh nghiệp 2014) [2] - Có lực hành vi dân đầy đủ không thuộc đối tượng bị cấm thành lập quản lý doanh nghiệp theo quy định - Không phải vợ chồng, cha đẻ, cha nuôi, mẹ đẻ, mẹ nuôi, đẻ, nuôi, anh ruột, chị ruột, em ruột thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc Tổng giám đốc người quản lý khác - Không giữ chức vụ quản lý công ty; không thiết phải cổ đông người lao động công ty, trừ trường hợp Điều lệ cơng ty có quy định khác - Các tiêu chuẩn điều kiện khác theo quy định khác pháp luật có liên quan Điều lệ cơng ty TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 Nguyên tắc hoạt động nuôi, đẻ, nuôi, anh ruột, chị ruột, em ruột cổ đông lớn công ty; người quản lý công ty công ty công ty - Không phải người trực tiếp gián tiếp sở hữu 1% tổng số cổ phần có quyền biểu cơng ty - Không phải người làm thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt cơng ty 05 năm liền trước - Thực quyền nghĩa vụ giao theo quy định pháp luật có liên quan, Điều lệ cơng ty, nghị Đại hội đồng cổ đông - Thực quyền nghĩa vụ giao cách trung thực, cẩn trọng, tốt nhằm bảo đảm lợi ích hợp pháp tối đa cơng ty - Trung thành với lợi ích cơng ty cổ đơng; khơng sử dụng thơng tin, bí quyết, hội kinh doanh công ty, địa vị, chức vụ sử dụng tài sản công ty để tư lợi phục vụ lợi ích tổ chức, cá nhân khác - Thơng báo kịp thời, đầy đủ, xác cho công ty doanh nghiệp mà họ người có liên quan họ làm chủ có phần vốn góp, cổ phần chi phối; thơng báo niêm yết trụ sở chi nhánh công ty - Các nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật điều lệ công ty 110 ISSN 2354-1482 - Kiểm sốt viên cơng ty cổ phần niêm yết, công ty Nhà nước nắm giữ 50% vốn điều lệ phải kiểm toán viên kế toán viên - Tuân thủ pháp luật, Điều lệ công ty, nghị Đại hội đồng cổ đông đạo đức nghề nghiệp thực quyền nghĩa vụ giao - Thực quyền nghĩa vụ giao cách trung thực, cẩn trọng, tốt nhằm bảo đảm lợi ích hợp pháp tối đa công ty - Trung thành với lợi ích công ty cổ đông; không sử dụng thơng tin, bí quyết, hội kinh doanh cơng ty, địa vị, chức vụ sử dụng tài sản công ty để tư lợi phục vụ lợi ích tổ chức, cá nhân khác - Trường hợp vi phạm mà gây thiệt hại cho công ty người khác Kiểm sốt viên phải chịu trách nhiệm cá nhân liên đới bồi thường thiệt hại Mọi thu nhập TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 Cơng ty có quyền trả thù lao cho thành viên Hội đồng quản trị theo kết hiệu kinh doanh Trường hợp điều lệ cơng ty khơng có quy định khác thù lao, tiền lương quyền lợi khác thành viên Hội đồng quản trị trả theo quy định sau đây:  Thành viên Hội đồng quản trị hưởng thù lao công việc tiền Tiền thưởng Thù lao cơng việc tính lương theo số ngày cơng cần thiết hồn quyền thành nhiệm vụ thành viên Hội lợi khác đồng quản trị mức thù lao (Điều ngày Hội đồng quản trị dự tính mức 158, thù lao cho thành viên theo Điều 167 nguyên tắc trí Tổng mức thù Luật lao Hội đồng quản trị Đại hội Doanh đồng cổ đông định nghiệp họp thường niên; 2014) [2]  Thành viên Hội đồng quản trị có quyền tốn chi phí ăn, ở, lại chi phí hợp lý khác mà họ chi trả thực nhiệm vụ giao;  Thù lao thành viên Hội đồng quản trị tính vào chi phí kinh doanh cơng ty theo quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp phải thể thành mục riêng báo cáo tài 111 ISSN 2354-1482 lợi ích khác mà Kiểm sốt viên có phải hồn trả cho công ty - Các nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật điều lệ công ty Trong trường hợp điều lệ cơng ty khơng có quy định khác, tiền lương quyền lợi khác kiểm sốt viên thực theo quy định sau đây:  Kiểm soát viên trả tiền lương thù lao hưởng quyền lợi khác theo định Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông định tổng mức lương, thù lao ngân sách hoạt động năm Ban kiểm soát  Kiểm sốt viên tốn chi phí ăn, ở, lại, chi phí sử dụng dịch vụ tư vấn độc lập với mức hợp lý Tổng mức thù lao chi phí khơng vượt q tổng ngân sách hoạt động năm Ban kiểm soát Đại hội đồng cổ đông chấp thuận, trừ trường hợp Đại hội đồng cổ đơng có định khác  Tiền lương chi phí hoạt động Ban kiểm sốt tính vào chi phí kinh doanh cơng ty theo quy định pháp luật thuế thu nhập TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 ISSN 2354-1482 năm công ty, phải báo cáo doanh nghiệp, pháp luật có Đại hội đồng cổ đông họp liên quan phải lập thường niên thành mục riêng báo cáo tài năm cơng ty Một số kiến nghị Để đảm bảo hoạt động quản trị cơng ty ngày hiểu hơn, cần có giải pháp phối hợp hoạt động nhằm không hiệu Theo đó, phạm vi hoạt động ID vai trị giám sát đánh giá q trình định Hội đồng quản trị, cịn Ban kiểm sốt chủ phát huy chức năng, vai trò thành viên Hội đồng quản trị độc lập Ban kiểm soát - Xây dựng chế hỗ trợ để ID Ban kiểm soát phối hợp hoạt động thiết lập kênh liên lạc riêng để ID Ban kiểm sốt trao đổi thơng tin, chia đóng góp ý kiến hoạt động giám sát nhau, góp phần điều yếu giám sát tính hợp lý vấn đề tài hoạt động kinh doanh ngày Ban giám đốc phận điều hành Đây hai phạm trù giám sát khác Xét phạm vi giám sát, ID giám sát bên cịn Ban kiểm sốt giám sát bên Việc phân định trách nhiệm phạm vi giám sát hợp lý trách tình trạng hịa mâu thuẫn, xung đột quan điểm liên quan đến vấn đề quan trọng công ty - Thiết lập chế giám sát lẫn Theo đó, thành viên Ban kiểm sốt có quyền giám sát hoạt động ID tư cách thành viên Hội đồng quản trị, mặt khác ID có quyền kiểm tra hoạt động Ban kiểm trùng lắp, chồng chéo ID Ban kiểm sốt Tóm lại, Ban kiểm soát ID thực thi chức giám sát giới hạn định, thể chế ID Ban kiểm sốt tồn cấu quản trị công ty Việt Nam Nói cách khác, phân định trách nhiệm quyền hạn thích sốt để thúc đẩy họ thực thi trách nhiệm tích cực chủ động - Định hướng chức ID Ban kiểm sốt thơng qua việc xác định rõ ràng, cụ thể phạm vi giám sát ID Ban kiểm sốt cơng ty cho phù hợp, tránh tình trạng “chỗ thừa chỗ thiếu”, vừa tăng chi phí giám sát mà lại hợp, Ban kiểm soát ID bổ sung khiếm khuyết nhau, ví hoạt động ID phương thức “gắn cánh cho hổ” nhằm khắc phục hạn chế tồn hoạt động giám sát Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần Kết luận 112 TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 ISSN 2354-1482 Nhìn chung, quy định hành liên quan đến ID Ban kiểm soát Việt Nam chủ yếu mang tính ghi nhận theo thơng lệ quốc tế mà chưa phản ánh từ nhu cầu thực tiễn hoạt động quản trị công ty nay, đặc biệt cơng ty cổ phần hóa từ doanh nghiệp nhà nước Các văn pháp lý liên quan có kiểm sốt phát huy vai trị ngun nhân chủ yếu khiến cho việc thực quy định quản trị doanh nghiệp công ty niêm yết chưa cụ thể, thiếu đồng mang nặng tính hình thức Thực trạng gây nhiều bất cập cho doanh nghiệp cổ đông Thực tế vấn đề liên quan đến ID Ban sửa đổi, bổ sung hạn chế, chủ yếu lĩnh vực chứng khoán mà chưa có quy định thống nhất, khung pháp lý chưa đầy đủ, khơng có văn hướng dẫn quy định cụ thể để tạo chế cho ID hay Ban kiểm soát đề cập chủ yếu hội thảo khoa học, tạp chí tài luật học xuất văn pháp lý quản trị công ty Việt Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Xuân Hải (2006), “So sánh cấu trúc quản trị nội công ty cổ phần Việt Nam với mơ hình điển hình giới”, Tạp chí Khoa học Pháp lý (06), tr 14-20 Quốc hội (2014), Luật Doanh nghiệp, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khố XI, thơng qua ngày 26 tháng 11 năm 2014 OEDC (1999, 2004, 2010), Principles of Corporate Governance, Paris Chính Phủ (2017), “Nghị định số 71/2017/NĐ-CP ngày 06/6/2017, Hướng dẫn quản trị công ty áp dụng với công ty đại chúng” THE INDEPENDENT DIRECTOR AND THE SUPERVISORY BOARD IN VIETNAM’S CORPORATE GOVERNANCE STRUCTURE OF JOINT-STOCK COMPANIES ABSTRACT In recent years, Vietnam has joined the corporate governance debate and introduced the independent director (ID) to improve the corporate governance of listed corporations, especially in joint stock companies With civil law traditions in Vietnam, we have a model where a supervisory board is established in corporate governance law Since both supervisors and independent directors serve as monitors, the functions of them overlap? The article discusses the correlation between ID and 113 TẠP CHÍ KHOA HỌC - ĐẠI HỌC ĐỒNG NAI, SỐ 09 - 2018 ISSN 2354-1482 supervisory board, and provides some suggestions for its improvement in Vietnam Particularly, this article argues whether and how ID and the supervisory board can co-exist in Vietnam’s corporate governance structure This article suggests that the supervisory board, after improving its power and structure, would be a good supplementary institution to alleviate the defects of ID It is necessary to formulate a sound legal system for ID and the supervisory board to work effectively Keywords: Corporate governance, independent director, supervisory board (Received: 22/3/2018, Revised: 30/3/2018, Accepted for publication: 28/5/2018) 114 ... số thành viên Hội đồng quản trị phải thành viên độc lập có Ban kiểm tốn nội trực thuộc Hội đồng quản trị Cơ cấu thành viên Hội đồng quản trị công ty phải đảm bảo 1/5 tổng số thành viên Hội đồng. .. Hội đồng quản trị thành viên độc lập Trường hợp số thành viên Hội đồng quản trị công ty đại chúng có 05 người, cơng ty phải đảm bảo có 01 thành viên Hội đồng quản trị thành viên độc lập Nếu hoạt... có Ban kiểm tốn nội trực thuộc Hội đồng quản trị Các thành viên độc lập thực chức giám sát tổ chức thực kiểm soát việc quản lý điều hành công ty Thành viên độc lập Hội đồng quản trị thành viên