Nội dung chính của luận văn trình bày cơ chế vận hành mô hình phối hợp thu thuế xuất nhập khẩu giữa ngành Thuế - Kho bạc Nhà nước – Hải quan – Tài chính của Bộ Tài chính, thực trạng vận hành mô hình phối hợp thu thuế xuất nhập khẩu giữa ngành Thuế - KBNN – Hải quan – Tài chính của Bộ Tài chính. Mời các bạn tham khảo!
LỜI MỞ ĐẦU Hội nhập kinh tế quốc tế tất yếu phát triển tất nước giới, dù nước phát triển, phát triển hay phát triển giao thương quốc tế có vai trò vơ quan trọng việc thúc đẩy phát triển kinh tế Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới Việt Nam có hoạt động thương mại với hầu hết nước, vùng lãnh thổ châu lục giới Lượng hàng hóa xuất nhập vào Việt Nam tăng với tốc độ nhanh chóng, năm sau cao năm trước Vì thế, vấn đề đặt quan quản lý nhà nước xây dựng mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập hiệu quả, giảm thiểu thủ tục hành khơng cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho doanh nghiệp việc khai báo hải quan, giúp cho việc thơng quan hàng hóa diễn nhanh chóng, thuận tiện đồng thời phải nâng cao khả quản lý quan quản lý nhà nước chống thất thu, gian lận thuế Qua nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng mơ hình tổ chức phối hợp thu NSNN nói chung thu thuế xuất nhập nói riêng thời gian qua Việt Nam có nhiều thay đổi lớn đạt kết quan trọng yêu cầu thu ngân sách nhà nước quản lý điều tiết vĩ mô quan hệ kinh tế đối ngoại, góp phần ổn định kinh tế - xã hội, tạo tiền đề cần thiết để góp phần vào thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa hội nhập Tuy nhiên, đứng trước yêu cầu hội nhập vào kinh tế quốc tế ngày sâu rộng Việt Nam, mơ hình phối hợp thu thuế xuất khẩu, nhập bộc lộ số hạn chế hệ thống sách chế quản lý chưa đồng bộ, quy trình phối hợp đơn vị nhiều thu tục rườm rà, chưa thực hiệu quả, Vì vậy, đòi hỏi phải hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập không nâng cao hiệu mơ hình thu phối hợp quan nhà nước mà tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp việc kê khai nộp thuế, góp phần thơng quan hàng hóa diễn nhanh chóng thuận tiện Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - Kho bạc Nhà nước – Hải quan – Tài Bộ Tài chính” CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ MƠ HÌNH PHỐI HỢP THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU GIỮA NGÀNH THUẾ - KBNN – HẢI QUAN – TÀI CHÍNH CỦA BỘ TÀI CHÍNH 1.1 Sự cần thiết khách quan phải có mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - Kho bạc Nhà nước – Hải quan – Tài Bộ Tài Mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập kết hợp ngành Thuế, KBNN, Hải quan, Tài thơng qua việc sử dụng cơng cụ, quy trình, nguyên tắc phối hợp mối quan hệ tác động qua lại bên trình thực phối hợp thu thuế xuất nhập Để công tác phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - KBNN – Hải quan – Tài đạt hiệu tạo điện kiện cho doanh nghiệp nộp thuế nơi với phương thức nộp thuế khác cần phải có mơ hình xử lý trao đổi thơng tin ngành, cụ thể: trao đổi mã số thông tin kèm người nộp thuế ngành Thuế cung cấp; mã danh mục dùng chung (MLNS, mã quan thu) Bộ Tài cung cấp; trao đổi danh sách tờ khai xuất nhập Tổng cục Hải quạn cung cấp; trao đổi số thuế thu từ quan kho bạc quan ủy nhiệm thu (ngân hàng) cho quan thu phục vụ cho việc thơng quan hàng hóa doanh nghiệp hạch toán, kê toán, tập trung nhanh số thu vào NSNN 1.2 Nội dung chế vận hành mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - Kho bạc Nhà nước – Hải quan – Tài Bộ Tài Cơ chế vận hành mơ hình phối hợp thu: - Trong mơ hình phối hợp thu có Trung tâm trao đổi trung ương đặt Bộ Tài Trung tâm máy chủ có cấu hình cao, cài đặt hệ thống phần mềm công nghệ thơng tin chun dụng, có nhiệm vụ nhận điều chuyển liệu/thơng tin tới quan có liên quan Bất kỳ loại liệu/thông tin trao đổi hai quan với phải truyền qua TTTĐTW - Việc trao đổi liệu/thông tin quan cấp huyện, cấp tỉnh không trao đổi trực tiếp với mà thông qua việc trao đổi với cấp tỉnh, trung ương theo ngành dọc - Tại cấp trung ương, quan trao đổi thông tin/dữ liệu với qua Trung tâm trao đổi trung ương Khi thông tin/dữ liệu truyền từ trung tâm trao đổi trung ương ứng dụng cấp tỉnh ngành phân tách chuyển xuống huyện tương ứng Các quy trình mơ hình xử lý trao đổi thông tin phục vụ thu thuế xuất nhập khẩu: - Quy trình trao đổi danh mục dùng chung bao gồm danh mục MLNS danh mục quan thu Các danh mục Bộ Tài tạo cung cấp cho tất đơn vị tham gia mơ hình phối hợp thu - Quy trình trao đổi danh mục người nộp thuế, danh mục xuất phát từ ngành Thuế - Quy trình trao đổi danh sách tờ khai hải quan, danh mục ngành Hải quan cung cấp cho quan kho bạc quan ủy nhiệm thu (ngân hàng) để có thu thuế từ doanh nghiệp - Quy trình trao đổi số thuế thu từ quan kho bạc, quan ủy nhiệm thu sang quan thu 1.3 Ưu, nhược điểm mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - Kho bạc Nhà nước – Hải quan – Tài Bộ Tài Ưu điểm mơ hình phối hợp thu: - Đối với doanh nghiệp: Quy trình thu thuế đơn giản hóa, dễ hiểu, giảm bớt thủ tục hành khơng cần thiết, từ tiết kiệm nhiều thời gian cho doanh nghiệp việc kê khai nộp thuế Về địa điểm nộp thuế: doanh nghiệp nộp thuế nhiều nơi khác (KBNN hệ thống ngân hàng thương mại đơn vị ủy nhiệm thu khác) Về phương thức nộp thuế: mở nhiều phương thức cho doanh nghiệp nộp thuế nộp thuế tiền mặt qua chuyển khoản quan kho bạc ngân hàng, bước áp dung hình thức nộp thuế đại, tiên tiến InternetBaking, MobileBanking, ATM Từ giảm thiểu thời gian việc kê khai thu tiền thuế từ doanh nghiệp, góp phần cho việc thơng quan hàng hố diễn nhanh chóng thuận lợi - Đối với quan quản lý nhà nước: cán ngành nhập lại thông tin, giảm bớt thời gian thu tiền từ người nộp tiền, tập trung nhanh số thu vào quỹ NSNN; đẩy mạnh việc ứng dụng có hiệu cơng nghệ thơng tin vào mơ hình thu phối hợp, tăng cường đầu tư sở vật chất, thiết bị, hạ tầng truyền thông cho ngành tài chính; thành lập máy phối hợp thu thuế xuất nhập theo hướng gọn nhẹ, trình độ chuyên mơn tốt, phong cách làm việc chun nghiệp, thích ứng nhanh với thay đổi môi trường, công nghệ yêu cầu tiến trình hội nhập kinh tế - Đối với NHTM: thông qua việc phối hợp thu thuế xuất nhập khẩu, ngân hàng nghiên cứu phát triển nâng cao chất lượng dịch vụ tốn cho khách hàng mình, tăng cường ứng dụng khoa học tiên tiến, đại giới vào hệ thống ngân hàng; đồng thời, mở nhiều phương thức toán thu hút thêm khách hàng tiềm khác - Đối với quan hữu quan: việc triển khai mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập Bộ Tài cung cấp nhanh chóng xác thông tin số thuế xuất nhập thu cho quan thống kê viện nghiên cứu sách tài để phân tích, dự báo số thu ngân sách nhà nước, từ đưa sách, khuyến nghị điều hành kinh tế hiệu 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - Kho bạc Nhà nước – Hải quan – Tài Bộ Tài Các nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập như: tổ chức máy trình độ cán tham gia mơ hình phối hợp thu NSNN; khả ứng dụng công nghệ thông tin mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành; điều kiện sở vật chất phục vụ cho công tác phối hợp thu thuế Các nhân tố khách quan ảnh hưởng đến mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập như: chế sách quản lý thu thuế xuất nhập khẩu; phân định trách nhiệm ngành Thuế, KBNN, Hải quan, Tài chính; ý thức trách nhiệm đơn vị, tổ chức kinh tế cá nhân việc thực nghĩa vụ NSNN; trình độ tốn kinh tế CHƯƠNG THỰC TRẠNG MƠ HÌNH PHỐI HỢP THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU GIỮA NGÀNH THUẾ - KBNN - HẢI QUAN - TÀI CHÍNH CỦA BỘ TÀI CHÍNH 2.1 Kết triển khai mơ hình phối hợp thu kết thu thuế xuất nhập Đến nay, mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập triển khai vận hành thức cho toàn đơn vị ngành Thuế, KBNN, Hải quan, Tài từ trung ương xuống địa phương, tổng số đơn vị triển khai 2.536 đơn vị Có thể nói, việc triển khai mơ hình mang tính đột phá lĩnh vực hành thu, đem lại hiệu to lớn cho quan tham gia doanh nghiệp, tổ chức tham gia hoạt động xuất nhập Trong đó, lợi ích chung xây dựng, tập trung liệu thu ngân sách đối tượng nộp thuế Các thông tin, liệu chia sẻ quan, đơn vị có liên quan, tạo điều kiện thống đối chiếu nhanh chóng, xác số phải thu, số thu, số phải thu quan Thuế, Hải quan, KBNN, tài đối tượng nộp thuế Ngoài ra, để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, Bộ Tài tổ chức phối hợp thu NSNN với số ngân hàng ngân hàng Viettinbank (khoảng 550 điểm giao dịch), Vietcombank (khoảng 300 điểm giao dịch), BIDV (khoảng 100 điểm giao dịch), Argribank (khoảng 1.000 điểm giao dịch) tới mở rộng phối hợp thu với ngân hàng thương mại khác có đủ điều kiện theo quy định Việc triển khai dự án trao đổi số liệu thu nộp thuế phối hợp thu với ngân hàng không tạo điều kiện thuận lợi cho người dân doanh nghiệp thực nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước, người nộp thuế nộp tiền nhiều hình thức khác nộp trực tiếp điểm thu Kho bạc, chuyển khoản qua ngân hàng, qua máy rút tiền ATM, InternetBanking,… mà đạt kết cải cách thủ tục hành cơng tác thu tiết kiệm thời gian, giảm chi phí cho doanh nghiệp giảm chi phí việc in ấn chứng từ, bảng kê Kết thu thuế xuất khẩu, nhập năm qua Việt Nam liên tục tăng nhanh, năm sau cao năm trước Sau năm (2007-2011), số thu tăng 200% Kết thu phản ánh nỗ lực phối hợp có hiệu ngành trình thu thuế xuất nhập 2.2 Thực trạng vận hành mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - KBNN – Hải quan – Tài Bộ Tài Tại nội dung phân tích thực trạng vận hành mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập khẩu, tác giả phân tích, đánh giá khía cạnh sau: (1) mục tiêu triển khai mơ hình phối hợp thu, (2) nguyên tắc vận hành, (3) công cụ vận hành (4) nội dung mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập Ở khía cạnh, tác giả phân tích đánh giá điểm đạt được, tồn hạn chế q trình vận hành mơ hình phối hợp thu 2.3 Đánh giá mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế KBNN – Hải quan – Tài Bộ Tài Những kết đạt từ việc triển khai mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Bộ Tài chính: - Đã xây dựng chế trao đổi thơng tin quan có liên quan việc thu thuế xuất nhập khẩu: qua việc triển khai mơ hình phối hợp thu, Bộ Tài xây dựng chế trao đổi thông tin ngành để phục vụ cho việc thu thuế - Bước đầu hình thành chế sách phối hợp đồng lĩnh vực phối hợp thu thuế xuất nhập khẩu: Bộ Tài thực rà sốt, xây dựng ban hành loạt văn có liên quan đến lĩnh vực thu thuế xuất nhập phối hợp ngành để làm sở pháp lý cho việc triển khai phối hợp thu ngành có liên quan Đến nay, chế sách tương đối hồn thiện, theo hướng đồng bộ, tuân thủ chủ trương cải cách thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ đơn giản, dễ hiểu - Bước đầu ứng dụng phần mềm công nghệ thông tin quản lý thu thuế xuất nhập khẩu: Bộ Tài thực rà sốt nâng cấp hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin tồn ngành Thuế, KBNN, Hải quan, Tài Đến nay, tồn quy trình nghiệp vụ, quy trình trao đổi liệu ngành tin học hố cách tự động - Đã triển khai mơ hình phối hợp thu tồn ngành tài chính, từ trung ương tới địa phương: đến mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập triển khai rộng toàn quốc cho ngành Thuế, KBNN, Hải quan, Tài - Tăng cường cải cách thu tục hành chính: Về phía NNT: nộp thuế khơng phải lập giấy nộp tiền vào NSNN mà phải lập bảng kê theo mẫu đơn giản, cách thức thu tiền theo mơ hình thu phối hợp nhanh từ đến lần so với cách làm trước Doanh nghiệp thực nộp tiền nhiều điểm khác KBNN NHTM; nộp thuế ngồi hành chính, nộp vào ngày nghỉ; bước tiếp cận sử dụng dịch vụ toán đại (nộp thuế qua Internet, bảo lãnh hàng hóa xuất nhập khẩu,…) Về phía KBNN: giảm bớt đáng kể việc nhập liệu đầu vào thông tin người nộp thuế tờ khai hải quan nhận tự động từ hệ thống ngành thuế ngành hải quan Về quan thu: không cần phải nhập lại liệu thu NSNN mà nhận đầy đủ, xác liệu thu NSNN từ quan KBNN quan uỷ nhiệm thu truyền sang - Nâng cao vai trò quản lý nhà nước quan thu KBNN: Phối hợp thu NSNN góp phần đắc lực việc cải tiến phương thức quản lý, phối hợp công việc quan, đơn vị; khắc phục tình trạng chồng chéo, trùng lắp cơng việc nâng cao vai trò quản lý nhà nước KBNN quan thu Hạn chế q trình triển khai mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - KBNN – Hải quan – Tài Bộ Tài chính: - Quy trình rườm ra, thủ tục giấy tờ nhiều - Phần mềm ứng dụng trục trặc, sở vật chất cho hệ thống thông tin chưa tương xứng - Phối hợp triển khai chưa thực chuyên nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN MƠ HÌNH PHỐI HỢP THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU GIỮA NGÀNH THUẾ - KBNN – HẢI QUAN – TÀI CHÍNH CỦA BỘ TÀI CHÍNH 3.1 Phương hướng hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập Trong thời gian qua, mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế, KBNN, Hải quan, Tài phối hợp thu với NHTM rà soát hoàn thiện theo hướng đơn giản, thuận tiện cho người nộp thuế tăng cường công tác quản lý quan nhà nước Tuy nhiên để hồn thiện mơ hình phối hợp thu, đáp ứng mục tiêu đặt phương hướng hồn thiện thời gian tới là: - Tiếp tục, rà sốt hồn thiện chế sách, quy trình phối hợp thu thuế xuất nhập theo hướng đơn giản hóa thủ tục hành chính, quy trình thực phải đơn giản, dễ hiểu, thuận tiện cho doanh nghiệp, giảm bớt việc phải in giấy - Tăng cường trách nhiệm quan Thuế, KBNN, Hải quan, Tài tổ chức, cá nhân có liên quan việc phối hợp thu thuế xuất nhập - Tăng cường việc áp dụng công nghệ tin học vào công tác phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế, KBNN, Hải quan Tài Hiện đại hố chế quản lý, công nghệ quản lý máy người Thực quản lý theo phương pháp tiên tiến, khoa học, theo chuẩn mực quốc tế, đưa công nghệ đại vào khâu để nâng cao hiệu việc triển khai mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập - Tăng cường đội ngũ cán triển khai mơ hình phối hợp thu: giỏi kỹ quản lý, nắm quy trình nghiệp vu, quy trình phối hợp mơ hình phối hợp thu, sử dụng thành thạo công nghệ, tiến công nghệ thông tin, vừa có kiến thức sâu rộng, phẩm chất đạo đức tốt, nhiệt tình với cơng việc 3.2 Quan điểm hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập Để hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế KBNN – Hải quan – Tài Bộ Tài tác giả đề xuất số quan điểm hoàn thiện sau: quan điểm mục tiêu hồn thiện mơ hình phối hợp thu, quan điểm ngun tắc hồn thiện mơ hình phối hợp thu, quan điểm cơng cụ hồn thiện mơ hình phối hợp thu, quan điểm nội dung hồn thiện mơ hình 3.3 Một số giải pháp hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập Từ nội dung phân tích thực trang mơ hình phối hợp thu, hạn chế nguyên nhân trình triển khai mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập Chương 2, tác giả xin đề xuất số nhóm phải pháp hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế, KBNN, Hải quan, Tài bao gồm: nhóm giải pháp hồn thiện chế sách; nhóm giải pháp tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác phối hợp thu thuế xuất nhập khẩu; nhóm giải pháp kiện tồn tổ chức đào tạo cán bộ; nhóm giải pháp tăng cường công tác tuyên truyền, quảng bá mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập khẩu; giải pháp việc phối hợp triển khai hỗ trợ vận hành hệ thống Để thực giải pháp đề xuất, tác giả nêu số kiến nghị Chính phủ kiến nghị với quan liên quan KẾT LUẬN Hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - KBNN – Hải quan – Tài Bộ Tài nhằm giảm thiểu thủ tục hành chính, tạo điệu kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực thủ tục kê khai hải quan đóng thuế cho nhà nước nâng cao khả quản lý quan nhà nước nhiệm vụ trọng tâm Lãnh đạo Bộ Tài đặt để thực thời gian tới Thông qua đề tài “Hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế - Kho bạc Nhà nước - Hải quan - Tài Bộ Tài chính” tác giả góp phần làm rõ nội dung sau: Một là, hệ thống hoá làm rõ thêm vấn đề chung khái niệm, đặc điểm vai trò việc hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập Việt Nam Hai là, phân tích thực trạng mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thuế, KBNN, Hải quan Tài Bộ Tài chính, đưa ưu điểm hạn chế mơ hình Ba là, đề xuất phương hướng số nhóm giải pháp hồn thiện mơ hình thu thuế xuất nhập ngành Thuế - Kho bạc Nhà nước - Hải quan – Tài Bộ Tài giai đoạn Do điều kiện nghiên cứu hạn chế nguồn tài liệu thời gian nghiên cứu, phía tác giả khả năng, kinh nghiệm tư khoa học hạn chế, nên kết nghiên cứu khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết định cần tiếp tục bổ sung, hoàn thiện Tác giả mong muốn nhận tham gia, đóng góp nhà khoa học, cán chuyên môn, đồng nghiệp ngồi ngành quan tâm đến mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập để hồn thiện đề tài nghiên cứu tốt Tác giả xin chân thành cám ơn giúp đỡ hướng dẫn tận tình TS Tạ Văn Lợi, thầy giáo bạn bè giúp tác giả hồn thành luận văn này./ ... LUẬN VỀ MƠ HÌNH PHỐI HỢP THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU GIỮA NGÀNH THU - KBNN – HẢI QUAN – TÀI CHÍNH CỦA BỘ TÀI CHÍNH 1.1 Sự cần thiết khách quan phải có mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thu ... HÌNH PHỐI HỢP THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU GIỮA NGÀNH THU - KBNN - HẢI QUAN - TÀI CHÍNH CỦA BỘ TÀI CHÍNH 2.1 Kết triển khai mơ hình phối hợp thu kết thu thuế xuất nhập Đến nay, mơ hình phối hợp thu. .. Quan điểm hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập Để hồn thiện mơ hình phối hợp thu thuế xuất nhập ngành Thu KBNN – Hải quan – Tài Bộ Tài tác giả đề xuất số quan điểm hoàn thiện sau: quan