Luận văn nghiên cứu về những cơ sở lý thuyết cơ bản về vốn lưu động trong doanh nghiệp; đánh giá thực trạng nguồn vốn lưu động tại Công ty TNHH hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới trong giai đoạn từ năm 2010 đến 2012; nêu ra những thành tựu và hạn chế về vấn đề sử dụng nguồn vốn lưu động tại Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới; đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động tại Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới.
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH HĨA VẬT LIỆU VÀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.s Nguyễn Thị Vân Nga : Đặng Vũ Minh : A16943 :Tài HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn với tồn thể Q Thầy Cơ Khoa Quản lý trường Đại học Thăng Long, người hết lòng truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em suốt thời gian học tập trường, đặc biệt hướng dẫn tận tình Cơ Nguyễn Thị Vân Nga giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng công nghệ tạo điều kiện cho em thực tập, nghiên cứu Quý Công ty Em xin cảm ơn cô chú, anh chị thuộc phịng Kế tốn phận khác Công ty, dù công việc bận rộn nhiệt tình cung cấp cho em số liệu giải thích vướng mắc lý thuyết thực tế quy trình hoạt động Cơng ty suốt thời gian thực tế lấy số liệu Cơng ty Do lực kinh nghiệm có hạn nên khóa luận em cịn nhiều hạn chế, em mong thầy góp ý để viết hồn chỉnh Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực Đặng Vũ Minh Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác.Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Đặng Vũ Minh MỤC LỤC PHẦN NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .9 1.3 Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 13 1.3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.3.3 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 16 PHẦN THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HĨA VẬT LIỆU VÀ ỨNG DỤNG CƠNG NGHỆ MỚI 19 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ .19 2.1.1 Sơ lược Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ 19 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển .19 2.1.3 Sơ đồ máy tổ chức 20 2.1.4 Chức năng, nhiêm vụ phận 20 2.1.5 Ngành nghề sản xuất kinh doanh .21 2.1.6 Quy trình sản xuất kinh doanh 22 2.1.7 Tình hình lao động Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ 23 Thang Long University Library 2.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng công nghệ giai đoạn 2010-2012 25 2.2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2010-2012 25 2.2.2 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ năm 2010-2012 29 2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ 35 2.3.1 Cơ cấu tài sản nguồn vốn Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ .35 2.3.2 Các số đánh giá quản lý tài sản 36 2.3.3 Các số đánh giá khả toán 38 2.3.4 Các tiêu hiệu sinh lời 39 2.4 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lƣu động Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng công nghệ 42 2.4.1 Những kết đạt 42 2.4.2 Những tồn nguyên nhân .43 2.5 Thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ 44 2.5.1 Thuận lợi q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty giai đoạn 44 2.5.2 Khó khăn .45 PHẦN MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH HĨA VẬT LIỆU VÀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI 47 3.1 Môi trƣờng kinh doanh 47 3.2 Định hƣớng phát triển Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng công nghệ 49 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ 50 3.3.1 Chủ động công tác huy động sử dụng vốn lưu động 50 3.3.2 Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh .53 3.3.3 Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, toán tiền hàng thu hồi công nợ 55 3.3.4 Tổ chức tốt công tác hạch tốn kế tốn phân tích kinh tế 56 3.3.5 Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán 57 3.3.6 Hồn thiện sách Cơng ty TNHH Hóa vật liệu ứng dụng cơng nghệ .58 3.4 Một số kiến nghị với cấp quản lý 59 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 PHỤ LỤC 63 Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1:Cơ cấu tổ chức Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng công nghệ .20 Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất kinh doanh chung Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng công nghệ 22 Bảng 2.1: Cơ cấu lao động Công ty năm 2011 - 2012 23 Bảng 2.3:Bảng cân đối kế tốn ngày 31-12 Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng công nghệ năm 2010-2012 29 Bảng 2.4: Bảng tỷ trọng tài sản, nguồn vốn Công ty giai đoạn 2010-2012 35 Bảng 2.5: Bảng đánh giá số khoản phải thu 36 Bảng 2.6: Bảng đánh giá số khoản phải thu 37 Bảng 2.7: Bảng đánh giá khả toán 38 Biểu đồ 2.1: Các tiêu đánh giá khả toán giai đoạn 2010-2012 38 Bảng 2.8: Bảng đánh giá tỷ suất sinh lời 40 Biểu đồ 2.2: Các tiêu đánh giá tỷ suất sinh lời giai đoạn 2010-2012 40 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, kinh tế giới kinh tế nước trình hồi phục sau trải qua đợt khủng hoảng kinh tế trầm trọng Đây thời điểm khó khăn cho tất doanh nghiệp, doanh nghiệp vừa nhỏ doanh nghiệp phải vất vả trì lợi nhuận mở rộng sản xuất kinh doanh, chí trì hoạt động nguồn vốn kinh doanh bị ảnh hưởng nhiều khủng hoảng Nền kinh tế nước ta nên kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa cịn q trình hồn thiện nên có nhiều khác biệt so với kinh tế khác Thực sản xuất kinh doanh chế thị trường, vốn doanh nghiệp yếu tố quan giúp doanh nghiệp đủ khả canh tranh thức đẩy phát triển Công tác quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều phần hành khác chúng có mối quan hệ gắn bó tạo thành hệ thống quản lý hiệu Trong số đó, nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động mắt xích quan trọng khơng thể thiếu Bởi phản ánh tình hình biến động thành phẩm, trình tiêu thụ xác định kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Hóa vật liệu ứng dụng cơng nghệ có lĩnh vực kinh doanh đa dạng Hiện có nhiều Cơng ty kinh doanh dịch vụ hàng hóa chủng loại nên Cơng ty TNHH Hóa vật liệu ứng dụng cơng nghệ gặp phải cạnh tranh lớn Xuất phát từ thực trạng kinh tế tồn đọng doanh nghiệp mà em nhận thấy trình thực tập, em định lựa chọn đề tài “Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Hóa vật liệu ứng dụng cơng nghệ mới” làm khóa luận tốt ngiệp Tình hình nghiên cứu: Cho đến nay, có nhiều viết nghiên cứu vấn đề sử dụng vốn lưu động: Bài viết : Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Tác giả: TS.Nguyễn Thị Thu, Hoàng Hải Hạnh – Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên, 2012 Bài viết: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tác giả: Trần Tất Đại, 2009 Tuy nhiên công ty hoạt động lĩnh vực khác lại có cách sử dụng vốn lưu động khác nhau.Vì từ nghiên cứu đối tượng cụ thể loại hình Cơng ty TNHH Hóa vật liệu ứng dụng cơng nghệ để có nhìn tổng quát Công ty hoạt động theo lĩnh vực Thang Long University Library Mục đích nghiên cứu: - Nghiên cứu sở lý thuyết vốn lưu động doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng nguồn vốn lưu động Công ty TNHH hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ giai đoạn từ năm 2010 đến 2012 - Nêu thành tựu hạn chế vấn đề sử dụng nguồn vốn lưu động Công ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động Công ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng: nguồn vốn lưu động Công ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ - Phạm vi: Nguồn vốn lưu động Công ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ từ năm 2010 đến năm 2012 Phƣơng pháp nghiên cứu: -Thu thập thông tin qua việc lấy số liệu cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết, hợp đồng đặc điểm hoạt động Công ty -Thống kê-Phân tích – tính tốn-So sánh Kết cấu khố luận tốt nghiệp: Ngồi lời mở đầu, khóa luận tốt nghiệp chia thành ba phần Phần 1: Những vấn đề lý luận vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Phần 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Cơng ty TNHH hố vật liệu ứng dụng công nghệ Phần 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Cơng ty TNHH hố vật liệu ứng dụng công nghệ PHẦN NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động giá trị tài sản lưu động mà doanh nghiệp đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp cịn có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động (như nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất, chế biến Cịn tài sản lưu động lưu thơng bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động, thay chuyển hố lẫn nhau, đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục thuận lợi Vốn lưu động chuyển hố qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hoá dự trữ Khi vật tư dự trữ đưa vào sản xuất, chế tạo thành bán thành phẩm Sau sản phẩm sản xuất tiêu thụ, vốn lưu động quay hình thái tiền tệ ban đầu Q trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, không ngừng, vốn lưu động tuần hồn khơng ngừng có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Do có chu chuyển khơng ngừng nên vốn lưu động thường xuyên có phận tồn lúc hình thái khác sản xuất lưu thông Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất, phận trực tiếp hình thành nên thực thể sản phẩm Trong lúc, vốn lưu động doanh nghiệp phổ biến khắp giai đoạn luân chuyển Thang Long University Library Công ty trọng vào nguồn nhân lực Cơng ty coi tài sản quý giá mang lại thành công cho Cơng ty Việc xây dựng sách tốt để phát triển nguồn nhân lực ưu tiên hàng đầu Luôn trọng vào nguồn nhân lực Cơng ty coi tài sản q giá mang lại thành công cho Công ty Việc xây dựng sách tốt để phát triển nguồn nhân lực ưu tiên hàng đầu Trong năm tới, Công ty thực việc tuyển dụng nhân viên có trình độ kinh nghiệm giỏi tăng cường công tác đào tạo nghiệp vụ cho nhân viên Công ty, cung cấp điều kiện làm việc tốt chế độ khen thưởng kịp thời nhân viên, tập thể phịng ban có thành tích xuất sắc, có sáng kiến tạo lợi nhuận cho Cơng ty nhằm khuyến khích người lao động phát huy tối đa lực 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ Qua xem xét tình hình tổ chức, huy động sử dụng vốn lưu động Công ty năm vừa qua cho thấy: Mặc dù hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn Song với lãnh đạo Ban chấp hành Đảng uỷ, Ban Giám đốc toàn thể cán cơng nhân viên tồn Cơng ty chứng tỏ nỗ lực vươn lên, tâm phấn đấu hồn thành kế hoạch đề Nhìn lại, năm 2010-2012 năm có nhiều khó khăn thử thách với Cơng ty: Chưa có nhiều kinh nghiệm cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngoài, cạnh tranh đơn vị ngành diễn cách gay gắt, giá nguyên vật liệu có nhiều biến động Điều tác động khơng nhỏ tới q trình kinh doanh, hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Ngày nhu cầu, thị hiếu khách hàng chất lượng sản phẩm dịch vụ ngày cao Để tồn phát triển cách vững chắc, nhận biết điều đó, Cơng ty khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ mình, đầu tư đổi dây chuyền sản xuất, đại hoá máy móc thiết bị, xây dựng nhà cửa, kho hàng Nhờ ổn định sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu thị trường Tuy nhiên bên cạnh kết đạt được, Công ty bộc lộ số tồn cần khắc phục trình sản xuất kinh doanh, tổ chức sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty, qua tìm hiểu thực tế em xin mạnh dạn đề xuất số biện pháp sau: 3.3.1 Chủ động công tác huy động sử dụng vốn lưu động - Giải pháp tạo lập vốn cho Công ty Trong kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Cơng ty huy động lượng vốn tiền tệ 50 định Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động biện pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty Với ba nhiệm vụ là: Sản xuất, thương mại, vốn lưu động Công ty cần phải chiếm tỷ trọng đáng kể tổng nguồn vốn kinh doanh Hàng năm để q trình sản xuất kinh doanh khơng bị gián đoạn, Công ty thường phải dự trữ lượng nguyên vật liệu lớn Nhằm hướng tới mục tiêu đảm bảo việc tổ chức sử dụng vốn lưu động mang lại hiệu cao, theo em lập kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động Công ty cần trọng số vấn đề sau: - Trước hết phải xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt nhu cầu thu mua nguyên vật liệu, đảm bảo tính liên tục cho q trình sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn cần thiết phục vụ cho tái đầu tư lĩnh vực: Đổi trang thiết bị, đào tạo cán công nhân viên Từ đề biện pháp huy động nhằm cung ứng cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng thiếu vốn nay, gây ảnh hưởng xấu tới hiệu sử dụng vốn lưu động - Trên sở xác định vốn lưu động kế hoạch lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm: Việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định số vốn có, số vốn cần bổ sung Theo em để đảm bảo cho nhu cầu vốn lưu động, trước hết Công ty cần phải tìm cách huy động tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn trước mắt, tận dụng khoản nợ ngắn hạn chưa đến thời hạn tốn khoản phải trả cơng nhân viên, thuế khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước chưa đến kỳ nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (Mua chịu người cung cấp), sử dụng khoản vốn giúp Cơng ty khơng phải bỏ chi phí, Cơng ty có nhiều điều kiện nâng cao hiệu kinh doanh Thực tế cho thấy số vốn bị chiếm dụng Công ty nhỏ, nhiên thời điểm số vốn bị chiếm dụng lại lớn, buộc Công ty phải vay ngắn hạn để có vốn sản xuất Như Cơng ty nhanh chóng thu hồi khoản phải thu có vốn để bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động, từ giảm chi phí cho khoản vay ngắn hạn từ Ngân hàng Để làm điều theo em, Công ty nên áp dụng biện pháp như: Chiết khấu, giảm giá mức độ hợp lý khách hàng quen thuộc toán trước thời hạn, đồng thời có biện pháp đơn đốc khách hàng tốn tiền hàng, tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều năm vừa qua Cơng ty vay cán công nhân viên, nguồn vốn hữu ích tiềm nhiều lớn Trong năm gần đây, với phát triển Công ty, thu nhập cán cơng nhân viên tăng theo, họ có 51 Thang Long University Library điều kiện bỏ khoản tiền tích luỹ, đầu tư Cơng ty nên khai thác tập trung nguồn vốn giúp cho Công ty có thêm vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà thông qua thủ tục phức tạp, đòi hỏi khắt khe Ngân hàng muốn vay vốn Hơn nữa, phía cán công nhân viên Công ty, việc cho Công ty vay vốn trước hết họ hưởng lãi suất thích đáng, đồng thời tăng thêm gắn bó với Cơng ty, thúc đẩy họ hoạt động tích cực có số vốn mà họ đầu tư vào Công ty Khi huy động tối đa nội lực từ bên mà chưa đủ vốn cho hoạt động kinh doanh, lúc Cơng ty huy động thêm vốn từ nguồn bên cách vay Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong năm vừa qua số vốn vay Ngân hàng Công ty chiếm tỷ trọng không đáng kể, dokhi sử dụng nguồn vốn Công ty phải trả khoản lãi suất định nên ban lãnh đạo Công ty không trọng sử dụng nguồn vốn vay từ bên ngoài, để tạo áp lực kinh doanh Cơng ty cần sử dụng địng bẩy tài có sách hiệu cho khoản vay tất khoản vốn mà Công ty huy động cần phải đưa vào sử dụng ngay, sử dụng có hiệu để tránh chi phí phát sinh gây lãng phí, khơng tình hình tài Cơng ty gặp phải khơng khó khăn Đồng thời thời gian tới Công ty cần xây dựng dự án kinh doanh có hiệu thuyết phục tổ chức tín dụng để vay thêm vốn cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên để khai thác tốt nguồn vốn địi hỏi Cơng ty phải hoạt động có hiệu tình hình tài Cơng ty phải ổn định, rõ ràng nhờ nâng cao uy tín Cơng ty cán cơng nhân viên, Ngân hàng, tổ chức tín dụng, quan quản lý cấp trên, tạo niềm tin họ hoạt động kinh doanh Công ty Song song với kế hoạch tổ chức huy động vốn, Công ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho có hiệu -Về chiến lược sử dụng vốn Công ty Khi đưa nguồn vốn huy động vào sử dụng, Công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn vào sản xuất kinh doanh lập, làm sở cho phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Nếu trường hợp có phát sinh thêm nhu cầu vốn lưu động, Công ty cần chủ động đáp ứng kịp thời nhằm đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục, không gián đoạn Ngược lại, thừa vốn lưu động Công ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt đầu tư mở rộng sản xuất, cho đơn vị khác vay làm cho đồng vốn vận động không ngừng sinh sôi nảy nở Kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh phận quan trọng kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch khác, việc lập kế hoạch thiết phải dựa vào phân tích tính tốn tiêu kinh tế tài kỳ trước làm sở, kế hoạch phải lập sát, đúng, toàn diện đồng 52 làm sở tin cậy cho việc tổ chức sử dụng vốn lưu động mang lại hiệu cao cho Công ty Sau xây dựng kế hoạch huy động vốn, việc lựa chọn nguồn vốn phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế, tốt nên huy động nguồn vốn Công ty tự bổ sung từ quỹ, thiếu vay Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Khi vay vốn cần tránh để tình trạng vốn vay chiếm tỷ lệ lớn tài sản lưu động Nếu Cơng ty có nguồn vốn tự bổ sung lớn có sức hút mạnh nhà cho vay, chủ nợ Cơng ty có khả trả khoản nợ Công ty mạnh dạn việc định đầu tư, khẳng định tiềm Tuy nhiên cần phải biết bảo quản, mở rộng vốn vay cách bỏ lượng vốn đầu tư phải cho vòng luân chuyển vốn lại thấp Ngồi Cơng ty nên tận dụng phận tiền chưa sử dụng qũy để kinh doanh làm giảm bớt gánh nặng lãi suất vay, từ có điều kiện để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.3.2 Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh Điều hành quản lý tốt trình sản xuất kinh doanh công tác quan trọng nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tổ chức tốt trình sản xuất kinh doanh tức đảm bảo cho trình tiến hành thông suốt, đặn, nhịp nhàng khâu sản xuất, kinh doanh, dự trữ, tiêu thụ sản phẩm; Đảm bảo phối hợp ăn khớp, chặt chẽ khâu phận Công ty nhằm tạo sản phẩm dịch vụ có chất lượng tốt Muốn đạt điều đó, cơng tác điều hành quản lý kinh doanh, hạn chế tối đa thời gian ngừng hoạt động máy móc, đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời nguyên vật liệu cho trình sản xuất, hạn chế tối đa sản phẩm sai quy cách, dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tránh lãng phí yếu tố sản xuất, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn Để đạt mục tiêu trên, Công ty cần phải quản lý tốt yếu tố sản xuất Một yếu tố có ý nghĩa quan trọng là: Việc quản lý tài sản lưu động, vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng cường tốc độ luân chuyển vốn lưu động Do Công ty cần phải tăng cường biện pháp quản lý vốn lưu động cách: -Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho thời kỳ sản xuất kinh doanh từ đưa kế hoạch tổ chức huy động vốn lưu động đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Đây việc làm quan trọng khơng xác định xác nhu cầu vốn lưu động dẫn đến tình trạng thiếu thừa vốn gây tác động không tốt tới hiệu sử dụng vốn lưu động Nếu xác định nhu cầu vốn lưu động thấp dẫn tới thiếu vốn lưu động, Cơng ty gặp nhiều khó khăn, khả 53 Thang Long University Library toán giảm, sản xuất kinh doanh bị ngừng trệ, thiệt hại ngừng sản xuất, không thực hợp đồng ký với khách hàng, uy tín Cơng ty bị giảm sút Ngược lại xác định nhu cầu vốn lưu động cao dẫn đến tình trạng thừa vốn lưu động, gây lãng phí, ứ đọng vật tư hàng hoá, giảm tốc độ luân chuyển vốn phát sinh chi phí khơng cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm, dịch vụ, ảnh hưởng tới sức cạnh tranh Công ty thị trường Vì cần phải làm tốt cơng tác để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi mang lại hiệu sử dụng vốn lưu động tốt Tuy nhiên nhu cầu vốn lưu động lại đại lượng không cố định, chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: Quy mô sản xuất kinh doanh thời kỳ; biến động giá vật tư, hàng hoá mà Cơng ty sử dụng sản xuất; sách, chế độ lao động tiền lương người lao động; trình độ tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động trình dự trữ sản xuất sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì muốn xác định vốn lưu động xác, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hưởng theo hướng có lợi mang lại hiệu cao - Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ nguyên vật liệu Tìm biện pháp hạ giá thu mua tới mức tối thiểu, hạn chế ứ đọng vật tư hàng hố tránh tình trạng vật tư hàng hố bị phẩm chất - Quản lý chặt chẽ việc sử dụng, tiêu dùng vật tư theo định mức, tránh lãng phí nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm - Đưa biện pháp thay đổi phương thức tốn, khuyến khích khách hàng Để khoản phải thu không bị chậm so với thời gian quy định, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu - Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cường kỷ luật, nâng cao suất, chất lượng hiệu lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất hình thức khuyến khích tinh thần lao động tiết kiệm sáng tạo khen thưởng - Để nâng cao hiệu kinh doanh biện pháp quan trọng Cơng ty cần phải đa dạng hố sản phẩm mà nên mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng ngồi ngành có nhu cầu mở rộng hoạt động quảng cáo nhằm tăng doanh thu Bên cạnh Cơng ty cịn cần tìm nhà cung ứng nguyên vật liệu ổn định, tin cậy, giá hợp lý, mở rộng hoạt động kinh doanh xuất nhập - Xây dựng quan hệ bạn hàng khách hàng, nhằm củng cố uy tín thương trường Trong giao dịch kinh tế tài khách hàng phải tổ chức tốt q trình tốn, tránh giảm khoản nợ đến hạn mà chưa đòi Đồng thời khơng để tình trạng cơng nợ dây dưa khơng có khả tốn 54 3.3.3 Tổ chức tốt cơng tác tiêu thụ, toán tiền hàng thu hồi công nợ Thực tế qua năm vừa qua, công tác tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ Cơng ty hồn thành số tiêu đề cịn gặp nhiều khó khăn bộc lộ số hạn chế Do hoạt động mua bán kinh doanh hàng hố Cơng ty diễn đơn điệu, hoạt động sản xuất kinh doanh diễn có đơn đặt hàng khách hàng mà chưa có tiền đặt cọc, nhiều sản phẩm hoàn thành khách hàng chưa muốn đến nhận, Công ty phải xếp vào kho gây tình trạng ứ đọng vốn Khi khách hàng đến lấy hàng thời gian lại chậm trễ khâu tốn Chính làm cho hàng tồn kho số vốn mà Công ty bị khách hàng chiếm dụng chiếm tỷ lệ đáng kể Kỳ thu tiền bình quân kéo dài ảnh hưởng tới khả tốn Cơng ty Để phát huy vai trị tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vịng quay vốn lưu động, Cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều làm giảm thấp hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty nói riêng Theo em để giải vấn đề thời gian tới Cơng ty áp dụng biện pháp sau: - Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, Công ty phải quy định rõ thời hạn tốn hình thức tốn tiền hàng hố đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định, đồng thời Công ty nên đề hình thức bồi thường bên vi phạm điều khoản - Tăng cường biện pháp khách hàng toán tiền hàng sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc, mua đặt hàng với số lượng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực điều chắn công tác thu hồi tiền hàng Công ty nhanh chóng hơn, hạn chế tình trạng tốn chậm, dây dưa khó địi Tuy nhiên để làm điều này, Công ty phải nghiên cứu kỹ để đề tỷ lệ chiết khấu hợp lý phải đảm bảo phát huy hiệu Theo em để định tỷ lệ chiết khấu này, Công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng buộc Công ty phải vay vốn Ngân hàng cho sản xuất kinh doanh tất nhiên Công ty phải trả khoản lãi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, Cơng ty đưa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tương đương với lãi suất Ngân hàng trường hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng chắn điều cịn có lợi đợi khách hàng tốn tồn tiền hàng sau thời gian định, khoảng thời gian Cơng ty lại phải vay để có vốn sản xuất 55 Thang Long University Library - Đối với khoản phải trả cho người bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng trước giao tiền Vì ngun vật liệu Cơng ty bị hạn chế nguồn cung ứng, giá khơng ổn định, Cơng ty phải trả tiền trước cho nhà cung ứng để mua nguyên vật liệu Song thực tế cho thấy, nhận tiền người bán giao cho Cơng ty mặt hàng không đảm bảo yêu cầu số lượng, chất lượng chủng loại Công ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, tránh tượng giao tiền không nhận hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty - Trong thời gian tới để tăng doanh thu nâng cao hiệu kinh doanh Công ty, mặt Công ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có, mặt khác Cơng ty nghiên cứu nhu cầu thị trường để tiến hành kinh doanh mặt hàng phải xây dựng nhiều dự án đầu tư Mạnh dạn khai thác, đầu tư, kinh doanh mặt hàng mới, mở rộng thị trường Chú trọng hoạt động kinh doanh xuất khẩu, thu ngoại tệ, mở rộng liên doanh, liên kết với đơn vị nước để củng cố thêm vốn, giải nhanh chóng lượng hàng tồn kho để thu hồi vốn lưu động Xây dựng máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu sản phẩm dịch vụ khách hàng Phân loại khách hàng vào khu vực thị trường, tìm sản phẩm có khả tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến giá cả, mạng lưới tiêu thụ, tăng cường công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm 3.3.4 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích kinh tế Phân tích tình hình tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế tốn, báo cáo tài chính, tổng kết kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán so sánh số liệu tài hành với q khứ Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai, triển vọng doanh nghiệp, khả tốn Nhờ đó, tìm giải pháp đắn để kịp thời xử lý vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thuận lợi theo kế hoạch đề ra, nhằm giải mối quan tâm nhiều người như: Ban Giám đốc Công ty, nhà đầu tư, chủ nợ, nhân viên ngân hàng, nhà Bảo hiểm Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác nhóm có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp, thường liên quan tới nhau: - Đối với nhà doanh nghiệp nhà quản trị, mối quan tâm hàng đầu họ lợi nhuận khả trả nợ Ngoài nhà quản trị quan tâm tới mục tiêu khác như: Tạo công ăn việc làm cho nhân viên, nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu đáp ứng hai thử thách sống cịn kinh doanh có lãi tốn cơng nợ 56 - Đối với chủ Ngân hàng nhà cho vay: Mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm tới số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh Từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Đồng thời họ quan tâm tới số vốn chủ sở hữu số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro - Đối với nhà cung cấp vật tư, hàng hoá: Họ phải định xem có cho phép khách hàng mua chịu hay không Để đưa định họ cần phải biết khả toán khách hàng thời gian tới - Đối với nhà đầu tư mối quan tâm họ hướng vào yếu tố như: Các rủi ro, thời gian hồn vốn, mức sinh lời, khả tốn Vì họ cần thơng tin tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh khả tăng trưởng doanh nghiệp Những điều bảo đảm an tồn tính hiệu cho nhà đầu tư - Bên cạnh nhóm người cịn có nhóm người khác quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp như: Cơ quan tài chính, quan thuế, quan thống kê, nhà phân tích tài - Công ty cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, kiểm tốn nội tình hình tài đơn vị trực thuộc nhằm lành mạnh hoá cơng tác tài doanh nghiệp Tóm lại tổ chức tốt cơng tác kế tốn giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng hợp lý nguồn vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao 3.3.5 Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán Nhân tố người xem nhân tố vô quan trọng có ý nghĩa định mơi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện canh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta không cần có vốn, cơng nghệ quan trọng phải có người sáng tạo dám nghĩ dám làm Thực tế nhiều năm qua giống doanh nghiệp khác, Công ty chưa khai thác sáng tạo, trí tuệ cán công nhân viên Công ty, chưa phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động sức mạnh nhân tố người, tạo nên khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp theo em thời gian tới Công ty cần giải số vấn đề sau 57 Thang Long University Library - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên, từ có khố học chun sâu nâng cao trình độ chun mơn Việc đào tạo bồi dưỡng cán việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dưỡng cán Công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hố đại hố đất nước Trước hết phải rà soát lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải đào tạo đào tạo lại nhằm đáp ứng yêu cầu công tác giai đoạn Trong đào tạo cần ưu tiên mức đội ngũ người trực tiếp làm công tác quản lý tài - Quản lý cơng tác cán cách nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực q trình hoạt động đội ngũ lao động Công ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung Công ty; Đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển Công ty - Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất Công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên thường xun có hoạt động văn hố văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng khí làm việc tập thể thoải mái, tương trợ thật hiệu Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Do Cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lược phát triển Cơng ty 3.3.6 Hồn thiện sách Cơng ty TNHH Hóa vật liệu ứng dụng công nghệ Là doanh nghiệp quản lý trực tiếp nhiều đơn vị trực thuộc, Cơng ty phải bổ sung, hồn thiện sách nói chung sách vốn lưu động nói riêng Cụ thể như: - Chính sách giá cả: Phải xây dựng sách giá hợp lý, coi giá cơng cụ cạnh tranh - Chính sách tiết kiệm chi phí: Cần phải xây dựng sách tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí lưu thơng , có quy định khen thưởng, xử phạt việc sử dụng chi phí tiết kiệm hiệu hay lãng phí - Chính sách đào tạo bồi dưỡng cán 58 - Chính sách phân phối vốn, phân phối quỹ Công ty phải lập cụ thể hợp lý Muốn quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải thực sách tiết kiệm cách đồng thường xuyên Xây dựng định mức chi phí phải sát, đúng, hợp lý, phải thường xuyên kiểm tra trình thực để kịp thời uốn nắn chung cho tồn Cơng ty Với khối lượng hàng hố mua bán năm tương đối lớn việc hạ thấp tỷ lệ hao hụt hàng hoá biện pháp tiết kiệm vốn quan trọng Đây coi nguồn hình thành vốn tự có đáng kể hàng năm Công ty 3.4 Một số kiến nghị với cấp quản lý Xuất phát từ việc xây dựng đề tài tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động qua nghiên cứu thực tiễn Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng cơng nghệ mới, em có số kiến nghị, đề xuất phía Nhà nước sau: Trong điều kiện Nhà nước cịn nhiều khó khăn tài chính, chưa có điều kiện hỗ trợ phần vốn cho doanh nghiệp kinh tế, Nhà nước cần phải tạo môi trường, hành lang pháp lý an toàn hiệu để doanh nghiệp chủ động bổ sung vốn cho nhiều hình thức Thời gian qua phủ có nhiều cố gắng sửa đổi luật pháp, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp trước Nhưng vấn đề tồn luật thiếu rõ ràng, chậm hướng dẫn thực hiện, hay thay đổi dẫn đến không đồng bộ, gây khó khăn định hướng, xác định chiến lược kinh doanh cho doanh nghiệp - Về luật thuế GTGT, khoảng 40% doanh nghiệp đánh giá việc áp dụng luật thuế GTGT làm tăng mức đóng góp doanh nghiệp Nhà nước Loại thuế chưa phát huy hết mặt tích cực Về cơng tác triển khai thu thuế: Số lượng lớn văn hướng dẫn thuế GTGT, doanh nghiệp thấy khó khăn trình hoạt động Việc hồn thuế GTGT cịn chậm trễ, chưa kịp thời làm cho vốn Doanh nghiệp bị chiếm dụng Thời gian tới Nhà nước nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính tốn hiệu kinh doanh Khi có thay đổi đề nghị Nhà nước có thơng báo trước với thời gian phù hợp để doanh nghiệp thay đổi, tránh tổn thất việc đột ngột thay đổi sách thuế gây - Các doanh nghiệp đánh giá yếu tố khác như: Những hạn chế hoạt động xúc tiến, thiếu thông tin gây ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Đặc biệt yếu tố như: Buôn lậu, hàng giả, chi phí phụ trợ cao (vận 59 Thang Long University Library tải, điện, thông tin ) nhu cầu tiêu dùng nước chưa cao phụ trợ cao làm tăng thêm chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Đáng ý vấn đề khó khăn việc vay vốn Việc vay vốn với nhiều thủ tục phức tạp không thuận lợi cho doanh nghiệp Ngân hàng cần có chế thơng thoáng doanh nghiệp việc vay vốn (thủ tục chấp, xem xét tính khả thi dự án) Các doanh nghiệp thành lập gặp nhiều khó khăn vay vốn ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn sau hai năm hoạt động có lãi phải chấp Doanh nghiệp thành lập lấy để chấp, để có đủ điều kiện vay đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh Nên tạo bình đẳng việc vay vốn ngân hàng doanh nghiệp, đề nghị ngân hàng cho vay tín chấp qua hợp đồng kinh tế mà doanh nghiệp ký với khách hàng Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thành lập có hội phát triển - Ngân hàng quản lý ngoại hối cung không đủ cầu gây nên biến động tỷ giá hối đối, khó khăn cho doanh nghiệp - Các thủ tục tra, kiểm tra xin thuê đất cấp đất doanh nghiệp chưa có nhiều tiến chí cịn khó khăn Các doanh nghiệp mong muốn có cải thiện, giảm bớt phiền hà thủ tục hành Trong thời gian tới Nhà nước giải tốt vấn đề điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn 60 KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi cấu kinh tế xu hội nhập mạnh mẽ nay, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động ngày mục tiêu trước mắt lâu dài cần đạt tới tất doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động giúp nhà phân tích tài có nhìn tồn diện tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty từ đưa định, sách đắn nhằm nâng cao lợi nhuận Khơng nằm ngồi mục đích trên, việc phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động, khóa luận đưa số giải pháp để cải thiện hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty năm tới Cơng ty TNHH Hóa vật liệu ứng dụng công nghệ hoạt động 10 năm loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ Dù có nhiều thuận lợi, ưu điểm việc sử dụng nguồn vốn lưu động năm gần lợi nhuận có phần giảm sút, hiệu hoạt động khơng cao Vì Cơng ty cần trọng vào nguồn vốn lưu động áp dụng giải pháp kiến nghị hồn tồn khả thi cơng ty nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên hạn chế hiểu biết, thiếu kinh nghiệm thực tế thời gian có hạn nên chuyên đề tốt nghiệp khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy giáo để viết em hồn thiện có đủ khoa học góp phần giúp ích cho cơng việc tới Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực Đặng Vũ Minh 61 Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ - Học viên tài chính, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất (Nxb) Tài Chính PGS.TS Lưu Thị Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào, Tài doanh nghiệp, Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Khoa Ngân Hàng-Tài Chính, Nhà xuất Lao Động nămm 2004 TS Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất ban Tài Chính Phan Trọng Phức (2006), Nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (2010), Quản trị tài doanh nghiệp, Nxb Thống Kê, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Hữu Tài (2007), Giáo trình lý thuyết tài chính-tiền tệ, Nxb Đại học Kinh Tế Quốc Dân PGS.TS Phạm Quang Trung (2009), Tăng cường lực cạnh tranh DN vừa nhỏ, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Kế Tuấn (2013), Kinh tế Việt Nam 2012: Ổn định kinh tế vĩ mô thúc đẩy tái cấu kinh tế Trâm Anh, Ngân hàng nhà nước, lãi suất cho vay 12-15% năm, Báo vnexpress.net, (26/9/2012) http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/ebank/ngan-hang/ngan-hang-nha-nuoc-laisuat-cho-vay-o-12-15-mot-nam-2722771.html 62 PHỤ LỤC Báo cáo kết kinh doanh 2011 Bảng cân đối kế toán 2011 Báo cáo kết kinh doanh 2012 Bảng cân đối kế toán 2012 63 Thang Long University Library CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÖC XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: Xác nhận Sinh viên: Ngày sinh: Mã sinh viên:… Lớp: Chuyên ngành: … Trường: Địa chỉ: Đã có thời gian thực tập đơn vị từ ngày năm 20 tháng tới ngày tháng Hà Nội, ngày tháng năm 20 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký tên, đóng dấu) ... HĨA VẬT LIỆU VÀ ỨNG DỤNG CƠNG NGHỆ MỚI 2.1 Giới thiệu chung Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng công nghệ 2.1.1 Sơ lược Cơng ty TNHH Hố vật liệu ứng dụng công nghệ Tên Công ty : Công ty TNHH Hố vật. .. nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 16 PHẦN THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH HĨA VẬT LIỆU VÀ ỨNG DỤNG CƠNG NGHỆ MỚI 19 2.1 Giới thiệu chung Cơng ty TNHH. .. liệu ứng dụng cơng nghệ Phần 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Cơng ty TNHH hố vật liệu ứng dụng công nghệ PHẦN NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG