Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Tĩnh

Đề tài hệ thống hóa một số kiến thức về vấn đề lý luận về kế toán huy động vốn tại NHTM; tìm hiểu thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh; so sánh, đối chiếu những lý luận chung về kế toán huy động vốn với thực tiễn tại Ngân hàng, từ đó rút ra các ưu, nhược điểm, đồng thời đề xuất một số biện pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP.

Lời Cảm Ơn Để hoàn thành tốt khoá luận tốt nghiệp mình, nỗ lực thân, nhận nhiều giúp đỡ thầy, cô giáo, gia Ế đình, bạn bè ban lãnh đạo, cô, chú, anh, chò Chi nhánh U Ngân hàng TMCP Ngoại thương Hà Tónh -H Tôi xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo khoa Kế toán – Tài chính, Trường Đại học Kinh tế Huế tận tình bảo, truyền đạt kiến thức TẾ quý báu suốt trình học tập trường để hoàn thành khoá H luận tốt nghiệp Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giảng viên, ThS suốt trình làm khoá luận IN Phạm Thò Ái Mỹ, người tận tình giúp đỡ, hướng dẫn bảo cho K Tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP C Ngoại thương chi nhánh Hà Tónh cô, chú, anh, chò PGD Phan IH Ọ Đình Phùng nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình thực tập đơn vò Ạ Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè động viên, Đ giúp đỡ suốt trình học tập hoàn thành khoá luận G Vì kiến thức nhiều hạn chế nên khoá luận tránh khỏi N thiếu sót, hạn chế Kính mong thông cảm góp ý quý Ư Ờ thầy cô để khoá luận hoàn thiện TR Tôi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2013 Sinh viên Lê Thò Hồng Lónh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi Ế DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vii U LỜI MỞ ĐẦU -H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ .1 1.Lý chọn đề tài TẾ 2.Mục tiêu nghiên cứu 3.Đối tượng nghiên cứu H 4.Phương pháp nghiên cứu .2 IN 5.Phạm vi nghiên cứu .2 K 6.Kết cấu đề tài C PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Ọ CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN IH HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1 Tổng quan Ngân hàng Thương mại .4 Ạ 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thương mại Đ 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại G 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng N 1.1.2.2 Chức trung gian toán Ư Ờ 1.1.2.3 Chức tạo tiền 1.1.3 Vai trò NHTM .6 TR 1.1.4 Các nghiệp vụ NHTM 1.1.4.1 Các nghiệp vụ khách hàng tổ chức 1.1.4.2 Các nghiệp vụ khách hàng cá nhân 1.2 Tổng quan kế toán huy động vốn 1.2.1 Vốn vai trò vốn 1.2.1.1 Khái niệm vốn SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ 1.2.1.2 Vai trò vốn 11 1.2.2 Các hình thức huy động vốn .13 1.2.2.1 Huy động từ tiền gửi khách hàng tổ chức, cá nhân 13 1.2.2.2 Huy động từ tiền gửi tiết kiệm 14 1.2.2.3 Huy động từ phát hành giấy tờ có giá .15 U Ế 1.2.2.4 Huy động từ nguồn vốn vay 15 -H 1.2.2.5 Huy động từ nguồn vốn khác 15 1.2.3 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn .16 TẾ 1.2.3.1 Tài khoản sử dụng 16 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng 18 H 1.2.4 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ chủ yếu 18 IN 1.2.4.1 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi từ tổ chức, cá nhân 18 K 1.2.4.2 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm 21 1.2.4.3 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ hình thức khác 22 Ọ C CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG IH TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HÀ TĨNH 23 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh Hà Tĩnh 23 23 Đ Tĩnh Ạ 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Hà G 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh .24 N 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh .27 Ư Ờ 2.1.3.1 Tổ chức máy kế toán 27 2.1.3.2 Chính sách kế toán áp dụng ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh 27 TR 2.1.4 Tình hình lao động kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh qua năm (2010-2012) 28 2.1.4.1 Tình hình lao động Ngân hàng qua năm (2010-2012) 28 2.1.4.2 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng 30 2.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Tĩnh 32 2.2.1 Tình hình huy động vốn Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh 32 SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ 2.2.1.1 Tình hình huy động vốn theo thành phần kinh tế 33 2.2.1.2 Tình hình huy động vốn theo loại tiền 35 2.2.1.3 Tình hình huy động vốn theo thời gian 36 2.2.2 Hệ thống tài khoản chứng từ sử dụng .39 2.2.2.1 Hệ thống tài khoản sử dụng .39 U Ế 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 40 -H 2.2.3 Quy trình kế tốn nghiệp vụ huy động vốn 40 2.2.3.1 Quy trình mở tài khoản Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Hà Tĩnh 40 TẾ 2.2.3.2 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi từ tổ chức, cá nhân 41 2.2.3.3 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 48 H 2.2.3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ tiền gửi 54 IN CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC K KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HÀ TĨNH .55 Ọ C 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng thời gian tới 55 IH 3.2 Đánh giá cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh 56 3.2.1 Ưu điểm 56 Ạ 3.2.2 Nhược điểm 57 58 G Tĩnh Đ 3.3 Một số biện pháp cải thiện kế toán huy động vốn Ngân hàng Vietcombank Hà N PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 60 Ư Ờ Kết luận 60 1.1 Những kết đạt 60 TR 1.2 Hạn chế 60 Kiến nghị 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT : Chứng minh thư nhân dân KH : Khách hàng KSV : Kiểm soát viên NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHTW : Ngân hàng Trung ương PGD : Phòng giao dịch SPS : Số phát sinh STK : Số tài khoản TCTD : Tổ chức tín dụng TGCKH : Tiền gửi có kỳ hạn TGKKH : Tiền gửi không kỳ hạn TGTK : Tiền gửi tiết kiệm TK : TKTT : U -H TẾ H IN K C Ọ IH Tài khoản Tài khoản toán Ạ : Đ TMCP : G TTV Ế CMND Thanh toán viên Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam TR Ư Ờ N Vietcombank : Thương mại cổ phần SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh .25 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán NH Vietcombank Hà Tĩnh 27 SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnhqua năm 28 Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn theo thành phần kinh tế 33 Bảng 2.3: Tình hình huy động vốn theo loại tiền .35 Ế Bảng 2.4: Tình hình huy động vốn theo thời gian 37 U Biểu đồ 2.1: Lao động Ngân hàng phân theo trình độ .28 -H Biểu đồ 2.2: Lao động Ngân hàng phân theo giới tính .29 Biểu đồ 2.3: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Ngân hàng 31 TẾ Biểu đồ 2.4: Tình hình huy động vốn theo thành phần kinh tế 33 Biểu đồ 2.5: Tình hình huy động vốn theo loại tiền 36 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H Biểu đồ 2.6: Tình hình huy động vốn theo thời gian .38 SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta thời kỳ đổi mạnh mẽ kinh tế, đẩy mạnh công nghiệp hóa – đại hóa, cải tiến nâng cao chất lượng sống nhân dân Đồng thời, trình hội nhập kinh tế khu vực quốc tế diễn Ế sôi động Các tổ chức, doanh nghiệp phải đối mặt với quy luật cạnh tranh gay gắt U thị trường, điều đòi hỏi kinh tế nói chung ngành Ngân hàng nói riêng -H cần có chiến lược, sách đắn, phù hợp sử dụng nguồn vốn có hiệu để ngày phát triển mở rộng quy mô, nguồn lực TẾ Tăng trưởng phát triển kinh tế xã hội mục tiêu không riêng Việt Nam mà tất quốc gia giới Trong năm gần H đây, kinh tế nước ta phát triển tốc độ cao đạt nhiều thành tựu bật, IN nhiên kết khiêm tốn Trong lĩnh vực cơng nghiệp, việc áp dụng khoa K học công nghệ, đưa thiết bị vào sản xuất hạn chế; lĩnh vực nơng nghiệp chưa C giới hóa nhiều, kỹ thuật canh tác chủ yếu kỹ thuật truyền thống chậm đổi Ọ mới, sở hạ tầng nhiều yếu kém, hạn chế bất cập Vì vậy, thời gian tới, IH muốn đạt phát triển vượt bậc kinh tế, ổn định trị - xã hội nguồn lực có ý nghĩa định khơng thể thiếu được, vốn, đặc biệt Ạ nguồn vốn trung dài hạn Đ Mặc dù cố gắng vận dụng kiến thức trang bị ghế nhà trường G vào thực tiễn, nhiên thời gian tiếp xúc thực tế với cơng tác kế tốn chưa nhiều, N kinh nghiệm thực tiễn chưa có nên khơng thể tránh hạn chế, thiếu sót Vì Ư Ờ vậy, tơi mong nhận ý kiến đóng góp, giúp đỡ thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, anh, chị, ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Ngoại TR thương Chi nhánh Hà Tĩnh để khóa luận tơi hồn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Ngân hàng loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đặc biệt, kinh doanh tiền tệ Vì vậy, Ngân hàng nắm giữ vai trò vơ quan trọng Ế q trình phát triển đất nước Đó góp phần giúp Nhà nước điều tiết kinh tế vĩ U mô, thơng qua vai trò trung gian tài Nghĩa thực điều tiết nguồn vốn -H khu vực kinh tế quốc dân Để thực tốt vai trò đòi hỏi Ngân hàng phải có đầu tư vốn lớn động TẾ Nguồn vốn huy động nước hình thành qua NHTM thị trường tài Trong điều kiện nước ta, thị trường tài chưa H phát triển huy động vốn chủ yếu NHTM Với nhiệm vụ kinh doanh tiền tệ IN mình, NHTM tập trung nguồn vốn nhàn rỗi tầng lớp dân cư, tổ K chức kinh tế, doanh nghiệp… qua hình thức huy động tiền gửi, phát hành giấy nhập với kinh tế giới C tờ có giá… để đầu tư phát triển kinh tế, đưa kinh tế nước ta bước hội Ọ Đối với Ngân hàng, nói nguồn vốn tự có sở để tổ chức hoạt động IH kinh doanh, tiền đề cho khởi đầu kinh doanh Ngân hàng nguồn vốn huy Ạ động đóng vai trò chủ đạo việc mở rộng hoạt động kinh doanh, đảm bảo sở Đ tài cho hoạt động kinh doanh Vì vậy, song song với sách, chiến lược G khách hàng chiến lược nguồn vốn chiến lược quan trọng N định thành công hay thất bại Ngân hàng Mặt khác, để tăng trưởng nguồn vốn, Ư Ờ đòi hỏi Ngân hàng phải có hệ thống chiến lược sản phẩm hiệu nghĩa biện pháp huy động vốn phải đạt hiệu TR Trong giai đoạn nay, Ngân hàng đặt công tác huy động vốn thành mục tiêu hoạt động bản, đâu có hội tạo vốn đó, lúc Ngân hàng có mặt Nhu cầu vốn ngày nhiều nhằm đáp ứng cho nhu cầu phát triển kinh tế điều quan trọng quan trọng NHTM phải bước nâng cao hiệu công tác huy động vốn để đứng vững kinh tế thị trường Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Tĩnh, nhận thấy tầm quan trọng việc huy động vốn SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ nói chung kế tốn huy động vốn nói riêng, tơi lựa chọn đề tài : “ Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Tĩnh” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu  Hệ thống hóa số kiến thức vấn đề lý luận kế toán huy động vốn U Ế NHTM -H  Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh TẾ  So sánh, đối chiếu lý luận chung kế toán huy động vốn với thực tiễn Ngân hàng Từ rút ưu, nhược điểm, đồng thời đề xuất số biện K Đối tượng nghiên cứu IN Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Tĩnh H pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Khóa luận tập trung nghiên cứu cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Ọ C Vietcombank Hà Tĩnh thơng qua việc xem xét quy trình lập chứng từ, phương pháp IH hạch toán, lưu chứng từ, xử lý số liệu Đồng thời tiến hành phân tích tình hình huy động vốn Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh, Phòng giao dịch Phan Đình Phùng Ạ Phương pháp nghiên cứu Đ  Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tìm đọc, tham khảo, nghiên cứu tài G liệu liên quan đến đề tài Các tài liệu liên quan đến đề tài chủ yếu thu thập từ N sách vở, trang web kinh tế kế tốn Ư Ờ  Phương pháp phân tích: dựa thông tin thu thập được, tiến hành phân TR tích, rút nhận xét đặc điểm kế toán huy động vốn  Phương pháp hạch toán kế toán: sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán để hạch toán, theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động huy động tiền gửi NH Phạm vi nghiên cứu  Về không gian: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Hà Tĩnh, Phòng Kinh doanh dịch vụ, Phòng Kế tốn SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Mẫu giấy nộp tiền vào tài khoản SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Mẫu giấy rút tiền từ tài khoản SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Mẫu giấy loại tiền thu SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Mẫu giấy Ủy nhiệm chi SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Mẫu giấy Yêu cầu gửi tiền tiết kiệm SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Mẫu giấy Yêu cầu rút tiền từ tài khoản tiết kiệm SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Mẫu Sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Mẫu phiếu nhận quỹ Till In Phiếu giao quỹ Till Out SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC 10 Liệt kê chứng từ Nhật ký quỹ ngày 28/02/2013 LIỆT KÊ CHỨNG TỪ Ma CN: VIETCOMBANK HA TINH Ma TTV: Trang: 16/ D059 phuong25 Ngày28/02/2013 07:25:29 Mo ta GD 0001 1100 CSD ( CA CSH DEP DR A/C 00110101001 VND CR A/C 0-020-1-00-0332423 VND 4133 CTD (001M) ( FD TRF FR DD ON MAT ) 1764 DR A/C 0-020-1-00-0066701 VND CR A/C 0-020-5-00-0243780 VND 1100 CSD ( CA CSH DEP RM No 0020213022800014 DR A/C 00110101001 CR A/C 0-011-0-00-0884182 CR A/C 00430501001 1110 CSD ( CA CSH DEP DR A/C 00110101001 VND 3.500.000,00 CR A/C 0-020-0-00-0052200 VND 3.500.000,00 0005 K -H TẾ H IN 1764 ACCEPTED 15.000.000,00 15.000.000,00 ACCEPTED VND 15.011.000,00 VND 15.000.000,00 VND 11.000,00 1764 ACCEPTED 0-020-1-00-0239228 VND 10.170.000,00 0020213022800027 ) 1764 ACCEPTED DR A/C 00110101001 VND 13.011.000,00 CR A/C 0-033-1-00-3839909 VND 13.000.000,00 CR A/C 00430501001 VND 11.000,00 4261 CSW ( 003M) ( FD CSH/BN WDR ON MAT) ) DR A/C 0-020-5-00-0243643 VND 6.750.000,00 CR A/C 00110101001 VND 6.750.000,00 ……… ………… …… SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh H747.0001 ACCEPTED 10.170.000,00 RM No N 7.000.000,00 VND ( CA CSH DEP Ư Ờ …… ) 7.000.000,00 00110101001 1100CSD TR 0007 C Ọ G CR A/C (CA CSH DEP Ma Thu Quy ACCEPTED ) IH 1100 CSD DR A/C 0006 Ạ 0004 ) Đ 0003 ) Tinh trang U SoCT 0002 Ma KS Ế Currency Code: VND H747.0003 H747.0004 ACCEPTED …………… ………… Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ LIỆT KÊ CHỨNG TỪ Ma CN: VIETCOMBANK HA TINH Ma TTV: Trang: 16/ D059 phuong25 Ngày28/02/2013 07:27:59 Mo ta GD …… ………… …………… 0091 4100 CSD ( FD CSD DEP DR A/C 00110101001 VND 50.000.000,00 CR A/C 0-020-5-00-0255076 VND 50.000.000,00 1100 CSD ( CA CSH DEP DR A/C 00110101001 VND CR A/C 0-020-1-00-0484075 VND 2.000.000,00 4130 CTD ( FD TRF FRM SA/CA DR A/C 0-020-1-00-0265235 CR A/C 0-020-5-00-0255081 1100 CSD ( CA CSH DEP DR A/C 00110101001 CR A/C 0-020-1-00-0453064 4261 CSW (001M) ( FD CSH/BN WDR ON MAT) DR A/C 0-020-5-00-0243393 CR A/C 00110101001 4261 CSW (001M) ( FD LAST INT PY-CSH/B ) 0099 CR A/C 4100 CSD N DR A/C G 0101 Ư Ờ CR A/C 0104 … …… 1764 ACCEPTED H747.0031 U ACCEPTED H TẾ 1764 2.000.000,00 IN K ) ACCEPTED 20.000.000,00 20.000.000,00 ACCEPTED VND 1.000.000,00 VND 1.000.000,00 ACCEPTED VND 1.377.778,00 VND 1.377.778,00 ACCEPTED 0-020-5-00-0180005 VND 2.300.000,00 00110101001 VND 2.300.000,00 ( FD CSH DEP ) 1764 ACCEPTED 00110101001 VND 100.000.000,00 0-020-5-00-0255089 VND 100.000.000,00 4102 CSD (001M) ( FD CSH DEP ON MAT DR A/C 00110101001 VND 55.000.000,00 CR A/C 0-020-5-00-0250356 VND 55.000.000,00 1100 CSD ( CA CSH DEP DR A/C 00110101001 VND 9.000.000,00 CR A/C 0-020-1-0-0113885 VND 9.000.000,00 ………… ………… …… TR 0103 ……… VND Đ DR A/C … C 0098 Ma Thu Quy VND Ọ 0097 ) IH 0095 Tinh trang ) Ạ 0093 ) Ma KS Ế SoCT -H Currency Code: VND SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh ) 1764 ) ACCEPTED H747.0036 H747.0042 ACCEPTED ………… ……… Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ LIỆT KÊ CHỨNG TỪ Ma CN: VIETCOMBANK HA TINH Ma TTV: Trang: 12 16/ D059 phuong25 Ngày28/02/2013 07:30:03 Currency Code: VND Mo ta GD …… ………… ……………… 0171 4100 CSW ( FE CSH DEP DR A/C 00110101001 VND 40.000.000,00 CR A/C 0-020-5-0-0255148 VND 40.000.000,00 4100 CSD ( FD CSH DEP DR A/C 00110101001 USD CR A/C 0-020-5-37-0255150 USD 1100 CSD ( CA CSH DEP DR A/C 00110101001 CR A/C 0-020-1-00-0604248 1100 CSD ( CA CSH DEP DR A/C 00110101001 CR A/C 0-020-1-00-0206477 8392 DD ( RM OW FR DD DR A/C 0-020-1-00-0000060 VND 25.011.000,00 00120101002 VND 25.000.000,00 00430101001 VND 11.000,00 0178 G CR A/C 8391 RMN N 0179 ………… …… 1764 ACCEPTED ) 9.100,00 9.100,00 ACCEPTED 3.500.000,00 VND 3.500.000,00 ACCEPTED VND 3.500.000,00 VND 3.500.000,00 1764 ACCEPTED ACCEPTED VND 533.000,00 CR A/C 12010100368 VND 500.000,00 CR A/C 00430101001 VND 33.000,00 1100 CSD ( CA CSH DEP DR A/C 00110101001 VND 7.020.000,00 CR A/C 0-020-1-00-0562637 VND 7.020.000,00 TR SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh ) N822.0050 -H TẾ H IN K C ( RM OW FR CSH ACCEPTED VND 1764 ……… U …… 1764 Ma Thu Quy 00110101001 Ư Ờ DR A/C 0180 ) Đ CR A/C Tinh trang ) Ọ 0177 ) IH 0176 ) Ạ 0174 ) Ma KS Ế SoCT ACCEPTED N822.0051 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ LIỆT KÊ CHỨNG TỪ Ma CN: VIETCOMBANK HA TINH Ma TTV: Trang: 13 16/ D059 phuong25 Ngày28/02/2013 07:30:28 Currency Code: VND Mo ta GD …… ……… ………… 0183 1100 CSD ( CA CSH DEP DR A/C 00110101001 VND 1.480.000,00 CR A/C 0-020-1-00-0566416 VND 1.480.000,00 9004 T/O ( TILL OUT K U 197.305.532,00 RM No 0020213022800292 DR A/C 0-020-1-00-0002475 VND 196.978,00 CR A/C 0-020-2-00-0013853 VND 196.978,00 PENDING ( CA TRF OUT TO CA ) Đ 1630 TRF Ạ IH Ọ C ( CA TRF OUT TO CA PENDING 0020213022800293 0-020-1-00-0195599 VND 112.124,00 CR A/C 0-020-2-00-0013853 VND 112.124,00 1630 TRF ( CA TRF OUT TO CA Ư Ờ N DR A/C ) MENO 1630 TRF RM No TR 0187 1764 VND G 0186 ………… ACCEPTED H ) Atm Out Cash 0185 Ma Thu Quy TẾ ) Tinh trang -H …… IN 0184 Ma KS Ế SoCT ) PENDING RM No 0020213022800292 DR A/C 0-020-1-00-0002475 VND 94.488,00 CR A/C 0-020-2-00-0013853 VND 94.488,00 THANH TOAN VIEN SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh KIEM SOAT VIEN ……… GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ Ế Khóa luận tốt nghiệp Trang: U NHẬT KÝ QUỸ Ma TTV: 16/ D059 phuong25 Ngày28/02/2013 07:23:48 TẾ Currency Code: VND Gio Ma GD So Thu 0001 07:07:18 1100 CA CSH DEP ********7.000.000,00 0002 08:14:29 1100 CA CSH DEP ********3.500.000,00 0007 08:25:13 4261 FD CSH/BN WDR ON MAT 0009 08:28:50 5037 LN PAYOFF BY CSH 0010 08:32:18 1100 CA CSH DEP 0011 08:34:24 1100 CA CSH DEP 0013 08:37:12 1100 CA CSH DEP 0015 08:39:48 4261 FD CSH/BN WDR ON MAT … ……… ……………………… 0021 09:09:06 4261 FD CSH/BN WDR ON MAT 0048 10:40:00 1100 CA CSH DEP ……… ………… Ma KS IN K ********6.750.000,00 C ********5.065.933,00 Ạ IH Ọ ********1.000.000,00 Đ G N Ờ Ư TR SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh So Chi H SoCT ( Huy) ………………… -H Ma CN: VIETCOMBANK HA TINH ********6.000.000,00 ********* 100.000,00 ********* 722.844,00 ………………… ……………… ………… ********1.000.000,00 *******10.000.000,00 ……………… ………………… ………… GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ Ế Khóa luận tốt nghiệp U NHẬT KÝ QUỸ 16/ D059 phuong25 Ngày28/02/2013 07:24:18 Currency Code: VND 15:35:43 1100 CA CSH DEP ********1.400.000,00 0135 15:41:01 1100 CA CSH DEP ********5.000.000,00 ……… ………… ……………… …………… 0149 15:57:27 5065 LN AI RPM CSH BN ********3.020.833,00 0164 16:06:11 1100 CA CSH DEP ********4.000.000,00 0176 16:25:39 1100 CA CSH DEP …… …… ……………… 0180 16:35:29 1100 CA CSH DEP 0183 16:57:56 1100 CA CSH DEP 0184 17:05:13 9004 TILL OUT N822 Ư TR THANH TOAN VIEN SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh ……………… …… C K ……… Ọ IH Ạ …………… ********7.020.000,00 ********1.480.000,00 ******197.305.532,00 ******215.412.599,00 Ờ TON QUY ……………… ********3.500.000,00 Đ G N TOTAL IN H 0133 TẾ Ma TTV: Trang: -H Ma CN: VIETCOMBANK HA TINH KIEM SOAT VIEN ******215.412.599,00 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: Mẫu giấy đề nghị mở tài khoản cá nhân Ế PHỤ LỤC 2: Mẫu giấy nộp tiền vào tài khoản U PHỤ LỤC 3: Mẫu giấy rút tiền từ tài khoản -H PHỤ LỤC 4: Mẫu giấy loại tiền thu TẾ PHỤ LỤC 5: Mẫu giấy Ủy nhiệm chi PHỤ LỤC 6: Mẫu giấy yêu cầu gửi tiền tiết kiệm H PHỤ LỤC 7: Mẫu giấy yêu cầu rút tiền tiết kiệm IN PHỤ LỤC 8: Mẫu sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn K PHỤ LỤC 9: Phiếu nhận quỹ Till In Phiếu giao quỹ Till Out TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C PHỤ LỤC 10: Liệt kê chứng từ Nhật ký quỹ ngày 28/02/2012 SVTH: Lê Thị Hồng Lĩnh ... CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG IH TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HÀ TĨNH 23 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh Hà Tĩnh 23 23 Đ Tĩnh Ạ... 22 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HÀ TĨNH 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh. .. lao động Ngân hàng qua năm (2010-2012) 28 2.1.4.2 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng 30 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Tĩnh