mô hình tổ chức quản trị rủi ro tại các công ty dầu khí quốc gia ở khu vực Đông Nam Á và khuyến nghị cho tập đoàn dầu khí Dầu khí là lĩnh vực tiềm ẩn rất nhiều yếu tố rủi ro như địa chất, kỹ thuật, hoạt động sản xuất, đến các rủi ro địa chính trị, tài chính, thị trường... Do đó, các công ty dầu khí trên thế giới đã xây dựng, áp dụng hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp (Enterprise Risk Management) theo chuẩn mực quốc tế, cùng với việc ứng dụng các phần mềm quản trị rủi ro chuyên dụng để hỗ trợ trong việc tập hợp dữ liệu và báo cáo. Bài viết giới thiệu một số thông tin về công tác tổ chức quản lý rủi ro tại Petronas, PTT và Pertamina, từ đó đưa ra khuyến nghị về xây dựng mô hình tổ chức quản trị rủi ro cho Tập đoàn Dầu khí Việt Nam trong thời gian tới để đảm bảo mọi rủi ro được phát hiện kịp thời, giám sát và quản lý một cách hiệu quả.
KINH TẾ - QUẢN LÝ DẦU KHÍ TẠP CHÍ DẦU KHÍ Số 12 - 2018, trang 54 - 63 ISSN-0866-854X MƠ HÌNH TỔ CHỨC QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC CƠNG TY DẦU KHÍ QUỐC GIA Ở KHU VỰC ĐƠNG NAM Á VÀ KHÚN NGHỊ CHO TẬP ĐỒN DẦU KHÍ VIỆT NAM Hồng Thị Đào Viện Dầu khí Việt Nam Email: daoht@vpi.pvn.vn Tóm tắt Dầu khí lĩnh vực tiềm ẩn nhiều yếu tố rủi ro địa chất, kỹ thuật, hoạt động sản xuất, đến rủi ro địa trị, tài chính, thị trường Do đó, các công ty dầu khí giới đã xây dựng, áp dụng hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp (Enterprise Risk Management) theo chuẩn mực quốc tế, với việc ứng dụng phần mềm quản trị rủi ro chuyên dụng để hỗ trợ việc tập hợp liệu báo cáo Bài viết giới thiệu một số thông tin về công tác tổ chức quản lý rủi ro tại Petronas, PTT Pertamina, từ đưa khuyến nghị về xây dựng mô hình tổ chức quản trị rủi ro cho Tập đồn Dầu khí Việt Nam thời gian tới để đảm bảo rủi ro phát kịp thời, giám sát quản lý cách hiệu Từ khóa: Quản lý rủi ro, quản lý rủi ro doanh nghiệp, rủi ro Giới thiệu Tập đồn Dầu khí Quốc gia Việt Nam hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ - Công ty mẹ (PVN) thực đầu tư thông qua công ty đầu tư trực tiếp chuỗi giá trị dầu khí từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, vận chuyển kinh doanh khí, chế biến dầu khí, sản xuất điện cung cấp dịch vụ dầu khí Mỗi lĩnh vực hoạt động phải đối mặt với nhiều yếu tố gây rủi ro từ khía cạnh trị, yếu tố đặc thù lĩnh vực hoạt động, thị trường, quy trình sản xuất kinh doanh… Do vậy, việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro cấp thiết nhằm giúp PVN giảm thiểu tổn thất các rủi ro gây ra, đồng thời nắm bắt hội để đạt mục tiêu chiến lược đề phát triển bền vững Hệ thống quản trị rủi ro theo thông lệ tốt công cụ hỗ trợ công tác quản trị doanh nghiệp hiệu quả, giúp doanh nghiệp quản lý yếu tố tác động bên bên ngồi có ảnh hưởng đến khả hồn thành mục tiêu doanh nghiệp Bài viết giới thiệu mơ hình tổ chức quản trị rủi ro số cơng ty dầu khí quốc gia (NOC) có mơ hình hoạt động tương đờng với PVN, từ đưa khuyến nghị xây dựng mơ hình tở chức quản trị rủi ro cho Ngày nhận bài: 30/5/2018 Ngày phản biện đánh giá sửa chữa: 30/5 - 6/7/2018 Ngày báo duyệt đăng: 3/12/2018 54 DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 PVN Trong viết sử dụng thuật ngữ rủi ro, mơ hình quản trị rủi ro, khung quản trị rủi ro, nguyên tắc “3 vòng bảo vệ”, hướng dẫn/nguyên tắc quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế (ISO 31000:2009, COSO ERM)… [1] Trong nghiên cứu này, tác giả thực đánh giá công tác tổ chức quản trị rủi ro doanh nghiệp dựa mơ hình đánh giá lực quản trị rủi ro Deloitte, đánh giá theo yếu tố: quản trị, quy trình, người cơng nghệ; chia cấp độ phát triển quản trị rủi ro từ thấp đến cao: sơ khai, rời rạc, toàn diện, hợp chiến lược Đặc điểm cấp độ phát triển quản trị rủi ro: - Sơ khai/tạm thời: Các mục tiêu triết lý quản trị rủi ro chưa xác định; khơng có phương pháp mang tính hệ thống để nhận diện quản lý rủi ro; chủ yếu dựa vào cá nhân riêng lẻ, dựa vào kinh nghiệm - Rời rạc: Hoạt động quản trị rủi ro rời rạc phận/các nhóm rủi ro; thiếu gắn kết hoạt động quản trị rủi ro chiến lược kinh doanh; vai trò rời rạc xây dựng cho nhóm rủi ro nhỏ; hình thức theo dõi, báo cáo khác - Tồn diện: Có mục tiêu, sách quản trị rủi ro chung Quản trị rủi ro thực hàng ngày hoạt động kinh doanh bao gồm loại rủi ro; thường xuyên đánh giá rủi ro; thành lập nhóm chuyên trách PETROVIETNAM - Hợp nhất: Có cách tiếp cận chủ động việc quản lý rủi ro hữu tất cấp độ tổ chức, rủi ro liên kết tổng hợp nhờ ứng dụng công nghệ thông tin quản trị rủi ro - Chiến lược: Liên tục đổi có đầy đủ hoạt động mang tính tồn diện Doanh nghiệp tận dụng hội nhờ khả khai thác rủi ro đặc biệt tốt Bên cạnh đó, tác giả tìm hiểu cách thức tổ chức quản lý rủi ro phù hợp với loại hình doanh nghiệp hoạt động theo mơ hình Công ty mẹ - con, theo kết khảo sát [2], có dạng tổ chức quản lý rủi ro áp dụng phổ biến đặc điểm loại hình tổ chức sau: - Mơ hình tập trung: Cơng ty mẹ có phận quản lý rủi ro chịu trách nhiệm thực công tác quản lý rủi ro cho Công ty mẹ công ty Bộ phận quản lý rủi ro phụ trách xây dựng văn bản, quy trình, báo cáo điều phối công tác quản lý rủi ro Các rủi ro công ty đánh giá nhóm nhân Cơng ty mẹ theo phương pháp luận hệ thống phân loại rủi ro chung Các công ty tham gia với Công ty mẹ việc nhận diện, đánh giá, xây dựng hồ sơ rủi ro Các báo cáo quản trị rủi ro lập Công ty mẹ - Mơ hình bán tập trung: Bộ phận quản lý rủi ro thành lập Công ty mẹ cơng ty Theo đó, rủi ro như: rủi ro danh tiếng, rủi ro chiến lược rủi ro đầu tư quản lý tập trung phận quản lý rủi ro Công ty mẹ Các rủi ro đặc thù công ty quản lý phận quản lý rủi ro đơn vị phải đảm bảo nằm mức rủi ro chung toàn doanh nghiệp Bộ phận quản lý rủi ro Công ty mẹ thiết kế mẫu biểu báo cáo rủi ro cho việc tổng hợp tích hợp rủi ro giám sát rủi ro công ty Công ty phải tham gia với Công ty mẹ việc xác định, đánh giá xây dựng hồ sơ rủi ro cho tồn doanh nghiệp - Mơ hình phân tán: Mỗi công ty tự thành lập phận quản lý rủi ro Các quy trình đánh giá rủi ro, báo cáo rủi ro cấu tổ chức quản trị rủi ro thiết kế để phù hợp cho hoạt động kinh doanh đơn vị Các công ty Công ty mẹ tự xây dựng hồ sơ rủi ro Khơng có u cầu việc công ty phải báo cáo định kỳ cho Cơng ty mẹ Mỗi mơ hình có ưu, nhược điểm định, việc áp dụng mơ hình tùy thuộc vào đặc thù hoạt động, chiến lược quản trị rủi ro mức độ phát triển quản trị rủi ro doanh nghiệp Các công ty dầu khí quốc tế1 thường áp dụng mô hình quản trị rủi ro phân tán hoặc phân tán cao, các công ty dầu khí quốc gia2 thường áp dụng mô hình tập trung hoặc bán tập trung [2] Tổ chức quản trị rủi ro số công ty dầu khí quốc gia khu vực Đơng Nam Á Các cơng ty dầu khí khu vực Đơng Nam Á có đặc điểm quản lý hoạt động tương đồng với Tập đồn Dầu khí Việt Nam Petronas (Malaysia), PTT (Thái Lan), Pertamina (Indonesia) Cả doanh nghiệp xây dựng áp dụng hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp theo thông lệ quốc tế Tác giả khảo sát công tác quản trị rủi ro áp dụng doanh nghiệp này, gồm: mơ hình quản trị rủi ro; cấu trúc tổ chức quản trị rủi ro (chỉ hiển thị dòng thơng tin lưu chuyển phận liên quan đến hoạt động quản lý rủi ro, dòng thơng tin quản lý hành khơng hiển thị); trách nhiệm phận 2.1 Petronas Petronas thuộc sở hữu Chính phủ Malaysia (Petroliam Nasional Bhd), có 100 cơng ty khoảng 40 công ty liên doanh, hoạt động kinh doanh gồm thăm dò khai thác dầu khí, lọc hóa dầu, sản xuất điện, kinh doanh khí… Petronas áp dụng mơ hình quản trị rủi ro bán tập trung áp dụng nguyên tắc “3 vòng bảo vệ”, chức nhiệm vụ vòng xây dựng theo chuẩn mực quốc tế Công tác tổ chức quản lý rủi ro tại Công ty mẹ gọn nhẹ đơn vị thành viên xây dựng hệ thống quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế Triết lý quản trị rủi ro Petronas nhấn mạnh hoạt động kinh doanh bền vững thành công xuyên suốt từ Công ty mẹ đến đơn vị thành viên Cấu trúc tổ chức quản trị rủi ro Petronas [3] thể Hình Trách nhiệm phận mơ hình quản trị rủi ro [3] gồm: Hội đồng Quản trị (HĐQT), theo điều lệ doanh nghiệp Petronas, quản trị rủi ro kiểm sốt nội chức HĐQT; việc hoàn thiện khung quản trị rủi ro tồn diện, hiệu kết hợp Các cơng ty dầu khí quốc tế khảo sát, gồm: BP, Royal Dutch Shell, ExxonMobil, Chevron, ConocoPhillips, Repsol Canada (công ty thực mua lại Cơng ty Dầu khí Talisman…) Các cơng ty dầu khí quốc gia khảo sát, gồm: Petronas, PTT, Pertamina, CNPC, Petrobras… DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 55 KINH TẾ - QUẢN LÝ DẦU KHÍ Hội đồng Quản trị Ủy ban Rủi ro Quản trị Hội đồng quản lý rủi ro Ban Giám đốc Ban Quản lý rủi ro tồn Tập đồn Ủy ban Kiểm tốn Kiểm toán nội Các phận quản lý rủi ro (Đơn vị thành viên/ Ban chức năng) Hình Cấu trúc tổ chức quản trị rủi ro Petronas với kiểm soát nội quan trọng quy trình định tảng vững cho hoạt động kinh doanh Petronas Ủy ban Kiểm toán giúp HĐQT Petronas giám sát hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro báo cáo tài Ủy ban Quản trị Rủi ro trực thuộc HĐQT Petronas thành lập để giám sát thảo luận vấn để quản lý rủi ro cấp HĐQT có trách nhiệm xem xét sách, biện pháp, rủi ro xem xét đầy đủ, hiệu hệ thống quản trị rủi ro để giám sát quản lý rủi ro Ban Quản lý Rủi ro Petronas cung cấp phương pháp tiếp cận, công cụ quản trị rủi ro đào tạo, hướng dẫn hỗ trợ đơn vị công tác quản lý rủi ro Hội đồng Quản lý Rủi ro thành lập để hỗ trợ Ban Quản lý Rủi ro việc xác định rủi ro cấp tồn doanh nghiệp, đảm bảo thực hiệu biện pháp quản lý rủi ro đạo Ban giám đốc Ủy ban Quản trị Rủi ro Các rủi ro Petronas quản lý sở tổng hợp đánh giá Hội đồng Quản lý Rủi ro đưa vào trình định như: lập kế hoạch chiến lược, nghiên cứu khả thi dự án… Kiểm toán nội đưa phương pháp tiếp cận có hệ thống kỷ luật để đánh giá cải thiện hiệu quản lý rủi ro, kiểm sốt quy trình quản lý Kiểm tốn nội có kế hoạch riêng để trì tính khách quan, độc lập (theo quy định) báo cáo trực tiếp giám sát Ủy ban Kiểm tốn Petronas xây dựng sách quản lý rủi ro theo thông lệ tốt từ nhận diện, đánh giá, quản lý giám sát 56 DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 rủi ro, việc ứng phó hiệu với khủng hoảng Petronas xây dựng phương án ứng phó với trường hợp gián đoạn kinh doanh kéo dài, điều xảy áp dụng để đảm bảo tính liên tục hoạt động kinh doanh Petronas [4] Các nhóm rủi ro thường xuyên Petronas rà soát lại, giám sát liên tục cải tiến gồm: rủi ro an toàn mơi trường; rủi ro hoạt động; rủi ro địa trị; rủi ro thương mại; rủi ro logistics; rủi ro tài chính: rủi ro tín dụng, khoản, thị trường (lãi suất, tỷ giá, giá cổ phiếu, giá hàng hóa) 2.2 PTT PTT cổ phần hóa vào năm 2001, Bộ Tài Thái Lan cổ đơng lớn PTT thuộc quản lý kiểm soát Bộ Năng lượng Thái Lan, hoạt động dầu khí gồm: thăm dò khai thác, vận chuyển kinh doanh khí, lọc hóa dầu, điện, kinh doanh bán lẻ xăng dầu Quản lý rủi ro xem yếu tố quan trọng hoạt động PTT thực cấp doanh nghiệp Khung quản lý rủi ro quy trình quản lý rủi PTT xây dựng dựa tiêu chí quản lý rủi ro COSO ERM hướng dẫn ISO 31000, với việc áp dụng nguyên tắc “3 vòng bảo vệ” quản lý rủi ro Các kiện tích cực hay tiêu cực PTT nhận diện phân tích để đánh giá tác động tới khả đạt mục tiêu, kế hoạch kinh doanh Các kiện tác động tiêu cực quản lý chặt chẽ để ngăn chặn thiệt hại; các kiện tác động tích cực xem xét chuyển vào chiến lược hay mục tiêu kinh doanh để nắm bắt hội Quản lý rủi ro xem trách nhiệm phận, cá nhân liên quan yêu cầu phải tuân thủ sách rủi ro ban hành nhằm quản lý hiệu rủi ro chính, mang tính chất định đến khả đạt PETROVIETNAM Ủy ban Quản trị rủi ro Ủy ban Kiểm tốn Cấp Tập đồn HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Ủy ban điều hành (PTT Management Committee) Hội đồng quản lý rủi ro kế hoạch doanh nghiệp Khí Nhân lực Hạ nguồn Tài Dầu Kế hoạch Phát triển bền vững P&R Cung ứng Thương mại Tín dụng Trách nhiệm xã hội R&D Thay đổi khí hậu Chất lượng, an tồn sức khỏe mơi trường Các Phó giám đốc điều hành Các Phó giám đốc Các trưởng ban/người lao động Đầu tư Tài Bảo hiểm Thương mại HSE CSR Phòng quản lý danh mục đầu t & phát triển kinh doanh Phòng sách tín dụng/Quản lý rủi ro tài Phòng bảo hiểm & quản lý tài sản Phòng thương mại phái sinh Phòng an ninh, an tồn, sức khỏe & mơi trường Phòng trách nhiệm xã hội doanh nghiệp Kiểm toán nội Thượng nguồn Bộ phận Quản lý rủi ro tồn Tập đồn Cấp phòng chức Cấp đơn vị kinh doanh Tiểu hội đồng quản lý nhóm rủi ro cụ thể Hình Khung quản trị rủi ro doanh nghiệp PTT Nguồn: http://www.pttplc.com mục tiêu ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh Khung quản trị rủi ro PTT thể Hình Chức phận quản lý rủi ro PTT [2] sau: Ủy ban Quản trị Rủi ro: Xác định xem xét sách khn khổ quản lý rủi ro PTT, đảm bảo quy trình quản lý rủi ro phù hợp với chiến lược mục tiêu kinh doanh giá mức độ ảnh hưởng tần suất xảy ra, khung quản trị rủi ro; phê duyệt hoạt động đánh giá rủi ro đạo biện pháp giảm thiểu, xử lý rủi ro nhằm trì mức độ rủi ro mức độ cho phép phê duyệt chi phí xử lý, giảm thiểu rủi ro; giám sát quản lý để đảm bảo hoạt động thực phù hợp với sách quản lý rủi ro Ủy ban Kiểm tốn: Xem xét sách quản lý rủi ro PTT, kế hoạch phương pháp tiếp cận theo hồ sơ rủi ro cơng ty, quản lý rủi ro phát sinh có ảnh hưởng tới hoạt động PTT (ví dụ tác động việc giảm giá dầu) Bộ phận Quản lý Rủi ro PTT với đơn vị kinh doanh (sở hữu rủi ro) có trách nhiệm xây dựng kế hoạch quản lý rủi ro rủi ro đưa vào danh mục quản lý, xác định số hiệu quản lý rủi ro (Key Performance Indicators for Risk Management), giám sát báo cáo kết cho Ủy ban Quản trị Rủi ro, Hội đồng Kiểm soát Nội Quản lý Rủi ro phù hợp với quy định PTT Hội đồng Quản lý Rủi ro Kế hoạch Doanh nghiệp (hỗ trợ Hội đồng tiểu hội đồng phụ trách lĩnh vực cụ thể như: thượng nguồn, khí, hạ nguồn, dầu thơ, tài chính, thương mại…): Sốt xét sách quản lý rủi ro, mơ hình quản trị rủi ro, mức chịu rủi ro, thang bảng đánh Bộ phận Kiểm toán Nội bộ: Theo dõi tính hiệu quy trình quản lý rủi ro; kiểm tra tính hiệu biện pháp kiểm soát xử lý rủi ro; xác nhận thông tin báo cáo rủi ro; đề xuất biện pháp khắc phục; báo cáo Ủy ban Kiểm sốt Nội HĐQT DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 57 KINH TẾ - QUẢN LÝ DẦU KHÍ Hội đồng Quản trị Giám đốc Quản lý rủi ro kế hoạch đầu tư Bộ phận quản lý rủi ro Tập đoàn Ban Giám đốc Chủ sở hữu rủi ro/đơn vị kinh doanh Quản lý Ủy ban Quản trị rủi ro Bộ phận quản lý rủi ro công ty Phối hợp Hình Cấu trúc quản trị rủi ro Pertamina Quy trình quản lý rủi ro PTT thiết kế để tích hợp bước trình lập kế hoạch chiến lược Hàng năm, PTT phân tích đánh giá rủi ro để xây dựng hồ sơ rủi ro doanh nghiệp dựa mục tiêu, kế hoạch chiến lược, kỳ vọng cổ đơng, xu hướng kinh tế, điều kiện trị yếu tố kinh tế xã hội, môi trường Ngoài ra, PTT xem xét rủi ro mang tính kiện, rủi ro Các rủi ro PTT quản lý tập trung gồm: rủi ro chiến lược; rủi ro nguồn lực; rủi ro danh tiếng; rủi ro đầu tư; rủi ro kinh doanh (nguồn cung khí, giá nguyên liệu, chính sách của nhà nước); rủi ro an toàn sức khỏe môi trường; rủi ro tài chính (tỷ giá, nguồn vốn, tín dụng) 2.3 Pertamina Pertamina doanh nghiệp 100% sở hữu nhà nước Indonesia hoạt động kinh doanh lĩnh vực thăm dò, khai thác sản xuất dầu, khí lượng địa nhiệt nước; lĩnh vực chế biến dầu khí hóa dầu, kinh doanh sản phẩm dầu khí Mơ hình quản trị rủi ro Pertamina xây dựng từ năm 2008 dựa nguyên tắc ISO 31000:2009 khung quản trị rủi ro COSO Đến nay, Pertamina áp dụng quy trình chuẩn, xây dựng số biện pháp định lượng quản lý rủi ro áp dụng cho kết cơng việc từ cá nhân, phòng ban quản lý cấp cao Ngoài ra, Pertamina thực quản lý hợp rủi ro lĩnh vực kinh doanh; phát triển công cụ quản lý rủi ro hỗ trợ cho việc nhận dạng, đo lường lập đồ rủi ro trọng yếu Các tài liệu xây dựng gồm: danh sách rủi ro doanh nghiệp, số hiệu quản lý rủi ro, danh sách rủi ro hàng đầu, báo cáo giảm sát dự án ưu tiên rủi ro hàng đầu, quản lý rủi ro phát triển kinh doanh hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp [5] Pertamina áp dụng mơ hình quản trị rủi ro bán tập trung dựa nguyên tắc “3 vòng bảo vệ” hoạt 58 DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 động quản trị rủi ro Cấu trúc tổ chức quản trị rủi ro Petamina [2] thể Hình Vai trò trách nhiệm quản lý rủi ro giao cho phận: Ủy ban Quản trị Rủi ro: Thiết lập sách chiến lược quản lý rủi ro; giám sát, đánh giá tính hiệu hoạt động quản lý rủi ro; thực định kinh doanh khơng có kế hoạch Bộ phận quản lý rủi ro Pertamina: Lập báo cáo quản trị rủi ro; giám sát hồ sơ rủi ro doanh nghiệp; đưa khuyến nghị cho Ủy ban Quản trị Rủi ro; đánh giá rủi ro hoạt động kinh doanh; giám sát việc thực hoạt động quản lý rủi ro; ghi chép chốt kiểm soát nội bộ; xây dựng lực rủi ro cho cán bộ, nhân viên Bộ phận quản lý rủi ro cơng ty con: Thực sách quản lý rủi ro; đưa đề xuất “khẩu vị” rủi ro ngưỡng rủi ro; cung cấp báo cáo rủi ro cho đơn vị quản lý rủi ro; theo dõi trạng thái hồ sơ rủi ro; sử dụng phương pháp đánh giá, đo lường rủi ro phù hợp; xây dựng nhận thức rủi ro cấp độ đơn vị Chủ sở hữu rủi ro/đơn vị kinh doanh: Sở hữu rủi ro chịu trách nhiệm kiểm soát rủi ro đó; đánh giá rủi ro tính hiệu chốt kiểm sốt, phù hợp với sách quản lý rủi ro; thiết kế, vận hành theo dõi hệ thống kiểm soát phù hợp; quản lý sốt xét rủi ro cơng việc hàng ngày Nhóm các rủi ro Pertamina quản lý tập trung gờm: rủi ro biến động giá dầu; rủi ro tín dụng; rủi ro tỷ giá; rủi ro lãi suất; rủi ro giá hàng hóa; rủi ro an toàn - sức khỏe - môi trường Đối với rủi ro giá dầu, Pertamina giảm thiểu rủi ro thông qua quản lý việc mua hàng sử dụng Hệ thống Quản lý Dầu thô (COMS) để lấy giá dầu thô cạnh tranh nhằm hỗ trợ việc sản xuất sản phẩm dầu khí với giá đầu vào tối ưu Pertamina xây dựng hệ thống báo cáo trực tuyến (HORSE) cố tai nạn nghề PETROVIETNAM nghiệp ô nhiễm môi trường Các báo cáo từ phận tác nghiệp cơng ty tích hợp vào sở liệu hệ thống cấp độ ban lãnh đạo cấp độ doanh nghiệp Về công tác quản trị rủi ro Petronas, PTT Pertamina, tác giả có nhận xét khía cạnh quản trị, quy trình, người cơng nghệ, sau: Công tác quản trị: Đã xây dựng “khẩu vị” rủi ro cấp độ cao có đầy đủ chính sách rủi ro, chính sách rủi ro công ty phù hợp với Công ty mẹ Hệ thống thuật ngữ rủi ro hiểu quán toàn doanh nghiệp cấp độ Quy trình: Để nhận diện rủi ro, doanh nghiệp chủ yếu thông qua việc phân tích liệu khứ để xác định xu hướng rủi ro phát sinh Các công ty thường sử dụng kỹ thuật phân tích định tính bán định lượng (thang mức độ ảnh hưởng khả xảy ra), kỹ thuật phân tích định lượng (phân tích xác suất, lập mơ đánh giá rủi ro) để xếp hạng rủi ro quản lý rủi ro hàng đầu phù hợp với “khẩu vị” rủi ro xác định Công ty xây dựng kế hoạch xử lý cho rủi ro đánh giá trọng yếu; phương thức xử lý rủi ro định dựa yếu tố môi trường kinh doanh, lực doanh nghiệp, đặc thù lĩnh vực hoạt động…; đồng thời, xây dựng kế hoạch quản lý cho tất rủi ro trọng yếu, xuyên suốt phận kinh doanh với điều phối cấp độ toàn doanh nghiệp thực đánh giá lại hàng năm Danh mục rủi ro trọng yếu hợp cấp độ toàn doanh nghiệp cấp độ đơn vị sản xuất kinh doanh Hiện doanh nghiệp trình hồn thiện phương pháp phân tích thước đo rủi ro để đánh giá mối tương quan rủi ro hợp rủi ro Thực giám sát sốt xét cơng tác quản trị rủi ro toàn doanh nghiệp, đặc biệt rủi ro trọng yếu Con người: Xây dựng mơ hình tổ chức phân chia trách nhiệm rõ ràng Ủy ban Quản trị Rủi ro, phận quản trị rủi ro, Giám đốc quản trị rủi ro, phận kinh doanh; xây dựng trì văn hóa rủi ro tồn doanh nghiệp Cơng nghệ: Dữ liệu rủi ro thu thập diện rộng, theo hướng dẫn phận kinh doanh theo nhóm rủi ro Hệ thống công nghệ đạt mức hợp nhất, nhờ sử dụng phần mềm quản trị rủi ro như: Avanon, CURA, Active Risk Manager by Strategic Thought Group, Open Pages… Các báo cáo quản trị rủi ro định kỳ gửi cho Ban Điều hành HĐQT (3 tháng tháng), với nội dung ngắn gọn gồm tổng hợp danh sách 10 20 rủi ro trọng yếu Tổ chức quản trị rủi ro tại PVN 3.1 Thực trạng Hiện công tác quản trị rủi ro PVN tổ chức theo hình thức phân tán, chủ yếu đơn vị tự thực Đối chiếu với chuẩn mực quản trị rủi ro tốt áp dụng giới, đánh giá mức độ hoàn thiện quản trị rủi ro PVN, theo khía cạnh sau [6]: - Quản trị: Chức giám sát, quản lý rủi ro quy định phận như: Ban Kiểm soát Nội bộ, Bộ phận Kiểm tốn, Ban Quản lý Hợp đồng Dầu khí, Ban Tài - Kế tốn, Ban Pháp chế Kiểm tra, Ban Cơng nghệ - An tồn Mơi trường PVN có đầy đủ quy trình, quy định, quy chế hỗ trợ đơn vị quản lý, giám sát, đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày, có quản lý rủi ro, theo lĩnh vực kinh doanh chính, có hội đồng/tiểu ban chun mơn (về thăm dò khai thác, khí, chế biến, kinh tế quản lý, an toàn…) đánh giá vấn đề nổi, số rủi ro nhận diện… Tuy nhiên, hiệu quản lý, kiểm sốt giải pháp ứng phó rủi ro PVN chừng mực định chức năng, nhiệm vụ phối hợp quản lý rủi ro ban/bộ phận liên quan chưa quy định đầy đủ rõ ràng Gần đây, Ban Tài bổ sung chức quản lý rủi ro tương tự Bộ phận quản lý rủi ro theo thông lệ tốt thực tế thực chức quản lý rủi ro tài chính, chưa quản lý rủi ro toàn Tập đoàn thiếu nguồn lực - Quy trình: Chưa có cơng cụ quản lý rủi ro quy trình chuẩn hóa để quản lý rủi ro Mỗi đơn vị tự xây dựng quy trình để quản lý hoạt động phạm vi quản lý mà chưa có phối hợp dẫn đến việc quản lý chồng chéo thiếu Chưa có danh mục rủi ro, đánh giá xếp loại ưu tiên xử lý rủi ro, rủi ro xảy ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh Tại đơn vị, việc thực quản lý rủi ro chủ yếu phụ thuộc vào kinh nghiệm cá nhân Nhận thức rủi ro chủ yếu tập trung rủi ro quen thuộc như: an tồn, tn thủ, tài số rủi ro khác tùy thuộc đặc thù lĩnh vực hoạt động (ví dụ: dự án dầu khí có rủi ro địa chất, rủi ro trữ lượng…) - Con người: Khảo sát tác giả cho thấy hiểu biết rủi ro cá nhân/bộ phận/đơn vị khác nhau, chủ yếu dựa vào lực kinh nghiệm cá nhân… dẫn đến hiệu quản lý rủi ro hạn chế DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 59 KINH TẾ - QUẢN LÝ DẦU KHÍ - Dữ liệu, báo cáo: Chưa thiết lập đồng sở liệu tổn thất hay danh mục rủi ro, chủ yếu có liệu rủi ro an tồn sức khỏe môi trường lưu trữ thông tin học kinh nghiệm cá nhân Hiện PVN chưa có báo cáo riêng rủi ro quản lý rủi ro mà có số nội dung liên quan đến rủi ro thống kê báo cáo khác nhau: Báo cáo kiểm toán, Báo cáo đầu tư dự án, Báo cáo cố đơn vị gửi về, Báo cáo giám sát đầu tư (chưa làm tốt đánh giá tồn cảnh báo rủi ro)… Hoặc báo cáo ảnh hưởng giá dầu thô (được yêu cầu thực giá dầu thô giảm có tác động xấu tới hoạt động sản xuất kinh doanh), đó, phân tích kịch ảnh hưởng mà chưa đưa giải pháp hữu hiệu ứng phó cho kịch đưa 2004, xuống 29 triệu thùng/mỏ giai đoạn từ 2005 2009, 23 triệu thùng/mỏ giai đoạn 2010 - 2015 [7] Hoạt động thăm dò khai thác PVN nước ngồi phải cạnh tranh với cơng ty dầu khí có tiềm lực kinh nghiệm việc tiếp cận nguồn trữ lượng có tiềm năng; tình trạng thiếu ổn định trị khu vực Bắc Phi Trung Đông, tạo bất ổn khả tiếp cận nguồn trữ lượng/mỏ dầu tương lai khu vực (có dự án phải tạm dừng/giãn tiến độ); nguồn vốn đầu tư lớn môi trường pháp lý số nước thiếu ổn định Với thực tế quản trị rủi ro Tập đồn Dầu khí Việt Nam đánh giá trên, đối sánh với khung đánh giá Deloitte lực quản trị rủi ro đạt mức “rời rạc”, cơng ty dầu khí quốc gia khu vực (Petronas, PTT, CNPC, Pertamina, Petrobras) tiến tới mức “hợp nhất” khía cạnh quản trị rủi ro (quản trị, quy trình, người, công nghệ) [2] Theo kinh nghiệm công ty tư vấn hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng hệ thống quản trị rủi ro, triển khai tích cực, cần khoảng 12 - 18 tháng để xây dựng hệ thống quản trị rủi ro Tiếp theo, cần - năm tùy vào mức độ phức tạp doanh nghiệp để xây dựng sở liệu rủi ro tin học hóa quản trị rủi ro cơng ty dầu khí nước ngồi - Biến động giá dầu thô giảm: Khi giá dầu giảm sâu từ năm 2014, lợi nhuận PVN giảm theo [8]; tương ứng giảm 38% năm 2015, 69% năm 2016 giảm 40% năm 2017 so với năm 2014) [9] 3.2 Sự cần thiết xây dựng hệ thống quản trị rủi ro theo thông lệ tốt Quản trị rủi ro có vị trí quan trọng hệ thống quản trị đại, quản lý rủi ro tốt giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu đề phát triển bền vững trước biến động khó lường mơi trường kinh doanh Để hỗ trợ công tác quản trị tốt, doanh nghiệp cần thiết phải có hệ thống quản trị rủi ro tốt [1] Đặc biệt PVN, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dầu khí tiềm ẩn nhiều yếu tố rủi ro từ địa chất, kỹ thuật, hoạt động sản xuất, đến rủi ro địa trị, tài chính, thị trường - Rủi ro dự án đầu tư thăm dò khai thác dầu khí: Tỷ lệ thành cơng thăm dò có xu hướng giảm dần, gần chủ yếu phát có trữ lượng nhỏ điều kiện khai thác/xử lý phức tạp Tỷ lệ thăm dò thành cơng trung bình giai đoạn 2000 - 2007 41%, giảm xuống 32% giai đoạn 2007 - 2015 Bên cạnh đó, trữ lượng trung bình phát dầu khí giảm, từ 180 triệu thùng/mỏ giai đoạn 2000 60 DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 - Rủi ro vốn hiệu đầu tư chưa cao: Một số dự án nhiên liệu sinh học đơn vị thành viên tham gia đầu tư chưa hiệu - Ngồi ảnh hưởng rủi ro trên, PVN đối mặt với rủi ro khác từ hệ thống kiểm soát giám sát quản lý chưa phù hợp; cam kết Chính phủ nhà đầu tư nước ngồi (dự án chế biến dầu khí); thay đổi cơng nghệ; quy định, quy trình chưa đầy đủ chưa phù hợp; yêu cầu an toàn vận hành dự án dầu khí/nhà máy cao; thị trường nguyên liệu đầu vào sản phẩm đầu phụ thuộc nhiều vào giới; thay đổi thuế môi trường thuế nhập (các hiệp định thương mại ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh lĩnh vực chế biến dầu khí: WTO, TPP, FTAs, ATIGA, ACFTA…) 3.3 Khuyến nghị Trên sở tham khảo công tác tổ chức quản trị rủi ro từ công ty dầu khí quốc gia/quốc tế, đặc biệt Petronas, PTT, Pertamina xem xét các yếu tố đặc thù, tác giả đề xuất xây dựng mô hình tổ chức quản trị rủi cho PVN sau: - Mô hình quản trị rủi ro bán tập trung phù hợp với thực tế hoạt động PVN do: (1) quản trị rủi ro theo thơng lệ quốc tế tương đối với PVN công ty con, đơn vị có đặc thù riêng, trách nhiệm nguồn lực quản lý rủi ro cần chia sẻ Công ty mẹ công ty để đảm bảo rủi ro cấp độ toàn Tập đoàn rủi ro đặc thù đơn vị quản lý cách hiệu nhất; (2) theo mơ hình tập trung, trách nhiệm quản lý rủi ro thuộc Bộ phận quản lý rủi ro Công ty mẹ, vậy, không đủ nguồn lực kinh nghiệm để nhận diện PETROVIETNAM Quản trị giám sát Hội đồng thành viên Rủi ro Vòng bảo vệ thứ Sở hữu & Quản lý rủi ro PVN phải đối diện với nhiều loại rủi ro Các nhân viên cấp quản lý Ban/đơn vị kinh doanh; Ban điều hành PVN; Hội đồng thành viên PVN Vòng bảo vệ thứ hai Vòng bảo vệ thứ ba Giám sát & Kiểm soát rủi ro Bảo đảm độc lập Bộ phận quản lý rủi ro, đứng đầu Phó Tổng giám đốc phu trach quản lý rủi ro đầu mối quản lý rủi ro Ban/đơn vị Cơ quan giám sát Nhà nước Kiểm toán độc lập Ban điều hành Ủy ban Kiểm toán quản lý rủi ro; Kiểm toán nội Hình Nguyên tắc “3 vòng bảo vệ” áp dụng cho PVN đưa cách thức xử lý hiệu quả; (3) theo mơ hình phân tán, u cầu cơng tác quản trị rủi ro đơn vị đạt đến mức độ định để tự chủ định mình, khơng phù hợp với loại hình doanh nghiệp hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ công ty Các nội dung cụ thể theo mô hình bán tập trung áp dụng cho PVN ++ Quản lý tập trung rủi ro chiến lược, rủi ro nhân (người đại diện PVN đơn vị), rủi ro tài (giá dầu thơ, tín dụng, tỷ giá, lãi suất), rủi ro dự án đầu tư PVN xây dựng thang bảng đánh giá rủi ro rủi ro cấp Tập đoàn, yêu cầu các công ty lập báo cáo rủi ro định kỳ (tháng/quý/nửa năm) cho 10 - 15 rủi ro trọng yếu của đơn vị hoặc báo cáo đột xuất với các rủi ro lớn phát sinh thay đổi ảnh hưởng tới hoạt động đơn vị ++ Quản lý phân tán các rủi ro theo đặc thù đơn vị như: rủi ro an toàn sức khỏe môi trường, rủi ro hoạt động (ví dụ: lĩnh vực tìm kiếm thăm dò có các rủi ro rủi ro xác định trữ lượng, rủi ro địa chất, rủi ro công nghệ khoan, rủi ro tràn dầu…; lĩnh vực chế biến dầu khí có các rủi ro rủi ro chất lượng sản phẩm đáp ứng tiêu chuẩn môi trường, rủi ro vận hành an toàn, rủi ro cạnh tranh…) Đơn vị tự xây dựng cấu trúc quản trị rủi ro phù hợp với tổ chức, nguồn lực đơn vị - Áp dụng nguyên tắc “3 vòng bảo vệ”, tách biệt rõ vai trò nhóm đối tượng liên quan đến quản trị rủi ro gồm: phận chức kinh doanh hỗ trợ, phận chuyên trách quản lý rủi ro, phận kiểm tốn nội Theo đó, trách nhiệm vòng bảo vệ đề xuất Hình - Cấu trúc quản trị rủi ro doanh nghiệp đề xuất có đầy đủ phận theo thơng lệ tốt, cấu trúc quản trị rủi ro đề xuất Hình thể dòng thơng tin phận liên quan đến hoạt động quản trị rủi ro, chức nhiệm vụ phận theo thông lệ tốt [1] điều chỉnh phù hợp sau có khảo sát chi tiết thực trạng quản lý PVN, với tham khảo kinh nghiệm từ cơng ty dầu khí giới Trong đó: Bộ phận quản lý rủi ro PVN: Được đào tạo quản trị rủi ro theo thông lệ tốt, giao chuyên trách quản lý rủi ro cấp Tập đoàn Chịu trách nhiệm xây dựng triển khai hoạt động quản lý rủi ro PVN (xây dựng triển khai khung quản trị rủi ro; dự thảo sách DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 61 KINH TẾ - QUẢN LÝ DẦU KHÍ Hội đồng thành viên Ban điều hành Các Hội đồng đánh giá rủi ro theo lĩnh vực (được thành lập cần) Ủy ban Kiểm toán Quản lý rủi ro Bộ phận quản lý rủi ro PVN Kiểm toán nội Đầu mối quản lý rủi ro ban/đơn vị Chức quản lý rủi ro Hình Cấu trúc quản trị rủi ro đề xuất cho PVN tiêu chuẩn quản lý; xây dựng công cụ, kỹ thuật, phương pháp luận; giám sát hồ sơ rủi ro PVN; lập báo cáo rủi ro…) Đầu mối quản lý rủi ro ban/đơn vị có trách nhiệm hỗ trợ Bộ phận quản lý rủi ro việc xây dựng, triển khai quản lý hoạt động quản lý rủi ro cấp độ ban/đơn vị Ủy ban Kiểm toán Quản lý Rủi ro, trực thuộc HĐTV, theo thông lệ gồm: Trưởng ban Thành viên HĐTV; Phó Tổng giám đốc phụ trách quản lý rủi ro; Trưởng ban Kiểm soát Nội Bộ phận quản lý rủi ro PVN Ủy ban chịu trách giám sát thảo luận vấn đề quản lý rủi ro cấp HĐTV xem xét sách, biện pháp, rủi ro chính; xem xét tính hiệu đầy đủ hệ thống quản trị rủi ro PVN; đưa đánh giá độc lập cho HĐTV tính hiệu hoạt động quản lý rủi ro thông qua việc giám sát hoạt động kiểm toán nội Ban Kiểm soát Nội bộ: Được thành lập theo quy định Nhà nước, trực thuộc HĐTV, có chức đánh giá độc lập đưa khuyến nghị tính phù hợp hoạt động kiểm soát nội nhằm xử lý rủi ro đơn vị, tính hiệu quy trình quản trị quy trình quản lý rủi ro đơn vị3 [10] Theo đó, Ban Kiểm sốt Nội có trách nhiệm: kiểm sốt quy trình quản lý rủi ro; kiểm tra tính hiệu biện pháp kiểm soát xử lý rủi ro; xác nhận thông tin báo cáo rủi ro; đề xuất biện pháp khắc phục báo cáo Ủy ban Kiểm toán Quản lý Rủi ro HĐTV Kết luận Theo xu hướng quản trị doanh nghiệp tốt nay, PVN cần sớm xây dựng hệ thống quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế, áp dụng nguyên tắc “3 vòng bảo vệ” để kiểm soát rủi ro chia giai đoạn triển khai để đảm bảo tính phù hợp hiệu hệ thống quản trị rủi ro Đồng thời, PVN cần định hướng cho đơn vị thành viên xây dựng hệ thống quản trị rủi ro cho đơn vị mình, phù hợp với mục tiêu chiến lược PVN; xây dựng lộ trình để tích hợp, đồng hóa hệ thống quản trị rủi ro toàn Tập đoàn; tổ chức lớp đào tạo, hội thảo chuyên sâu quản trị rủi ro doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện cho đơn vị cập nhật, nâng cao kiến thức quản trị rủi ro, quy định sách ban hành, mơ hình quản trị rủi ro hiệu Tài liệu tham khảo Hồng Thị Đào, Nguyễn Đức Minh Mơ hình quản trị rủi ro doanh nghiệp theo thông lệ quốc tế Tạp chí Dầu khí 2018; 1: trang 53 - 60 Công ty TNHH Deloitte Việt Nam Báo cáo khảo sát thực tế Mơ hình quản trị rủi ro doanh nghiệp - Deloitte thực cho EMC-VPI 2016 Petronas Petronas 2012 Theo dự thảo Nghị định Kiểm toán nội bộ, PVN đối tượng bắt buộc phải thành lập Bộ phận Kiểm toán nội 62 DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 Risk management Petronas Annual report 2017 structure/model PETROVIETNAM Pertamina challenges 2016 Embracing change, leveraging Viện Dầu khí Việt Nam Nghiên cứu đề xuất mô hình quản trị rủi ro doanh nghiệp cho Tập đoàn Dầu khí Việt Nam 2007 Wood Mackenzie Brent price 2018 PVN Báo cáo tài hợp - Tập đồn Dầu khí Việt Nam 2014 - 2017 10 Bộ Tài Dự thảo Nghị định kiểm tốn nội Viện Dầu khí Việt Nam Các nghiên cứu khoa học liệu thống kê 2017 RISK MANAGEMENT MODELS AT NATIONAL OIL COMPANIES IN SOUTHEAST ASIA AND SOME RECOMMENDATIONS FOR PETROVIETNAM Hoang Thi Dao Vietnam Petroleum Institute Email: daoht@vpi.pvn.vn Summary Oil and gas is a sector that faces many potential risk factors, from geological, engineering, production, to geopolitical, finance, and market risks Most oil and gas companies in the world have, therefore, established and applied enterprise risk management systems in accordance with international standards, along with the application of specialised risk management softwares to assist in data gathering and risk reporting This article briefly introduces the enterprise risk management models at Petronas, PTT Pertamina, based on which makes recommendations on building a risk management system for Petrovietnam in the coming period to ensure timely detection and effective monitoring and management of risks Key words: Risk management, enterprise risk management, risk DẦU KHÍ - SỐ 12/2018 63 ... loại rủi ro chung Các công ty tham gia với Công ty mẹ việc nhận diện, đánh giá, xây dựng hồ sơ rủi ro Các báo cáo quản trị rủi ro lập Cơng ty mẹ - Mơ hình bán tập trung: Bộ phận quản lý rủi ro. .. Cơng ty mẹ cơng ty Theo đó, rủi ro như: rủi ro danh tiếng, rủi ro chiến lược rủi ro đầu tư quản lý tập trung phận quản lý rủi ro Công ty mẹ Các rủi ro đặc thù công ty quản lý phận quản lý rủi ro. .. mức rủi ro chung toàn doanh nghiệp Bộ phận quản lý rủi ro Công ty mẹ thiết kế mẫu biểu báo cáo rủi ro cho việc tổng hợp tích hợp rủi ro giám sát rủi ro công ty Công ty phải tham gia với Công ty