Tìm hiểu tình hình hoạt động tài chính của công ty cổ phần tài chính phát triển doanh nghiệp và kiến trúc

Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ ii PHẦN I: MỞ ĐẦU .1 Đặt vấn đề Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu PHẦN II KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .3 1.Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 1.1Quá trình hình thành & phát triển 1.2 Cơ cấu máy tổ chức quản lý 1.3.Đặc điểm tổ chức máy kế toán 1.4 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh & phương hướng kinh doanh 10 1.5 Tình hình cơng ty 12 Phân tích kết sản xuất kinh doanh công ty 16 3.Những thuận lợi, khó khăn giải pháp khắc phục 19 3.1 Khó khăn 23 3.2 Giải pháp, kế hoạch phát triển .19 Tìm hiểu kế tốn vốn tiền công ty 20 4.1 Tài khoản sử dụng .21 4.2 Chứng từ sử dụng 21 4.2.1 Đối với tiền mặt quỹ 21 4.2.2 Đối với tiền gửi ngân hàng .21 4.3.3 Đối với tiền chuyển 21 4.3 Sổ sách sử dụng 21 4.4 Q trình hạch tốn nghiệp vụ trình tự luân chuyển .22 4.5 Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền công ty .23 PHẦN III KẾT LUẬN 24 i Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 1: Tình hình lao động cơng ty 2009-2011 12 Bảng : Tình hình tài sản - nguồn vốn công ty cuối năm giai đoạn 2009-2011 13 Bảng 3: Kết sản xuất kinh doanh công ty 2009-2011 16 Biểu đồ1: Tổng doanh thu, lợi nhuận trước thuế chi phí cơng ty năm 2009-2011 18 ii Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 PHẦN I: MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Sau đợt thực tập giáo trình kết thúc,được thực tập Cơng ty Cổ phần Tài phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc chúng em có hội học hỏi nhận thấy : Trong kinh tế thị trường Doanh nghiệp có vốn vốn cố định, vốn lưu động thể nhiều hình thức khác tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hay tài sản có doanh nghiệp Chúng hình thành từ nhiều nguồn khác ngân sách cấp, cổ đơng góp vốn vay mượn…Hiện thị trường Việt Nam, việc cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên khắc nghiệt Vì doanh nghiệp muốn khẳng định vị cạnh tranh thị trường cần phải vận dụng tất hội thuận lợi bên bên doanh nghiệp, đồng thời doanh nghiệp phải nỗ lực để vượt qua khó khăn đối thủ cạnh tranh Qua thấy tầm quan trọng tình hình tài tồn tại, phát triển ổn định lâu dài doanh nghiệp Đặc biệt kinh tế nước ta chuyển bước với cạnh tranh gay gắt thị trường, đòi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn, nguồn nhân lực doanh nghiệp đồng thời tổ chức cơng tác có hiệu Nhưng để biết khả vận hành lực doanh nghiệp, cần phải xem xét việc hình thành sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp thơng qua phận kế tốn doanh nghiệp Vì chúng em chọn đề tài “ Tìm hiểu tình hình hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc” Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Công ty nên mong nhận đóng góp thầy giáo bạn Chúng em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung - Tìm hiểu tình hình hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp kiến trúc, phân tích khó khăn mà doanh nghiệp đối mặt, từ đưa giải pháp - Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hiểu tình hình doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Nhận thức phân tích khó khăn mà doanh nghiệp đối mặt để từ tìm giải pháp - Dựa vào kiến thức trường, lớp tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cụ thể doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: nghiên cứu Công ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc - Phạm vi thời gian : từ 24/09/2012 đến 10/10/2012 - Phạm vi nội dung: Tìm hiểu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 PHẦN II KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 1.Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 1.1Q trình hình thành & phát triển  Cơng ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc cơng ty Tập đồn Gami(gọi tắt Gami Group) hoạt động theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số 0103003199 ngày 19 tháng 11 năm 2003, vốn điều lệ là: 2.000.000.000 đồng (Hai tỷ đồng) Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 13, vốn điều lệ Công ty 10.000.000.000 VND Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011, vốn điều lệ cổ đơng góp đủ sau: Tên giao dịch: Finance Business Solutions Architechture Joint Stock Company Tên viết tắt: FBS - ARCHITECHTURE J.S.C (FBSa) Trụ sở Cơng ty 157/118, Ngun Văn Cừ, Long Biên, Hà Nội Địa giao dịch: số 11 đường Phạm Hùng, xã Mỹ Đình, huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội Tel: 04 3768 7139 Fax: 04 3764 7140 Email: Vpfbsa_gamiland@gamigroup.com Website: Gamiland.com.vn  Quá trình phát triển Cơng Ty CP Tài Chính Phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc (FBSa) chi nhánh tập đoàn Gami Group – Tập đồn kinh tế tư nhân có lịch sử phát triển 19 năm lĩnh vực : - Phân phối, kinh doanh ô tô - Phát triển khu đô thị đồng bộ, chung cư cao cấp - Dịch vụ gia tăng Bất động sản (Văn phòng cao cấp cho thuê dịch vụ văn phòng, Trung tâm Thương mại & Dịch vụ, Khách sạn cao cấp, khu nghỉ dưỡng cao cấp, Xây dựng thiết kế) - Xúc tiến Đầu tư Kinh doanh Bất Động Sản Du lịch - Kinh doanh Nhượng quyền Thương mại Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 Được thành lập tháng 11 năm 2003, Công ty FBSa đơn vị Tư vấn thiết kế Công ty GamiLand sở nắm giữ cổ phần chi phối hệ thống công ty kinh doanh bất động sản Tập đoàn Gami, FBSa kế thừa kinh nghiệm quản lý điều hành hội tụ đội ngũ lãnh đạo CBNV chuyên nghiệp, sáng tạo, đầy nhiệt huyết: “Con người phù hợp tài sản quý giá nhất” nguyên lý quan trọng cho thành công bền vững Gami Group Chúng tơi hồn tồn tự hào rằng, Gami Group số doanh nghiệp tư nhân Việt Nam tạo môi trường tốt nhằm khuyến khích người lao động gắn bó lâu dài với Công ty ; thu hút nguồn lao động chất lượng cao, nâng cao hiệu hoạt động; tạo nhiều hội thăng tiến cho CBNV để xây dựng quan hệ chiến thắng cá nhân tổ chức Trên sở kế thừa không ngừng khai thác phát triển dự án cơng trình xây dựng khu thị tất hình thành đánh dấu tên tuổi FBSa nói riêng Gami Group nói chung Với tảng hệ thống công ty vào hoạt động ổn định không ngừng phát triển, FBSa kế thừa nhiều thành tựu đáng kể, học kinh nghiệm quý báu đúc rút : “Mỗi doanh nghiệp tồn phát triển tạo giá trị hữu ích cho khách hàng, xã hội thành viên doanh nghiệp” FBSa ngày đêm theo đuổi lợi ích thơng qua việc cung cấp cho khách hàng, đối tác giá trị phù hợp với lợi ích họ Sứ mệnh Gami Group nói chung FBSa nói riêng góp phần hồn thiện sống người với tơn “ Nhà ô tô cho gia đình Việt Nam” Để đạt mong muốn này, đơn vị, cá nhân tổ chức không ngừng xây dựng mơi trường làm việc thiện chí, tín nhiệm tôn trọng lẫn nhau, tự thể sáng tạo với tinh thần trách nhiệm cao hiểu rõ tâm niệm rằng: “Thiện chí tài sản quý giá sức mạnh mà cạnh tranh vượt qua hay đánh bại được” Với mục tiêu đó, FBSa nỗ lực để trở thành Cơng ty dẫn đầu thị trường lựa chọn Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 1.2 Cơ cấu máy tổ chức quản lý a Chế độ giám sát bên ngồi Cơng ty Gamiland công ty mẹ chịu trách nhiệm giám sát chung hoạt động Công ty lĩnh vực sản xuất Các hoạt động công ty mẹ đánh giá hàng tháng thông qua báo cáo tháng Cơng ty Về quản lý tài chính, dù hạch tốn độc lập cơng ty nên FBSa phải chấp hành quy định Gamiland nhà nước b Chính sách nội Sau tái cấu trúc, công ty FBSa thành công ty Công ty Gamiland dựa Điều lệ hoạt động Tổ chức Gamiland Công ty FBSa ban hành Điều lệ Tổ chức hoạt động tháng 12/2009 Bên cạnh đó, quy chế tài quy chế khốn xây dựng nhằm thúc đẩy hoạt động phát triển Công ty Các chức nhiệm vụ Phòng ban xây dựng quy chế hoạt động tổ chức công ty Article I Cơ cấu tổ chức công ty Sơ đồ mô tả cấu tổ chức hành Cơng ty CP tài Phát triển Doanh nghip v Kin Trỳc FBSa đHĐ c ổđô ng HĐ QT FBSa GĐ f bsa Chỉđạo Báo cáo đềxuất Hỗ trợ PgĐ f bsa P k ế hoạ c h - k ü t huËt p hµnh c hÝnh - k Õ t o¸ n oĐại hội đồng cổ đơng: Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan có thẩm quyền cao Công ty Đại hội đồng cổ đông định vấn đề Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 Luật pháp điều lệ Công ty quy định Đặc biệt cổ đơng thơng qua báo cáo tài hàng năm Cơng ty ngân sách tài cho năm oHội đồng quản trị: Là quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đơng HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng Giám đốc điều hành người quản lý khác Quyền nghĩa vụ HĐQT Luật pháp điều lệ Công ty, quy chế nội Công ty Nghị ĐHĐCĐ quy định oBan Giám đốc: Giám đốc điều hành định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền nhiệm vụ giao Phó Giám đốc người giúp việc cho Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc phần việc phân công, chủ động giải công việc Giám đốc uỷ quyền phân công theo chế độ sách Nhà nước Điều lệ Công ty oBộ máy giúp việc Bộ máy giúp việc Giám đốc Công ty đồng thời Bộ máy giúp việc HĐQT Công ty FBSA gồm Phòng nghiệp vụ chun mơn có chức tham mưu, giúp việc cho GĐ HĐQT thực chức nhiệm vụ quản lý điều hành tồn cơng việc thuộc mặt hoạt động Công ty Bộ máy giúp việc Công ty cấu thành 02 Phòng nghiệp vụ chun mơn sau: - Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật : Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật Phòng nghiệp vụ văn phòng Cơng ty, có chức tham mưu quản lý tổng hợp trực tiếp thực nhiệm vụ hoạt động SXKD Cơng ty tồn Hệ thống - Phòng Hành – Kế tốn: Phòng Hành – Kế tốn phòng nghiệp vụ văn phòng Trụ sở, có hai mảng hoạt động riêng biệt mảng Tài – Kế tốn mảng Nhân lực hệ thống Mảng Tài – Kế tốn có chức tham mưu quản lý nguồn lực Tài thân Cơng ty Mảng Nhân lực hệ thống có chức tham mưu quản lý nội vụ Hệ thống, đầu mối 03 phân việc hoạt động “Hành chínhQuản trị”, “Tổ chức-Nhân sự” “cơng tác Đào tạo” Công ty 1.3.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72  Bộ máy kế tốn đóng vai trò quan trọng q trình hoạt động cơng ty, giúp cho nhà quản lý nắm rõ tình hình nguồn tài sản, tài cơng tác thơng tin kế tốn cách kịp thời, xác từ có sở đánh giá có phương hướng giải kịp thời mang lại hiệu cao Công ty sử dụng mơ hình tổ chức máy kế tốn tập trung để phù hợp với đặc điểm tổ chức quy mơ sản xuất kinh doanh Sơ đồ máy kế tốn: Kế tốn trưởng (kiêm trưởng phòng) Kế tốn tổng hợp ( kiêm phó phòng) Kế tốn toán Kế toán tiền lương Kế toán vật tư, TSCĐ Thủ quỹ, ngân hàng - Kế toán trưởng: người lãnh đạo, quản lý, tổ chức thực công tác máy kế tốn; đơn đốc, nhắc nhở nhân viên phòng hồn thành nhiệm vụ kịp thời xác; ký duyệt hóa đơn, chứng từ ban giám đốc xây dựng kế hoạch kinh doanh - Kế toán tổng hợp: hướng dẫn, kiểm tra chi tiết nghiệp vụ kế toán; thu thập số liệu kế toán hạch toán vào sổ tổng hợp; tập hợp lập biểu mẫu kế toán; báo cáo tốn tài chính; thay mặt điều hành, quản lý cơng việc phòng kế tốn trưởng vắng - Kế toán toán: ghi chép, hạch toán loại vốn tiền( tiền mặt, tiền gửi, tiền vay, toán với người mua ), lập chứng từ thu, chi - Kế toán vật tư, TSCĐ: nhiệm vụ thu mua, xuất nhập NVL; quản lý, sử dụng vật tư, TSCĐ, công cụ dụng cụ lao động (đánh giá, phát số vật tư thừa, thiếu, phẩm chất; theo dõi khấu hao TSCĐ ) - Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt quan hệ với ngân hàng để theo dõi số tiền có ngân hàng gửi vào ngân hàng hay rút tiền từ ngân hàng sau ghi chép vào sổ quỹ đồng thời lập báo cáo cuối ngày để ghi sổ Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 Bộ máy kế tốn tương đối gọn phân công theo phần hạch toán kế toán Mỗi nhân viên đảm trách phần phù hợp với khả trình độ mình, tự chịu trách nhiệm với phần kế tốn mà phụ trách Các thành viên cấp chịu đạo thành viên cấp tạo nên tổ chức kế toán thống xuyên suốt Đội ngũ kế toán đào tạo bản, chuyên sâu, thành thạo nghiệp vụ, am hiểu lý luận thực tiễn, có tinh thần trách nhiệm cao Hiện công ty dùng song song phần mềm kế tốn phần mềm fast aucouting phần mềm ERP chủ yếu phần mềm fast tiện dụng thân thiện với người dùng, phần mềm ERP dùng chủ yếu cho mục đích quản trị ban giám đốc Qua tạo điều kiện thuận lợi cho việc cập nhật thông tin xử lý lưu trữ liệu kế toán hiệu  Chế độ Chuẩn mực kế toán áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ Kế tốn Doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam Bộ Tài ban hành  Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Chứng từ Sổ quỹ Nhật kí chung Sổ Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu kiểm tra Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp kế toán Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 31 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 32 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 33 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 34 Báo cáo thực tập giáo trình Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 vụ(10=01-02) 11 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp hàng bán cung cấp dịch 20 vụ(20=10-11) Doanh thu hoạt động 21 tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 Năm 2009 Năm 2010 3,347, 501,863 4,952,441, 365 Năm2011 27,436,893, 615 - So sánh 11/10 (+,-) (%) 22,484,45 554.01% 2,250 - 3,347, 501,863 4,952,441, 365 27,436,893, 615 1,604,939, 502 147.94% 22,484,45 2,250 554.01% 2,085, 763,046 3,214,965, 980 23,058,764, 756 1,129,202, 934 154.14% 19,843,79 8,776 717.23% 1,261,738,8 17 1,737,475, 385 4,387,128, 859 475,736, 568 137.70% 2,649,65 3,474 252.50% 1, 884,063 1,167, 153 2,410, 484 880,111, 111 880,111, 111 (716,9 10) 61.95% 22 23 24 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý 25 doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 doanh{30=20+(21-22)(24+25)} 11 Thu nhập khác 31 So sánh 10/09 (+,-) (%) 1,604,939, 147.94% 502 - 1,24 3,331 880,11 1,111 880,11 1,111 713,76 5,829 - 1,012, 672,559 969,796, 664 1,683,562, 493 (42,875,8 95) 250, 950,321 768,845, 874 1,816,865, 739 517,895, 553 306.37% (2,272,7 0.00% 2, 35 95.77% 1,048,01 9,865 206.53% 173.60% 236.31% Báo cáo thực tập giáo trình 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế(50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu Tổng Doanh thu Chi phí Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 789,732 92, 664 (92 ,664) 204, 768 (204, 768) 27) (1,390,3 31) (882,3 96) 50 251, 740,053 768,753, 210 1,816,660, 971 517,013, 157 305.38% 1,047,90 7,761 236.31% 51 44, 054,509 192,188, 303 317,915, 670 148,133, 794 436.25% 125,72 7,367 165.42% 60 207, 685,544 576,564, 907 1,498,745, 301 368,879, 363 277.61% 922,18 0,394 259.94% 1,038 2, 883 2, 931 1, 845 277.75% 3,351, 658,653 3,099, 918,600 4,953,608, 518 4,184,855, 308 27,439,304, 099 25,622,643, 128 1,601,949, 865 1,084,936, 708 32 40 70 272,727 1, 482,995 36 6.25% -11.73% 147.80% 135.00% 11 2,104 (11 2,104) 48 22,485,69 5,581 21,437,78 7,820 220.98% 220.98% 101.66% 553.93% 612.27% Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 37 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 - Sự cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp khác chung lĩnh vực sản xuất kinh doanh 3.2 Giải pháp, kế hoạch phát triển + Xây dựng máy sản xuất hồn chỉnh để Cơng ty đơn vị sản xuất trực tiếp thay đơn vị trung gian nhằm chủ động công việc tạo dựng tin tưởng Chủ đầu tư + Tập trung xây dựng phát triển nguồn lực người, thực tốt công tác tuyển chọn cán có trình độ cao đáp ứng u cầu sản xuất Công ty Xây dựng kế hoạch đào tạo đội ngũ cán có trình độ chun mơn cao Đồng thời xây dựng chế độ, sách để thu hút giữ đội ngũ cán quản lý giỏi, CBNV thạo nghề + Thực việc đào tạo nâng cao trình độ mặt cho cán công nhân viên Công ty tạo môi trường làm việc thuận lợi để người phát huy hết khả năng, trí tuệ vào mục tiêu phát triển chung Công ty tập đồn + Ứng dụng rộng rãi cơng nghệ thơng tin vào tất khâu tồn q trình quản lý Phát huy sáng tạo thiết kế, nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm, dịch vụ + Tăng cường cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty, đảm bảo hoạt động có hiệu quả, trì lành mạnh tài đơn vị + Tích cực tìm kiếm cơng việc để đảm bảo đủ việc làm cho CBNV, nâng cao thu nhập cho người lao động + Không ngừng đổi chế quản lý, thường xuyên tổ chức buổi đào tạo chuyên ngành để nâng cao chất lượng cán học hỏi nghiên cứu áp dụng công nghệ xây dựng tiên tiến vào sản phẩm tư vấn nhằm đáp ứng yêu cầu thẩm mỹ, chất lượng, tiến độ với yêu cầu cao khách hàng Tìm hiểu kế tốn vốn tiền công ty Như biết, vốn tiền vấn đế quan trọng mà hầu hết doanh nghiệp sản xuất quan tâm hàng đầu Bởi yếu tố định tồn doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường mở rộng nước ta nay, tự cạnh tranh diễn gay gắt doanh nghiệp sản xuất với tránh được, doanh nghiệp phải tận dụng hết khả để tồn phát triển 38 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 Vốn tiền phận tài sản lưu động vô thiết yếu lĩnh vực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, sử dụng phương tiện luân chuyển thường xuyên liên tục trình giao dịch, mua bán, kí gửi Mặt khác vốn tiền khoản mục làm ảnh hưởng đến nhiều khoản mục quan trọng khác như: doanh thu, chi phí cơng việc hầu hiết tài sản khác doanh nghiệp Vì vậy, yêu cấu quản lý vốn tiền phải hạn chế số lượng dự trữ đến mức độ thấp nhất, hợp lý Đảm bảo đủ lượng vốn tiền cho nhu cầu chi trả, tốn hợp lý hàng ngày, khơng dự trữ nhiều gây nên tình trạng ứ động vốn o Nhiệm vụ kế toán vốn tiền - Phản ánh kịp thới khoản thu chi, kiểm tra đối chiếu với thủ quỹ - Tổ chức thực quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền - Thông qua việc ghi chép, kế toán thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí sai chế độ 4.1 Tài khoản sử dụng Vốn tiền công ty bao gồm: - Tiền mặt: TK 111 - Tiền gửi ngân hàng: TK 112 -Tiền chuyển: TK 113 4.2 Chứng từ sử dụng 4.2.1 Đối với tiền mặt quỹ - Phiếu thu: Là phiếu lập nhập quỹ tiền mặt, thủ quỹ nhận tiền lập phiếu thu,ghi số tiền thực tế nhận - Phiếu chi: Là phiếu lập xuất quỹ, thủ quỹ xuất tiền, căc ghi phiếu chi, phiếu chi phải thủ trưởng ký duyệt - Biên lai thu tiền - Bảng kiểm kê quỹ:chứng từ thủ quỹ để tổng hợp thu,chi tồn quỹ định kỳ - Bảng kê chi tiền 4.2.2 Đối với tiền gửi ngân hàng - Giấy báo có, báo nợ ngân hàng - Bản kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc - Giấy nộp tiền 39 Báo cáo thực tập giáo trình - Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 Ủy nhiệm chi 4.3.3 Đối với tiền chuyển - Giấy báo nộp tiền - Bảng kê nộp séc - Các loại chứng từ gốc kèm theo : séc loại, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi… 4.3 Sổ sách sử dụng - Sổ Nhật ký chung, Sổ nhật ký đặc biệt - Sổ - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết - Sổ quỹ, bảng kê 4.4 Q trình hạch tốn nghiệp vụ trình tự luân chuyển chứng từ Trong trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp thường phát sinh nghiệp vụ toán doanh nghiệp với tổ chức, cá nhân, cung ứng vật tư, quan hệ kinh tế vốn ngân hàng đối tượng khác ngân hàng tổ chức kinh tế quốc doanh tập thể khoản tiền vay toán tiền vay Tất quan hệ toán nói thực chủ yếu tiền Vốn tiền đơn vị nói chung gửi tập trung ngân hàng, phần nhỏ để lại đơn vị phục vụ chi tiêu phát sinh Tiền mặt công ty tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ thu chi tiền mặt vào chứng từ thu, chi hợp lệ chứng minh tất khoản thu chi ngân phiếu, tiền mặt phản ánh vào TK 111 Chứng từ Sổ quỹ Sổ Nhật ký chung Bảng kê số Sổ Báo cáo kế toán Tiền gửi ngân hàng phận chủ yếu vốn tiền mà doanh nghiệp ký gửi ngân hàng Doanh nghiệp phải gửi tất vốn tiền vào ngân hàng (ngoài số tiền để lại doanh nghiệp) Việc gửi rút trích để chi trả tiền ngân hàng phải có chứng từ nộp, lĩnh có chứng từ tốn 40 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 thích hợp với thể thức tốn phương thức tốn khơng dùng tiền mặt phản ánh vào TK 112 Tài khoản phản ánh tình hình tăng giảm lại tất khoản tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng gồm tiền gửi vốn lưu động, tiền gửi vốn đầu tư xây dựng bản, tiền gửi quỹ xí nghiệp khoản kinh phí khác Hàng ngày sau nhận bảng kê ngân hàng kèm theo giấy báo nợ, báo có kế tốn phải kiểm tra lại tồn chứng từ sau vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh để định khoản giấy báo nợ, có bảng kê Đối với tài khoản đối ứng có, có liên quan đến nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh bảng kê phải tiến hành phân loại tổng hợp số liệu kết Chứng từ gốc Bảng kê số Sổ chi tiết tiền gửi Báo cáo kế toán Sổ nhật ký chung Sổ Ngoài tài khoản 111 tài khoản 112 có tài khoản 113 tiền chuyển: Là khoản tiền xuất khỏi quỹ doanh nghiệp để chuyển vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có ngân hàng 4.5 Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty  Ưu điểm: Sổ sách kế tốn sử dụng thực theo quy định Ban tài chính, tập hợp chứng từ gốc vào bảng kê, sổ chi tiết, sổ quỹ, sổ nhật ký chung Sau ghi vào sổ cách cụ thể, đầy đủ rõ ràng  Nhược điểm: Do cơng ty chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch t tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ cơng ty giảm chi tiền vào cơng trình dự án xây dựng Điều dễ gây nên 41 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 khó khăn cho Cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại  Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền - Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền nhằm hạn chế rủi ro lưu chuyển tiền mặt - Tăng cường ổn định lượng tiền mặt quỹ cách: đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm số lượng hàng tồn kho, giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn tốn với nhà cung cấp - Cơng ty cần phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán PHẦN III KẾT LUẬN Qua ba tuần thực tập Công ty Cổ phần Phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc, chúng em nghiên cứu tình hình cơng ty trình hình thành, máy quản lý, tình hình tài để thấy rõ quy mơ thuận lợi, khó khăn cơng ty tính đến tình hình Nhìn chung cơng ty làm ăn có lãi chi phí chiếm tỉ trọng lớn cần có biện pháp giải kịp thời nhằm phát huy điểm mạnh hạn chế điểm yếu để hoạt động hiệu Mặt khác qua trình tìm hiểu giúp chúng em nâng cao nhận thức kế toán từ khâu chứng từ gốc đến sổ kế tốn, báo cáo tài chính, trình tự luân chuyển chứng từ, thu kiến thức thực tế công ty Chúng em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, định hướng thực tập cô giáo Phan Lê Trang giúp đỡ tận tình chú, anh chị cơng ty đặc biệt anh kế chị phòng tốn giúp chúng em hoàn thành báo cáo 42 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 43 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 44 Báo cáo thực tập giáo trình Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 72 45 ... cứu Công ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc - Phạm vi thời gian : từ 24/09/2012 đến 10/10/2012 - Phạm vi nội dung: Tìm hiểu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp. .. - Tìm hiểu tình hình hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp kiến trúc, phân tích khó khăn mà doanh nghiệp đối mặt, từ đưa giải pháp - Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn công ty. .. việc hình thành sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp thơng qua phận kế tốn doanh nghiệp Vì chúng em chọn đề tài “ Tìm hiểu tình hình hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Tài Phát triển Doanh nghiệp Kiến trúc