PHÂN TÍCH kết QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH của CÔNG TY cổ PHẦN THIẾT bị vật tƣ y tế và dược PHẨM NGHỆ AN GIAI đoạn 2011 2015

BỘ Y TẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC DƢỢC HÀ NỘI HOÀNG THỊ THÚY PHƢỢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƢ Y TẾ VÀ DƢỢC PHẨM NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 LUẬN VĂN DƢỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP I HÀ NỘI - 2016 BỘ Y TẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC DƢỢC HÀ NỘI HỒNG THỊ THÚY PHƢỢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƢ Y TẾ VÀ DƢỢC PHẨM NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 CHUYÊN NGÀNH: TCQLD MÃ SỐ: CK 60 72 04 12 LUẬN VĂN DƢỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP I Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: DS.CKII Trần Minh Tuệ TS Đỗ Xuân Thắng HÀ NỘI - 2016 LỜI CẢM ƠN Với kính trọng biết ơn sâu sắc, xin đƣợc gửi lời cảm ơn chân thành tới DS.CKII Trần Minh Tuệ, TS Đỗ Xuân Thắng, ngƣời thầy trực tiếp hƣớng dẫn, tận tình bảo tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn GS.TS Nguyễn Thanh Bình - Phó Hiệu trƣởng trƣờng Đại học Dƣợc Hà Nội, PGS.TS Nguyễn Thị Song Hà - Trƣởng phòng Đào tạo sau đại học thầy cô giáo Bộ môn Quản lý Kinh tế Dƣợc mang lại cho kiến thức quý báu kinh tế dƣợc Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo sau Đại học thầy cô giáo trƣờng Đại học Dƣợc Hà Nội tận tình giảng dạy giúp tơi trƣởng thành suốt thời gian nghiên cứu học tập lớp CK1-K18 vừa qua Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám đốc, toàn thể cán công nhân viên Công ty Namephaco tạo điều kiện để thu thập tài liệu số liệu để hồn thành luận văn Cuối cùng, Tơi xin đƣợc bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới ngƣời thân gia đình bạn bè, đồng nghiệp bên, giúp đỡ công việc, sống để Tơi dành nhiều thời gian cho việc học tập thực luận văn Học viên Hoàng Thị Thúy Phƣợng MỤC LỤC ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG TỔNG QUAN 1.1 DOANH NGHIỆP DƢỢC VÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP DƢỢC 1.1.1 Doanh nghiệp Dƣợc 1.1.2 Hoạt động kinh doanh quản lý Nhà nƣớc doanh nghiệp .7 1.1.3 Các yếu tố ảnh hƣỏng đến hoạt động kỉnh doanh doanh nghiệp dƣợc giai đoạn hội nhập WTO 1.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 11 1.2.1 Khái niệm 11 1.2.2 Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh 12 1.2.3 Mục tiêu phân tích hoạt động kinh doanh 13 1.2.4 Yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh 13 1.2.5 Chỉ tiêu kinh tế thuộc nội dung phân tích hoạt động kinh doanh 14 1.2.6 Các tiêu thƣờng dùng phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 15 1.3 THỰC TRẠNG KINH DOANH TRANG THIẾT BỊ Y TẾ Ở VIỆT NAM 18 1.3.1 Tổng quan ngành y tế Việt Nam 18 1.3.2 Thị trƣờng thiết bị y tế Việt Nam 19 1.3.3 Thực trạng đầu tƣ, sử dụng Trang thiết bị Y tế Việt Nam 21 1.3.4 Xu hƣớng nhân tố thúc đẩy thị trƣờng Trang thiết bị Y tế 22 1.3.5 Vài nét công ty Cổ phần Thiết bị Vật tƣ Y tế Dƣợc phẩm Nghệ An 22 1.4 Tính cấp thiết đề tài 24 CHƢƠNG ĐỐI TƢỢNG VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 25 2.1 ĐỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU 25 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .25 2.2.1 Thiết kế nghiên cứu 25 2.2.2 Biến số nghiên cứu 25 2.3 CÁC PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27 2.3.1 Phƣơng pháp hồỉ cứu số liệu 27 2.3.2 Phƣơng pháp so sánh 28 2.3.3 Phƣơng pháp tìm hƣớng phát triển tiêu .28 CHƢƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 30 3.1 DOANH SỐ MUA, BÁN .30 3.1.1 Doanh số mua cấu nguồn mua 30 3.1.2 Doanh số bán cấu nguồn bán 31 3.2 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VỀ PHÍ 34 3.3 PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ VỀ VỐN 35 3.3.1 Kết cấu vốn .35 3.3.2 Tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn 37 3.4 PHÂN TÍCH VỀ CHỈ SỐ LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY 38 3.5 NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG BÌNH QUÂN 41 3.6 CHỈ TIÊU VỀ THU NHẬP BÌNH QUÂN CBCNV 42 3.7 PHÂN TÍCH VỀ NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC .43 CHƢƠNG : BÀN LUẬN .45 4.1 DOANH SỐ MUA 45 4.2 DOANH SỐ BÁN 46 4.3 VỀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 47 4.4 LỢI NHUẬN VÀ TỶ SUẤT LỢI NHUẬN 49 4.5 NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG BÌNH QUÂN VÀ THU NHẬP BÌNH QUÂN 49 4.6 VỀ NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 51 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm Y tế CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp DSB Doanh số bán DSM Doanh số mua NC Nghiên cứu SXKD Sản xuất kinh doanh TDSB Tổng doanh số bán TDSM Tổng doanh số mua TL Tỷ lệ TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lƣu đông TSLN Tỷ suất lợi nhuận TTB Trang thiết bị TTCK Thị trƣờng chứng khoán VLĐ Vốn lƣu động VNĐ Việt Nam đồng WTO World Trade Organization (Tổ chức thƣơng mại giới) DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Doanh số mua cấu nguồn mua Công ty qua năm 30 Bảng 3.2: Doanh số bán cấu nguồn bán Công ty giai đoạn 2011-2015 32 Bảng 3.3 Những nhóm hàng vật tƣ có doanh số cao 33 Bảng 3.5 Kết cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2011-2015 36 Bảng 3.6 Tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn Công ty giai đoạn 2011-2015 37 Bảng 3.7 Biến động số lợi nhuận công ty qua năm 39 Bảng 3.8 Năng suất lao động bình quân CBCNV công ty giai đoạn 2011 – 2015 .41 Bảng 3.9 Thu nhập bình qn CBCNV cơng ty từ 2011-2015 42 Bảng 3.10 Tinh hình nộp ngân sách công ty qua năm 43 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ ĐỒ THỊ Hình 3.1 Biểu đồ doanh số mua so sánh định gốc 31 Hình 3.2 Biểu đồ doanh số bán so sánh định gốc 32 Hình 3.3 Biểu đồ tổng mức phí so sánh định gốc 34 Hình 3.4 Đồ thị kết cấu tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu công ty giai đoạn 2011-2015 36 Hình 3.5 Đồ thị tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn giai đoạn 2011-2015 38 Hình 3.6 Biểu đồ biến động lợi nhuận công ty qua năm 39 Hình 3.7 Biểu đồ biến động tỷ suất lợi nhuận công ty qua năm 40 Hình 3.8 Năng suất lao động bình quân qua năm 41 Hình 3.9 Biểu đồ thu nhập bình quân CBCNV công ty qua năm 42 Hình 3.10 Biểu đồ nộp ngân sách công ty qua năm 44 ĐẶT VẤN ĐỀ Trong cơng tác chăm sóc sức khỏe, bên cạnh thuốc trang thiết bị, vật tƣ Y tế, hóa chất tiêu hao đóng vai trò vơ quan trọng, tác động trực tiếp đến hiệu khám, chữa bệnh cho ngƣời.Cùng với phát triển xã hội tỷ trọng chi phí dành cho trang thiết bị, vật tƣ y tế, hóa chất tiêu hao liên quan so với chi phí tiền thuốc ngƣời bệnh ngày tăng lên Hoạt động cung ứng Trang thiết bị, vật tƣ Y tế, hóa chất tiêu hao diễn song song với hoạt động cung ứng thuốc, có cạnh tranh khốc liệt với mà thị phần dần thu hẹp lại Trong năm gần công ty tham gia vào việc sản xuất,nhập khẩu, kinh doanh mặt hàng trang thiêt bị, vật tƣ y tế, hóa chất ngày nhiều, tạo nên cạnh tranh khốc liệt cơng ty với nhau, thế, cơng ty phải có chiến lƣợc riêng, hƣớng riêng, có mặt hàng chủ lực nhạy bén với trị trƣờng nhƣ giữ đƣợc uy tín với đơn vị khám chữa bệnh, bên cạnh lợi nhuận phải đặt vấn đề chất lƣợng tinh thần phục vụ bệnh nhân lên hàng đầu đứng vững đƣợc mơi trƣờng nhƣ Nghệ An tỉnh có địa bàn rộng, dân số đông thị trƣờng tiềm nhiều công ty Dƣợc, trang thiết bị, Vật tƣ Y tế, hóa chất tiêu hao điều đƣợc minh chứng qua số lƣợng công ty Dƣợc, Trang thiết bị, Vật tƣ Y tế, hóa chất tiêu hao tham gia vào thầu Sở Y tế Ngày tăng lên Cụ thể nhƣ năm 2011 có khoảng 7-8 cơng ty tham gia thầu gói Vât tƣ Y tế, đến năm 2015 có 40 cơng ty tham gia thầu Bên cạnh thuận lợi địa bàn rộng gồm nhiều huyện miền núi phí cho việc vận chuyển, bảo quản hàng hóa cơng ty phân phối tăng cao Công ty Cổ phần Thiết bị vật tƣ Y tế Dƣợc phẩm Nghệ An cơng ty có tiền thân từ doanh nghiệp nhà nƣớc, đơn vị chủ lực cung cấp Trang thiết bị, vật tƣ y tế, hóa chất tiêu hao cho đơn vị địa bàn tỉnh Nghệ An năm đầu đổi đất nƣớc, sau thực Cổ phần hóa Cơng ty tiếp tục Thƣơng hiệu đƣợc đơn vị khám chữa bệnh tín nhiệm Tuy nhiên, trƣớc phát triển nhanh đơn vị tƣ nhân, canh tranh ngày khốc liệt lĩnh vực sản xuất, kinh doanh Trang thiết bị, vật tƣ y tế hóa chất tiêu hao, nhƣ chậm đổi tƣ cách làm, ảnh hƣởng nhiều chế bao cấp làm cho Công ty dần vị thị trƣờng Nhiệm vụ đặt cho Cơng ty tìm hƣớng thích hợp, giải pháp khắc phục mặt yếu kém, tiếp tục phát huy điểm mạnh để lấy lại thị phần dần khẳng định lại vị Công ty dẫn đầu lĩnh vực kinh doanh Trang thiết bị, vật tƣ y tế hóa chất tiêu hao Tỉnh Nghệ An Trong năm gần chƣa có nghiên cứu kết hoạt động kinh doanh Cơng ty, để Ban lãnh đạo có nhìn khái quất chặng đƣờng phát triển vừa qua Góp phần vào thực nhiệm vụ chúng tơi thực đề tài: “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Thiết bị Vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An giai đoạn 2011- 2015” Với mục tiêu: Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thiết bị Vật Y tế Nghệ An giai đoạn từ năm 2011- 2015 thông qua số tiêu Nhằm giúp Ban lãnh đạo có nhìn tồn diện phát triển Công ty giai đoạn này, làm rõ đƣợc điểm mạnh, điểm yếu, đề xuất số giải pháp đẩy mạnh hiệu kinh doanh để Ban lãnh đạo đƣa định, hƣớng thời gian 3.6 CHỈ TIÊU VỀ THU NHẬP BÌNH QUÂN CBCNV Khảo sát thu nhập bình qn CBCNVC cơng ty giai đoạn 2011-2015 Thu đƣợc kết bảng 3.6 hình 3.6: Bảng 3.9 Thu nhập bình qn CBCNV cơng ty từ 2011-2015 Đơn vị: Triệu đồng Năm 2011 2012 2013 2014 2015 1.711,2 2.387,4 2.375,5 2.028,4 1.835,4 23 23 22 20 19 Thu nhập BQ/ tháng 6,20 8,65 8,93 8,66 8,05 So sánh định gốc (%) 100 139.52 144,03 139,68 129,84 So sánh liên hoàn (%) 100 139,52 103,24 96,98 92,96 Chỉ tiêu Tổng quỹ lƣơng Tổng số CBCNV 160 139.52 144.03 Tổng thu nhập bình quân 139.68 129.84 140 So sánh gốc % 120 100 100 86.5 89.3 Năm 2012 Năm 2013 86.6 80.5 80 62 60 40 20 Năm 2011 Năm 2014 Năm 2015 Ghi chú: Đơn vị thu nhập: 100 ngàn đồng Hình 3.9 Biểu đồ thu nhập bình qn CBCNV cơng ty qua năm 42 Nhận xét: - Thu nhâp bình qn CBCNVC cơng ty Cổ phần Thiết bị Vật tƣ Y tế Dƣợc phẩm Nghệ An tăng nhanh từ năm 2011- 2013 (8,93tr), mức lƣơng cao so với mặt chung doanh nghiệp tỉnh, nhiên lại có xu hƣớng giảm năm 2014 – 2015 - Thu nhập bình quân phản ánh đƣợc đời sống cơng nhân viên Cơng ty nhƣ góp phần tác động vào tinh thần làm việc mức độ gắn bó cán cơng nhân viên với Công ty nên việc giữ ổn định thu nhập ,phấn đấu năm sau cao năm trƣớc quan trọng Thu nhập bình qn có xu hƣớng giảm yếu tố đáng lƣu tâm 3.7 PHÂN TÍCH VỀ NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC Kết đánh giá thực nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nƣớc công ty qua năm đƣợc bảng 3.7: Bảng 3.10 Tinh hình nộp ngân sách cơng ty qua năm Đơn vị tính: Triệu VNĐ Chỉ tiêu Thuế phải nộp Nộp bảo hiêm Trị giá Năm Tỷ trọng Trị giá (%) Khoản khác Tổng cộng Tỷ Trị Tỷ Trị Ss Ss trọng giá trọng giá định liên gốc Hoàn (%) (%) (%) (%) 2011 853 78,47 234 21,53 1.087 2012 1.034 74,98 345 25,02 1.379 126,86 126,86 2013 1.675 83,67 327 16,23 2.002 184,18 145,18 2014 1.475 81,22 341 18,78 1.816 167,06 90,71 2015 1.177 81,12 274 18,88 1.451 133,49 79,90 43 100 100 Đơn vị tính cột tổng giá trị: 10 triệu đồng 250 200.2 200 181.6 145.18 150 145.1 137.9 126.86 Tổng giá trị 108.7 100 So sánh gốc % 90.71 100 79.9 50 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Hình 3.10 Biểu đồ nộp ngân sách công ty qua năm Nhận xét: - Tiền nộp thuế Công ty tăng nhah qua năm 2011- 2013 doanh thu tăng mạnh năm Có giảm năm 2014- 2015 theo giảm doanh thu, nhƣng đạt (1.577 triệu đồng) cho thấy doanh nghiệp thực nghiêm túc việc nộp thuế cho nhà nƣớc đảm bảo hoạt động hợp pháp doanh nghiệp - Tiền nộp bảo hiểm chiếm tỷ trọng cao so với tổng tiền nộp ngân sách cho thấy Công ty quan tâm, thực đầy đủ chế độ bảo hiểm cho cán công nhân viên Đây mặt mạnh Công ty 44 CHƢƠNG : BÀN LUẬN Xuất thân đơn vị nhà nƣớc trực thuộc Sở Y tế Nghệ An, Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tƣ Y tế Dƣợc phẩm Nghệ An đƣợc Cổ phần hóa từ năm 2000, trải qua 15 năm hoạt động chế thị trƣờng, Công ty dần lớn mạnh, khẳng định đƣợc vị lĩnh vực cung cấp Trang thiết bị Y tế, hóa chất tiêu hao cho tỉnh nhà, nhƣng năm gần thị trƣờng cạnh tranh ngày khốc liệt, công ty tƣ nhân mở ngày nhiều không ngừng lấn sân vào lĩnh vực Trang thiết bị, vật tƣ y tế, hóa chất tiêu hao nên Công ty ngày bị giảm Quy mô, thị phần, thị trƣờng 4.1 DOANH SỐ MUA Tổng doanh số mua tăng nhanh qua năm từ năm 2011 đến năm 2014 nhƣng đến năm 2015 lại giảm mạnh 97,12% so với năm 2011 78,68% so với năm 2014, cho thấy quy mơ kinh doanh Cơng ty có xu hƣớng giảm Cơ cấu doanh số mua nhóm hàng có thay đổi lớn năm Doanh số mua nhóm hàng Máy móc thiết bị tăng nhanh mặt giá trị, đến năm 2015 giá trị thấp năm 2014 nhƣng tổng doanh số mua giảm nên tỷ lệ nhóm hàng Máy móc Thiết bị tăng lên từ 19,24% năm 2011 lên 32,67% năm 2015 Nhóm hàng Vật tƣ có giá trị tăng khơng đáng kể qua năm, đến năm 2015 giảm nhẹ Xét tỷ lệ tổng doanh số mua có xu hƣớng giảm nhẹ nhƣng chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh số mua 68,95% năm 2011 62,47% năm 2015 Do nhóm hàng Vật tƣ y tế nhóm hàng trọng điểm Cơng ty, dù thị trƣờng ngày cạnh trạnh khốc liệt, thị phần ngày bị chia nhỏ nhƣng Công ty đơn vị có uy tín với Cơ sở khám chữa bệnh địa bàn Nhóm hàng Hóa chất, sinh phẩm giảm mạnh từ 11,81% năm 2011 xuống 4,86% năm 2015 ủy quyền bán hàng số nhãn hàng có giá trị lớn, điều đáng tiếc nhóm hàng nhóm hàng mang lại lợi nhuận cao cho Công ty Cơ cấu nguồn mua Công ty 100% mua nƣớc, chƣa nhập đƣợc trực tiếp hàng hóa nên nguồn hàng chƣa chủ động đƣợc, giá hàng hóa chƣa cạnh tranh nhiều Công ty khác dần lấn sân sang kinh doanh 45 Trang thiết bị vật tƣ Y tế, hóa chất tiêu hao, bất lợi lớn Cơng ty cần có hƣớng giải không ngày yếu trƣớc phát triển, cạnh tranh không ngừng công ty bạn 4.2 DOANH SỐ BÁN Doanh số bán tiêu quan trọng để đánh giá kết hoạt động Công ty Cũng nhƣ Doanh số mua, doanh số bán Công ty tăng nhanh từ năm 2011 đến năm 2014 nhƣng lại giảm mạnh vào năm 2015, năm 2015 đạt 118.95% so với năm 2011 đến năm 2015 92,79% so với năm 2011 đạt 78,02% so với năm 2014 Doanh số bán nhóm hàng Máy móc thiết bị tăng từ 19,27% năm 2011 đến 32,29% năm 2015 Do Công ty đơn vị có uy tín, kinh nghiệm lâu năm địa bàn tỉnh Nghệ An nên gói thầu Máy móc Thiết bị tổ chức đấu thầu Bệnh viện, công ty tham gia thắng thầu nhiều, bên cạnh Cơng ty đơn vị địa bàn tỉnh Nghệ An có riêng phòng kỹ thuật với đội ngũ kỹ sƣ sẵn sàng tới đơn vị sử dụng lúc để kịp thời sửa chữa, bảo hành, bảo trì máy móc thiết bị cho Bệnh viện Tuy nhiên trƣớc đổi Khoa học công nghệ, đội ngũ kỹ sƣ Công ty cần trau dồi tay nghề, kiến thức nhiều để bắt kịp đƣợc phát triển, không bị tụt hậu, thua sân nhà trƣớc hãng lớn có đội ngũ kỹ thuật đƣợc đào tạo ngồi nƣớc Doanh số bán nhóm hàng Vật tƣ tiêu hao giá trị có tăng từ năm 2011 đến năm 2014 nhƣng đến năm 2015 lại giảm mạnh, năm 2014 đạt 34,64 tỷ đến năm 2015 25,66 tỷ Nhƣng tổng doanh số bán năm 2015 giảm mạng nên xét tỷ lệ giảm từ 69,19% năm 2011, 65,87% năm 2014 62,54% năm 2015 Dù tỷ lệ giảm không nhiều nhƣng lại đáng lo ngại nhóm hàng chính, đảm bảo sống Cơng ty nhƣng qua năm không phát triển đƣợc mà bị giảm đi, cho thấy thị phần Công ty ngày bị vào tay đối thủ cạnh tranh khác Cụ thể vào nhóm hàng vật tƣ chính, có nhóm hàng doanh số sụt giảm nghiêm trọng, gần nhƣ thị phần nhƣ Chỉ khâu, phim X quang, găng tay…đây nhữngtín hiệu xấu mà Ban lãnh đạo Công ty cần quan tâm phải có biện pháp khắc phục thị phần thị trƣờng việc khơi phục lại chỗ đứng nhóm hàng khó khăn 46 Doanh số bán nhóm hàng sinh phẩm giảm mạnh từ 11,54% năm 2011 xuống 5,17% năm 2015, nguyên nhân ủy quyền bán hàng số hãng có giá trị lớn nên ảnh hƣớng đến doanh số mua nhƣ doanh số bán nguồn hàng Sự sụt giảm nhóm hàng ảnh hƣởng đến lợi nhuận Cơng ty nhóm hàng nhóm mang lại lợi nhuận cao Doanh số bán hàng công ty chủ yếu doanh số bán buôn, doanh số bán lẻ chiếm tỷ trọng nhỏ Công ty có quầy bán lẻ nhƣng hoạt động khơng hiệu quả, đến năm 2014 Công ty định bỏ mơ hình quầy bán lẻ Thực tế mơ hình quầy bán lẻ đem lại lợi nhuận cao nhƣng Công ty chƣa trọng để phát triển mơ hình này, việc giao khoán chƣa hợp lý nên chƣa đem lại hiệu cao Chi Phí Tỷ suất phí chiếm tỷ lệ cao giảm không đáng kể qua năm, cho thấy trình hoạt động kinh doanh cơng ty nhiều khâu chƣa tối ƣu để giảm chi phí Chi phí lƣơng cán Cơng nhân viên tăng tỷ lệ % nhƣng chƣa tăng nhiều giá trị, nhiên tỷ trọng lƣơng tổng mức phí cao cho thấy Ban lãnh đạo công ty quan tâm đến đời sống cán cơng nhân viên Chi phí bảo hiểm cho CBCNV ổn định tăng qua năm tùy vào số lƣợng nhân viên cho thấy Công ty quan tâm đến chế đọ bảo hiểm co CB CNV tạo điều kiện để ngƣời yên tâm công tác Những năm 2013-2015 lãi suất vay giảm thấp nên tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn kinh doanh, chi phí tài năm giảm hẳn so với năm 2011-2012 Chi phí khác chiếm tỷ lệ cao giảm nhẹ qua năm Nên Cơng ty cần có biện pháp để giảm chi phí, đƣa tỷ suất phí thấp có thể, nhƣ tăng đƣợc hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận 4.3 VỀ NGUỒN VỐN CỦA CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2011 — 2015 Để đứng vững trƣớc biến động vƣợt qua giai đoạn khủng hoảng kinh tế, Công ty Cổ phần Thiết bị vật tƣ Y tế Dƣợc phẩm Nghệ An ln có ý thức tăng nguồn vốn tự chủ Tỷ lệ vốn tự chủ tổng nguồn vốn chiếm tỷ lên cao đạt trung bình 35,54% năm tăng dần lên qua năm, năm 47 2011 đạt 29,83% đến năm 2015 đạt 43,99% Năm 2012, dù nguồn vốn chủ sở hữu tăng 14.38% so với năm 2011 nhƣng tăng nhanh nợ phải trả nên tỷ lệ vốn chủ sở hữu bị giảm xuống, năm dù giá trị trị lƣợng tăng vốn chủ sở hữu tăng khơng nhiều nhƣng giảm nguồn vốn nợ phải trả nên tỷ lệ đƣợc tăng lên nhanh chóng Chỉ số cho thấy Cơng ty có tự chủ nguồn vốn, có tiềm mở rộng quy mơ kinh doanh.Tuy nhiên sụt giảm tổng nguồn vốn nợ phải trả từ năm 2013- 2015 cho thấy quy mô kinh doanh Công ty dần bị thu hẹp thị trƣờng cạnh tranh ngày khốc liệt , Cơng ty chƣa có hƣớng bắt kịp đƣợc phát triển nên giữ đƣợc thị phần khách hàng thân thiết + Vòng quay VLĐ cơng ty đạt trung bình năm : 2011-2015 9,75 vòng/năm số cao nhƣng lại có xu hƣớng giảm dần từ 11,11 vòng năm 2011 xuống 8,30 năm 2015 Điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lƣu động ngày đi, Ban lãnh đạo cơng ty cần có biện pháp để kịp thời ngăn lại giảm tăng hiệu hiệu sử dụng vốn lƣu động , có nhƣ đem lại hiệu kinh tế cao + Hệ số đảm nhiệm VLĐ: Hệ số bình quân 0,11 có nghĩa để có đƣợc đồng doanh thu/năm cơng ty cần phải có 0,11 đồng vốn lƣu động Hệ số dấu hiệu đáng mừng nhiên lại tăng dần qua năm + Vòng quay tổng vốn tăng lên từ năm 2011 2,72 đến năm 2014 3,95 nhƣng đến năm 2015 bắt đầu giảm xuống Từ số ta thấy, việc sử dụng vốn công ty tƣơng đối hiệu qủa, quản lý chi tiêu nội tốt, khách hàng Công ty chủ yếu khách hàng thân thiết nên thu hồi vốn tƣơng đối nhanh, lƣợng hàng lấy chủ yếu lấy theo dự trù khách hàng theo tuần nên tồn kho ít….Tuy nhiên thực tế thị trƣờng ngày cạnh tranh, lƣợng khách hàng thân thiết ngày it đi, không chủ động đƣợc nguồn hàng khách hàng cần ngay, lĩnh vực Y tế dễ khách nên tiềm tàng nhiều nguy cơ, Cơng ty phải khơng ngừng đổi để giữ vững vị 48 4.4 LỢI NHUẬN VÀ TỶ SUẤT LỢI NHUẬN Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2011 đạt 5,22% số cao, tỷ lệ tăng lên 5,35% năm 2012 nhƣng lại liên tục giảm xuống năm tiếp theo, đến năm 2015 1,83 Cho thấy cạnh tranh thị trƣờng ngày khốc liệt, Ban lãnh đạo công ty cần có hƣớng để giảm giá thành đầu vào, giảm chi phí liên quan đến mức tối đa nâng cao lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận tài sản lƣu động đạt cao, bình quân 11,33% /năm tức 100 đồng vốn lƣu động thu đƣợc 11,33 đồng lợi nhuận trƣớc thuế Điều cho thấy, lợi nhuận thu đƣợc đƣơng đối tốt so với quy mô kỉnh doanh công ty nhƣng tỷ lệ có xu hƣớng dần đến năm 2015 6,57% Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định đạt tỷ cao bình quân 102,60%/năm Nguyên nhân vốn cố định công ty thấp, chiếm trung bình khoảng 12,5% so với tổng nguồn vốn Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản đạt bình quân 10,18%/năm Con số không khác nhiều so với TSLN/TSLĐ tổng nguồn vốn cơng ty chủ yếu vốn lƣu động Tỷ lệ giảm mạnh vào năm 2015 xuống 5,70% Tỷ suất lợi nhuận Vốn chủ sở hữu cao đạt bình quân 35,65%, nhƣng giảm đi, đến năm 2015 14,57% ngun nhân khơng phải tăng vốn chủ sở hữu mà lợi nhuận bị giảm Trong giai đoạn từ năm 2011-2015, công ty kinh doanh có lãi Tuy nhiên tổng lợi nhuận tăng vào năm 2012 (đạt 121% so với năm 2011) liên tiếp giảm mạnh vào năm sau, đến năm 2015 đạt 31,51% so với năm 2011 Do thị trƣờng cạnh tranh khốc liệt chủng loại mà giá bán giảm xuống thấp trúng thầu đƣợc Sở Y tế, cạnh tranh hình thức cạnh tranh theo hƣóng có lợi cho ngƣời tiêu dùng, ƣu điểm kinh tế thị trƣờng, đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao lực cạnh tranh để tồn phát triển 4.5 NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG BÌNH QUÂN VÀ THU NHẬP BÌNH QUÂN: Đây tiêu quan trọng phản ánh phát triển , tồn bền vững Công ty 49 Về suất lao động bình quân: Năng suất lao động bình quân năm đạt trung bình 2.278 triệu đồng số chƣa cao giảm vào năm 2015 số cán công nhân viên Công ty giảm, số tỷ lệ thuận với doanh số bán năm giai đoạn 2011-2015 Số cán công nhân viên Công ty không nhiều, chủ yếu làm việc kiêm nhiệm nhƣng Cơng ty nặng theo lối làm việc thời bao cấp, nhân lực chủ yếu ngƣời công ty từ giai đoạn chƣa Cổ phần hóa nên sức ỳ cao,chƣa có động, chủ động công tác bán hàng, Công ty chƣa có sách để khuyến khích ngƣời lao động tăng suất lao động, cộng với cạnh tranh thị trƣờng nên kết chƣa đạt đƣợc nhƣ tiềm vốn có.Những năm gần Cơng ty có sách tuyển dụng ngƣời trẻ, có lực, có sách thu hút thích hợp để đội ngũ gắn bó lâu dài với Cơng ty,tuy đội ngũ trẻ chƣa có nhiều kinh nghiệm, cần thời gian để đào tạo nhƣng hƣớng đắn làm tiền đề cho hồi phục phát triển Công ty môi trƣờng cạnh tranh khốc liệt Trong thời gian tới Cơng ty cần có sách nhƣ giao khoán doanh số để phát huy tinh thần tự giác, chủ động công việc, khen thƣởng hợp lý để cán công nhân viên có động lực, phát huy tốt khả Về Thu nhập bình quân ngƣời lao động Thu nhập bình qn Cán cơng nhân viên Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tƣ Y tế Dƣợc phẩm Nghệ An tƣơng đối cao so với mặt Tỉnh, năm 2011 đạt 6,20 triệu/ tháng, tăng nhanh năm đạt trung bình 8,10 triệu/ tháng năm, đến năm 2015 dù có giảm nhƣng đạt 8,05 triệu/tháng Với mứthu nhập cán công nhân viên n tâm cơng tác, gắn bó với Cơng ty có sức hút cán có chun mơn, cán trẻ có lực Thu nhập bình quân ngƣời lao động ổn định tăng trƣởng yếu tố quan trọng để dánh giá ổn định phát triển Công ty Ở thu nhập bình quân theo đầu ngƣời tƣơng đối cao nhƣng lại có xu hƣớng xuống dần, dấu hiệu không tốt, gây ảnh hƣởng đến tâm lý không tạo đƣợc động lực cống hiến cán công nhân viên Lãnh đạo cơng ty cần có sách nhƣ khốn theo doanh số để ngƣời có động lực làm việc trả công xứng 50 đáng với mức làm việc ngƣời, từ thúc đẩy đƣợc doanh số bán hàng lợi nhuận công ty 4.6 VỀ NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC Công ty Cổ phần thiết bị Vật tƣ y tế Dƣợc phẩm Nghệ An thực đầy đủ nghĩa vụ hạn nộp ngân sách với nhà nƣớc, giá trị nộp ngân sách tăng qua năm tỷ lệ với doanh số bán, năm 2015 doanh số bán giảm nhiều nhƣng giá trị nộp cao Đây ƣu điểm doanh nghiệp, thể trách nhiệm lớn lãnh đạo công ty việc tuân thủ nghiêm ngặt pháp luật Nhà nƣớc Điều tạo uy tín tốt với khách hàng, quan tài chính, kiếm tốn đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp ngƣời lao động Tỷ lệ nộp Bảo hiểm y tế cho CBCNV chiếm tỷ lệ cao, trung bình 19.27% năm, năm 2014 tỷ lệ có giảm xuống số lƣợng cán giảm ngƣời (10%), xu hƣớng tăng dần qua năm lƣơng CBCNV đƣợc điều chỉnh kịp thời theo múc điều chỉnh tăng lƣơng phủ, điều cho thấy cơng ty đảm bảo quyền lợi cho cán nhân viên, thực đầy đủ nghĩa vụ nộp bảo hiểm luật lao động qui định Đây ƣu điểm công ty làm cho CBCNV có tâm lý n tâm cơng tác tin tƣởng đảm bảo cho tƣơng lai thông qua bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Trong năm qua, công ty đảm bảo nộp thuế đầy đủ hạn với số bình quân 1,5 tỷ đồng/năm, số cao so với quy mơ Cơng ty.Bên cạnh đó, việc thực tốt nghĩa vụ nộp BHYT BHXH cơng ty có ý nghĩa xã hội lớn Ngƣời lao động cơng ty có việc làm ổn định, có chế độ bảo hiểm đầy đủ, sống vật chất tinh thần đƣợc quan tâm mức dấu hiệu tốt cho xã hội phát triển Nộp thuế nhũng hoạt động mang lại lợi ích cho xã hội doanh nghiệp Vì vậy, việc hoàn thành loại thuế theo qui định pháp luật nhà nƣớc đảm bảo cho doanh nghiệp tồn hợp pháp, đồng thời điều phản ánh hoạt động kinh doanh có hiệu doanh nghiệp 51 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Qua phân tích kết hoạt động kinh Cơng ty Cổ phần Thiết bị Vật tƣ Y tế Dƣợc phẩm Nghệ An giai đoạn 2011 – 2015, rút đƣợc kết luận sau: Doanh số mua giảm mạnh từ 47,08 tỷ đồng năm 2011 đến năm 2015 37,04 tỷ đồng Doanh số bán giảm từ 52,59 tỷ đồng năm 2011 xuống 41,03 tỷ đồng năm 2015 cho thấy thị phần, thị trƣờng Công ty ngày bị thu hẹp Nhóm hàng hóa chất, sinh phẩm mang lại lợi nhuận cao gần nhƣ dần thị phần tỷ trọng nhóm đến năm 2015 đạt 4,85% doanh bán nên cần có biện pháp để lấy lại thị phần nhóm hàng Lợi nhuận giảm mạnh từ năm 2012 đạt 2,8 tỷ đồng đến năm 2015 1/3 750 triệu đồng, số đáng báo động Tỷ suất phí mức cao, trung bình 7,5% nhƣng có xu hƣớng giảm nên cần đƣợc phát huy để giảm bớt chi phí Mức thu nhập CBCNV đạt trung bình từ 6,20 – 8,93 triệu đồng /ngƣời tƣơng đối cao so với mặt chung, nhiên có xu hƣớng giảm Cơng ty đảm bảo thực đầy đủ sách pháp luật hoạt động kinh doanh nhƣ: thực nghĩa vụ nộp thuế nhà nƣớc, nộp bảo hiểm xã hội y tế cho ngƣời lao động 52 KIẾN NGHỊ Đối với Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tƣ Y tế Dƣợc phẩm Nghệ An Về sử dụng vốn Lập kế hoạch kinh doanh khả thi để tiếp tục huy động vốn từ cổ đông nhằm tăng vốn chủ sở hữu, giảm tối đa lệ thuộc vào bạn hàng phải mua trả chậm vay vốn ngân hàng - Theo dõi chặt chẽ tình hình cơng nợ, kiểm sốt nợ xấu,có biện pháp thúc đẩy việc tốn khách hàng Về chi phí Lập kế hoạch chặt chẽ tƣ khâu mua vào, bán ra, lƣợng hàng tồn kho hợp lý để vừa đáp ứng việc cung ứng hàng kịp thời vừa giảm thiếu tối đa chi phí Về doanh số mua doanh số bán - Mở rộng thị trƣờng sang tỉnh lân cận nhƣ Hà Tĩnh, Quảng Bình, khách hàng tiềm năng, khoảng cách lại không xa để tăng thị phần thị trƣờng cho Công ty Đồng thời tìm cách lấy lại nhóm hàng chủ đạo nhƣ Găng tay, Phim - Tiến tới nhập trực tiếp từ nhà sản xuất số hàng hóa có giá trị cao phải mua lại công ty nƣớc với giá không cạnh tranh để vừa chủ động đƣợc nguồn hàng, vừa có giá tốt để tham gia thầu tập trung Sở Y tế Về lợi nhuận Cần có sách để phát triển nhóm hàng mang lại lợi nhuận cao Hóa chất, sinh phẩm để thời gian qua Đối với nhà nƣớc Quy định cụ thể chặt chẽ mức thuế số mặt hàng Trang thiết bị Vật tƣ Y tế, để tránh xảy tình trạng xuất nhầm lẫn thuế 5% 10% dẫn đến việc bị truy thu phạt thuế nhƣ xẩy Công ty 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Phạm Văn Dƣợc, Huỳnh Đức Lộng, Lê Thị Minh Tuyết, Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh Đặng Kim Cƣơng, Phạm Văn Đƣợc (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Lao động - Xã hội Bùi Xn Phong (2010), Giáo trình phân tích hoạt động kỉnh doanh NXB thông tin truyền thông Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Trƣờng đại học Kỉnh tế quốc dân, Hà Nội Bộ môn quản lý & Kinh tế Dƣợc (2006), Giáo trình Pháp chế hành nghề dược, Trƣờng đại học Dƣợc Hà Nội Bộ môn quản lý & Kinh tế Dƣợc (2007), Giáo trình quản lý Kinh tế Dược, Trƣờng đại học Dƣợc Hà Nội, Hà Nội Bộ môn quản trị kinh doanh (2001), Giáo trình Quản trị kỉnh doanh tổng hợp, NXB Thống Kê, Hà Nội Bộ Y Tế (2010), Niên giám thống kể y tế 2009, NXB Thống Kê, Hà Nội GS.TS Nguyễn Văn Cơng (2013), Giáo trình phân tích kinh doanh, NXB Đại học Kỉnh tế quốc dân, Hà Nội 10 Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Giáo dục Hà Nội 11 Phan Thị Phƣơng Chi (2012), Báo cáo phân tích ngành dược ACB Security 12 Fred David (2006), Khái luận quản trị chiến lược, Nhà xuất Thống Kê, Hà Nội, tr 259-262,266-296 13 Nguyễn Thị Thái Hằng, Lê Viết Hùng (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, thị trường chiến lược kinh doanh doanh nghiệp dược, Giáo trình sau đại học, Trƣờng Đại học dƣợc Hà Nội, Hà Nội 14 Tuấn Dƣơng (2012), "Phân tích tình hình tài chỉnh ngành Dược Phẩm", Tạp kinh tế 2012 15 Tuấn Dƣơng (2013), ".Phân tích tình hình tài ngành Dược", Tạp chí kinh tế 2013 16 Luật doanh nghiệp (2009), Nhà xuất tài 17 Trƣờng đại học kinh tế thành phổ Hồ Chí Minh - Khoa kế tốn - Kiểm tốn Bộ mơn kế tốn quản trị (2004), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê 18 Võ Anh Hùng (2015),” Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Dược – Thiết bị Y tế Đà Nẵng giai đoạn 2009- 2013”, Luận án Dƣợc sỹ Chuyên khoa cấp II, Trƣờng Đại học Dƣợc Hà Nội 19 Phòng thƣơng mại Cơng nghiệp Việt Nam – Chi nhánh Hồ Chí Minh, 07/07/2016” Thị trường Y tế Việt Nam”,VCCI-hem.org.vn 20 TS Đặng Viết Hùng,” Một số phân tích đầu tư trang thiết bị y tế Việt Nam đề xuất tăng cường hiệu đầu tư” Hội khoa học kinh tế Y tế Việt Nam- Vhea.org.vn 21 Nguyễn Hải Sản (2007), Quản trị doanh nghiệp, NXB Tài Chính 22 Nguyễn Văn Cơng (2009), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học Kinh tế Quốc Dân, Hà Nội Tiếng Anh 23 IMS Health Market Prognosis (5/2012), The Global use of medỉcỉne Outlook throught 2016 24 IMS Health Market Prognosỉs (2011), "Total unaudỉted and audited Global Pharmaceutical Market 2003-2011" PHỤ LỤC PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN Nội dung Doanh số mua Doanh số bán Chi phí Vốn Lợi nhuận STT Thông tin 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Tổng doanh số mua (DSM) DSM nhóm Thiết bị Y tế DSM nhóm Vật tƣ tiêu hao DSM nhóm hóa chất, sinh phẩm Tổng doanh số mua (DSB) DSB nhóm Thiết bị Y tế DSB nhóm Vật tƣ tiêu hao DSB nhóm hóa chất, sinh phẩm Tổng Phí Phí vận tải Lƣơng Phí bảo hiểm Chi phí khác Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Doanh thu Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Vốn lƣu động thƣờng xuyên Tài sản lƣu động Tài sản cố định Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu 25 Tổng lợi nhuận Năng suất lao động bình quân, thu nhập bình quân 26 Tổng số cán công nhân viên Kết Đơn vị Nguồn thu thập Báo cáo bán hàng năm 2011-2015 Báo cáo bán hàng năm 2011-2015 Báo cáo tài năm 2011- 2015 Báo cáo tài năm 2011- 2015 Báo cáo tài năm 2011- 2015, Báo cáo trƣớc Đại hội cổ đông thƣờng niên từ năm 2011-2015 Báo cáo tài năm 2011- 2015, Báo cáo trƣớc Đại hội cổ đông thƣờng niên từ năm 2011-2015 ...BỘ Y TẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC DƢỢC HÀ NỘI HOÀNG THỊ TH Y PHƢỢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƢ Y TẾ VÀ DƢỢC PHẨM NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 CHUYÊN NGÀNH:... Góp phần vào thực nhiệm vụ chúng tơi thực đề tài: Phân tích kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ Phần Thiết bị Vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An giai đoạn 201 1- 2015 Với mục tiêu: Phân tích kết hoạt. .. Cổ phần Thiết bị vật tƣ y Tế Dƣợc phẩm Nghệ An có tiền thân từ Cơng ty nhà nƣớc trực thuộc Sở Y tế Nghệ An, theo định ng y 23/12/2000 y ban nhân dân tỉnh Nghệ An, Công ty Vật tƣ y tế Nghệ An