Quản lý kế toán vốn bằng tiền” tại công ty TNHH ROSVIET

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng: số liệu kết nghiên cứu khóa luận trung thực chưa sử dụng để bảo vệ đề tài nghiên cứu Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực khóa luận cảm ơn thơng tin trích dẫn khóa luận nghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên Trần Thị Hiến i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp đại học, ngồi cố gắng thân, tơi quan tâm giúp đỡ cá nhân ngồi trường Qua tơi xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới tồn thể thầy khoa kế toán quản trị kinh doanh, thầy cô giáo trường Đại học Nông Nghiệp Hà Nội dìu dắt, dạy dỗ tơi suốt q trình học tập trường Đặc biệt tơi xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Công Tiệp tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Giám đốc, phòng kế tốn, phòng hành chính, … cơng ty TNHH ROSVIET tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình thực tập tốt nghiệp Cuối tơi xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè quan tâm động viên, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên Trần Thị Hiến ii MỤC LỤC 1.1.2 Cơ sở pháp lý thành lập Doanh nghiệp .4 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 3.3 Giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn tiền công ty .59 2.PGS.TS Bùi Bằng Đồn Bài giảng phân tích kinh doanh Khoa kế toán & QTKD - Trường Đại Học Nông Nghiệp Hà Nội .66 3.Nguyễn Thị Hồng Giang Bài giảng tài doanh nghiệp Khoa kế toán & QTKD - Trường Đại Học Nông Nghiệp Hà Nội .66 4.Ths.Nguyễn Thị Thủy Bài giảng kế tốn tài Khoa kế tốn & QTKD Trường Đại Học Nơng Nghiệp Hà Nội .66 5.Phòng kế tốn (cơng ty TNHH Ngọc Quyền) Báo cáo tài năm: 2009, 2010, 2011 cơng ty TNHH Ngọc Quyền Hệ thống sổ sách chứng từ: sổ quỹ, sổ TM, TGNH; phiếu thu, phiếu chi, lệnh tốn, Uỷ nhiệm chi tháng 1/2011 cơng ty TNHH Ngọc Quyền 66 6.http://khodetai.com/Thuc-trang-quan-ly-von-bang-tien-tai-Cty-Co-phan-Dichvu-van-tai-va-TM-Transco_c_46125.html 66 7.http://tailieu.vn/xem-tai-lieu/bao-cao-tot-nghiep-thuc-trang-cong-tac-vonbang-tien-va-mot-vai-de-xuat-kien-nghi-nham-tang-hieu-.696904.html 66 Tài liệu Internet .66 iii PHẦN MỞ ĐẦU Ý nghĩa đề tài Trong năm gần với phát triển không ngừng xã hội, Đảng Nhà nước ta có nhiều chủ trương, đường lối cho nghiệp phát triển Đất nước Áp dụng phương châm “ Học đơi với hành” , sách mang lại “luồng gió “cho kinh tế nước nhà Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt, đòi hỏi doanh nghiệp ln nhậm thức tiềm lực doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển Chính vậy, kế tốn phận thiếu việc cấu thành doanh nghiệp.Trong trình hình thành phát triển doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức Để cụ thể hoạt động đứng vững cạnh tranh thị trường vốn tiền thành phần quan trọng định tồn phát triển đơn vị, doanh nghiệp.Vốn tiền tài sản lưu động giúp đơn vị doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tốn, chi trả khoản cơng nợ Vậy để cụ thể quản lý sử dụng tốt nguồn vốn mình, đơn vị doanh nghiệp cần phải có sách trì phát triển nhằm nâng cao hiệu kinh tế hoạt động kinh doanh Mặt khác , kế tốn cơng cụ để điều hành hoạt động kinh tế kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng nguồn vốn nhằm bảo đảm quyền sử dụng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiểu cao Trong doanh nghiệp, toàn tranh họat động sản xuất từ khâu khâu cung cấp vật tư cho sản xuất đến khâu cuối khâu tiêu thụ phản ánh thật đầy đủ sinh động qua thông tin kế tóan Ngồi ra, thơng tin kế tốn thu kết q trình có tính hai mặt: Thông tin kiểm tra Căn vào thông tin kế toán, nhà quản lý kế hoạch, dự án kiểm tra việc thực kế hoạch , dự án đặt Với vai trò quan trọng vốn tiền lưu lượng tiền mặt luân chuyển kinh doanh, hiệu sử dụng vốn tiền có quan hệ chặt chẽ với trình độ quản lý sở tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Vì vậy, việc tổ chức hạch tóan vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ thực trạng cấu vốn tiền nguồn thu chi tiêu trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư chi tiêu tương lai Từ yêu cầu trên, sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên xâm nhập vào thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học để làm quen với cơng việc học Đó kinh nghiệm quý báu cho sinh viên sau tốt nghiệp trường làm quen bắt nhịp tốt với công việc đơn vị, doanh nghiệp nơi cơng tác Trong thời gian thực tập Công ty TNHH ROSVIET em tìm hiểu cơng tác kế tốn đơn vị, đồng thời so sánh với lý thuyết học nhà trường để rút kết luận kinh doanh lợi nhuận Muốn có lợi nhuận cao phải có phương án tổ chức hợp lý, có thị trường mở rộng phải biết sử dụng quản lý nguồn vốn tiền phù hợp Mục đích nghiên cứu vốn tiền cơng ty -tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền công ty -nhằm vận dụng kiến thức học trường vào thực tiễn nhắm củng cố kiến thức học -đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác vốn bang tiền công ty.bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn bang tiền công ty nhắm nâng cao hiệu hoạt đọng sản xuất 3.Phương pháp nghiên cứu: sử dụng số phương pháp sau -phương pháp vấn trực tiếp:là phương pháp hỏi trưc tiếp người cung cấp thong tin, liệu cần thiết cho đề tào nghiên cứu.phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thong tin cần thiết số liệu thơ có lien quan đến đề tài -Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thong tn thu nhằm phục vụ cho việc lập bảng phân tích -Phương pháp phân tích kinh doanh: phương pháp dựa số liệu có sẵn để phân tích nhũng uuw nhược điểm công tác kinh doanh nhằm hiểu rõ vấn đê nghiên cứu từ tìm nghun nhân giải pháp khắc phục -Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, dối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh năm liền để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho q trình phân tích kinh doanh trình khác Nội dung đề tài gồm phần chính: Trên sở em chọn đề tài: “ Quản lý kế tốn Vốn tiền” Cơng ty TNHH ROSVIET Phần I: Khái quát chung Công ty TNHH ROSVIET Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn tiền Công ty TNHH ROSVIET Phần III: Nhận xét kiến nghị hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH ROSVIET PHẦN I: Khái quát chung Công ty TNHH ROSVIET 1.1:Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Tên công ty : Công ty TNHH ROSVIET Mã số thuế : 0800522728 Địa chỉ: Khu 11 - Phường Bình Hàn - TP Hải Dương Điện thoại : 0320 3848311 1.1.1 Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xã hội Hải Dương tỉnh nằm vùng tam giác kinh tế Hải Dương Hải Phòng Quảng Ninh Tỉnh Hải Dương nối liền thành phố Cảng Hải Phòng tỉnh Cơng Nghiệp Quảng Ninh với Trung tâm Thủ đô nước thành phố Hà Nội địa lý thuận lợi cho việc phát triển kinh tế Công - Nông Nghiệp Với số lượng lao động dồi đáp ứng nguồn cung cấp lao động cho việc phát triển Công Nghiệp tỉnh có sức hút đầu tư Doanh nghiệp Doanh nhân nước Nắm ưu điểm đồng ý UBND tỉnh Hải Dương, Nhà đầu tư Nước ngồi thành lập Cơng ty TNHH ROSVIET đầu tư thuê đất UBND tỉnh Hải Dương Khu Công Nghiệp Phường Bình Hàn, thành phố Hải Dương với diện tích đất thuê 8302,2m thời hạn sử dụng đến hết ngày 27/03/2030 1.1.2 Cơ sở pháp lý thành lập Doanh nghiệp Công ty TNHH ROSVIET doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thành lập ngày 23 tháng 01 năm 2009 theo giấy chứng nhận đẩu tư Số 041043000078 UBND tỉnh Hải Dương cấp - Tên Doanh nghiệp: Cơng ty TNHH ROSVIET - Địa trụ sở chính: Khu 11, Phường Bình Hàn, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH thành viên - Người đại điện theo pháp luật Doanh nghiệp: Ông SERGEY AZVEZDIN 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Công ty TNHH ROSVIET Cơng ty có chức chun sản xuất hàng may mặc xuất khẩu, sản xuất đồ gỗ mỹ nghệ xuất cho thị trường Liên Bang Nga, thị trường Châu Âu Châu Mỹ 1.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty q trình khép kín, liên tục thực trọn vẹn đơn vị Sản phẩm tạo hình thành từ ngun liệu vải nên quy trình cơng nghệ có đặc điểm riêng ngành may mặc Nguyên vật liệu Là Phân xưởng cắt Đóng gói Vắt sổ Kho thành phẩm Phân xưởng may Giặt, mài, tẩy, thêu Xuất xưởng Theo quy trình sản xuất sản phẩm Công ty TNHH ROSVIET , nguyên vật liệu sau xuất kho đưa sang phân xưởng cắt để tạo chi tiết sản phẩm Các chi tiết sản phẩm khơng có đặc tính sử dụng nên khơng trao đổi thị trường nên chúng tiếp tục đưa xuống phân xưởng gồm: phân xưởng vắt sổ, phân xưởng may, phân xưởng là, phân xưởng đóng gói… để hoàn thiện sản phẩm (quần áo, hàng mẫu…) Các sản phẩm trước nhập kho phận kỹ thuật công ty kiểm tra chất lượng đóng gói để hồn thiện với quy trình cơng nghệ khép kín Cơng ty hồn tồn tiết kiệm chi phí, góp phần giảm giá thành sản phẩm tăng thu nhập cho công ty 1.3: Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Sau Việt Nam trở thành thành viên WTO, kinh tế phát triển nhanh Hòa nhập với xu kinh tế Hải Dương phát triển đạt nhiều thành tựu đóng góp khơng nhỏ vào trình xây dựng đất nước Hải Dương tỉnh nằm vùng tam giác kinh tế phát triển Hải Dương- Hải Phòng- Quảng Ninh, thuận lợi cho việc phát triển kinh tế, nơi cung cấp nguồn lao động dồi cho việc phát triển cơng nghiệp Đó điều kiện cho ngành sản xuất kinh doanh, xuất ngày phát triển dẫn đến cạnh tranh gay gắt công ty xuất nhập Năm 2009 Công ty đầu tư bắt đầu bước vào sản xuất từ tháng năm 2009, bước vào sản xuất lên kết kinh doanh chưa có lãi chi phí đầu tư ban đầu lớn.0 Tuy lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh không cao hiệu Cơng ty tạo việc làm thu nhập ổn định với mức lương bình quân triệu đồng tháng cho gần 300 lao động thành sản xuất kinh doanh Công ty ngành may mặc, tỉnh Hải Dương nói riêng nước nói chung doanh nghiệp ngành may nhiều doanh nghiệp khơng có nguồn hàng, khơng có lao động dẫn đến phải đóng cửa giải thể doanh 1.4: Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 1.4.1: Bộ máy quản lý Sơ đồ: TỔNG GIÁM ĐỐC QUẢN ĐỐC NHÀ MÁY P KẾ HOẠCH - XUẤT NHẬP KHẨU Tổ KỸ THUẬT - KCS TỔ SX KHO VẬT TƯTHÀNH PHẨM TỔ SX TỔ SX P TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ P.TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TỔ CƠ ĐIỆN TỔ SX TỔ SX BẢO VỆ TỔ SX Ban giám đốc quan đầu não đạo hoạt động đặt kế hoạch sản xuất cho công ty, ban giám đốc gồm có người: - Giám đốc: người trực tiếp quản lý điều hành đạo hoạt động, tổ chức quản lý, lãnh đạo công nhân viên tồn cơng ty, thực định hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Tổ chức đạo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Để việc lập phiếu thu - phiếu chi, ủy nhiệm chi - ủy nhiệm thu hợp pháp, theo chế độ kế tốn, phận kế tốn cơng ty có quy định chứng từ tương ứng kèm theo để u cầu tốn khơng phù hợp nhận biết Các kế toán viên vào mà áp dụng Trình tự ln chuyển chứng từ kế toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty sau: Thứ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi (có thể kế tốn tiền mặt kế tốn ngân hàng); Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền (phiếu chi, ủy nhiệm chi) là: Giấy đề nghị toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy tốn tiền tạm ứng, thơng báo nộp tiền, hố đơn, hợp đồng; Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu, ủy nhiệm thu) là: Giấy toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên lý TSCĐ, biên góp vốn… chuyển tới kế toán tiền mặt (kế toán ngân hàng) đối chiếu chứng từ đề nghị thu - chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt phụ trách phận liên quan tuân thủ quy định, quy chế tài Cơng ty) Thứ hai chuyển cho kế toán trưởng xem xét, kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan Và phê duyệt Giám đốc Phó Giám đốc (Căn vào quy định quy chế tài chính, quy định hạn mức phê duyệt Công ty, Giám đốc Phó Giám đốc ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu - chi Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ bị từ chối yêu cầu làm rõ bổ sung chứng từ liên quan) Thứ ba Kế toán Lập chứng từ thu – chi: Đối với giao dịch tiền mặt quỹ: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập uỷ nhiệm thu/ uỷ nhiệm chi Sau lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt Ký duyệt chứng từ thu – chi: Kế 52 toán trưởng ký vào Phiếu thu/ủy nhiệm thu Phiếu chi/ủy nhiệm thu Thực thu - chi tiền: Đối với giao dịch tiền mặt quỹ: Khi nhận Phiếu thu Phiếu chi (do kế toán lập) kèm theo chứng từ gốc, Thủ quỹ phải: Kiểm tra số tiền Phiếu thu (Phiếu chi) với chứng từ gốc, kiểm tra nội dung ghi Phiếu thu (Phiếu chi) có phù hợp với chứng từ gốc, kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu thu (Phiếu chi) chữ ký người có thẩm quyền, kiểm tra số tiền thu vào chi cho xác để nhập xuất quỹ tiền mặt, cho người nộp tiền nhận tiền ký vào Phiếu thu Phiếu chi, Thủ quỹ ký vào Phiếu thu Phiếu chi giao cho khách hàng 01 liên, Sau thủ quỹ vào Phiếu thu Phiếu chi ghi vào Sổ quỹ, cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao 02 liên lại Phiếu thu Phiếu chi cho kế toán Đối với thu chi tiền qua ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập nộp Uỷ nhiệm thu/Ủy nhiệm chi, séc,… cho ngân hàng Thực tế cho thấy, chứng từ luân chuyển công ty TNHH Ngọc Quyền chặt chẽ hợp lý, tuân thủ nguyên tắc Bằng xác nhận chữ ký Ban giám đốc, trưởng phận có nghiệp vụ kinh tế phát sinh phận kế toán kiểm soát cách chặt chẽ khoản thu, chi tiền công ty tránh tình trạng làm việc quan liêu, thu chi bừa bãi, làm ảnh hưởng đến vốn kinh doanh Bên cạnh giúp cho việc quản lý tài cấp tốt nắm rõ tình hình tài hoạt động hiệu làm việc phận công ty 3.1.3 Quản lý tiền mặt quỹ Tiền mặt thân khơng sinh lãi quản lý tiền mặt việc tối thiểu hỳa tiền mặt vấn đề quan trọng Công ty đảm bảo dự trữ lượng tiền mặt phù hợp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả 53 Hàng ngày, phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền qua tài khoản Công ty ngân hàng, ngân hàng gửi trang “sổ kế toán chi tiết” cho doanh nghiệp Kế toán tiến hành phân loại, kiểm tra đối chiếu số phát sinh chứng từ gốc trước đừyvới số liệu trang sổ kế toán chi tiết ngân hàng để kịp thời phát sai sót có, từ nhanh chóng phản ánh với ngân hàng để tìm biện pháp giải Sau kiểm tra, đối chiếu vào số liệu kế toán chi tiết ngân hàng chứng từ gốc kèm, kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ Công ty xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi đặc biệt khoản thu, chi tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp để mưu lợi cá nhân Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo dõi cập nhật biến động số dư tài khoản tiền gửi.Công ty quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, theo xác định rõ đối tượng, trường hợp vàmức độ tạm ứng tiền mặt, thời hạn tạm ứng đồng thời toán khoản tạm ứng hạn Tất khoản thu, chi tiền mặt phải thông qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ Cơng ty tuân thủ chặt chẽ điều Tất phát sinh thu chi tiền mặt phải có phiếu thu - Về quản lý lưu thông tiền tệ, đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn tới tình trạng số tiền mặt quỹ công ty không ổn định lúc nhiều lúc Điều đơi gây khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ cho nhu cầu kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền mặt làm cho vòng quay đồng vốn bị chậm lại - Tiền mặt quỹ công ty dùng để trả lương, thưởng cho cán công nhân viên cơng ty dùng để mua sắm, tốn điện nước… tùy thuộc vào thời kỳ phát sinh kế hoạch chi tiêu mà xác định lượng tiền tồn quỹ Nếu có nhu cầu phát sinh lớn, kế tốn tiền mặt viết séc để thủ quỹ rút tiền ngân hàng 54 Trong hoạt động hàng ngày cơng ty, phát sinh dòng tiền thu, chi, khoản chi lớn công ty duyệt giám đốc phó giám đốc Nếu tiền mặt quỹ lớn thủ quỹ xin ý kiến kế toán trưởng, tùy thuộc vào kế hoạch chi tiêu tới để gửi bớt tiền vào tài khoản ngân hàng công ty Hàng ngày, vào kế hoạch thu, chi, hợp đồng… kế toán tiền mặt lập phiếu thu, chi tương ứng theo mẫu công ty Các nghiệp vụ phát sinh làm tăng tiền mặt chủ yếu từ khoản rút tiền gửi nhập quỹ, vay ngắn hạn ngân hàng nhập quỹ Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền kế toán tiền mặt lập phiếu thu trình kế tốn trưởng kí duyệt chuyển cho thủ quỹ thu tiền, sau tiến hành định khoản vào chứng từ ghi sổ Khi nhận văn đề nghị chi trả, lệnh ghi giấy đề nghị toán, giấy đề nghị tạm ứng… hợp lệ, kế toán tiền mặt viết phiếu chi, chuyển cho kế tốn trưởng kí duyệt sau chuyển cho thủ quỹ Phiếu chi bắt buộc phải có chữ ký giám đốc Nguyên tắc giúp kiểm soát khoản chi, đảm bảo thực chế độ Sau thủ quỹ chi tiền người nhận tiền ký nhận, kế toán tiền mặt tiến hành vào chứng từ ghi sổ 3.1.4 Quản lý tiền gửi ngân hàng Hiện công ty giao dịch lúc với nhiều ngân hàng khác để đảm bảo tính nhanh gọn viêc thực giao dịch Việc lúc có quan hệ với nhiều ngân hàng giúp công ty thực tốt việc quản lý tiền mặt, đồng thời tránh bị lệ thuộc vào ngân hàng Lợi ích quan hệ làm ăn với nhiều ngân hàng, cơng ty đánh giá dịch vụ ngân hàng khác với nghiệp vụ phát sinh cơng ty lựa chọn cho ngân hàng với dịch vụ phù hợp Ngoài ra, trường hợp ngân hàng gặp khó khăn dịch vụ tiếp tục ngân hàng khác 55 Hàng ngày, phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền qua tài khoản Công ty ngân hàng, ngân hàng gửi trang “sổ kế toán chi tiết” cho doanh nghiệp Kế toán tiến hành phân loại, kiểm tra đối chiếu số phát sinh chứng từ gốc trước với số liệu trang sổ kế toán chi tiết ngân hàng để kịp thời phát sai sót có, từ nhanh chóng phản ánh với ngân hàng để tìm biện pháp giải Sau kiểm tra, đối chiếu vào số liệu kế toán chi tiết ngân hàng chứng từ gốc kèm, kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ Công ty xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi đặc biệt khoản thu, chi tiền gửi để tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp để mưu lợi cá nhân Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo dõi cập nhật biến động số dư tài khoản tiền gửi đối chiếu với số dư doanh nghiệp với sổ ngân hàng để tránh điều chỉnh độ trễ tiền tới ngân hàng Công ty quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền gửi, theo xác định rõ đối tượng, trường hợp mức độ tạm ứng tiền gửi, thời hạn tạm ứng đồng thời toán khoản tạm ứng hạn Tất khoản thu, chi tiền gửi phải thơng qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ có trình tự phê duyệt chặt chẽ Cơng ty tuân thủ chặt chẽ điều Tất phát sinh thu chi tiền gửi phải có phiếu thu phiếu chi có đầy đủ chữ ký, doanh nghiệp quản lý khoản thu chi tiền thông qua quỹ tiền gửi, thủ quỹ người giao nhiệm vụ bảo quản, thu, chi quỹ phải có trình độ, có phẩm chất Quỹ tiền gửi doanh nghiệp kiểm kê tháng lần, lần kiểm kê lập biên phát sinh nghiệp vụ thu chi có chứng từ Công ty thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền gửi nhằm giúp tìm phương thức, biện pháp cải thiện hệ thống, đồng thời đưa đảm bảo tính tin cậy liệu tài cơng ty Các nghiệp vụ sử dụng quỹ tiền gửi nghiệp vụ có quy mơ lớn nên mức độ sai phạm lớn, thường nghiêm trọng gây ảnh 56 hưởng lớn tới cơng ty Vì vậy, cơng ty thực thu, chi cần có hợp đồng, hóa đơn… 3.2.Một số nhận xét cơng tác quản lý Kế tốn Vốn tiền Công ty TNHH ROSVIET Trong thời gian thực tập công ty TNHH ROSVIET với phương châm học đơi với hành, sâu vào tìm hiểu chun đề “Hạch tốn Vốn tiền” Cơng ty thân em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền có số ưu, nhược điểm sau * Ưu điểm -Trải qua trình hình thành phát triển, Công ty TNHH ROSVIET không ngừng lớn mạnh mặt Cơ sở vật chất trang thiết bị công ty tương đối đủ, đội ngũ cán nhiệt tình cơng việc , tình thần trách nhiệm cao Đây điều kiện đảm bảo lớn mạnh công ty tương lai - Công ty tạo việc làm cho nhân viên để đạt kết khó để trì khó giai đoạn Nhưng công ty tâm tạo việc làm ổn định dần tăng thu nhập cho cán công nhân viên công ty Điều khơng kể đến sáng tạo, động nhiệt tình tập thể cán -Mặc dù với đặc điểm phức tạp công tác tổ chức hạch toán tiến hành rõ ràng, giúp cho hàng ngày Công ty, nghiệpvụ kinh tế chặt chẽ, tổng hợp số liệu thông tin kinh tế, lập báo cáo kế tốn kịp thời, bố trí phân cơng trách nhiệm máy kế toán tương đối gọn nhẹ, cơng tác hạch tốn kế tốn tn thủ nghiêm túc chặt chẽ chế độ kế toán ban hành.Việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ dễ làm số liệu kế toán dễ đối chiếu, đơn giản kết cấu sổ dễ ghi, thống thiết kế sổ nhật ký sổ - Việc quản lý vốn, vật tư, tài sản công ty diễn tương đối chặt chẽ, theo quy định chế độ hành Trình tự luân chuyển chứng từ, ghi sổ 57 kế toán cách hợp lý, ghi chép chứng từ có hệ thống đồng thời phản ánh đủ nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Với hình thức kế toán đơn vị sử dụng tập chung thuận lợi cho đơn vị, công việc kế toán phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định khoản, ghi sổ chi tiết,lập báo cáo kế tốn, thơng tin kinh tế thực đó, đơn vị trực thuộc khơng máy kế tốn riêng, có nhân viên kế tốn phụ trách nhiệm vụ ghi chép, thu thập tổng hợp,kiểm tra xử lý sơ chứng từ gửi phòng kế tốn cơng ty Với hình thức đảm bảo thống tập trung công tác kế tốn, cung cấp thơng tin kịp thời thuận lợi cho việc phân công đối tượng -Công ty sử dụng hệ thống chứng từ sổ sách theo quy định Bộ Tài Chính Các chứng từ kiểm tra, quản lý chặt chẽ có hệ thống, tài khoản mở phù hợp với nội dung nghiệpvụ kinh tế phát sinh, sổ sách kế toán ghi chép phản ánh rõ ràng, trung thực đảm bảo cần dễ đối chiếu, kiểm tra -Đối với cơng tác kế tốn Vốn tiền chấp hành theo quy định luật tài chính,các phòng ban kết hợp với phòng kế tốn tài vụ phát huy nhiều tác dụng công tác quản lý thu, chi tiền mặt, tiền gửi, tiền chuyển -Hàng ngày từ chứng từ gốc kiểm tra vào sổ liên quan nên giúp cho công việc thuận lợi,dễ dàng đối chiếu sổ chi tiết với sổ tổng hợp -Đội ngũ kế tốn Cơng ty có lực trình độ chuyên môn cao, tâm huyết với công việc Bằng số liệu thực tế chứng minh ta thấy Công ty sử dụng đồng vốn cách hợp lý, xác có hiệu quả, mục đích nhăm đảm bảo việc chủ động nguồn sản xuất kinh doanh, từ nâng cao suất lao động, đáp ứng nhu cầu, thời điểm thu chi cơng ty, đảm bảo vòng quay khơng ứ đọng vốn 58 -Công ty sử dụng tiền gửi Ngân hàng cách hợp lý, xác, khơng lãng phí, thật cần thiết sử dụng tiền gửi Ngân hàng để sử dụng có hiệu nhằm đảm bảo cho cơng tác tốn thuận lợi kịp thời, chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật toán, sổ sách chứng từ mà công ty áp dụng rõ ràng, mạch lạc, đầy đủ,cơng ty hạch tốn tiền đăng chuyển cách xác, chế độ luật kế tốn ban hành *Tuy nhiên, qua mặt làm khâu hạch tốn Vốn tiền cơng ty bộc lộ số yếu kém, tồn -Về hình thức máy kế tốn hạn chế định việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động đơn vị trực thuộc, việc luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán thường bị chậm - Chưa phân công hợp lý cán chuyên trách khâu nên chưa phát huy tối đa trình độ , lực cán kế tốn -Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ nên việc ghi chép nhiều trùng lặp,hơn hình thức phù hợp với doanh nghiệp có quy mơ hình thức sản xuất kinh doanh vừa nhỏ 3.3 Giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn tiền công ty 3.3.1 Tổ chức quản lý vốn tiền Để thực công tác này, công ty cần phải xác định nhu cầu vốn tiền cần thiết tối thiểu cho kỳ sản xuất kinh doanh - Xác định nhu cầu vốn tối thiểu thường xuyên cho hoạt động kinh doanh, đồng thời lập quy định định mức chi tiền mặt công ty - Công ty phải tổ chức huy động vốn tiền cho đủ để dự trữ tài sản lưu động, đáp ứng nhu cầu trình kinh doanh tiết kiệm vốn Trong trường hợp không đáp ứng nhu cầu vốn vay ngân hàng đối tượng khác để bổ sung vào vốn tiền Mặt khác cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu để sử dụng có hiệu bảo đảm giá trị 59 nguồn vốn, tiến hành phân bổ, sử dụng hợp lý nguồn vốn có nhằm đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh - Đối với khoản vốn coi tự có, cơng ty nên sử dụng cách linh hoạt, tranh thủ phát huy hết tác dụng Tuy nhiên khơng nên lạm dụng q gây uy tín mà nên đáo hạn khoản phải trả cách liên tục đến hạn Như đem lại hiệu sử dụng vốn tiền cao cho công ty - Để sử dụng tốt nguồn vốn huy động công ty cần: + Quản lý chặt chẽ khâu: toán với người bán người mua + Tăng nhanh vòng quay vốn cách đẩy nhanh tiêu thụ hàng hố, nhanh chóng thu hồi nợ, giải phóng vốn bị ứ đọng tốn - Công ty cần thực nguyên tắc bất kiêm nghiệm, chế độ phân cơng phân nhiệm thủ quỹ có nhiệm vụ kiểm kê số tiền tồn quỹ hàng ngày đối chiếu sổ sách kịp thời để điều chỉnh xử lý chênh lệch - Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho Việc cơng ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Đẩy mạnh việc tốn thu cơng nợ cơng ty + Sắp xếp khoản phải thu theo đối tượng thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi có biện pháp đôn đốc khách hàng + Đối với khoản nợ cũ cần tiến hành thu hồi cách dứt điểm, khơng khả quan cơng ty dùng tài sản chấp họ (nếu có) + Đảm bảo chặt chẽ việc lựa chọn đối tác ký hợp đồng, cần tìm hiểu kỹ tình hình tài bên đối tác ký hợp đồng + Có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn sớm tiền hàng Để thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế tình trạng cơng nợ dây dưa khó 60 đòi, cơng ty sử dụng hình thức như: chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn đồng thời tăng hiệu kinh doanh Hàng tháng, quý, công ty nên lập bảng theo dõi tình hình tốn công nợ cho khách hàng 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền - Vốn điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp nên kinh tế thị trường Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn, cụ thể vốn tiền biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền doanh nghiệp - Nếu thừa vốn cơng ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Bằng cách tăng cường khoản đầu tư có nguồn vốn nhàn rỗi: đầu tư bất động sản, kinh doanh tài chính… - Đẩy nhanh vòng quay vốn tiền để thu lợi ích đầu tư đồng vốn - Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường Có cách nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền công ty: - Các tài khoản liên kết: + Cách thức để nâng lực tốn sử dụng dạng tài khoản liên thông ngân hàng Điều cho phép cơng ty có khoản lãi số dư tiền mặt vượt chuyển tiền từ tài khoản vốn không cần thiết sang tài khoản khác chuyển trở lại cần thiết + Ngoài ra, cơng ty có khả tốn tiền mặt, không thừa công ty cố gắng trì tồn khoản séc tài khoản tiền mặt ngân hàng Nhưng công ty cần giảm khoản rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 61 lớn rút trường hợp khẩn cấp với thời gian giữ tiền ngắn để phòng tránh rủi ro - Các khoản thu: + Hãy giám sát hiệu khoản thu doanh nghiệp nhằm đảm bảo doanh nghiệp viết hoá đơn thu tiền khách hàng chuẩn xác doanh nghiệp nhận khoản toán hẹn + Các khách hàng toán sớm đặn hay khích lệ để làm ln đáng trân trọng Việc khách hàng tiếp tục làm đảm bảo dòng tiền mặt ổn định cho công ty - Các khoản chi: Doanh nghiệp cần đàm phán để có điều khoản tốn dài với nhà cung cấp Thời gian toán dài tốt nhằm giữ đồng tiền lại với doanh nghiệp lâu - Các khoản tiền không thực liên quan: Doanh nghiệp cần giám sát quản lý chặt chẽ khoản tiền bị rút khỏi doanh nghiệp cho mục đích khơng liên quan tới kinh doanh, chẳng hạn hối phiếu chủ sở hữu Việc đưa ngồi q nhiều tiền khiến lưu lượng tiền mặt doanh nghiệp bị tổn hại đáng kể 3.4: Đề xuất ý kiến nâng cao hiệu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH ROSVIET Qua việc phân tích thực trạng hạch tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH ROSVIET thời gian qua, đồng thời nắm bắt vai trò quan trọng hạch tốn kế tốn nói chung hạch tốn vốn nói riêng thấy thuận lợi,khó khăn cơng tác hạch tốn Vốn tiền Vì phần em xin mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH ROSVIET 1)Tăng cường công tác quản lý vốn :Cần phải kiểm tra đơn đốc việc tốn thu hồi công nợ để tránh công nợ dây dưa gây nên tình trạng ứ đọng vốn, 62 phải có biện pháp cứng rắn khoản công nợ khó đòi, xây dựng kế hoạch sử dụng nguồn vốn cách cụ thể có hệ thống, nhằm đảm bảo nguồn vốn quay vòng nhanh phục vụ cho sản xuẩt kinh doanh 2)Trong khâu quản lý : Phải phân công cán chuyên trách hợp lý theo trình độ lực gắn trách nhiệm người phần việc phụ trách Phải bố trí người việc theo tiêu chuẩn cán Bộ luật kế tốn ban hành, khơng người mà xếp cơng việc mà phải công việc đế xếp người, thường xuyên thực chế độ thi tuyển, kiểm tra trình độ cán bộ,thi tay nghề cách thực nghiêm túc, khách quan nhằm đánh giá chất lượng cán 3) Đẩy mạnh công tác đào tạo đào tạo lại cán kế toán.Hiện đội ngũ cán kế tốn Cơng ty phần lớn cán có kinh nghiệm chưa nhạy bén với thay đổi liên tục kinh tế thị trường , Bộ luật kế tốn.Chính vậy, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng cho đội ngũ cán kế toán cách nghiêm túc Áp dụng công nghệ thông tin vào cơng tác hạch tốn kế tốn.Trong xu hướng việc sử dụng hệ thống kế toán máy tính cần thiết doanh nghiệp Vì Cơng ty cần phải nhanh chóng trang bị đồng loạt hệ thống máy vi tính cho hợp lý,hiệu cao, xử lý thông tin cách nhanh chóng kịp thời 5)Trong tương lai,Cơng ty nên áp dụng hình thức kế tốn “Hình thức nhật ký chung” hình thức kế tốn đơn giản thích hợp với doanh nghiệp, tránh việc ghi chép rõ số liệu nhiều, trùng lặp đặc biệt hình thức có nhiều thuận lợi ứng dụng máy vi tính xử lý thơng tin kế tốn sổ 6) Đối với nhân viên kế tốn Cơng ty cần có trách nhiệm cơng việc phụ trách, tránh tình trạng “Nước đến chân nhảy” ảnh hưởng lớn đến trình phát triển Công ty 63 7) Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường, tăng cường biện pháp lĩnh vực thông tin quảng cáo giới thiệu sản phẩm thị trường Không ngừng mở rộng thâm nhậm thị trường nước 8) Tiếp tục đầu tư phần, hạng mục thiết yếu để tập trung khai thác cao thị trường kinh doanh với mục tiêu phấn đấu hoàn thành tiêu kế hoạch Nhà nước giao 9)Tăng cường kiểm tra việc thực nguyên tắc quản lý theo pháp lệnh kế toán thống kê thị nghị không xảy thất vật tư hàng hóa,tài sản tiền vốn doanh nghiệp nói chung đơn vị khác nói riêng 64 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế toán mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Kế tốn cơng cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai cơng ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích mình.Chính đề tài em đưa số giải pháp mang tính chất định hướng nhằm hồn thiện kế tốn Vốn tiền Cơng ty.Xong thời gian tìm hiểu thực tế điều kiện nghiên cứu có hạn, đặc biệt kinh nghiệp em chưa nhiều nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót.Em mong nhận đóng góp ý kiến Thầy, Cơ giáo khoa cán phòng kế tốn tài vụ cơng ty để em hồn thành chun đề tốt nghiệp Một lần khơng biết nói hơn, em xin chân thành cảm ơn Giảng viên hướng dẫn NGUYỄN CÔNG TIỆP hướng dẫn bảo tận tình cho em ,em xin cảm ơn Giảng viên khoa kế tốn tồn thể Giảng viên Trường Đại học Nông Nghiệp Hà Nội Cảm ơn Ban giám đốc, phòng tài vụ kế tốn Cơng ty TNHH ROSVIET giúp em để em có hội hồn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp mình,giúp em có kinh nghiêm ban đầu để chuẩn bị hành trang cho nghiệp sau trường 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS.Nguyễn Quang Bình - TS.Ngơ Trí Tuệ 2006 Giáo trình Kiểm tốn tài - khoa kế toán - trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân PGS.TS Bùi Bằng Đoàn Bài giảng phân tích kinh doanh Khoa kế tốn & QTKD - Trường Đại Học Nơng Nghiệp Hà Nội Nguyễn Thị Hồng Giang Bài giảng tài doanh nghiệp Khoa kế tốn & QTKD - Trường Đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ths.Nguyễn Thị Thủy Bài giảng kế tốn tài Khoa kế tốn & QTKD Trường Đại Học Nơng Nghiệp Hà Nội Phòng kế tốn (cơng ty TNHH Ngọc Quyền) Báo cáo tài năm: 2009, 2010, 2011 công ty TNHH Ngọc Quyền Hệ thống sổ sách chứng từ: sổ quỹ, sổ TM, TGNH; phiếu thu, phiếu chi, lệnh toán, Uỷ nhiệm chi tháng 1/2011 công ty TNHH Ngọc Quyền http://khodetai.com/Thuc-trang-quan-ly-von-bang-tien-tai-Cty-Co-phanDich-vu-van-tai-va-TM-Transco_c_46125.html http://tailieu.vn/xem-tai-lieu/bao-cao-tot-nghiep-thuc-trang-cong-tacvon-bang-tien-va-mot-vai-de-xuat-kien-nghi-nham-tang-hieu-.696904.html http://shpt.com.vn/images/hinhketoan/kt02.png Tài liệu Internet 66 ... sở em chọn đề tài: “ Quản lý kế tốn Vốn tiền” Công ty TNHH ROSVIET Phần I: Khái quát chung Công ty TNHH ROSVIET Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH ROSVIET Phần III: Nhận... đồ Kế toán trưởng Kế toán toánNVL Kế toán tổng hợp Thủ quỹ kế toán tiền lương Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH ROSVIET thể hiên qua phân công cụ thể chức năng, nhiệm vụ phận kế toán sau: - Kế toán. .. thiện tổ chức cơng tác kế tốn Vốn tiền Công ty TNHH ROSVIET PHẦN I: Khái qt chung Cơng ty TNHH ROSVIET 1.1:Lịch sử hình thành phát triển Công ty Tên công ty : Công ty TNHH ROSVIET Mã số thuế :