Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp và dịch vụ AN THÁI

Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc MC LC GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho1 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN H Ni, ngy thỏng5 nm 2014 GIO VIấN HNG DN GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho2 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc LI NểI U Trong kinh tế thị trờng với giá biến động nh Các doanh nghiệp tham gia hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh cầu nối sản xuất tiêu dùng gồm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh với chức chủ yếu tổ chức lu thông hàng hoá Vn bng tin l yu t c bn nht quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Vn bng tin l mt b phn ca sn xut kinh doanh thuc ti sn lu ng ca doanh nghip Nú m bo cho quỏ trỡnh tỏi sn xut ca doanh nghip din liờn tc v t ú li nhun cng tng theo tng chu kỡ sn xut ,t ú doanh nghip cú th ch ng hn lnh vc sn xut kinh doanh v gúp liờn doanh vi cỏc doanh nghip khỏc Vỡ vy bng tin cú mt vai trũ ht sc quan trng Hiu v nm rõ tm quan trng ú,với hớng dẫn tận tình thầy cô tổ kế toán Thực phơng châm học đôi với hành ,lý thuyết gắn liền với thực tế nên thời gian thực tập em chọn phần hành hạch toán kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phn thng mi tng hp v dch v AN THI Công Ty c Phn thng mi tng hp v dch v AN THI đợc thành lập theo định số 848/QĐ - BXD ngày 28 tháng 02 năm 2007 Bộ trởng xây dựng Trụ sở công ty đặt tại:134 nguyn tuõn _HN Công Ty chủ yếu phõn phi cỏc sản phm ca cụng ty TNHH URC VIT NAM.cụng ty to cu ni gia ngi tiờu dựng v nh sn sut,giỳp hng húa lu thụng trờn th trng mt cỏch r rng hn.Tình hình thực chế độ kế toán công ty : Hiện công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung, hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ, kỳ hạch toán theo tháng, lập báo cáo kế toán theo chế độ tài GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho3 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Báo cáo gồm phần: chng1: Tổng quan công ty c Phn thng mi tng hp v dch v AN THI Chng2: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty c Phn thng mi tng hp v dch v AN THI Chng 3:ỏnh giỏ v hon thin ý kin v Một số ý kin v cụng tỏc k toỏn bng tin công ty c Phn thng mi tng hp v dch v AN THI Do trình độ, kiến thức tổng hợp thân em nhiều hạn chế, thời gian tìm hiểu công ty không dài Mặc dù cố gắng xong chắn nội dung chuyên đề tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đợc góp ý, hớng dẫn thầy cô giáo anh chị phòng kế toán công ty để em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viờn Nguyn Th Linh GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho4 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc CHNG I: TNG QUAN V CễNG TY THNG MI TNG HP V DCH V AN THI 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty tng hp 1.1.1 S lc quỏ trỡnh thnh lp cụng ty Cụng ty c phn Thng Mi tng hp v Dch V AN THI l mt cụng ty cũn non tr mc dự cụng ty mi thnh lp nhng cụng ty cú s phỏt trin vt bc c v cht v lng Cụng ty c phn Thng Mi tng hp v Dch V AN THI - Ngi i din: G Trnh Th Nhung - Tờn giao dch: Cụng ty c phn Thng Mi tng hp v Dch V AN THI - Loi hỡnh: Cụng ty C PHN - Tr s chớnh : 143Nguyn tuõn-thanh xuõn-HN - in Thoi : 0485.82.1985 - Ngy thnh lp: 21/09/2007 Cụng ty c thnh lp theo quyt nh s 848/Q - BXD ngy 28 thỏng 05 nm 2007 ca B trng b xõy dng Tr s Cụng ty t ti: 143Nguyn Tuõn-Q.Thanh Xuõn_HN 1.1.2 Quỏ trỡnh phỏt trin cụng ty Cụng ty i t nhng nm 2007 L mt n v c phn thng mi, l nh phõn phi c quyn ca Cụng ty TNHH URC VIT NAM.Cụng ty l nh phõn phi, hch toỏn c lp cú t cỏch phỏp nhõn Quỏ trỡnh xõy dng v phỏt trin ca cụng ty c chia lm giai on: Giai on 1: T nm 2007-2008: Nhng nm u va xõy dng c s vt cht ban u va hỡnh thnh b mỏy v c ch qun lý t chc cụng ty ó hon thnh v vt nhiu ch tiờu so vi k hoch GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho5 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Giai on 2: T nm 2008-2009: Thi k ny cụng ty va tham gia phõn phi cỏc sn phm,tỡm th trng v m rng kinh doanh Giai on 3: T nm 2009-20010: Thi k ny l thi k phỏt trin mnh m ca cụng ty C s vt cht tng cng, lc lng nhõn viờn phỏt trin c v s lng v cht lng.T nhng thun li ú ó to cho cụng ty nhiu nm lin sn xut vt k hoch cp trờn giao, thc hin y cỏc chớnh sỏch thu ca nh nc Sn lng phõn phi cỏc sn phm ca cụng ty URC ngoi th trng ngy cng nhiu v cú cht lng ó cung cp kp thi cho ngi tiờu dựng, y cho th trng tiờu th ca ngi tiờu dựng Giai on 4: T nm 2010-2011: Do suy thoỏi nn kinh t chung ca th gii,v vỡ cng l doanh nghip tr cụng ty cng ng trc nhiu khú khn.Tỡm mụ hỡnh kinh doanh ỳng n l bi toỏn ca cụng ty Giai on 5: T nm 2011 n nay: Cụng ty vt qua khú khn ca suy thoỏi Tp chung vo m rng th trng,phỏt trin i ng nhõn viờn kinh doanh a hng húa ộn tay ngi tiờu dung.Phn u l kờnh phõn phi c lc cho nh sn xut 1.2 c im t chc hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty C phn thng mi tng hp v dch v AN THI Cụng ty C phn thng mi tng hp v dch v AN THI.c thnh lp theo quyt nh s 848/ Q- BXD ngy 28 thỏng nm 2007 ca B trng B xõy dng T cỏch phỏp nhõn theo phỏp lut Vit Nam, thc hin ch hch toỏn c lp Cú du riờng , c m ti khon ti ngõn hng theo quy nh ca phỏp lut GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho6 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc c ng ký kinh doanh theo lut nh, t chc v hot ng theo lut doanh nghip v iu l ca Cụng ty C phn ó c i hi ng c ụng thụng qua 1.2.1.Ngnh ngh kinh doanh ca cụng ty Cụng ty cú cỏc ngnh ngh kinh doanh chớnh l: + phõn phi cỏc sn phm ca cụng ty TNHH URC VN nh: Nc gii khỏt Bỏnh ko Snack Nhim v ca Cụng ty: L bo ton xõy dng phỏt trin cụng ty ngy cng bn vng, m bo vic lm cú thu nhp n nh cho ngi lao ng Sn phm ch yu ca Cụng ty l cỏc loi hỡnh dch v phõn phi hng húa, giỳp nh sn xut tiờu th hng húa a hng húa n tn tay ngi tiờu dựng.ỏp ng nhu cu cung ng hng húa ca ton xó hi 1.2.2.c im ngnh ngh kinh doanh Cụng ty ó tip cn thnh cụng vi cỏc cụng ngh hin i phc v cho vic kinh doanh phỏt trin, m rng quy mụ ca mỡnh Thụng qua hot ng phõn phi kinh doanh, cụng ty khai thỏc mt cỏch cú hiu qu ngun vn,nhõn lc phõn phi hng húa mang hng húa n tay ngi tiờu dựng.Chng t l mt kờnh phõn phi c lc cho nh sn xut cụng ty TNHH URC VN T chc kinh doanh Cụng ty c phn Thng Mi tng hp v Dch V AN THI phn ln l phng thc khoỏn gn cỏc ch tiờu, cỏc lng hng húa cn phõn phi Cụng ty ó nhn hng v phõn phi hng húa hu ht trờn cỏc a bn thnh ph ln nh H NI,TP H CH MINH,CN TH Hin cụng ty cng khụng ngng ln mnh GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho7 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni 1.3 Bỏo cỏo thc c im t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty C phn thng mi tng hp v dch v AN THI 1.3.1 T chc b mỏy qun lý ca Cụng ty C cu t chc qun lý v ch o kinh doanh phự hp vi c ch qun lý v c ch kinh doanh ca cụng ty Cụng ty ó b trớ b mỏy qun lý phn ỏnh qua s sau: S : S b mỏy qun lý sn xut kinh doanh cụng ty Giỏm c Phũng kinh doanh Phũng k toỏn Phũng phỏt trin th trng Phũng t chc hnh chớnh K toỏn K Th Th Ph kho v toỏn qu kho kho cụng 1.3.2 Chc nng, toỏn nhim v can tng b phn qun lý ca cụng ty K toỏn trng - Giỏm c chi nhỏnh: Ph trỏch qun lý, giỏm sỏt chung mi hot ng ca cụng ty v chu trỏch nhim trc tng cụng ty v kt qu hot ng kinh doanh v chp hnh phỏp lut hin hnh - Phũng kinh doanh: Tham mu tng hp v vic chin lc kinh doanh bỏn hng v phõn phi hng Thc hin hoch nh chin lc kinh doanh ca cụng ty - Phũng phỏt trin th trng: Tham mu, nghiờn cu, m rụng th trng v thc hin chin lc phỏt trin th trng tiờu th hng húa ca cụng ty - Phũng k toỏn: Cú chc nng qun lý ti sn, cung cp v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh, bỏo cỏo cho giỏm c chi nhỏnh giỳp cho vic ch o cỏc hot ng kinh doanh - Phũng t chc hnh chớnh: Tham mu, giỳp cho giỏm c chi nhỏnh lnh vc t chc tin lng, nhõn s v hoch nh phỏt trin ngun nhõn lc GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho8 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc 1.4 T chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty c phn thơng mại tng hp v dch v AN THI 1.4.1 T chc b mỏy k toỏn K toỏn l mt b phn cu thnh quan trng cỏc h thng cụng c qun lý kinh t ti chớnh, cú vai trũ tớch cc vic qun lý iu hnh v kim soỏt cỏc hot ng kinh t Chớnh vỡ vy, vic la chn hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏn cho phự hp vi doanh nghip l mt yờu cu tt yu phự hp vi c im cụng ty ó ỏp dng hỡnh thc k toỏn trung Ton b cụng tỏc k toỏn c thc hin trung ti phũng k toỏn, cỏc b phn trc thuc khụng cú b phn k toỏn riờng m ch cú nhõn viờn kinh t lm nhim v thc hin hch toỏn ban u, thu thp v kim tra chng t nh k gi cỏc chng t ny v phũng k toỏn Nhim v ca phũng k toỏn l tham mu cho giỏm c v cụng vic k toỏn, c th l ghi chộp, phn ỏnh cụng vic kinh doanh ca cụng ty Cung cp cỏc thụng tin kp thi cn thit kinh doanh giỳp cho Ban giỏm c cú nhng quyt nh ỳng thng xuyờn thc hin ch k toỏn bỏo cỏo ỳng quy nh Trong quỏ trỡnh hch toỏn t chc luõn chuyn chng t khoa hc, hp lý chp hnh nghiờm chnh ch k toỏn ca B ti chớnh Da vo c im t chc sn xut v c im t chc qun lý l phng phỏp kờ khai thng xuyờn B mỏy k toỏn ca cụng ty bao gm nhõn viờn k toỏn ú bao gm k toỏn trng v nhõn viờn thc hnh cỏc phn hnh k toỏn c th S : S b mỏy k toỏn phũng cụng ty K toỏn trng K K K K toỏn toỏn toỏn toỏn tin TSC lng Th.S Nguyn Thtoỏn ch s GVHD: Phng Tho cụng hu Linh n Lp: KT9K5 K Th toỏn qu Bỏn hng SV: Nguyn Th v xỏc nh KQKD Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc 2.1.1 Chc nng, nhim v ca tng ngi, tng phn hnh v quan h tng tỏc ca cụng ty TNHH Thng Mi v Dch V Minh Chớnh a) K toỏn trng: L ngi ph trỏch chung v chu trỏch nhim chớnh trc Ban Giỏm c cụng ty v tt c cỏc hot ng ca phũng ti chớnh k toỏn ng thi k toỏn trng chu trỏch nhim t chc iu hnh ton b mi hot ng hng dn v phõn cụng vic thc hin cụng tỏc k toỏn ti cụng ty, chu trỏch nhim ch o kim tra cỏc cụng vic cỏc nhõn viờn k toỏn thc hin b) K toỏn tin lng: Lp bng bng thnh toỏn tin lng v tớnh cỏc khon phi np, phi trớch theo lng K toỏn tin lng thc hin cỏc cụng vic ú bng cỏch s dng phn mm k toỏn, phn tớnh lng c quy nh ch cú k toỏn tin lng mi cú quyn tin hnh vic tớnh lng v sa cỏc s liu liờn quan ti phn hnh k toỏn tin lng c) K toỏn TSC: Theo dừi tỡnh hỡnh tng gim TSC cụng ty thc hin phõn b v trớch khu hao cỏc k k toỏn Vic thc hin phõn b trớch khu hao hng k v phn ỏnh tỡnh hỡnh tng gim ca TSC doanh nghip ch cú k toỏn TSC mi thc hin c thụng qua vic phõn nhim quyn truy cp vo cỏc phn hnh liờn quan ti TSC nh phn khu hao TSC d) K toỏn toỏn cụng n: Cú chc nng theo dừi v thc hin nhim v toỏn gia doanh nghip vi cỏc i tỏc liờn quan nh ngõn hng khỏch hng Theo dừi cụng n ng thi theo dừi khon tin thu ca khỏch, khon tin tr cho khỏch bng tin mt nhng bờn cnh ú phi theo dừi thờm khon tin thu v tr cho khỏch hng qua ti khon ngõn hng Thc hin nhim v nhp cỏc hoỏ n GTGT, phiu thu, phiu chi e) K toỏn ch s hu: Theo dừi hch toỏn tỡnh hỡnh xut tn kho hng húatheo quy nh qun tr ngi dựng ch cú k toỏn nguyờn vt liu mi cú GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho10 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni NTGS A SHCT SH NT B C Bỏo cỏo thc Diễn giải TKĐƯ D E Số tiền Thu Chi Còn lại 27/01 GBN228 27/01 Trả nợ tiền điện 331 25.750.000 305.161.000 27/01 CNH/73 27/01 Phí chuyển tiền 635 32.600 305.128.400 Cộng số phát sinh 188.000.000 427.668.600 305.128.400 III-Tồn cuối kỳ Ngời ghi sổ (Ký họ tên) GVHD: Th.S Nguyn Th 78 Phng Tho Kế toán trởng (Ký họ tên) Ngày 27 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký họ tên, đóng dấu) SV: Nguyn Th Linh Lp: KT9K5 Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc 2.2.5.2 Hạch toán tổng hợp TGNH 2.2.5.2.1.Sổ nhật ký thu tiền gửi NH a.Nội dung: Dùng để phản ánh SPS bên nợ TK 112 đối ứng TK liên quan b Cơ sở lập: Giấy Uỷ nhiệm chi (Giấy báo có) kèm theo chứng từ gốc liên quan c Phơng pháp lập: Ví du: Khi nhận đợc uỷ nhiệm chi ngày 03/01/2014 đơn vị trả tiền: Công ty CPXD Hải ninh trả tiền hàng cho công ty Cổ phần SX & TM Nhất Thành Phát số tiền là: 150.000.000 ghi vào cột TKĐƯ 131 + Cột A: Ghi ngày 01/01 + Cột B, C: Ghi số hiệu: 125 ngày 03/01 + Cột D; Nội dung nghiệp vụ: Cty XD Hải Ninh trả tiền + Cột 1:Ghi số tiền thu đợc ghi nợ TK112 + Cột 2,3,4: Ghi số tiền phát sinh bên có TK đối ứng với TK112 2.2.5.2.2 Số nhật ký chi TGNH: a.Nội dung: Dùng để phản ánh SPS bên nợ TK 112 đối ứng TK liên quan b Cơ sở lập: Giấy Uỷ nhiệm chi (Giấy báo nợ) làm theo chứng từ gốc liên quan c Phơng pháp lập: Ví dụ: Khi nhận đợc uỷ nhiệm chi ngày 01/01/2014 Công ty Cổ phần công trình giao thông QN.công ty CP SX TM Nhất Thành Phát phải trả tiền cho Công ty CP công trình giao thông QN số tiền là: 100.000.000 đ ghi cột 1, TKĐƯ TK 331 + Cột A: Ghi ngày 01/01 + Cột B, C: Ghi số hiệu: 162 ngày 01/01 + Cột D; Nội dung nghiệp vụ: trả tiền Công ty CP công trình giao thông QN + Cột E: Ghi số hiệu bên Nợ TK khác + Cột 1: ghi có TK112 số tiền :100.000.000đ + Cột 1,2,3,4, Ghi số tiền phát sinh nợ TKĐƯ với TK 112 Cuối tháng cộng phát sinh số tiền là: 427.668.600đ GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho79 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Mẫu số s03a2 DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng Bộ tài chính) Công ty CPtm TNG HP $DCH V AN THI NGUYN TUN-THANH XUN-HN Sổ nhật ký ThU tgnh Tháng 01năm 2014 CT NTG S SH N T A B C ĐVT: Đồng Ghicó TK Diễn giải Ghi nợ TK 112 131 511 3331 D TK Khác ST SH Số Phát Sinh 03 125 03 CT XD Hải Ninh trả tiền 150.000.000 06 233 06 Nhận tiền lãi gửi vào TK 5.000.000 08 234 08 Thu tiền bán hàng trực tiếp Cộng số phát sinh 150.000.000 30.000.000 3.000.000 33.000.000 188.000.000 150.000.000 30.000.000 3.000.000 Ngày 27 tháng 01 năm 2014 Ngời ghi sổ (Ký họ tên) Công ty CPtm TNG HP $DCH V AN THI NGUYN TUN-THANH XUN-HN GVHD: Th.S Nguyn Th 80 Phng Tho Kế toán trởng (Ký họ tên) Mẫu số s03a2 DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng Bộ tài chính) SV: Nguyn Th Linh Lp: KT9K5 ( Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Sổ nhật ký chi tgnh Tháng 01năm 2014 CT NTGS A 01 05 05 06 22 22 27 27 SH NT B C 162 226 70 71 227 72 228 73 01 05 05 06 22 22 27 27 Diễn giải D Số Phát Sinh Trả tiền CTCPGT Quảng Ninh Nộp tiền PCCC an ninh Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Trả tiền TT cho Bình Minh Phí chuyển tiền Trả nợ tiền điện Phí chuyển tiền Ghi nợ TK Ghi có TK 112 635 331 642 100.000.000 8.500.000 18.000 15.500 293.200.000 152.500 25.750.000 32.600 Cộng số phát sinh ĐVT: Đồng 427.668.600 100.000.000 8.500.000 18.000 15.500 293.200.000 152.500 25.750.000 32.600 218.600 393.200.000 34.250.000 Ngày 27 tháng 01 năm 2014 Ngời ghi sổ (Ký họ tên) Kế toán trởng (Ký họ tên) Giám đốc (Ký họ tên, đóng dấu) 2.2.5.2.3 Sổ TK 112 - Nội dung: Là sổ tổng hợp mở cho năm phản ánh SPS Nợ SPS có d cuối tháng (năm) - Cơ sở lập: Căn vào số NKTT NKCT GVHD: Th.S Nguyn Th 81 Phng Tho SV: Nguyn Th Linh Lp: KT9K5 Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc - Phơng pháp lập: Số d đầu tháng 01/2014 lấy từ số d cối tháng 12/2013 Vào sổ TK 112 tơng tự nh vào sổ TK 111 Cuối tháng cộng số phát sinh số d cuối tháng Mu s: S03a-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) n v: Cụng ty c phn tng hp thng mi v dch v An Thỏi a ch:Nguyn Tuõn - Thanh Xuõn - H Ni Sổ nhật ký chung Năm: 2014 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A 01/01 01/01 01/01 02/01 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B PT/101 PC/95 UNC/162 PC/96 C 01/01 01/01 01/01 01/01 Số phát sinh Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng TK D E F G Số trang trớc chuyển sang Số phát sinh Rút TGNH nhập quỹ TM Chi TƯ Trần Mạnh Hùng Trả tiền CTCP công trình Giao thông Quảng Ninh Hoa trả tiền mua NVL GVHD: Th.S Nguyn Th 82 Phng Tho Nợ Cú x 111 112 141 111 331 112 152 45.000.000 45.000.000 8.000.000 8.000.000 100.000.000 100.000.000 18.000.000 SV: Nguyn Th Linh Lp: KT9K5 Trng cao ng cụng ngh H Ni 03/01 04/01 05/01 05/01 05/01 UNT/125 PT102 PC/97 GBN/226 CNH/70 03/01 04/01 05/01 05/01 05/01 C ông ty HảI Ninh trả tiền Thu tiền bán hàng TT Thuế GTGT Chi làm thẻ cho CBCNV Nộp tiền PCCC an ninh Phí chuyển tiền Bỏo cỏo thc 111 112 131 111 511 3331 642 111 642 112 635 18.000.000 150.000.000 150.000.000 22.0000.000 20.000.000 2.000.000 6.000.000 6.000.000 8.500.000 8.500.000 18.000 18.000 06/01 06/01 06/01 08/01 10/01 PT/103 GBC/233 CNH/71 PC/98 PC/99 06/01 06/01 06/01 08/01 10/01 Quân thu tiền hàng Thuế GTGT Nhận lãi gửi vào tài khoản Phí chuyển tiền Hà toán sửa máy in Thuế GTGT Trả tiền mua NVL GVHD: Th.S Nguyn Th 83 Phng Tho 111 511 3331 112 515 635 112 642 133 111 152 111 16.500.0000 15.000.000 1.500.000 5.000.000 5.000.000 15.500 15.500 9.000.000 900.000 SV: Nguyn Th Linh Lp: KT9K5 9.900.000 7.000.000 7.000.000 Trng cao ng cụng ngh H Ni 11/01 12/01 14/01 15/01 15/01 17/01 18/01 19/01 20/01 PT/104 PC/100 PT/105 PC/101 GBC/234 PC/102 PC/103 PT/106 PC/104 11/01 12/01 14/01 15/01 15/01 17/01 18/01 19/01 20/01 Thu tiền hoàn ứng Mua VPP, TT TM Thuế GTGT Rút TGNH nhập quỹ TM Mua NVL trả TM Thuế GTGT Thu tiền bán hàng TT Thuế GTGT Phải nộp Chi tiếp khách Thuế GTGT 5% Thanh toán công tác phí Thu tiền bán hàng TT Thuế GTGT TT cớc điện thoại Thuế GTGT GVHD: Th.S Nguyn Th 84 Phng Tho Bỏo cỏo thc 111 141 642 133 111 111 112 152 133 111 112 511 3331 642 133 111 642 111 111 511 3331 642 133 111 1.200.000 1.200.000 2.000.000 200.000 2.200.000 20.000.000 20.000.000 5.000.000 500.000 5.500.000 33.000.000 30.000.000 3.000.000 3.000.000 150.000 3.150.000 841.000 841.000 13.320.000 12.200.000 1.120.000 1.238.000 123.800 SV: Nguyn Th Linh Lp: KT9K5 1.361.800 Trng cao ng cụng ngh H Ni 22/01 22/01 22/01 25/01 26/01 27/01 27/01 PC/105 GBN/227 CNH/72 PT/107 PC/106 PT/108 PT/109 22/01 22/01 22/01 25/01 26/01 27/01 27/01 27/01 PC/107 27/01 27/01 GBN/228 27/01 27/01 CNH/73 27/01 Thanh toán công tác phí Trả tiền TT cho Bình Minh Phí chuyển tiền Thu tiền bán hàng Thuế GTGT Mua NVL, TT TM Thuế GTGT Thu tiền bán hàng TT Thuế GTGT Thu tiền bán hàng TT Thuế GTGT TT lơng QLDN TT lơng CN Trả nợ tiền điện Phí chuyển tiền GVHD: Th.S Nguyn Th 85 Phng Tho Bỏo cỏo thc 642 111 331 112 635 112 111 511 3331 152 3331 111 111 511 3331 111 511 3331 642 334 642 111 635 112 632.000 632.000 293.200.000 293.200.000 152.500 152.500 27.500.000 25.000.000 2.500.000 9.500.000 950.000 10.450.000 12.320.000 11.200.000 1.120.000 15.950.000 14.500.000 1.450.000 6.420.000 22.887.500 25.750.000 SV: Nguyn Th Linh Lp: KT9K5 25.750.000 32.600 32.000 Trng cao ng cụng ngh H Ni Số chuyển sang trang sau Bỏo cỏo thc x x Mẫu số s03b - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng Bộ tài chính) Công ty CPtm TNG HP $DCH V AN THI NGUYN TUN-THANH XUN-HN Sổ Tháng 01năm 2014 Tài khoản: 112 - Tiền gửi ngân hàng STT NTGS A CT SH NT B Diễn giải C D I-Tồn đầu Kỳ GVHD: Th.S Nguyn Th 86 Phng Tho ĐVT: Đồng NKT TS STTD E G Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ Có H 544.797.000 SV: Nguyn Th Linh Lp: KT9K5 Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc II- Số phát sinh kỳ 01/01 162 01 Trả tiền CTCP công trình GT QN 131 03/01 125 03 Cty XD Hải Ninh trả tiền 642 05/01 226 05 Nộp tiền PCCC an ninh 515 70 Phí chuyển tiền 06/01 06 15/01 22/01 234 227 15 22 27/01 228 73 18.000 Nhận lãi gửi tài khoản 511 5.000.0000 15.500 Thu tiền bán hàng trực tiếp 3331 30.000.000 VAT phải nộp 642 3.000.000 TT tiền cho Bình Minh 293.200.000 27 152.500 Trả nợ tiền điện 331 Phí chuyển tiền 25.750.000 635 Cộng số phát sinh III-Tồn cuối kỳ Ngời ghi sổ (Ký họ tên) 8.500.000 Phí chuyển tiền 72 150.000.000 Phí chuyển tiền 71 233 100.000.000 32.600 188.000.000 305.128.400 Ngày 27 tháng 01 năm 2014 Kế toán trởng (Ký họ tên) GVHD: Th.S Nguyn Th 87 Phng Tho 427.668.600 Giám đốc (Ký họ tên, đóng dấu) SV: Nguyn Th Linh Lp: KT9K5 Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc 2.2.6 k toỏn tin ang chuyn Khỏi nim Tin ang chuyn: L cỏc khon tin m doanh nghip ó np vo ngõn hng, kho bc hoc ó chuyn qua bu in chuyn cho ngõn hng hay ngi c hng v ó lm th tc chuyn t ti khon tin gi ngõn hng tr cho n v khỏc nhng cha nhn c giy bỏo cú v bng kờ ca ngõn hng Ti khon s dng TK 113 "Tin ang chuyn" Phn ỏnh cỏc khon tin ang tng k( thu tin mt, sộc, ngoi t) ó np vo ngõn hng hoc chuyn qua bu in chuyn vo ngõn hng, cha nhn c giy bỏo cú Tin ang chuyn hin cũn n cui k Phn ỏnh cỏc khon tin ang chuyn Phn ỏnh cỏc khon tin ang chuyn gim k, (S kt chuyn vo TK112 hoc ti khon liờn quan khỏc TK 113 cú ti khon cp 2: TK1131: Tin Vit Nam TK 1132: Ngoi t Phng phỏp hoch toỏn Cụng ty c phn thng mi v dch v AN THI khụng cú cỏc nghip v k toỏn tin ang chuyn GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho88 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Phần III Một số nhận xét ý kiến đóng góp hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ Phần TNG HP V DCH V AN THI 3.1.Nhận xét công tác kế toán Công ty CPTM TNG HP V DCH V AN THI 3.1.1 Đánh giá chung: Từ thành lập đến Công Ty phải đối đầu với hàng loạt khó khăn, đặc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị, tổ chức kinh tế khác, nhng Công Ty có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý nhăm đáp ứng nhu cầu thị trờng Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa Công Ty phải tìm cho máy quản lý, phơng thức kinh doanh cho hiệu Song, bên cạnh yếu tố trên, tinh thần đoàn kết đóng vai trò quan trọng trờn bớc đờng khẳng định Ban lãnh đaọ Công Ty quan tâm động viên cán Công Ty luyện đạo đức, tinh thần nh kỹ thuật nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kêt phấn đấu lên Công Ty quản lý hạch toán kinh doanh nói chung công tác kế toán nói riêng không ngừng đợc củng cố hoàn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh Công Ty Hiện nay, Công Ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất, đồng thời áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Bộ máy kế toán Công ty đợc tổ chức tơng đối gọn nhẹ, kế toán đợc phân công công việc rõ ràng Trình độ nhân viên không ngừng đợc nâng cao thơng xuyên đợc đào tạo bồi dơng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khóe léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế doanh nghiệp, biết áp dung phơng pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm đợc khối lợng công việc ghi chép thừa để đạt đợc hiệu cao Mỗi nhân viên kế toán đợc thực nhanh chóng, số liệu xác Công Ty áp dụng kiểu kế toán tập trung Đây lựa chọn phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp công việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo Công Ty Với việc tổ chức máy kế toán hợp lý lựa chọn hình thức kế toán phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu công tác kế toán nh công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho89 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Nh phân tích phần trớc, công tác hạch toán kế toán Công Ty khâu vô quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều Công Ty co biệt pháp tốt việc tổ chức hạch toán nh quản lý sử dụng vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đợc đảm bảo tính an toàn cao Các nghiệp vu kinh tế phát sinh đợc cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Công việc kế toán tổng hợp tợng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền khoản thu Hệ thống tài khoản áp dụng theo đẻ theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định đợc chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết dã cho phép ban lãnh đạo Công Ty nắm bắt đợc số liệu cụ thể đinh cách xác hợp lý Sổ sách kế toán đợc lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lu trữ thông tin lập sổ sách đợc thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp giảm đợc phần chi phí, đông thời giảm đợc số lợng chứng từ sổ lu trữ kho 2.Một số tồn tại: Do địa bàn hoat động rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thờng không thời hạn gây chậm trễ việc định với nhà quản lý Báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt đọng đầu t hoạt động tài Thông qua chủ doanh nghiệp dự đoán đợc lợng tiền mang lại từ hoạt động tơng lai Nhà quản lý thấy đợc khả toán kỳ tới quan trọng mà hầu hết doanh nghiệp lập báo cáo lu chuyển tiền tệ Hiện cụng ty sử dụng máy tính để lu chữ liệu sổ sách nhng thực hành phần mềm thông thờng nh word,excel cha có phần mềm riêng biệt đẻ phục vệ công tác kế toán, cha tiết kiệm đợc lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép,tổng hợp số liệu chuyển sổ GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho90 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Việc sử dụng Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng tách riêng phần thu chi khó khăn cho việc đối chiếu số tiền rút thu vào đồng thời khó kiểm soát đợc số d cuối kỳ áp dụng hình thức Nhật ký chung phù hợp với phơng thức kinh doanh nhng việc ghi chép đồng thời sổ nhật ký đặc biệt với sổ nhật ký chung dễ gây trùng lặp số liệu 3.2.Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền rại công ty CPTM TNG HP V DCH V AN THI Hiện nay, công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không với tổ chức nớc mà với tổ chức quốc tế Do đó, yêu cầu toán ngoại tệ quan trọng Trong công ty có tài khoàn 1122 tiền gửi ngân hàng ngoại tệ dung để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ đơn vị ngân hàng mà không đăng ký sử dụng Tk1112 tiền mặt ngoại tệ Điều gây khó khăn Giả sử khách hàng đến toán ngoại tệ đơn vị lại nhập quỹ mà phải đổi đồng việt nam hoạc đem gửi vào ngân hàng Đây lẵng phí thời gian nhân công Vì theo em doanh nghiệp lên đăng ký TK 1112, để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi Công ty lên xây dựng hệ thống kế toán máy vi tính nhằm tự đọng hóa mức độ cao Do Cụng ty cha có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể nh kế hoạch toán công nợ thống lên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc có lúc nhiều.iu dễ gây lên khó khăn cho công ty việc ci tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhợc điểm này, Theo em công ty lên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể tùng kỳ hạch toán Bên cạnh công ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ thu hồi cân đói nhau, đảm bảo đợc nhu cầu thu, chi tiền mặt công ty GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho91 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th Trng cao ng cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Kết luận Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn em nhận thấy công tác kế toán vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế toán phát huy đợc vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với Giám đốc cách chặt chẽ, toàn vên tài sản tiền vốn công ty mội khâu trình tái sản xuất nhầm cung cấp thông tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hoàn thiện công tác kế toán công ty tất yếu, trình hội nhập Vốn tiền khoản phải thu trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nh nhà quản lý việc hạch toán đòi hỏi phải đợc kiện toàn Do hạn chế hiểu biết lý luận thức tế, thời gian thực tập công ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết không tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận đợc đóng góp giúp đỡ cô giáo cán phòng kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn côTh.s NGUYN PHNG THO, cô công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Học sinh Nguyễn th Linh GVHD: Th.S Nguyn Th Phng Tho92 Linh Lp: KT9K5 SV: Nguyn Th ... tổ kế toán Thực phơng châm học đôi với hành ,lý thuyết gắn liền với thực tế nên thời gian thực tập em chọn phần hành hạch toán kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phn thng mi tng hp v dch v AN THI Công. .. Bỏo cỏo thc Báo cáo gồm phần: chng1: Tổng quan công ty c Phn thng mi tng hp v dch v AN THI Chng2: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty c Phn thng mi tng hp v dch v AN THI Chng 3:ỏnh giỏ... ty TNHH URC VIT NAM.cụng ty to cu ni gia ngi tiờu dựng v nh sn sut,giỳp hng húa lu thụng trờn th trng mt cỏch r rng hn.Tình hình thực chế độ kế toán công ty : Hiện công ty áp dụng hình thức kế