KẾ TOÁN NGUYÊN vật LIỆU tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và xây DỰNG HOÀNG PHÚ

ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA KẾ TOÁN  - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HOÀNG PHÚ GVHD : TH.S NGUYỄN THỊ QUỲNH GIAO SVTH : PHẠM THỊ TÚ TRINH MSSV : 2020254452 LỚP : K20 KKT5 Đà Nẵng, tháng năm 2018 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NVL SXKD TK SPST SPSG TSCĐ SDĐK SDCK GTGT TNHH Nguyên vật liệu Sản xuất kinh doanh Tài khoản Số phát sinh tăng Số phát sinh giảm Tài sản cố định Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Giá trị gia tăng Trách nhiệm hữu hạn SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Đà Nẵng, tháng năm 2018 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ kế toán chi tiết NVLliệu theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ kế toán chi tiết NVL theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển Sơ đồ kế toán chi tiết NVL theo phương pháp sổ số dư Sơ đồ quy trình cơng nghệ cơng ty Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức sổ kế toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU KẾT LUẬN 45 SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Chuyên Đề Tốt Nghiệp SVTH : Phạm Thị Tú Trinh GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, loại hình doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường Để đứng vững thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải đạt hiệu cao lao động sản xuất kinh doanh, tức phải có lợi nhuận Nhưng để đạt lợi nhuận cao doanh nghiệp phải trọng, quan tâm đến yếu tố đầu vào trình sản xuất cho phù hợp, có hiệu nhằm tạo sản phẩm có chất lượng cao mà giá phải Có thu hút khách hàng chiếm lĩnh thị trường Trong đơn vị sản xuất, yếu tố khơng thể thiếu cho quy trình sản xuất ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ, sở tạo nên hình thái vật chất sản phẩm Do chị phí ngun vật liệu thường chiếm tỉ trọng lớn tổng chi phí để sản xuất sản phẩm, có tác động định lớn đến hiệu trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói chung cần phải quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu từ khâu thu mua đến khâu sử dụng, có vừa đáp ứng đầy đủ cho nhu cầu sản xuất – tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, vừa có biện pháp hữu hiệu để chống tượng xâm phạm tài sản đơn vị Tổ chức cơng tác kế tốn nói chung cơng tác ngun vật liệu nói riêng cơng cụ quan trọng giúp cho việc quản lý sử dụng nguyên vật liệu có hiệu Thơng qua biến động ngun vật liệu, kế tốn cung cấp thơng tin kinh tế cần thiết, giúp cho quản trị doanh nghiệp phân tích đề biện pháp quản lý nguyên vật liệu đắn, đáp ứng kịp thời nhu cầu nguyên vật liệu cho trình sản xuất sản phẩm Trong thời gian thực tập Công Ty TNHH Thương Mại Và Xây Dựng Hồng Phú, qua tìm hiểu thực tế nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán nguyên vật liệu với hiệu sản xuất em chọn đề tài:“ Kế toán nguyên vật liệu Cơng Ty TNHH Thương Mại Và Xây Dựng Hồng Phú” cho chuyên đề tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu kết luận, chuyên đề bao gồm phần: Phần 1: Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu Doanh nghiệp SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Trang Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Phần 2: Thực trạng công tác kế tốn ngun vật liệu Cơng Ty TNHH Thương Mại Và Xây Dựng Hoàng Phú Phần 3: Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Cơng Ty TNHH Thương Mại Và Xây Dựng Hoàng Phú Do thời gian tìm hiểu trình độ có hạn nên viết khơng thể tránh thiếu sót, em kính mong nhận bảo ý kiến đống góp để viết đạt hiệu thực tiễn cao Em xin chân thành cảm ơn! SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Trang Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò kế tốn ngun vật liệu 1.1.1 Khái niệm Nguyên vật liệu yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh, ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Hạch tốn NVL khơng phục vụ cơng tác quản lý NVL mà tiền đề để hạch tốn chi phí tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm nguyên vật liệu Một điều kiện thiết yếu để tiến hành sản xuất đối tượng lao động NVL đối tượng lao động thể dạng vật hóa sắt, thép doanh nghiệp khí chế tạo; sợi xí nghiệp dệt; vải xí nghiệp may mặc; Khác với tư liệu lao động, NVL tham gia vào chu trình sản xuất kinh doanh định tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tác động lao động chúng bị tiêu hao toàn bị thay đổi hình thía vật chất ban đầu để tạo hình thái vật chất sản phẩm Những đặc điểm tạo đặc trưng riêng công tác hạch tốn NVL từ khâu tính giá, hạch tốn chi tiết hạch tốn tổng hợp 1.1.3 Vai trò NVL SXKD Ghi chép phản ánh số liệu có tình hình ln chuyển NVL giá trị lẫn vật Tính tốn đắn trị giá vốn thực tế NVL nhập, xuất kho nhằm cung cấp thơng tin kịp thời xác phục vụ cho yêu cầu quản lý doanh nghiệp Kiểm tra tình hình thực tiêu kế hoạch mua NVL, kế toán sử dụng NVL cho sản xuất Tổ chức kế toán phù hợp với phương pháp hàng tồn kho cung cấp thông tin phục vụ cho việc lập báo cáo tài phân tích hoạt động kinh doanh SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Trang Chuyên Đề Tốt Nghiệp 1.2 GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Phân loại đánh giá nguyên vật liệu 1.2.1 Phân loại nguyên vật liệu 1.2.1.1 Phân loại theo yêu cầu quản lí Nguyên liệu, vật liệu chính: Làm đối tượng lao động cấu thành nên thực thể sản phẩm Các doanh nghiệp khác sử dụng NVL khơng giống nhau: doanh nghiệp khí NVL là: sắt,thép, Doanh nghiệp sản xuất đường nguyên vật liệu mía doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo NVL đường, nha, bột, Có thể sản phẩm doanh nghiệp NVL cho doanh nghiệp khác Đối với nửa thành phẩm mua với mục đích gia cơng chế biến coi NVL chính, ví dụ: doanh nghiệp dệt mua sợi để dệt vải Vật liệu phụ: Là loại vật liệu sử dụng có tác dụng phụ làm tăng chất lượng sản phẩm,hoàn chỉnh sản phẩm đảm bảo cho cơng cụ hoạt động bình thường Nguyên liệu: Là thứ dùng để cung cấp nhiệt lượng cho trình sản xuất Phụ tùng thay thế: Là chi tiết phụ tùng để sửa chữa thay máy móc Phế liệu: Là loại vật liệu thu trình sản xuất hay lý TSCĐ Vật liệu thiết bị xây dựng bản: Bao gồm loại vật liệu thiết bị phương tiện lắp đặt cơng trình xây dựng doanh nghiệp Vật liệu khác: Bao bì, vật động gói, loại vật chủng khác 1.2.1.2 • Phân loại theo nguồn gốc nguyên vật liệu Nguyên vật liệu chia thành hai nguồn Nguyên vật liệu nhập từ bên ngồi: Do mua ngồi, nhận góp vốn liên doanh, nhận biếu tặng, • Nguyên vật liệu tự chế: Do doanh nghiệp tự sản xuất Cách phân loại cho việc lập kế hoạch thu mua kế hoạch sản xuất NVL, sở xác định trị giá vốn thực tế NVL nhập kho 1.2.1.3 Phân loại theo mục đích nguyên vật liệu Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh bao gồm: • Nguyên vật liệu dùng trực tiếp cho sản xuất chế tạo sản phẩm • Nguyên vật liệu dùng cho quản lí phân xưởng, cho phấn bán hàng, phận quản lí doanh nghiệp • Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác: + Nhượng bán + Đem góp vốn liên doanh SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Trang Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao + Đem quyên, tặng 1.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu Nguyên tắc đánh giá NVL Đánh giá vật tư việc xác định giá trị vật tư thời điểm định theo nguyên tắc định Theo quy định chuẩn mực số 02 hàng tồn kho (vật tư hàng hóa) có doanh nghiệp phải phản ánh sổ kế toán báo cáo tài theo giá gốc (trị giá vốn thực tế) Trong trường hợp gía trị thực thấp giá gốc vật tư, hàng hóa phải phản ánh báo cáo tài theo giá trị thực Nó thực giá bán ước tính vật tư hàng hóa kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường-chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm - chi phí cần thiết cho việc tiêu thụ chúng Giá vốn thực tế (giá gốc) vật tư, hàng hóa tồn chi phí mà tồn doanh nghiệp bỏ để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Tùy thuộc vào thời điểm u cầu quản lý tính giá trị giá vốn thời điểm khác 1.2.3 Tính giá ngun vật liệu 1.2.3.1 • Tính giá ngun vật liệu nhập kho Đối với NVL mua Giá nhập kho • Giá mua = ghi Thuế + hóa đơn khơng Chi phí + hồn lại thu mua thực tế Các khoản - giảm giá, chiết khấu Đối với NVL nhận đóng góp vốn liên doanh giá thực tế giá thỏa thuận bên xác định • Đối với NVL th ngồi gia cơng Giá thực tế nhập kho Giá thực tế = NVL xuất chế Chi phí (đến nơi + chế biến biến đơn vị) Tiền thuê + gia công chế biến • Đối với NVL tặng thưởng: giá trị thực tế tính theo giá thị trường tương • đương Đối với phế liệu:Giá ước tính thực tế sử dụng hay giá trị thu hồi tối thiểu SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Trang Chuyên Đề Tốt Nghiệp 1.2.3.2 GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Tính NVL xuất kho Đối với NVL xuất kho kỳ, tùy theo đặc tính hoạt động đơn vị vào yêu cầu quản lý trình độ nghiệp vụ cán kế tốn sử dụng phương pháp sau:  Phương pháp giá đơn vị bình quân gia quyền Giá thực tế = Số lượng vật liệu xuất dùng * Đơn giá bình quân vật liệu xuất dùng Trong đó: - Giá đơn vị bình qn kỳ: - Đơn vị Giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ - bình quân = kỳ dự trữ Vật liệu tồn đầu kỳ kỳ Phương pháp đơn giản, dễ làm độ xác không cao, dùng giá thực tế không phù hợp với Hơn cơng việc cuối tháng dồn vào cuối tháng, thông tin phản ánh chậm, gây ảnh hưởng đến cơng tác tốn - Đơn giá bình quân cuối kỳ trước (đầu kỳ): - Đơn vị Giá thực tế NVL tồn kho đầu kỳ bình quân = cuối kỳ trước Lượng thực tế NVL tồn kho đầu kỳ Phương pháp đơn giản phản ánh kịp thời tình hình vật liệu kỳ, nhiên khơng xác khơng tính đến biến động giá vật liệu này, phương pháp sử dụng doanh nghiệp, áp dụng cho doanh nghiệp có giá ổn định - Đơn giá bình quân sau lần nhập: - Đơn vị Giá thực tế NVL tồn kho sau lần nhập bình quân = sau lần nhập Lượng thực tế tồn kho sau lần nhập Phương pháp khối lượng công việc nhiều phụ thuộc số lần nhập kỳ, độ xác cao có tính cập nhật thơng tin  Phương pháp nhập trước xuất trước (FiFo) SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Trang 10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp 39 NK2004/06 27/06/17 39 NK2004/06 27/06/17 40 XH1004/06 27/06/17 40 XH1004/06 27/06/17 40 XH1004/06 27/06/17 40 XH1004/06 27/06/17 40 XH1004/06 27/06/17 40 XH1004/06 27/06/17 41 TG006/06 29/06/17 41 TG006/06 29/06/17 42 TG007/06 29/06/17 42 TG007/06 29/06/17 43 CG013/06 30/06/17 GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Nhập kho thành phẩm (Nguyễn Thành Công) Nhập kho thành phẩm (Nguyễn Thành Công) Xuất hàng cho khách hàng Pisico theo HĐ 5D/2017 (Công ty TNHH chế biến lâm sản XK Pisico Huế) Xuất hàng cho khách hàng Pisico theo HĐ 5D/2017 (Công ty TNHH chế biến lâm sản XK Pisico Huế) Xuất hàng cho khách hàng Pisico theo HĐ 5D/2017 (Công ty TNHH chế biến lâm sản XK Pisico Huế) Xuất hàng cho khách hàng Pisico theo HĐ 5D/2017 (Công ty TNHH chế biến lâm sản XK Pisico Huế) Xuất hàng cho khách hàng Pisico theo HĐ 5D/2017 (Công ty TNHH chế biến lâm sản XK Pisico Huế) Xuất hàng cho khách hàng Pisico theo HĐ 5D/2017 (Công ty TNHH chế biến lâm sản XK Pisico Huế) Công ty Phương Thảo Thanh tốn tiền hàng (Cơng ty TNHH Phương Thảo) Cơng ty Phương Thảo Thanh tốn tiền hàng (Công ty TNHH Phương Thảo) Công ty Phương Thảo Thanh tốn tiền hàng (Cơng ty TNHH Phương Thảo) Cơng ty Phương Thảo Thanh tốn tiền hàng (Cơng ty TNHH Phương Thảo) Trả tiền mua xe ô tô tải (Công ty TNHH Tâm Thơ) SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 155 1,638,881,313 154 131 1,638,881,313 1,863,442,117 5112 632 1,863,442,117 1,638,881,313 155 131 1,638,881,313 186,344,212 33311 1121 186,344,212 108,000,000 131 1121 108,000,000 67,200,000 131 331 67,200,000 1,050,000,000 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Trả tiền mua xe ô tô tải 30/06/17 (Công ty TNHH Tâm Thơ) Trả tiền SC ô tô 74K30/06/17 8728 (Nguyễn Vĩnh Phú) 43 CG013/06 44 CG014/06 44 CG014/06 30/06/17 Trả tiền SC ô tô 74K8728 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1121 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 6422 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 6422 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 6422 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 6422 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 6422 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 6422 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 1121 6422 1,050,000,000 35,400,000 35,400,000 13,966,364 13,966,364 10,765,455 10,765,455 9,860,000 9,860,000 7,000,000 7,000,000 1,396,636 1,396,636 1,363,636 1,363,636 1,076,546 1,076,546 986,000 986,000 831,818 831,818 830,182 830,182 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 6422 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 45 CM001/06 30/06/17 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 45 CM001/06 30/06/17 45 CM001/06 45 CM001/06 46 CM002/06 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 6421 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 6421 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 6421 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 6421 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 6421 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 154 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 Chi phí QL tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) Chi tiền mua gỗ 30/06/17 tháng06/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) Chi tiền mua gỗ 30/06/17 tháng06/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) Trả tiền mua xăng dầu 30/06/17 (Nguyễn Vĩnh Phú) SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 700,000 700,000 394,091 394,091 136,364 1111 1331 136,364 39,409 1111 6421 39,409 17,943,273 17,943,273 17,795,455 17,795,455 16,550,000 16,550,000 16,527,273 16,527,273 16,086,364 16,086,364 7,054,545 7,054,545 5,636,364 5,636,364 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 154 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 154 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 6422 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 154 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 46 CM002/06 30/06/17 Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) 1331 SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 1,794,327 1,794,327 1,779,545 1,779,545 1,655,000 1,655,000 1,652,727 1,652,727 1,608,636 1,608,636 1,575,000 1,575,000 1,570,000 1,570,000 816,455 816,455 720,000 720,000 705,455 705,455 563,636 563,636 81,645 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Trả tiền mua xăng dầu (Nguyễn Vĩnh Phú) Lương phụ cấp tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) Lương phụ cấp tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) Lương phụ cấp tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) Lương phụ cấp tháng 6/2017 (Nguyễn Vĩnh Phú) Chi tiền mua gỗ (Nguyễn Thị Vang) 46 CM002/06 30/06/17 47 CM004/06 30/06/17 47 CM004/06 30/06/17 47 CM004/06 30/06/17 47 CM004/06 30/06/17 48 CM005/06 30/06/17 48 CM005/06 30/06/17 Chi tiền mua gỗ (Nguyễn Thị Vang) 1111 49 CM006/06 30/06/17 Nộp tiền vào TK (Nguyễn Vĩnh Phú) 1121 49 CM006/06 30/06/17 Nộp tiền vào TK (Nguyễn Vĩnh Phú) 1111 50 CM008/06 30/06/17 Chi tiền mua gỗ tháng 06/2017 (Hồ Công Trung) 331 50 CM008/06 30/06/17 51 CM009/06 51 CM009/06 52 CM010/06 52 CM010/06 53 CM011/06 53 CM011/06 54 CM012/06 54 CM012/06 55 TG005/06 Chi tiền mua gỗ tháng 06/2017 (Hồ Công Trung) Chi tiền mua gỗ tháng 30/06/17 06/2017 (Nguyễn Văn Giáp) Chi tiền mua gỗ tháng 30/06/17 06/2017 (Nguyễn Văn Giáp) Chi phí QL tháng 30/06/17 06/2017 (Hồng Lẫm) Chi phí QL tháng 06/2017 (Hồng Lẫm) Chi tiền mua gỗ tháng 30/06/17 06/2017 (Phạm Đình Quốc) Chi tiền mua gỗ tháng 30/06/17 06/2017 (Phạm Đình Quốc) Chi tiền mua gỗ tháng 30/06/17 06/2017 (Trần Văn Bình) 30/06/17 Chi tiền mua gỗ tháng 06/2017 (Trần Văn Bình) 30/06/17 Cơng ty chuyển tiền tốn HĐ số 5C,5D/2017 (Cơng ty TNHH chế biến lâm sản 30/06/17 SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 1111 334 81,645 93,147,700 1111 334 93,147,700 46,000,000 1111 331 46,000,000 470,433,929 470,433,929 900,000,000 900,000,000 902,778,400 1111 331 902,778,400 2,103,032,100 1111 331 2,103,032,100 918,726,300 1111 331 918,726,300 1,529,008,920 1111 331 1,529,008,920 1,398,819,700 1111 1121 1,398,819,700 2,049,786,329 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao XK Pisico Huế) Cơng ty chuyển tiền tốn HĐ số 5C,5D/2017 (Công ty TNHH chế biến lâm sản XK Pisico Huế) Cơng ty chuyển tiền tốn HĐ số 5C,5D/2017 (Cơng ty TNHH chế biến lâm sản XK Pisico Huế) Công ty chuyển tiền tốn HĐ số 5C,5D/2017 (Cơng ty TNHH chế biến lâm sản XK Pisico Huế) Nhập gỗ Keo nguyên liệu (Trần Văn Bình) 55 TG005/06 30/06/17 55 TG005/06 30/06/17 55 TG005/06 30/06/17 56 NH2004/06 30/06/17 56 NH2004/06 30/06/17 Nhập gỗ Keo nguyên liệu (Trần Văn Bình) 331 57 NH2008/06 30/06/17 Nhập gỗ Keo nguyên liệu (Phạm Đình Quốc) 1521 57 NH2008/06 30/06/17 Nhập gỗ Keo nguyên liệu (Phạm Đình Quốc) 331 58 XK1004/06 30/06/17 Xuất kho SX gổ dăm (Nguyễn Thành Công) 154 58 XK1004/06 30/06/17 59 KH0010617 30/06/17 59 KH0010617 30/06/17 59 KH0010617 30/06/17 59 KH0010617 30/06/17 60 KH0020617 30/06/17 60 KH0020617 30/06/17 61 KH0030617 30/06/17 61 KH0030617 30/06/17 62 KH0040617 30/06/17 62 KH0040617 30/06/17 63 KH0050617 30/06/17 Xuất kho SX gổ dăm (Nguyễn Thành Công) Khấu hao TS01 tháng 06/2017 Khấu hao TS01 tháng 06/2017 Khấu hao TS01 tháng 06/2017 Khấu hao TS01 tháng 06/2017 Khấu hao TS02 tháng 06/2017 Khấu hao TS02 tháng 06/2017 Khấu hao TS03 tháng 06/2017 Khấu hao TS03 tháng 06/2017 Khấu hao TS04 tháng 06/2017 Khấu hao TS04 tháng 06/2017 Khấu hao TS05 tháng SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 131 1121 2,049,786,329 694,892,112 131 1521 694,892,112 1,398,819,700 1,398,819,700 1,529,008,920 1,529,008,920 2,927,828,620 1521 2,927,828,620 6421 275,072 154 275,072 2141 275,072 2141 275,072 6421 2,422,936 2141 154 2,422,936 12,521,475 2141 154 12,521,475 23,886,494 2141 6422 23,886,494 1,010,101 Chuyên Đề Tốt Nghiệp 63 KH0050617 30/06/17 64 KH0060617 30/06/17 64 KH0060617 30/06/17 65 KH0070617 30/06/17 65 KH0070617 30/06/17 66 KH0080617 30/06/17 66 KH0080617 30/06/17 67 KH0090617 30/06/17 67 KH0090617 30/06/17 68 KH0100617 30/06/17 68 KH0100617 30/06/17 69 TH002/06 30/06/17 69 TH002/06 30/06/17 69 TH002/06 30/06/17 69 TH002/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao 06/2017 Khấu hao TS05 tháng 06/2017 Khấu hao TS06 tháng 06/2017 Khấu hao TS06 tháng 06/2017 Khấu hao Xe01 tháng 06/2017 Khấu hao Xe01 tháng 06/2017 Khấu hao Xe02 tháng 06/2017 Khấu hao Xe02 tháng 06/2017 Khấu hao Xe03 tháng 06/2017 Khấu hao Xe03 tháng 06/2017 Khấu hao Xe04 tháng 06/2017 Khấu hao Xe04 tháng 06/2017 Chi phí sửa băng tải (Cơng ty TNHH MTV khí Liên Trì) Chi phí sửa băng tải (Cơng ty TNHH MTV khí Liên Trì) Chi phí sửa băng tải (Cơng ty TNHH MTV khí Liên Trì) Chi phí sửa băng tải (Cơng ty TNHH MTV khí Liên Trì) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hố đơn 99; 98; 105 (Công ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hoá đơn 99; 98; 105 (Công ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hố đơn 99; 98; 105 (Cơng ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hố đơn 99; 98; 105 (Cơng ty TNHH MTV D50) SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 2141 154 1,010,101 138,889 2141 6422 138,889 13,864,060 2141 154 13,864,060 5,871,212 2141 154 5,871,212 7,827,020 2141 154 7,827,020 7,512,626 2141 154 7,512,626 8,060,000 331 1331 8,060,000 806,000 331 6421 806,000 251,322,000 331 6421 331 251,322,000 143,904,000 143,904,000 Chuyên Đề Tốt Nghiệp 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 70 TH003/06 30/06/17 71 TH004/06 30/06/17 71 TH004/06 30/06/17 71 TH004/06 30/06/17 71 TH004/06 30/06/17 72 TH005/06 30/06/17 GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hố đơn 99; 98; 105 (Cơng ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hoá đơn 99; 98; 105 (Công ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hoá đơn 99; 98; 105 (Công ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hố đơn 99; 98; 105 (Cơng ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hoá đơn 99; 98; 105 (Công ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hoá đơn 99; 98; 105 (Công ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hố đơn 99; 98; 105 (Cơng ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo Hố đơn 99; 98; 105 (Cơng ty TNHH MTV D50) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo hoá đơn 498 (DNTD Quân Hoàng Nguyên) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo hố đơn 498 (DNTD Qn Hồng Ngun) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo hoá đơn 498 (DNTD Quân Hồng Ngun) Cước vận chuyển dăm gổ keo theo hố đơn 498 (DNTD Qn Hồng Ngun) Phí thẩm định hàng hố theo hố đơn 1944 (27/06/2017) chưa có c/từ (VINACONTROL) SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 6421 56,788,500 331 1331 56,788,500 25,132,200 331 1331 25,132,200 14,390,400 331 1331 14,390,400 5,678,850 331 6421 5,678,850 72,099,000 331 1331 72,099,000 7,209,900 331 6421 7,209,900 5,702,479 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Phí thẩm định hàng hố theo hố đơn 1944 (27/06/2017) chưa có c/từ (VINACONTROL) Phí thẩm định hàng hố theo hố đơn 1944 (27/06/2017) chưa có c/từ (VINACONTROL) Phí thẩm định hàng hố theo hố đơn 1944 (27/06/2017) chưa có c/từ (VINACONTROL) Thanh tốn múc dăm (Cơng ty CP Long Hưng Thịnh) Thanh tốn múc dăm (Cơng ty CP Long Hưng Thịnh) Thanh tốn múc dăm (Cơng ty CP Long Hưng Thịnh) Thanh tốn múc dăm (Cơng ty CP Long Hưng Thịnh) Lương phải trả tháng 6/2017 (Trần Văn Minh) 72 TH005/06 30/06/17 72 TH005/06 30/06/17 72 TH005/06 30/06/17 73 TH006/06 30/06/17 73 TH006/06 30/06/17 73 TH006/06 30/06/17 73 TH006/06 30/06/17 74 TH007/06 30/06/17 74 TH007/06 30/06/17 Lương phải trả tháng 6/2017 (Trần Văn Minh) 334 74 TH007/06 30/06/17 Lương phải trả tháng 6/2017 (Trần Văn Minh) 6422 74 TH007/06 30/06/17 75 TH008/06 30/06/17 75 TH008/06 30/06/17 75 TH008/06 30/06/17 75 TH008/06 30/06/17 75 TH008/06 30/06/17 75 TH008/06 30/06/17 75 TH008/06 30/06/17 Lương phải trả tháng 6/2017 (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ cho SXKD (Trần Văn Minh) SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 331 1331 5,702,479 570,248 331 131 570,248 29,710,000 5113 131 29,710,000 2,971,000 33311 154 2,971,000 93,147,700 93,147,700 46,000,000 334 6422 46,000,000 52,710,579 153 154 52,710,579 21,587,115 153 6422 21,587,115 16,544,000 153 6422 16,544,000 16,416,000 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao Xuất CCLĐ phân bổ 30/06/17 cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ 30/06/17 cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ 30/06/17 cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ 30/06/17 cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ 30/06/17 cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ 30/06/17 cho SXKD (Trần Văn Minh) Xuất CCLĐ phân bổ 30/06/17 cho SXKD (Trần Văn Minh) Phân bổ chi phí trả trước 30/06/17 (Trần Văn Minh) 75 TH008/06 75 TH008/06 75 TH008/06 75 TH008/06 75 TH008/06 75 TH008/06 75 TH008/06 76 TH009/06 76 TH009/06 30/06/17 77 TH010/06 30/06/17 77 TH010/06 30/06/17 78 KC001/06 30/06/17 78 KC001/06 30/06/17 79 KC002/06 30/06/17 79 KC002/06 30/06/17 80 KC003/06 30/06/17 80 KC003/06 30/06/17 81 81 82 82 KC004/06 KC004/06 KC005/06 KC005/06 30/06/17 30/06/17 30/06/17 30/06/17 83 KC006/06 30/06/17 83 KC006/06 30/06/17 84 KC007/06 30/06/17 Phân bổ chi phí trả trước (Trần Văn Minh) Thuế GTGT đầu tháng 06/2017 khấu trừ (Trần Văn Minh) Thuế GTGT đầu tháng 06/2017 khấu trừ (Trần Văn Minh) K.c doanh thu bán thành phẩm K.c doanh thu bán thành phẩm K.c doanh thu cung cấp dịch vụ K.c doanh thu cung cấp dịch vụ k.c doanh thu hoạt động tài k.c doanh thu hoạt động tài K.c giá vốn hàng bán K.c giá vốn hàng bán K.c Chi phí bán hàng K.c Chi phí bán hàng K.c Chi phí quản lý doanh nghiệp K.c Chi phí quản lý doanh nghiệp K.c chi phí nghiệp vụ tài SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 153 6422 16,416,000 15,375,360 153 6422 15,375,360 14,522,727 153 6422 14,522,727 12,274,500 153 154 12,274,500 43,080,841 2421 33311 43,080,841 106,563,693 1331 5112 106,563,693 7,000,393,527 911 5113 7,000,393,527 29,710,000 911 515 29,710,000 154,532 911 154,532 911 632 911 6421 6,110,954,061 911 269,535,902 6,110,954,061 963,968,541 963,968,541 6422 911 269,535,902 826,589 Chuyên Đề Tốt Nghiệp 84 KC007/06 85 KC008/06 85 KC008/06 GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao K.c chi phí nghiệp vụ tài Kết chuyển lỗ tháng 30/06/17 06/2017 Kết chuyển lỗ tháng 30/06/17 06/2017 Tổng cộng số phát sinh 30/06/17 Ngày mở sổ: 30/06/2017 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH : Phạm Thị Tú Trinh 811 4212 826,589 315,027,034 911 315,027,034 83,780,308,080 83,780,308,080 Ngày 30 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đà nẵng, ngày… tháng……năm 2018 ĐƠN VỊ THỰC TẬP SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Đà nẵng, ngày… tháng……năm 2018 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH : Phạm Thị Tú Trinh Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Giao NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Đà nẵng, ngày… tháng……năm 2018 GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN SVTH : Phạm Thị Tú Trinh ... TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HOÀNG PHÚ 1.1 Đặc điểm chung công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hồng Phú 1.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương mại Xây dựng. .. thực tế nguyên vật liệu nhập kỳ Số lượng nguyên vật liệu tồn đầu kỳ+Số lượng nguyên vật liệu nhập kỳ 1.2.2 Kế toán NVL công ty TNHH thương mại xây dựng Hồng Phú 1.2.2.1 Kế tốn tăng ngun vật liệu. .. trọng công tác kế toán nguyên vật liệu với hiệu sản xuất em chọn đề tài:“ Kế toán nguyên vật liệu Cơng Ty TNHH Thương Mại Và Xây Dựng Hồng Phú cho chuyên đề tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu kết luận,