Một số vấn đề về kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH quản lý tàu phương nam giai đoạn 2013 – 2015

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC A LỜI MỞ ĐẦU Trang TÍNH CẤP THIẾT CỦA VỐN BẰNG TIỀN MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU CỦA VỐN BẰNG TIỀN ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA VỐN BẰNG TIỀN Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA VỐN BẰNG TIỀN B KẾT CẤU CỦA BÁO CÁO CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 KHÁI NIỆM,PHÂN LOẠI VỐN BẰNG TIỀN 1.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.3 NHIỆM VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.4 QUY TRÌNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG CỦA CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ TÀU PHƯƠNG NAM 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ TÀU PHƯƠNG NAM 2.2 THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VÓN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY PHƯƠNG NAM CHƯƠNG II : MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ TÀU PHƯƠNG NAM C KẾT LUẬN Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đề tài: Một số vấn đề kế toán vốn tiền công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam giai đoạn 2013 – 2015 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: Quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị… Để tồn phát triển thi trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải để sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng cao chỗ đứng thị trường Để đạt yêu cầu doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán doanh nghiệp nói chung công tác hạch toán vố tiền nói riêng Sự thành công doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn công tác hạch toán kế toán Tổ chức hệ thống thông tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng Trong doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đặc biệt vốn tiền Nó phận thuộc TSLĐ doanh nghiệp tham gia trực tiếp vào trình SXKD, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận đảm bảo cho trình sản xuất mở rộng Doanh nghiệp.Mọi hoạt động trao đổi thông qua trung gian tiền.Vì vậy, yêu cầu dặt cho doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn bằn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp doanh nghiệp chủ động thu ,chi tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh.Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1.1 Vai trò kế toán vốn tiền doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh Vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Thiếu vốn trở ngại nguyên nhân kìm hãm phát triển doanh nghiệp.Do vốn tiền đóng vai trò quan trọng, đảm bảo cho công tác sản xuất, kinh doanh liên tục đem lại hiệu cho doanh nghiệp 1.2 Thực tiễn công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh thiết cần lượng vốn tiền định.Nhờ có vốn tiền mà doanh nghiệp mua sắm yếu tố đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh từ hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành.Do doanh nghiệp cần phải quản lý vốn tiền cách thường xuyên chặt chẽ Trong trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài kế toán vốn tiền công ty Phương Nam ,song chưa sáng tỏ Xuất phát từ cần thiết lý luận thực tiễn nêu trên,em chọn nghiên cứu đề tài “ kế toán vố tiền ” công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.Mục đích nghiên cứu kế toán vốn tiền - Nhằm tổng kết vấn đề mang tính chất tổng quan lý luận tổ chức “ kế toán vốn tiền ” - Phân tích đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam - Đưa ý kiến nhận xét đánh giá,kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền - Qua thực tiễn nhằm tăng hiểu biết thân hoàn thiện nghiệp vụ chuyên môn 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam - Phạm vi nghiên cứu đề tài : Tại công ty,hằng ngày nghiệp vụ kinh tế nói chung nghiệp vụ kế toán vốn tiền nói riêng phát sinh nhiều phức tạp.Tuy nhiên giới hạn thời gian trình độ thân quy mô đề tài nên nghiên cứu nghiệp vụ kế toán vốn tiền công ty Phương Nam Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Ý nghĩa khoa học : Góp phần làm sáng tỏ lý luận chung kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Ý nghĩa thực tiễn : Thông qua đề tài góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam Kết cấu báo cáo Phần nội dung báo cáo xây dựng gồm chương: Chương I : Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương II : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam Chương III : Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương I TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân loại kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động, biêu hình thái tiền tệ, bao gồm : Tiền mặt quỹ , tiền gửi ngân hàng , kho bạc công ty tài tiền chuyển Vốn tiền có tính khoản cao loại tài sản DN, dung để đáp ứng nhu cầu toán DN ,thực việc mua sắm chi phí 1.1.2 Phân loại Theo địa điểm bảo quản , vốn tiền bao gồm : - Tiền mặt quỹ : số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ doanh nghiệp – Tiền gửi ngân hàng : số vốn tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng, Kho Bạc Nhà Nước , công ty tài , tổ chức tín dụng khác với mục đích phục vụ nhu cầu toán không dùng tiền mặt Do số tiền gửi không kỳ hạn – Tiền chuyển số vốn tiền doanh nghiệp trình lưu chuyển từ doanh nghiệp đến đối tượng khác ngược lại Xét sở số liệu, thời điểm hạch toán, doanh nghiệp chưa nhận chứng từ xác nhận tiền chuyển tới nơi Theo chức làm vật ngang giá chung trao đổi mua bán , vốn tiền chia thành : Tiền Việt Nam: ngoại tệ , vàng bạc , kim loại quý , đá quý 1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Chỉ phản ánh vào TK 111 “ Tiền mặt ” số tiền mặt ngoại tệ thực tế nhập , xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào ngân hàng không qua quỹ tiền mặt không ghi vào bên Nợ TK 111 “ Tiền mặt ” Mà ghi vào bên Nợ TK 113 “ Tiền chuyển” Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân quỹ, ký cược doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền đơn vị Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu , phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao , người cho phép nhập, xuất theo quy định chế độ kế toán Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép ngày, liên tục theo trình tự phát sinh khoản nhập , xuất theo quy định chế độ kế toán Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt , ghi chép ngày,liên tục theo trình tự phát sinh khoản nhâp, xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ thời điểm , số quỹ tiền mặt mở riêng cho loại tiền mặt - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lú nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải mở sổ quỹ tiền mặt ghi chép theo trình tự phát sinh khoản nhập, xuất quỹ, tính số tồn quỹ thời điểm Đồng thời kiểm kê số tồn quỹ tieeefn mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt với số liệu sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoạI tệ đồng Việ Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp vụ phát sinh tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm nghiệp vụ phát sinh Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ đồng Việt Nam quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tỷ giá toán.Bên có TK 1112 quy đổi đòng Việt Nam theo tỷ giá ghi số kê toán TK 1112 theo phương pháp: bình quân gia quyền,nhập trước , xuất trước,nhập sau xuất trước,giá đích danh Ngoài tiền mặt ngoại tệ hạch toán chi tiết theo nguyên tệ TK 007 “Ngoại tệ loại” - Đối với vàng bạc,kim quý ,đá quý phản ánh TK 111 “Tiền mặt” áp dụng cho doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng bạc,kim quý,đá quý 1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền » Theo dõi tình hình thu , chi, tăng giảm ,thừa ,thiếu số có loại vốn tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP » Giam đốc việc thực chế độ quản lý tiền mặt, chấp hành chế độ toán không dùng tiền mặt » Thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt » Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời » Phản ánh kịp thời khoản tiền chuyển để tránh thất thoát » Thực kịp thời công tác lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo yêu cầu quản lý 1.4 Quy trình kế toán vốn tiền Đặc trưng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; + Ghi theo nội dung kinh tế Sổ Cái Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại, có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục tháng năm (theo số thứ tự Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) có chứng từ kế toán đính kèm, phải kế toán trưởng duyệt trước ghi sổ kế toán Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có loại sổ kế toán sau: - Chứng từ ghi sổ; - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; - Sổ Cái; - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ (Sơ đồ 01) (a) Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan (b) Cuối tháng, phải khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh (c) Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ số 01 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI KHOẢN ĐƯỢC SỬ DỤNG Tài khoản 111 TIỀN MẶT Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ; - Số tiền mặt, ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ) Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ; - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ) Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý tồn quỹ tiền mặt Tài khoản 111 - Tiền mặt, có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá tồn quỹ ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi Đồng Việt Nam - Tài khoản 1113 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ 10 Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tài khoản 112 TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi Ngân hàng doanh nghiệp KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH Bên Nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào Ngân hàng; - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Bên Có: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý rút từ Ngân hàng; - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi Ngân hàng Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng, có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi Ngân hàng Đồng Việt Nam - Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi Ngân hàng ngoại tệ loại quy đổi Đồng Việt Nam - Tài khoản 1123 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút gửi Ngân hàng I CÁC LOẠI SỔ SÁCH VÀ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN ĐƯỢC SỬ DỤNG Sổ sách kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ (đã đăng ký vào Sổ đăng ký chứng từ) Sổ Cái Sổ quỹ tiền mặt Các chứng từ kế toán vốn tiền mà đơn vị sử dụng: Phiếu thu 11 Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Biên lai thu tiền Uỷ nhiệm chi Ngoài có chứng từ kế toán liên quan khác kế toán sử dụng để phục vụ cho việc vào sổ sách kế toán tổng hợp lập báo cáo tài như: hoá đơn GTGT, phiếu giao hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn bán hàng, phiếu sản xuất,… 12 Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP II SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN Sơ đồ số 02 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN 111, 112 111, 112 621, 627, 641, 642, 635, 811, … 511, 512, 515, 711 Doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính, thu nhập khác tiền Chi cho sản xuất, bán hàng, QLDN, chi khác tiền 133 3331 VAT đầu VAT đầu vào 131, 136, 138, 141 Thu hồi nợ tiền Thanh toán nợ tiền 121,128 221, 222, 223,228 121,128 221, 222, 223,228 Thu hồi vốn đầu tư tiền Đầu tư chứng khoán, cho vay, góp liên doanh liên kết tien 144, 244, 344 Thu hồi nhận chấp, ký cược, ký quỹ 311, 315, 331, 333, 334, 336, 338 151, 152, 153, 156, 211, 213, … Mua Tài sản trả tiền 133 411 VAT đầu vào Được, cấp, nhận vốn góp liên doanh, góp cổ phần tiền 141, 142, 242, 144, 244, … 311, 341, 343 Vay dài hạn, ngắn hạn, phát hành trái phiếu thu tiền Chi tạm ứng, chi phí trả trước, ký quỹ tiền 13 Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BÁO CÁO KẾ TOÁN Tài doanh nghiệp tổng hoà mối quan hệ kinh tế Các nội dung giải pháp tiền tệ nhiệm vụ khai thác nguồn lực tài chính, tăng thu nhập tăng trưởng kinh tế, mà phải quản lý tốt sử dụng có hiệu nguồn lực Điều đòi hỏi hoạt động tài cần phải nghiên cứu quản lý chặt chẽ pháp luật, công cụ biện pháp quản lý có hiệu Nghiên cứu vấn đề quản trị tài công việc vô quan trọng, đóng vai trò định thành công hay thất bại doanh nghiệp Thực tập tốt nghiệp đem lại trải nghiệm cho sinh viên thực tập việc phân tích tài Doanh nghiệp việc quản lý, áp dụng biện pháp xử lý nghiệp vụ kinh tế Từ đó, so sánh phát khác thực tế lý thuyết, bước đầu đưa nhận định thân tính hiệu hợp lý biện pháp quản lý tài Doanh nghiệp Vốn vấn đề sống Doanh nghiệp, vốn Doanh nghiệp tồn Liên quan trực tiếp đến hoạt động thường nhật khả toán tức thời Doanh nghiệp vốn tiền Làm giữ lượng tiền vừa phải để đảm bảo hoạt động sản xuất diễn bình thường không bị gián đoạn không gây ứ đọng vốn? Đó vấn đề Kế toán vốn tiền phải giải Chính vậy, em mạnh dạn chọn đề tài: kế toán vốn tiền Với đề tài này, em tìm hiểu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời mạnh dạn đưa vài ý kiến hy vọng giúp ích cho hoạt động đơn vị tương lai gần Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì báo cáo tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kính mong thầy cô giáo nhà trường góp ý sửa chữa để em hoàn thành công việc cách tốt đẹp Nhân dịp em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ TÀU PHƯƠNG NAM tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập đơn vị Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới phòng kế toán CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ TÀU PHƯƠNG NAM nhiệt tình giúp đỡ mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở nghiên cưú chuyên đề, giúp em hoàn thành báo cáo 14 Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 [...]... nhà trường góp ý sửa chữa để em hoàn thành công việc một cách tốt đẹp hơn Nhân dịp này em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ TÀU PHƯƠNG NAM tạo điều kiện và giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại đơn vị Em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới phòng kế toán trong CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ TÀU PHƯƠNG NAM đã nhiệt tình giúp đỡ về mặt thực tiễn và cung cấp cho em những tài... số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn gửi tại Ngân hàng Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam - Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng. .. thực tế và lý thuyết, bước đầu đưa ra những nhận định của bản thân về tính hiệu quả hợp lý trong các biện pháp quản lý tài chính của Doanh nghiệp Vốn là một trong những vấn đề sống còn của Doanh nghiệp, không có vốn thì Doanh nghiệp không thể tồn tại Liên quan trực tiếp đến hoạt động thường nhật và khả năng thanh toán tức thời của Doanh nghiệp chính là vốn bằng tiền Làm sao giữ một lượng tiền vừa phải... thường không bị gián đoạn và không gây ứ đọng vốn? Đó là vấn đề Kế toán vốn bằng tiền phải giải quyết Chính vì vậy, em đã mạnh dạn chọn đề tài: kế toán vốn bằng tiền Với đề tài này, em đã tìm hiểu và rút ra những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời mạnh dạn đưa ra một vài ý kiến hy vọng có thể giúp ích cho hoạt động của đơn vị trong tương lai gần Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế... và quản lý chặt chẽ bằng pháp luật, bằng các công cụ và biện pháp quản lý có hiệu quả Nghiên cứu các vấn đề quản trị tài chính là một công việc vô cùng quan trọng, nó đóng vai trò quyết định sự thành công hay thất bại của các doanh nghiệp Thực tập tốt nghiệp sẽ đem lại trải nghiệm cho sinh viên thực tập cả về việc phân tích tài chính của một Doanh nghiệp và việc quản lý, áp dụng các biện pháp xử lý. .. Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP II SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN Sơ đồ số 02 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN 111, 112 111, 112 621, 627, 641, 642, 635, 811, … 511, 512, 515, 711 Doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính, thu nhập khác bằng tiền Chi cho sản xuất, bán hàng, QLDN, chi khác bằng tiền 133 3331 VAT đầu ra VAT đầu vào 131, 136, 138, 141 Thu hồi nợ bằng tiền Thanh toán nợ bằng tiền. .. vốn bằng tiền mà đơn vị đang sử dụng: Phiếu thu 11 Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy thanh toán tiền tạm ứng Biên lai thu tiền Uỷ nhiệm chi Ngoài ra còn có các chứng từ kế toán liên quan khác được kế toán sử dụng để phục vụ cho việc vào sổ sách kế toán và tổng hợp lập báo cáo tài chính như: hoá đơn GTGT, phiếu giao hàng, phiếu... tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam - Tài khoản 1123 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng I CÁC LOẠI SỔ SÁCH VÀ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN ĐƯỢC SỬ DỤNG Sổ sách kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ (đã đăng ký vào Sổ đăng ký chứng từ) Sổ Cái Sổ quỹ tiền mặt Các chứng từ kế toán vốn bằng tiền mà đơn vị đang sử dụng: Phiếu... khoản 112 TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi tại Ngân hàng của doanh nghiệp KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH Bên Nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào Ngân hàng; - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Bên Có: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại... phát hành trái phiếu thu bằng tiền Chi tạm ứng, chi phí trả trước, ký quỹ bằng tiền 13 Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài – Lớp:KTD07 – CD1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BÁO CÁO KẾ TOÁN Tài chính doanh nghiệp là tổng hoà mọi mối quan hệ kinh tế Các nội dung và giải pháp tiền tệ không chỉ có nhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính, tăng thu nhập tăng trưởng kinh tế, mà còn phải quản lý tốt và sử dụng có hiệu ... : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam Chương III : Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam Sinh viên:...BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đề tài: Một số vấn đề kế toán vốn tiền công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam giai đoạn 2013 – 2015 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nền kinh tế nước... Nhằm tổng kết vấn đề mang tính chất tổng quan lý luận tổ chức “ kế toán vốn tiền ” - Phân tích đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quản lý tàu Phương Nam - Đưa ý