Tăng cường quản lý nợ phải thu của công ty cổ phần xây dựng và phát triển nông thôn 4

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ NGỌC QUỲNH TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – 2018 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ NGỌC QUỲNH TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số : 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐỖ HỒNG NHUNG XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn Tác giả luận văn Lê Ngọc Quỳnh LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu hồn thành luận văn này, tơi nhận giúp đỡ nhiệt tình quan, tổ chức cá nhân Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới tất tập thể, cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ cho tơi suốt q trình thực nghiên cứu luận văn Trước hết xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Hiệu trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội, Phòng Đào Tạo nhà trường thầy cô giáo, người trang bị kiến thức cho tơi suốt q trình học tập Với lòng biết ơn chân thành sâu sắc, xin trân trọng cảm ơn cô giáo – TS Đỗ Hồng Nhung, người trực tiếp báo, hướng dẫn khoa học giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu, hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến bạn bè, đồng nghiệp, người hỗ trợ, giúp đỡ nhiệt tình q trình thu thập thơng tin, số liệu, tài liệu nghiên cứu đóng góp ý kiến q báu để tơi hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Ngày 08 tháng 03 năm 2018 Tác giả Lê Ngọc Quỳnh MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt……………………………………………….……… i Danh mục bảng………………………………………………………… … ii Danh mục hình, Danh mục sơ đồ ………………………… ………….…iii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan nghiên cứu 1.1.1 Nghiên cứu nước 1.1.2 Nghiên cứu nước 1.2 Những vấn đề lý luận chung phải thu doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Phân loại 1.2.3 Nội dung khoản phải thu 1.2.4 Nguyên nhân dẫn tới phải thu doanh nghiệp 12 1.3 Quản lý phải thu doanh nghiệp 13 1.3.1 Khái niệm 13 1.3.2 Mục đích quản lý phải thu 14 1.3.3 Quy trình quản lý phải thu 15 1.3.4 Nội dung quản lý phải thu 20 1.3.4.4 Mơ hình quản lý phải thu 27 1.4 Các tiêu đánh giá quản lý phải thu 31 1.4.1 Các tiêu định tính 31 1.4.2 Các tiêu định lượng 32 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng tới việc quản lý phải thu 35 1.5.1 Các nhân tố chủ quan 36 1.5.2 Các nhân tố khách quan 38 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 43 2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin 43 2.2 Phƣơng pháp phân tích 44 2.3 Phƣơng pháp liên hệ đối chiếu 48 2.4 Phân tích, tổng hợp đánh giá 48 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 49 3.1 Khái quát công ty 49 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 49 3.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 50 3.1.3 Sơ lược tình hình kết kinh doanh cơng ty số năm gần đây56 3.2 Thực trạng quản lý phải thu công ty CP xây dựng phát triển nông thôn 66 3.2.1 Thực trạng phải thu 66 3.2.2 Thực trạng quản lý phải thu Công ty CP đầu tư phát triển nông thôn 72 3.3 Đánh giá quản lý phải thu Công ty 82 3.3.1 Kết đạt 86 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 86 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 92 4.1 Phƣơng hƣớng mục tiêu phát triển Doanh nghiệp thời gian tới 92 4.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội nước ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty 92 4.1.2 Phương hướng mục tiêu phát triển công ty CP xây dựng phát triển nông thôn 93 4.2 Giải pháp tăng cƣờng quản lý phải thu Công ty CP Xây dựng phát triển nông thôn 95 4.2.1 Hoàn thiện khâu đánh giá khách hàng theo tiêu chuẩn 5C thay hệ thống tiêu chuẩn 2C doanh nghiệp áp dụng 95 4.2.2 Dự báo phân tích dòng tiền từ đưa điều khoản hợp đồng đặt cọc thời hạn toán phù hợp 97 4.2.3 Tăng cường công tác thu hồi nợ 100 4.2.4 Bồi dưỡng nâng cao trình độ, kỹ nghiệp vụ công nhân viên102 4.3 Kiến nghị 104 4.3.1 Nhà nước cần hoàn thiện chế đầu tư xây dựng theo hướng kiểm soát chặt chẽ từ khâu thẩm định dự án thủ tục đấu thầu 104 4.3.2 Xác định rõ trách nhiệm nghành, địa phương, chủ đầu tư việc để phát sinh nợ đọng Xây dựng 105 4.3.3 Tăng cường công tác tuyên truyền, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật đầu tư Xây dựng nghành, địa phương, đơn vị 105 KẾT LUẬN 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho NPT Nợ phải thu TDTM Tín dụng thương mại VKD Vốn kinh doanh i DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng Bảng 1.1 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 10 Bảng 3.9 11 Bảng 3.10 12 Bảng 3.11 13 Bảng 3.12 14 Bảng 3.13 15 Bảng 3.14 16 Bảng 3.15 17 18 19 20 21 22 Bảng 3.16 Bảng 4.1 Bảng 4.2 Bảng 4.3 Bảng 4.4 Bảng 4.5 Nội dung Trang Phân nhóm khách hàng 30 Cơ cấu biến động tài sản 57 Cơ cấu biến động nguồn vốn 60 Phân tích kết kinh doanh doanh nghiệp 62 Phân tích số tiêu tài chủ yếu 64 Kết cấu khoản phải thu ngắn hạn 69 Chi tiết khoản phải thu theo đối tượng 72 Chi tiết khoản nợ xấu theo đối tượng ngày 31/12/2016 73 Các tiêu chí đánh giá đặc điểm (C1) 74 Các tiêu chí đánh giá lực (C2) 74 Bảng tiêu chuẩn đánh giá phân nhóm khách hàng 74 Hệ số quan trọng 2C 75 Phân nhóm khách hàng 76 Đánh giá khách hàng Tổng Công ty Viễn thông Quân Đội 76 Bảng phân nhóm khách hàng năm 2016 77 Chỉ tiêu đánh giá quản lý phải thu Doanh nghiệp 85 So sánh tiêu vòng quay nợ phải thu Công ty so với doanh nghiệp nghành trung bình nghành năm 2016 85 Các tiêu chí đánh giá vật ký quỹ (C3) 97 Các tiêu chí đánh giá vốn (C4) 98 Các tiêu chí đánh giá điều kiện (C5) 98 Thủ tục thu nợ nhóm II 102 Thủ tục thu nợ nhóm III, IV 103 ii DANH MỤC CÁC HÌNH STT Hình Hình 3.1 Nội dung Trang Tình hình biến động khoản phải thu so với tổng tài sản 67 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ 3.3 Sơ đồ 3.4 Sơ đồ 4.1 Nội dung Muc tiêu quản trị khoản phải thu Quy trình quản lý phải thu Quy trình phân tích khách hàng Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý phải thu doanh nghiệp Tổng quát trình thành lập Cơng ty Quy trình sản xuất Cơng ty Bộ máy quản lý Công ty Bộ máy kế tốn Cơng ty Mơ hình tiêu chuẩn 5C iii Trang 14 15 18 36 51 52 53 54 97 thời gian tới dự án Các dự án thường rơi vào tình trạng tăng ngân sách chậm tiến độ, hậu việc khơng có số liệu đắn qn dòng tài dự án dẫn đến định chấp nhận điều khoản hợp đồng khơng có lợi sau (Ví dụ việc tốn từ Chủ đầu tư để có nguồn tốn cho nhà thầu phụ Một điều khoản hợp đồng không phù hợp đẩy nhà thầu vào việc thiếu vốn cho thi công áp lực giải ngân cho thầu phụ ngày gia tăng)  Phương thức thực Thiết lập mơ hình doanh thu- chi phí theo thời gian để DN nắm kiểm sốt diễn biến dòng tiền q trình thực dự án Từ đưa định đắn để tới thành cơng dự án Mơ hình chi phí thể đồ thị chi phí tích lũy dự trù cho dự án khoảng thời gian thi công Trong trường hợp không xét đến trường hợp bắt đầu sớm, bắt đầu muộn – tiến độ dự án lịch biểu duyệt đường thể chi phí nhà thầu theo thời gian để đạt khối lượng công việc - Phân phối chi phí từ dự trù tiến độ + Chi phí vật tư, thiết bị: việc phân phối chi phí từ dự trù vào tiến độ thi công dựa định mức tiêu hao công tác Giả sử thi công 200m3 bê tông 30Mpa ngày với đơn giá bê tông 1.250.000 VNĐ Vậy tính ngày thứ ta cần chuẩn bị 125.000.000 VNĐ ngày thứ ta cần 125.000.000 VNĐ + Chi phí chuẩn bị: Một khoản chi phí cần để ý phân phối vào tiến độ chi phí chuẩn bị (bao gồm huy động giải động) Chi phí có tính chất trải dài theo thời gian phụ thuộc quy mô dự án, tiến độ thi cơng Khi phân phối chi phí đòi hỏi người QLDA DN cần nắm biện pháp thi cơng, 98 trình tự thi cơng, cách thức thực dự án lịch sử phù hợp với DN Kinh nghiệm yếu tố cần thiết, nhiên việc tính tốn chi tiết chi tiết cho việc chi phí cho cơng tác chuẩn bị thi cơng lán trại, trạm trộn bê tông, bãi đúc dầm, đường cơng vụ, chi phí huy động … v.v tiến độ chúng giúp số trở nên đắn nhiều so với việc sử dụng số % theo định mức nhà nước + Chi phí rủi ro: dự đốn rủi ro gặp phải để từ DN xem xét chi phí phải bỏ cho Một số với sai số chấp nhận giúp nhà thầu có nhìn rõ dự án Vấn đề đưa số vào khoảng thời gian thích hợp tiến độ + Chi phí quản lý: Một bảng kê chi tiết danh sách nhân lương họ theo tháng giúp DN biết xác chi phí quản lý dự án thời gian Một biểu đồ huy động nhân thời gian lên kế hoạch cho dự án giúp thực việc + Chi phí khác (khơng tạo sản phẩm) chi phí văn phòng phẩm, chi phí điện, chi phí cho tư vấn, chư đầu tư, chi phí bảo lãnh - Doanh thu theo tiến độ Việc trở nên đơn giản dễ thực với kỹ sư Bởi dù DN có làm cách doanh thu theo tiến độ giá trị nhận đơn giá nhân với khối lượng thực mã công việc theo BOQ (ở giai đoạn kế hoạch khơng tính hạng mục phát sinh) Ý nghĩa: Việc xác định giá diễn biến dòng thu chi dự án giai đoạn kế hoạch sở để người QLDA DN hoạch định sách tài đưa định đắn cho dự án Như đề xuất giá trị tạm ứng, thời hạn toán, giá trị toán đợt trước ký hợp đồng 99 Tránh trường hợp DN hoàn thành xong phần giai đoạn khơng có vốn từ chủ đầu tư toán lương nhân viên, tiền trả cho Nhà cung cấp phải toán gây khó khăn tài cho DN Bên cạnh đó, DN nên thỏa thuận điều khoản bảo hành cơng trình từ 2% -3% tùy cơng trình, tránh việc chủ đầu tư giữ lại giá trị lớn làm cho DN thiếu hụt vốn cho sản xuất kinh doanh Trong trường hợp DN đánh giá chủ đầu tư có rủi ro khả tốn DN u cầu chủ đầu tư phải có ngân hàng bảo lãnh vốn theo kế hoạch vốn dự án để chi trả cho DN theo hợp đồng ký kết Tương tự với việc chủ đầu tư yêu cầu DN phải có bảo lãnh thực hợp đồng – nhằm bình đẳng chủ đầu DN Hoặc chí giai đoạn cuối phần khối lượng tốn chủ đầu tư phải có bảo lãnh giá trị vốn tốn cho DN 4.2.3 Tăng cƣờng công tác thu hồi nợ  Cơ sở: Doanh nghiệp phải có sách thu hồi nợ cho nhóm khách hàng Điều thể chun nghiệp DN thể chuyên nghiệp cấp TDTM thu nợ Bởi DN xử lý thu nợ đồng gây tín nhiệm quan hệ tốt đẹp với khách hàng thân thiết, Ví dụ khách hàng thuộc nhóm I (ln ln tốn hẹn), lại chậm tốn gặp khó khăn kinh doanh, DN gửi giấy báo yêu cầu khách hàng toán tiền hàng bên cạnh cấp thêm khoản TDTM để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh khách hàng Còn với khách hàng thường xun khơng tốn hẹn, việc trả chậm khơng có lý xác đáng DN khơng nên cấp thêm khoản tín dụng mà yêu cầu khách hàng toán hết số tiền nợ trước tiến hành cấp đợt sau 100  Phương thức thực Doanh nghiệp nên chủ động liên hệ với khách hàng để đơn đốc khách hàng trả nợ thay chờ đến ngày hóa đơn hết hạn tốn để đảm bảo tối đa đến hạn khách hàng toán đầy đủ cho DN Đối với khoản nợ khó đòi có biện pháp sau: - Nhóm I: Đây nhóm khách hàng có tổ chức hoạt động kinh doanh lớn, có uy tín tín dụng mối quan hệ làm ăn lâu dài với Doanh nghiệp, nhóm khách hàng quan trọng Do khả hạn khoản nợ thấp Tuy nhiên trường hợp hạn toán xảy DN cần gửi thư nhắc nhở Trong ghi rõ số hóa đơn, số ngày hạn số tiền cần tốn - Nhóm II: Đây nhóm khách hàng lớn, mang lại nhiều doanh thu cho Doanh nghiệp Do thủ tục thu nợ cần thận trọng để trì mối quan hệ làm ăn lâu dài Thủ tục thu nợ tiến hành sau: Bảng 4.4: Thủ tục thu nợ nhóm II Thời hạn Hành động cần thiết Ngay hạn Gửi thư nhắc nhở kèm theo hóa đơn Quá hạn 30 ngày Gửi thư nhắc nhở lần 2, thông báo hình phạt khơng tốn trước 60 ngày hạn Quá hạn 60 ngày Gọi điện nhắc nhở cử người đến khách hàng để thu nợ 101 - Nhóm III, IV: Thủ tục thu nợ cần theo dõi nhắc nhở thường xuyên Bảng 4.5: Thủ tục thu nợ nhóm III, IV Thời hạn Hành động cần thiết Ngay hạn Gửi thư nhắc nhở kèm theo hóa đơn Quá hạn 15 ngày Gửi thư nhắc nhở lần 2, thơng báo hình phạt khơng tốn trước 60 ngày q hạn Quá hạn 30 ngày Gửi thư nhắc nhở lần cuối, thơng báo chi phí việc tốn trễ khuyến khích tốn sớm Q hạn 45 ngày Gọi điện nhắc nhở cử người đến thu nợ Quá hạn 90 ngày Tiến hành thủ tục theo luật pháp Doanh nghiệp nên tiến hành thống biện pháp thu nợ điều khoản phải có hợp đồng trước ký kết cấp TDTM cho khách hàng Trong trường hợp xấu DN đơn phương ngừng cấp TDTM lần sau tiến hành thủ tục luật pháp mà khơng sợ bị tín nhiệm khách hàng 4.2.4 Bồi dƣỡng nâng cao trình độ, kỹ nghiệp vụ công nhân viên  Cơ sở: Con người ln đóng vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp Trình độ, khả làm việc nhân viên ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng cơng trình, tiến độ thi cơng Nếu cơng nhân viên không đủ khả làm việc 102 dẫn đến lúng túng thi cơng cơng trình làm kéo dài thời gian thi công ảnh hưởng trực tiếp đến tiến độ thu hồi khoản phải thu Một số cơng trình nhân viên trực tiếp thi cơng cơng trình tự ý rút ruột, cắt xén vật tư làm giảm chất lượng cơng trình dẫn đến việc khơng đủ điều kiện để chủ đầu tư nghiệm thu, doanh nghiệp phải ứng trước tiền để trang trải cho chi phí phát sinh Gây khó khăn tài cho Doanh nghiệp  Phương thức thực - Tuyển dụng kỹ sư có trình độ khả làm việc tốt cụ thể nên tuyển dụng kỹ sư có cấp trường đại học uy tín Đại học kiến trúc, Đại học Xây dựng, Đại học Thủy Lợi, phải có kinh nghiệm lĩnh vực mà DN cần - Tổ chức khóa tự đào tạo Doanh nghiệp, người có kinh nghiệm đào tạo, truyền đạt kinh nghiệm cho người thiếu kiến thức trao đổi kiến thức với để ngày hoàn thiện khả công nhân viên - Thực đánh giá nhân viên hàng quý, năm từ đưa sách thưởng, phạt cơng để khuyến khích nhân viên khơng ngừng nỗ lực hồn thiện - Mời chuyên gia hàng đầu lĩnh vực mà doanh nghiệp vướng mắc đến để đào tạo - Doanh nghiệp nên tổ chức lớp học tạo điểu kiện cho cán tín dụng tham gia lớp học có giảng dạy chuyên gia để nâng cao trình độ, kỹ nghiệp vụ Các cán thẩm định cần nâng cao khả phân tích chun sâu tình hình tài khả trả nợ khách hàng qua nhận định mức độ trách nhiệm khách hàng cách xác Những nhân viên phòng cơng nợ nên đào tạo lỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán, cách xử lý tình huống, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ 103 - Không ngừng nâng cao kiến thức pháp luật đội ngũ quản lý nợ phai thu để vận dụng vào trình đàm phán ký kết hợp đồng với khách hàng Trong thương thảo hợp đồng nên đưa ràng buộc có tính đảm bảo để nâng cao trách nhiệm chủ thể việc thực nghĩa vụ cam kết với hợp đồng, đồng thời ngăn chặn vấn đề phát sinh nợ hạn doanh nghiệp - Tạo điều kiện cho cán tín dụng thường xuyên giao lưu, trao đổi kinh nghiệm với doanh nghiệp nghành để nâng cao khả đa dạng hóa biện pháp xử lý cơng nợ thực tế 4.3 Kiến nghị 4.3.1 Nhà nƣớc cần hoàn thiện chế đầu tƣ xây dựng theo hƣớng kiểm soát chặt chẽ từ khâu thẩm định dự án thủ tục đấu thầu - Chấn chỉnh tăng cường trách nhiệm của quan lập, thẩm định, phê duyệt dự án đầu tư thuộc thẩm quyền Đối với dự án khởi công mới, cấp có thẩm quyền chịu trách nhiệm kiểm sốt chặt chẽ phạm vi, quy mô dự án đầu tư theo mục tiêu, chương trình phê duyệt; phê duyệt định đầu tư xác định rõ nguồn gốc khả cân đối vốn cấp ngân sách Đối với dự án Bộ kế hoạch đầu tư thẩm định nguồn vốn, phê duyệt định đầu tư phần vốn ngân sách Trung ương theo mức vốn thẩm định - Những cơng trình thật có hiệu quả, mức vốn hồn thiện khơng lớn tập chung bố trí vốn đầu tư dứt điểm để đưa vào sử dụng Còn cơng trình có khả khai thác phần hồn thiện đưa vào sử dụng hạng mục theo khả nguồn vốn cho phép, hạng mục lại phải kiên đình hỗn Với cơng trình dở dang khác cần có giải pháp xử lý phù hợp kiên tạm dừng thực hiện; kiểm điểm, xác định rõ trách nhiệm cấp việc để phát 104 sinh nợ đọng xây dựng bản; đồng thời, phải tự cân đối nguồn vốn để xử lý dứt điểm tình trạng nợ đọng xây dựng - Bên cạnh đó, hạn chế tối đa việc khởi cơng dự án chưa đủ nguồn vốn để hoàn thành dự án chuyển tiếp Tất dự án định đầu tư phải thực theo mức vốn kế hoạch năm giao để không gây nợ đọng xây dựng Việc bổ sung, điều chuyển vốn nội vốn ngành, lĩnh vực thực có định cấp có thẩm quyền Thậm chí, tăng cường cơng tác tra, kiểm tra việc chấp hành quy định nhà nước quản lý đầu tư xây dựng - Nhà nước cần có chế bảo lãnh tốn từ phía chủ đầu tư nhà thầu, nhằm đảm bảo tính cơng chủ đầu tư với nhà thầu Đồng thời trách nhiệm nhà thầu chủ đầu tư phải thực bình đẳng Ví dụ hợp đồng khơng thể để nhà thầu chịu trách nhiệm toán chủ đầu tư 4.3.2 Xác định rõ trách nhiệm nghành, địa phƣơng, chủ đầu tƣ việc để phát sinh nợ đọng Xây dựng - Các nghành, địa phương, chủ đầu tư phải xác định rõ trách nhiệm đơn vị gắn với tập thể, cá nhân việc để phát sinh nợ đọng xây dựng Có chế tài nghiêm khắc xử lý trường hợp vi phạm - Đề giải pháp, phương án lộ trình tốn nợ đọng Xây dựng bản, đảm bảo nguyên tắc ưu tiên bố trí vốn cho tốn nợ trước bố trí vốn cho dự án 4.3.3 Tăng cƣờng công tác tuyên truyền, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật đầu tƣ Xây dựng nghành, địa phƣơng, đơn vị - Việc xử lý nợ đọng xây dựng nội dung quan trọng cần thiết phải đạo, tổ chức thực liệt, nhằm lập lại kỷ cương đầu tư xây dựng Do phải tăng cường công tác tuyên truyền, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật đầu tư xây dựng nghành, địa phương, đơn vị 105 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế phát triển mạnh DN đứng trước hội thách thức không nhỏ Vấn đề đặt không tồn mà phải phát triển, phát triển cạnh tranh gay gắt Trong mối quan hệ Doanh nghiệp với ln hình thành khoản bị chiếm dụng chiếm dụng vốn Doanh nghiệp khác Do vậy, quản lý phải thu cho hiệu quả, thu hồi nhanh đồng vốn mà tăng doanh thu vấn đề đặt cho Doanh nghiệp Trên sở vấn đề lý luận chung khoản phải thu, tơi tìm hiểu phân tích thực trạng quản lý phải thu Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Nông thơn Có thể nói, bên cạnh kết đạt DN thực đủ bước quản lý phải thu làm tảng cho việc quản lý phải thu hiệu hay DN phân loại khách hàng thành nhóm để dễ dàng việc quản lý đãi ngộ với nhóm khách hàng hợp lý việc kết hợp chặt chẽ phòng ban cơng tác thu hồi nợ làm tăng khả thu hồi nợ DN số vấn đề cần đặt đòi hỏi DN phải cố gắng để nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu Vì vậy, đề tài “Tăng cường quản lý nợ phải thu Công ty CP Xây dựng Phát triển Nơng thơn 4” nghiên cứu nhằm mục đích tìm tồn công tác tổ chức quản lý phải thu DN nguyên nhân tồn Trên sở đề số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nợ phải thu DN 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Ngô Thế Chi , 2008 Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Kim Thị Dung, 2012 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Nơng nghiệp Nguyễn Minh Kiều, 2011 Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Phan Hồng Mai, 2012 Quản lý tài sản doanh nghiệp xây dựng Việt Nam Luận án tiến sỹ Đại học Kinh tế quốc dân Bùi Anh Tuấn Nguyễn Hồng Nam, 2006 Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Nông nghiệp Tiếng Anh Rob Reider Peter B.Heyler, 2006 Managing cash flow- an operational focus Internet Nguyễn Thị Hà, 2015 Thực trạng giải pháp quản lý nợ tập đồn, tồng cơng ty nhà nước [Ngày truy cập: 22/09/2017] Nguyễn Thị Thu Huyền, 2017 Nâng cao hiệu quản lý thu hồi nợ khách hàng công ty xi măng [Ngày truy cập: 01/10/2017] [Ngày truy cập: 02/09/2017] 10 [Ngày truy cập: 15/11/2017] 11 [Ngày truy cập: 14/07/2017] 12. PHỤ LỤC Phụ lục 1: Báo cáo tài a) Bảng cân đối kế tốn Đơn vị tính: triệu đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 31/12/2016 31/12/2015 31/12/2014 211,917 340,792 379,468 15,288 74,604 114,412 2,755 2,154 3,373 12,533 72,450 111,039 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 127,267 115,175 118,119 Phải thu khách hàng 61,825 28,696 15,756 Trả trước cho người bán 59,770 78,572 94,957 Phải thu nội 0 Các khoản phải thu khác 10,139 9,722 7,711 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -4,467 -1,815 -305 IV Hàng tồn kho 62,298 141,450 140,510 Hàng tồn kho 62,298 141,450 140,510 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 0 V Tài sản ngắn hạn khác 7,064 9,563 6,427 Chi phí trả trước ngắn hạn 21 123 116 Thuế GTGT khấu trừ 4,611 6,577 4,090 0 2,432 2,863 2,221 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II 37,928 40,167 31,049 0 Tài sản cố định 35,698 36,745 27,122 Tài sản cố định hữu hình 15,833 18,122 8,006 - Nguyên giá 22,609 22,425 10,205 - Giá trị hao mòn luỹ kế -6,776 -4,303 -2,199 Tài sản cố định vơ hình 33 42 - Ngun giá 50 50 - Giá trị hao mòn luỹ kế -17 -8 Chi phí xây dựng dở dang 19,832 18,581 19,116 0 1,540 1,540 1,540 III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư dài hạn khác 1,540 1,540 1,540 V Tài sản dài hạn khác 690 1,882 2,387 Chi phí trả trước dài hạn 690 1,882 2,387 249,845 380,959 410,517 152,769 275,870 324,832 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn 86,850 167,607 89,642 Vay nợ ngắn hạn 14,970 112,272 50,646 Phải trả người bán 22,261 16,450 14,730 Người mua trả tiền trước 4,799 2,433 4,216 1,630 2,422 5,491 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 752 1,219 825 Chi phí phải trả 268 1,764 141 Các khoản phải trả, phải nộp khác 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 38,745 28,595 12,770 3,425 2,452 823 II Nợ dài hạn 65,919 108,263 235,190 Vay nợ dài hạn 12,388 752 51,674 Doanh thu chưa thực 53,531 107,511 183,516 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 97,076 105,089 85,685 I Vốn chủ sở hữu 97,076 105,089 85,685 Vốn đầu tư chủ sở hữu 44,689 44,689 30,000 Thặng dư vốn cổ phần 28,338 28,363 28,454 Cổ phiếu quỹ (*) -2,504 -1,216 Quỹ đầu tư phát triển 18,116 12,667 6,591 Quỹ dự phòng tài 5,543 3,891 2,030 2,894 16,695 18,610 0 249,845 380,959 410,517 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN b) Báo cáo kết kinh doanh Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2016 Năm 2015 Năm 2014 176,939 174,571 142,234 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 176,939 174,571 142,234 Giá vốn hàng bán 161,262 149,689 125,506 15,677 24,882 16,728 2,368 8,886 14,119 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 367 2,338 15 Trong đó: Chi phí lãi vay 367 2,338 Chi phí bán hàng 161 28 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8,079 10,035 6,029 9,438 21,367 24,803 467 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 10 doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác -450 -93 13 Lợi nhuận khác -450 374 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 8,988 21,367 25,177 4,300 4,848 6,294 4,688 16,519 18,883 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 17 nghiệp ... việc quản lý phải thu công ty cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn + Đề xuất số giải pháp công ty nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ phải thu Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn 4 Phạm vi... nông thôn nào? - Công ty CP Xây dựng phát triển nông thôn sử dụng mô hình để quản lý phải thu? - Cần có giải pháp để tăng cường quản lý phải thu công ty cổ phần Xây dựng Phát triển nơng thơn 4? ... doanh công ty 92 4. 1.2 Phương hướng mục tiêu phát triển công ty CP xây dựng phát triển nông thôn 93 4. 2 Giải pháp tăng cƣờng quản lý phải thu Công ty CP Xây dựng phát triển nông