Bài tiểu luận rủi ro trong hoạt động cho vay tại ngân hàng ACB

Bài tiểu luận rủi ro trong hoạt động cho vay tại ngân hàng ACB Bài tiểu luận rủi ro trong hoạt động cho vay tại ngân hàng ACB Bài tiểu luận rủi ro trong hoạt động cho vay tại ngân hàng ACB Bài tiểu luận rủi ro trong hoạt động cho vay tại ngân hàng ACB Bài tiểu luận rủi ro trong hoạt động cho vay tại ngân hàng ACB Bài tiểu luận rủi ro trong hoạt động cho vay tại ngân hàng ACB

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN BÀI TIỂU LUẬN Đề tài: RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ACB MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 3 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI .3 MỤC TIÊU ĐỀ TÀI ĐỐI TRƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU BỐ CỤC ĐỀ TÀI TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cho vay doanh nghiệp NHTM 1.2 Rủi ro tín dụng cho vay NHTM .5 1.3 Hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG 18 2.1 Giới thiêu khái quát Ngân hàng thương mai cồ phần Á Châu 18 2.2 Tình hình cho vay doanh nghiệp ngân hàng 29 2.3 Thực trạng công tác hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp ngân hàng acb 31 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ACB 38 3.1 Định hướng phát triển mục tiêu hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp ngân hàng 38 3.2 Một số giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Á Châu: 38 3.3 Một số kiến nghị phủ ngân hàng nhà nước: 46 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Rủi ro hoạt động tín dụng nói chung hoạt động cho vay nói riêng biết đến đặc thù, yếu tố tất yếu khách quan, lĩnh vực có mức độ rủi ro lớn hoạt động kinh doanh ngân hàng Đặc biệt, hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh đem lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng thương mại (NHTM) Vì vậy, rủi ro tín dụng xảy tác động lớn ảnh hưởng trực tiếp đến tồn phát triển tổ chức tín dụng, cao tác động ảnh hưởng đến hệ thống ngân hàng kinh tế Những năm gần đây, bối cảnh kinh tế nước với nhiều bất ổn, hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp liên tục gặp nhiều khó khăn Các NHTM Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Á Châu nói riêng gặp nhiều rủi ro hoạt động cho vay thu nợ, nợ xấu mức cao Thực tiễn hoạt động tín dụng ngân hàng thời gian qua cho thấy rủi ro tín dụng cho vay chưa kiểm sốt cách hiệu Chính vậy, yêu cầu cấp bách đặt rủi ro tín dụng phải quản lý kiểm sốt chặt chẽ để hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy ra, giảm thiểu thiệt hại phát sinh từ rủi ro tín dụng tăng lợi nhuận ngân hàng Góp phần nâng cao uy tín tạo lợi ngân hàng cạnh tranh Mục tiêu đề tài Hệ thống rủi ro xảy giai đoạn: định cho vay, cam kết cho vay giải ngân quy trình cấp tính dụng cho khách hàng Đánh giá thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp ngân hàng ACB Đối trượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý thuyết thực tiễn liên quan đến cơng tác hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp ngân hàng ACB Phạm vi nghiên cứu: Cơng tác hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp ngân hàng ACB Phương pháp nghiên cứu Vận dụng nghiên cứu đề tài trước, kết hợp với phương pháp tổng hợp, thống kê, so sánh, phân tích… từ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải làm sáng tỏ vấn đề việc hạn chế rủi ro tín dụng cho vay ngân hàng ACB Bố cục đề tài Chương Cơ sở lý luận hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp ngân hàng thương mại Chương Thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp Ngân hàng Chương Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp Ngân hàng TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cho vay doanh nghiệp NHTM 1.1.1 Cho vay NHTM a Khái niệm cho vay Theo Luật tổ chức tín dụng nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam, “ hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” Các dịch vụ mà ngân hàng cung cấp bao gồm: mua bán ngoại tệ, nhận tiền gửi, cho vay, bảo quản hộ tài sản, quản lý ngân quỹ, cung cấp tài khoản giao dịch thực toán, bảo lãnh, cho thuê thiết bị, cung cấp dịch vụ uỷ thác tư vấn Trong thu nhập từ tín dụng chiếm khoảng từ ½ đến tổng thu nhập ngân hàng Tín dụng ngân hàng quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng thời gian định với khoản chi phí định Cũng quan hệ tín dụng khác, tín dụng ngân hàng chứa đựng ba nội dung: • Có chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu cho người sử dụng • Sự chuyển nhượng có thời hạn hay mang tính tạm thời • Sự chuyển nhượng có kèm theo chi phí b Phân loại cho vay  Căn theo mục đích:  Cho vay đầu tư dự án  Cho vay vốn lưu động  Cho vay tiêu dùng  Cho vay đầu tư bất động sản  Cho vay đầu tư chứng khoán  Cho vay kinh doanh xuất nhập khẩu…  Căn theo thời hạn cho vay:  Cho vay ngắn hạn: loại cho vay có thời hạn năm.Mục đích loại cho vay thường nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản lưu động  Cho vay trung hạn:loại cho vay có thời hạn từ đến năm Mục đích loại cho vay nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản cố định  Cho vay dài hạn : loại cho vay có thời hạn năm.Mục đích loại cho vay thường nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào dự án đầu tư  Căn vào bảo đảm tín dụng:  Cho vay khơng bảo đảm:loại cho vay khơng có tài sản chấp,cầm cố bảo lãnh người khác mà dựa vào uy tín thân khách hàng vay vốn để định cho vay  Cho vay có bảo đảm:loại cho vay dựa sở bảo đảm cho tiền vay chấp cầm cố bảo lãnh bên thứ ba  Căn vào phương thức cho vay:  Cho vay theo hạn mức: ngân hàng khách hàng xác định thoả thuận hạn mức tín dụng trì khoảng thời gian định Cho vay theo hạn mức tín dụng áp dụng khách hàng có nhu cầu vay vốn thường xuyên  Cho vay lần: đặc điểm phương thức cho vay lần lần vay vốn khách hàng ngân hàng thực thủ tục vay vốn cần thiết ký hợp đồng tín dụng 1.1.2 Cho vay doanh nghiệp NHTM a Khái niệm doanh nghiệp: Trong phần hình thức cho vay ngân hàng doanh nghiệp vừa nhỏ đề cập tiêu thức phân loại đối tượng cho vay Trên thực tế, quốc gia khác nhau, địa phương khác nhau, thời điểm kinh tế xã hội khác DNV&N lại xác định sở quy mô vốn, số lượng lao động khác Có nghĩa xác định sở số tuyệt đối ( quy mô vốn, số lượng lao động) khái niệm DNV&N lại mang tính chất tương đối Vậy nên nói đến doanh nghiệp lớn hay vừa nhỏ ta phải đặt doanh nghiệp vào điều kiện cụ thể quốc gia nào, địa phương nào, thời điểm nào, tình hình kinh tế nào, hoạt đông lĩnh vực kinh doanh Qua nghiên cứu tìm hiểu cho thấy có nhiều tiêu thức phân loại DNV&N phổ biến số lượng lao động thường xuyên, số vốn sản xuất kinh doanh, doanh thu, lợi nhuận, giá trị gia tăng hai tiêu thức sử dụng nhiều quy mô vốn lao động Ở Việt Nam: theo Nghị định 90/2001/NĐ-CP ngày 23/11 Chính phủ trợ giúp phát triển DNV&N đưa khái niệm: “ DNV&N sở sản xuất, kinh doanh độc lập, đăng ký theo pháp luật hành, có số vốn đăng kí khơng q 10 tỷ đồng số lao động trung bình hàng năm khơng q 300 người” Như vậy, DNV&N Việt Nam bao gồm: Các doanh nghiệp thành lập hoạt đông theo Luật doanh nghiệp, Luật doanh nghiệp Nhà nước Các hợp tác xã thành lập hoạt động theo Luật hợp tác xã Các hộ kinh doanh cá thể đăng kí kinh doanh theo Nghị định 02/2000/NĐ-CP ngày 03/02/2001 đăng kí kinh doanh b Đặc điểm cho vay doanh nghiệp:  Thứ nhất, không doanh nghiệp lớn, DNV&N vào hoạt động cần lượng vốn ban đầu ít, sản xuất mặt hàng có khả thu hồi vốn nhanh, tránh rủi ro thời gian sản xuất ngắn Với lưọng vốn không 10 tỷ đồng, số lao động không 300 lao động, thủ tục pháp lý đễ dàng điều kiện đơn giản sở cho hình thành ngày nhiều DNV&N  Thứ hai, với số lượng lao động không nhiều, việc tổ chức sản xuất máy quản lý, kiểm tra, giám sát DNV&N tương đối gọn, khơng có q nhiều khâu trung gian Đặc điểm tiết kiệm chi phí quản lý cho doanh nghiệp làm tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp Ngoài ra, với số lượng lao động không nhiều, mối quan hệ người quản lý người lao động DNV&N tương đối chặt chẽ, dễ dàng trao đổi ý kiến, nhờ người lãnh đạo nắm bắt trình độ chuyên môn nguyện vọng, tâm tư người lao động để phân công công tác hợp lý Các định, sách, tư tưởng người lãnh đạo nhanh chóng tiếp cận triển khai người lao động  Thứ ba, phần lớn chủ DNV&N nhừng người có tính sáng tạo, thân họ phải vất vả gây dựng nghiệp chế thị trường nên họ có xu hướng tạo tính động cho DNV&N, thích nghi trước thay đổi kinh tế Ngoài ra, số lượng doanh nghiệp lớn, Nhà nước không kham nổi, điều khoản ưu  đãi mà Nhà nước dành cho DNV&N không dễ dàng đạt Hiểu tình hình đó, DNV&N phải đề cao tinh thần tự lực, tự cường cao, lên cạnh tranh Thứ tư, vốn đầu tư nhỏ, vốn thiết bị công nghệ không lớn, DNV&N dễ dàng đổi thiết bị, công nghệ đối tượng kinh doanh để nâng cao chất lưọng, hạ giá thành sản phẩm Ngồi ra, DNV&N dễ dàng chuyển hướng kinh doanh kịp thời gặp điều kiện bất lợi kinh doanh kinh tế có biến động bất thường 1.2 Rủi ro tín dụng cho vay NHTM 1.2.1 Khái niệm Rủi ro tín dụng cho vay Rủi ro tín dụng định nghĩa khoản lỗ tiềm tàng vốn có tạo cấp tín dụng cho khách hàng ; có nghĩa khả khách hàng không trả nợ theo hợp đồng gắn liền với khoản tín dụng ngân hàng cấp cho họ Hoặc nói cách cụ thể , luồng thu nhập dự tính mang lại từ tài sản có sinh lời ngân hàng khơng hồn trả đầy đủ xét mặt số lượng thời hạn Đây rủi ro gắn liền với hoạt động ngân hàng, cho vay bao gồm rủi ro xảy mát Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp ngân hàng không thu gốc lãi khoản cho vay , việc toán nợ gốc lãi không kỳ hạn Trường hợp người vay tiền phá sản việc thu hồi vốn gốc lãi tín dụng đầy đủ khơng chắn ngân hàng gặp rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng khơng giới hạn hoạt động cho vay mà bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác ngân hàng : bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay thị trường liên ngân hàng, chứng khốn có giá ( trái phiếu, cổ phiếu) , tín dụng thuê mua, đồng tài trợ 1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng  Nếu vào nguyên nhân phát sinh rủi ro , rủi ro tín dụng phân chia thành loại sau: rủi ro giao dịch rủi ro danh mục  Rủi ro giao dịch: hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh hạn chế trình giao dịch xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có ba phận:  Rủi ro lựa chọn :rủi ro liên quan đến trình đánh giá phân tích tín dụng, ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu để định cho vay  Rủi ro bảo đảm : phát sinh từ tiêu chuẩn đảm bảo điều khoản hợp đồng cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo mức cho vay trị giá tài sản đảm bảo  Rủi ro nghiệp vụ: rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay hoạt động cho vay, bao gôm việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro kỹ thuật xứ lý khoản cho vay có vấn đề  Rủi ro danh mục: Là hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh hạn chế quản lý danh mục cho vay ngân hàng, phân chia thành hai loại : Rủi ro nội rủi ro tập trung  Rủi ro nội tại: xuất phát từ yếu tố, đặc điểm riêng có,mang tính riêng biệt bên chủ thể vay ngành,lĩnh vực kinh tế.Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động đặc điểm sử dụng vốn khách hàng vay vốn  Rủi ro tập trung: trường hợp ngân hàng cho vay vốn nhiều số khách hàng,cho vay nhiều doanh nghiệp hoạt động ngành,lĩnh vực kinh tế ,hoặc vùng địa lý định ,hoặc loại hình cho vay có rủi ro cao  Nếu vào khả trả nợ khách hàng,rủi ro phân chia thành loại: Rủi ro khơng hồn trả nợ hạn rủi ro khơng có khả trả nợ:  Rủi ro khơng hồn trả nợ hạn (rủi ro đọng vốn): Khi thiết lập mối quan hệ tín dụng,ngân hàng khách hàng phải quy ước khoản thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên đến thời hạn mà ngân hàng chưa thu vốn vay,những tổn thất xảy trường hợp gọi lả rủi ro khơng hồn trả nợ hạn  Rủi ro khơng có khả trả nợ: rủi ro xảy trường hợp khách hàng vay khả chi trả Do ngân hàng phải lý tài sản khách hàng để thu nợ 1.2.3 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng     a Nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngồi Ngun nhân mơi trường tự nhiện: thiệt hại từ thiên tai, bão lụt,hạn hán, động đất Nguyên nhân từ môi trường kinh tế: vấn đề chu kỳ kinh tế,lạm phát, thất nghiệp, tỷ giá Nguyên nhân sách Nhà nước:như sách đầu tư,chính sách thuế,chính sách xuất nhập khẩu,tỷ giá Nếu sách Nhà nước thay đổi thường xuyên doanh nghiệp không lường trước khả rủi ro cao Mơi trường pháp lý,chính trị b Ngun nhân chủ quan:  Từ phía khách hàng:  Nguyên nhân từ phiá vay nguyên nhân gây rủi ro tín dụng cho ngân hàng  Rủi ro kinh doanh người vay: thể việc biến động nhiều hay theo hướng xấu kết kinh doanh  Rủi ro tài chính: thể việc khách hàng thực nghĩa vụ trả nợ gốc lãi vay.Rủi ro tài diễn với mức độ sử dụng nợ,nó gắn liền với cấu tài khách hàng  Nguyên nhân từ phía ngân hàng Chính sách tín dụng khơng hợp lý, đề mức tăng trưởng tín dụng q cao Cán tín dụng khơng tn thủ sách tín dụng,khơng chấp hành quy trình cho vay,vi phạm đạo đức kinh doanh  Định giá tài sản đảm bảo khơng xác khơng thực đầy đủ thủ tục pháp lý cần thiết  Do cạnh tranh ngân hàng mong muốn tỷ trọng cho vay nhiều ngân hàng khác  Nguyên nhân từ đảm bảo tín dụng   Do biến động giá trị tài sản đảm bảo theo chiều hướng bất lợi, biến động giá trị tài sản đảm bảo nhiều hay phụ thuộc vào đặc tính tài sản thị trường giao dịch tài sản Có yêu cầu tài sản đảm bảo là: dễ định giá,dễ cho ngân hàng quyền sở hữu hợp pháp,dễ chuyển nhượng 1.2.4 Thiệt hại rủi ro tín dụng a Đối với ngân hàng Nếu khoản vay thất thốt,khơng thu hồi ngân hàng phải sử dụng nguồn vốn để trả cho người gửi tiền, đến chừng mực ngân hàng đủ nguồn vốn để trả cho người gủi tiền ngân hàng rơi vào tình trạng khả tốn,có thể dẫn đến phá sản.Như vậy,rủi ro tín dụng có ảnh hưởng lớn đến hoạt động ngân hàng b Đối với kinh tế xã hội Bắt nguồn từ chất chúc ngân hàng tổ chức trung gian tài chuyên huy động vốn nhàn rỗi kinh tế tổ chức cá nhân có nhu cầu vay lại.Do đó,thực chất quyền sở hũu khoản cho vay quyền sở hũu người gửi tiền vào ngân hàng.Bởi vậy, rủi ro tín dụng xảy khơng ngân hàng chịu thiệt mà quyền lợi nhũng người gửi tiền bị ảnh hưởng.Nếu có thất hoạt động tín dụng,dù ngân hàng mà không ứng cứu kịp thời thi gây phản ứng dây chuyền đe doạ đến tính an tồn ổn định hệ thống ngân hàng.Từ gây bất ổn kinh tế xã hội 1.3 Hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp 1.3.1 Quan điểm hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp Hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp NHTM việc NHTM thực biện pháp phòng ngừa xử lý nhằm giảm bớt tổn thất rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp ngân hàng không thu đầy đủ gốc lãi khoản vay, việc tốn nợ gốc lãi khơng kỳ hạn Trong trường họp người vay tiền bị phá sản, việc thu hồi gốc lãi tín dụng đầy đủ khơng chắn, ngân hàng gặp rủi ro tín dụng Rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng tổn thất, mát tài mà Ngân hàng phải gánh chịu khách hàng vay vốn ngân hàng không trả nợ đủng hạn, không thực đủng cam kết với lí Có thể định nghĩa rủi ro tín dụng khoản lỗ ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng khơng trả nợ theo họp đồng tín dụng ký Nghĩa là, khả khách hàng không trả nợ theo hợp đồng gắn liền với khoản tín dụng mà ngân hàng cấp cho họ Nền kinh tế thị trường, mơi trường kinh doanh ln biến động, tính ổn định đơn vị, tổ chức kinh tế mang tính chất tương đối Khi doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng để kinh doanh mà gặp phải rủi ro khả tốn nợ, rủi ro Ngân hàng 1.3.2 Nội dung hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp a Những biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp  Xây dựng sách tín dụng cách hợp lý Chính sách tín dụng đặt mục tiêu, tham số định hướng cho cán Ngân hàng, người làm công tác cho vay quản trị danh mục đầu tư Chính sách xây dựng khoa học, cẩn thận thông suốt từ xuống tạo điều kiện cho ngân hàng trì tiêu chuẩn tín dụng mình, tránh rủi ro mức đánh giá đủng co hội kinh doanh Một sách tín dụng tốt phải ứng dụng thơng minh ngun tắc tín dụng thích họp với thay đổi nhân tố mơi trường kinh tế Chính sách tín dụng tốt nâng cao chất lượng khoản cho vay Ngân hàng Một sách tín dụng tốt gồm yếu tố bản:    Có mục tiêu rõ ràng: Ngân hàng cần cân đối mục tiêu quan trọng như: Cân đối mục tiêu sinh lời với mục tiêu bảo đảm tín an tồn, mục tiêu đạt thị phần cao với việc đảm bảo uy tín doanh nghiệp tính an tồn hoạt động vay vốn Xác định rõ ràng chiến lược thực hiện: Ngân hàng thường xác định tỷ lệ phần trăm khoản cho vay theo đối tượng, theo thời hạn, theo vị trí địa lý để đạt mức độ đa dạng hóa Ngân hàng mong muốn Xác định quyền hạn, trách nhiệm phận cán tham gia vào trình định cho vay: Chính sách tín dụng cần quy định cụ thể trách nhiệm Ban giám đốc, phận chức quyền hạn phòng ban cán tín dụng Tính đồng bộ, hệ thống hoạt động tạo nhịp nhàng, tránh chồng chéo bỏ sót 10 ... chế rủi ro cách chuyển rủi ro cho chủ thể có khả chịu đựng rủi ro, cách mua bảo hiểm cho vay  Bán rủi ro: Là hình thức chuyển rủi ro cho chủ thể có khả chịu đựng rủi ro Trong trường họp khoản vay. .. có rủi ro cao, ngân hàng khó chịu rủi ro xảy ra, ngân hàng bán khoản cho vay cho ngân hàng khác trung gian tài chấp nhận rủi ro để hưởng hoa hồng phí  Xếp hạng rủi ro tín dụng  Xếp hạng rủi ro. .. chế rủi ro tín dụng cho vay ngân hàng ACB Bố cục đề tài Chương Cơ sở lý luận hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp ngân hàng thương mại Chương Thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng cho vay