Luận văn thạc sỹ - Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TM TNHH MTV Đại Dương – Chi nhánh Long Biên

Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Ngân hàng là một trung gian tài chính quan trọng trong hệ thống tài chính của mỗi quốc gia. Nhờ có ngân hàng mà một lượng lớn vốn nhàn rỗi được chuyển dịch từ những người có vốn sang những người cần vốn. Trong hoạt động của mình, các ngân hàng luôn tìm cách để thu được lợi nhuận cao nhất, an toàn nhất vì thế không thể tránh được những rủi ro trong từng hoạt động đặc biệt là hoạt động cho vay. Để hạn chế được những rủi ro này một cách tối đa, trong quá trình thẩm định để đưa ra kết quả cho vay ngân hàng thường rất chú ý đến công tác phân tích tài chính khách hàng. Đồng thời, ở thời điểm hiện tại cơ chế thị trường tạo ra những cơ hội thuận lợi cho các doanh nghiệp phát huy khả năng sẵn có của mình song cũng gây ra không ít những khó khăn, thách thức đòi hỏi các doanh nghiệp phải có biện pháp khắc phục để tiếp tục tồn tại và phát triển. Đặc biệt nền kinh tế hội nhập như ở nước ta hiện nay đòi hỏi doanh nghiệp phải có thế mạnh về tài chính nhằm cạnh tranh và kinh doanh hiệu quả. Để có thể phát huy tối đa năng lực kinh doanh, các doanh nghiệp cần sự hỗ trợ đắc lực từ nguồn vốn vay ngân hàng. Hệ thống các ngân hàng ra đời từ đòi hỏi của thị trường về trung gian tài chính - cung cấp, bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Trải qua nhiều năm đổi mới và phát triển, số lượng, chất lượng dịch vụ của các ngân hàng cũng được nâng lên đáng kể. Điều này cũng đồng nghĩa với việc trên thị trường không chỉ tồn tại sự cạnh tranh của các doanh nghiệp – Làm thế nào để đạt hiệu quả kinh doanh cao? Làm sao để tiếp cận được nguồn vốn giá rẻ - Mà còn sự cạnh tranh của các ngân hàng. Cơ chế quản lý ngày càng thông thoáng của Nhà nước tạo điều kiện cho các ngân hàng được tự chủ tài chính, chủ động huy động vốn và cho vay theo khuôn khổ pháp luật. Điều này làm cho các quan hệ tài chính trên thị trường vốn ngày càng được lành mạnh hóa. Quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng ngày càng gắn bó, tương tác lẫn nhau. Khách hàng không trả được nợ đến hạn, doanh thu của ngân hàng giảm, ảnh hưởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hưởng đến sự tồn tại và uy tín của ngân hàng. Để tránh được rủi ro này, ngân hàng cần đẩy mạnh sự quan tâm, mối quan hệ gắn bó với khách hàng từ khi tiếp nhận nhu cầu vay cho đến tận khi món vay được tất toán, bao gồm cả khâu giám sát việc sử dụng món vay. Trong đó, đặc biệt nhấn mạnh đến khâu thẩm định năng lực khách hàng trước khi cho vay. Thẩm định khách hàng trước khi có quyết định cho vay là khâu quan trọng nhất trong quy trình tín dụng của ngân hàng. Dựa vào năng lực của khách hàng về hiệu quả kinh doanh, khả năng thanh toán ngân hàng sẽ đánh giá được mức độ rủi ro khi ra quyết định cho vay. Trong đó, tình hình tài chính với các thông tin tài chính tổng hợp nhất là phương tiện cung cấp thông tin hữu ích cho ngân hàng trong quá trình ra quyết định. Phân tích tài chính (PTTC) khách hàng có ý nghĩa quan trọng trong việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả năng tự chủ tài chính trong kinh doanh, nhu cầu tài trợ và khả năng hoàn trả nợ của khách hàng, là cơ sở để cán bộ tín dụng đưa ra quyết định cho vay hay không cho vay và cho vay bao nhiêu. Để tránh được rủi ro trong hoạt động cho vay ngân hàng nhất thiết phải nâng cao chất lượng công tác PTTC của khách hàng. Do vậy, việc nâng cao chất lượng PTTC khách hàng vay vốn đang trở thành công việc tất yếu và mang tính thời sự cho các ngân hàng nếu muốn thực hiện mục tiêu an toàn và lợi nhuận của mình. Xét về nội dung, có thể các ngân hàng cũng hướng đến nội dung PTTC khách hàng như nhau, tuy nhiên, lại khác nhau về quy trình xử lý tín dụng, cũng như các nghiệp vụ phân tích tại các ngân hàng, khác nhau cho từng ngành, từng lĩnh vực kinh doanh của khách hàng, thậm chí khác nhau tại từng vùng, miền trong cùng một hệ thống ngân hàng. Chính vì nhận thức được tầm quan trọng đặc biệt của công tác PTTC khách hàng vay vốn trong điều kiện hiện nay, qua thực tế làm việc tại Ngân hàng Thương Mại TNHH Một Thành Viên Đại Dương – Chi nhánh Long Biên (sau đây gọi tắt là Oceanbank Long Biên) cùng với những kiến thức thu nhận được từ nhà trường, tác giả đã quyết định lựa chọn đề tài: “Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TM TNHH MTV Đại Dương – Chi nhánh Long Biên” cho luận văn thạc sĩ của mình. 1.2 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Như đã đề cập ở trên, một khách hàng có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết là một trong những điều kiện tiên quyết để ngân hàng xem xét có duyệt vay hay không. Đối với khách hàng, có được khả năng tài chính tốt, trả nợ đều đặn khi đến hạn sẽ giúp giữ được uy tín, cam kết, hình ảnh đối với ngân hàng. Về phía ngân hàng, việc xem xét khả năng tài chính của khách hàng có thể giúp giảm thiểu được rủi ro, tránh đưa ra những quyết định sai lầm và có thể dẫn đến tình trạng nợ xấu, nọ khó đòi, nợ có khả năng mất vốn… Do đó, đề tài PTTC khách hàng vay vốn tại các ngân hàng đã được một số tác giả lựa chọn để đi sâu tìm hiểu và nghiên cứu. Từ các công trình nghiên cứu này, các tác giả đã đưa ra được nhiều đóng góp cho công tác PTTC khách hàng của ngân hàng như: Về cơ sở dữ liệu phân tích: Đỗ Văn Phúc (2010) đã chỉ ra được ưu điểm của công tác PTTC khách hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hải Dương hiện nay được dựa trên hệ thống thông tin khá đầy đủ và chính xác. Các số liệu dùng trong công tác phân tích được lấy trên các BCTC. BCTC này được ngân hàng yêu cầu đơn vị kiểm toán hoặc qua kiểm tra của cơ quan thuế, còn đối với các trường hợp chưa được kiểm tra thì CBTD đã có những phương pháp kiểm tra số liệu và đề nghị khách hàng chỉnh sửa chính xác, hợp lý. Nguyễn Thị Thùy Anh (2012) nghiên cứu về việc phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam đã dùng những thông tin từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính…nói chung, thông tin phục vụ quá trình phân tích khách hàng có được từ nhiều nguồn khác nhau, không phải chỉ từ các báo cáo mà khách hàng cung cấp. Việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Vĩnh Phúc do tác giả Vũ Thị Mây (2014) cho thấy ngân hàng chú trọng đến các thông tin thu thập bên ngoài hệ thống kế toán của doanh nghiệp; nội dung phân tích khá đầy đủ. Bên cạnh đó chỉ ra tồn tại của công tác này là chưa có phần mềm lưu trữ thông tin khách hàng vay vốn dẫn đến hạn chế trong việc PTTC khách hàng. Về phương pháp phân tích: . Đỗ Văn Phúc (2010) vẫn chưa có hệ thống số liệu tham chiếu cho từng ngành, từng lĩnh vực kinh doanh dẫn đến kết quả phân tích đánh giá phụ thuộc nhiều vào đánh giá chủ quan của cán bộ thực hiện PTTC. Những thông tin thu thập được có thể chính xác và không chính xác vì vậy cần CBTD có trình độ chuyên môn, có phương pháp phân tích thích hợp để đưa ra được kết luận chính xác và hợp lý nhất. Nguyễn Thị Thùy Anh (2012) đã chỉ ra được những được ưu điểm trong tổ chức PTTC khách hàng, việc phân tích được thực hiện bài bản, có quy trình. NHCT Việt Nam đã ban hành quy trình chính thức cho việc phân tích BCTC, cũng như ban hành biểu mẫu và các hướng dẫn tính toán cần thiết. Công tác PTTC khách hàng được thực hiện song song giữa hai bộ phận KHDN và QLRR nhằm giám sát hoạt động cho vay chặt chẽ đảm bảo hiệu quả hơn. Vũ Thị Mây (2014) phương pháp phân tích BCTC đơn giản, dễ thực hiện. Công tác PTTC chưa được chuyên môn hóa cao, CBTD phải tiến hành PTTC khách hàng ở nhiều lĩnh vực kinh doanh với quy mô hoạt động khác nhau trong khi Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV)chưa có hướng dẫn cụ thể, đối chiếu cho từng loại hình doanh nghiệp, dẫn đến sự sai khác trong kết quả đánh giá giữa các CBTD. Về nội dung phân tích: Đỗ Văn Phúc (2010) đã đề xuất nhiệm vụ hoàn thiện bộ máy tổ chức là công tác cần được quan tâm hàng đầu. Một số giải pháp để hoàn thiện bộ máy tổ chức cũng đã được đưa ra như: tăng cường đánh giá kiểm tra cán bộ, không ngừng đào tạo nâng cao nghiệp vụ, nâng cao ý thức đạo đức nghề nghiệp, chế độ cho cán bộ, tuyển dụng nhân sự. Nguyễn Thị Thùy Anh (2012) cũng đưa ra những đề xuất nhằm nâng cao chất lượng PTTC khách hàng với một số giải pháp như: nâng cao chất lượng nguồn thông tin để giảm bớt chi phí xác minh lại và thời gian phân tích của cán bộ tín dụng (CBTD); xây dựng kế hoạch bồi dưỡng, nâng cao trình độ chuyên môn, năng lực và đạo đức nghề nghiệp cho CBTD; có giải pháp về việc hoàn thiện nội dung phân tích. Vũ Thị Mây (2014) đề xuất việc phương án nâng cao chất lượng, năng lực của cán bộ thực hiện PTTC còn đóng góp một số giải pháp nhằm hoàn thiện phương pháp PTTC và nội dung phân tích như: bổ sung thêm một số chỉ tiêu phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn; hiệu quả sử dụng chi phí; dự báo tài chính khách hàng … vào nội dung phân tích. Ngoài ra, tác giả cũng kiến nghị ngân hàng BIDV Vĩnh Phúc cần chú trọng hơn nữa đến công tác PTTC khách hàng trong và sau khi cho vay. Về tổ chức phân tích: Đỗ Văn Phúc (2010) cho thấy công tác phân tích tài chính nằm ở bộ phận tín dụng riêng biệt đặt dưới quyền kiểm soát trực tiếp của ban giám đốc. Theo hình thức này thì quá trình phân tích được thể hiện toàn bộ nội dung của hoạt động kinh doanh. Kết quả phân tích sẽ cung cấp thông tin thường xuyên cho lãnh đạo. Trên cơ sở này các thông tin qua phân tích được chuyển lên ban giám đốc và quyết định về việc có cấp tín dụng cho doanh nghiệp hay không. Nguyễn Thị Thùy Anh (2012) thì việc phân tích tài chính khách hàng do bộ phận tín dụng doanh nghiệp đảm nhận và chịu trách nhiệm về thẩm định, phân tích…sau đó có báo cáo và tờ trình tín dụng lên ban giám đốc chi nhánh. Nếu các món vay vượt hạn mức của chi nhánh thì phải trình lên cấp cao hơn - Hội sở. Vũ Thị Mây (2014). Công tác tổ chức phân tích được phân công rõ ràng và chi tiết, có trách nhiệm cho từng cán bộ chịu trách nhiệm phân tích từng phần (báo cáo, thẩm định…) Kết quả sẽ được tập hợp và trình lên ban giám đốc để phê duyệt. Trên đây là đóng góp của một số đề tài trong mảng đề tài PTTC khách hàng trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng. Các đề tài này đã nêu bật được những ưu, nhược điểm trong công tác PTTC của hệ thống ngân hàng nói chung và mỗi ngân hàng nói riêng. Nhận thức được rõ ràng về các hạn chế này, các đề tài cũng đã đưa ra được các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng PTTC khách hàng vay vốn tại các ngân hàng, tạo tiền đề cho việc vận dụng các cách thức này vào thực tế công tác PTTC khách hàng vay vốn tại các ngân hàng. Tuy vậy, theo tìm hiểu của tác giả hiện chủ yếu các đề tài nghiên cứu hoạt động phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP, chưa có đề tài nào nghiên cứu về hoạt động phân tích tài chính này tại loại hình ngân hàng TM TNHH MTV. Nên đề tài: “Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TM TNHH MTV Đại Dương– Chi nhánh Long Biên” của tác giả sẽ tập trung nghiên cứu về các nội dung sau đây: - Quá trình PTTC khách hàng trong hoạt động cho vay tại Oceanbank Long Biên với các nội dung như: Đặc điểm khách hàng vay vốn tại Oceanbank Long Biên; Quy trình PTTC; Nội dung PTTC; Kết quả PTTC và nội dung xếp hạng tín dụng khách hàng. - Đánh giá những ưu điểm, nhược điểm trong công tác PTTC khách hàng vay vốn tại ngân hàng. Từ đó, tìm hiểu nguyên nhân cũng như đề xuất các giải pháp nhằm giải quyết các hạn chế trên. 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Để ngân hàng có thể đưa ra quyết định cho vay hợp lý, hiệu quả cũng như giám sát an toàn vốn vay. Xuất phát từ thực tiễn của công tác PTTC khách hàng tại Oceanbank Long Biên nói riêng còn nhiều bất cập cũng như yêu cầu nâng cao chất lượng công tác PTTC tại các ngân hàng tại Việt Nam nói chung nhằm làm cho kết quả PTTC khách hàng có thể trợ giúp đắc lực trong hoạt động cho vay của ngân hàng đề tài đặt ra các mục tiêu nghiên cứu sau: -Khái quát và hệ thống hóa được các lý luận về PTTC khách hàng vay vốn tại ngân hàng và nội dung, phương pháp PTTC khách hàng vay vốn tại đặc biệt là đưa ra được một số phương pháp phân tích hiện đại đang được thiết kế hoặc áp dụng tại các Ngân hàng có trình độ quản trị tài chính tốt và hoạt động cho vay có hiệu quả. -Trình bày được thực trạng phương pháp và nội dung PTTC của khách hàng vay vốn tại Oceanbank Long Biên. -Hoàn thiện các nội dung và phương pháp PTTC khách hàng vay vốn tại Oceanbank Long Biên. Đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác PTTC khách hàng vay vốn tại Ngân hàng, tạo điều kiện phát triển hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Với đề tài nghiên cứu: “Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TM TNHH MTV Đại Dương – Chi nhánh Long Biên” tác giả tập trung vào việc trả lời các câu hỏi nghiên cứu sau đây: Câu hỏi 1: Thực trạng hoạt động PTTC khách hàng tại Oceanbank Long Biên như thế nào? Câu hỏi 2: : Những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong hoạt động PTTC khách hàng tại Oceanbank Long Biên là gì? Câu hỏi 3: Giải pháp nào cần áp dụng để hoàn thiện PTTC khách hàng tại Oceanbank Long Biên? 1.5 Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu 1.5.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác thẩm định có vai trò đặc biệt quan trọng trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng. Trong đó, khâu PTTC khách hàng là khâu rất quan trọng góp phần ra quyết định đầu tư đúng đắn và có hiệu quả. Do đó, công tác PTTC khách hàng cần được xem xét là trọng tâm trong quá trình thẩm định cho vay và giám sát việc sử dụng vốn vay tại ngân hàng. Theo đó, đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác PTTC khách hàng trong hoạt động cho vay tại Oceanbank Long Biên. 1.5.2 Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu công tác PTTC khách hàng trong hoạt động cho vay đối với các khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại Oceanbank Long Biên. Đề tài này được thực hiện trong khoảng thời gian từ năm 2014 – 2016 là giai đoạn gần nhất, phản ánh rõ thực trạng PTTC khách hàng tại Oceanbank Long Biên. 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.6.1 Phương pháp thu thập số liệu - Trong luận văn có sử dụng cả dữ liệu sơ cấp và thứ cấp: Dữ liệu sơ cấp: Luận văn tiến hành lấy ý kiến cá nhân thông qua phỏng vấn trực tiếp. Đối tượng được hỏi là các thành viên trong ban giám đốc, trưởng phòng Quan hệ khách hàng và các CBTD tại ngân hàng. Dữ liệu thứ cấp: Luận văn sử dụng nguồn dữ liệu thu thập từ các tài liệu có sẵn tại Oceanbank Long Biên: Lịch sử hình thành, phát triển, cơ cấu tổ chức, bộ máy lãnh đạo, các chứng từ liên quan đến công tác PTTC khách hàng tại ngân hàng. - Phương pháp thu thập dữ liệu: Phương pháp quan sát: Để thu thập thêm thông tin về quá trình PTTC khách hàng tại Oceanbank Long Biên, tiến hành quan sát trực tiếp quá trình thực hiện công tác PTTC từ việc cán bộ phân tích lấy nội dung phân tích từ nguồn nào, đưa vào các phần mềm xử lý số liệu ra sao, tiến hành lên báo cáo phân tích từ các số liệu xử lý như thế nào. Báo cáo phân tích này sau khi hoàn thành sơ lược sẽ đưa qua cấp lãnh đạo tín dụng để hoàn chỉnh và xét duyệt nội dung báo cáo. Tiếp tục quan sát sau khi hoàn thành việc phân tích thì các quyết định tín dụng được đưa ra như thế nào. Trong quá trình quan sát, tác giả tiến hành ghi chép lại đầy đủ tiến trình thực hiện để tạo nguồn tài liệu cho việc hoàn thiện luận văn. Phương pháp phỏng vấn: Trong quá trình thực hiện đề tài nghiên cứu, tác giả tiến hành phỏng vấn trực tiếp. Đối tượng được hỏi là Trưởng phòng quan hệ khách hàng, các CBTD làm việc tại chi nhánh. Trong đó: + Phỏng vấn ông Giám Đốc Oceanbank Long Biên: Để tìm hiểu tổng thể các hoạt động của của Ngân hàng, nhu cầu sử dụng thông tin cần thiết như thế nào trong quá trình ra quyết định cho vay và đầu tư. + Phỏng vấn ông Giám đốc phòng KHDN – Oceanbank Long Biên: Để nắm rõ được bộ máy tổ chức quản lý của phòng, mối quan hệ giữa các tổ nghiệp vụ trong phòng, nhiệm vụ - quyền hạn của mỗi cán bộ, sự phân công phân nhiệm trong công tác cho từng cá nhân như thế nào, các báo cáo phân tích về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh của khách hàng và công tác tổ chức giải quyết hồ sơ vay vốn của khách hàng. + Phỏng vấn CBTD thực hiện việc PTTC khách hàng: Để có được thông tin chi tiết hơn về các công việc cụ thể trong tổ chức và thực hiện việc PTTC đồng thời có được nguồn dữ liệu thứ cấp cần thiết cho quá trình nghiên cứu. Phương pháp chuyên gia: Tác giả tiến hành hỏi ý kiến của giáo viên hướng dẫn, CBTD có kinh nghiệm lâu năm trong việc PTTC khách hàng, những người am hiểu về lĩnh vực đang nghiên cứu để kiểm chứngtính đầy đủ, khoa học của thông tin thu thập được và tính khả quan của những giải pháp đề xuất. 1.6.2 Phương pháp phân tích dữ liệu, xử lý thông tin - Đối với dữ liệu sơ cấp, lấy ra từ phương pháp phỏng vấn và thực nghiệm được tác giả hệ thống hóa và trích dẫn theo từng chủ đề để phục vụ cho việc phân tích theo các mục tiêu nghiên cứu. - Đối với dữ liệu thứ cấp: tác giả sử dụng kết hợp các phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh… trên chương trình Excel để phân tích dữ liệu. Xử lý thông tin thu thập được: Từ thực tiễn và chế độ hiện hành, đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác PTTC tại Oceanbank Long Biên. 1.7 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài Trên phương diện lý luận, luận văn đã tổng hợp được cơ sở lý luận về PTTC khách hàng tại ngân hàng. Cụ thể như sau: + Tổng kết được các thành quả nghiên cứu của các công trình nghiên cứu trước đó có liên quan đến nội dung PTTC nói chung và PTTC khách hàng vay vốn tại ngân hàng TM TNHH MTV nói riêng. + Nêu bật được tầm quan trọng của công tác PTTC khách hàng đặc biệt là trong quá trình thẩm định cho vay và trong suốt quá trình sử dụng vốn vay của KHDN trong các ngân hàng. + Góp phần hệ thống hoá cơ sở lý luận về công tác PTTC khách hàng vay vốn tại các ngân hàng. Trên phương diện thực tiễn, thông qua việc đánh giá thực trạng PTTC tại Oceanbank Long Biên luận văn đã giúp cho ngân hàng nhận thấy được điểm mạnh và hạn chế cũng như nguyên nhân của những hạn chế đó, từ đó khẳng định sự cần thiết phải hoàn thiện công tác PTTC nhằm nâng cao chất lượng tín dụng và có định hướng đầu tư hiệu quả tại Oceanbank Long Biên. Từ đó, đưa ra được định hướng tìm hiểu cho các công trình nghiên cứu của các tác giả sau này để phát triển nội dung nghiên cứu của luận văn. 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn gồm 4 chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận về PTTC khách hàng trong hoạt động cho vay tại các Ngân Hàng Thương Mại Chương 3: Thực trạng PTTC khách hàng trong hoạt động cho vay tại Oceanbank Long Biên. Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu và giải pháp đề xuất nhằm hoàn thiện PTTC khách hàng trong hoạt động cho vay tại Oceanbank Long Biên.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -   - NGUYỄN THỊ LAN ANH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV ĐẠI DƯƠNG – CHI NHÁNH LONG BIÊN HÀ NỘI - 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -   - NGUYỄN THỊ LAN ANH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV ĐẠI DƯƠNG – CHI NHÁNH LONG BIÊN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THỊ THỦY HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các tư liệu, số liệu sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Những kết luận khoa học luận văn chưa công bố cơng trình khác Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Lan Anh LỜI CẢM ƠN Luận văn đạt kết nhờ giúp đỡ Thầy, Cô, cán Trường Đại học Kinh tế Quốc dân hỗ trợ Ngân hàng TM TNHH MTV Đại Dương – Chi nhánh Long Biên Học viên trân trọng cảm ơn TS Phạm Thị Thủy, người hướng dẫn khoa học, hướng dẫn tận tình trách nhiệm suốt trình nghiên cứu thực luận văn Học viên xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy, Cô Viện Kế toán, kiểm toán Trường Đại học Kinh tế Quốc dân đào tạo giúp đỡ khoa học q trình hồn thiện nghiên cứu Học viên xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến Ban giám đốc, phòng ban cán bộ, chuyên viên Ocean bank Chi nhánh Long Biên tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ tư liệu, tài liệu để học viên có sở phân tích tốt nội dung đề tài nghiên cứu Xin cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè giúp đỡ tinh thần, vật chất cho học viên hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Lan Anh MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu .7 1.5.1 Đối tượng nghiên cứu 1.5.2 Phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.6.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.6.2 Phương pháp phân tích liệu, xử lý thông tin .8 1.7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu KẾT LUẬN CHƯƠNG .10 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 2.1 Tổng quan ngân hàng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 11 2.1.1 Khái niệm ngân hàng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 11 2.1.2 Phân loại vai trò hoạt động cho vay ngân hàng 12 2.2 Phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng 15 2.2.1 Khái niệm phân tích tài 15 2.2.2 Ý nghĩa PTTC khách hàng 15 2.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng PTTC khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng 17 2.3 Cơ sở liệu dùng cho PTTC khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng 21 2.3.1 Thông tin từ hệ thống kế toán khách hàng 21 2.3.2 Thơng tin ngồi hệ thống kế toán 22 2.4 Phương pháp PTTC khách hàng 24 2.4.1 Phương pháp so sánh 24 2.4.2 Phương pháp tỷ lệ .24 2.4.3 Phương pháp phân tích nhân tố 25 2.4.4 Phương pháp loại trừ 25 2.5 Nội dung phân tích tài khách hàng .26 2.5.1 Phân tích cấu trúc tài .26 2.5.3 Phân tích tình hình khả tốn .31 2.5.4 Phân tích khả sinh lời .36 2.5.6 Dự báo nhu cầu tài 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG .41 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV ĐẠI DƯƠNG - CHI NHÁNH LONG BIÊN .42 3.1 Tổng quan Ngân hàng TM TNHH MTV Đại Dương 42 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển chi nhánh 42 3.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý chi nhánh 41 3.1.3 Vị Oceanbank Long Biên địa bàn 43 3.2 Đặc điểm khách hàng vay vốn có ảnh hưởng tới cơng tác phân tích tài khách hàng Oceanbank Long Biên .47 3.2.1 Đặc điểm chung khách hàng doanh nghiệp vay vốn Oceanbank Long Biên 47 3.2.3 Ảnh hưởng đặc điểm khách hàng vay vốn Chi nhánh tới phân tích tài khách hàng 47 3.3 Tổ chức công tác PTTC khách hàng hoạt động cho vay Oceanbank Long Biên 49 3.3.1 Quy định công tác PTTC khách hàng hoạt động cho vay Oceanbank Long Biên .49 3.3.2 Tiến trình thực PTTC khách hàng .50 3.4 Cơ sở số liệu phân tích tài khách hàng 57 3.5 Phương pháp phân tích tài khách hàng 61 3.6 Nội dung phân tích tài khách hàng 62 3.6.2 Phân tích tài khách hàng 68 3.6.3 Đánh giá, thẩm định phương án kinh doanh kết luận 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG .86 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV ĐẠI DƯƠNG - CHI NHÁNH LONG BIÊN .87 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu PTTC khách hàng hoạt động cho vay Oceanbank Long Biên .87 4.1.1 Những ưu điểm 87 4.1.2 Những tồn nguyên nhân 89 4.2 Giải pháp hoàn thiện PTTC khách hàng hoạt động cho vay Oceanbank Long Biên 98 4.2.1 Hoàn thiện sở số liệu phục vụ cơng tác phân tích 98 4.2.2 Hồn thiện phương pháp phân tích 100 4.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích .101 4.2.4 Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích tài khách hàng 103 4.2.5 Các giải pháp khác 104 4.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu 105 4.4 Những hạn chế đề tài 107 KẾT LUẬN CHƯƠNG 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TỪ VIẾT ĐẦY ĐỦ TẮT TM BCTC BCĐKT BC KQKD BC LCTT TM BCTC CBTD CIC TNHH MTV NHNN NHTM NV QLRR NVDH LNST PTTC SXKD TSBQ TSNH : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : TMCP : Thương mại cổ phẩn TSDH : Tài sản dài hạn TCTD : Tổ chức tín dụng KHDN : Khách hàng doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định CP : Cổ phần TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu BH : Bán hàng CCDV : Cung cấp dịch vụ Thương mại Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Cán tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng - NHNN Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Nguồn vốn Quản lý rủi ro Nguồn vốn dài hạn Lợi nhuận sau thuế Phân tích tài Sản xuất kinh doanh Tài sản bình quân Tài sản ngắn hạn DT : Doanh thu KH : Khách hàng HĐKD : Hoạt động kinh doanh GTGT : Giá trị gia tăng KHCN : Khách hàng cá nhân TCT : Tổng công ty UBND : Ủỷ ban nhân dân TCTD : Tổ chức tín dụng CN : Chi nhánh NH : Ngân hàng TSĐB : Tài sản đảm bảo DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh Oceanbank Long Biên giai đoạn 2015 - 2016 45 Bảng 3.2: Tổng dư nợ qua năm Oceanbank Long Biên 46 Bảng 3.3: Hướng dẫn xếp loại rủi ro tín dụng .54 Bảng 3.4: Một số đối thủ cạnh tranh: 65 Bảng 3.5: Các khoản đầu tư ngắn hạn (Nguồn Ban đầu tư – Hapro) 70 Bảng 3.6: Tổ chức tín dụng quan hệ 76 Bảng 3.7: Tình trạng dư nợ tín dụng 77 Bảng 3.8: Chi tiết kế hoạch giao cho đơn vị trực thuộc 79 Bảng 3.9: Đánh giá nhu cầu vốn khách hàng .80 Bảng 3.10: Cơ cấu vốn kỳ kinh doanh 81 Bảng 3.12: Cân đối dòng tiền ngắn hạn 82 SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức hoạt động chi nhánh Oceanbank Long Biên 41 Sơ đồ 3.2: Quy trình phân tích tài khách hàng Oceanbank Long Biên 49 91 đem lại không cao thiếu độ khách quan Nguyên nhân: Nguyên nhân chủ quan Hiện nay, hệ thống Oceanbank nói chung Oceanbank Long Biên nói riêng chưa có phận chuyên trách hệ thống thông tin để lưu trữ, cung cấp thông tin liên quan đến khách hàng vay vốn toàn hệ thống Do vậy, chưa xây dựng sở liệu thống kê theo ngành, lĩnh vực kinh doanh, chưa có tiêu bình qn ngành nên khó khăn cho CBTD so sánh đối chiếu để xác định lợi so sánh doanh nghiệp q trình phân tích Bên cạnh đó, việc liên hệ với Bộ, ban ngành để thu thập xây dựng sở liệu chung ngành, lĩnh vực hoạt động kinh tế cập nhật chế độ, sách mới, thơng tin kinh tế vĩ mô chưa phân công cụ thể cho phận thực Điều dẫn đến nguồn thơng tin sử dụng phân tích CBTD trực tiếp thu thập Mỗi CBTD lại có cách tiếp cận thu thập thông tin khác làm cho thông tin thu thập chưa hiệu chưa mang tính đồng Ngồi ra, thơng tin CBTD có chưa cập nhật liên tục, dễ dàng bỏ qua hội đầu tư thuận lợi không tư vấn kịp thời cho doanh nghiệp Điều gây nên tình trạng chi nhánh khác Oceanbank đưa kết PTTC khác khách hàng Từ đó, gây ảnh hưởng đến tính chuyên nghiệp uy tín Oceanbank nói chung cạnh tranh khơng chun nghiệp toàn hệ thống Nguyên nhân thứ hai, xuất phát từ phía lãnh đạo ngân hàng Thơng thường, lãnh đạo quan tâm đến số lượng khách hàng, dư nợ tại, Dư nợ nhóm 3-5 mà chưa quan tâm mức đến hiệu công tác PTTC khách hàng Điều đơi khiến CBTD chạy theo thành tích, dễ dàng bỏ qua yếu khách hàng, đồng ý chấp nhận giải ngân Thêm vào đó, cơng tác PTTC cho vay chưa ban lãnh đạo ngân hàng quan tâm mức, thường phó mặc cho CBTD Xuất phát từ quan điểm tư nên ảnh hưởng nhiều đến chất lượng điều hành công tác PTTC Về thời gian phân tích: Thời lượng dành cho PTTC khách hàng nhiều, chậm trễ giải ngân lớn dẫn đến phục vụ chu đáo ngân hàng 92 Điều làm giảm lợi cạnh tranh ngân hàng CBTD chịu áp lực phải PTTC khách hàng xác thời gian ngắn nên nhãng khiến chất lượng PTTC chưa đảm bảo Ngân hàng chưa trọng đến hoạt động đào tạo, tập huấn Hoạt động tập huấn thức chuyên sâu PTTC khách hàng thực hiện, song tất CBTD tham dự Đồng thời, khóa tập huấn mở năm 1-2 lần chưa đủ để CBTD cập nhật thông tin, phương pháp phân tích để áp dụng cho thị trường ngày nhiều biến động Hầu hết CBTD phải tự học hỏi lẫn nhau, nên nhiều thời gian dẫn đến tình trạng cán phân tích mắc sai sót giống Trình độ chun mơn kinh nghiệm CBTD chưa thực đáp ứng yêu cầu công tác PTTC: Hiện nay, cán công tác phân tích chi nhánh Oceanbank Long Biên cán trực tiếp cho vay Xác định rõ trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp CBTD yếu tố định đến chất lượng tín dụng, đến hiệu an toàn vốn vay, đặc biệt giai đoạn hội nhập cạnh tranh gay gắt nay, nên lãnh đạo chi nhánh quan tâm lựa chọn cán có lực bố trí thực nhiệm vụ Tuy nhiên, kinh nghiệm thực tế xử lý tình nghiệp vụ, kỹ giao tiếp với khách hàng, nghệ thuật tiếp cận khai thác thông tin từ khách hàng nhiều hạn chế Kiến thức tài chính, hạch tốn kế tốn mang nặng tính lý thuyết Đặc biệt việc nắm bắt chất kinh tế số liệu tài chính, khả thẩm định tính trung thực xác số liệu gặp nhiều khó khăn Điều ngun nhân dẫn đến việc phân tích phụ thuộc vào nguồn số liệu khách hàng cung cấp, lúng túng việc thẩm định lại số liệu sử dụng số liệu không phản ánh chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phân tích cách máy móc thiếu thực tế dẫn đến kết phân tích bị sai lệch Thêm vào đó, CBTD phụ trách nhiều khách hàng, với lĩnh vực, quy mơ kinh doanh khác đánh giá khách hàng thiếu so sánh với doanh nghiệp khác ngành, quy mô địa bàn Tính chuyên nghiệp PTTC chưa cao, dẫn đến chất lượng phân tích thấp; người thực cơng việc PTTC lại người đề xuất cho vay nên nhiều mang tính chủ quan, gượng ép nhiều gây méo mó thơng tin tài 93 Điều chứng tỏ Oceanbank Long Biên chưa nhìn nhận đánh giá vai trò cơng việc PTTC khách hàng, đặc biệt điều kiện kinh tế thị trường, ngày hội nhập sâu rộng phạm vi tồn cầu Việc phân tích diễn hình thức chưa thực sâu vào chất nhằm đưa giải pháp hướng đầu tư cụ thể Khơng có vậy, việc phân tích thực định kỳ hàng năm nên khiến cho người phụ trách gặp phải lúng túng định cơng việc khơng phải thường xun diễn ra, mà mang tính thời vụ Nguyên nhân khách quan Tính trung thực khách hàng: Đây yếu tố quan trọng khách hàng cung cấp cho khách hàng thơng tin trung thực xác kết phân tích cao xác thực Sự trung thực khách hàng tạo điều kiện cho việc thu thập thông tin khách hàng cách nhanh chóng tạo điều kiện tốt cho ngân hàng việc thu thập thông tin việc thẩm định khách hàng Những bất cập chế sách Nhà nước: Việc khai thác thơng tin từ ngân hàng khác, đối tác quan hệ làm ăn với khách hàng hay từ quan quản lý Nhà nước (thuế, tra ) khó khăn, gần khơng thực chưa có chế tài cụ thể hay ràng buộc pháp lý nào, việc hoàn toàn phụ thuộc thiện chí người cung cấp thơng tin Hiện nay, Nhà nước chưa có chế khuyến khích doanh nghiệp vừa nhỏ thành lập phận kiểm toán nội thuê kiểm toán độc lập hay kiểm toán nhà nước tiến hành kiểm toán BCTC doanh nghiệp trước nộp cho ngân hàng báo cáo thiếu độ tin cậy, đòi hỏi phải nhiều chi phí để CBTD xác minh số liệu phân tích Từ thực trạng PTTC khách hàng trình bày đây, tác giả thấy Oceanbank Long Biên phải cần quan tâm hồn thiện cơng tác PTTC khách hàng vay vốn có thay đổi nhận thức đội ngũ quản lý, để từ có giải pháp quản lý hiệu nguồn lực nhằm đem lại hiệu kinh doanh cao Trên sở hạn chế nguyên nhân trình bày trên, giải pháp hồn thiện cơng tác PTTC khách hàng vay vốn Oceanbank Long Biên trình 94 bày phần 4.2 Giải pháp hoàn thiện PTTC khách hàng hoạt động cho vay Oceanbank Long Biên 4.2.1 Hoàn thiện sở số liệu phục vụ cơng tác phân tích Để nâng cao chất lượng thông tin đầu vào tổ chức khai thác thơng tin có hiệu quả, đảm bảo đánh giá xác, đầy đủ tình hình tài khách hàng vay vốn, Chi nhánh nên hồn thiện theo hướng sau: Nâng cao chất lượng kiểm tra, kiểm sốt BCTC trước phân tích: Như phân tích trên, chất lượng BCTC ảnh hưởng đáng kể đến kết phân tích Tuy nhiên, với thị trường kinh doanh Long Biên, đối tượng khách hàng chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ, số lượng BCTC kiểm tốn thường khơng nhiều, chủ yếu BCTC doanh nghiệp tự lập Loại BCTC thường có nhiều sai sót chủ quan khách quan từ phía khách hàng CBTD cần nâng cao ý thức kiểm tra, kiểm sốt BCTC trước phân tích Ví dụ, CBTD kiểm tra đối chiếu khoản mục vay nợ ngắn hạn, vay nợ dài hạn CIC; kiểm tra đối chiếu gia tăng lợi nhuận chưa phân phối với lợi nhuận thu kỳ, kiểm tra gia tăng khoản mục phải thu với doanh thu kỳ… Chỉ BCTC đánh giá trung thực, hợp lý kết phân tích có ý nghĩa tính thực tiễn Cần thiết lập hệ thống thông tin đa dạng từ nhiều nguồn khác nhau, lưu trữ thơng tin có hệ thống khách hàng có có quan hệ với Oceanbank Long Biên Các thơng tin tổng hợp theo ngành nghề lĩnh vực SXKD để CBTD tiện tra cứu Ngoài có thơng tin tổng hợp chung cập nhật đặc điểm, lĩnh vực kinh doanh, khó khăn, thuận lợi xu phát triển lĩnh vực SXKD ngồi nước mà CBTD cần lưu ý PTTC Các nguồn thông tin Chi nhánh nên lưu trữ dạng ngân hàng giữ liệu để kết nối mạng cục tạo điều kiện thuận lợi việc khai thác thông tin cho toàn hệ thống Tăng cường hợp tác, trao đổi, chia sẻ thông tin với chi nhánh khác hệ thống với tổ chức tín dụng khác ngồi nước việc cung cấp thơng tin tình hình tài khách hàng, thơng tin dự án đầu tư liên quan đến khách hàng Bởi vì, doanh nghiệp có quan hệ với 95 nhiều tổ chức tín dụng khác nhau, có quan hệ lâu năm tổ chức tín dụng Thông qua việc trao đổi, chia sẻ thơng tin, ngân hàng có nhìn tồn diện xác hoạt động khách hàng Khai thác thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng nhà nước CIC Thơng tin tài CIC cung cấp BCTC doanh nghiệp, sở BCTC này, CIC tiến hành tính tốn số tiêu phân tích bản, sau lượng hóa số để chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng Một ưu điểm thông tin từ CIC xây dựng số này, CIC tính đến yếu tố ngành quy mô doanh nghiệp Trong thời gian gần đây, để đáp ứng nhu cầu ngân hàng, CIC không ngừng nâng cao số lượng chất lượng thông tin cung cấp Đây nguồn thông tin đầy đủ, xác, đáng tin cậy lại qua trình tổng hợp xử lý nên Oceanbank cần khai thác cách triệt để hiệu Đối chiếu, so sánh thông tin với quan, đơn vị khác Với thông tin khách hàng cung cấp, Oceanbank Long Biên cần phải đối chiếu với thông tin quan quản lý Nhà nước như: Cơ quan thuế, kiểm tốn, cơng an bạn hàng, đối tác khách hàng Tránh tình trạng khách hàng cung cấp thông tin sai lệch, không đầy đủ, nhằm mục đích trục lợi, gây tổn thất cho người sử dụng thơng tin nói chung ngân hàng nói riêng Để làm điều này, đòi hỏi Oceanbank Long Biên phải xây dựng mối quan hệ với quan phải ln có kế hoạch cụ thể cách thức, thời gian nội dung đối chiếu, kiểm tra thơng tin 4.2.2 Hồn thiện phương pháp phân tích Phương pháp PTTC đa dạng phong phú Việc lựa chọn phương pháp hợp lý giúp kết phân tích xác xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến thực trạng tài khách hàng Vì vậy, hồn thiện phương pháp phân tích có ý nghĩa quan trọng góp phần nâng cao chất lượng PTTC khách hàng Hiện nay, Oceanbank Long Biên sử dụng phương pháp phân tích truyền thống đơn giản, dễ áp dụng phương pháp so sánh Với phương pháp này, việc phân tích dừng lại việc tính tốn số tiêu không xác định mối quan hệ tiêu mức độ ảnh hưởng yếu tố 96 đến tiêu phân tích Trong thời gian tới, hồn thiện phương pháp PTTC khách hàng vay vốn Oceanbank Long Biên nên theo hướng sau: Hoàn thiện phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng chủ yếu PTTC khách hàng Oceanbank Long Biên nhằm đánh giá chung mức độ biến động tiêu, tốc độ xu hướng phát triển tượng nghiên cứu Tuy nhiên, CBTD áp dụng phương pháp mức độ đơn giản Do đó, chất lượng thơng tin tài chưa cao Hướng hồn thiện phương pháp khơng giới hạn đối tượng so sánh, không tiến hành so sánh kỳ với mà so sánh khách hàng với nhau, so sánh dự án đầu tư với có tính đến yếu tố quy mô đặc trưng khác Mặt khác, thực tế Oceanbank Long Biên, việc so sánh chưa có liên hệ tiêu Do đó, khơng thấy chất quy luật tượng nghiên cứu Hướng hoàn thiện thời gian tới là: CBTD cần phải so sánh có liên hệ với tiêu kết quả, tiến hành so sánh dọc so sánh ngang BCTC thấy mối quan hệ tiêu tài hoạt động kinh doanh khách hàng Bổ sung phương pháp phân tích: Nên đưa vào sử dụng phương pháp Dupont phương pháp tổng quát đưa nhận xét tồn diện mặt tình hình tài Ngân hàng nên quan tâm đưa vào sử dụng 4.2.3 Hồn thiện nội dung phân tích Nội dung PTTC khách hàng vay vốn Oceanbank ban hành làm tài liệu thống áp dụng chung cho tồn hệ thống Sự thống góp phần quan trọng giúp nâng cao chất lượng hoạt động cho vay Oceanbank Tuy nhiên, việc áp dụng nhiều hạn chế cần hoàn thiện Thứ nhất, hoàn thiện nội dung PTTC khách hàng - Trong phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn mối quan hệ chúng: CBTD cần có phân tích đánh giá khoản mục có biến động lớn (về giá trị hay tốc độ biến động), tìm hiểu nguyên nhân, xác định kết thay đổi đến hoạt động SXKD doanh nghiệp Thêm vào đó, CBTD cần để ý đến khoản mục ngành nghề kinh doanh Ví dụ: kinh doanh dịch vụ vận tải hành khách xe taxi, chủ yếu toán tiền mặt, số lượng, giá trị khoản phải thu thường ít; Doanh nghiệp xây dựng thường có tỷ 97 trọng TSCĐ tổng TS lớn… Ngoài ra, CBTD cần tập trung vào mối quan hệ cấu tài sản cấu nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp, từ xác định sách đầu tư doanh nghiệp thực hợp lý hay chưa? Ảnh hưởng đến mức độ độc lập tài khả tốn doanh nghiệp Từ đó, CBTD có gợi ý để phân tích tỷ số tài bước - Trong phân tích số tài chính, CBTD cần xếp lại tiêu đánh giá cho hợp lý, dễ dàng thấy mối quan hệ tiêu cần phân tích Vừa để nâng cao chất lượng cơng tác PTTC khách hàng, vừa để CBTD không bị thụ động cơng việc, giúp q trình phân tích thực liền mạch, đồng Tác giả kiến nghị ngân hàng nên xếp tiêu tài theo hướng sau đây: Chỉ tiêu Chỉ tiêu khoản Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Vòng quay khoản phải thu Khả toán nợ gốc vay dài hạn EBIT/Chi phí lãi vay Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay vốn lưu động Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ 10 Nợ dài dạn/Vốn CSH 11 Tổng nợ/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 12 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 13 Lợi nhuận từ hoạt động KD/Doanh thu 14 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân Đơn Năm Năm Năm vị N-2 N-1 N lần lần lần vòn g lần lần vòn g vòn g lần % % % % % Tăng/ Giảm so với năm N-1 98 15 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân % Khả đảm bảo vốn kinh doanh Nguồn vốn dài hạn - Vốn CSH - Vay dài hạn Tài sản cố định đầu tư tài dài hạn 16 Vốn Lưu động thường xuyên đồng 17 Tổng nợ phải trả/ Tổng TS lần 18 Hệ số nguồn tài trợ thường xuyên so với TSDH lần - Ngoài ra, ngân hàng cần bổ sung thêm số nội dung như: Các hướng dẫn việc phân tích BCLCTT thuyết minh BCTC cho CBTD Bởi hai loại báo cáo không mới, lại không phổ biến doanh nghiệp vừa nhỏ nên quan tâm CBTD phân tích tài doanh nghiệp lớn Ngân hàng cần đưa nội dung phân tích dự báo dòng tiền nội dung bắt buộc tờ trình nhằm giúp CBTD có nhìn tốt tình hình tài khách hàng Thứ hai, hồn thiện nội dung phân tích chi tiết nhu cầu vay vốn khách hàng Oceanbank cần có bổ sung sau đây: - CBTD cần sử dụng thêm đánh giá khả tăng trường ngành nghề kinh doanh dự báo doanh thu - CBTD cần đưa nội dung Giá trị lý TSCĐ nguồn thu từ dự án để dự đốn xác tính hiệu phương án xem xét Bởi nhiều trường hợp, khoản mục có giá trị lớn ảnh hưởng trọng yếu đến kết phân tích Thứ ba, hồn thiện nội dung chấm điểm xếp hạng tín dụng, theo tác giả ngân hàng cần có điều sau đây: - Bổ sung tiêu chí chấm điểm xếp hạng tín dụng cho doanh nghiệp thuộc ngành nghề kinh doanh với BCTC BCTC nộp cho quan Thuế; - Bổ sung thêm tiêu khả toán nợ dài hạn, khả chi trả lãi vay chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, đặc biệt đơn vị có nhu cầu vay vốn trung dài hạn 4.2.4 Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích tài khách hàng 99 PTTC cơng tác có ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh ngân hàng ln cần quan tâm mức Do đó, để nâng cao chất lượng khâu đòi hỏi ngân hàng cần hồn thiện cơng tác tổ chức PTTC khách hàng Tác giả xin đưa vài giải pháp như: - Xây dựng phận chuyên trách phân tích tài khách hàng nhằm đảm bảo chất lượng cho kết phân tích CB thực việc PTTC làm việc trực tiếp với CBTD trao đổi nội dung, tài liệu cần thu thập xác minh thêm, đồng thời trao đổi kết phân tích, chuyển kết phân tích cho CBTD lập tờ trình Điều giúp ngân hàng kiểm tra số liệu phân tích đồng thời chức phân tích phòng ban khơng bị chồng chéo Từ đó, giảm thiểu chi phí, nâng cao hiệu cơng tác phân tích, đưa phân tích trở thành công cụ hỗ trợ đắc lực cho việc thẩm định định cho vay - Trong quản lý khách hàng, khách hàng vay vốn đa dạng ngành nghề kinh doanh, quy mô hoạt động hình thức sở hữu Mức độ phức tạp BCTC loại doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh khác Để đạt hiệu cao PTTC khách hàng, cần thiết phải phân công cán chun mơn hóa phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh, theo nhóm ngành doanh nghiệp theo giai đoạn q trình thẩm định song áp dụng hình thức hỗ trợ bổ sung lẫn đảm bảo có cán chun trách - Ngồi ra, ngân hàng cần thường xuyên đổi mới, cải tiến quy trình, kế hoạch phân tích cụ thể đảm bảo tính xác kịp thời phân tích Quy trình PTTC quy trình từ lúc bắt tay vào cơng việc thu thập tài liệu có sản phẩm cuối báo cáo phân tích (tờ trình thẩm định) Cơng việc phân tích xây dựng thành quy trình chuẩn hỗ trợ đắc lực cho nhà phân tích việc định cho vay Tổ chức PTTC q trình thiết lập cơng việc cụ thể thực việc PTTC từ việc lập kế hoạch, triển khai tổng kết để đánh giá tình hình tài khách hàng nhằm đưa định đắn 4.2.5 Các giải pháp khác Ngoài giải pháp nêu trên, tác giả có số kiển nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác PTTC khách hàng sau: 100 - Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cơng tác phân tích tài khách hàng Cơng nghệ, trang thiết bị hoạt động ngân hàng vấn đề quan trọng Nó vừa tạo nên lợi cạnh tranh điều kiện cần thiết cho phát triển ngân hàng Hầu hết ngân hàng tăng cường đầu tư, cải tiến trang thiết bị công nghệ nhằm gia tăng chất lượng sản phẩm phân tích CBTD Đối với cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động tín dụng cơng nghệ trang thiết bị có ý nghĩa lớn trình thu thập, xử lý lưu trữ thơng tin cách nhanh chóng, xác đầy đủ Vì thời gian tới, chi nhánh cần thực giải pháp nâng cao chất lượng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho cơng tác phân tích tài khách hàng Các giải pháp bao gồm: Đầu tư chiều sâu vào trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thơng tin ngân hàng: máy tính kết nối mạng Internet, kết nối mạng nội với phòng ngân hàng khác hệ thống, nối mạng cục với phòng giao dịch, trung tâm thơng tin thương mại, trung tâm phòng ngừa rủi ro ngân hàng khác hệ thống Nâng cấp phần mềm ngân hàng tốt giúp CBTD việc tiến hành kiểm tra doanh nghiệp q trình giải ngân tránh tổn thất khơng đáng có Có thể tìm hiểu, khai thác phần mềm mới, công nghệ mới: phần mềm quản lý thông tin, phần mềm hỗ trợ thẩm định, hỗ trợ công tác phân tích tài chính… nhằm giúp giảm bớt cơng đoạn q trình thực cơng việc Tuy nhiên trình thực giải pháp đầu tư vào cơng nghệ, trang thiết bị phương tiện, cần có cân nhắc kỹ lưỡng, đảm bảo không gây nên lãng phí phù hợp với giai đoạn phát triển chi nhánh - Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng Hiện nay, cơng tác kiểm tốn nội ngân hàng thực mối năm lần với tất chi nhánh Điều giúp CBTD nâng cao ý thức trách nhiệm công việc, kịp thời điều chỉnh sai sót quy trình nghiệp vụ có biện pháp khắc phục yếu Tuy nhiên, tần suất kiểm toán theo tác giả chưa cao, dẫn đến nhiều khách hàng, kiểm tốn phát sai sót khơng khắc phục được, rủi ro đem lại cho ngân hàng lớn Do vậy, tác giả đề nghị ngân hàng cần có kiểm tốn nội thường xun hơn, 101 lần năm 4.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu PTTC khách hàng khâu khơng thể thiếu q trình thẩm định cho vay ngân hàng PTTC tốt hỗ trợ cho việc định đầu tư ngân hàng thực tốt giám sát an tồn vốn vay Tuy nhiên khơng phải công việc đơn giản, PTTC khách hàng vay vốn Ngân hàng nói chung Oceanbank Long Biên nói riêng muốn đạt hiệu cao nhất, mặt đòi hỏi hệ thống tiêu phân tích phải đầy đủ, phản ánh xác hoạt động khách hàng Mặt khác cán Ngân hàng phải có trình độ, am hiểu nhạy bén, biết lựa chọn tiêu phân tích phù hợp, biết kết hợp sử dụng phương pháp phân tích phù hợp có hỗ trợ công nghệ thông tin Xác định điều đó, luận văn“Phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TM TNHH MTV Đại Đương – Oceanbank Long Biên” sâu tìm hiểu thêm cơng tác PTTC NHTM nói chung Oceanbank Long Biên nói riêng Luận văn trả lời câu hỏi nghiên cứu đưa bắt đầu tiến hành nghiên cứu đề tài Từ đó, luận văn có số đóng góp sau đây: Luận văn hệ thống phần lý thuyết liên quan đến hoạt động PTTC khách hàng vay vốn ngân hàng để người đọc có nhìn khái qt hoạt động này, có cơng cụ để tiến hành phân tích số tài để đánh giá hoạt động khách hàng toàn diện thấy đặc điểm hoạt động kinh doanh khách hàng ảnh hưởng đến nội dung PTTC Trong nội dung này, luận văn tổng hợp khái quát phương pháp PTTC ngân hàng Việt Nam Luận văn trả lời câu hỏi thực trạng PTTC khách hàng vay vốn Oceanbank Long Biên diễn đưa thực trạng công tác PTTC khách hàng giai đoạn năm vừa qua (từ 2015 – 2016) Từ việc nêu thực trạng đó, luận văn đưa ưu điểm tồn công tác PTTC khách hàng Oceanbank Long Biên để trả lời cho câu hỏi nghiên cứu đề tài Câu hỏi nghiên cứu đặt vấn đề đưa giải pháp để nâng cao hiệu công tác PTTC khách hàng vay vốn Oceanbank Long Biên Luận văn đưa kết luận để xử lý tồn có cơng tác ngân hàng 102 cần phải thực đồng nhiều giải pháp Ngân hàng cần xây dựng cho lộ trình hồn thiện cơng tác PTTC khách hàng vay vốn năm 4.4 Những hạn chế đề tài Nội dung PTTC khách hàng vay vốn ngân hàng nội dung lớn có tốc độ phát triển lý thuyết nhanh nhu cầu bảo đảm an toàn vốn cho ngân hàng dựa số liệu phân tích điều kiện nên kinh tế cấp thiết Do hạn chế thời gian quy mô nghiên cứu mà luận văn tìm hiểu cơng tác PTTC ba khách hàng Oceanbank Long Biên chưa sâu tìm hiểu thực trạng cơng tác khách hàng đặc trưng khác Chi nhánh Ngân hàng khác Việt Nam Bên cạnh đó, đề tài chưa sâu tìm hiểu mơ hình PTTC khách hàng TCTD khác để xem xét mơ hình phù hợp với điều kiện Oceanbank Long Biên Từ hạn chế đó, đề tài nghiên cứu tương lai mở rộng phạm vi nghiên cứu để đưa nhiều kết luận sâu rộng để hoàn thiện công tác PTTC khách hàng Cụ thể đề tài sau sâu tìm hiểu thực trạng công tác PTTC khách hàng vay vốn Ngân hàng khác Việt Nam giới để so sánh thực trạng công tác PTTC khách hàng ngân hàng Việt Nam mức so sánh với Ngân hàng đại giới Về mơ hình để phân tích, đề tài sau sâu tìm hiểu lý luận mơ hình PTTC để tìm mơ hình phù hợp với điều kiện thực tế Oceanbank Long Biên nói riêng ngân hàng khác nói chung Các gợi ý thực khn khổ nội dung cơng trình nghiên cứu sau để công tác PTTC khách hàng vay vốn ngân hàng đóng góp nhiều mặt lý luận thực tiễn cho công tác quản trị Ngân hàng Việt Nam thiếu yếu so với Ngân hàng đại giới 103 KẾT LUẬN CHƯƠNG Công tác PTTC khách hàng vay vốn Oceanbank Long Biên đạt kết định, nhiên số tồn cần khắc phục cải thiện Do đó, việc hồn thiện cơng tác ln vấn đề mà Oceanbank Long Biên quan tâm, nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Hồn thiện sở số liệu hệ thống thông tin phục vụ phân tích, hồn thiện phương pháp phân tích, nội dung phân tích cơng tác tổ chức PTTC hoàn thiện đội ngũ nhân sự… giải pháp tổng thể mà luận văn đưa nhằm nâng cao chất lượng công tác PTTC khách hàng vay vốn Oceanbank Long Biên Đồng thời, nội dung chương đưa đóng góp luận văn hạn chế số gợi ý để cơng trình nghiên cứu sau tiếp tục phát triển 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Bộ tài (2007), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Đỗ Văn Phúc (2010), Luận văn thạc sỹ: “ Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hải Dương” Nguyễn Thị Thùy Anh (2012), Luận văn thạc sỹ: “ Hồn thiện phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hùng Vương” Vũ Thị Mây (2014), Luận văn thạc sỹ: “Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Vĩnh Phúc” Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích Báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Phạm Thị Thủy (2013), Báo cáo tài – Phân tích, dư báo & Định giá, Nhà xuất Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Thùy Linh – Việt Trinh (2012), Quy định quản lý hoạt động cho vay – huy động vốn, phân tích tài doanh nghiệp Quy trình kiểm tốn tra, giám sát tở chức tín dụng – ngân hàng, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Nguyễn Trọng Cơ,Nguyễn Thị Thà (2010), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2001), Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng theo định số 1627/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 10 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2002), Quyết định số 28/2002/QĐNHNN ngày 11/01/2002 sửa đổi bổ sung số điều định số 1627/QĐNHNN ngày 31/12/2001 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quyết định số 127/2005/QĐNHNN ngày 31/02/2005 sửa đổi bổ sung số điều định số 1627/QĐNHNN ngày 31/12/2001 12 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quyết định số 783/2005/QĐNHNN ngày 31/05/2005 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi bổ sung số điều định số 1627/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 105 13.Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng theo định số 1627/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 sửa đổi bổ sung định số 28/2002/QĐ-NHNN ngày 11/01/2002, định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 31/02/2005, định số 783/2005/QĐ-NHNN ngày 31/05/2005 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 14.Thông tư quy định bảo lãnh ngân hàng số 07/2015/TT-NHNN ngày 25/6/2015 văn sửa đổi, bổ sung 15.Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 Ngân hàng Nhà nước quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, Chi nhánh ngân hàng nước ngồi; Thơng tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 02/2013/TT-NHNN; văn sửa đổi, bổ sung 16.Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước văn sửa đổi, bổ sung 19.Quyết định việc sửa đổi, bổ sung Quyết định số 2696/2016/QĐ-TGĐ ngày 310/11/2016 lãi suất cấp tín dụng Khách hàng doanh nghiệp OceanBank 20 Quyết định 4306/2016/QĐ-TGĐ việc Ban hành Quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng nội Khách hàng doanh nghiệp 21 Quyết định 1634/2016/QĐ-TGĐ việc ban hành lãi suất cấp tín dụng Khách hàng doanh nghiệp TRANG WEB Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, http://www.sbv.gov.vn Ngân hàng Oceanbank, http://www.oceanbank.vn/ ... vốn Ngân hàng TM TNHH MTV Đại Dương – Chi nhánh Long Biên chương CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV ĐẠI DƯƠNG - CHI NHÁNH LONG BIÊN... đề tài nghiên cứu hoạt động phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng TMCP, chưa có đề tài nghiên cứu hoạt động phân tích tài loại hình ngân hàng TM TNHH MTV Nên đề tài: Phân tích tài. .. đề tài nghiên cứu hoạt động phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng TMCP, chưa có đề tài nghiên cứu hoạt động phân tích tài loại hình ngân hàng TM TNHH MTV Nên đề tài: Phân tích tài