Cách xử lý từng trường hợp khi viết sai hóa đơn GTGT

3/9/2019 Cách xử lý trường hợp viết sai hóa đơn GTGT HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Cách xử lý trường hợp viết sai hóa đơn GTGT Viết sai hóa đơn GTGT khiến bạn bối rối lo lắng? Phải xử lý hóa đơn viết sai nào? Kế toán Việt Hưng hướng dẫn bạn cách xử lý trường hợp viết hóa đơn sai Nội dung viết [Ẩn] CÁCH XỬ LÝ TỪNG TRƯỜNG HỢP KHI VIẾT SAI HOÁ ĐƠN GTGT Viết sai hóa đơn kế tốn chưa xé khỏi Viết sai hóa đơn kế tốn xé khỏi hóa đơn Hóa đơn viết sai xé khỏi cuống chưa giao cho khách hàng: Hóa đơn viết sai giao cho khách hàng chưa kê khai thuế: Hóa đơn viết sai kê khai thuế: Lưu ý hóa đơn viết sai trường hợp đặc biệt TH1: Hóa đơn viết sai tên cơng ty địa TH2: Hóa đơn viết sai MST mà kê khai thuế CÁCH XỬ LÝ TỪNG TRƯỜNG HỢP KHI VIẾT SAI HOÁ ĐƠN GTGT XEM THÊM Cách xử lý viết sai hóa đơn GTGT chi tiết Viết sai hóa đơn kế tốn chưa xé khỏi – Cách xử lý: Trường hợp đơn giản, kế toán cần gạch chéo liên lưu giữ số hóa đơn viết sai hóa đơn – Rút kinh nghiệm: Tham khảo thật kỹ thông tin hợp đồng hay đơn đặt hàng (nếu có) … cần viết hóa đơn để viết Viết sai hóa đơn kế tốn xé khỏi hóa đơn Hóa đơn viết sai xé khỏi cuống chưa giao cho khách hàng: https://lamketoan.edu.vn/cach-xu-ly-tung-truong-hop-khi-viet-sai-hoa-don-gtgt.html 1/3 3/9/2019 Cách xử lý trường hợp viết sai hóa đơn GTGT Bước 1: Gạch chéo liên hóa đơn viết sai Bước 2: Xuất hóa đơn (đúng) giao cho khách hàng Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai – kẹp cuống hóa đơn (Chú ý: Vì chưa giao cho khách hàng nên bạn khơng phải làm biên thu hồi hóa đơn – Theo Khoản Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC) Hóa đơn viết sai giao cho khách hàng chưa kê khai thuế: Cách xử lý: Nếu kế toàn viết sai thơng tin hóa đơn lập sau xé khỏi cuống giao hóa đơn cho bên mua hai bên chưa tiến hàng kê khai thuế việc kế tốn cần làm là: Bước 1: Lập biên thu hồi liên số hóa đơn lập Bước 2: Xuất hóa đơn (đúng) giao cho khách hàng (Ngày ghi hóa đơn xuất lại ngày (ngày làm biên thu hồi)) Kê khai thuế: Dùng hóa đơn viết để kê khai thuế Hóa đơn bị thu hồi khơng kê khai – hạch tốn Hóa đơn viết sai kê khai thuế: Bước 1: Lập biên xác nhận sai sót: Khi phát sai sót người bán người mua phải lập biên có thoả thuận văn ghi rõ sai sót Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót : Hố đơn điều chỉnh phải ghi rõ: điều chỉnh Tăng/Giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Chú ý: Hố đơn điều chỉnh khơng ghi số âm (-) Kê khai thuế: Căn vào hoá đơn điều chỉnh, người bán người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào Bên bán: lập hóa đơn điều chỉnh nên kê bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán Bên mua: Nhận hóa đơn điều chỉnh kê bảng kê mua vào Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm khơng viết số âm hóa đơn Nhưng kê khai thuế phải kê khai âm cách đặt dấu trừ (-) đằng trước giá trị Lưu ý hóa đơn viết sai trường hợp đặc biệt Kế toán cần lưu ý: TH1: Hóa đơn viết sai tên cơng ty địa https://lamketoan.edu.vn/cach-xu-ly-tung-truong-hop-khi-viet-sai-hoa-don-gtgt.html 2/3 3/9/2019 Cách xử lý trường hợp viết sai hóa đơn GTGT Trường hợp hóa đơn lập có sai sót tên, địa người mua Nhưng ghi mã số thuế người mua bên lập biên điều chỉnh khơng phải lập hóa đơn điều chỉnh Đây hướng dẫn đáng ý Điều Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung số điều Thơng tư 39/2014/TT-BTC Còn trước hầu hết công văn hướng dẫn trường hợp phải lập hóa đơn điều chỉnh TH2: Hóa đơn viết sai MST mà kê khai thuế Tại Điểm b, Khoản 7, Điều Thông tư 26/2015/TT-BTC nhấn mạnh “Người bán phải ghi tiêu thức “mã số thuế” người mua người bán” Đây tiêu thức bắt buộc phải xác Do bạn viết hóa đơn mà ghi sai Mã Số Thuế người mua ngồi việc bạn lập biên điều chỉnh hóa đơn, bạn phải lập hóa đơn điều chỉnh giao cho người mua Cụ thể lập hóa đơn điều chỉnh MST người mua bạn cần ý sau: Ngày lập hóa đơn: ngày lập biên điều chỉnh hóa đơn Viết đầy đủ tên công ty, địa chỉ, MST người Tại tiêu thức: “Tên hàng hóa, dịch vụ” bạn ghi: Điều chỉnh mã số thuế ghi hóa đơn số … ký hiệu… ngày… tháng… năm… Các tiêu thức lại: bạn gạch chéo https://lamketoan.edu.vn/cach-xu-ly-tung-truong-hop-khi-viet-sai-hoa-don-gtgt.html 3/3 ...3/9/2019 Cách xử lý trường hợp viết sai hóa đơn GTGT Bước 1: Gạch chéo liên hóa đơn viết sai Bước 2: Xuất hóa đơn (đúng) giao cho khách hàng Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai – kẹp cuống hóa đơn (Chú... https://lamketoan.edu.vn/cach-xu-ly-tung-truong-hop -khi- viet -sai- hoa-don -gtgt. html 2/3 3/9/2019 Cách xử lý trường hợp viết sai hóa đơn GTGT Trường hợp hóa đơn lập có sai sót tên, địa người mua Nhưng ghi mã... hồi hóa đơn – Theo Khoản Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC) Hóa đơn viết sai giao cho khách hàng chưa kê khai thuế: Cách xử lý: Nếu kế tồn viết sai thơng tin hóa đơn lập sau xé khỏi cuống giao hóa