Chia sẻ kinh nghiệm xử lý sai sót khi viết sai hoá đơn đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế

Chia sẻ kinh nghiệm xử lý sai sót viết sai hoá đơn giao cho khách hàng kê khai thuế Các sai sót xảy như: Sai số lượng hàng hoá, đơn giá, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng Theo điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC Cách viết hóa đơn điều chỉnh sau: “Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… “Hoá đơn điều chỉnh không ghi số âm (-) Cách xử lý sai xót viết sai hóa đơn trường hợp cụ thể Sau KẾ TOÁN THUẾ GDT đưa hai tình sai sót cụ thể tiến hành lập hóa đơn điều chỉnh: TÌNH HUỐNG 1: Công ty CP Kinh Việt mua 10 máy tính Acer Công ty CP Nội Thất Đức Anh, đơn giá chưa thuế giá trị gia tăng: 11.000.000đ/chiếc, Hóa đơn số 0000068, ký hiệu: AB/14P, ngày 20/01/2014 Công ty CP Nội Thất Đức Anh toán tiền hàng, nhận hóa đơn, nhận đủ hàng kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, nộp tờ khai tháng 01/2014 vào ngày 18/02/2014 Ngày 26/02/2014 Công ty CP Kinh Việt phát sai đơn giá máy tính hóa đơn sau kê khai thuế Giá chưa thuế GTGT ghi hợp đồng kinh tế 10.000.000 đồng/chiếc CÁCH LÀM: Kế toán bên Công ty CP Nội Thất Đức Anh ghi sai đơn giá chưa thuế GTGT, tăng 1.000.000 đồng/chiếc Cách xử lý: Kế toán phải làm điều chỉnh giảm đơn giá máy tính Acer – Sau phát sai sót bên Công ty CP Nội Thất Đức Anh Công ty CP Kinh Việt phải lập biên ghi nhận rõ sai sót văn – Lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá máy tính theo mẫu sau: Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AB/14P Liên 3: Nội Bộ Số: 0000168 Ngày 26 tháng 02 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Nội Thất Đức Anh Mã số thuế: Địa chỉ: Điện thoại: ………………………………………… Số tài khoản ……………………………… Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thanh Tâm Tên đơn vị: Công ty CP Kinh Việt Mã số thuế: Địa chỉ: Hình thức toán:…… CK …………… Số tài khoản……………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơnvị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4×5 Điều chỉnh giảm đơn giá, thành tiền tiền thuế máy 01 tính Acer HĐ số 0000068, Chiếc 10 1.000.000 10.000.000 ký hiệu: AB/14P, ngày 20/01/2014 Cộng tiền hàng 10.000.000 Thuế suất GTGT: 10% 1.000.000 Tổng cộng tiền toán: 11.000.000 Số tiền viết chữ: Mười triệu đồng chẵn./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Nguyễn Thanh Tâm Thủ Trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh giảm bên không ghi số âm Hướng dẫn kê khai thuế hóa đơn điều chỉnh * Bên bán: Công ty CP Nội Thất Đức Anh lập hóa đơn điều chỉnh kê khai vào bảng kê bán kỳ kê khai thuế tháng 02/2014 * Bên mua: Công ty CP Kinh Việt kê khai vào bảng kê mua vào kỳ kê khai thuế tháng 02/2014 Chú ý: Để thể hóa đơn điều chỉnh giảm kê khai thuế để giá trị tiền hàng tiền thuế ngoặc (…) có nghĩa kê âm TÌNH HUỐNG 2: Công ty CP Kinh Việt mua 10 máy tính Acer Công ty CP Nội Thất Đức Anh, đơn giá chưa thuế giá trị gia tăng: 11.000.000đ/chiếc, Hóa đơn số 0000068, ký hiệu: AB/14P, ngày 20/01/2014 Công ty CP Kinh Việt toán tiền hàng, nhận hóa đơn, nhận đủ hàng kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, nộp tờ khai tháng 01/2014 vào ngày 18/02/2014 Ngày 26/02/2014 Công ty CP Nội Thất Đức Anh phát sai thuế suất thuế GTGT 5% , thuế suất thuế GTGT máy tính 10% hóa đơn sau kê khai thuế CÁCH LÀM: Kế toán phải làm điều chỉnh tăng thuế suất máy tính Acer - Sau phát sai sót bên Công ty CP Nội Thất Đức Anh Công ty CP Kinh Việt phải lập biên ghi nhận rõ sai sót văn - Lập hóa đơn điều chỉnh tăng thuế suất máy tính theo mẫu sau: Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AB/14P Liên 3: Nội Bộ Số: 0000168 Ngày 26 tháng 02 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Nội Thất Đức Anh Mã số thuế: Địa chỉ: Điện thoại: ………………………………………… Số tài khoản ……………………………… Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thanh Tâm Tên đơn vị: Công ty CP Kinh Việt Mã số thuế: Địa chỉ: Hình thức toán:…… CK …………… Số tài khoản……………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơnvị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4×5 Điều chỉnh tăng thuế suất, tiền thuế máy tính Acer HĐ 01 số 0000068, ký hiệu: AB/14P, ngày 20/01/2014 Cộng tiền hàng Thuế suấtGTGT: 10% 500.000 Tổng cộng tiền toán: 500.000 Số tiền viết chữ: Năm trăm nghìn đồng chẵn./.Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Nguyễn Thanh TâmThủ Trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) Hướng dẫn kê khai thuế hóa đơn điều chỉnh * Bên bán: Công ty CP Nội Thất Đức Anh lập hóa đơn điều chỉnh kê khai vào bảng kê bán kỳ kê khai thuế cho tháng 02 * Bên mua: Công ty CP Kinh Việt kê khai vào bảng kê mua vào Chú ý: Để thể hóa đơn điều chỉnh tăng kê khai thuế tiền thuế để dương Cột ghi chú: ghi tăng thuế suất thuế GTGT kỳ tính thuế tháng 01 năm 2014 MỜI THAM KHẢO THÊM CÁC DỊCH VỤ KHÁC CỦA THUẾ GDT:     Dịch vụ kế toán trọn gói Dịch vụ báo cáo tài Dịch vụ làm báo cáo vay vốn Ngân Hàng Dịch vụ kế toán tổng hơp ... kê khai vào bảng kê bán kỳ kê khai thuế tháng 02/2014 * Bên mua: Công ty CP Kinh Việt kê khai vào bảng kê mua vào kỳ kê khai thuế tháng 02/2014 Chú ý: Để thể hóa đơn điều chỉnh giảm kê khai thuế. .. Trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) Hướng dẫn kê khai thuế hóa đơn điều chỉnh * Bên bán: Công ty CP Nội Thất Đức Anh lập hóa đơn điều chỉnh kê khai vào bảng kê bán kỳ kê khai thuế cho tháng... mua: Công ty CP Kinh Việt kê khai vào bảng kê mua vào Chú ý: Để thể hóa đơn điều chỉnh tăng kê khai thuế tiền thuế để dương Cột ghi chú: ghi tăng thuế suất thuế GTGT kỳ tính thuế tháng 01 năm