Hoạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thuỷ sản đà nẵng.doc

Hoạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thuỷ sản đà nẵng

L I M Ờ Ở ĐẦU

K toán la c ng cụ phục vụ qua n lý kinh t c ng tácế ì ô í ế ôhạch toán k toán r t c n thi t đ i v ïi mọi đ n vị sa nế ấ ầ ế ố ơ ơ í xu t kinh doanh nó giúp hạch toán các khoa n thu, chi vaấ í ì xác định k t qua kinh doanh trong toa n đ n vị ế í ì ơ

Trong hoạt đ üng k t qua sa n xu t kinh doanh, đ n vịô ế í í ấ ơth ng phát sinh các m i quan h û thanh toán v ïi Ng n ha ngườ ố ê ơ â ì v ïi các t ch ïc, cá nh n, các đ n vị khác v các khoa n ti nơ ổ ư â ơ ề í ề vay va thanh toán ti n vay v ïi c quan ta i chính t t ca quanì ề ơ ơ ì ấ íh û thanh toán tr n đ u đ üc th ûc hi ûn chu y u bă ng ti nê ê ề ươ ư ê í ế ò ề v n bă ng ti n la khoa n mục quan trọng trong báo cáo ta iố ò ề ì í ì chính nó gi î vai tro quan trọng trong vi ûc th ûc hi ûn cácư ì ê ư ênhi ûm vụ k toán đ ra đ s sụng v n đúng mục đíchê ế ề ể ử ốva có hi ûu qua chúng ta pha i tăng c ng c ng tác t ch ïcì ê í í ườ ô ổ ư va qua n lý v n bă ng ti n nhă m tạo v ng quay cu a v nì í ố ò ề ò ồ í ố nhanh va ba o toa n v n.ì í ì ố

Xu t phát t mục đích y u c u va t m quan trọngấ ừ ê ầ ì ầcu a c ng tác hạch toán v n bă ng ti n đ ng th i k t h üpí ô ố ò ề ồ ờ ế ơ nh îng ki n th ïc ti p thu nha tr ng em quy t định chọnư ế ư ế ở ì ườ ếđ ta i” hạch toán v n bă ng ti n “ tại c ng ty c ph n kỹề ì ố ò ề ô ổ ầthu ût Thu y sa n a Nẵng đ la m chuy n đ t t nghi ûp choâ í í Đ ì ể ì ê ề ố êmình

Ph n III: M üt s ki n th ïc đ xu t cu a ba n th n gópầ ô ố ế ư ề ấ í í âph n hoa n thi ûn c ng tác hạch toán v n bă ng ti n tạiầ ì ê ô ố ò ềc ng ty c ph n kỹ thu ût thu y sa n a Nẵng ô ổ ầ â í í Đ ì

hoa n tha nh chuy n đ t t nghi ûp na y, cu ng v ïi s û

c gă ng cu a ba n th n, em xin ch n tha nh ca m n các th y cố õ í í â â ì í ơ ầ ô giáo nha tr ng đã gia ng dạy tr ûc ti p h ïng d ùn vaở ì ườ í ư ế ươ â ì giúp đ î cho em th ûc hi ûn chuy n đ Ban lãnh đạo c ng ty,ơ ư ê ê ề ôpho ng ta i chính k toán va các anh chi nh n vi n trong c ngì ì ế ì â ê ô ty đã tạo mọi đi u ki ûn thu ûn l üi trong th i gian th ûcề ê â ơ ờ ư t ûp va đã góp nhi u ý ki n quý báo cho vi ûc th ûc hi nâ ì ề ế ê ư ê chuy n đ ê ề

Do ki n th ïc va th i gian có hạn n n chuy n đ sẽ cóế ư ì ờ ê ê ềnh îng thi u sót, em r t mong các th y c va các anh chịư ế ấ ầ ô ìtrong c ng ty góp ý th m đ t ba n th n em có đ üc nh îngô ê ể í â ươ ưnh ûn th ïc đúng đă n h n v c ng tác th ûc t cũng nh lýâ ư õ ơ ề ô ư ế ưlu ûn.â

Em xin ch n tha nh ca m n â ì í ơ

PH N I Ầ

NH NG V N Ữ Ấ ĐỀ LY LU N CHUNG VÏ Ậ Ề HA CHÛTOA N V N BĂ NG TI N Ï Ố Ò Ề

I/ KHA I NI M Ă C I M, NHI M VU K TOA N Ï Ệ Đ Û Đ Ể Ệ Û Ế Ï1/ Khái ni ûm :ê

V n bă ng ti n cu a doanh nghi ûp la m üt ph n cu aố ò ề í ê ì ô ầ í v n ta i sa n l u đ üng trong doanh nghi ûp Nó pha n ánh toa nố ì í ư ô ê í ì b ü s ti n doanh nghi ûp hi ûn có tại doanh nghi ûp Baoô ố ề ê ê êg m ti n mặt tại quỹ, ti n g i Ng n ha ng va các khoa nồ ề ề ử â ì ì í ti n đang chuy n.ề ể

Ti n mặt bao g m ti n Vi ût Nam, ngaọi t û, va ngề ồ ề ê ê ì bạc, đá quý, kim khí quý g i tại ng n ha ng, kho bạc c ng tyử â ì ôta i chính ì

Ti n đang chuy n bao g m ti n Vi ût Nam va ngoại t ûề ể ồ ề ê ì ê trong các tr ng h üp sau.ườ ơ

+ G i ti n va o Ng n ha ng nh ng ch a nh ûn đ üc gi yử ề ì â ì ư ư â ươ ấ báo cu a Ng n ha ng í â ì

+ La m thu tục chuy n ti n t ng n ha ng qua b ù í ể ề ừ â ì ư đi ûn đ tra n ü nh ng ch a nh ûn đ üc gi y báo ê ể í ơ ư ư â ươ ấ

+ Thu ti n bán ha ng n üp thu ngay nh ng ch a nh ûnề ì ô ế ư ư â đ üc gi y báo ươ ấ

2/ Nguy n tă c hạch toán v n bă ng ti n ê õ ố ò ề

T t ca các loại ti n đ u pha i đ üc qui đ i tha nh đ nấ í ề ề í ươ ổ ì ơ vị ti n t û th ng nh t ( VN ) ề ê ố ấ Đ

Các loại ti n ngoại t û đ u pha i qui đ i ra đ ng Vi ûtề ê ề í ổ ồ ê Nam tr n các s sách k toán, đ ng th i pha i theo dõiê ổ ế ồ ờ ínguy n tă c TK 007 khi qui đ i pha i theo ty giá do Ng n ha ngê õ ổ í í â ì Vi ût Nam c ng b hoặc Ng n ha ng ngoại th ng ê ô ố â ì ươ

Va ng bạc, đa quý pha i đ üc theo dõi gi ng nh v ût t ,ì í ươ ố ư â ư ha ng hóa va vi ûc xu t kho đ üc s sụng m üt trong cácì ì ê ấ ươ ử ôph ng pháp nh xu t v ût li ûu , c ng cụ dụng cụ ươ ư ấ â ê ô

Các nghi ûp vụ kinh t phát sinh li n quan đ n ti nê ế ê ế ề đ u pha i ghi ha ng nga y va pha i tính ra s d cu i m ùi nga yề í ì ì ì í ố ư ố ô ì

3/ Nhi ûm vụ k toán v n bă ng ti n ê ế ố ò ề

Pha n ánh chính ác kịp th i đ y đu , tình hình bi ní ờ ầ í ế đ üng va tình hình s sụng ti n mặt qua n lý va theo dõiô ì ử ề í ìchặt chẽ đ ü thu chi ti n mặt.ô ề

Pha n ánh chính xác kịp th o i đ y đu tình hình bi ní ư ì ầ í ế đ üng ti n g i Ng n ha ng , các loại ti n va ng, bạc, đá quý,ô ề ử â ì ề ìkim khí quý, ti n lu n chuy n va giám sát chặt chẽ ch đ üề â ể ì ế ô thanh toán kh ng du ng ti n mặt qua Ng n ha ng ô ì ề â ì

II/ PHƯƠNG PHA P HA CH TOA N V N BĂ NG TI N Ï Û Ï Ố Ò ỀA/ K TOA N TI N MĂ T Ế Ï Ề Û

1/ Ti n mặt tại quỹ ề

Theo ch đ ü atì chính quy định, doanh nghi ûp chi đế ô ê ể lại m üt s ti n mặt tại quỹ đ phục vụ cho nhu c u chiô ố ề ể ầti u ha ng nga y tu y theo quy m , phạm vị hoạt đ üng cu aê ì ì ì ô ô í

doanh nghi ûp, vi ûc thu chi ti n mặt do thu quỹ tr ûc ti pê ê ề í ư ế th ûc hi ûn.ư ê

2/ Ch ïng t s sách ư ừ ổa/ Ch ïng t ư ừ

Ch ïng t ti n mặt ư ừ ề+ Phi u thuế

+ Phi u chi ế

+ Ba ng k va ng bạc đá quý, kim khí quý ch ïng t ti ní ê ì ư ừ ề g i ử

+ Gi y báo n ü ấ ơ+ Gi y báo có ấ

+ Ba ng sao k s sách í ê ổb/ S sách ổ

- So quỹ ti n mặt í ề

- S k toán t ng h üp tu y theo hình th ïc k toán ổ ế ổ ơ ì ư ếS QUY KI M BA O CA O QUY Ổ Î Ê Ï Ï Î

CH NG T Ứ ỪS Ố NGA Y Ì

DI NỄ

GIA I Í S TI N Ố Ề

S CHI TI T TI N MĂ T Ổ Ế Ề Û

CH NG T Ứ Ừ S ố Nga y ì

DI NỄ

GIA I Í Ta i khoa nì í i ïng Đố ư

S ti n ố ề

N ü ơ Có N ü ơ

Dư cu iố tháng

3/ Tình t û ti n ha nh ư ế ì- K toán ti n mặt ế ề

+ Khi có nghi ûp vụ phát sinh li n quan đ n ti n mặtê ê ế ềthì k toán l ûp ch ïng t thu chi va có đ y đu ch î kýế â ư ừ ì ầ í ưcu a nh îng ng i có th m quy n duy ût sau đó giao chỏ ư ườ ẩ ề êthu quỹ th ûc hi ûn vi ûc thu hoặc chi tie n r i đóngí ư ê ê ì ồd u l n các ch ïng t đã thu họac chi, cu i nga y căn c ïấ ê ư ừ ố ì ư

va o các ch ïng thu quỹ va o s quỹ hoặc l ûp báo cáò ư í ì ổ âquỹ theo các ch ïng t va gi cho k toán ti n mặt.ư ừ ì ử ế ề+ K toán ti n mặt nh ûn các ch ïng t do thu quỹế ề â ư ừ ímang đ n ki m tra các ch ïng t sau đó ti n ha nh va o sế ể ư ừ ế ì ì ổ k toán li n quan ế ê

K toán ti n gi ế ề ử

+ Khi nh ûn đ üc các ch ïng t cu a Ng n ha ng g i đ nâ ươ ư ừ í â ì ử ế k toán ki m tra các ch ïng t va đ i chi u các u y nhi ûmế ể ư ừ ì ố ế í êthu, u y nhi ûm chi hoặc xét va o s k toán n u gi îa sí ê ì ổ ế ế ư ố li ûu cu a Ng n ha ng so v ïi s liwuj cu a k toán ghi theo sê í â ì ơ ố í ế ố li ûu cu a Ng n ha ng sang tháng sau tìm nguy n nh n đ đi uê í â ì ê â ể ề chỉnh s sách.ổ

4/ Ta i khoa n s sụng ì í ử

TK “ ti n mặt “ du ng đ pha n ánh tình hình bi nề ì ể í ế đ üng va t n quỹ ti n mặt ô ì ồ ề

K t c u TK 111ế ấ- S ti n mặt nh ûpố ề â

quỹ

- S ti n mặt th a khiố ề ừki m k ể ê

Vd: s ti n mặt t n quỹ ố ề ồ

- s ti n mặt xu tố ề ấ quỹ

- s ti n mặt thi uố ề ế khi ki m k ể ê

• Các ta i khoa n c p 2:ì í ấ

- TK 111 “ ti n Vi ût Nam “ bao g m các ng n phi u ề ê ồ â ế- TK 1112 “ ti n ngoại t û “ qui đ i theo ti n Vi ût Nam ề ê ổ ề ê- TK 1113 va ng bạc đá quý, kim khí quý.ì

5/ Ph ng pháp hạch toán thu chi ti n mặt ươ ề

1/ Các nghi ûp vụ tăng quỹ ti n mặt ( nh ûp quỹ ) ê ề âN ü TK 111 ơ chi ti t ế

Có TK 511, 515, 711 doanh thu bán ha ng ìDoanh thu hoạt đ üng khác ô

N ü TK 627, 641, 642 chi hoạt đ üng kinhơ ôdoanh

N ü TK 334, 331, 341, 333 chi tra n ü ơ í ơN ü TK 121,221 chi đ u t ơ ầ ư

Có TK 111

S Ơ ĐỒ HA CH TOA N THU CHI TI N MĂ T Û Ï Ề Û

6/ Ph ng pháp hạch toán thu chi ngoại t û ươ ê

• N u đ n vị du ng ty giá hạch toán đ qui đ i ngoạiế ơ ì í ể ổt û, thu ti n bán ha ng bă ng ngoại t û ê ề ì ò ê

N ü TK 111 : Nguy n t û x ty giá hạchơ ê ê ítoán

Có TK 511 : Nguy n t û x ty giá th ûc tê ê í ư ế

Tại nga y có doanh thu ìCó TK 413 : ch nh l ûch ê ê

+ Thu n ü bă ng ngoại t û ơ ò ê

N ü TK 111 nguy n t û x % giáơ ê êhạch toán

Có TK 131,136, 138 nguy n t û x % giáê êhạch toán

+ Du ng ti n Vi ût Nam mua ngoại t û :ì ề ê ê

N ü TK 111 ( 1112) : nguy n t û x % giá hạchơ ê êtoán

Có TK 111 : ti n mặt Vi ût Nam ( ti nề ê ề

theo giá th ûc t ) ư ếCó Tk 413 : ch nh l ûch ê ê+ Xu t ngoại t û mua v ût t ha ng hóa ấ ê â ư ì

N ü TK 152, 153, 156 : nguy n t û x% th ûc t ơ ê ê ư ếCó TK 111 ( 1112) : nguy n t û x% hạch toánê êCó TK 413 : ch nh l ûch ê ê

+ Xu t ngoại t û tra n ü ấ ê í ơ

N ü TK 331,333 : nguy n t û x % hạchơ ê êtoán

Có TK 111 ( 1112 ) nguy n t û x % hạchê êtoán

+ Cu i ky n u có s û bi n đ üng gi îa giá th ûc t v ïiố ì ế ư ế ô ư ư ế ơ giá hạch toán thì k toán ti n ha nh đi u chỉnh v ty giáế ế ì ề ề íth ûc t cu i ky ư ế ố ì

a/ N u ty giá th ûc t tăng so v ïi ty giá hạch toán ế í ư ế ơ íN ü TK 111 ( 1112) : ch nh l ûch tăng ơ ê ê

Có TK 413 : ch nh l ûch tăng ê ê

b/ N u ty giá th ûc t gia m so v ïi ty giá hạch toán ế í ư ế í ơ íN ü TK 413 : ch nh l ûch gia m ơ ê ê íCó TK 1111( 1112) ch nh l ûch gia m ê ê í• N u đ n vị du ng ty giá th ûc t ế ơ ì í ư ế

1/ Doanh thu bán ha ng ngoại t û ì ê

N ü TK 111 ( 1112) : nguy n t û x %ơ ê êth ûc t ư ế

Có TK 511 : nguy n t û x% th ûcê ê ư t ế

Chi n ü TK 007 : nguy n t û ơ ê ê2/ Thu n ü bă ng ngoại t û ơ ò ê

N ü Tk 111 ( 1112) : nguy n t û x% th ûcơ ê ê ư t ế

Có TK 131 : nguy n t û x % ty giá ê ê íCó TK 413 : ch nh l ûch ê ê

Ghi n ü TK 007 ơ

3/ xu t quỹ ngoịa t û mua v ût t , ta i sa n, ha ng hóa ấ ê â ư ì í ìN ü TK 152, 153 : nguy n t û x % th ûcơ ê ê ư t khi mua ế

Có TK 1112 : nguy n t û x % th ûc tê ê ư ế khi mua

Ghi TK 007 4/ Xu t đ tra n ü ấ ể í ơ

N ü TK 331, 3333 : nguy n t û x % tại nga yơ ê ê ì nh ûn n ü â ơ

Có TK 1112 : nguy n t û x % khi xu t ê ê ấCó TK 413 : ch nh l ûch ê ê

b/ ty giá th ûc t gia m so v ïi ty giá hạch toán í ư ế í ơ íN ü TK 413 : ch nh l ûch gia m ơ ê ê í

Có TK 1112 : ch nh l ûch gia m ê ê í

B/ K TOA N TI N G I NG N HA NG Ế Ï Ề Ử Â Ì1/ Ti n g i Ng n ha ng ề ử â ì

Theo ch đ ü các khoa n ti n thu đ üc đ u pha i g i va oế ô í ề ươ ề í ử ì Ng n ha ng , c ng ty ta i chính hoặc kho bạc nha n ïc, khiâ ì ô ì ì ươc n chi ti u pha i la m thu tục đ rút v nh ûp quỹ, cácầ ê í ì í ể ề âkhoa n ti n g i bao g m : ti n Vi ût Nam, ngoại t û, va ngí ề ử ồ ề ê ê ì bạc, đá quý, kim khí quý

2/ Ch ïng t s sách ư ừ ổa/ Ch ïng t ư ừ+ Gi y báo có ấ+ Gi y báo n ü ấ ơ

+ S k toán t ng h üp phu h üp v ïi t ng hìnhổ ế ổ ơ ì ơ ơ ừth ïc k toán ư ế

3/ Ta i khoa n s sụng ì í ử

Ta i khoa n 112 “ ti n g i Ng n ha ng “ du ng đ pha nì í ề ử â ì ì ể í ánh tình hình bi n đ üng va hi ûn co n các khoa n ti n g iế ô ì ê ì í ề ử tại Ng n ha ng C ng ty ta i chính kho bạc nha n ïc.â ì ô ì ì ươ

K t c u TK 112 ế ấ S ti n doanh nghi ûp g iố ề ê ử

va o Ng n ha ng kho bạc c ngì â ì ô ty ta i chính ì

S ti n co n g i tại Ng nố ề ì ử â ha ng kho bạc, c ng ty ta iì ô ì chính

S ti n doanh nghi ûp rút raố ề êt Ng n ha ng , kho bạc, c ngừ â ì ô ty ta i chính ì

Các ta i khoa n c p 2 ì í ấ

Tk 1121 “ ti n Vi ût Nam “ ề êTK 1122 “ ngoại t û “ ê

TK 1123 “ va n bạc đá quý, kim khí quý “ ì• Ngoa i ra co n có các ta i khoa n li n quan ì ì ì í ê

TK 711, 5111, 515, 131

4 phương pháp hạch toán

1 Xuất quỷ tiền mặt giửi vào tài khoản taọi ngân hàng.

N ü TK 112 ơ

Có TK 111(1111)

2 Nh ûn đ üc gi y báo có cu a ng n ha ng v s ti nâ ươ ấ í â ì ề ố ề đang chuy n tra va o ta i khoa n cu a đ n vị.ể í ì ì í í ơ

N ü TK 112 ơ có TK 113

3 Nh ûn đ üc ti n do khách ha ng tra n ü bă ng chuy nâ ươ ề ì í ơ ò ể khoa n, căn c ï va o gi y báo có cu a ng n ha ng đí ư ì ấ í â ì ề nghị.

N ü TK 112 ơCó TK 131

4 Thu h i s ti n đã đăng ký quy bă ng ti n g i ng nồ ố ề í ò ề ử â ha ng do n i nh ûn ký quy chuy n tra ì ơ â í ể í

N ü TK 112 ơCó TK 144

5 Nh ûn v n g p li n doanh do các tha nh vi n g p v nâ ố ố ê ì ê ố ố bă ng chuy n khoa n.ò ể í

N ü TK 112 ơ

7/ Thu h i ti n bán ha ng va các hoạt đ üng khácồ ề ì ì ôbă ng chuy n khoa n ò ể í

N ü TK 112 ơCó TK 511 Có TK 711 Có Tk 515 Có TK 3331

8/ Rút ti n g i Ng n ha ng nh ûp quỹ ti n mặt ề ử â ì â ềN ü TK 111ơ

Có TK 112

9/ Chuy n ti n g i Ng n ha ng đi th ch p lý quỹ lýể ề ử â ì ế ấc üc ngă n hạn da i hạn đ u t ngă n hạn khác, muaươ õ ì ầ ư õ

c phi u, trái phi u da i hạn, góp v n li n doanh, đ uổ ế ế ì ố ê ầ t kinh doanh b t đ üng sa n ư ấ ô í

N ü Tk 144 ơN ü Tk 244ơN ü TK 128 ơN ü Tk 221 ơN ü TK 222ơ

Có Ta i khoa n 112 ì í

10/ Tra ti n mua v ût t ha ng hóa đã nh ûp kho, c ngí ề â ư ì â ô trình XDCB bă ng chuy n khoa n ò ể í

N ü TK 152, 156, 213, 241, 611 ơN ü TK 133ơ

Có TK 112

11/ Chi tra các khoa n chi phí sa n xu t kinh doanhí í í ấbă ng chuy n khoa n ò ể í

N ü TK 627, 641, 642, 811, 821 ơN ü TK 133ơ

Có TK 112

12/ Rút ti n g i Ng n ha ng mua să m ta i sa n c định ề ử â ì õ ì í ố

N ü TK 211, 213 ơN ü TK 133ơ

Có Tk 112

S Ơ ĐỒ HA CH TOA N BĂ NG TI N MĂ T, TI N G IÛ Ï Ò Ề Û Ề Ử NG N HA NG Â Ì

C/ K TOA N TI N ANG CHUY N Ế Ï Ề Đ Ể1/ Ti n đang chuy n ề ể

Bao g m : các khoa n ti n ma doanh n üp va o Ng n ha ngồ í ề ì ô ì â ì hoặc g i qua b u đi ûn hoặc la m thu tục rút ti n t Ng nử ư ê ì í ề ừ â ha ng chuy n qua b u đi ûn nh ng ch a nh ûn đ üc gi y báò ể ư ê ư ư â ươ ấcu a Ng n ha ng hoặc cu a ng i nh ûn ti n hoặc cu a b ủ â ì í ườ â ề í ư đi ûn ê

- Ti n mặt hoặc séc n üp ngay va o Ng n ha ng ề ô ì â ì- Ti n qua b u đi ûn ề ư ê

- Thu ti n bán ha ng n üp thu ngay ề ì ô ế2/ Ta i khoa n s sụng ì í ử

Tk 113 “ ti n đang chuy n “ du ng đ pha n ánh cácề ể ì ể íkhoa n ti n co n đang chuy n ch a nh ûn đ üc gi y báỏ ề ì ể ư â ươ ấcu a Ng n ha ng hoặc cu a b u đi ûn í â ì í ư ê

K t c u TK 113 ế ấ Các khoa n ti n co n đangí ề ì

chuy n ( ch a nh ûn đ ücể ư â ươ gi y báo ) ấ

SD các khoa n ti n co n đangí ề ìchuy n ể

Các khoa n ti n đang chuy ní ề ể va o ta i khoa n cu a đ n vịì ì í í ơhoặc đã chuy n tra n ü ( đãể í ơnh ûn đ üc gi y báo ) â ươ ấ

Các ta i khoa n c p 2 ì í ấ

+ TK 1131 “ ti n Vi ût Nam “ ề ê+ Tk 1132 “ ngoại t û “ ê3/ Ph ng pháp hạch toán ươ

1/ Thu ti n bán ha ng n üp va o Ng n ha ng nh ngề ì ô ì â ì ư ch a nh ûn đ üc gi y báo ư â ươ ấ

N ü TK 113ơ

Có TK 511 : thu bă ng ti n mặt ò ềCó TK 131 : thu bă ng séc ò

2/ Xu t quỹ ti n mặt n üp va o Ng n ha ng nh ngấ ề ô ì â ì ư ch a nh ûn đ üc gi y báo ư â ươ ấ

N ü TK 113 ơCó Tk 111

3/ Thu n ü cu a khách ha ng n üp ngay va o Ng nơ í ì ô ì â ha ng nh ng ch a nh ûn đ üc gi y báo ì ư ư â ươ ấ

N ü TK 113 ơCó TK 131

4/ La m thu tục chuy n ti n t Ng n ha ng đ trà í ể ề ừ â ì ể í n ü nh ng ch a nh ûn đ üc gi y báo ơ ư ư â ươ ấ

N ü TK 113 ơCó TK 112

5/ Nh ûn đ üc gi y báo cu a Ng n ha ng các khoa nâ ươ ấ í â ì í ti n đang chuy n đã va o ta i khoa n cu a đ n vị ề ể ì ì í í ơ

N ü TK 112 ơCó TK 113

6/ Nh ûn đ üc gi y báo v s ti n đang chuy nâ ươ ấ ề ố ề ể đ chuy n tra n ü cho ng i bán, n üp thu , tra n ü vay ể ể í ơ ườ ô ế í ơ

N ü TK 331, 333,311ơ

Có TK 113

S Ơ ĐỒ HA CH TOA N TI N ANG CHUY N Û Ï Ề Đ Ể

A TÌNH HÌNH ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT THỦY SẢN ĐÀ NẴNG

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty

C ng ty c ph n kỹ thu ût thu y sa n a Nẵng đ ücô ổ ầ â í í Đ ì ươ hình tha nh tr n c s c ph n hóa c ng ty cung ïng va phátì ê ơ ở ổ ầ ô ư ìtri n kỹ thu ût thu y sa n a Nẵng có t n gọi SEATECCO,ể â í í Đ ì êgi y phép kinh doanh s 63200360/TTKT do UBND tha nh phấ ố ì ố

a Nẵng c p nga y 08/02/2002, v n đi u l ûn cu a c ng ty

tại th i đi m đ üc xác định la 4.293.900.900 đ ng, trong đóờ ể ươ ì ồv n nha n ïc la 3.356.438.947 đ ng chi m 85,15% v n phátố ì ươ ì ồ ế ốha nh bă ng c phi u huy đ üng th m CBCNV 637.461.053ì ò ổ ế ô ê ởchi m 14,84% Hi ûn nay t ng s lao đ üng cu a c ng ty la 280ế ê ổ ố ô í ô ìng i.ườ

C ng ty c ph n kỹ thu ût thu y sa n a Nẵng la đ n vịô ổ ầ â í í Đ ì ì ơhạch toán đ üc l ûp, có đu t cách pháp nh n tr ûc thu ücô â í ư â ư ô thu y sa n n ng l m tha nh ph a Nẵng C ng ty có 11 đ n vịí í ô â ì ố Đ ì ô ơtr ûc thu üc hạch toán báo cáo s v ïi c ng ty.ư ô ổ ơ ô

Nga nh ngh kinh doanh chu y u va sa n ph m chu y ù ề í ế ì í ẩ í ế cu a c ng ty:í ô

- Kinh doanh xu t nh ûp kh u, x y lă p c đi ûn lạnh,ấ â ẩ â õ ơ êcung ïng v ût t thu y sa n, v ût t đi ûn lạnh.ư â ư í í â ư ê

Trụ s chính cu a c ng tyở í ô : 174 Tr ng N î V ng a Nẵng ư ư ươ Đ ìi ûn thoại

714

II Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1 Nguyên tắc hoạt động

C ng ty hoạt đ üng theo nguy n tă c sau:ô ô ê õ

-M ùi b ü ph ûn th ûchi ûn hạch toán k toán đ üc l ûpô ô â ư ê ế ô â t û chịu trách nhi ûm k t qua sa n xu t kinh doanh, đa mư ê ế í í ấ í ba o có lãi đ tái sa n xu t m r üng va phát tri n v n cí ể í ấ ở ô ì ể ố ổ đ ng, đ ng th i gia i quy t tho a đáng ha i ho a l üi ích cá nh nô ồ ờ í ế í ì ì ơ â cu a ng i lao đ üng va cu a các c đ ng theo k t qua đạtí ườ ô ì í ổ ô ế íđ üc trong khu n kh pháp lu ût C ng ty th ûc hi ûn c ng tácươ ô ổ â ô ư ê ôt ûp trung d n chu , ch đ ü t ûp th trong qua n lý đi u ha nhâ â í ế ô â ể í ề ì sa n xu t, trong kinh doanh va kh ng ng ng n ng cao hi ûủ ấ ì ô ừ â ê qua sa n xu t kinh doanh theo đinh h ïng phát tri n kinh tí í ấ ươ ể ế xã h üi cu a a ng va Nha n ïc.ô í Đ í ì ì ươ

2 Cơ cấu tổ chức quản lý

Mục ti u cu a c ng ty trong nh îng năm ti p theo la t ûpê í ô ư ế ì â trung va o dịch vụ h ûu c n thu y sa n va c đi ûn lạnh Trongì â ầ í í ì ơ êlĩnh v ûc h ûu c n thu y sa n thì n ïc đá va đóng ta u la haiư â ầ í í ươ ì ì ìsa n ph m chính, đ i c ïi lĩnh v c khác thì trong t ng th i kỷ ẩ ố ơ ư ừ ờ ì tu y theo đi u ki ûn cụ th ma đ u t phát tri n h üp lýì ề ê ể ì ầ ư ể ơtheo nguy n tă c u ti n cho nh îng nga nh ngh có hi ûu quaê õ ư ê ư ì ề ê í cao h n va kh ng kinh doanh nh îng sa n ph m dịch vụ khiơ ì ô ư í ẩbi t bi t sa n ph m đó kh ng tạo ra l üi nhu ûn C ng ty đangế ế í ẩ ô ơ â ôc n chuy n dịch va b trí lại c c u nga nh ngh đ đa mầ ể ì ố ơ ấ ì ề ể í ba o tính ch t đa nga nh nh ng v ùn linh hoạt hi ûu qua , t ûpí ấ ì ư â ê í â trung phát tri n nh îng nga nh ngh quan trọng nh ng v ùnể ư ì ề ư â gi î đ üc hiẹu qua cu a nh îng nga nh khác.ư ươ í í ư ì

i v ïi nh îng đ n vị tr ûc thu üc c ng ty giao khoán chỉ

ti u l üi nhu ûn va có m ïc th ng h üp lý khi nh îng đ n vị đóê ơ â ì ư ưở ơ ư ơla m ăn có hi ûu qua đạt đ üc l üi nhu ûn cao trong quáì ê í ươ ơ âtrình đi u ha nh c ng ty th ng xuy n đi u chỉnh nh îng n üiề ì ô ườ ê ề ư ô quy , quy ch đ phu h üp v ïi nh îng m i tr ng kinh doanh.ế ể ì ơ ơ ư ô ườ