QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG VIB

TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ -*** - UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: Kinh tế đối ngoại QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG VIB Họ tên sinh viên: Nguyễn Anh Tuấn Mã sinh viên: 111110358 Lớp: A10 KT Khóa: 50 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Việt Dũng Hà Nội, tháng 05 năm 2015 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU iii UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 Tổng quan hoạt động tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Khái niệm đặc điểm phương thức tốn tín dụng chứng từ Các bên tham gia phương thức tốn tín dụng chứng từ Quy trình nghiệp vụ phương thức tốn tín dụng chứng từ .7 Một số tập quán quốc tế thường sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.2 Tổng quan rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ 10 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.3 Khái niệm đặc điểm rủi ro .10 Hệ phát sinh từ rủi ro 11 Phân loại rủi ro 12 Tổng quan quản trị rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ 20 1.3.1 1.3.2 1.3.3 Khái niệm hoạt động quản trị rủi ro 20 Quy trình quản trị rủi ro 20 Các nhân tố ảnh hưởng hoạt động quản trị rủi ro 22 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG VIB 25 2.1 Vai trò công tác quản trị rủi ro hoạt động tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB 25 2.1.1 Tổng quan Ngân hàng VIB 25 2.1.2 Hoạt động toán quốc tế Ngân hàng L/C 26 2.1.3 Vai trò cơng tác quản trị rủi ro 27 2.2 Rủi ro thƣờng gặp phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB28 Rủi ro từ người yêu cầu phát hành thư tín dụng .28 2.2.2 Rủi ro từ người thụ hưởng thư tín dụng 32 3.1.2 UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo 2.2.1 3.2 Định hƣớng phát triển phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.3 Rủi ro từ ngân hàng phát hành 34 Rủi ro từ ngân hàng thông báo 35 Rủi ro từ ngân hàng định .36 Quản trị rủi ro hoạt động tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB 39 2.3.1 2.3.2 2.3.4 Đo lường rủi ro 39 Kiểm sốt phòng ngừa rủi ro 41 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB .47 2.4 Đánh giá tình hình quản trị rủi ro hoạt động tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB 51 2.4.1 2.4.2 Thành tựu nguyên nhân .51 Hạn chế nguyên nhân 53 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG VIB 56 3.1 Cơ hội thách thức trình phát triển phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB giai đoạn 2015 – 2020 56 3.1.1 Cơ hội 56 Thách thức 57 giai đoạn 2015 – 2020 58 3.3 Giải pháp thúc đẩy công tác quản trị rủi ro hoạt động tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB 59 Giải pháp nguồn nhân lực 59 3.3.2 Giải pháp quy trình quản trị rủi ro .64 3.3.3 Giải pháp khách hàng giao dịch toán 67 3.3.4 Giải pháp ngân hàng có quan hệ toán .68 3.3.5 Giải pháp quy định bảo hiểm hàng hóa nhập 72 3.4 3.4.1 3.4.2 UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo 3.3.1 Kiến nghị 75 Đối với Ngân hàng Nhà nước 75 Đối với trường đại học, cao đẳng đào tạo chuyên ngành ngoại thương, ngân hàng76 KẾT LUẬN .78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt BAFT- IFSA 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Tiếng Việt UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo Tiếng Anh Bankers„ Association for Finance and Trade – International Financial Services Association BCT BHL B/E B/L CDCS CIC DSTTQT EU HĐ ICC ISBP KHDN KHXNK L/C L/G NHCK NHĐCĐ NHNN NHNNg NHPH NHTB NHTM NHXN NHXT NK NVNHQT Bill of Exchange Bill of Lading Certificate for Documentary Credit Specialists Credit Information Centre Bộ chứng từ Bất hợp lệ Hối phiếu Vận đơn European Union International Chamber of Commerce International Standard Banking Practice Letter of credit Letter of Guarantee Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo Ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng xác nhận Ngân hàng xuất trình Nhập Nghiệp vụ ngân hàng quốc tế ii 28 SGD SITPRO 30 31 32 33 TMCP TSKD TTQT TTTT 34 35 36 37 38 39 Commitee for the Simplification of International Trade Procedures Thƣơng mại cổ phần Trụ sở kinh doanh Thanh toán quốc tế Trung tâm toán Các Quy tắc Thực hành thống Tín dụng chứng từ UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo 29 Sở giao dịch UCP UPAS URR The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits Usance Paid At Sight Uniform Rules for Bank-toBank Reimbursement XK XNK WTO Word Trade Organization Các quy tắc Thống hoàn trả ngân hàng Xuất Xuất nhập Tổ chức Thƣơng mại Thế giới iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT Bảng Bảng 2.1 Doanh thu từ hoạt động TTQT ngân hàng TMCP VIB giai đoạn 2010 – 2014 27 Bảng 2.2 Rủi ro phát sinh hoạt động TTQT theo phƣơng UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo Trang thức tín dụng chứng từ ngân hàng TMCP VIB giai đoạn 2010 - 2014 28 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, kinh tế Việt Nam trình hội nhập với kinh tế khu vực giới Đặc biệt, từ thức gia nhập Tổ chức Thƣơng mại Thế UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo giới, hoạt động ngoại thƣơng nƣớc ta bắt đầu có đƣợc bƣớc tiến mạnh mẽ Nhƣ hệ tất yếu, hoạt động ngoại thƣơng ngày phát triển cơng tác liên quan đến vấn đề tốn ln đƣợc doanh nghiệp quan tâm hàng đầu Do đó, với tăng trƣởng khơng ngừng hoạt động xuất nhập khẩu, toán quốc tế dần khẳng định đƣợc vai trò tầm quan trọng to lớn Tuy nhiên, thực tế cho thấy giao dịch mang yếu tố nƣớc đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp nhƣng tiềm ẩn khơng rủi ro, rủi ro tốn Vì doanh nghiệp Việt Nam thƣờng áp dụng phƣơng thức toán phổ biến có độ an tồn cao tốn theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Nhận thức đƣợc tầm quan trọng phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ nhƣ mong muốn đƣợc tìm hiểu thêm rủi ro phát sinh trình áp dụng nghiệp vụ vào thực tế biện pháp quản trị rủi ro đƣợc NHTM Việt Nam vận dụng; từ đó, đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện tăng tính hiệu cho phƣơng pháp toán này, ngƣời viết lựa chọn đề tài: “Quản trị rủi ro hoạt động tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ ngân hàng VIB” Mặc dù đề tài nghiên cứu việc quản trị rủi ro nghiệp vụ cụ thể ngân hàng không mẻ nhƣng cơng trình nghiên cứu dựa hệ thống lý luận độc lập, góp phần làm phong phú thêm nên tảng kiến thức cho công tác quản trị thực tiễn Bên cạnh đó, q trình tiến hành nghiệp vụ công tác quản trị rủi ro, ngân hàng cần thiết phải cập nhật thƣờng xuyên nhằm thích nghi với thay đổi thực tế mang tính khách quan hay chủ quan Trên sở lý trình bày, ngƣời viết tin tính cấp thiết đề tài đƣợc bảo đảm suốt trình thực tiễn quản trị rủi ro NHTM Việt Nam Mục đích nghiên cứu: Khóa luận đƣợc thực nhằm đạt đƣợc mục đích sau: - Thứ nhất, trình bày tổng quát sở lý thuyết phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ, phân nhóm rủi ro rủi ro thành phần phát sinh từ phƣơng thức tốn này; cơng tác quản trị rủi ro nghiệp vụ tín dụng - UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo chứng từ ngân hàng giao dịch toán Thứ hai, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro hoạt động tốn theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB; cụ thể, đƣa quan điểm vai trò thực tế phƣơng thức thành tốn tín dụng chứng từ, loại rủi ro (nguyên nhân - hệ - khả phát sinh), thực tế quản trị rủi ro ngân hàng; từ đó, rút mặt thành công nhƣ hạn chế công tác - Thứ ba, dựa sở hạn chế thực tiễn hoạt động quản trị phân tích, đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm góp phần cao chất lƣợng tăng tính hiệu cho việc quản trị rủi ro hoạt động tốn theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB giai đoạn Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu: 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu công tác quản trị rủi ro hoạt động toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi thời gian: Công tác quản trị rủi ro hoạt động toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB giai đoạn 2010 - 2014 Đây khoảng thời gian năm sau khủng hoảng tài tồn cầu xảy vào tháng năm 2008, đánh dấu nỗ lực vực dậy không ngừng lĩnh vực ngoại thƣơng lĩnh vực ngân hàng; nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ khơng ngoại lệ Phạm vi không gian: Công tác quản trị rủi ro hoạt động tốn theo phƣơng thức tín dụng chứng từ sở giao dịch, chi nhánh phòng giao dịch Ngân hàng VIB Phƣơng pháp nghiên cứu: Ngƣời viết tiến hành thu nhập số liệu thức cấp, áp dụng phƣơng pháp thống kê phân tích - tổng hợp - đánh giá, nghiên cứu tình thực tế Cụ thể: - Đối với phƣơng pháp thu nhập số liệu thứ cấp, ngƣời viết tìm hiểu báo nghiên cứu chuyên ngành chuyên gia, phận nhân lực thuộc lĩnh vực UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo toán quốc tế, quản trị rủi ro lĩnh vực có liên quan đến tốn quốc tế; bên cạnh viết chuyên đề tạp chí chun ngành uy tín, giáo trình tài liệu tham khảo đƣợc cập nhật phù hợp với giai đoạn nghiên cứu - Đối với phƣơng pháp thống kế - phân tích - tổng hợp - đánh giá; bên cạnh thao tác xử lí số liệu thứ cấp nhƣ: lập biểu đồ, đƣa nhận xét biến số đƣợc nghiên cứu, dự báo thay đổi biến số giai đoạn kế tiếp,…; ngƣời viết phân tích tình phát sinh tranh chấp phát sinh tranh chấp q trình thực nghiệp vụ tín dụng chứng từ thực tế tƣơng ứng với phân nhóm rủi ro rủi ro thành phần đƣợc đề cập; từ đó, làm bật lên rủi ro, nguyên nhân, hệ khả phát sinh rủi ro Đồng thời, ngƣời viết thống kê phân tích cụ thể giải pháp chủ yếu đƣợc Ngân hàng VIB áp dụng việc quản trị phân nhóm rủi ro phát sinh trực tiếp hay gián tiếp từ nghiệp vụ tín dụng chứng từ - Đối với phƣơng pháp nghiên cứu tình thực tế: ngƣời viết tiếp cận dựa trình tự xuất phát từ nội dung cốt lõi rủi ro đến tình thực tế phát sinh rủi ro đƣa nhận xét tƣơng ứng với loại rủi ro định Từ đó, ngƣời viết trình bày nhận định khả phát sinh rủi ro từ thực tiễn tiến hành hoạt động tốn theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB Kết cấu đề tài Kết cấu đề tài gôm chƣơng: Chương 1: Lý luận chung quản trị rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại; Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng VIB; 67 3.3.3 Giải pháp khách hàng giao dịch tốn Trong tình hình nay, hoạt động ngoại thƣơng ngày phát triển cơng tác liên quan đến vấn đề tốn ln đƣợc doanh nghiệp quan tâm hàng đầu Theo đó, chủ thể tham gia giao dịch thƣơng mại quốc tế thƣờng sử dụng UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo phƣơng thức toán phổ biến có độ an tồn cao nhƣ phƣơng thức tín dụng chứng từ, chuyển tiền, nhờ thu,… Tuy nhiên, khó khăn tồn mơi trƣờng nghiệp vụ tạo nên khơng rủi ro cho khách hàng Ngân hàng thực giao dịch toán Do đó, nhằm mục đích tăng nguồn thu từ phí dịch vụ tốn, ban lãnh đạo VIB cần có định hƣớng giải pháp cụ thể cho công tác quản trị rủi ro khách hàng - Thứ nhất, công tác tƣ vấn, hỗ trợ cho chủ thể giao dịch tốn thơng qua ngân hàng cần đƣợc thực nơi trực tiếp tiếp nhận hồ sơ xử lý giao dịch dựa khía cạnh sau: + Đối tƣợng chịu trách nhiệm tƣ vấn, hỗ trợ: nguồn nhân lực hoạt động phận TTQT phòng giao dịch nguồn nhân lực hoạt động phận quan hệ khách hàng doanh nghiệp chi nhánh, SGD + Đối tƣợng đƣợc tƣ vấn, hỗ trợ: nhà XK ngƣời đƣợc nhà XK định hƣởng lợi thƣ tín dụng (đối với L/C hàng xuất), nhà NK ngƣời đƣợc nhà NK định yêu cầu phát hành thƣ tín dụng (đối với L/C hàng nhập) + Thời điểm tƣ vấn, hỗ trợ: Đối với L/C hàng nhập, thời điểm tƣ vấn lúc ngân hàng tiếp nhận Đơn yêu cầu phát hành thƣ tín dụng từ nhà NK ngƣời đƣợc nhà NK định Bên cạnh đó, L/C hàng xuất, thời điểm tƣ vấn lúc ngân hàng thơng báo thƣ tín dụng và/hoặc lúc ngân hàng tiếp nhận BCT xuất trình nhà XK ngƣời đƣợc nhà XK định + Nội dung tƣ vấn: Nội dung tƣ vấn điều khoản yếu, liên quan trực tiếp đến giao dịch toán tập quán điều chỉnh phƣơng thức tín dụng chứng từ ICC ban hành, nhằm đảm bảo quyền lợi khách hàng Ngân hàng uy tín tài Theo đó, cán tốn cần trao đổi giải thích cho nhà XK nội dung, cách thức ký phát; ngày tạo lập chứng từ thời hạn xuất trình;… Bên cạnh đó, 68 nhà NK, cán toán cần xác định rõ cách thức ràng buộc nội dung điều kiện điều khoản đƣợc quy định thƣ tín dụng nhằm hạn chế tối đa việc tu chỉnh L/C làm phát sinh rủi ro tránh thiệt hại đến uy tín Ngân hàng vai trò NHPH Thứ hai, trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ, VIB thƣờng áp UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo - dụng biện pháp tài trợ thƣơng mại số chủ thể giao dịch tốn Theo đó, nhằm hạn chế nguy phát sinh rủi ro tín dụng từ phía khách hàng, cơng tác nhận dạng, đo lƣờng đƣa định hƣớng, giải pháp cụ thể cần phải đƣợc thực thƣờng xuyên nghiêm túc Trong đó: + Đối với L/C hàng nhập, phận TTQT chi nhánh phòng giao dịch VIB cần phối hợp chặt chẽ với phận tín dụng và/hoặc phận quan hệ khách hàng doanh nghiệp nhằm đánh giá lực tài chính, tính hiệu đắn mục đích sử dụng vốn phục vụ sản xuất kinh doanh nhƣ khả quản trị luồng tiền,…trƣớc phát hành L/C trả chậm áp dụng tài trợ thƣơng mại dƣới hình thức L/C UPAS (L/C Usance Paid At Sight) + Đối với L/C hàng xuất, cán TTQT cần vào lịch sử giao dịch toán (số lần giao dịch, quy mơ số tiền giao dịch bình qn, tiền lệ phát sinh tranh chấp,…), kết hợp với thông tin kết thẩm định lực tài khách hàng từ phận tín dụng, phận quan hệ khách hàng doanh nghiệp hệ thống CIC để định chiết khấu tốn sở có truy đòi miễn truy đòi BCT xuất trình từ nhà XK - Nhƣ vậy, thực tế, rủi ro phát sinh từ chủ thể tham gia giao dịch TTQT theo phƣơng thức tín dụng chứng từ mang tính khách quan khơng thể loại bỏ hồn tồn Do đó, bqn quản trị nhƣ phận TTQT VIB cần phải thực tốt công tác tƣ vấn, hỗ trợ khách hàng, kết hợp với kết đánh giá, thẩm định trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ; nhằm hạn chế tối đa nguy phát sinh rủi ro từ chủ thể tham gia giao dịch tốn 3.3.4 Giải pháp ngân hàng có quan hệ tốn 69 VIB, vai trò NHCK BCT xuất trình, thƣờng phải đối mặt với rủi ro tốn hồn trả từ ngân hàng nƣớc ngồi liên quan đến giao dịch tốn Do đó, phận TTQT phận quản trị chi nhành phòng giao dịch VIB địa bàn TP.HCM cần thực công tác quản trị rủi ro tín dụng phát - UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo sinh từ phía ngân hàng đối tác dựa tiêu chí sau: Thứ nhất, phận TTQT VIB; sau xem xét báo cáo, danh sách thống kê thƣờng niên liên quan đến kết đánh giá mức độ tín nhiệm ngân hàng đối tác có uy tín nƣớc ngoài; cần thực nhiệm vụ tƣ vấn, hỗ trợ cho nhà XK việc lựa chọn NHPH có mức độ an tồn cao giai đoạn ký kết hợp đồng giao dịch sở với đối tác NK - Thứ hai, song song với trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ, phận quản trị phận TTQT cần phối hợp chặt chẽ với việc lƣu trữ cập nhật danh sách NHNNg uy tín, thƣờng xuyên tham gia vào giao dịch toán nhiều khu vực thị trƣờng khác Trong số giai đoạn phát triển thị trƣờng tín dụng, ngân hàng giới thƣờng phải đối mặt với khó khăn tính trạng khoản; đó; ban quản trị VIB cần tiến hành xem xét đánh giá lại danh sách, nhằm kịp thời khoanh vùng, loại bỏ ngân hàng có nguy phát sinh rủi ro tín dụng cao bổ sung thêm ngân hàng có lực giao dịch tốn khu vực thị trƣờng khác Theo đó, VIB cần tiến hành cơng tác thẩm định mức độ tín nhiệm NHNNg giao dịch toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ dựa khía cạnh sau: + Thời điểm thực hiện: thời điểm thực thẩm định đƣợc xác định dựa yêu cầu sách quản trị rủi ro nghiệp vụ tín dụng chứng từ Ngân hàng, với thay đổi mơi trƣờng nghiệp vụ (kinh tế, trị, xã hội,…) ngân hàng đối tác nƣớc ngồi Tuy nhiên, nhằm đảm bảo tính cập nhật kết thẩm định, khoảng cách thời gian lần thẩm định liên tiếp không đƣợc vƣợt năm dƣơng lịch Trong đó, khoảng thời gian thực công tác thống kê đánh giá diễn vòng năm gần nhằm đảm bảo khả tƣơng thích 70 kết thẩm định mức độ tín nhiệm với thực tiễn hoạt động ngân hàng đối tác nƣớc + Phạm vi thực hiện: dựa nguồn lực có sẵn theo sách quản trị rủi ro VIB (ngân sách dự trù, bề dày kinh nghiệm quản lý, mức độ quan hệ với ngân hàng UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo đối tác, đa dạng chuyên sâu nơi nguồn thông tin đƣợc tiếp cận,…), bên cạnh yêu cầu cấp thiết mặt thời gian nhằm đảm bảo tính hiệu cho q trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ, cơng tác thẩm định mức độ tín nhiệm cần đƣợc tiến hành tập trung vào ngân hàng thuộc quốc gia có tăng trƣởng tỷ trọng giao dịch ngoại thƣơng nhƣ tỷ trọng giao dịch toán qua ngân hàng theo phƣơng thức tín dụng chứng từ với Việt Nam + Nội dung thực hiện: mức độ tín nhiệm ngân hàng đối tác tham gia giao dịch tốn theo phƣơng thức tín dụng chứng từ đƣợc đánh giá dựa tiêu chí sau: Một là, dựa vào lịch sử giao dịch toán (tần suất giao dịch tốn, quy mơ số tiền tốn bình qn giao dịch, tiền lệ phát sinh tranh chấp,…) VIB với ngân hàng đối tác nƣớc giữ ngân hàng đối tác nƣớc với ngân hàng khác Hai là, dựa vào số xếp hạng tín nhiệm đƣợc cơng bố quan xếp hạng tín nhiệm có uy tín (Standard & Poor‟s, Moody‟s, Fitch Group,…), cụ thể; số xếp hạng tín nhiệm quốc gia nơi ngân hàng đối tác chi nhánh ngân hàng đối tác có trụ sở thƣơng mại số xếp hạng tín nhiệm phản ánh nội lực hoạt động ngân hàng đối tác - Thứ ba, ban lãnh đạo VIB cần tiếp tục mở rộng mạng lƣới chi nhánh nƣớc ngồi; từ thực nhiệm vụ tiếp cận thị trƣờng tài quốc tế, đảm nhiệm vai trò khác (NHTB, NHĐCĐ tốn chiết khấu toán) dƣới phối hợp chặt chẽ với ngân hàng mẹ Việt Nam; đồng thời tăng nguồn thu cho Ngân hàng thơng qua hình thức phí dịch vụ tốn hoa hồng trung gian tốn Theo đó, ban lãnh đạo VIB cần tiếp tục đẩy mạnh công tác thiết lập mở rộng hệ thống chi nhánh nƣớc dựa khía cạnh cụ thể sau: 71 + Địa điểm thực hiện: xây dựng phát triển mạng lƣới chi nhánh thành phố thuộc quốc gia vùng lãnh thổ có tăng trƣởng đặn tỷ trọng giao dịch ngoại thƣơng giao dịch toán thơng qua ngân hàng theo phƣơng thức tín dụng chứng từ với đối tác Việt Nam vòng năm gần UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo + Thời điểm thực hiện: thời điểm tiến hành mở rộng mạng lƣới kênh phân phối dịch vụ VIB nƣớc đƣợc xác minh dựa vào chiến lƣợc phát triển ban lãnh đạo Ngân hàng thời kỳ, bên cạnh yêu cầu cấp thiết từ thực tiễn trình tiến hành nghiệp vụ + Quy mơ thực hiện: điều kiện nay, tƣơng tự nhƣ NHTM khác Việt Nam nhƣ định chế tài giới, VIB phải khắc phục khó khăn giai đoạn phục hồi thị trƣờng từ sau khủng hoảng tài vào năm 2008; đó, giới hạn tiềm lực tài Ngân hàng, ban lãnh đạo VIB cần chủ trƣơng đề quy mô hoạt động cụ thể cho chi nhánh nƣớc ngồi, theo đó, nguồn nhân lực nên giới hạn mức trung bình (40 – 50 nhân viên), nhằm đảm bảo tính hiệu nghiệp vụ then chốt khu vực thị trƣờng + Nhiệm vụ thực hiện: bên cạnh nghiệp vụ tín dụng chứng từ phƣơng thức tốn khác ( chuyển tiền đến, chuyển tiền đi, nhờ thu xuất khẩu, nhờ thu nhập khẩu, bảo lãnh toán,…) Ngân hàng cần phát triển nâng cao chất lƣợng NVNHQT khác nhƣ dịch vụ thẻ tín dụng quốc tế, kinh doanh ngoại tệ, giao dịch thị trƣờng quốc tế,… + Nguồn lực thực hiện: bên cạnh chất lƣợng nguồn nhân lực, nguồn tài đóng vai trò quan trọng yếu định thành công cho chiến lƣợc mở rộng phát triển hệ thống chi nhánh nƣớc ngồi; theo đó; VIB cần tập trung gia tăng lực tài thơng qua yếu tố sau: Một ban lãnh đạo VIB cần áp dụng biện pháp nhằm gia tăng quy mơ vốn tự có Theo đó, mặt nhằm góp phần tăng vốn điều lệ, VIB sát nhập, hợp nhất, phát hành cổ phiếu tranh thủ hợp tác từ ngân hàng nƣớc ngồi có uy tín theo hình thức góp vốn Mặt khác, ban lãnh đạo cần gia tăng quỹ dự trự bổ sung 72 tài sản nợ khác; bao gồm: lợi nhuận chƣa phân phối, giá trị tăng thêm đánh giá lại tài sản, cổ phiếu ƣu đãi, trái phiếu chuyển đổi,… Hai là, ban lãnh đạo VIB cần đảm bảo mức độ an tồn vốn q trình hoạt động kinh doanh tiền tệ, theo đảm bảo khả chi trả cho khách hàng giao dịch UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo toán qua ngân hàng, đảm bảo khả bù đắp tổn thất phát sinh từ rủi ro dự kiến quỹ dự phòng (Quỹ dự phòng rủi ro kinh doanh ngoại hối, quỹ dự phòng rủi ro tín dụng, quỹ dự phòng rủi ro khoản ngoại tệ hoạt động TTQT,…) Ba là, ban lãnh đạo VIB cần ban hành thực sách nhằm trì phát triển quy mơ, cấu nhƣ chất lƣợng tài sản, đảm bảo nguồn lực tài vững mạnh tăng tính hiệu cơng tác quản lý Theo đó, mặt, tài sản sinh lời (chiếm tỷ trọng từ 85% - 90% tổng tài sản có), thơng qua biện pháp đánh giá thẩm định mức độ tín nhiệm chủ thể tiếp nhận tín dụng, ban quản trị cần giảm thiểu tối đa rủi ro tín dụng khoản cho vay, cho thuê tài Đồng thời, Ngân hàng cần đảm bảo chất lƣợng hoạt động đầu tƣ vào giấy tờ có giá tính hiệu quả, khả thi từ việc góp vốn liên doanh, liên kết với định chế tài khác Mặt khác, tài sản không sinh lời( chiếm tỷ trọng từ 10 – 15% tổng tài sản có), loại tài sản khơng thể giao dịch khơng mang lại lợi nhuận trực tiếp cho q trình hoạt động kinh doanh Ngân hàng, đó, khơng cần phải tập trung cải thiện tiến hành biện pháp nâng cao lực tài Trong tình hình này, tƣơng tự NHTM khác Việt Nam, VIB phải đối mặt với nhiều trở ngại (vốn thủ tục pháp lý, đội ngũ nhân sự, kinh nghiệm quản lý,…) trình mở rộng phát triển mạng lƣới chi nhánh khu vực thị trƣờng trọng điểm (EU, Hoa Kỳ, Nhật Bản,…) - nơi có tỷ trọng giao dịch ngoại thƣơng giao dịch toán với đối tác quốc gia khác ln đƣợc trì mức ổn định 3.3.5 Giải pháp quy định bảo hiểm hàng hóa nhập Thực tế cho thấy, trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ, phận TTQT VIB thƣờng xuyên phải đối mặt với nhiều rủi ro xuất phát từ 73 quy định bảo hiểm hàng hóa NK Do đó, ban quản trị Ngân hàng cần phải xem xét đề quy định bảo hiểm hàng hóa đối tƣợng khách hàng cụ thể nhƣ sau: - Thứ nhất, lô hàng NK, tùy theo đặc trƣng giao dịch cụ thể, Ngân UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo hàng cần quy định điều kiện bảo hiểm áp dụng( điều kiện loại A, B, C đƣợc quy định ICC năm 1982) Đơn yêu cầu phát hành thƣ tín dụng ngƣời yêu cầu dựa tiêu chí sau: + Căn vào tính chất đặc thù hàng hóa NK: Một là, mặt hàng lƣơng thực, nơng sản phân nhóm hàng hóa có phẩm chất; VIB, đƣợc tƣ vấn, hỗ trợ từ phía quan chuyên ngành ( Sở Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng nơi Ngân hàng có trụ sở thƣơng mại) và/hoặc chuyên gia cố vấn độc lập; tiến hành xem xét, đánh giá tính chất đặc thù lô hàng NK dựa nội dung nhƣ: khả chống ngấm nƣớc, đặc tính hút ẩm hàng hóa; nguy sâu bệnh hành trình chun chở; tính chất thời vụ q trình tiêu thụ thị trƣờng nƣớc NK,… Hai là, mặt hàng kỹ thuật, VIB; với tƣ vấn, hỗ trợ từ quan chuyên ngành, chuyên gia tham vấn độc lập doanh nghiệp NK thực giao dịch toán Ngân hàng; cần tiến hành xem xét, đánh giá tính chất đặc thù lô hàng NK dựa nội dung nhƣ: độ bền kết cấu kỹ thuật, khả chịu va đập sản phẩm, nguy gỉ sét phƣơng tiện vận tải qua khu vực địa lý có độ ẩm cao, khả lý thị trƣờng nƣớc NK;… + Căn vào đặc điểm hành trình chuyên chở: với hợp tác từ cơng ty bảo hiểm có uy tín, bề dày kinh nghiệm lĩnh vực bảo hiểm hàng hóa chuyển chở bằngd đƣờng biển (Bảo Việt, Bảo Minh,…) và/hoặc hãng vận tải có uy tín, trực tiếp tham gia phần tồn hành trình chun chở lô hàng nhập (Macrsk, Vinaliné,…); ban quản trị VIB cần xem xét khía cạnh sau: Một là, biến động khí hậu khu vực địa lý nằm lộ trình chuyên chở (lũ lụt, động đất, sóng thần, bão biển,…) 74 Hai là, tình hình trị – xã hội khu vực địa lý nằm lộ trình chuyên chở (bạo động, dân biến, cƣớp biển, cấm vận giao dịch ngoại thƣơng,…) Ba là, độ dài hành trình chuyên chở khoảng cách bình qn vị trí phƣơng tiện chun chở cảng lánh nạn gần suốt hành trình vận tải UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo + Căn vào lực chuyên chở công ty vận tải: Dựa thông tin tƣ vấn, hỗ trợ từ tổ chức thẩm định có uy tín (Cục đăng kiểm Việt Nam, Vina Control,…) chủ thể giao dịch ngoại thƣơng sử dụng dịch vụ chuyên chở, Ngân hàng cần xem xét nội dung nhƣ: uy tín hãng tàu, kiên cố vững container đƣợc sử dụng (đối với hàng hóa đƣợc vận chuyển container), cấu trúc chuyên chở phƣơng tiện vận tải – hàng đƣợc lên boong hay hay dƣới hầm, sơ đồ xếp hàng đƣợc hãng tàu thiết kế,… Nhƣ vậy, sở kết hợp tiêu chí triển khai, phận TTQT VIB cần xem xét, lựa chọn điều kiện bảo hiểm phù hợp với lô hàng NK tƣơng ứng với phân nhóm rủi ro mức độ thiệt hại xảy thực tế - Thứ hai, xét số tiền bảo hiểm lô hàng NK, ban quản trị VIB cần xác định số tiền bảo hiểm hợp lý dựa quan hệ khách hàng Ngân hàng với chủ thể tham gia giao dịch toán nhằm tạo lập cam kết tài trợ thƣơng mại phù hợp; xác suất xảy tổn thất lô hàng NK dẫn đến nguy nhà NK từ bỏ lô hàng ký quỹ với Ngân hàng Trong trƣờng hợp xác xuất xảy tổn thất lô hàng nhập không đáng kể Ngân hàng cam kết tài trợ thƣơng mại cho chủ thể giao dịch ngoại thƣơng, số tiền bảo hiểm đƣợc xác định mức thấp 100% giá trị lô hàng đƣợc quy định L/C Ngƣợc lại, trƣờng hợp nguy tổn thất hàng hóa đáng kể Ngân hàng chủ thể giao dịch ngoại thƣơng chƣa tồn mối quan hệ khách hàng lâu dài (số lần giao dịch tốn khách hàng qua Ngân hàng hạn chế, hạn mức tín dụng phục vụ phát hành L/C khơng đƣợc đảm bảo, mức độ tín nhiệm chƣa đƣợc xác định cụ thể,…), số tiền bảo hiểm phải đƣợc quy định mức 100% trị giá L/C - Thứ ba, xét thời hạn bảo hiểm lô hàng NK, VIB, vai trò NHPH, cần quy định chặt chẽ thời hạn bảo hiểm lô hàng NK Theo đó, thời điểm bắt 75 đầu kết thúc kiện quan trọng liên quan đến trình thực hợp đồng giao dịch sở phải đƣợc xác định rõ ràng; nhiên; không nên áp đặt mốc ngày dƣơng lịch cụ thể quy định thời hạn bảo hiểm Trong đó, thời hạn bảo hiểm lô hàng Nk đƣợc vận chuyển đƣờng biển bắt đầu vào thời điểm hàng hóa đƣợc UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo xếp lên boong tàu đƣợc quy định cảng thời điểm phƣơng tiện chuyên chở thức nhổ neo cảng xếp hàng, bên cạnh đó, thời điểm kết thúc thời hạn bảo hiểm lúc phƣơng tiện vận chuyển cập cảng dỡ hàng đƣợc xác định cụ thể hợp đồng giao dịch sở L/C Ngoài ra, trƣờng hợp định, Ngân hàng chấp nhận hợp đồng bảo hiểm đƣợc giao kết sau ngày phƣơng tiện vận tải nhổ neo với điều kiện thời điểm bắt đầu tính thời hạn bảo hiểm khơng đƣợc muộn ngày hồn thành cơng đoạn bốc hàng lên tàu 3.4 Kiến nghị 3.4.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước - Thứ nhất, này, Ngân hàng Nhà nƣớc ban hành văn chi tiết hƣớng dẫn thực quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ tập quán điều chỉnh phƣơng thức toán Đặc biệt điều kiện thực sách nhằm thúc đẩy hoạt động ngoại thƣơng với đối tác quốc tế, định đƣợc ban hành Ngân hàng Nhà nƣớc cần xét đến quyền lợi nhƣ nguy cơ, rủi ro phát sinh từ trình thao tác nghiệp vụ NHTM Theo đó, Ngân hàng Nhà nƣớc cần trọng thực cơng tác theo dõi thực tiễn nghiệp vụ tín dụng chứng từ NHTM Việt Nam, từ đó, ban hành quy định nội dung tài trợ thƣơng mại cho doanh nghiệp thuộc phân ngành khác nhau; đồng thời; đảm bảo cho quy định đƣợc thực ban hành phù hợp với công tác quản trị rủi ro ngân hàng - Thứ hai, Ngân hàng Nhà nƣớc cần tích cực hỗ trợ NHTM Việt Nam công tác bồi dƣỡng nghiệp vụ cho nguồn nhân lực hoạt động lĩnh vực toán quốc tế lĩnh vực quản trị rủi ro Theo đó, Ngân hàng Nhà nƣớc đề cử chuyên viên công tác lĩnh vực toán quốc tế quản trị chuyên gia đầu ngành đến giảng dạy, trao đổi theo chuyên đề với phận nhân NHTM Việt Nam theo định kỳ (quý, năm dƣơng lịch phần năm dƣơng lịch) 76 Bên cạnh đó, Ngân hàng Nhà nƣớc tổ chức khóa học chuyên sâu nghiệp vụ cho cán có thâm niên thành tích cơng tác tốt lĩnh vực kể trên, từ đó, nâng cao kỹ xử lý nghiệp vụ thực tiễn NHTM 3.4.2 Đối với trường đại học, cao đẳng đào tạo chuyên ngành ngoại thương, - UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo ngân hàng Thứ nhất, mơn học Thanh tốn quốc tế, giới hạn thời gian lên lớp, giảng viên truyền đạt hết tất nội dung kiến thức cho sinh viên, theo đó, việc nắm bắt nội dung mơn học tìm hiểu, nghiên cứu tập quán điều chỉnh phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ đòi hỏi tính tự giác tinh thần học hỏi nơi ngƣời học Bên cạnh đó, chƣơng trình đào tạo cần có liên kết giữ nội dung Thanh toán quốc tế mơn học nghiệp vụ khác có liên quan(Vận tải giao nhận ngoại thƣơng, Bảo hiểm kinh doanh,…) Đồng thời, giảng viên cần thiết kế giảng đa dạng, phong phú nội dung lẫn hình thức, cho sinh viên dễ dàng nắm bắt ghi nhớ tƣờng tận kiến thức trọng yếu môn học, hạn chế tƣợng sinh viên đảm bảo khả ghi nhớ phân tích thời gian đƣợc học thi trƣờng - Thứ hai, thực tế, sinh viên tiếp thu kiến thức mơn học Thanh tốn quốc tế thơng qua giáo trình sở tài liệu đƣợc giới thiệu Tuy nhiên, với đặc tính môn học nghiệp vụ yêu cầu phải bám sát thực tiễn, công tác đào tạo tƣờng đại học cần bổ nhiệm giảng viên có kinh nghiệm tiếp xúc với thực tiễn vận hành nghiệp vụ có thâm niên giảng dạy, đồng thời, cần thƣờng xun mời báo cáo viên có chun mơn, hoạt động lĩnh vực toán quốc tế ngân hàng đến lớp để trao đổi giải đáp thắc mắc từ sinh viên Ngoài ra, trình đào tạo, trƣờng đại học cần liên kết với Ngân hàng có uy tín nhằm tạo điều kiện cho sinh viên đƣợc tiếp xúc với môi trƣờng nghiệp vụ thực tế thơng qua hình thức kiến tập khóa thực tập tốt nghiệp 77 TIỂU KẾT CHƢƠNG Trong phạm vi chƣơng 3, ngƣời viết trình bày nội dung hội, thách thức định hƣớng phát triển hoạt động tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ từ giai đoạn 2015 – 2020, bên cạnh đó; ngƣời viết đề xuất giải pháp UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo nhằm góp phần hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB sở rủi ro phát sinh từ trình thao tác nghiệp vụ đặc thù, khó khăn mà Ngân hàng vấp phải trình quản trị rủi ro đƣợc trình bày phần đánh giá thực trạng chung chƣơng Trong trình triển khai nội dung giải pháp, bên cạnh đặc thù riêng biệt cách thực hiện, ngƣời viết đảm bảo phân tích nội dung cốt lõi giải pháp dựa bốn tiêu chí: đối tƣợng thực hiện, thời điểm thực hiện, phạm vi thực nội dung thực Sau cùng, theo quan điểm mình, ngƣời viết trình bày số kiến nghị gửi đến quan, ban ngành có liên quan 78 KẾT LUẬN Trong giới hạn thời gian thực đề tài, nhƣ hạn chế kiến thức kinh nghiệm tiếp xúc với trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ thực tế, khóa luận ngƣời viết thực khơng thể tránh khỏi nhƣng thiếu sót Nhờ UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo vào hƣớng dẫn tận tình GVHD, thơng qua kết khảo sát kiến thức đƣợc truyền đạt từ nguồn nhân lực hoạt động lĩnh vực toán quốc tế quản trị rủi ro Ngân hàng VIB, đồng thời, ngƣời viết tiến hành tự nghiên cứu để hồn thành đề tài Bên cạnh đó, ngƣời viết có hội đƣợc ơn tập kiến thức toán quốc tế học nhà trƣờng hiểu rõ chất cốt lõi phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ; theo đó; ln đƣợc doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam đánh giá cao tính an toàn đảm bảo quyền lợi lựa chọn phƣơng thức toán giao dịch thƣơng mại quốc tế nhƣng thực tiễn tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ cho thấy nhiều rủi ro phát sinh từ chủ thể tham gia giao dịch toán Thơng qua nội dung đƣợc trình bày phạm vi chƣơng 2, ngƣời viết dựa vào tình thực tế dẫn đến phát sinh tranh chấp chi nhánh VIB để nhận định, phân tích xác định nguyên nhân rủi ro, từ đó, thiệt hại mặt uy tín tài Ngân hàng đối tƣợng khách hàng tham gia giao dịch toán Nhằm làm rõ trọng tâm viết, ngƣời viết dựa bốn bƣớc sở quy trình quản trị rủi ro để nêu lên thực trạng tiến hành công tác quản trị rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ trụ sở thƣơng mại VIB Trong đó, ngƣời viết cơng tác đƣợc thực hình thức, khơng đảm bảo chất lƣợng nghiệp vụ Ngồi ra, nhân tố ảnh hƣởng đến công tác quản trị rủi ro nghiệp vụ tín dụng chứng từ Ngân hàng đƣợc ngƣời viết tập trung làm rõ, tạo sở đề xuất giải pháp Ngân hàng kiến nghị quan, ban ngành có liên quan nhằm góp phần hồn thiện công tác quản trị rủi ro giai đoạn 79 Cuối cùng, tồn nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tiễn, ngƣời viết hy vọng đề khóa luận đóng góp phần nhỏ vào nguồn liệu phục vụ cho nghiên cứu công tác quản trị rủi ro NVNHQT đặc biệt phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VIB UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chu Thị Vĩnh An, 2001, Một số rủi ro chủ yếu toán quốc tế, Tạp chí Ngân hàng, Sơ 24 tháng 12/2011, tr 34 – 38 Trần Nguyễn Hợp Châu, 2012 A, Nâng cao lực toán quốc tế UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, Tạp chí khoa học & đào tạo ngân hàng, Số 122 tháng 7/2012, tr 50 – 56 Trần Nguyễn Hợp Châu, 2012B, Nâng cao lực cạnh tranh toán quốc tế Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, Tạp chí khoa học đào tạo Ngân hàng, số 124 tháng 9/2012, tr 50 – 53 Nguyễn Hữu Đức, 2011, Bàn điều kiện bất khả kháng UCP 600 nhân kiện động đất sóng thần Nhật Bản, Tạp chí Ngân hàng, sơ tháng 5/2011, tr 49 – 51 Nguyễn Thị Hồng Hải Đoàn Ngọc Thắng, 2012, Vận đơn đƣờng biển – Những vƣớng mắc thƣờng gặp kiểm tra định tốn theo L/C, Tạp chí Ngân hàng, Số 10 tháng 5/2012, tr 48 – 52 Dƣơng Hữu Hạnh, 2012, Thanh tốn quốc tế, Nhà xuất Phƣơng Đơng, tr 330333 James E Byrne & Christopher S.Byrne, 2010, The 2010 Annual Survet of Letter of Credit Law & Practice Ngân hàng TMCP VIB, Báo cáo thƣờng niên năm 2010 Ngân hàng TMCP VIB, Báo cáo thƣờng niên năm 2011 10 Ngân hàng TMCP VIB, Báo cáo thƣờng niên năm 2012 11 Ngân hàng TMCP VIB, Báo cáo thƣờng niên năm 2013 12 Ngân hàng TMCP VIB, Báo cáo thƣờng niên năm 2014 13 Ngân hàng TMCP VIB, Báo cáo thƣờng niên năm 2015 14 Ngân hàng TMCP VIB – Chi nhánh Sài Gòn, Báo cáo nội thƣờng niên năm 2014 15 Ngân hàng TMCP VIB – Chi nhánh Hà Nội, Báo cáo nội thƣờng niên năm 2013 16 Ngân hàng TMCP VIB – Chi nhánh Hà Nội, Báo cáo nội thƣờng niên năm 2014 81 17 Ngân hàng TMCP VIB – Chi nhánh Kỳ Hòa, Báo cáo nội thƣờng niên năm 2014 18 Võ Thanh Thu, 2008, Hỏi – đáp tốn xuất nhập qua phƣơng thức tín dụng chứng từ, Nhà xuất Lao động – Xã hội, tr 167 19 Nguyễn văn Tiến, 2012A, Bài tập giải toán quốc tế, nhà xuất UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo UU FFTT SSuu aann i iCC HHoo Thống kê 20 Đinh Xuân Trinh, 2008, Cẩm nang sử dụng thƣ tín dụng – L/C – Tuân thủ UCP 600 ISBP 681 2007/ICC, Nhà xuất Lao động – Xã hội, tr 108 21 Nguyễn Minh Kiều, 2011, Giáo trình tốn quốc tế, Nhà xuất Thơng tin Truyền thông, tr 216 22 Nguyễn Hữu Đức, 28/11/2010, Discrepancies: Causes and Solutions Truy cập ngày 11/02/2015 http://thanhtoanquocte.blogspot.com/2010/11/ban-ve-tinh-trangsai-sot-chung-tu.html 23 Website Tạp chí Cộng sản, 19/12/2012, Xuất nhập Việt Nam năm 2012 – Kết vấn đề đặt Truy cập ngày 25/02/2015 http://www.tapchicongsan.org.vn/Home/kinh-te-thi-truong- XHCN/2012/19289/Xuat-nhap-khau-cua-Viet-Nam-nam-2012-ket-qua-va.aspx 24 Website Ngân hàng TMCP VIB 05/05/2015, Tổng quan VIB 29/03/2015 Truy cập ngày https://vib.com.vn/958-gioi-thieu/1414-ve-vib/1424-tong-quan- vib/127/880-tong-quan-vib.aspx 25 Website Ngân hàng TMCP VIB 05/05/2015, Hội đồng quản trị Truy cập ngày 02/04/2015 https://vib.com.vn/958-gioi-thieu/1414-ve-vib/1416-banlanhdao/1430hoidongquantri.aspx