Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần in hà nội

Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCKQHĐKD BCTC Bq CP DN DTT DPS EPS GVHB H HTK LNST LNKTTT NLĐ NVL ROA Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo tài chính Bình quân Cổ phần Doanh nghiệp Doanh thu thuần Cổ tức/cổ phiếu Lãi/cổ phiếu Giá vốn hàng bán Hàng Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận kế toán trước thuế Người lao động Nguyên vật liệu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/vốn kinh ROE doanh Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/vốn chủ sơ T TSCĐ TSLĐ VNĐ hữu Tiền Tài sản cố định Tài sản lưu động Việt Nam Đồng SV:Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG SV:Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC HINH VÀ SƠ ĐỒ SV:Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC SV:Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, bất kỳ hoạt động nào của doanh nghiệp đều đòi hỏi phải có vớn Tuỳ vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh cụ thể mà cấu vớn có khác biệt mức độ nào Để tờn và phát triển lâu dài, doanh nghiệp cần phải quan tâm tới việc tạo lập, sử dụng và quản lý vốn cho hiệu nhất chi phí sử dụng vốn là thấp nhất đạt được kết kinh doanh mức cao Vốn lưu động (VLĐ) là phận của vốn sản xuất kinh doanh, việc tở chức quản lý, sử dụng VLĐ có hiệu định đến tăng trương, phát triển của doanh nghiệp, nhất là điều kiện nền kinh tế thị trường hiện Doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu quả, điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển từ loại này thành loại khác, từ hình thái này sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vớn Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng VLĐ là biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quản trị VLĐ doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty CP In Hà Nội vừa qua, với việc nhận thức về tầm quan trọng của vấn đề trên, em đã định chọn đề tài: "Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần In Hà Nội” cho luận văn tốt nghiệp của mình Mục đích nghiên cứu Để có nhìn khái quát chung về VLĐ và quản trị VLĐ của doanh nghiệp Đánh giá được thực trạng quản trị VLĐ công ty CP In Hà Nội Từ đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ công ty CP In Hà Nội Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu là quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Phạm vi nghiên cứu là nội dung quản trị vốn lưu động Công ty CP In Hà Nội qua năm 2012, 2013 Về phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sơ phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử của chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic… Kết cấu luận văn Ngoài lời mơ đầu, kết luận, nội dung đề tài luận văn gồm chương: - Chương 1: Lý luận chung về vốn lưu động và quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng về tình hình quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần In Hà Nội - Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tằng cường quản trị vốn lưu động của công ty Cổ phần In Hà Nội Do điều kiện thời gian thực tập trình độ kiến thức nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi những thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình của Tiến sĩ Bùi Văn Vần giúp đỡ của anh chị CTCP In Hà Nội thời gian thực tập vừa qua SV: Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động và ng̀n hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường, để tiến hành họat động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có kết hợp của ba yếu tớ: Sức lao động, tư liệu lao động và đối tượng lao động Đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị của được chuyển dịch lần vào toàn giá trị sản phẩm, được thu hồi toàn kết thúc chu kỳ kinh doanh Xét về mặt hình thái hiện vật gọi là tài sản lưu động (TSLĐ), xét về hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động ( VLĐ) của doanh nghiệp TSLĐ gồm hai phận: TSLĐ sản xuất, TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất gồm: Vật tư dự trữ để đảm bảo trình sản xuất được tiến hành liên tục như: nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu,… và những vật tư trình cần hoàn thiện như: sản phẩm dơ dang, bán thành phẩm - TSLĐ lưu thông: Là những TSLĐ nằm trình lưu thơng của doanh nghiệp sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, vớn tiền, vớn tốn, chi phí trả trước,… Trong trình sản xuất, TSLĐ nằm trình lưu thông vận động, thay chuyển hóa lẫn làm cho trình sản xuất kinh doanh đựợc diễn liên tục, thường xuyên Tùy điều kiện sản xuất, lĩnh vực kinh doanh mà doanh nghiệp đòi hỏi phải có lượng TLSĐ nhất định để trình kinh doanh đựơc diễn liên tục, thường xuyên Hình thành nên số TSLĐ này, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào tài sản đó, sớ vốn này được SV: Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp gọi là VLĐ của doanh nghiệp VLĐ của doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau: Đối với doanh nghiệp sản xuất: vân động của VLĐ trải qua giai đoạn: T – H – SX – H’ – T’ + Giai đọan mua sắm dự trữ vật tư : giai đọan này, VLĐ từ hình thái vốn tiền chuyển sang hình thái vật tư dự trữ + Giai đọan sản xuất: VLĐ từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái sản phẩm dơ dang, bán thành phẩm Kết thúc trình sản xuất chuyển sang hình thành vốn thành phẩm + Giai đọan tiêu thụ: VLĐ từ hình thái sản phẩm hàng hóa chuyển sang hình thái vớn tiền Đối với doanh nghỉệp thương mại: vận động của vốn lưu động qua giai đọan: T – H – T’ + Giai đoạn mua: vốn hình thành tiền tệ chuyển sang hình thái vớn hàng hóa dự trữ + Giai đoạn bán: VLĐ từ hình thái hàng hóa dự trữ chuyển sang vớn tiền Trong q trình tham gia vào sản xuất kinh doanh, VLĐ chuyển hết giá trị lần và được hòan lại toàn doanh nghiệp thực hiện xong việc tiêu thụ và xác định có doanh thu Do đó, VLĐ hòan thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Như vậy từ những phân tích trên, ta có khái niệm về VLĐ: “ VLĐ của doanh nghiệp tồn bợ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên các TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp” SV: Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, bị chi phối bơi đặc điểm của tài sản lưu động nên VLĐ của doanh nghiệp có những đặc điểm sau: - Trong trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu hiện - Chuyển toàn giá trị lần và được hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động vận động theo vòng tuần hoàn, từ hình thái này sang hình thái khác rồi trơ về hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động của vốn lưu động là sơ quan trọng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại VLĐ Dựa theo tiêu thức khác chia VLĐ thành loại khác Thơng thường có sớ cách phân loại chủ yếu sau đây: 1.1.2.1 Dựa vào hình thái biểu vốn lưu động Theo tiêu thức này VLĐ doanh nghiệp được chia thành hai lọai: * Vốn bằng vật tư, hàng hóa: Bao gồm vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dơ dang, bán thành phẩm, thành phẩm… * Vốn bằng tiền và khoản phải thu: Bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu… Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp đánh giá được mức độ dự trữ tờn kho, khả tốn, tính khoản của tài sản đầu tư doanh nghiệp 1.1.2.2 Dựa vào vai trò vốn lưu đợng Theo cách phân loại này thì vốn lưu động được chia làm loại: * VLĐ khâu dự trữ sản xuất: - Vốn nguyên nhiên vật liệu SV: Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài - Vớn phụ tùng thay - Vốn công cụ dụng vụ nhỏ dự trữ sản xuất Luận văn tốt nghiệp * VLĐ khâu sản xuất: - Vốn bán thành phẩm, sản phẩm dơ dang - Vốn chi phí trả trước * VLĐ khâu lưu thông: - Vốn thành phẩm - Vớn tiền - Vớn tốn -Vớn đầu tư ngắn hạn Cách phân loại này cho thấy vai trò của loại vớn lưu động q trình sản x́t kinh doanh, từ lựa chọn bớ trí cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo cân đối về lực sản xuất giữa giai đoạn trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành VLĐ của doanh nghiệp Căn cứ theo thời gian huy động vốn và sử dụng vốn thì nguồn VLĐ được chia thành: Nguồn VLĐ thường xuyên và nguồn VLĐ tạm thời - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: Là tổng thể nguồn vốn có tính chất ởn định và dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết Để đảm bảo trình sản xuất, kinh doanh được tiến hành thường xuyên, liên tục thì ứng với quy mô kinh doanh nhất định, thường xuyên phải có lượng TSLĐ nhất định nằm giai đoạn luân chuyển tài sản dự trữ về nguyên vật liệu, sản phẩm dơ dang, bán thành phẩm, thành phẩm và nợ phải thu từ khách hàng Nguồn VLĐ thường xuyên tạo mức độ an toàn cho doanh nghiệp kinh doanh, làm cho tình trạng tài chính của doanh nghiệp được đảm 10 SV: Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ48/11.1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp khoảng 6%) Tuy nhiên, nhiều rủi ro tiềm ẩn đòi hỏi khơng được chủ quan Trong năm 2014, độ mơ cửa cao, nền kinh tế Việt Nam chắn chịu tác động tiêu cực từ xu hướng nói của kinh tế giới Các năm trước, bối cảnh quốc tế nhau, số kinh tế của Việt Nam (tăng trương, lạm phát, giá trị đồng tiền, nợ công…) đã so với nhiều nền kinh tế khác Khả này lại diễn năm 2014, thậm chí cấp độ gay gắt vì nền kinh tế khó khăn, thực lực bị yếu nhiều so với những năm trước Một số rủi ro hoạt động và tài chính chủ yếu mà lãnh đạo doanh nghiệp cần quan tâm trước tiên, gắn với việc giảm thiểu rủi ro này, là: khả đứng vững của dự án đầu tư không được đảm bảo; tính khoản trơ nên xấu đi; ổn định hợp lý quan hệ với đơn vị cung cấp không được đảm bảo; thay đổi bất lợi về nguồn lực nhân sự, thành tích cơng việc và văn hóa doanh nghiệp 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động của công ty cổ phẩn In Hà Nội thời gian tới Trong thời gian tới, Công ty giữ vững mục tiêu xây dựng công ty CP In Hà Nội thành cơng ty có tên t̉i, uy tín thị trường với sản phẩm chủ yếu là sản phẩm in ấn Phát triển công ty theo hướng chuyên môn hóa, hiện đại hóa, nhằm tạo bước nhảy vọt về chất và lượng sản phẩm Khắc phục những điểm yếu để tạo những sản phẩm tốt nhất, ngày càng được ưa chuộng thị trường Lấy xuất làm mục tiêu cho phát triển của Công ty, mơ rộng thị trường xuất khẩu, đồng thời phát triển tối đa thị trường nội địa Tập trung phát triển mạnh sản phẩm công nghiệp hỗ trợ, sản xuất nguyên phụ liệu, giảm nhập siêu, nâng cao giá trị gia tăng của sản phẩm SV: Nguyễn Thị Chinh 83 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Phát triển nguồn nhân lực về số lượng và chất lượng cho phát triển bền vững của Công ty; Trong đó, trọng đào tạo cán quản lý, cán kỹ thuật, công nhân lành nghề nhằm tạo đội ngũ doanh nhân giỏi, cán bộ, công nhân lành nghề, chuyên sâu Năm 2014, công ty CP In Hà Nội phấn đấu đạt hiệu SXKD cao nữa, nâng cao đời sống NLĐ Với mạnh của In Hà Nội: tập trung cải tiến công tác quản lý, tăng suất lao động và đổi mới trang thiết bị, công nghệ Cụ thể, năm 2014, công ty đặt số tiêu kinh doanh sau: Chỉ tiêu Tổng vốn kinh doanh Tổng doanh thu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Số công nhân Đơn vị Trđ Trđ Trđ Trđ Người 2013 97,760 67,814 213 168 185 KH 2014 120.000 105.000 500 390 200 Tăng(giảm) 22.75% 54.8% 135% 132% 8% Để đạt được mục tiêu chính và bước phát triển sản phẩm mới, Công ty đã đề những giải pháp cụ thể cho hoạt động, là Thứ nhất, tiếp tục đẩy mạnh công tác đầu tư phát triển nhanh tiến độ thực hiện dự án đầu tư trọng điểm nằm chiến lựơc phát triển Phát huy hiệu dự án đã hoàn thành Thứ hai, tăng cường công tác dự báo, nghiên cứu, phân tích thị trường in nước làm sơ đạo, điều hành sản xuất kinh doanh, tồn kho hợp lý để giảm chi phí tài chính Thứ ba, công tác thực hiện tiết kiệm, chống lãng phí, giảm chi phí, giảm giá thành, tới ưu hóa hoạt động của máy móc thiết bị hiện có nhằm nâng cao suất, chất lượng sản phẩm Thứ tư, công tác bán hàng, marketing, xúc tiến thương mại, phát triển thương hiệu Thực hiện biện pháp bình ổn giá theo đạo của Chính phủ SV: Nguyễn Thị Chinh 84 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Thứ năm, triển khai kế hoạch hợp tác toàn diện với đối tác chiến lược nhằm huy động vốn cho dự án lớn và đa dạng hóa sản phẩm,mẫu mã Thứ sáu, đào tạo đội ngũ cán bộ, nâng cao tay nghề người lao động chuẩn bị nguồn nhân lực cho dự án lớn của công ty được tăng cường 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động của công ty cổ phần in Hà Nội 3.2.1 Giải pháp về xác định nhu cầu vốn lưu động xác định nguồn tài trợ vốn lưu động Xác định đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh của Công ty được tiến hành liên tục, tiết kiệm và có hiệu kinh tế cao Đặc biệt điều kiện Công ty chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu về VLĐ cho hoạt động kinh doanh Công ty đều phải tự tài trợ thì điều này càng có ý nghĩa thiết thực Một sớ lưu ý công tác xác định nhu cầu vốn lưu động sau: - Công ty cần phải phân tích chính xác tiêu tài chính của kỳ trước, những biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch giữa kế hoạch và thực hiện về nhu cầu VLĐ kỳ trước - Dựa nhu cầu VLĐ đã xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài chính hiện của Công ty, sớ vớn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh của Công ty, đờng thời hạn chế rủi ro xảy - Khi lập kế hoạch VLĐ phải cứ vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài chính của kỳ trước với những dự đoán về tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trương năm tới và những dự kiến về SV: Nguyễn Thị Chinh 85 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp biến động của thị trường Cụ thể, Công ty xác định nhu cầu VLĐ theo cách sau: Nhu cầu VLĐ = Quay trơ lại vấn đề này Công ty CP Hà Nội, là doanh nghiệp sản x́t kinh doanh có quy mơ tương đới lớn, có mới quan hệ bạn hàng rộng và tương đới phức tạp…nên việc dự đoán được nhu cầu VLĐ của Cơng ty là cơng tác khơng hề đơn giản đòi hỏi phối hợp từ nhiều phận chức và cứ vào nhiều tiêu kế hoạch về dự trữ vật tư, định mức chi phí, giá vật tư, nhu cầu thị trường Nếu dự báo tình hình họat động kinh doanh thời gian tới khơng có gì biến động q bất thường thì Cơng ty dựa vào phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ của mình kỳ kế hoạch 3.2.2 Giải pháp tăng cường quản trị vốn bằng tiền Vốn tiền của công ty chủ yếu là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Tiền kết nối tất hoạt động liên quan đến tài chính của doanh nghiệp Vì thế, nhà quản trị cần phải tập trung vào quản trị vốn tiền để giảm thiểu rủi ro về khả tốn, tăng hiệu sử dụng đờng tiền, đồng thời ngăn chặn hành vi gian lận về tài chính nội doanh nghiệp của bên thứ ba Trong năm, công ty giữ tiền mặt với tỷ lớn làm cho công ty mất nhiều chi phí dự trữ tiền, mặt khác, tiền quỹ mà không vào lưu thông là doanh nghệp mất phần lợi nhuận nào khơng nắm bắt được hội kinh doanh mà cứ giữ tiền quỹ không sinh lời được Vì vậy, công ty cần nghiên cứu việc giữ lượng tiền mặt hợp lý để không phát sinh nhiều chi phí hội Tính toán và xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp Công ty ước lượng được khoảng định mức ngân quỹ Đó là cơng cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để Cơng ty có kế hoạch chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Sử dụng biện pháp này, nhà quản lý phải dự SV: Nguyễn Thị Chinh 86 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp đốn ng̀n nhập, x́t ngân quỹ theo đặc thù về chu kỳ kinh doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển của Công ty thời kỳ, với: + Nguồn nhập ngân quỹ của Công ty bao gồm: tiền thu từ việc bán sản phẩm, thu từ khoản nợ của khách hàng, nợ, khoản trả trước, tiền từ nguồn vay + Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm khoản chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trả nợ vay, trả tiền vay, mua sắm tài sản cớ định, đóng thuế, chi trả tiền lương, khoản phải trả khác Từ đó, Cơng ty xây dựng kế hoạch cân đối thu chi cho hợp lý Việc xác định kế hoạch thu chi này cần dựa vào những dự báo về mức độ lạm phát và lãi suất tín dụng ngân hàng, nhất là bối cảnh nền kinh tế có nhiều biến động bất thường hiện để có những điều chỉnh kịp thời 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu Trong năm 2013, lượng VLĐ của Công ty bị chiếm dụng lớn Việc tồn khoản phải thu điều kiện hiện là điều tất yếu song để khoản phải thu lớn, thời gian dài ảnh hương đến tình hình tài chính của Công ty Thực tế năm gần cho thấy khoản phải thu lớn và tăng dần kèm theo là doanh thu tăng là điều tớt tăng nợ phải thu nhiều là điều nguy hiểm Do vậy Công ty nên đưa giải pháp toàn diện từ chính sách, hệ thống, người, công cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ Hoạt động chủ yếu của Công ty là sản xuất sản phẩm in ấn vì trình thực hiện nên đưa thỏa thuận về việc toán ứng trước phần theo giá trị hợp đồng Tùy thuộc vào loại hợp đồng từ Cơng ty nên xây dựng kế hoạch, thời gian thu hồi khoản nợ vừa phù hợp với thời gian thu tiền của nhà phần phối vừa phù hợp Công ty Việc này giúp cho Công ty tránh được khỏan nợ hạn, chắn nhận được tiền từ khách hàng, ổn định việc cung cấp tiêu thụ sản phẩm cho Công ty SV: Nguyễn Thị Chinh 87 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Bên cạnh đó, Cơng ty cần có chiến lược riêng đới với nhóm đối tượng khách hàng Trong hợp đồng kinh tế, cần có điều khoản quy định chặt chẽ về thời hạn tốn, hình thức phạt vi phạm hợp đờng lãi suất chậm trả và khuyến khích chủ đầu tư ứng trước tiền với ưu tiên và chính sách thu tiền có lợi cho khách hàng Sau nhận hợp đồng Công ty nên đưa những thỏa tḥn với cách tốn cho có lợi cho hai, khách hàng ứng trước tiền triết khấu cho khách hàng Tỉ lệ chiết khấu là thì cần linh hoạt thời kì cho sử dụng nguồn tạm ứng khách hàng cung cấp nhỏ chi phí tín dụng ngân hàng là điều rất có lợi Mợt số biện pháp tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng mà Cơng ty áp dụng là: - Cơng ty nên có phận chun trách về quản lý công nợ, thu nợ, phân tích uy tín và lực tài chính của nhóm khách hàng chia theo ngành nghề kinh doanh của khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên này được đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán, cách xử lý tình h́ng khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ… - Với những khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, Công ty tiếp tục thực hiện chính sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với những khách hàng nhỏ thường xuyên - Với những khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, Công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ về khả toán của họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ về thời gian, phương thức toán và hình thức phạt vi phạm hợp đồng Cần yêu cầu phía khách hàng phải có ngân hàng đứng bảo lãnh việc tốn Cơng ty nên dùng hình thức uỷ nhiệm thu tốn - Mơ sở theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, Công ty biết được cách dễ dàng khoản nào SV: Nguyễn Thị Chinh 88 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ Công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ về số lượng và thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi - Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài chính thúc đẩy tiêu thu sản phẩm và hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán và phạt vi phạm q thời hạn tốn Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho những đơn đặt hàng với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh - Nếu khách hàng tốn chậm thì Cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa chính sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mới quan hệ sẵn có và nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mang lại kết - Đối với nhà cung cấp nguyên vật liệu cần tăng cường và giữ vững uy tín đề giảm số vốn bị chiếm dụng hiện Các khoản phải thu khác với tỷ trọng nhỏ thì cần nhắc sử dụng quỹ lương, quỹ khen thương, … để hồi phục vốn lưu động trường hợp cần thiết - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thốt, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng - Ngoài Cơng ty chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc về khoản phải thu thay vì chờ đến ngày hết hạn của hóa đơn mới liên hệ Điều này khơng giúp cho Công ty quản lý hiệu khoản phải thu mà trì tớt mới quan hệ với khách hàng Trong thời kỳ hiện nay, nhất là Cơng ty có tỷ trọng nợ phải thu cao, Công ty nên tính đến trường hợp xấu nhất việc thu hồi khoản SV: Nguyễn Thị Chinh 89 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp nợ là khách hàng, nợ là không đủ khả tốn Để tiến hành trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi cách hợp lý 3.2.4 Giải pháp tăng cường quản trị vốn tồn kho dự trữ Cơng ty cần phải tính tốn kỹ lưỡng sớ lượng nguyên vật liệu cần dự trữ để phục vụ sản xuất dựa kế hoạch kinh doanh kỳ tới để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, tránh tình trạng thiếu vật tư gây gián đoạn sản xuất không nên dư thừa nhiều gây lãng phí Từ kế hoạch sản xuất chi tiết cho kỳ tới, cần xác định xem có những loại mặt hàng nào được sản xuất, cần có những loại vật tư nào để sản xuất mặt hàng đó, sản phẩm có định mức tiêu hao vật tư bao nhiêu, có đơn đặt hàng, thời hạn trả hàng Sau tính tốn xem cơng ty cần nhập khối lượng hàng kỳ tới là phù hợp nhất, tránh tình trạng mất cân đối giữa loại vật tư dự trữ, ứ đọng nguyên vật liệu này, lại thiếu nguyên vật liệu khác… thậm chí làm gián đoạn trình sản xuất kinh doanh của công ty Công ty nên thường xuyên tiến hành kiểm kê hàng tồn kho đảm bảo hàng tờn kho khơng bị thất thốt, mất chất lượng Công ty nên dự trữ loại nguyên vật liệu mà công ty sử dụng thường xuyên, khối lượng lớn, dễ biến động giá… Ngoài giá cả, nên xem xét yếu tố khác khối lượng, thời gian được hương tín dụng, chiết khấu thương mại, chiết khấu tốn… Bên cạnh cần tăng cường cơng tác quản lý hàng tồn kho, thường xuyên kiểm tra bảo quản hàng tồn kho, tránh tình trạng hư hỏng, mất mát Để thực hiện giải pháp này công ty cần phải có chuẩn bị chi tiết từ khâu lập kế hoạch và cần phải có kế hoạch dự phòng Trong năm 2013, cơng ty những khó khăn khâu lập kế hoạch Khới lượng sản xuất kế hoạch nguyên vật liệu, khiến cho hoạt động đơi lúc bị gián đoạn ảnh hương đến hiệu sản xuất kinh doanh chung của toàn công ty Để đảm bảo cung cấp đủ nguyên vật liệu cho công trình SV: Nguyễn Thị Chinh 90 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp mà khơng làm lãng phí vớn, Cơng ty áp dụng phương pháp quản lý dự trữ theo mô hình đặt hàng hiệu nhất – EOQ (Economic Odering Quantity) - Mô hình được giả định là những lần cung cấp hàng hóa là Theo mô hình này thì mức dự trữ tới ưu là: Trong đó: Q*: Mức dự trữ tới ưu D: Toàn lượng hàng hóa cần sử dụng C1: Chi phí lần đặt hàng (Chi phí quản lý giao dich và chi phí vận chuyển hàng hóa) C2: Chi phí lưu kho đơn vị hàng hóa (Chi phí bốc xếp, bảo hiểm, bảo quản ) - Điểm đặt hàng mới được xác định số lượng nguyên vật liệu sử dụng - ngày nhân với độ dài thời gian giao hàng Lượng dự trữ an toàn là lượng dự trữ thêm vào lượng dự trữ đặt hàng ban đầu Phải dự trữ thêm vì nguyên vật liệu sử dụng ngày là không ổn định Giữ gìn quan hệ mật thiết và tin cậy đới với nhà cung cấp để có ng̀n cung ổn định trước những biến động bất thường của thị trường hiện Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hóa, thành phẩm, vật tư bị mất mát hao hụt giảm chất lượng Phát hiện kịp thời những vật tư tồn đọng, phẩm chất không phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để khơng làm ảnh hương tới chất lượng vật tư lại Ngoài ra, quy mơ sản x́t tăng đòi hỏi quy mô dự trữ tăng vì hệ thống nhà xương của Công ty cần tiếp tục được nâng cấp, cải tạo nhằm bảo vệ sản phẩm được tốt SV: Nguyễn Thị Chinh 91 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 3.2.5 Quản lý tốt chi phí, xây dựng giá thành sản phẩm hợp lý Trong những năm gần đây, những biến đổi kinh tể nước và giới, công ty phải chịu ảnh hương từ áp lực của việc tăng giá loại hàng hóa, vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất, làm tăng giá vớn hàng bán của hàng hóa và giá thành sản xuất của thành phẩm Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt hiện nay, công ty không dễ dàng tăng giá sản phẩm, gây cản trơ cho kế hoạch tăng lợi nhuận của công ty Do vậy, công tác quản lý chi phí nhất là chi phí nguyên vật liệu và chi phí lãi vay càng trơ lên cần thiết Quản lý chi phí hiệu giúp công ty gia tăng được lợi nhuận, đem lại hiệu suất sinh lời cao cho đồng VLĐ; Ngòai việc tiết kiệm chi phí đầu vào, khối lượng sản xuất cũ, nhu cầu VLĐ được giảm bớt Cơng ty có thêm vớn tích lũy để mơ rộng sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí mà cơng ty xem xét đến: - Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm sốt q trình sản x́t cơng đoạn sơ định mức hao phí để đảm bảo sản xuất với hiệu suất tốt nhất - Kiểm tra chặt chẽ trình nhập, xuất vật liệu đảm bảo số lượng, chất lượng vật tư, hạn chế mức thấp nhất lượng hàng tồn kho hỏng đồng thời có kế hoạch sản xuất hợp lý để tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản - Việc đầu tư đổi mới thiết bị sản xuất tiết kiệm được nhiều chi phí nguyên vật liệu, suất cao nên vật tư không bị tồn kho lâu Ngoài cơng ty cần có biện pháp nâng cao trình độ tở chức sản x́t và lao động; kiểm sốt việc chấp hàng thực hiện quy trình công nghệ đơn vị hợp tác sản xuất, nghiêm khắc xử lý đối với đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư, quản lý hiệu 3.2.6 Các giải pháp khác - Tìm kiếm mở rợng thị trường sản phẩm tiêu thụ Để làm được điều này, cơng ty cần có biện pháp để quảng bá sản SV: Nguyễn Thị Chinh 92 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp phẩm và công nghệ của công ty Tăng cường công tác marketing, quảng cáo sản phẩm phương tiện thông tin đại chúng: báo, đài, truyền hình, internet,… để thu hút ngày càng nhiều nữa khách hàng mới để tăng doanh thu bán hàng phải bảo đảm chăm sóc và phục vụ tốt, thậm chí tốt nữa những khách hàng truyền thống, khách hàng trung thành của công ty, những người tạo nguồn thu chính cho công ty Đối với những khách hàng mua hàng với giá trị lớn, áp dụng chính sách chiết khấu thương mại để khuyến khích họ Đối với khách hàng làm ăn lâu năm, có uy tín cơng ty nên áp dụng chiết khấu toán hỗ trợ phí vận chuyển hàng hóa Ngoài ra, tùy vào thời điểm năm hay có ít đơn đặt hàng cơng ty áp dụng hình thức khuyến mãi, giảm giá, quà tặng kèm, thẻ VIP giảm giá cho lần mua hàng sau… để kích thích tiêu thụ sản phẩm nhanh và mạnh Bên cạnh đó, cơng ty cần hoàn thiện dịch vụ chăm sóc khách hàng để giữ chân được những khách hàng hiện đồng thời tạo uy tín tớt cho cơng ty - để cơng ty có lợi cạnh tranh và thu hút khách hàng mới Nâng cao lực, trình đợ, tay nghề cán bộ, công nhân viên lao động Công ty Yếu tố người là yếu tố đặc biệt quan trọng, định trực tiếp đến lực hoạt động của công ty Ngoài đầu tư đổi mới máy móc thiết bị thì trình độ người lao động phải tương xứng với hiện đại của máy móc, thiết bị Trong thời gian tới, công ty cần tiếp tục quan tâm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao tay nghề, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, kỹ thuật, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nhiệm công việc, thực hiện nhiệm vụ được phân công cho tập thể cán bộ, công nhân và lao động của Công ty Thực hiện việc trao đổi kinh nghiệm quản lý đới với đơn vị khác ngành, góp phần nâng cao hiệu quản lý kinh doanh và tài chính cho Công ty Đối với nhân viên của Cơng ty, là những người có ảnh hương tới cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp vận hành thiết bị SV: Nguyễn Thị Chinh 93 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp cơng nghệ mới hiện đại nên thời gian tới để nâng cao tay nghề, suất lao động của đội ngũ này, Công ty cần tổ chức đào tạo, nâng cao tay nghề của công nhân, lao động; thực hiện công tác huấn luyện để nâng cao hiểu biết về ý thức tiết kiệm tập trung vào tiết kiệm yếu tố sản xuất: điện, nguyên vật liệu, vật tư sản xuất… Tổ chức lao động hợp lý, tránh tình trạng lãng phí lao động Có chế độ lương, thương đới với đơn vị và cá nhân có những giải pháp, sáng kiến, thành tích việc thực hành tiết kiệm, lao động sáng tạo, hiệu 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để thực hiện được những giải pháp nêu thì cần có giúp đỡ rất lớn từ nhà nước, chính sách của nhà nước có phù hợp, có tích cực thì cơng ty mới phát huy những biện pháp tớt để phát triển công ty 3.3.1 Đối với nhà nước - Hoàn thiện hệ thống pháp luật tạo hành lang pháp lý cho phát triển của doanh nghiệp Nhà nước cần khẩn trương hoàn thành văn pháp luật nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp yên tâm hoạt động kinh doanh và an toàn Ngoài ra, nhà nước cần có chính sách tài trợ cho doanh nghiệp cần nâng cao máy móc thiết bị, khoa học kỹ thuật tiếp cận với nguồn vốn mà - họ cần Hoàn thiện chế hạch toán, kế toán để khơng kẽ hơ cho những phận - thiếu trách nhiệm lợi dụng để làm trái pháp luật Nhà nước cần có những chính sách giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa có điều kiện tiếp cận ng̀n vớn có chi phí thấp 3.3.2 Đối với cơng ty - Tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát tình hình thực hiện chế độ tài chính của công ty, kết hợp chặt chẽ giữa đảm bảo chế độ tài chính của Nhà nước Đề những chính sách hợp lý đảm bảo công tác quản trị vốn lưu động của công ty được hiệu SV: Nguyễn Thị Chinh 94 - Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp, phát hiện hư hỏng kịp thời sửa chữa nhượng bán, lý những tài sản có chi phí sử dụng cao, khơng mang lại hiệu hay khơng sử dụng - được để thu hồi vốn đầu tư mua sắm máy móc, trang thiết bị mới hiện đại Có chính sách khen thương cho cá nhân và tập thể phòng ban có đóng góp thiết thực và hiệu cho phát triển của doanh nghiệp để họ có động lực - làm việc và sáng tạo Đào tạo, bồi dưỡng nâng cao lực tài chính kế tốn của nhân viên, bời dưỡng tay nghề của công nhân công ty, nâng cao suất lao động góp phần nâng cao hiệu sử dụng vớn lưu động của công ty SV: Nguyễn Thị Chinh 95 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Vốn lưu động là yếu tố quan trọng trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp Quản trị vốn lưu động đã và trơ thành vấn đề cấp bách không đối với doanh nghiệp nhỏ thiếu vốn mà là tất đối với doanh nghiệp tham gia kinh doanh thị trường Đặc biệt giai đoạn hiện nay, nước ta mơ cửa tham gia hội nhập vào nền kinh tế khu vực và giới nên cạnh tranh càng trơ lên gay gắt Các doanh nghiệp cạnh tranh với doanh nghiệp nước mà doanh nghiệp khu vực và giới với tiềm lực tài chính mạnh Doanh nghiệp muốn tồn và phát triển thị trường ngày nay, thì doanh nghiệp phải có đủ sức cạnh tranh, có quy mơ vốn lớn, kỹ thuật công nghệ hiện đại, uy tín thị trường Qua phân tích tình hình thực tế của Công ty cổ phần in Hà Nội Em đã phần nào thấy được những thành tựu mà công ty đã đạt được những năm qua và những hạn chế tờn cần khắc phục thời gian tới Để cơng ty tăng cường quản trị vốn lưu động để hoàn thành mục tiêu đề ra, trơ thành những doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực hoạt động của mình Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn GĐ Phạm Văn Minh toàn cán công nhân viên công ty cổ phần In Hà Nội đã tạo điều kiện, giúp đỡ em hoàn thành đề tài này Hà Nội,ngày 15 tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Chinh SV: Nguyễn Thị Chinh 96 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần và TS Vũ Văn Ninh (Đồng chủ biên) (2013) “Giáo trình Tài chính doanh nghiệp” - Học Viện Tài Chính - NXB Tài Chính PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2010) “Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp” - Học Viện Tài Chính - NXB Tài Chính Một số luận văn, chuyên đề đề tài và đề tài khác về vốn lưu động, vốn cố định, vốn kinh doanh, lợi nhuận, hiệu sử dụng vốn… Báo cáo tài chính năm 2012, 2013 của Công ty CP Hà Nội Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013 và phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 của Công ty CP Hà Nội SV: Nguyễn Thị Chinh 97 ... quản trị VLĐ công ty CP In Hà Nội Từ đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ công ty CP In Hà Nội Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu là quản trị vốn lưu động. .. VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động và ng̀n hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp Trong nền kinh... hình quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần In Hà Nội - Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tằng cường quản trị vốn lưu động của công ty Cổ phần In Hà Nội Do điều kiện thời gian

Định dạng
Số trang	97
Dung lượng	259,62 KB