Báo cáo thực tập tại công ty Thép Thái Nguyên

LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn cơng cụ phục vụ quản lý kinh tế Sự đời gắn liền với đời phát triển sản xuất xã hội Nền sản xuất phát triển kế toán trở nên quan trọng trở thành cơng cụ khơng thể thiếu Để quản lý có hiệu tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đồng thời sử dụng hàng loạt cơng cụ quản lý khác kế tốn cơng cụ quản lý hiệu Trong kinh tế thị trường đơn vị sản xuất kinh doanh phải hạch toán kinh tế, phải tự lấy thu bù chi có lãi Để tồn phát triển kinh tế thị trường có cạnh tranh ganh gắt, vấn đề đặt cho doanh nghiệp sản xuất phải quan tâm đến tất khâu mặt quản lý trình sản xuất từ bỏ vốn thu hồi đến vốn cho chi phí bỏ lại thu lợi nhuận cao Có đơn vị có khả bù đắp chi phí bỏ thực nghĩa vụ nhà nước, cải thiện đời sống cho người lao động thực tái sản xuất mở rộng Để đạt mục tiêu sản xuất kinh doanh có lãi tạo sở để phát triển doanh nghiệp Bên cạnh biện pháp cải tiến quản lý sản xuất thực công tác marketing tiếp thị bán hàng, sản phẩm huy động tối đa nhuồn lực doanh nghiệp cải tiến công nghệ sản xuất để tăng suất lao động, tiết kiệm ngun vật liệu, cải tiến cơng tác kế tốn để thực tốt vai trò kế tốn việc giúp nhà quản lý doanh nghiệp đề kế hoạch sản xuất đắn.Hạch toán kế toán khâu quan trọng hệ thống quản lý, sử dụng cơng cụ có hiệu để phản ánh khách quan giám đốc trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đối với nhà nước kế tốn cơng cụ quan trọng để tính tốn xây dựng để kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhà nước để điều hành kinh tế quốc dân Em xin chân thành cảm ơn ! PHẦN I GIỚI THIỆU MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY GANG THÉP THÁI NGUYÊN I.1 SƠ LƯỢC MỘT SỐ NÉT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Cơng ty Gang Thép Thái Nguyên Với chức đơn vị phụ trợ phân cấp có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, có tài khoản riêng Ngân hàng công thương Lưu Xá Thái Nguyên, hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 10661 trọng tài kinh tế Thái Nguyên cấp ngày 20/03/1993 - Tên gọi :Công ty sắt Thép Thái Nguyên - Cơ quan chủ quản :Bộ công nghiệp - Địa :Phường Cam Giá- thành phố Thái Nguyên- tỉnh Thái Nguyên - Điện thoại - FAX :(0280) 832126- (0280) 832198 :(0280) 833632 - Website : htt:// www.cokhigangthep.com.vn - E-Mai : cokhigt@yaoo.com Mã số thuế: 460010055-1 - Số tài khoản 710A06001 Với chủ trương ưu tiên phát triển công nghiệp nặng Ngay từ năm kế hoạch năm lần thứ 1961 - 1965 khu liên hiệp Gang Thép Thái Nguyên hình thành với mục tiêu sản xuất Gang thép cho công nghiệp nước nhà Công ty Gang thép Thái nguyên thành lập ngày 20 tháng 12 năm 1961 theo định số 361-CNG công nghiệp nặng.Với chức đơn vị xản xuất phụ trợ phụ tùng, bị kiện thép thỏi phục vụ đơn vị thành viên công ty Công ty đơn vị phụ thuộc chưa hạch toán độc lập, tốn nội theo uỷ nhiệm chi Nhiệm vụ công ty chế tạo phụ tùng thay thế, sửa chữa máy móc cho xưởng mỏ công ty chế tạo phụ tùng, phụ kiện tiêu hao cho sản xuất luyện kim tồn Cơng ty Ngay từ thành lập công ty trang bị lò điện luyện thép 1,5T/mẻ lò đứng đúc gang  700 mm, 50 máy gia công với nhiều chủng loại trang bị thêm lò điện 1,5T/mẻ vào năm 1982 Cơng ty có lực lượng lao động dồi dào, với 770 CBCNV có 80 kỹ sư cử nhân kinh tế, bậc thợ công nhân kỹ thuật 4,5/7 Năm 1990 yêu cầu nâng cao sản lượng thép Công ty, công ty Công ty trang bị thêm lò điện luyện thép 12T/mẻ Trong kinh tế thị trường Công ty coi trọng nâng cao chất lượng sản phẩm đảm bảo chữ Tín cho người tiêu dùng với phương châm “Tiết kiệm chi phí giảm giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm mục tiêu sống Cơng ty” Chính năm 2002 Công ty thực 5S nhận chứng ISO 9001-2000 trung tâm Quản lý chất lượng QUACERT Hệ thống sản xuất công ty gồm phân xưởng kết cấu sau: Sản xuất chính: - Phân xưởng 1: Phân xưởng gia cơng - Phân xưởng 2: Phân xưởng Đúc thép - Phân xưởng 3: Phân xưởng Đúc gang lò điện 12T/mẻ - Phân xưởng 4: Phân xưởng Cơ điện - Phân xưởng 5: Phân xưởng rèn dập Sản xuất phụ trợ: - Phân xưởng 6: Phân xưởng chế biến vận chuyển phế thép - Phân xưởng Mộc Mẫu: Phân xưởng gia công khuôn mẫu gỗ Công nghệ phân xưởng công ty tổ chức sản xuất theo chun mơn hố cơng nghệ với nhiều sản phẩm đa dạng phù hợp với công ty sửa chữa Một số sản phẩm phân xưởng khởi phẩm phân xưởng kia, tạo dây chuyền khép kín từ cơng đoạn tạo phơi đến cơng đoạn gia cơng, nhiệt luyện lắp ráp để có thành phẩm xuất xưởng Năm 2004 công ty sản xuất đạt giá trị sản xuất 148 277 triệu đồng, doanh thu đạt 185 419 triệu đồng Hoàn thành vượt mức kế hoạch sản lượng mặt hàng Công ty giao trước thời hạn quy định *Một số tiêu chủ yếu thực năm qua Đơn vị tính : VNĐ Stt Chỉ tiêu I II Giá trị tổng SL Tổng doanh thu Bán Nội III IV V VI VII VIII IX X XI Tổng chi phí Tổng quỹ lương Tổng thu nhập TLBQ đồng/ng/tháng Nộp ngân sách NN Vốn cố định Vốn lưu động Lợi nhuận Nợ phải thu Năm 2003 Năm 2004 So sánh 2004/2003(%) 118 527 466 000 148 277 706 000 153 585 807 347 185 419 814 248 20 781 708 421 44 675 320 942 132 804 098 926 140 744 493 125,100 120,727 214,980 105,978 306 259 926 238 921 18 127 846 266 21 369 787 711 985 090 121 269 281 825 080 189 255 657 000 -2 829 244 305 505 835 065 165,712 136,851 133,170 130,936 172,790 90,978 136,755 113,642 37,771 156 853 498 786 13 246 377 194 16 046 915 479 516 298 648 890 335 906 897 612 111 875 091 -2 489 603 467 986 659 279 Qua kết qủa ta nhận thấy: Đạt thành tích cố gắng lớn lãnh đạo tập thể cán công nhân viên công ty Sự tăng trưởng mặt điều chứng tỏ Cơng ty sản xuất có hiệu doanh thu năm sau cao năm trước tăng 120,727%, đời sống người lao động cải thiện, việc tổ chức xếp khoa học hợp lý dây chuyền sản xuất bố trí mặt hàng thích hợp, khâu sản xuất gắn với tiêu thụ thích ứng tốt với chế thị trường I.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CƠNG TY Nhiệm vụ Cơng ty Gang Thép chế tạo phụ tùng thay thế, sửa chữa máy móc, thiết bị cho đơn vị, Xưởng mỏ Công ty Đồng thời chế tạo phụ tùng phụ kiện tiêu hao cho sản xuất luyện kim tồn Cơng ty với sản phẩm chủ yếu như: Đúc gang, đúc thép, rèn dập, gia công chế tạo lắp ráp thiết bị máy móc đồng Hàng năm Cơng ty cung cấp cho Cơng ty 25 000 đến 300 000 thép thỏi Ngồi Cơng ty sản xuất thép cán tròn, góc với nhiều chủng loại theo yêu cầu khách hàng Chế tạo thiết bị đồng cho công trình xây dựng mà Cơng ty có vốn đầu tư Cung cấp cho thị trường 4000 - 5000 thép loại đạt tiêu chuẩn ISO 90002 PHẦN II TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CÔNG TY GANG THÉP II.1.CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN-THỐNG KÊ CỦA CƠNG TY Phòng kế tốn thống kê có nhiệm vụ : Hạch tốn quản lý tài sản tiền vốn công ty, đảm bảo tài vốn cho sản xuất kinh doanh Thực chức giám sát chịu trách nhiệm cơng tác quản lý tài trước giám đốc quan quản lý cấp Phòng kế tốn thống kê có 12 người, phân cơng theo yêu cầu quản lý công ty phòng Cơng ty trang bị cho máy vi tính phục vụ cho q trình quản lý hạch tốn cơng ty + Trưởng phòng kế tốn - thống kê : Là người phụ trách chung, có nhiệm vụ đôn đốc kiểm tra, giám sát việc thực cơng việc kế tốn, tình hình thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty, tài sản tiền vốn công ty, giúp Giám đốc điều hành sản xuất có hiệu + Kế tốn tổng hợp ( Phó phòng kế tốn - thống kê): Có nhiệm vụ tổng hợp hết số liệu phản ánh từ nghiệp vụ kế toán chi tiết, lên bảng cân đối tài khoản, sổ tổng hợp, báo cáo tài liên quan khác + Thống kê tổng hợp : Theo dõi ghi chép số liệu phản ánh tình hình sản xuất, lao động, tiêu hao vật tư, sản phẩm, tình hình sử dụng thiết bị máy móc phân xưởng, lập báo cáo thống kê + Kế toán giá thành : Tập hợp, phản ánh đầy đủ chi phí phát sinh q trình sản xuất, phân bổ chi phí, tính tốn giá thành sản phẩm lao vụ hồn thành, lập báo cáo chi phí sản xuất + Kế toán sửa chữa lớn - Xây dựng bản, tài sản cố định : Theo dõi hạng mục cơng trình sửa chữa lớn, xây dựng cơng ty Thanh tốn, tốn hạng mục Theo dõi việc biến động tài sản cố định, tính tốn việc trích khấu hao vào giá thành sản phẩm + Kế toán thành phẩm tiêu thụ : Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, tính tốn kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ( bao gồm nhiệm vụ kế tốn tốn – Cơng nợ phải thu.) + Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương : Tính tốn lương quan khoản trích bảo hiểm, tổng hợp lương tồn cơng ty lập bảng phân bổ tiền lương cho đơn vị + Kế toán vật liệu : Theo dõi lập báo cáo nhập, xuất, tồn kho vật tư tồn cơng ty, lập bảng phân bổ vật liệu ( kiêm kế tốn cơng nợ – Cơng nợ phải trả) + Kế toán vốn tiền : Theo dõi thu chi tài chính, cơng nợ phải thu, phải trả ngồi cơng ty, lập báo cáo thu chi, nhật ký bảng kê liên quan + Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu, chi tiền, quản lý két bạc cơng ty Sơ đồ máy quản lý phòng kế tốn - thống kê Kế tốn trưởng Phó phòng kế toán Kế toá n tổn g hợp Thốn g kê tổng hợp Kế toán SCTXTSCĐ Kế toán NVL Kế toán lương BHXH Các nhân viên thống kê PX KT giá thàn h KT TP-TT SCL XDCB Thủ quỹ II.2 HÌNH THỨC TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN CỦA CƠNG TY Cùng với đổi sâu sắc hệ thống quản lý kinh tế, hệ thống kế tốn Việt Nam có đổi góp phần tích cực vào nghiệp đổi kinh tế nước nhà Từ đặc điểm sản xuất, quy mơ sản xuất, trình độ quản lý, để đáp ứng u cầu quản lý Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ Loại hình tổ chức cơng tác kế tốn theo kiểu tập trung, tồn cơng tác hạch tốn kế tốn thực phòng Kế tốn Thực ghi chép nghiệp vụ kinh tế theo trình tự thời gian kết hợp với hệ thống hoá theo nội dung kinh tế, kết hợp hạch toán tổng hợp hạch toán chi tiết Một số nghiệp vụ công tác hạch tốn kế tốn cơng ty Gang thép áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên Công ty sử dụng 10 nhật ký chứng từ, từ nhật ký chứng từ số đến nhật ký chứng từ số 10 sử dụng 10 bảng kê gồm : Bảng kê số 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11 + Niên độ kế toán : Từ 01/01đến 30/12 + Kỳ hạch toán : Theo tháng + Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty thực chế độ ghi chép ban đầu từ ca sản xuất phân xưởng Vài năm gần đây, Công ty Gang thép đầu tư phần mềm kế tốn: Bravơ @ accounting 4.1 Nên kế tốn viên cần lọc chứng từ cho phù hợp Sau nhập liệu vào máy Đến cuối tháng, lập bút toán kết chuyển in báo cáo theo u cầu Cơng ty Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ Chứng từ gốc bảng Nhật ký Bảng Sổ Ghi : Bảng & Sổ kế toán Sổ tổng hợp Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra II.3 MỐI QUAN HỆ GIỮA BỘ PHẬN KẾ TỐN VỚI CÁC PHỊNG BAN  Với cấp Chịu đạo trực tiếp Giám đốc công ty mặt công tác phòng Chịu đạo nghiệp vụ quan kế tốn – thống kê - tài Cơng ty Gang thép Thái Ngun  Với phòng ban khác * Đối với phòng Kế hoạch Phòng KT -TK cấp cho phòng kế hoạch báo cáo thống kê, báo cáo kế toán, báo cáo kế hoạch tài định kỳ đột xuất theo yêu cầu phòng Kế hoạch cơng ty Ngược lại phòng Kế hoạch cơng ty cung cấp cho phòng Kế tốn loại tài liệu, số liệu như: Các văn kế hoạch sản xuất – kinh tế – kỹ thuật – đời sống xã hội; văn kế hoạch giá thành, giá bán tháng quý - năm công ty; loại hợp đồng, lý hợp đồng, loại dự tốn cơng trình Xây dựng bản, sửa chữa lớn, sản xuất phụ khác, sửa chữa thường xun Cơng ty duyệt * Đối với phòng Tổ chức – hành Phòng Kế tốn – Thống kê cung cấp cho phòng Tổ chức – Hành số liệu số lượng sản phẩm sản xuất, tiêu thụ cơng ty, biểu tốn cơng trình Bên cạnh Phòng Tổ chức– Hành cung cấp cho phòng Kế tốn – Thống kê văn liên quan đến lao động, quỹ lương, ăn ca, đào tạo, chế độ người lao động báo cáo khác có liên quan đến cơng tác kế tốn – thống kê phòng Kế tốn – Thống kê yêu cầu * Với phòng Kỹ thuật – điện Phòng Kế tốn – Thống kê cung cấp cho phòng kỹ thuật tài liệu tình hình thực tiêu kinh tế, kỹ thuật chủ yếu Phòng Kỹ thuật cung cấp cho phòng Kế tốn – Thống kê tồn tài liệu, số liệu tiêu kinh tế, kỹ thuật; phương án, biện pháp kỹ thuật cơng trình, luận chứng kinh tế, kỹ thuật dự án đầu tư * Với phòng vật tư Phòng Kế tốn – Thống kê cung cấp cho phòng vật tư báo cáo tổng hợp số lượng vật tư tồn kho theo tháng cơng ty phòng vật tư cung cấp cho phòng Kế tốn – Thống kê kế hoạch, đơn hàng, nhu cầu thu mua vật tư tháng, quý, năm; báo cáo toán loại vật tư xuất kho cho sử dụng hàng tháng * Đối với Phân xưởng Các phân xưởng chịu đạo, hướng dẫn nghiệp vụ cơng tác kế tốn – thống kê theo quy định phòng kế tốn II.4 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA BỘ MÁY THỐNG KÊ TẠI CÔNG TY Thống kê tổng hợp thực hướng dẫn nghiệp vụ công tác thống kê kiểm tra thường xuyên việc ghi chép ban đầu phận theo quy định pháp lệnh kế toán - thống kê ban hành Cập nhật số liệu ghi chép ban đầu phạm vi giao sản lượng sản xuất, tiêu thụ, toán, 10 Phân phối kết kinh doanh: Công ty đơn vị phụ thuộc sản xuất kinh doanh có lãi nộp lên cấp trên, lỗ sau kiểm tốn cơng ty điều chỉnh cơng ty cấp bù lỗ III.10 HỆ THỐNG BÁO CÁO KẾ TỐN CỦA CƠNG TY + Bảng cân đối số phát sinh + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( theo phương pháp trực tiếp) + Tờ khai thuế GTGT + Báo cáo nộp ngân sách + Giải trình chi tiết tăng giảm tài sản cố định + Báo cáo chi tiết công nợ phải trả + Báo cáo chi tiết công nợ phải thu + Báo cáo tình hình nhập xuất tồn kho vật tư chủ yếu + Báo cáo sản xuất tiêu thụ tồn kho sản phẩm + Chi tiết tiêu thụ chu chuyển nội + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh + Biểu chi tiết chi phí bán hàng + Giải trình chi tiết thu chi + Chi tiết nội dung chi phí trích trước + Diễn giải chi tiết TK 13621 + Giải trình số dư TK 142 43 + Kiểm kê chi phí dở dang + Chi phí sản xuất theo yếu tố + Báo cáo giá thành sản xuất tình hình nhập phơi + Báo cáo nhập xuất tồn kho bán thành phẩm + Bảng tính giá thành cơng trình sửa chữa lớn + Bảng tính giá thành cơng trình sửa chữa thường xun công ty + Bảng tổng hợp giá thành xây dựng - lắp đặt + Bảng tính giá thành lao vụ + Bảng tổng hợp giá thành thực tế + Bảng tính giá thành nhân tố tăng giảm giá thành Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2004 TÀI SẢN A-TSLĐ đầu tư ngắn hạn I- Tiền 1.Tiền mặt quỹ 2.Tiền gửi ngân hàng II.Các khoản đầu tư TC ngắn hạn III.Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Phải thu nội Phải thu nội khác 4.Các khoản phải thu khác IV-Hàng tồn kho 1.Ngun vật liệu 2.Cơng cụ dụng cụ 3.Chi phí sản xuất kinh doanh dd 4.Thành phẩm tồn kho 5.Hàng hoá tồn kho V-Tài sản lưu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước Đơn vị tính: đồng MS 100 110 111 112 120 130 131 133 134 135 138 140 141 142 144 145 146 150 151 152 44 Số đầu năm 25 871 147 295 63 210 304 33 821 094 29 389 210 Số cuối kỳ 104 671 120 967 071 283 164 27 617 546 043 665 618 909 849 876 963 659 279 503 816 110 247 407 230 227 577 835 ( 41 560 400 ) ( 41 560 400 ) ( 12 249 003 ) 21 016 493 307 669 474 446 259 052 258 821 650 042 266 316 561 28 831 045 100 780 132 366 18 177 355 557 264 978 918 981 582 636 75 356 215 255 867 093 808 12 470 000 315 889 327 15 550 000 3.Chi phí chờ kết chuyển VI-Chi nghiệp B-TSCĐ đầu tư dài hạn khác I-TSCĐ 1.TSCĐ hữu hình Ngun giá Giá trị hao mòn luỹ kế II-Các khoản đầu t tài dài hạn III-Chi phí xây dựng dở 153 160 200 210 211 212 213 220 dang IV-Các khoản ký quỹ, ký cược DH Tổng Tài sản NGUỒN VỐN A- Nợ phải trả I - Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho người bán 3.Người mua trả tiền trước 3.Thuế khoản phải nộp NN 4.Phải trả công nhân viên 5.Phải trả cho đơn vị nội 6.Các khoản phải trả phải nộp khác II-Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn III-Nợ khác 1.Chi phí phải trả B-Nguồn vốn chủ sở hữu I-Nguồn vốn - quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch tỷ giá Lợi nhuận chưa phân phối II-Nguồn kinh phí quỹ khác 1.Quỹ khen thưởng phúc lợi 2.Quỹ quản lý cấp 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 854 623 808 14 500 000 454 691 699 370 340 560 045 188 278 233 520 338 25 529 275 854 (23 158 935 294) 29 928 378 651 (24 694 858 313) 230 240 84 351 139 811 667 940 250 28 325 838 994 111 716 309 245 300 310 311 313 314 315 316 317 318 320 321 330 331 400 410 411 414 416 420 422 423 25 974 663 267 25 964 663 267 18 023 808 386 595 279 582 448 439 337 171 540 830 839 245 388 881 226 832 122 919 109 405 052 876 109 373 712 876 90 098 340 936 396 305 590 484 644 961 125 915 493 291 075 913 912 603 720 64 826 263 10 000 000 31 340 000 351 175 719 974 513 423 018 772 703 (2 266 988 406) 222 729 125 376 662 293 148 662 000 134 275 549 311 256 369 251 492 884 080 737 187 (322 6658 047) 506 586 258 59 763 485 79 262 000 (78 087 732) 427 93 742 747 58 589 217 45 300 339 327 Tổng nguồn vốn 430 28 325 838 994 111 716 309 245 III.11.1 Đánh giá khái quát biến động tài sản nguồn vốn Tổng Tài sản tổng Nguồn vốn cuối kỳ tăng so với đầu năm Cụ thể giảm 3,94 (111 716 309 245 / 28 325 838 994) số tăng tuyệt đối là: 83 390 470 251 đồng (111 716 309 245 – 28 325 838 994) Ta thấy Công ty cố gắng việc huy động vốn kỳ để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục Điều tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng quy mô sản xuất, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Tuy nhiên tổng Tài sản tổng Nguồn vốn giảm nhiều nguyên nhân nên chưa biểu đầy đủ tình hình tài cơng ty Qua việc phân tích cụ thể mối quan hệ tiêu cụ thể bảng Cân đối kế tốn, có nhìn cụ thể tình hình tài Cơng ty III.11.2 Phân tích tình hình Tài sản Chỉ tiêu A - TSLĐ ĐTNH Số đầu năm Số tiền % Số cuối kỳ Số tiền % Cuối kỳ/Đầu năm Số tiền CL % 25.871.147.29 91,3 104.671.120.96 93,7 78.799.973.67 404,6 I - Tiền mặt II - Các khoản ĐTTC 63.210.304 0,22 1.071.283.164 0,96 1.008.072.60 169,5 NH III -Các khoản phải thu IV - Hàng tồn kho V - TS lưu động khác B - TSCĐ ĐTDH I - TSCĐ II - Các khoản ĐTTC DH III - Chi phí XDCB DD IV - Ký quỹ, ký cược DH Tổng TS 3.909.849.876 21.016.493.307 867.093.808 2.454.691.699 2.370.340.560 84.351.139 13,8 1.503.816.110 1,35 2.406.033.766 38,5 74,2 100.780.132.366 90,2 79.763.639.059 479,5 3,06 1.315.889.327 1,17 448.795.519 151,8 8,67 7.045.188.278 6,3 4.590.496.579 287,0 8,37 5.233.520.338 4,68 2.863.179.778 220,8 2,98 1.811.667.940 1,62 1.727.316.801 21.47 28.325.838.99 100 111.716.309.245 100 83.390.470.251 394,4 46 Tổng Tài sản tăng 83 390 470 251 đồng tương ứng với tốc độ phát triển chiếm tỉ trọng 394,4% Nguyên nhân tăng do: * Đối với Tài sản lưu động Đầu tư ngắn hạn tăng 78 799 973 672 đồng tương ứng 404,6% chứng tỏ quy mô công ty mở rộng Trong đó: + Vốn tiền Lượng Vốn tiền cuối kỳ tăng 16,95 (1 071 283 164 / 63 210 304) so với đầu năm lượng tăng tuyệt đối 008 072 860 đồng (1 071 283 164 - 63 210 304) Như công ty dự trữ lượng lớn tiền mặt, điều không tốt có bất trắc xảy : hoả hoạn, lũ lụt, trộm cướp Vì cơng ty nên có kế hoạch hợp lý để giải phóng lượng tiền Các khoản phải thu đầu năm 909 849 876 đồng giảm xuống 503 816 110 đồng cuối kỳ, lượng giảm tuyệt đối 406 033 766 đồng Điều cho thấy, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu bước đầu cơng ty làm giảm khoản bán chịu nhằm thu hồi vốn nhanh cho hoạt động sản xuất kinh doanh + Hàng tồn kho Hàng tồn kho tăng từ 21 016 493 307 đồng ( đầu năm ) lên thành 100 780 132 366 đồng ( cuối kỳ ) lượng tăng lên tuyệt đối 79 763 639 059 đồng Lượng tăng thể công ty mở rộng quy mô sản xuất thực tốt định mức dự trữ đánh giá hợp lý Tuy nhiên, hàng tồn kho tăng nhằm đáp ứng cho nhu cầu tiêu thụ quy mơ tăng tốt, hàng tồn kho tăng sản phẩm không tiêu thụ cần phải xem xét lại Khi cần có biện pháp Maketing phù hợp nhằm phục vụ cho việc tiêu thụ hàng hoá *Đối với tài sản cố định đầu tư dài hạn tăng 590 496 579 đồng, nguyên nhân chủ yếu do: - Tỷ suất đầu tư (T) Tỉ suất đầu tư (T) = Tài sản cố định + Đầu tư dài hạn Tổng Tài sản 47 + Đầu năm : T1 2.454.691.699 0,09 28.325.838.994 7.045.188.278 0,06 + Cuối kỳ : T2  111 716.309.245 Số cuối năm giảm so với số đầu năm, song lượng giảm không đáng kể 0,03 ( 0,09 – 0,06 ) chứng tỏ tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật công ty bị giảm Điều chưa tạo lực sản xuất cho công ty xu hướng phát triển kinh doanh lâu dài, tăng khả cạnh tranh thị trường - Tài sản cố định Tài sản cố định công ty tăng 0,45 (2 370 340 560 / 233 520 338) lượng tăng tuyệt đối 863 179 778 đồng Điều tốt thể quy mô, sở vật chất kỹ thuật cơng ty tăng lên III.11.3 Phân tích tình hình nguồn vốn Chỉ tiêu A - Nợ ptrả I - Nợ ngắn hạn II – Nợ dh III - Nợ khác B – NV CSH I – NV, quỹ II - Nguồn kp, quỹ khác Tổng NV Số đầu năm Số tiền % Số cuối kỳ Số tiền % Cuối kỳ / Đầu năm Số tiền % 25 974 663 267 91,7 109 405 052 876 97,9 83 430 389 609 421,2 25 964 663 267 91,6 109 373 712 876 97,9 83 409 049 609 421,2 10 000 000 351 175 719 974 513 423 376 662 296 4,3 8,3 6,97 1,32 31 340 000 311 256 369 251 492 884 59 763 485 0,02 2,07 2,02 0,05 21 340 000 39 919 350 276 979 461 - 316 898 811 313,4 98,3 114,0 15,9 28 325 838 994 100 111 716 309 245 100 83 390 470 251 394,4 Tổng nguồn vốn tăng 83 430 389 609 đồng, tương ứng với tỉ trọng 421,2%, thể cơng ty có cố gắng việc huy động vốn nhằm đảm bảo cho quy mô tăng, nhiên không thực Nguyên nhân ảnh hưởng : - Tỷ suất tài trợ NV(T) T = + Đầu năm : T1 Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng Nguồn 2.351.175.719 0,08 28.325.838.994 48 vốn 2.311 256.369 0,02 + Cuối kỳ : T2  111 716.309.245 Tỉ suất tài trợ Nguồn Vốn công ty cho thấy, nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh, ngồi vốn chủ sở hữu khoản vay chiếm dụng của doanh nghiệp nhỏ (đầu năm : 351 175 719 đồng, cuối năm : 311 256 369 đồng), cơng ty bị chiếm dụng vốn Do cơng ty cần thu hồi khoản vốn bị chiếm dụng nhằm tăng thêm vốn chủ sở hữu giảm vốn vay, chiếm dụng, có đảm bảo an toàn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tỉ suất tài trợ công ty giảm cuối kỳ, điều thể tính tự chủ mặt tài cơng ty cuối kỳ thấp so với đầu năm - Nợ phải trả tăng 83 430 389 609 đồng tương ứng 421,2 % công ty tăng cường chiếm dụng vốn Tuy nhiên, Nợ ngắn hạn tăng 83 409 049 609 đồng trở ngại công ty Công ty tăng quy mô đầu tư, mở rộng vốn để sản xuất thêm hàng hoá, đầu tư lượng nhỏ cho việc sản xuất III.11.4 Phân tích báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Để hiểu rõ hoạt động kinh doanh cơng ty, thấy thơng qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nghiên cứu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho ta thấy tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, chi phí khác, doanh thu tài chính, thu nhập khác, tình trạng lỗ lãi doanh nghiệp Dưới ta nghiên cứu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Gang Thép năm 2004 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2004 Phần – Lãi, Lỗ 49 Đơn vị tính: Đồng VN 15 Thuế thu nhập DN phải nộp 16 Lợi nhuận sau thuế (80 = 60 – 70) 70 80 Qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy: + Doanh thu thuần: 185 375 631 109 đồng + Tỷ lệ giá vốn hàng bán doanh thu là: 181 388 166 422 x100%  97,85% 185 375 631 109 + Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí tài lớn Chi quản lý doanh nghiệp: 268 771 063 đồng Chi phí tài chính: 999 031 052 đồng Từ làm cho Cơng ty bị lỗ 845 688 050 đồng 50 51 PHẦN IV ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ KẾT LUẬN IV.1, Đánh gía chung tình hình Cơng ty Về cấu tổ chức máy kế tốn Phòng kế tốn công ty Gang thép với biên chế 11 người xếp công việc phù hợp với nội dung kế tốn đặt khối cơng tác kế tốn phát sinh q trình hoạt động Có thể nói phân cơng nhiệm vụ cho đối tượng lao động phòng kế tốn khoa học hợp lí vừa đủ thể chỗ có phân cơng cơng việc phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm khơng xảy tình trạng khơng có việc làm hay dư lao động Mặt khác với hiểu biết kinh nghiệm thu sau nhiều năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phòng kế tốn phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế tốn Về cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty dùng hình thức Nhật ký chứng từ cơng tác kế tốn nhìn chung thực tốt phản ánh cung cấp kịp thời tình hình tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài từ giúp lãnh đạo công ty định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế tốn phù hợp với điều kiện Cơng ty Máy tính giúp giảm nhẹ khối lượng cơng việc ghi chép tính tốn nhân viên mà cung cấp thơng tin xác kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lí Về cách thức phương pháp hoạch tốn Trong q trình thực tập Cơng ty Gang thép giúp em hiểu nhiều điều em thấy cơng tác hoạch tốn kế tốn nói chung có ưu điểm 52 định Công ty động việc tạo công việc thực Sản phẩm cơng ty ngày có uy tín với công ty Gang thép thị trường chấp nhận qua thấy linh hoạt nhạy bén cơng tác quản lí đóng góp nhiệt tình máy kế tốn Cơng ty Cơng ty có đội ngũ kế tốn đào tạo có nghiệp vụ có kinh nghiệm lao động nhiệt tình có trách nhiệm, máy xếp phù hợp với yêu cầu trình độ người, hệ thống sổ sách công ty dành mạch tỉ mỉ ghi chép, thực quy định Do cơng tác kế tốn thực tương đối tốt, khoa học tiến hành đặn hàng tháng với cách tập hợp bám sát thực tế q trình hoạt động Cơng ty Trong thời gian thực tập Công ty Gang thép em nhận thấy cơng tác tổ chức hoạch tốn tiền lương Công ty tương đối phức tạp.Vấn đề tiền lương bảo hiểm xã hội cho người lao động yếu tố chi phí khoản mục giá thành việc tính tốn phân bổ xác tiền lương, tính tính đủ kịp thời toán cho người lao động phát huy sáng tạo người lao động góp phần vào q trình hồn thành kế hoạch hạ giá thành sản phẩm, cải thiện đời sống cho cán công nhân viên 53 KẾT LUẬN Sau thời gian tìm hiểu thực tế Chi nhánh sắt thép Thái Nguyên Hà Nội giúp em hiểu sâu kiến thức học trường em thực hành phần hành kế toán kế toán tổng hợp Đây hội cho em áp dụng kiến thức học trường vào thực tế Trong trình thực tập Chi nhánh sắt thép Thái Nguyên em nhận giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo bảo nhiệt tình phòng kế tốn Chi nhánh sắt thép Thái Nguyên em hoàn thành báo cáothực tập Do thời gian kiến thức có hạn nên báo cáo khơng thể tránh khỏi sai xót, em mong nhận bảo thầy cô giáo cô công ty đóng góp ý kiến giúp cho báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 54 MỤC LỤC Tra ng Lời nói đầu Phần I Giới thiệu số vấn đề chung công ty CKGT I.1 Sơ lược số nét trình hình thành phát triển NM I.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 11 I.3 Đặc điểm, tổ chức máy quản lý công ty 12 I.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 16 I.4.1 Cụ thể khâu sản xuất 17 I.4.2 Hình thức tổ chức sản xuất công ty .18 I.4.3 Kết cấu sản xuất công ty 19 Phần II Tình hình chung cơng tác kế tốn NM CKGT 20 II.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn thống kê cơng ty 20 II.2 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn cơng tác hạch toán NM 22 II.3 Mối quan hệ phận kế tốn với phòng ban 23 II.4 Công tác thống kê công ty .24 II.4.1 Chức nhiệm vụ máy thống kê công ty .25 II.4.2 Nội dung công tác thống kê .25 Phần III Một số phần hành kế tốn Cơng ty III.1 Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 28 28 III.1.1 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 28 III.1.2 KẾ TỐN CƠNG CỤ DỤNG CỤ .31 III.2 Kế toán Tài sản cố định 31 55 III.2.1 Kế toán tăng giảm TSCĐ 33 III.2.2 Kế tốn hao mòn TSCĐ 34 III.3 Kế toán lao động – tiền lương khoản trích theo lương 34 III.3.1 Phân tích tình hình lao động .34 III.3.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 36 III.4 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 39 III.4.1 Tập hợp chi phí 40 III.4.2 Tính giá thành sản phẩm 46 III.5 Kế toán thành phẩm tiêu thụ 47 III.5.1 Công tác quản lý thành phẩm 48 III.5.2 Cơngtác hạch tốn thành phẩm 49 III.6 Kế toán tiền mặt quỹ khoản tạm ứng 51 III.6.1 Kế toán vốn tiền công ty CKGT 51 III.6.2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng 54 III.7 Kế toán khoản phải thu - phả trả 55 III.7.1 Kế toán khoản phải thu 55 III 7.1 Kế toán khoản phải trả 55 III.8 Kế toán nguồn vốn 56 III.9 Kế toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh 57 III.10 Hệ thống báo cáo kế toán công ty .60 III.11 Cơng tác tài cơng ty .61 III.11.1 Đánh giá khái quát biến động Tài sản Nguồn vốn .64 III.11.2 Phân tích tình hình tài sản .65 III.11.3 Phân tích tình hình nguồn vốn 68 56 III.11.4 Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 69 Phần IV Đánh giá chung kết luận IV.1 Đánh giá chung tình hình công ty Kết luận 57 72 72 74 ... triển công nghiệp nặng Ngay từ năm kế hoạch năm lần thứ 1961 - 1965 khu liên hiệp Gang Thép Thái Nguyên hình thành với mục tiêu sản xuất Gang thép cho công nghiệp nước nhà Công ty Gang thép Thái nguyên. .. thương Lưu Xá Thái Nguyên, hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 10661 trọng tài kinh tế Thái Nguyên cấp ngày 20/03/1993 - Tên gọi :Công ty sắt Thép Thái Nguyên - Cơ quan chủ quản :Bộ công nghiệp... GIỚI THIỆU MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY GANG THÉP THÁI NGUYÊN I.1 SƠ LƯỢC MỘT SỐ NÉT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Cơng ty Gang Thép Thái Ngun Với chức đơn vị phụ trợ phân