Một số giải pháp góp phần tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại Công ty TNHH SXTM Long Phú

Học viện tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI LONG PHÚ 2.1 Khái quát chung Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất thương mại Long Phú 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển - Tên công ty: Công ty TNHH Sản xuất thương mại Long Phú - Đại diện pháp luật: Nguyễn Đình Chung - Ngày thành lập: 24/01/2007 - Số đăng kí: 2602001731 – Mã số thuế: 2801033346 - Địa chỉ: Số nhà 137 Quang Trung, phường Ngọc Trạo, thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa - ĐT: 0373.854345 - Fax: 0376.251390 - Email: congtytonlongphu@gmail.com - Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH thành viên trở lên - Lĩnh vực kinh doanh: + Kinh doanh vật liệu xây dựng + Sản xuất tơn xốp chống nóng chống ồn + Gia công tôn mạ màu, xà gồ + Sản xuất, gia công kết cấu khung nhà thép + Dịch vụ vận tải hàng hóa đường + Dịch vụ thương mại tổng hợp - Vốn điều lệ: 10.330.000.000 đồng - Niên độ kế toán: ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Kỳ kế toán: theo tháng SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế tốn: Đồng Việt Nam (VND) - Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ sử dụng phần mềm MISA - Kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên, đánh giá theo nguyên tắc giá gốc - Phương pháp tính giá xuất kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền - Hạch toán thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao áp dụng: theo phương pháp đường thẳng  Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH SXTM Long Phú công ty kinh doanh thương mại chủ yếu hoạt động kinh doanh vật liệu xây dựng, sản xuất gia công xà gỗ, tôn mạ màu, tôn xốp Việt Nhật; Sản xuất, gia công kết cấu khung nhà thép ; dịch vụ vận tải hàng hoá đường bộ; dịch vụ thương mại tổng hợp Đây ngành hàng vật liệu có vai trò quan trọng q trình xây dựng thị, nhà cửa khu cơng nghiệp nhằm thúc đẩy q trình cơng nghiệp hố đại hố Cơng ty hoạt động kinh doanh chế thị trường tinh thần: “Nhà buôn phải dành lấy khách hàng nắm vững ngành hàng, phát triển kinh doanh, đa dạng hoá mặt hàng, thực quản lý hợp lý, đảm bảo hài hồ lợi ích kinh tế, hoạt động sử dụng hợp lý nguồn vốn kinh doanh” Công ty trọng đầu tư trang bị vào sản xuất kinh doanh máy móc, phương tiện vận tải, kho chứa hàng, đặc biệt, Công ty trọng vào bồi dưỡng cho cán bộ, công nhân nhân viên bán hàng để nâng cao trình độ Vì Cơng ty đạt nhiều thành cơng đáng kể ngày khẳng định thị trường tỉnh số tỉnh lân cận Công ty TNHH Sản xuất thương mại Long Phú có hình thức pháp lý cơng ty TNHH thành viên trở lên Hội đồng thành viên gồm thành viên sau: SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Ơng Nguyễn Đình Chung, Chức vụ: Giám đốc - Bà Nguyễn Thị Nga, Chức vụ: Phó Giám đốc 2.1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty TNHH Sản xuất thương mại Long Phú 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Chức - Công ty TNHH SXTM đại lý tôn, thép,…của công ty tôn Phương Nam, Công ty TNHH NS Bluescope Việt Nam, Công ty cổ phần tôn mạ VnSteel Thăng Long, Thép Nhật Quang, tôn Hoa Sen - Công ty thực sản xuất tơn xốp chống nóng chống ồn; sản xuất, gia công kết cấu khung nhà thép; gia công tôn mạ màu, xà gồ - Công ty thực cung cấp tơn, thép cho cơng trình tiến hành khu kinh tế Nghi Sơn theo hợp đồng kinh tế ký kết - Công ty thực phân phối cho đại lý cấp theo đơn đặt hàng Nhiệm vụ - Thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước, thực nghiêm túc chủ trương sách Đảng, pháp luật nhà nước, bảo vệ tài sản, bảo vệ sản xuất, bảo vệ mơi trường, giữ gìn an ninh an tồn xã hội, hồn thành tốt nhiệm vụ quốc phòng tồn dân - Phấn đấu mang lại cho khách hàng sản phẩm, dịch vụ có chất lượng tốt với thời gian giá hợp lý - Tạo dựng môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh, môi trường làm việc than thiện chuyên nghiệp, kỷ luật lao động cao, đồng thời quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần, cống hiến mong muốn cán công nhân viên SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Thường xuyên đào tạo đào tạo lại nhằm nâng cao trình đọ chun mơn nghiệp vụ, đảm bảo phát triển toàn diện, phát huy tối đa tiềm cán công nhân viên - Luôn chủ động tiếp thu đổi khoa học công nghệ đại, tiến nhằm nâng cao hiệu sản xuất đáp ứng sản phẩm đa dạng chất lượng cung cấp cho khách hàng - Khơng ngừng gia tăng giá trị lợi ích thành viên góp vốn Ngành nghề kinh doanh Tuy thời gian hoạt động chưa lâu nhờ phương châm lấy chữ tín làm đầu nên Cơng ty có khách hàng tin cậy Nhờ Cơng ty có mạng lưới kinh doanh rộng khắp toàn tỉnh số tỉnh lân cận Để phù hợp với chế thị trường đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nhiều tầng lớp nhân dân, công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất với loại mặt hàng khác Vì mặt hàng cơng ty ngày đa dạng chủng loại chất lượng nâng cao - Kinh doanh vật liệu xây dựng - Sản xuất tơn xốp chống nóng chống ồn - Tấm lợp kim loại màu: SSSC(Việt-Nhật), BLUESCOPE(Việt Úc) - Thép tấm, ống, hộp - Gia công tôn mạ màu, xà gồ - Sản xuất, gia công kết cấu khung nhà thép - Dịch vụ vận tải hàng hoá đường - Dịch vụ thương mại tổng hợp 2.1.2.2 Mơ hình tổ chức công ty Trong kinh tế thị trường đầy thách thức cạnh tranh khơng hội nay, việc tổ chức máy quản lý linh hoạt nhằm ứng phó với SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp trường hợp yếu tố vô quan trọng Nhận thức vị trí vai trò quan trọng tổ chức quản lý Công ty TNHH Sản xuất thương mại Long Phú xếp cán có trình độ, lực, phẩm chất đạo đức, sức khỏe nhiệt tình gắn bó với doanh nghiệp vào vị trí, chức vụ then chốt Từ đảm bảo tính linh hoạt, gọn nhẹ cấp quản lý cho phù hợp với tình hình thực tế nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Giám đốc Nguyễn Đình Chung người chịu trách nhiệm tồn q trình sản xuất kinh doanh, đại diện cho Cơng ty mặt pháp lý với tổ chức nhà nước Giám đốc, phó giám đốc với phòng ban điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đề định hướng có tính chất chiến lược đảm bảo tồn phát triển công ty SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Hội đồng thành viên Ban giám đốc Phòng kế hoạch – kinh doanh Phòng tổ chức hành Phòng kế tốn Các đơn vị trực thuộc công ty Xưởng Cao Sơn Xưởng Tĩnh Gia Xưởng TBG Văn phòng Đại lý cửa hàng HÌNH 2.1 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY  Chức phận 1.Hội đồng thành viên: Hội đồng thành viên nhân danh chủ sở hữu công ty thực quyền nghĩa vụ chủ sở hữu cơng ty; có quyền nhân danh cơng ty thực quyền nghĩa vụ công ty; chịu trách nhiệm trước pháp luật chủ sở hữu công ty việc thực quyền nghĩa vụ giao theo quy định luật doanh nghiệp pháp luật có lien quan Hội đồng thành viên có quyền nghĩa vụ giám sát hoạt động Giám đốc cán quản lý khác công ty SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 2.Ban giám đốc: Là cấp quản lý cao công ty trực tiếp quản lý sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm trước quan Nhà nước tổ chức cá nhân có liên quan tình hình hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Ban giám đốc gồm phó giám đốc: + Phó Giám đốc phụ trách sản xuất + Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh Tư vấn cho Giám đốc định quan trọng công ty đồng thời quản lý trực tiếp phòng ban 3.Các phòng ban: - Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu chịu trách nhiệm trước giám đốc tổ chức cán bộ, lao động tiền lương chế độ đảm bảo vệ sinh an toàn lao động nội quy công ty, tham mưu cho Giám đốc việc tuyển dụng, đào tạo lao động, quản lý giải thủ tục cơng văn giấy tờ hành Công ty Thực công tác thi đua khen thưởng Cơng ty - Phòng kế hoạch - kinh doanh: Tham mưu cho giám đốc việc xây dựng kế hoạch, đơn đốc, kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty - Phòng tài - kế tốn: Tổ chức hạch tốn kế tốn tồn q trình sản xuất xác định kết kinh doanh, thực nhiệm vụ thu chi, quản lý đảm bảo vốn, trình hoạt động kinh doanh, ngồi tham mưu cho ban giám đốc lĩnh vực tài hoạt động sản xuất kinh doanh - Các xưởng sản xuất: nơi trực tiếp sản xuất gia cơng hàng hố 2.1.2.3 Công tác tổ chức máy quản lý tài kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức kế toán tập chung Nhân viên kế toán điều hành kế toán trưởng chịu lãnh đạo trực SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp tiếp kế tốn trưởng Phòng kế tốn đóng vai trò quan trọng chức quản lý tài hồn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn bán hàng Kế tốn tốn cơng nợ KT Bộ phận sản xuất Thủ kho Thủ quỹ HÌNH 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY * Chức nhiệm vụ kế toán viên - Kế toán trưởng : + Kế tốn trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ có nhiệm vụ tổ chức điều hành chung tồn cơng tác kế tốn Cơng ty Hướng dẫn chun mơn kiểm tra, ký duyệt toàn nghiệp vụ phòng tài Chịu trách nhiệm trước giám đốc Cơng ty pháp luật cơng tác kế tốn tài cơng ty + Ngồi Kế tốn trưởng kiêm ln nhiệm vụ phận kế tốn tổng hợp thực lập báo cáo tài định kỳ theo chế độ báo cáo tài - Kế toán bán hàng: + Phụ trách việc toán bán hàng Công ty Đồng thời phụ trách việc xuất kho, với thủ kho kiểm tra số lượng hàng tiêu thụ - Kế toán toán cơng nợ: + Theo dõi tình hình tốn với tổ chức, cá nhân, nhà cung cấp Theo dõi giá trị số dư biến động kỳ tiền mặt, tiền gửi ngân SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp hàng, đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi đơn vị vào cuối tháng với số dư ngân hàng, đồng thời theo dõi khoản tạm ứng cán công nhân viên - Kế toán phận sản xuất: + Tập hợp chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm - Thủ kho: + Chịu trách nhiệm theo dõi kho nhập kho, xuất kho phải có phiếu nhập kho xuất kho Đối chiếu số lượng hàng hoá vật tư tồn kho với kế toán bán hàng kế toán phận sản xuất - Thủ quỹ: + Chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt cho Công ty, Quản lý cân đối quỹ tiền mặt Công ty - Đặc điểm hoạt động ngành nghề kinh doanh công ty + Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại - Bao gồm hai giai đoạn: mua hàng bán hàng - Hàng hóa kinh doanh thương mại công ty thép ống hộp, tôn mạ màu, tôn mạ kẽm, đinh ke, lợp, - Công ty kinh doanh hàng hóa theo phương thức: Phương thức bán hàng trực tiếp không qua kho Phương thức bán hàng qua kho bãi + Đặc điểm hoạt động sản xuất tơn xốp chống nóng chống ồn - Cơng ty tập hợp đầy đủ nguyên liệu để tiến hành hoạt động sản xuất: tôn công ty mua nhập kho, hóa chất cơng ty nhập + Đặc điểm hoạt động gia công tôn mạ màu, xà gồ - Bên thuê gia công giao cho công ty số lượng nửa thành phẩm định theo hợp đồng ký kết Sau hồn thành, cơng ty bàn giao cho bên thuê nhận tiền công từ bên thuê Tuy vậy, hoạt động gia công hoạt động chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu công ty SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp + Đặc điểm thực dịch vụ vận tải hàng hóa đường Các đại lý, cửa hàng, khách hàng đến mua hàng chua có phương tiện vận chuyển cơng ty cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa đường Tuy nhiên, hoạt động khơng phải thường xun nên chiếm tỷ trọng nhỏ tổng doanh thu cơng ty 2.1.3.Tình hình tài chủ yếu Cơng ty TNHH SXTM Long Phú 2.1.3.1.Những thuận lợi khó khăn chủ yếu công ty thời gian qua  Thuận lợi Trong năm gần đây, Việt Nam giai đoạn thúc đẩy q trình cơng nghiệp hóa - đại hóa thị hóa mạnh mẽ đô thị lớn tạo hiệu ứng thúc đẩy thị hóa nhanh lan tỏa diện rộng phạm vi tỉnh, vùng nước Nhiều thị mới, khu thị hình thành phát triển Điều thúc đẩy cho việc kinh doanh vật liệu xây dựng, sản xuất tôn thép, phát triển nhanh chóng Việt Nam Trước đây, vật liệu xây dựng ngành công nghiệp, xây dựng thường dùng ngói, fibro xi măng gạch xây tường để lợp bao che tường Qua năm, với việc mở rộng khu công nghiệp đô thị, hầu hết cơng trình xây dựng nhà xưởng, nhà cao tầng sử dụng tôn kẽm, tôn mạ màu tôn xốp để lợp mái tường bao che đảm bảo độ bền cho sử dụng lâu dài (chống thấm, chống nóng), dễ sử dụng trình lắp đặt, thay đảm bảo tính thẩm mỹ cơng trình Ưu doanh nghiệp sản xuất tơn thép nói chung Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Long Phú nói riêng có do: Thứ nhất, đa phần sản phẩm tôn thép nước có giá thấp sản phẩm tôn thép nhập phải nộp thuế nhập hàng nhập Thứ hai, xét góc độ chất lượng, sản phẩm nước không thua so với sản phẩm nhập nhờ trang bị dây chuyền thiết bị đại nhập từ Nhật Châu Âu Nhiều sản phẩm xuất thị trường thời gian SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 10 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Đối với quản lý VLĐ, ta thấy năm 2014, khoản nợ phải thu tăng lên, việc DN đánh đổi việc tăng thêm DT với chi phí quản lý nợ phải thu Đây khoản vốn mà DN bị chiếm dụng nhiều, DN không thực tốt công tác thu hồi nợ DN gặp rủi ro vốn - Trong năm công ty đầu tư cho TSNH TSDH DN lại đầu tư lớn cho TSNH Do vậy, DN cần cân đối việc đầu tư vào TSNH TSDH - Doanh nghiệp tiến hành khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng cách cứng nhắc đồng thời doanh nghiệp xác định thời gian khấu hao dài khiến chậm thu hồi vốn - Việc DN huy động vốn từ bên tăng năm phản ánh phụ thuộc tài DN tăng - Trong năm 2014, số vốn bị chiếm dụng nhiều số vốn DN chiếm dụng làm cho vốn chiếm dụng giảm, DN không thực hiệu không lợi dụng khoản vốn chiếm dụng Nếu sử dụng vốn chiếm dụng DN tiết kiệm khoản chi phí sử dụng vốn - Tốc độ luân chuyển VLĐ giảm làm kéo dài kỳ luân chuyển VLĐ Do đó, DN sử dụng lãng phí khoản VLĐ - Các tiêu khả sinh lời VKD có giảm nhẹ năm, điều cho thấy hiệu sử dụng VKD DN chưa cao - Do ảnh hưởng tiêu cực từ thị trường nên số chi phí sản xuất tăng làm cho GVHB tăng lên năm 2014 làm ảnh hưởng đến lợi nhuận DN Mặt khác DN chưa tiến hành trích lập quỹ dự phòng (dự phòng giảm giá HTK, …) để cơng ty chủ động đối phó với tình bất ngờ xảy với DN Kết luận: SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Thơng qua việc phân tích đánh giá thực trạng quản trị VKD Công ty ta thấy thành mặt hạn chế cần khắc phục Điều quan trọng công ty phải đề đường lối phát triển đắn, phương thức quản lý hiệu để phát huy mạnh vốn có nhằm nâng cao hiệu HĐKD, tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Trong năm vừa qua, công ty đạt hiệu công tác quản trị VLĐ VCĐ giúp cơng ty trì hiệu hoạt động kinh doanh Tuy nhiên công ty cần đề biện pháp quản lý VKD để giúp Công ty khắc phục hạn chế quản lý VLĐ VCĐ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, đảm bảo khả toán tránh rủi ro tài xảy hồn cảnh, đặc biệt giúp DN gây dựng lòng tin khách hàng chất lượng độ tin cậy sản phẩm, đối mặt với thách thức cho công ty đường phát triển CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU GÓP PHẦN TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SXTM LONG PHÚ 3.1.Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội Trong năm gần đây, Việt Nam giai đoạn thúc đẩy q trình cơng nghiệp hóa - đại hóa thị hóa mạnh mẽ đô thị lớn SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp tạo hiệu ứng thúc đẩy thị hóa nhanh lan tỏa diện rộng phạm vi tỉnh, vùng nước Nhiều đô thị mới, khu đô thị hình thành phát triển Điều thúc đẩy cho việc kinh doanh vật liệu xây dựng, sản xuất tơn thép, phát triển nhanh chóng Việt Nam Tuy nhiên, việc Việt Nam gia nhập WTO khiến ngành vật liệu xây dựng chịu áp lực lớn việc tuân thủ quy định cam kết quốc tế Đồng thời, độ mở kinh tế sau gia nhập WTO khiến ngành xây dựng kinh doanh vật liệu xây dựng Việt Nam chịu ảnh hưởng nặng nề suy thoái kinh tế giới Trong đó, giá nguyên phụ liệu, mức lương tối thiểu, giá sinh hoạt tăng cao tạo sức ép cho DN tăng chi phí sản xuất Đặc biệt, giai đoạn 2012-2014 đánh giá giai đoạn khó khăn cho tồn kinh tế giới nói chung, Việt Nam nói riêng, ảnh hưởng khủng hoản kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến toàn kinh tế Việt Nam Đặc biệt giai đoạn mà ngân hàng thắt chặt tín dụng để xử lý nợ xấu Vấn đề vay trở nên khó khăn hết Như ta biết, năm 2014, giá nguyên vật liệu có diễn biến thất thường Các loại chi phí sản xuất tăng lên, vấn đề giải tiền lương cho người lao động trở thành khó khăn không nhỏ cho tất DN 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển năm 2015 Trong thời gian tới, Công ty giữ vững mục tiêu xây dựng hình ảnh Cơng ty thành cơng ty sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng có uy tín, đảm bảo chất lượng hồn thành đơn đặt hàng thời hạn Để đạt mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm tới Công ty TNHH SXTM Long Phú đặt phương hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh sau: - Tiếp tục trì sản xuất kinh doanh, khai thác tiềm có lao động, thiết bị, vật tư, tiền vốn hoàn thành mục tiêu kế hoạch năm SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp tới, hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước, không ngừng ổn định nâng cao đời sống nhân viên - Tiếp tục đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, năm 2015, Cơng ty có kế hoạch mở thêm nhà xưởng sản xuất gần khu kinh tế Nghi Sơn, đồng thời mở rộng xưởng có Tìm kiếm thị trường tỉnh thành lân cận - Đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị, phương tiện vận tải phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh nhằm tăng suất, chất lượng hoàn thành đơn đặt hàng hợp đồng kinh tế thời hạn - Tăng cường công tác quản lý, tiết kiệm chi phí đặc biệt chi phí thu mua nguyên vật liệu, chi phí vận chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp - Dự trữ nguyên vật liệu hàng hóa cách hợp lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, tránh gây lãng phí - Củng cố quan hệ với đối tác chiến lược, đa dạng hóa nhà cung cấp khách hàng - Nâng cao kết kinh doanh công ty, tiếp tục phát huy điểm mạnh khắc phục hạn chế trình kinh doanh Các định hướng cụ thể: BẢNG 3.1.KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2015 Tỷ lệ tăng kế STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 hoạch 20142013(%) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận sau thuế TNDN Tỷ suất LN/VCSH VNĐ 244,353,103,668 350,000,000,000 VNĐ 273,181,830 375,000,000 % 2,37 3,50 43,23 37,27 (Nguồn: Trích bảng số tiêu kế hoạch năm 2015 Công ty) SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 3.2.Một số giải pháp chủ yếu góp phần tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH SXTM Long Phú Việc sử dụng VKD vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Song để sử dụng có hiệu vốn kinh doanh, tăng lợi nhuận DN lạo chọn cho biện pháp hướng khác phù hợp với chiến lược phát triển riêng mình, có doanh nghiệp coi trọng việc cắt giảm chi phí nhằm tăng lợi nhuận, có doanh nghiệp tìm cách sử dụng đòn bẩy tài đòn bẩy kinh doanh cho hiệu Với kế hoạch riêng xây dựng gắn liền với yêu cầu nâng cao khả cạnh tranh sở đánh giá xác lực có biến động thị trường, Cơng ty TNHH SXTM Long Phú gặp nhiều khó khăn trình hoạt động, đặc biệt điều kiện kinh tế nay, Công ty đứng vững đạt số thành tựu Đây cố gắng lớn tập thể cán công nhân viên công ty Song thực tế, việc sử dụng vốn kinh doanh công ty năm gần số tồn tại, hạn chế cần khắc phục Qua thực tế nghiên cứu phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SXTM Long Phú, em xin đề xuất số biện pháp nhằm góp phần tăng cường quản trị VKD Tuy nhiên cách nhìn nhận từ góc độ tài nên chưa thể hồn thiện mà cần phải kết hợp với biện pháp khác nhằm hoàn thiện việc sử dụng VKD, tăng lợi nhuận công ty 3.2.1.Tái cấu nguồn vốn kinh doanh Qua phân tích cấu nguồn vốn ta thấy tính tự chủ tài cơng ty chưa cao, hệ số VCSH thấp (0,16, năm 2014) Phần lớn nguồn vốn công ty sử dụng huy động từ bên ngồi mà chủ yếu nguồn vốn tín dụng ngân hàng nguồn vốn chiếm dụng nhà cung cấp Mặc dù việc vay tạo áp lực cho doanh SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp nghiệp doanh nghiệp phải tăng hiệu hoạt động để hồn thành mục tiêu tăng trưởng toán hạn cho khoản vay đến hạn Nếu doanh nghiệp thực quản lý theo dõi hợp lý khoản vốn vay góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn gia tăng lợi ích cho chủ sở hữu Tuy nhiên, việc huy động nguồn vốn vay nhiều mà doanh nghiệp khơng có kế hoạch trả nợ hạn làm cho DN rơi vào tình trạng khả toán hay rủi ro tài Vì vậy, để phát huy tối đa nội lực mình, cơng ty cần tạo lập nguồn cung cấp vốn hiệu quả, an tồn thơng qua việc công ty cần dựa vào tiêu tài trung bình ngành tham khảo tiêu tài DN lĩnh vực để xây dựng cho cấu nguồn vốn mục tiêu đảm bảo độ an toàn hiệu cao Tuy nhiên, cấu cứng nhắc tuân theo mà linh hoạt tùy thời kỳ chu kỳ sản xuất kinh doanh mơi trường kinh doanh cụ thể Do năm 2015, cơng ty cân đối tỷ trọng nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn để đảm bảo an tồn tài thơng qua: - Thiết lập tỷ lệ tối ưu nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn thời kỳ - Cân đối nguồn vốn huy động bên VCSH để tránh cân nguồn vốn - DN nên quan tâm đến ý đến việc tận dụng khoản vốn chiếm dụng, nguồn vốn mà DN chi trả lãi vay, DN tận dụng để phục vụ hoạt động đầu tư SXKD, nhiên đảm bảo thực nghĩa vụ trả lương người lao động nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước - Việc sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu thời gian qua hiệu Vì vậy, thời gian tới cơng ty tăng thêm vốn đầu tư chủ sở hữu để toàn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối để tái đầu tư SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 3.2.2.Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động Trên thực tế, Công ty thực xác định nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch theo phương pháp trực tiếp Tuy nhiên công tác tổ chức, đảm bảo nguồn vốn lưu động Cơng ty tồn nhiều hạn chế, dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty thấp, khoản mục TSLĐ chưa hợp lý Đặc biệt công tác quản lý nợ phải thu Vì mục tiêu tăng doanh thu nên cơng ty áp dụng sách thơng thống cho khách hàng, khoản phải thu khách hàng tăng nhanh, công tác thu hồi nợ chưa thật hiệu quả, làm cho công ty bị chiếm dụng vốn Mặt khác, việc tăng dự trữ nguyên vật liệu hàng hóa làm cho HTK tăng lên đáng kể Việc giảm dự trữ tiền mặt giúp DN tránh bị ứ đọng vốn Điều hồn phù hợp mà DN ln đảm bảo tốn hạn Việc cơng ty có khoản nợ phải thu tăng xuất phát từ mục tiêu DN đặt theo đuổi mục tiêu tăng doanh thu, lợi nhuận nên DN sử dụng sách bán chịu nới lỏng nhằm tăng doanh thu bán hàng mở rộng thị trường thu hút khách hàng Với sách bán chịu thơng thống DN góp phần vào tăng DT, song việc làm tạo khoản vốn bị chiếm dụng, khoản thu tiền Do DTT tăng chưa phản ánh cách toàn diện hiệu kinh doanh DN DN thực phương pháp trực tiếp xác định NCVLĐ Theo đánh giá DN áp dụng phương pháp hiệu dự báo NCVLĐ cho năm kế hoạch Vì để xác định nhu cầu VLĐ cho năm 2015, DN tiếp tục áp dụng phương pháp trực tiếp Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch theo phương pháp trực tiếp dự báo nhu cầu VLĐ cho kết dự báo sát thực tế Tuy nhiên để tăng tính xác việc dự báo, việc dựa vào sở doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm báo cáo, tốc độ luân chuyển vốn năm báo cáo cơng ty phải nghiên cứu, tìm hiểu kỹ diễn biến SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp thị trường ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh từ có lập cho phù hợp Đây công việc khó khăn đòi hỏi cán phân tích phải nhạy bén, có kinh nghiệm việc thu thập xử lý số liệu Tuy nhiên làm tốt công tác tiền đề quan trọng để công ty chủ động cơng tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí tài phát sinh, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường, liên tục, tránh tình trạng lãng phí vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.3.Tăng cường quản trị VLĐ 3.2.3.1.Tăng cường công tác quản lý nợ phải thu ngắn hạn Qua phân tích ta thấy DN bị chiếm dụng vốn lớn, đặc biệt khoản nợ phải thu từ khách hàng tăng lên năm 2014 Đây khoản vốn mà DN khơng có sách quản lý hợp lý theo dõi thường xuyên dẫn đến tình trạng bị vốn khơng thu hồi vốn Do DN cần quản trị khoản phải thu hiệu Dưới biện pháp đề xuất: + Xác định sách bán chịu hợp lý khách hàng: DN cần đánh giá đắn tiêu chuẩn hay giới hạn tối thiểu mặt uy tín khách hàng để DN chấp nhận bán chịu + Phân tích uy tín tài khách hàng mua chịu: để tránh tổn thất khoản nợ khơng có khả thu hồi, DN cần ý đến uy tín tài DN việc đánh giá khả tài mức độ đáp ứng yêu cầu toán khách hàng khoản nợ đến hạn toán + Áp dụng biện pháp quản lý nâng cao hiệu thu hồi vốn nợ: DN cần sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp, xác định trọng tâm quản lý thu hồi nợ thời kỳ xác định biện pháp phòng ngừa rủi ro bán chịu trích trước dự phòng nợ phải thu khó đòi, trích lập quỹ dự phòng tài Có thể thấy việc trích lập quỹ dự phòng khoản nợ khó đòi SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp sách tài DN cần thực mà năm khoản phải thu khách hàng tăng nhanh, DN lại khơng thực trích quỹ dự phòng tài hay dự phòng khoản phải thu khó đòi điều gây rủi ro lớn cho DN khả toán hay vốn không thu hồi 3.2.3.2.Tăng cường công tác quản lý HTK, phấn đấu tăng tốc độ luân chuyển HTK Thực tế năm 2014, HTK bình quân năm 2014 tăng so với năm 2013 lại giảm tỷ trọng tổng TSNH Trong đó, HTK DN chủ yếu nguyên vật liệu hàng hóa, điều dễ hiểu mà DN thực mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, ngày nhiều đơn đặt hàng hợp đồng kinh tế Tuy nhiên, DN cần tính tốn điều chỉnh quy mô HTK để tránh gây ứ đọng vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty thực số giải pháp sau: + Cần so sánh lợi ích đạt từ dự trữ HTK với chi phí phát sinh dự trữ HTK (chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, chi phí thiệt hại khơng có hàng ) để định quy mô HTK cho hợp lý Công ty sử dụng mơ hình quản lý HTK phù hợp để xác định mức tồn kho hợp lý + Công ty nên theo dõi giá cả, tỷ giá, khối lượng hồn thành dở dang, lượng hàng hóa tồn kho nhu cầu nguyên vật liệu đáp ứng trình hoạt động liên tục DN Như vậy, công tác dự báo, lên kế hoạch dự trữ tồn kho năm tới vơ cần thiết Nó giúp công ty tiết kiệm vốn, tránh gây ứ đọng vốn, làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ + Thường xuyên theo dõi, bảo quản thành phẩm, hàng hóa tồn kho tránh cho thành phẩm, hàng hóa bị giảm chất lượng 3.2.3.3.Quản lý vốn tiền hợp lý SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Qua phân tích ta thấy rằng, hệ số khả toán DN năm 2014 có xu hướng tăng cao so với TBN Qua đây, ta thấy DN có khả tốn tốt Tuy nhiên, năm 2014, khoản tiền tương đương tiền DN lại giảm, điều giúp doanh nghiệp tránh bị ứ đọng vốn đảm bảo toán hạn Trong thời gian tới, DN cần cân nhắc đến việc dự trữ vốn tiền mức hợp lý nhằm đảm bảo khả tốn vừa khơng bị ứ đọng vốn Vì thời gian tới cơng ty cần ý tới vấn đề sau: + Xác định nhu cầu vốn tốn cơng ty để xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý + Quản lý chặt chẽ việc thu, chi tiền mặt để tránh bị mát lợi dụng + Lập kế hoạch lưu chuyển tiền tiền tệ để biết lượng tiền vào, lượng tiền từ hoạt động kinh doanh Xác định mức dư thừa, thiếu nguồn trả nợ để bổ sung rút bớt tiền mặt dự trữ 3.2.4.Tăng cường công tác quản lý, sử dụng VCĐ TSCĐ 3.2.4.1.Về đầu tư TSCĐ Như ta biết, năm qua Cơng ty chưa có cấu TSCĐ hợp lý Trong thời gian tới DN cần tăng cường đầu tư hợp lý cho TSCĐ, đại hóa máy móc cơng nghệ để tăng hiệu sử dụng VCĐ, từ tăng hiệu sử dụng tồn vốn tăng khả cạnh tranh thị trường DN Để việc đầu tư vào TSCĐ đem lại hiệu cao, DN cần ý số điểm sau: + Tiến hành đổi cách phù hợp, lựa chọn dây chuyền sản xuất vừa đáp ứng nhu cầu sản xuất, vừa thích ứng với tiềm lực tài cơng ty + Chú trọng cơng tác quản lý TSCĐ mặt vật, mặt kỹ thuật để ln trì lực làm việc tài sản SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp + Khi tiến hành trang bị thêm máy móc thiết bị, đầu tư toàn dây truyền cần thẩm định kỹ thuật, nhu cầu sử dụng, khả sử dụng đội ngũ cán công nhân vận hành + Tiến hành bảo dưỡng, bảo trì TSCĐ định kỳ để trì suất sử dụng TSCĐ, kéo dài tuổi thọ máy móc sớm phát trục trặc phát sinh để kịp thời xử lý 3.2.4.2.Có phương pháp khấu hao hợp lý loại tài sản, quản lý, sử dụng quỹ khấu hao linh hoạt Khấu hao TSCĐ việc chuyển dịch phần giá trị hao mòn TSCĐ q trình sử dụng vào giá thành sản phẩm sản xuất theo phương pháp tính tốn thích hợp Hiện cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng TSCĐ công ty có số lượng giá trị lớn, nhiều chủng loại khác nên việc áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng tương đối phù hợp: phương pháp đơn giản làm cho khối lượng cơng tác tính tốn giảm đáng kể, thuận lợi cho việc lập kế hoạch khấu hao Tuy nhiên, công ty xác định thời gian khấu hao tương đối dài, số TSCĐ công ty tương đối nên việc áp dụng phương pháp khấu hao chưa thật hợp lý linh hoạt mức trích khấu hao năm xác định mức đồng trong thời gian dài làm cho khả thu hồi vốn đầu tư chậm với tiến khoa học công nghệ, TSCĐ cơng ty khó tránh khỏi ảnh hưởng bất lợi hao mòn vơ hình Do đới với loại TSCĐ mà ta áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng hay khấu hao nhanh cách linh hoạt Bên cạnh đó, cơng ty cần quản lý quỹ khấu hao cách linh hoạt để đầu tư đổi TSCĐ kịp thời 3.2.4.3.Tiếp tục hồn thiện cơng tác phân cơng phân cấp quản lý TSCĐ SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Để tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ, tránh mát hư hỏng trước thời hạn đồng thời đảm bảo lực sản xuất máy móc thiết bị từ nâng cao hiệu sử dụng VCĐ doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện cơng tác phân cơng phân cấp quản lý TSCĐ Hiện tình hình phân cấp quản lý TSCĐ cơng ty tương đối chặt chẽ theo nguyên tắc TSCĐ thuộc phận, xưởng phận, xưởng trực tiếp chịu trách nhiệm quản lý Điều góp phần khơng nhỏ việc nâng cao hiệu sử dụng VCĐ công ty Tuy nhiên để tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ cơng ty cần phải hồn thiện cơng tác quản lý TSCĐ cách: + Phân cấp quản lý TSCĐ đến người lao động theo phương thức khoán để họ nâng cao trách nhiệm việc quản lý sử dụng TSCĐ, nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm người lao động việc quản lý sử dụng TSCĐ + Công ty cần có chế độ thưởng phạt nghiêm minh để người lao động có ý thức bảo quản tốt phát huy lực sản xuất TSCĐ trình sản xuất 3.2.5.Chú trọng cơng tác kế tốn, thành lập phận phân tích tài riêng biệt Cơng tác phân tích tài cơng ty phận kế toán thực Hơn nữa, để đáp ứng khối lượng phận kế toán ngày nhiều thực tốt cơng tác quản lý tài chính, xử lý kế tốn Cơng ty cần lưu ý tới số vấn đề sau: + Hiện đại hóa phần mềm kế toán để đẩy nhanh tốc độ xử lý liệu + Tổ chức phận chuyên trách phân tích tài chính, tách khỏi phận kế toán SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Cơng việc nên thực sớm tốt ảnh hưởng lớn tới tình hình tài cơng ty 3.3.Một số kiến nghị Nhà nước Công ty thực tốt công tác quản trị vốn kinh doanh khơng có giúp đỡ từ phía Nhà Nước Sự hậu thuẫn hiểu nỗ lực Chính Phủ việc định hướng, tạo lập môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp Trong hoàn cảnh kinh tế vai trò Nhà Nước bộc lộ rõ nữa: - Nhà Nước cần có sách phù hợp để ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát mức hợp lý, từ góp phần giảm lãi suất huy động cho vay - Khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp lý, tăng cường chức quản lý, giám sát Nhà Nước, sớm phát nắm bắt vướng mắc doanh nghiệp để kịp thời giúp đỡ, xử lý Ngoài cần giảm thiểu thủ tục hành rườm rà khơng cần thiết góp phần tiết kiệm thời gian, chi phí cho doanh nghiệp q trình làm thủ tục - Tạo môi trường kinh doanh ổn định, an tồn, thân thiện, khơng có nhiều biến động trị bất ngờ gây rủi ro hệ thống không mong muốn Đây tiền đề quan trọng giúp doanh nghiệp yên tâm hoạt động Bên cạnh đó, Nhà Nước cần ý đến việc minh bạch hóa thơng tin nhằm đảm bảo mơi trường cạnh tranh công cho doanh nghiệp - Nhà nước cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để DN đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Nhà nước nên có quan chun trách tính tốn, phân tích, đưa nhận định, số liệu cần thiết, đặc biệt xây dựng tiêu trung bình ngành để từ doanh nghiệp có sở để điều chỉnh hoạt động kinh doanh SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần Học viện tài Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Vốn kinh doanh giữ vai trò vơ quan trọng tồn phát triển Công ty Tổ chức huy động sử dụng tốt vốn kinh doanh nhiệm vụ thiết đặt cho doanh nghiệp điều kiện kinh tế Trong q trình hoạt động mình, Cơng ty TNHH SXTM Long Phú cố gắng tổ chức tốt công tác quản trị vốn kinh doanh nhằm giúp cho Công ty hoạt động hiệu tốt Trên thực tế Công ty đạt thành đáng ghi nhận, nhiên tránh khỏi hạn chế định Qua thời gian tìm hiểu thực tế Công ty TNHH SXTM Long Phú, với kiến thức trang bị nhà trường , em chọn nghiên cứu đề tài “Một số giải pháp góp phần tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH SXTM Long Phú” , qua em mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Cơng ty Hy vọng giải pháp góp phần thiết thực vào cơng tác quản lý vốn Công ty thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo Bùi Văn Vần ban lãnh đạo, anh chị phòng Tài – Kế tốn Cơng ty nhiệt giúp đỡ em hồn thiện đề tài Song hạn chế kinh nghiệm kiến thức nên luận văn em tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để luận văn em hoàn thiện Sinh viên Mai Thị Phương Lớp: CQ49/11.02_Học Viện Tài Chính SV: Mai Thị Phương CQ49/11.02 GVHD: TS.Bùi Văn Vần ... quản trị vốn kinh doanh Cơng ty TNHH SXTM Long Phú 2.2.1.Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh cơng ty 2.2.1.1.Tình hình biến động vốn kinh doanh Tình hình biến động quy mô, cấu VKD công. .. hoạt động Công ty TNHH Sản xuất thương mại Long Phú 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Chức - Công ty TNHH SXTM đại lý tôn, thép,…của công ty tôn Phương Nam, Công ty TNHH NS Bluescope... phân tích, vốn kinh doanh doanh nghiệp năm 2014 tăng 19 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 44,2% so với năm 2013 Có tăng lên vốn kinh doanh năm 2014 VCĐ VLĐ tăng Sự tăng lên vốn kinh doanh phản