Báo cáp TT Lương công ty XD

Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA: KINH TẾ - KỸ THUẬT  - BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHƯỚC LỘC CHUN NGÀNH: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ : ĐẠI HỌC Sinh viên : Đỗ Thanh Hùng Lớp : D6KTB Ninh Bình, tháng 05 năm 2017 SV: Đỗ Thanh Hùng i Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập MỤC LỤC SV: Đỗ Thanh Hùng ii Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT Ý NGHĨA CTY TNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 TK NH STT TC-KT KH-KT ATLĐ ĐVT BHXH BHYT BHTN KPCĐ CNV ĐT XD TM SH NT PC BTVPBTL & K / CN Ô Tài khoản Ngân hàng Số thứ tự Tài -Kế tốn Kế hoạch-Kĩ thuật An tồn lao động Đơn vị tính Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Cơng nhân viên Đầu tư Xây dựng Thương mại Số hiệu Ngày tháng Phiếu chi Bảng tính phân bổ tiền lương Và Đi làm công Đi làm nửa công Ngày nghỉ Ốm, điều dưỡng SV: Đỗ Thanh Hùng iii Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập DANH MỤC BẢNG BIẾU DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất kinh doanh CTY TNHH đầu tư xây Error: Reference source not found Sơ đồ 1.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng trình .Error: Reference source not found Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ máy quản lý CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Error: Reference source not found Sơ đồ 1.4: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Error: Reference source not found Sơ đồ 1.5: Hình thức ghi sổ kế tốn NKC Cơng ty.Error: Reference source not found Sơ đồ 2.1 : Quy trình luân chuyển chứng từ hạch toán kế toán tiền lương Error: Reference source not found SV: Đỗ Thanh Hùng iv Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập LỜI NÓI ĐẦU Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội lồi người Để tíên hành sản xuất phải có yếu tố: Lao động, đất đai, vốn, thiếu yếu tố q trình sản xuất diễn Nếu xét mức độ quan trọng lao động người đóng vai trò quan trọng, yếu tố trình sản xuất, yếu tố tư liệu sản xuất quan trọng, khơng có kết hợp với sức lao động người tư liệu sản xuất không phát huy tác dụng, tiền lương vừa động lực thúc đầy người sản xuất kinh doanh vừa chi phí cấu thành vào giá thành sản phẩm, lao cụ, dịch vụ, tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích cơng nhân viên doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho thân gia đình Khi tiến hành hoạt động sản xuất, vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động nào, để mang lại hiệu hơn, hữu ích q trình sản xuất, từ đặt kế hoạch sản xuất cho kỳ tới Đây lý hạch toán tiền lương doanh nghiệp lại có tầm quan trọng đặc biệt Việc phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương nhằm cung cấp cho nhà quản lý thơng tin khái qt tình hình thực tiền lương toàn doanh nghiệp, thấy ưu, nhược điểm chủ yếu công tac quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền lương Tiền thưởng để trả lương mà người lao động đóng góp bảo đadsrm cho người lao động Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp với mong muốn vận dụng kiến thức nhà trường với thực tế em chọn đề tài: “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc” Báo cáo thực tập em gồm chương: Chương 1:Tổng quan Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Chương 2: Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc SV: Đỗ Thanh Hùng Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập Chương 3: Các giải pháp hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Qua q trình thực tế cơng ty, phòng tài vụ kế toán, với giúp đỡ bác, cơ, phòng kế với cố gắng thân xong chưa có kinh nghiệm thực tế trình độ có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu báo cáo thực tập nghề nghiệp em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đỗ Thanh Hùng Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHƯỚC LỘC 1.1 Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Khái quát chung Công ty - Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ - THƯƠNG MẠI PHƯỚC LỘC Tên công ty viết tiếng nước ngoài: PHUOC LOC INVESTMENT - CONSTRUCTIONAND TRADING COMPANY LIMITED Tên công ty viết tắt: PHUOC LOC CO.,LTD Địa trụ sở : Xóm 1, thơn Lỗi Sơn, xã Gia Phong, huyện Gia Viễn, tỉnh - Ninh Bình Điện thoại: 030-3830195 Email: Phuocloc.nb@gmail.com Fax : 0303898896 Giám đốc, kế toán trưởng *Chủ sở hữu: - Họ tên: BÙI VĂN THUẤN Giới tính: Nam Sinh ngày: 01/01/1973 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Loại giấy chứng thực cá nhân: Giấy chứng minh nhân dân Chứng minh nhân dân số: 164.054.216 Ngày cấp: 09/08/2011 Cơ quan cấp: Công an tỉnh Ninh Bình Nơi đăng ký hộ thường trú: xã Gia Phong, huyện Gia Viễn, tỉnh Ninh - Bình Chỗ tại: Xóm 1, thơn Lỗi Sơn, xã Gia Phong, huyện Gia Viễn, tỉnh Ninh Bình * Kế toán trưởng: SV: Đỗ Thanh Hùng Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập - Họ tên : BÙI MINH THUẦN Giới tính: Nam Sinh ngày: 22/10/1978 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Chứng minh dân số : 164.123.325 Ngày cấp: 25/08/1998 Cơ quan cấp: Cơng an Ninh Bình Nơi đăng ký hộ thường trú: xã Gia Phong, huyện Gia Viễn, tỉnh Ninh - Bình Chỗ tại: Xóm 1, thơn Lỗi Sơn, xã Gia Phong, huyện Gia Viễn, tỉnh Ninh Bình Biểu số 01 : Ngành nghề đăng ký kinh doanh STT Tên ngành Mã ngành - Xây dựng cơng trình ký thuật dân dụng Chi tiết: Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng, giao thông, thủy lợi, đường trạm biến áp tới 35 KV; Xây 4290 dựng nhà chung cư, biệt thự, khu thi, nhà cơng (Chính) nhân, nhà cho người thu nhập thấp để bán; Xây dựng 10 11 sở hạ tầng kỹ thuật - Xây dựng nhà loại - Chuẩn bị mặt - 4100 Chi tiết: chuẩn bị mặt san lấp Hoạt động xây dựng chun dụng khác Hồn thiện cơng trình xây dựng Vận tải hàng hóa đường Bn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét Chi tiết: Sản xuất gạch tuynel, sản xuất vật liệu đồ gốm sứ từ đất sét - Khai thách quặng săt - Lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp - Khai thác quặng kim loại khác không chứa săt Chi tiết: Khai thác chế biến buôn bán quặng kim SV: Đỗ Thanh Hùng Lớp: D6KTB 4312 4390 4330 4933 4663 2392 0710 3320 0722 Báo cáo thực tập loại quặng titan - Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Chi tiết: + Mua bán, cung cấp lắp đặt thiết bị y tế, thiết bị giáo dục 12 + Mua bán, cung cấp lắp đặt máy móc, thiết bị tài nguyên môi trường khoa học công nghệ cao 4659 + Mua bán, cung cấp lắp đặt máy móc thiết bị tham dò tài ngun, khống sản đo lường phục vụ đảm bảm 13 14 15 16 17 môi trường - Lắp đặt hệ thống xây dựng khác - Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lò sưởi điều hòa 4329 khơng khí - Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động - Hoạt động vui chơi giải trí khác chưa phân vào 5610 đâu - Bán bn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên qua 4322 9329 4661 Chi tiết: Mua bán xăng dầu sản phẩm liên quan  Lịch sử phát triển công ty CTY thành lập từ năm 2006 nằm địa bàn tỉnh Ninh Bình , nằm địa phận khu dân cư đông trẻ Đây nguồn lao động dồi tương đối rẻ mà CTY sử dụng trình sản xuất kinh doanh Là thành phố có nhu cầu xây dựng sở hạ tầng lớn CTY tận dụng lợi để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh Tình hình đầu tư vào thành phố năm gần có xu hướng tăng mạnh, đặc biệt đầu tư cho khu du lịch vùng có lịch sử lâu đời, có nhiều khu di tích, danh lam thắng cảnh đẹp  Tạo điều kiện thuận lợi phát triển cho ngành xây dựng Công ty thi cơng hồn thành nhiều cơng trình chất lượng cao bàn giao đưa vào sử dụng phục vụ cho công tác phòng chống lụt bão, dân sinh, phục vụ cho giáo dục, y tế điển hình như: - Cơng trình: Trung tâm tâm thần Yên Mô với giá trị thi công xây lắp 81 tỷ đồng SV: Đỗ Thanh Hùng Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập - Cơng trình: Cải tạo cấp bách Hồ Bai Cái với giá trị thi cơng xây lắp 78 tỷ đồng - Cơng trình: Sửa chữa đảm bảo an toàn hồ chứa Làng Cả, Bồng Lai, Bai Cà, Trổ Lưới huyện Nho Quan với giá trị thi công xây lắp 56 tỷ đồng - Cơng trình: Xây dựng Trường THPT Hoa Lư A với giá trị thi công xây lắp 38 tỷ đồng 1.1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc 1.1.2.1.Chức ,nhiệm vụ Công ty * Chức - Tăng lợi nhuận cho CTY Làm tăng GDP nước Tạo công ăn việc làm cho người lao động Làm cải thiện đời sống Góp phần xây dựng đất nước ngày vững mạnh Cung cấp NVL, máy móc thiết bị dùng xây dựng * Nhiệm vụ - CTY có máy quản lý điều hành tổ chức gọn nhẹ khoa học, sử dụng công nghệ kỹ thuật tiên tiến công tác tổ chức quản lý sản xuất - Bằng truyền thống trình độ tay nghề mình, cộng với sở vật chất lực có tạo điều kiện thuận lợi cho CTY khai tác phát huy tiềm để hoàn thành tốt nhiệm vụ mục tiêu đề - Với đặc trưng riêng lĩnh vực hoạt động xây dựng, CTY thực nhiệm vụ sau: + Đáp ứng nhu cầu thị trường, phát huy thành đạt được, tăng cường đầu tư, mở rộng quy mô sản xuất + Đảm bảo công ăn việc làm cho người lao động cuối thu lợi cho CTY Đảm bảo uy tín sản xuất chất lượng, thời gian thực cơng trình khách hàng + Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ sách Nhà nước quy định bao gồm nộp thuế thực hiên nghĩa vụ khác 1.1.2.2Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh CTY SV: Đỗ Thanh Hùng Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập Biểu 2.14: Sổ nhật ký chung SV: Đỗ Thanh Hùng 43 Lớp: D6KTB Đơn vị : CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Địa : Gia Phong , Gia Viễn ,Ninh Bình Báo cáo thực tập Mẫu số 3A -DN Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng Năm 2017 Biểu 2.15 Sổ chi tiết TK 334 ĐVT : Đồng NT ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Nợ Có Đơn vị : CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc … Địa : Gia Phong ,Gia Viễn Bình SỔ CHI TIẾT CNV ,Ninh tồn cơng ty tạm 19/3/2017 PC 151 19/3/2017 334 3,800,000 ứng lương Tháng 03 năm 2017 111 Tài khoản :3,800,000 334 Tính BHXH Phải trả 27/3/2017 BTVPBTL 27/3/2017 3383 1,425,000 người lao động Tên tài khoản : Phải trả người lao động 334 NT ghiBTVPBTL sổ 31/3/2017 31/3/2017 BTVPBTL 19/3/2017 27/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 BTVPBTL 31/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 PC 153 Chứng từtoán BHXH 31/3/2017 Thanh SH 31/3/2017 PC 151 BTVPBTL BTVPBTL BTVPBTL 31/3/2017 BTVPBTL PC 157 31/3/2017 NTphải trả cho Tiền lương cán CNV 19/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 Trích khoản theo lương 31/3/2017 31/3/2017 Nộp KPCĐ tháng 03 31/3/2017 PC 154ghi sổ 31/3/2017 Người Nộp BHXH tháng 03 Diễn giải 1,425,000 111 1,425,000 622 798,000,000 627 91,584,000 622 191,520,000 627 21,980,160 642 10,958,160 334 Trích110,664,015 khoản 338 Thanh 3383 theo lương tốn lương tháng 363,610,335 03 toàn CTY 21,408,460 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ21,408,460 278,309,980 Kế toán trưởng 111 31/3/2017 PC ,155 31/3/2017 ( Ký họ tên) Nộp BHYT tháng 03 3384 278,309,980 48,169,035 ( Ký , họ 111 31/3/2017 PC 156 31/3/2107 Nộp BHTN tháng 03 3386 31/3/2017 PC 157 31/3/2017 SV: Đỗ Thanh Hùng Người ghi sổ 334 21,408,460 21,408,460 954,228,585 111 Tổng Kế toán trưởng 44 tên ) 48,169,035 111 Thanh tốn lương tháng 03 tồn CTY ĐVT : Đồng 954,228,585 Lớp: D6KTB 2,946,000,000 2,946,000,000 Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc TK đối ứng Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ CNV toàn CTY tạm ứng lương 641 45,659,000 Tính BHXH phải trả người lao động 642 135,180,000 Thanh toán BHXH 334 1,053,943,000 Tiền lương công nhân viên 111 ( Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) 1,425,000 334 3382 Mẫu số S38-DN 111 3383 111 622 627 641 642 338 111 Có 3,800,000 1,425,000 1,425,000 798,000,000 90,284,000 45,659,000 135,180,000 110,664,015 954,658,985 1,070,548,000 1,070,548,000 Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc ( Ký , họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập Biểu 2.16 Sổ chi tiết TK 3382 Đơn vị : CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Địa : Gia Phong ,Gia Viễn ,Ninh Bình Mẫu số S38-DN SỔ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2017 ( Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Tài khoản : 3382 Tên tài khoản : Kinh phí cơng đoàn ĐVT : Đồng Chứng từ NT ghi sổ SH Diễn giải NT 31/3/2017 BTVPBTL 31/3/2017 31/3/2017 PC 153 31/3/2017 Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Trích khoản theo lương Nộp KPCĐ tháng 03 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ ( Ký , họ tên) SV: Đỗ Thanh Hùng TK đối ứng Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) 45 Lớp: D6KTB 622 627 641 642 111 21,408,460 21,408,460 Có 15,960,000 1,831,680 913,180 2,703,600 21,408,460 Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc ( Ký , họ tên, đóng dấu ) Báo cáo thực tập Biểu 2.17 Sổ chi tiết TK 3383 Đơn vị : CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Địa : Gia Phong ,Gia Viễn ,Ninh Bình SỔ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2017 Tài khoản : 3383 Tên tài khoản : Bảo hiểm xã hội Mẫu số S38-DN ( Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) ĐVT : Đồng Chứng từ NT ghi sổ SH Diễn giải NT 27/3/2017 31/3/2017 BTVPBTL BTVPBTL 27/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 PC 154 31/3/2017 Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Tính BHXH phải trả người lao động Trích khoản theo lương Nộp BHXH tháng 03 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ ( Ký , họ tên) SV: Đỗ Thanh Hùng TK đối ứng Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) 46 Lớp: D6KTB 334 622 627 641 642 334 111 Có 1,425,000 143,640,000 16,485,120 8,218,620 24,332,400 85,633,840 276,884,980 276,884,980 276,884,980 Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc ( Ký , họ tên, đóng dấu ) Báo cáo thực tập Biểu 2.18 Sổ chi tiết TK 3384 Đơn vị : CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Địa : Gia Phong ,Gia Viễn ,Ninh SỔ CHI TIẾT Bình Tháng 03 năm 2017 Tài khoản : 3384 Tên tài khoản : Bảo hiểm y tế Mẫu số S38-DN ( Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) ĐVT: Đồng NT ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT 31/3/2017 BTVPBTL 31/3/2017 31/3/2017 PC 155 31/3/2017 Người ghi sổ ( Ký , họ tên) TK đối ứng Số dư đầu kỳ Trích khoản theo lương Nộp BHYT tháng 03 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 47 Nợ 48,169,035 48,169,035 Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc ( Ký , họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) Biểu 2.19 Sổ chi tiết TK 3386 SV: Đỗ Thanh Hùng 622 627 641 642 334 111 Số tiền Lớp: D6KTB Có 23,940,000 2,747,520 1,369,770 4,055,400 16,056,345 48,169,035 Báo cáo thực tập Đơn vị : CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Địa : Gia Phong ,Gia Viễn ,Ninh SỔ CHI TIẾT Bình Tháng 03 năm 2017 Tài khoản : 3386 Tên tài khoản : Bảo hiểm thất nghiệp Mẫu số S38-DN ( Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) ĐVT : Đồng Chứng từ NT ghi sổ SH 31/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Trích khoản theo lương Nộp BHTN tháng 03 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ ( Ký , họ tên) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) Đơn vị : CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc SV: Đỗ Thanh Hùng TK đối ứng NT BTVPBTL 31/3/2017 PC 156 Diễn giải 48 622 627 641 642 334 111 13,428,460 13,428,460 13,428,460 Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc ( Ký , họ tên, đóng dấu ) Mẫu số S03b -DN Lớp: D6KTB Có 7,980,000 915,840 456,590 1,351,800 10,704,230 Báo cáo thực tập Địa : Gia Phong, Gia Viễn,Ninh Bình SỔ CÁI Tên tài khoản : Phả trả người lao động Số hiệu tài khoản : 334 Tháng 03 năm 2017 ( Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) ĐVT: Đồng Chứng từ NT ghi sổ 19/3/2017 27/3/2017 29/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 SH PC 151 BTVPBTL BTVPBTL BTVPBTL PC 157 Diễn giải NT 19/3/2017 27/3/2017 29/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 Số dư đầu kỳ CNV tồn CTY Trích BHXH phải trả người lao động Thanh tốn BHXH Tiền lương cán cơng nhân viên Trích khoản theo lương Thhanh tốn lương tháng 03 tồn CTY Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ ( Ký ,họ tên ) Biểu 2.20 Sổ Cái TK 334 Kế toán trưởng ( Ký ,họ tên ) Biểu 2.21: Sổ TK 338 SV: Đỗ Thanh Hùng 49 Lớp: D6KTB TK đối ứng 111 3383 111 622 627 641 642 338 111 Số phát sinh Nợ Có 3,800,000 1,425,000 1,425,000 798,000,000 90,284,000 45,659,000 135,180,000 110,664,015 954,658,985 73,527,705 73,527,705 Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc ( Ký tên ,đóng dấu ) Báo cáo thực tập Đơn vị : CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Địa : Gia Phong ,Gia Viễn ,Ninh Bình SỔ CÁI Tên tài khoản : Phải trả ,phải nộp khác Số hiệu tài khoản : 338 Tháng 03 năm 2017 Mẫu số S03b -DN ( Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) ĐVT: Đồng NT ghi sổ SH Chứng từ NT 27/3/2017 31/3/2017 BVPBTL BVPBTL 27/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 PC 153 PC 154 PC 155 PC 156 31/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 31/3/2017 Diễn giải TK đối ứng Số dư đầu kỳ Tính BHXH phải trả người lao động Trích khoản theo lương Nộp KPCĐ tháng 03 Nộp BHXH tháng 03 Nộp BHYT tháng 03 Nộp BHTN tháng 03 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên ) SV: Đỗ Thanh Hùng 50 Lớp: D6KTB 334 622 627 641 642 334 111 111 111 111 Số phát sinh Nợ Có 1,425,000 191,520,000 21,980,160 10,958,160 32,433,200 110,664,015 21,408,460 276,884,980 48,169,035 13,428,460 361,315,935 361,315,935 Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc ( Ký tên ,đóng dấu ) Báo cáo thực tập 2.2.4 Kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán Kiểm tra tất bảng chấm công,giấy đề nghị tạm ứng,giấy chứng nhận nghỉ ốm,phiếu chi…được ghi sổ Số liệu sổ kế tốn phải hợp pháp Cơng ty quy định kế toán tiền lương để vào sổ u cầu quản lí cơng ty mở sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp để phù hợp với yêu cầu quản lí tiền lương 2.2.5 Tìm hiểu phần mềm kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng Hàng ngày, kế toán bào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán lọa kiểm tra, dung làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ TK ghi Có để nhập liệu vào mát tính theo bảng biểu thiết kế sẵn phần mềm kế tốn Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp( Sổ Nhật ký _ sổ cái…) sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng( thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khóa sổ(cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi SV: Đỗ Thanh Hùng 51 Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CTY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHƯỚC LỘC 3.1 Nhận xét chung kế toán CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc Qua thời gian tìm hiểu tiếp cận thực tế cơng tác quản lý, cơng tác kế tốn đặc biệt cơng tác kế tốn lao động tiền lương khoản trích theo lương, với quan tam giúp dỡ tận tình cán quản lý, phận kế tốn cơng ty tạo điều kiện cho em nghiên cứu thực tế, củng cố kiến thức học trường Mặc dù thời gian thực tập chưa lâu chưa có điều kiện nghiên cứu kỹ máy quản lý, máy kế toán, qua khóa luận em xin bày tó số ý kiến nhận xét kiến nghị công tác kế toán lao động tiền lương khoản trích theo lương Hy vọng góp phần nhỏ dể công tác quản lý cung công tác kế tốn cơng ty ngày hồn thiện Ưu điểm  Về cơng tác tính trả lương Tiền lương khoản thu nhập khác người lao động ln tính tốn xác, kịp thời, chế độ, chi trả thời hạn Các quỹ trích theo lương (BHXH BHYT,BHTN, KPCĐ) ln tính đúng, tính đủ phân bổ đối tượng vào chi phí sản xuất kinh doanh, đồng thời ghi sổ cộng dồn, chuyển sổ xác  Về cơng tác kế tốn Việc tổ chức cơng tác hạch tốn kế toán CTY tương đối tốt Bộ máy kế toán tổ chức chuyên sâu, kế toán viên có trách nhiệm làm phần hành cụ thể nên phát huy tính chủ đạo, tạo điều kiện chuyên mơn hố nghiệp vụ nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn Các phần hành kế tốn có phối hợp chặt chẽ giúp cho việc kiểm tra, đối chiếu thực dễ dàng, thuận lợi Đội ngũ nhân viên kế tốn có trình độ chun mơn cao khơng ngừng học hỏi để nâng cao trình độ cho phù hợp với phát triển CTY Bộ máy kế toán trợ giúp đắc lực hệ thống máy vi tính, phần mềm kế tốn làm giảm bớt SV: Đỗ Thanh Hùng 52 Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập gánh nặng cơng việc cho kế tốn viên tránh sai xót thời điểm hạch tốn Bộ máy quản lý CTY tổ chức hoạt động gọn nhẹ, khoa học theo mơ hình trực tuyến, đảm bảo tính chủ đạo thống liên kết chặt chẽ phận công việc Bộ máy kế toán thực đầy đủ chức mình: phản ánh, giám đốc trình hình thành vận động tài sản từ khâu lập chứng từ, vào sổ kế toán đến lập báo cáo tài Là doanh nghiệp có số lượng nghiệp vụ tương đối nhiều, loại hình doanh nghiệp đa dạng, trình độ nhân viên kế tốn đồng Vì vậy, Xí nghiệp chọn hình thức Nhật ký chung phù hợp Việc áp dụng hình thức sổ kế tốn có tính cân đối, xác, thuận tiện, cung cấp thông tin kịp thời cho quản lý kiểm tra cấp  Về chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán Về hệ thống chứng từ, sổ sách báo cáo kế toán CTY áp dụng theo quy định Hệ thống chứng từ kế toán tập hợp đầy đủ lưu trữ tốt, chứng từ đảm bảo hợp lý, hợp lệ góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho việc tổ chức hạch toán, toán lương khoản trích theo lương đảm bảo đầy đủ, xác nhanh chóng Q trình kiểm tra phân loại xử lý chứng từ CTY tổ chức tốt với liên kết chặt chẽ phòng quản lý sản xuất, phòng tổ chức hành phòng kế tốn đảm bảo tính hợp lý hợp pháp chứng từ đưa vào hạch tốn CTY xây dựng hệ thống sách, chế độ Tài - Kế tốn thống nhất, hợp lý, đảm bảo tn thủ sách, pháp luật Nhà nước phù hợp với chế độ kế toán hành CTY tuân thủ cách chặt chẽ qui định chế độ kế tốn cách thức lập Báo cáo tài chính, đặc biệt báo cáo bắt buộc : Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài Các báo cáo CTY lập gửi thời hạn cho quan quản lý Nhà nước theo qui định Ngồi ra, CTY có báo cáo để phục vụ cho SV: Đỗ Thanh Hùng 53 Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập công tác quản lý: Báo cáo giá thành sản phẩm, dịch vụ, Báo cáo chi tiết chi phí quản lý CTY , Báo cáo chi tiết công nợ…  Về công tác hạch toán kế toán lao động - tiền lương khoản trích theo lương Nhìn chung cơng tác hạch toán kế toán lao động – tiền lương khoản trích theo lương CTY thực cách chặt chẽ, chế độ kế toán CTY áp dụng cách linh hoạt, sáng tạo phù hợp với đặc điểm sản xuất – kinh doanh CTY Các quy định Luật lao động tiền khoản trích theo lương CTY chấp hành nghiêm chỉnh đảm bảo công cho người lao động Cơng tác hạch tốn lao động tiền lương khơng thực phòng kế tốn mà phòng ban người lao động kiểm tra, đánh giá kết công việc mình, mức lương hưởng Cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung, hạch tốn lao động tiền lương nói riêng thực tốt chức cung cấp thơng tin cho nhà quản lý cách xác, kịp thời, đầy đủ, xác định khoản chi phí nhân cơng phân bổ theo đối tượng Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm cơng tác hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương CTY tồn số hạn chế định Nhược điểm Về tiền lương: CTY áp dụng hình thức áp dụng trả lương theo thời gian  Về tạm ứng lương: việc công ty tạm ứng lương vào tất ngày tháng gây lãng phí thời gian tăng khối lượng cơng việc, khó quản lý cho kế toán  Về lương phép: số lượng công nhân CTY tương đối lớn, lượng cán công nhân viên nghỉ phép không ổn định, đặn tháng năm trình tính lương CTY khơng trích trước tiền lương nghỉ phép cho phận trực tiếp sản xuất Vì việc có ảnh hưởng định đến việc tính giá thành 3.2 Một số ý kiến hồn thiện kế tốn CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc  Về tiền lương: Nên áp dụng thêm hình thức trả lương theo sản phẩm khuyến khích cơng nhân làm việc tốt tăng xuất lao động, tăng doanh thu cho doanh nghiệp SV: Đỗ Thanh Hùng 54 Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập  Về tạm ứng lương: Trong tháng CTY tiến hành trả lương theo hai kỳ, kỳ tạm ứng kỳ trả lương Người lao động muốn tạm ứng lương làm việc với tổ trưởng phụ trách phận mình, phụ trách phận tiến hành tạm ứng cho tổ giảm khối lượng cơng việc cho kế tốn tiết kiệm thời gian người lao động  Về lương phép: Để tránh biến động giá thành sản phẩm, CTY tiến hành trích trước tiền lương cơng nhân viên nghỉ phép tính vào chi phí sản xuất sản phẩm coi khoản chi phí phải trả: Mức trích lương tiền lương nghỉ phép Tiền lương = thực tế phải trả theo kế hoạch Tỷ lệ Tỷ lệ x trích cơng nhân viên trước Tổng số tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch năm trích = trước x 100% Tổng số tiền lương theo kế hoạch năm công nhân viên thực tế sản xuất  CTY nên hạch tốn sau: Nợ TK 622: Trích trước tiền lương nghỉ phép Có TK 335: Mức trích theo kế hoạch SV: Đỗ Thanh Hùng 55 Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập KẾT LUẬN Như vậy, tiền lương thực trở thành động lực thúc đẩy, đòn bẩy trình sản xuất Nếu doanh nghiệp biết kết hợp hài hòa lợi ích doanh nghiệp lợi ích người lao động Lương bổng, đãi ngộ hợp lý mở khung cảnh lao động mà người lao động cách hăng say đầy tính sáng tạo có tinh thần trách nhiệm Đó chia khóa để doanh nghiệp thành công kinh tế thị trường Qua thời gian thực tập CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn lao động tiền lương khoản trích theo lương em ln bảo tận tình anh chị phòng kế tốn hướng dẫn, với nỗ lực thân em hồn thành chun đề thực tập Tuy nhiên vấn đề nghiên cứu rộng mà thời gian thực tập có hạn em em khơng tránh khỏi thiếu xót kính mong nhận đóng góp ý kiến để chun đề thực tập em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn, hướng dẫn nhiệt tình anh chị phòng kế tốn cơng ty giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Hùng Đỗ Thanh Hùng SV: Đỗ Thanh Hùng 56 Lớp: D6KTB Báo cáo thực tập TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài chính: Chế độ kế toán doanh nghiệp, 1, Hệ thống tài khoản kế tốn; NXB Tài chính; năm 2006 [2] Bộ Tài chính: Chế độ kế tốn doanh nghiệp, 2, Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ kế tốn sơ đồ kế tốn; NXB Tài chính; năm 2006 [3] PGS TS Nguyễn Văn Công: Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính; NXB Đại học kinh tế quốc dân; năm 2007 [4] PGS TS Nguyễn Văn Công: Kế toán doanh nghiệp, lý thuyết, tập mẫu giải; NXB Đại học kinh tế Quốc dân; năm 2008 [5] PGS TS Đặng Thị Loan: Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp; NXB Đại học kinh tế quốc dân; năm 2008 [6] Tài liệu, số liệu kế tốn Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc [7] Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài SV: Đỗ Thanh Hùng 57 Lớp: D6KTB ... toán - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT - Biên kiểm nghiệm NVL, cơng cụ dụng cụ, sản phẩm - Bảng chấm công, bảng toán tiền lương - Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành - Bảng... sau: - Sổ nhật kí chung - Sổ (dùng cho hình thức NKC) - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ kế toán chi tiết quỹ tiên mặt - Sổ tiền gửi NH - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hóa - Thẻ kho - Sổ TSCĐ... độ tiền lương CTY TNHH đầu tư xây dựng thương mại Phước Lộc 2.1.2.1 Đối tượng nguyên tắc trả lương Căn vào quy định nhà nước chế độ tiền lương cho người lao CTY xây dựng quy chế trả lương sau: