Bài tập kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Bài tập thuế TNDN Công ty TNHH SX ABC chuyên sản xuất theo đơn hàng, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, chi phí SXC phân bổ cho đơn hàng theo tỷ lệ 120% chi phí nhân cơng trực tiếp, thuế suất thuế TNDN 20% Số dư ngày 01/03 sau: Tài khoản Tồn kho NVL NVLC A NVLC B NVLP C SPDD ĐH 7640 ĐH 7641 Thành phẩm ĐH 7638 ĐH 7639 Số tiền (đvtt) Chi tiết cho NVL TT NCTT SXC 7.000 8.000 2.000 17.620 13.280 10.000 6.000 4.800 5.000 2.820 2.820 28.200 22.790 Các NVKT phát sinh tháng 03 sau: Mua NVLC A từ công ty X, giá mua chưa thuế GTGT 125.000 đvtt, thuế suất thuế GTGT 10%; Mua NVLC B từ công ty Y, giá mua chưa thuế GTGT 65.000 đvtt, thuế suất thuế GTGT 5%; Mua NVLP C từ sở Z, giá mua ghi nhận hóa đơn bán hàng 25.000 đvtt Bảng kê xuất NVL sử dụng kỳ cho đơn hàng sau: Đơn hàng 7640 7641 7642 Trong NVLC A NVLC B NVLP C 30.000 18.000 5.000 43.000 12.000 10.000 48.000 28.000 6.000 Bảng tổng hợp tiền lương tháng phát sinh cho bên dưới, kế tốn trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định hành Đơn hàng 7640 7641 7642 Trong lương … Trực tiếp SX Phân xưởng Bán hàng Quản lý 40.000 50.000 20.000 15.000 80.000 50.000 Phân bổ tiền thuê trả trước cho phân xưởng sản xuất 2.000 đvtt, phận bán hàng 1.000 đvtt vttnhan Bài tập thuế TNDN (2) Trang: 1/3 Trích khấu hao tài sản cố định cho phân xưởng 22.000 đvtt, phận bán hàng 1.000 đvtt, phận quản lý 2.000 đvtt Tiền điện nước tháng 9.000 đvtt, thuế GTGT 10%, phân bổ cho phân xưởng 7.600 đvtt, bán hàng quản lý 800 đvtt 600 đvtt Đơn hàng 7640, 7641 hoàn thành nhập kho tháng Xuất giao khách hàng đơn hàng 7638, 7639 với đơn giá bán 60.000 đvtt 50.000 đvtt Yêu cầu: Lập báo cáo xác định nghĩa vụ thuế GTGT, TNDN vào cuối tháng 03 Công ty XYZ sản xuất theo quy trình, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, quản lý hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, giá xuất kho NVL theo phương pháp nhập trước xuất trước, phương pháp tính giá thành phẩm bình qn gia quyền, chi phí SXC phân bổ cho đơn hàng theo tỷ lệ 120% chi phí nhân công trực tiếp, thuế suất thuế TNDN 20% Số dư ngày 01/03 sau: Tài khoản Số tiền (đvtt) Tồn kho NVL NVLC A, 700 đvnl NVLC B, 400 đvnl NVLP C, 200 đvnl SPDD SP X, 300 SLVL SP Y, 100 SLVL Chi tiết cho NVL TT NCTT SXC 7.000 8.000 2.000 36.000 17.000 18.400 6.000 8.000 5.000 9.600 6.000 Các NVKT phát sinh tháng 03 sau: Nhập NVLC A từ công ty X, số lượng 1.000 đvnl, đơn giá mua đvtt, thuế suất thuế nhập 30%, thuế suất thuế GTGT 10%; Nhập NVLC B từ công ty Y, số lượng 1.500 đvnl, đơn giá mua 20 đvtt, thuế suất thuế nhập 10%, thuế suất thuế GTGT 5%; Mua NVLP C từ công ty Z nước, số lượng 500 đvnl, đơn giá mua chưa thuế GTGT 12 đvtt, thuế suất thuế GTGT 10% Bảng kê xuất NVL sử dụng kỳ cho sản phẩm X, Y sau: Sản phẩm X Y Sản lượng đưa vào Số lượng NVL sử dụng (đvnl) SX (SLVL) NVLC A NVLC B NVLP C 1.000 800 1.700 350 800 900 700 350 Phân bổ tiền thuê trả trước cho phân xưởng sản xuất 2.000 đvtt, phận bán hàng 1.000 đvtt vttnhan Bài tập thuế TNDN (2) Trang: 2/3 Trích khấu hao tài sản cố định cho phân xưởng 22.000 đvtt, phận bán hàng 1.000 đvtt, phận quản lý 2.000 đvtt Bảng tổng hợp tiền lương tháng phát sinh cho bên dưới, kế toán trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định hành Sản phẩm X Y Trong lương … Trực tiếp SX Phân xưởng Bán hàng Quản lý 40.000 50.000 20.000 15.000 50.000 Tiền điện nước tháng 9.000 đvtt, thuế GTGT 10%, phân bổ cho phân xưởng 7.600 đvtt, bán hàng quản lý 800 đvtt 600 đvtt Trong tháng nhập kho 1.200 sản phẩm X, 900 sản phẩm Y Quy trình sản xuất cơng đoạn, ngun vật liệu đưa vào từ đầu quy trình sản xuất; chi phí chuyển đổi phát sinh từ từ suốt tháng, tỷ lệ hoàn thành SPDD cuối kỳ sản phẩm X 70% Xuất bán tháng 1.100 sản phẩm X, 850 sản phẩm Y với đơn giá bán 160 đvtt 200 đvtt, thuế suất thuế GTGT 10% Chi nộp phạt vi phạm thuế 40.000 đvtt 10 Lãi từ lý thiết bị cũ 20.000 đvtt Yêu cầu: Lập báo cáo xác định nghĩa vụ thuế GTGT, TNDN vào cuối tháng 03 vttnhan Bài tập thuế TNDN (2) Trang: 3/3 ... sau: Nhập NVLC A từ công ty X, số lượng 1.000 đvnl, đơn giá mua đvtt, thu suất thu nhập 30%, thu suất thu GTGT 10%; Nhập NVLC B từ công ty Y, số lượng 1.500 đvnl, đơn giá mua 20 đvtt, thu . .. đơn giá mua 20 đvtt, thu suất thu nhập 10%, thu suất thu GTGT 5%; Mua NVLP C từ công ty Z nước, số lượng 500 đvnl, đơn giá mua chưa thu GTGT 12 đvtt, thu suất thu GTGT 10% Bảng kê xuất NVL... đvtt, thu suất thu GTGT 10% Chi nộp phạt vi phạm thu 40.000 đvtt 10 Lãi từ lý thiết bị cũ 20.000 đvtt Yêu cầu: Lập báo cáo xác định nghĩa vụ thu GTGT, TNDN vào cuối tháng 03 vttnhan Bài tập thu