1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang thay đổi từng ngày trong những năm vừa qua, đặc biệt là từ năm 2007, khi Việt Nam gia nhập WTO và sắp tới đây tham gia Hiệp định đối tác toàn diện và xuyên lục địa Thái Bình Dương (CPTPP) được ký kết vào ngày 8/3/2018, hoạt động Ngân hàng ở Việt Nam cũng cùng đó phát triển mạnh. Các doanh nghiệp có nhiều cơ hội phát triển, cùng với đó là nhu cầu về vốn cao và đa dạng hơn, thúc đẩy các Ngân hàng thương mại Việt Nam cần đa dạng hóa sản phẩm cho vay, phát triển hoạt động tín dụng. đưa tín dụng ngày càng trở thành hoạt động đem lại lợi nhuân chủ yếu cho Ngân hàng. Tuy nhiên, đi cùng với sự phát triển nhanh và đa dạng đó, Ngân hàng thương mại (NHTM) phải đối mặt với rất nhiều rủi ro trong hoạt động kinh doanh của mình như rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro hoạt động. Những rủi ro mà NHTM gặp phải sẽ tác động trực tiếp đến lợi nhuận, uy tín và sự sống còn của NHTM. Trong đó, rủi ro tín dụng (RRTD) là một trong những rủi ro thường gặp nhất của NHTM nói chung. RRTD không chỉ gây những ảnh hưởng đến hoạt động của NHTM, tăng chi phí quản lý nợ xấu, tăng chi phí nhân sự quản lý nợ và tăng chi phí trích lập dự phòng rủi ro mà còn tác động trực tiếp đến an toàn thanh khoản của ngân hàng, một trong những vấn đề rất được quan tâm hiện nay. Có rất nhiều nghiên cứu, rất nhiều bài báo về vấn đề RRTD và an toàn thanh khoản trong những năm gần đây của các nghiên cứu sinh, các Tiến sĩ, Thạc sĩ kinh tế như luận văn “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam” (Nguyễn Tuấn Anh – Khoa Sau Đại học Trường Kinh tế Quốc dân, 2012) . Về an toàn thanh khoản, có đề tài nghiên cứu “Quản trị rủi ro thanh khoản tại Ngân hàng Nông Nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam” (Nguyễn Hải Long, Học viện Ngân Hàng, 2017) nghiên cứu nguyên nhân tác động đến rủi ro thanh khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam thông qua mô hình hồi quy. Từ các cơ sở đó, tác giả lựa chọn đề tài “Nghiên cứu tác động của rủi ro tín dụng tới an toàn thanh khoản tại Ngân hàng Nông Nghiệp và phát triển Việt Nam”. Đề tài nghiên cứu nhằm nghiên cứu mối quan hệ tác động giữa rủi ro tín dụng và an toàn thanh khoản của Ngân hàng trên thực tế hiện nay vấn đề RRTD và thanh khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn nói riêng và NHTM nói chung đang được chú trọng. Tuy nhiên, mối quan hệ giữa hai vấn đề đó là như thế nào và tác động cụ thể được đánh giá trên các chỉ tiêu nào, là vấn đề được đặt ra trong đề tài nghiên cứu của tác giả. 2. Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm làm rõ những vấn đề lý luận về RRTD và mối quan hệ giữa RRTD và an toàn thanh khoản của NHTM, phân tích thực trạng RRTD tác động tới an toàn thanh khoản tại Agribank thời gian qua và đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm tăng cường quản trị RRTD để góp phần bảo đảm an toàn thanh khoản của Agribank thời gian tới. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Mối quan hệ tác động giữa RRTD và an toàn thanh khoản ở NHTM. Phạm vi nghiên cứu: Chủ yếu nghiên cứu sự tác động của RRTD tới mức độ an toàn thanh khoản tại NHTM, lấy đối tượng chính để nghiên cứu phân tích là Agribank trong giai đoạn từ năm 2012 đến 2016. 4. Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành được mục tiêu đề ra, chuyên đề sử dụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu thường được sử dụng trong nghiên cứu kinh tế: Phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, so sánh, thống kê, phân tích logic… 5. Kết cấu của chuyên đề Ngoài phần Mở đầu, Kết luận và Danh mục tài liệu tham khảo, thì chuyên đề được kết cấu gồm 3 chương như sau: Chương 1: Tác động của RRTD tới an toàn thanh khoản của các NHTM. Chương 2: RRTD và những tác động của RRTD tới an toàn thanh khoản tại Agribank. Chương 3: Giải pháp quản trị RRTD nhằm tăng cường an toàn thanh khoản tại Agribank.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG - LUẬN VĂN THẠC SĨ NGHIÊN CỨU TÁC ĐỘNG CỦA RỦI RO TÍN DỤNG TỚI AN TỒN THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng TÔ THỊ HỒNG HẠNH HÀ NỘI - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG - LUẬN VĂN THẠC SĨ NGHIÊN CỨU TÁC ĐỘNG CỦA RỦI RO TÍN DỤNG TỚI AN TỒN THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Ngành : Tài – Ngân hàng Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng Mã số : 8340201 TÔ THỊ HỒNG HẠNH Người hướng dẫn: TS NGÔ QUỐC CHIẾN HÀ NỘI - 2018 LỜ I CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Số liệu luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Kết nghiên cứu tơi thực hướng dẫn khoa học TS Ngô Quốc Chiến Tác giả luận văn Tô Thị Hồng Hạnh MỤC LỤC LỜ I CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: RỦI RO TÍN DỤNG VÀ TÁC ĐỘNG CỦA RỦI RO TÍN DỤNG TỚI AN TOÀN THANH KHOẢN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG Ở NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 1.1.3 Nguyên nhân hậu 1.2 AN TOÀN THANH KHOẢN Ở NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI9 1.2.1 Khái niệm Bảng 1.1: Cung - cầu khoản NHTM 11 1.2.2 Nguyên nhân tác động tới an toàn khoản 12 1.2.3 Tác động rủi ro tín dụng tới an tồn khoản 16 1.2.4 Đánh giá tác động rủi ro tín dụng tới an toàn khoản Ngân hàng thương mại 19 CHƯƠNG 2: RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA RỦI RO TÍN DỤNG TỚI AN TOÀN THANH KHOẢN 22 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ AGRIBANK 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 2.1.2 Bộ máy tổ chức 24 2.1.3 Hoạt động tín dụng Agribank năm gần 26 2.1.4 Rủi ro tín dụng Agribank tồn 30 2.2 TÁC ĐỘNG CỦA RỦI RO TÍN DỤNG TỚI AN TOÀN THANH KHOẢN TẠI AGRIBANK THỜI GIAN QUA 37 2.2.1 Khái quát tình hình khoản Agribank 37 2.2.2 Tác động rủi ro tín dụng tới mức độ an toàn khoản Agribank 47 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC PHỊNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG ĐỂ ĐẢM BẢO AN TỒN THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 50 2.3.1 Những kết đạt 50 2.3.2 Về cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng 51 2.3.3 Một số bất cập công tác quản trị rủi ro tín dụng Agribank 52 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG NHẰM TĂNG CƯỜNG AN TOÀN THANH KHOẢN TẠI AGRIBANK 57 3.1 ĐỊNH HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ AN TỒN THANH KHOẢN CỦA AGRIBANK GIAI ĐOẠN ĐẾN 2018 57 3.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng đến năm 2018 57 3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng 57 3.1.3 Định hướng an toàn khoản 58 3.2 QUAN ĐIỂM VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ AN TOÀN THANH KHOẢN Ở NGÂN HÀNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 58 3.2.1 Quan điểm quản trị rủi ro tín dụng 58 3.2.2 Quan điểm an toàn khoản 59 3.3 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG NHẰM BẢO ĐẢM AN TOÀN THANH KHOẢN TẠI AGRIBANK 59 3.3.1 Tăng cường hiệu hệ thống thơng tin tín dụng 59 3.3.2 Xây dựng phận chuyên trách quản trị RRTD, nâng cao hiệu công tác quản trị RRTD, với xây dựng hướng dẫn QTRRTD chi tiết, đáp ứng yêu cầu NHNN Tổ chức Basel 60 3.3.3 Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội nhằm phát ngăn ngừa rủi ro tín dụng rủi ro khoản 61 3.3.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực quản trị rủi ro tín dụng quản trị rủi ro khoản, có sách nhân hợp lý 62 3.4 KIẾN NGHỊ 64 3.4.1 Đối với Chính phủ, Bộ, ngành liên quan 64 3.4.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 64 KẾT LUẬN 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1.1: Bảng 2.1 Bảng 2.2: Bảng 2.3: Bảng 2.4: Bảng 2.5: Bảng 2.6: Bảng 2.7: Bảng 2.8: Bảng 2.9: Bảng 2.10: Bảng 2.11: Bảng 2.12: Bảng 2.13: Bảng 2.14: Bảng 2.15: Cung - cầu khoản NHTM 11 Tình hình huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp giai đoạn 2012 -2016 .26 Một số tiêu dư nợ Agribank 28 Hoạt động bảo lãnh Agribank 30 Một số tiêu tình hình nợ xấu Agribank 30 Diễn biến cấu nợ xấu Agribank 32 Tình hình trích lập sử dụng dự phòng RRTD Agribank 34 Hệ số CAR Agribank số năm 38 Hệ số CAR số NHTM tính đến 31 tháng 12 năm 2016 38 Một số tiêu giới hạn huy động vốn Agribank39 Tỷ lệ vốn tự có so tổng tài sản Có Agribank 40 Một số tiêu lực cho vay Agribank 42 Chỉ số sử dụng tiền gửi vay Agribank 43 Một số tiêu chứng khoán khoản Agribank 44 Một số tiêu cấu trúc tiền gửi Agribank 45 Chỉ số tiền mặt Agribank 46 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức Ngân hàng Agribank 24 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam thay đổi ngày năm vừa qua, đặc biệt từ năm 2007, Việt Nam gia nhập WTO tới tham gia Hiệp định đối tác tồn diện xun lục địa Thái Bình Dương (CPTPP) ký kết vào ngày 8/3/2018, hoạt động Ngân hàng Việt Nam phát triển mạnh Các doanh nghiệp có nhiều hội phát triển, với nhu cầu vốn cao đa dạng hơn, thúc đẩy Ngân hàng thương mại Việt Nam cần đa dạng hóa sản phẩm cho vay, phát triển hoạt động tín dụng đưa tín dụng ngày trở thành hoạt động đem lại lợi nhuân chủ yếu cho Ngân hàng Tuy nhiên, với phát triển nhanh đa dạng đó, Ngân hàng thương mại (NHTM) phải đối mặt với nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh rủi ro khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro hoạt động Những rủi ro mà NHTM gặp phải tác động trực tiếp đến lợi nhuận, uy tín sống NHTM Trong đó, rủi ro tín dụng (RRTD) rủi ro thường gặp NHTM nói chung RRTD khơng gây ảnh hưởng đến hoạt động NHTM, tăng chi phí quản lý nợ xấu, tăng chi phí nhân quản lý nợ tăng chi phí trích lập dự phòng rủi ro mà tác động trực tiếp đến an toàn khoản ngân hàng, vấn đề quan tâm Có nhiều nghiên cứu, nhiều báo vấn đề RRTD an toàn khoản năm gần nghiên cứu sinh, Tiến sĩ, Thạc sĩ kinh tế luận văn “ Quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam” (Nguyễn Tuấn Anh – Khoa Sau Đại học Trường Kinh tế Quốc dân, 2012) Về an toàn khoản, có đề tài nghiên cứu “Quản trị rủi ro khoản Ngân hàng Nông Nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” (Nguyễn Hải Long, Học viện Ngân Hàng, 2017) nghiên cứu nguyên nhân tác động đến rủi ro khoản Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn Việt Nam thơng qua mơ hình hồi quy Từ sở đó, tác giả lựa chọn đề tài “Nghiên cứu tác động rủi ro tín dụng tới an tồn khoản Ngân hàng Nơng Nghiệp phát triển Việt Nam” Đề tài nghiên cứu nhằm nghiên cứu mối quan hệ tác động rủi ro tín dụng an tồn khoản Ngân hàng thực tế vấn đề RRTD khoản Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn nói riêng NHTM nói chung trọng Tuy nhiên, mối quan hệ hai vấn đề tác động cụ thể đánh giá tiêu nào, vấn đề đặt đề tài nghiên cứu tác giả Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm làm rõ vấn đề lý luận RRTD mối quan hệ RRTD an tồn khoản NHTM, phân tích thực trạng RRTD tác động tới an toàn khoản Agribank thời gian qua đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường quản trị RRTD để góp phần bảo đảm an toàn khoản Agribank thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Mối quan hệ tác động RRTD an toàn khoản NHTM Phạm vi nghiên cứu: Chủ yếu nghiên cứu tác động RRTD tới mức độ an toàn khoản NHTM, lấy đối tượng để nghiên cứu phân tích Agribank giai đoạn từ năm 2012 đến 2016 Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành mục tiêu đề ra, chuyên đề sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu thường sử dụng nghiên cứu kinh tế: Phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, so sánh, thống kê, phân tích logic… Kết cấu chuyên đề Ngoài phần Mở đầu, Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo, chuyên đề kết cấu gồm chương sau: Chương 1: Tác động RRTD tới an toàn khoản NHTM Chương 2: RRTD tác động RRTD tới an toàn khoản Agribank Chương 3: Giải pháp quản trị RRTD nhằm tăng cường an toàn khoản Agribank CHƯƠNG RỦI RO TÍN DỤNG VÀ TÁC ĐỘNG CỦA RỦI RO TÍN DỤNG TỚI AN TỒN THANH KHOẢN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG Ở NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm Hoạt đồng tín dụng hoạt đông ngân hàng, đem lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng phát triển với rủi ro tín dụng mà Ngân hàng phải đối mặt, gây ảnh hưởng đến phát triển ngân hàng Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN quy định phân loại tài sản có, mức trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngồi , Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng “tổn thất có khả xảy nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng khơng thực khơng có khả thực phần tồn nghĩa vụ theo cam kết” Theo Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng rủi ro tín dụng lại hiểu rủi ro thất tài sản phát sinh bên đối tác không thực nghĩa vụ tài nghĩa vụ theo hợp đồng ngân hàng, bao gồm việc không thực toán nợ cho dù nợ gốc hay nợ lãi khoản nợ đến hạn Theo Thomas P.Fitch “ Dictionary of banking systems” lại định nghĩa rủi ro tín dụng loại r.Rủi ro tín dụng hiểu rủi ro xảy người vay khơng tốn nợ theo thỏa thuận hợp đồng dẫn đến sai hẹn nghĩa vụ trả nợ (Thomis P.Fitch, “Dictionary of Banking Terms”, 53 thuẫn Cụ thể, ngoại trừ công tác thẩm định khoản vay thực cán thẩm định độc lập (đối với khoản vay vượt qua ngưỡng trọng yếu quy định), nhiệm vụ khác quan hệ khách hàng, hỗ trợ tín dụng, theo dõi giám sát khoản vay thực cán tín dụng Việc thiếu tính phân tách nhiệm vụ quy trình cho vay dẫn đến hiệu cơng tác thẩm định, phân tích khách hàng vay Đối với đơn vị quản lý rủi ro Hiện tại,Trung tâm Phòng ngừa Xử lý Rủi ro phận chịu trách nhiệm cơng tác phân loại nợ, trích lập dự phòng, xử lý rủi ro Tuy nhiên, nhiệm vụ đáp ứng phần công tác quản trị RRTD, thời gian qua tập cho việc trích xử lý dự phòng RRTD, đồng thời Agribank chưa phân thành phận chuyên trách quản trị RRTD Việc thiếu hụt phận chuyên trách mảng việc khác xây dựng sách tín dụng, quản lý danh mục, quản trị mơ hình phân tích TD, quản lý nợ có vấn đề, iể sốt sau cho vay… khiến ngân hàng phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức việc quản trị RRTD cách thường xuyên chủ động Cùng với đó, tại, ngân hàng ban hành quy định nội tuân thủ theo yêu cầu quy định NHNN hoạt động tín dụng, lại chưa bao trùm hết hoạt động quản lý RRTD theo thông lệ quốc tế chung Chẳng hạn: ngân hàng chưa ban hành quy định quản lý nợ có vấn đề, quy định quản lý danh mục, hệ thống quy định hành ngân hàng tương đối phức tạp, dẫn đến số chồng chéo định Đồng thời, việc thay đổi cập nhật quy định cách thường xuyên dẫn đến khó khăn vận dụng trình tác nghiệp cán chi nhánh Ngân hàng chưa thiết lập ban hành quy trình hướng dẫn thực cụ thể hoạt động quản trị RRTD, dẫn tới tình trạng chi nhánh áp dụng triển khai quy định thiếu thống toàn hệ thống Vấn đề khơng gây khó khăn cơng tác kiểm tra, giám sát từ Trụ sở chính, mà tạo rủi ro q trình tác 54 nghiệp dẫn đến tổn thất tài lớn cho ngân hàng Thứ ba, Agribank, trình kiểm soát, thủ tục giải ngân sau giải ngân chưa trọng đánh giá với mức độ rủi ro xảy giai đoạn cho vay, quy trình cho vay kiểm sốt q trình vay chưa đưa cách cụ thể chi tiết Từ dễ dẫn đến việc khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, dòng tiền khách hàng lòng vòng, khách hàng gặp khó khăn kinh doanh làm cho ngân hàng khó khăn kiểm sốt mục đích vay vốn thực khách hàng, đồng thời, khơng kiểm sốt hiệu quản nguồn vốn kinh doanh, nguồn trả nợ Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng chưa tập trung phát triển, khơng kiểm sốt sát hoạt động đơn vị thực không qui trình cho vay, qui định sản phẩm để có điều chỉnh kịp thời, từ ảnh hưởng đến hiệu hoạt động cảnh báo sớm rủi ro tín dụng Ngân hàng Thứ tư, Ngân hàng chưa có hệ thống báo cáo tồn diện xây dựng chế báo cáo rõ ràng cho mục đích quản trị RRTD Hiện tại, thơng tin liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng lưu trữ tập trung hệ thống IPCAS chiết xuất từ hai mơ-đun: tín dụng Hệ thống báo cáo quản trị Tuy nhiên, việc khai thác sử dụng hệ thống liệu tương đối hạn chế ngân hàng chưa ban hành yêu cầu báo cáo cách toàn diện phân tách trách nhiệm báo cáo rõ ràng phận Việc thiếu hụt hệ thống báo cáo đầy đủ kịp thời làm hạn chế luồng thơng tin hữu ích tới Ban Lãnh đạo cấp quản lý để đưa định kinh doanh hiệu đắn mối tương quan với ngưỡng rủi ro mà ngân hàng chấp nhận Thứ năm, Nguồn nhân lực cơng tác quản trị RRTK nhiều bất cập, chưa đáp ứng yêu cầu thực tiễn quản trị rủi ro NH, thể cụ thể 55 tình trạng cán làm cơng tác quản trị rủi ro song lại chưa có tầm nhìn bao quát, chưa lường trước diễn biến thị trường để dự báo xác NH liệu phải đối diện với rủi ro tương lai hay không Một phận không nhỏ cán tác nghiệp song lại thiếu tư cách đạo đức khiến uy tín NH bị sụt giảm nghiêm trọng, đồng thời, nợ xấu gia tăng khiến RRTK NH diễn biến bất lợi 56 CHƯƠNG GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG NHẰM TĂNG CƯỜNG AN TOÀN THANH KHOẢN TẠI AGRIBANK 3.1 ĐỊNH HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ AN TỒN THANH KHOẢN CỦA AGRIBANK GIAI ĐOẠN ĐẾN 2018 3.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng đến năm 2018 Mục tiêu tổng quát đến năm 2018 tập trung vào việc phát huy vai trò vị trí ngân hàng hàng đầu Việt Nam, đóng vai trò chủ đạo chủ lực cung cấp tín dụng cho kinh tế, lĩnh vực phát triển nông nghiệp kinh tế nông thôn, phù hợp với mục tiêu, chiến lược phát triển kinh tế Đảng Nhà nước Mở rộng tín dụng cách an tồn, bền vững, áp dụng công nghệ thông tin đại hoạt động tín dụng Đào tạo, phát triển nguồn nhân lực toàn hệ thống, đội ngũ cán tín dụng đủ số lượng, nâng chất lượng, đáp ứng yêu cầu tăng cường lực cạnh tranh hoạt động tín dụng 3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng Coi trọng chất lượng tín dụng thông qua việc tăng cường công tác quản trị RRTD Tăng cường củng cố hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro tập trung, độc lập toàn diện theo chuẩn quốc tế để phát triển bền vững Agribank đặt kế hoạch thiết lập xây dựng hệ thống cảnh báo, đánh giá dự đoán sở tổng hợp thông tin, báo cáo khai thác hệ thống IPCAS thông tin xác thực khác Thực đầy đủ cam kết xử lý nợ xấu, cải thiện chất lượng tài sản, trì tỷ lệ nợ xấu 3% 57 3.1.3 Định hướng an toàn khoản Ngày 12/5/2011, Agribank ban hành văn số 705/QĐ-HĐQT-TKDB “Quy định tổ chức thực tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động Agribank”, đưa quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, giới hạn tín dụng, tỷ lệ khả chi trả, giới hạn góp vốn, mua cổ phần, tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động Việc tổ chức thực tốt quy định văn sở để bảo đảm an toàn khoản Agribank thời gian tới 3.2 QUAN ĐIỂM VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ AN TỒN THANH KHOẢN Ở NGÂN HÀNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 3.2.1 Quan điểm quản trị rủi ro tín dụng Hiện tín dụng lĩnh vực dịch vụ đem lại nguồn thu nhập cho NHTM Việt Nam, đặc biệt quan trọng Agribank, vậy, hoạt động có mức độ rủi ro tiềm ẩn cao việc tăng cường quản trị RRTD yêu cầu cần đặt Do đó, quản trị RRTD cần thực sở quán triệt quan điểm sau đây: Thứ nhất, quản trị RRTD cần đề cao yếu tố chủ động sở nâng cao hiệu công tác cảnh báo rủi ro Muốn phải lựa chọn mô hình cảnh báo rủi ro, tạo lập nguồn thơng tin tin cậy, phong phú thực thi nghiêm túc quy trình quản trị RRTD Thứ hai, cấu tổ chức quản trị rủi ro nội ngân hàng cần phải xếp điều hành hợp lý, xử lý nhanh linh hoạt phát sinh rủi ro tạo thành khối gắn kết, theo chiều dọc với hệ thống qui chế, qui định qui trình tín dụng chặt chẽ, tổng thể, đầy đủ tạo hành lang pháp lý vững cho hoạt động nghiệp vụ Thứ ba, chất hoạt động tín dụng đánh đổi rủi ro lấy lợi nhuận, hoạt động quản trị RRTD nhằm giúp hoạt động tín dụng an tồn hiệu 58 quả, nâng cao chất lượng tín dụng, tức hoạt động quản trị RRTD phải giúp tăng cường công tác sàng lọc khách hàng, không gây cản trở việc mở rộng TD NH, khơng để tình trạng tín dụng chuẩn dẫn tới an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng Thứ tư, tuân thủ nghiêm nguyên tắc điều kiện tín dụng Việc đưa phán tín dụng lớn, có mức độ phức tạp cần phải thực theo chế độ tập thể, bảo đảm tính khách quan định tín dụng Thứ năm, trọng, tăng cường cơng tác kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng thơng qua việc kiểm sốt chéo, nêu cao kỷ cương, xử lý kỷ luật, điều động miễn nhiệm vi phạm tín dụng có dấu hiệu vi phạm sàng lọc, đánh giá lựa chọn cán có trình độ chun mơn, chun ngành, đạo đức nghề nghiệp để bố trí vào vị trí thích hợp quản trị RR 3.2.2 Quan điểm an toàn khoản Thứ nhất, an toàn khoản vấn đề mang tính chất thường trực gắn liền với hoạt động kinh doanh ngân hàng, để bảo đảm hoạt động ngân hàng an toàn hiệu cần phải trọng quản trị an tồn khoản hoạt động phải diễn liên tục Tuy vậy, q trọng an tồn gây ảnh hưởng đến lợi nhuận kỳ vọng ngân hàng Vì vậy, NHTM phải ý mức tới an toàn khoản, đồng thời phải ý mức tới lợi nhuận kinh doanh thông qua nghiên cứu danh mục tài sản nắm giữ hợp lý tối ưu Thứ hai, an tồn khoản gắn liền với uy tín thương hiệu NHTM, nên quản lý an toàn khoản hiệu phải gắn với việc củng cố, tăng cường uy tín thương hiệu ngân hàng 3.3 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG NHẰM BẢO ĐẢM AN TOÀN THANH KHOẢN TẠI AGRIBANK 3.3.1 Tăng cường hiệu hệ thống thơng tin tín dụng Phương hướng ngân hàng cần xây dựng chế trao đổi thông tin 59 cách hiệu quả, liên tục cập nhật thông tin quan trọng phận chức hoạt động cấp tín dụng Định kỳ, cán quản lý khoản vay cần thông báo tình hình thực cam kết tín dụng, tình hình sản xuất kinh doanh KH báo cáo cho phận quản lý RRTD, để từ đó, phận có phương án xử lý kịp thời, tránh tình trạng phát nợ hạn, nợ xấu theo chương trình đánh giá xếp hạng theo thời gian giải ngân ngân hàng biết giải muộn Mặt khác, thân ngân hàng cần tăng tính minh bạch cơng khai hóa thơng tin làm sở, động lực cho việc nâng cao chất lượng quản trị RRTD 3.3.2 Xây dựng phận chuyên trách quản trị RRTD, nâng cao hiệu cơng tác quản trị RRTD, với xây dựng hướng dẫn QTRRTD chi tiết, đáp ứng yêu cầu NHNN Tổ chức Basel Quản trị rủi ro tín dụng đạt hiệu thực cấu tổ chức QTRR nội Ngân hàng xếp vả điều hành hợp lý, chuyên mơn hóa cụ thể, từ có rủi ro tín dụng phát sinh cơng tác xử lý diễn theo hệ thống cụ thể với quy chế, quy trình tín dụng chặt chẽ, liên kết với Cụ thể: với quy trình tín dụng, nhiệm vụ hỗ trợ tín dụng chuyên nghiệp riêng phận phụ trách, có trách nhiệm kiểm sốt hỗ trợ giấy tờ thủ tục cần thiết thẩm định khách hàng trình giải ngân thu hồi vốn khoản vay Cùng với đó, cần xây dựng hệ thống quy chế, quy định quản trị rủi ro tín dụng chặt chẽ, tạo hành lang pháp lý vững cho hoạt động Ngân hàng Cụ thể, đề xuất Agribank đưa quy chế quản lý nợ xấu cách chi tiết, chặt chẽ đề từ chi nhánh hệ thống Agribank áp dụng từ q trình quản trị RRTD đạt hiệu Hiện tại, thông tin liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng lưu trữ tập trung hệ thống IPCAS chiết xuất từ hai mơ-đun: tín 60 dụng Hệ thống báo cáo quản trị Tuy nhiên, việc khai thác sử dụng hệ thống liệu tương đối hạn chế ngân hàng chưa ban hành yêu cầu báo cáo cách toàn diện phân tách trách nhiệm báo cáo rõ ràng phận Vì vậy, đề xuất Agribank đưa yêu cầu cụ thể vể hệ thống báo cáo thông tin quản trị rủi ro để từ giúp định Ban lãnh đạo kịp thời xác phù hợp với vị rủi ro Ngân hàng chấp nhận 3.3.3 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội nhằm phát ngăn ngừa rủi ro tín dụng rủi ro khoản Cơng tác kiểm tra kiểm soát nội giúp ngân hàng phát dấu hiệu rủi ro cho nghiệp vụ riêng lẻ để từ có biện pháp xử lý kịp thời Đồng thời, làm tốt công tác giúp đưa cảnh báo rủi ro tương lai, qua giúp lãnh đạo ngân hàng quản lý tốt rủi ro toàn hệ thống Thứ nhất, Ngân hàng cần phải tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tín dụng nhằm phát kịp thời, qua ngăn ngừa RRTD RRTK Việc giải ngân vốn: Phải tuân thủ điều kiện theo hợp đồng tín dụng, phù hợp với tiến độ đầu tư dự án, phạm vi tổng mức vốn cho vay phê duyệt, giải ngân sở phải có đầy đủ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn hợp pháp, hợp lệ Theo dõi, đánh giá thường xuyên khoản vay sở thông tin ngành nghề kinh doanh, biến động thị trường, thường xun phân tích thơng tin tài chính, sản xuất kinh doanh, tổ chức nhân khách hàng để có biện pháp quản lý kịp thời, hạn chế rủi ro phát sinh Cần xác định xác thời hạn cho vay, định kỳ hạn trả nợ gốc, lãi vay hợp lý sở phù hợp với thời gian thu hòi vốn dự án, chu kỳ sản xuất kinh doanh khách hàng, vòng quay vốn tín dụng tiến độ toán nhằm kiểm soát nguồn thu trả nợ thời điểm, tránh kỳ hạn nợ dài ngắn so với khả toán khách hàng dẫn tới ngân hàng bị chiếm 61 dụng vốn khách hàng khơng có sở để trả nợ tín dụng, làm suy yếu khoản ngân hàng Kiểm tra kiểm sốt chặt chẽ định kỳ đột xuất trình giải ngân, sử dụng vốn vay khách hàng tài sản đảm bảo cho khoản vay nhằm đảm bảo vốn vay phải giải ngân theo mục đích Thơng qua q trình kiểm tra giám sát suốt trình vay nợ khách hàng, ngân hàng cập nhật tình hình khách hàng có liên quan đến việc sử dụng khoản vay để xử lý kịp thời tình phát sinh Thứ hai, Ban Kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng cần tăng cường kiểm tra đơn vị thực khơng qui trình cho vay, qui định sản phẩm để có điều chỉnh kịp thời Đưa cảnh báo sớm thời điểm thực số nghiệp vụ cần thiết, như: thời điểm yêu cầu đánh giá lại giá trị tài sản đảm bảo, thời điểm kiểm tra sau cho vay, thời điểm yêu cầu khách hàng tái mua bảo hiểm Theo dõi, cập nhật kịp thời rủi ro, tổ chức báo cáo phân tích nguyên nhân nợ hạn, phối hợp chặt chẽ phận quản lý tín dụng để hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm Nâng cao chất lượng báo cáo quản trị RRTD, qua giúp lãnh đạo ngân hàng đưa định tín dụng xác Hiện nay, báo cáo dự phòng RRTD theo dõi thủ cơng báo cáo quan trọng để đánh giá chất lượng công tác quản trị RRTD ngân hàng Các báo cáo phải thể đầy đủ nội dung: thông tin khoản vay, khách hàng, giá trị tài sản đảm bảo, nhóm nợ, số tiền trích lập dự phòng rủi ro cụ thể 3.3.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực quản trị rủi ro tín dụng quản trị rủi ro khoản, có sách nhân hợp lý Nâng cao nhận thức cho tất cán ngân hàng, cán tín dụng RRTD RRTK việc làm cần thiết nhằm tăng cường chất lượng quản trị RRTD RRTK Bản chất hoạt động kinh doanh ngân hàng kinh doanh 62 sở đánh đổi rủi ro lấy lợi nhuận Rủi ro kinh doanh ngân hàng xuất phát từ nhiều nguyên nhân, song nguyên nhân nguyên nhân rủi ro ngân hàng có yếu tố người Chính thế, nhằm giúp giảm thiểu rủi ro, đặc biệt RRTD RRTK đòi hỏi ngân hàng phải nâng cao chất lượng nguồn nhân lực hoạt động lĩnh vực Đối với nguồn nhân lực hoạt động tín dụng: Cần tăng cường đào tạo nâng cao chất lượng cho cán tín dụng khơng kỹ nghiệp vụ, mà phẩm chất đạo đức, phong cách làm việc gắn với văn hóa ngân hàng, tạo gắn bó lâu dài, hết lòng lợi ích chung ngân hàng Trong ngành ngân hàng, đạo đức lối sống quan trọng, song chuyên nghiệp nhân tố có tính chất định Do vậy, để hoạt động tín dụng có chất lượng, hiệu đòi hỏi phải có đội ngũ cán có trình độ lực tốt, khơng nghiệp vụ ngân hàng, mà phải có trình độ kinh tế tổng hợp, nhạy cảm với diễn biến kinh tế - trị - xã hội Thường xuyên tuyên truyền, phổ biến tư tưởng cho cán làm công tác tín dụng, để người hiểu chấp hành qui trình nghiệp vụ Bên cạnh đó, cần có chế tài đủ mạnh để xử lý nghiêm minh cán không tuân thủ đạo đức nghề nghiệp Ngồi ra, cần vào kết cơng việc cán tín dụng để có chế độ thù lao tương xứng, gắn với tinh thần trách nhiệm họ với công việc chuyên môn Thưởng, phạt nghiêm minh động lực cho cán ngân hàng hoàn thành tốt nhiệm vụ Đối với đội ngũ cán quản trị RRTK: Do RRTK diễn biến hàng ngày chịu tác động chi phối yếu tố mơi trường kinh doanh, nên đòi hỏi đội ngũ cán quản trị khoản phải có đủ lực trình độ, nắm bắt chặt diễn biến kinh doanh phận, khâu ngân hàng, nhạy cảm với diễn biến môi trường kinh doanh nước quốc tế để dự báo xác diễn biến khoản tương lai Do quản trị RRTK có liên quan đến nhiều hoạt động ngân hàng nên đòi hỏi người làm cơng tác quản trị phải có hiểu biết sâu nhiều lĩnh vực hoạt động ngân hàng, muốn phải tăng cường đào tạo nguồn 63 cán làm công tác quản lý khoản thông qua thực luân chuyển cán Nhưng hết, cán làm công tác quản lý khoản phải người không am hiểu sâu chun mơn nghiệp vụ, mà phải người nhiệt tình, tâm huyết với nhiệm vụ phân cơng phải có chế độ thù lao mức cho nỗ lực cán phải có chế tài nghiêm khắc người khơng hồn thành nhiệm vụ, gây khó khăn chí gây tổn hại tài uy tín ngân hàng 3.4 KIẾN NGHỊ 3.4.1 Đối với Chính phủ, Bộ, ngành liên quan Tiếp tục hồn thiện môi trường pháp lý hoạt động ngân hàng TCTD, đặc biệt ý tăng tính khả thi văn pháp lý xử lý bảo đảm tiền vay Hiện có thông tư liên hướng dẫn xử lý bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ cho TCTD (Thơng tư 03/2001/TTLT-BTP-BCA-BCT-TCDC) Trong điểm quan trọng chưa đề cập biện pháp kiên mang tính chất cưỡng chế xử lý tài sản đảm bảo khách vay, bên bảo lãnh không giao tài sản cho NH phát mại 3.4.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Tiếp tục hồn thiện mơi trường pháp luật hoạt động tín dụng theo thơng lệ quốc tế Hiện nay, môi trường pháp luật kinh doanh ngân hàng, đặc biệt hoạt động tín dụng hồn thiện bản, song kẽ hở để số TCTD lợi dụng lách luật Chẳng hạn, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN việc phân loại nợ tiến hành hàng quý, có nghĩa sau quý ngân hàng phải báo cáo số liệu nợ xấu Đây kẽ hở, ngân hàng có khoản nợ xấu song khơng báo cáo vào cuối quý tìm cách xử lý khoản nợ Cũng có nghĩa báo cáo theo quy định từ phía TCTD khơng phản ánh thực chất hoạt động NHTM mức độ rủi ro 64 Hơn nữa, văn luật qui định NHNN hay thay đổi, gây khó khăn cho TCTD, chí có văn thay đổi thời gian ngắn Điều NHNN chưa tiên lượng thay đổi môi trường kinh tế tương lai Tăng cường hoàn thiện hoạt động CIC Hiện nay, thông tin CIC cung cấp tương đối da dạng, phong phú, song mức độ xác, cập nhật thơng tin nhiều điều phải bàn thêm Một thơng tin từ CIC cung cấp có hạn chế hoạt động tín dụng toàn ngành ngân hàng bị ảnh hưởng xấu Để hồn thiện thơng tin đòi hỏi tăng chế tài xử phạt TCTD cung cấp thông tin không kịp thời khơng xác CIC cần hình thành phận xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp, tổng hợp thơng tin ngành kinh tế xã hội để có sở tư liệu tham khảo thẩm định tín dụng TCTD 65 KẾT LUẬN RRTD vấn đề có tính thường trực hoạt động kinh doanh ngân hàng, RRTD xảy tác động đến an tồn khoản ngân hàng Mức độ RRTD lớn nguy an tồn khoản cao Chính thế, để bảo đảm an tồn hoạt động, an tồn khoản đòi hỏi NHTM phải kiểm sốt tốt RRTD tín dụng lĩnh vực kinh doanh NHTM Chuyên đề “Tác động RRTD tới an toàn khoản Agribank” tập trung đề cập phân tích vấn đề lý luận thực tiễn có liên quan đến tác động RRTD đến an toàn khoản NHTM, tập trung chủ yếu phân tích tác động Agribank Từ việc phân tích vấn đề lý luận thực tiễn, Chuyên đề rút số kết luận sau đây: Thứ nhất, RRTD vấn đề mang tính chất thường trực hoạt động ngân hàng rủi ro xuất tác động sâu sắc đến an toàn kinh doanh NHTM, đặc biệt tới an toàn khoản Đánh giá tác động RRTD tới an toàn khoản ngân hàng dựa sở tiêu định tính định lượng Mức độ tác động RRTD tới an toàn khoản phụ thuộc vào nhiều nhân tố khác nhau, bao gồm nhân tố khách quan lẫn nhân tố thuộc NHTM Thứ hai, phân tích thực trạng tác động RRTD tới an toàn khoản Agribank giai đoạn 201-201 cho thấy RRTD diễn biến phức tạp tác động xấu đến an toàn khoản ngân hàng Thứ ba, đề xuất Một số biện pháp nâng cao hiệu q trình quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hà An: Thiệt hại hàng chục nghìn tỷ đồng từ “kẽ hở” ngân hàng www.cafef.vn Ngày 21/7/2013 Asean University Network: Economic Crisis In Southeast Asia And Korea, Tradition And Mordernity Publisher, Seoul, Korea, 2000 IFS, IMF 1/1999) Hải Bình – Thâm hụt tài khoản vãng lai Mỹ, nguyên nhân kinh tế bong bong Châu Á? Tạp chí Tài Tháng 12/2003 ThS Bùi Nguyên Khá - Phân tích yếu tố tác động đến rủi ro khoản ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí Tài Tháng 09/2016 TS.Phạm Thái Hà – Nghiên cứu tiêu đánh giá rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Tổ chức tín dụng – Tạp chí tài - Tháng 05/2016 Ths Nguyễn Thị Kim Nhung – Một số vấn đề rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại – Tạp chí tài – Tháng 12/2017 Vũ Ngọc Duy (2011): Khủng hoảng tài – Một số vấn đề lý luận thực tiễn phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam Đề tài NCKH cấp Ngành Mã số KNH 2010-07 Nguyễn Tuấn Anh : Quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Đề tài luận vănThạc sĩ – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Hải Long (2017): Quản trị rủi ro khoản Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Đề tài luận văn Tiến sĩ – Trường Học viện Ngân hàng 10 Đại từ điển tiếng Việt (1998) NXB Văn Hóa Thơng tin 11 Minh Đức: Bất ngờ nợ xấu ngân hàng www.cafef.vn Ngày 21/3/2015) 12 Trần Mạnh Hà: Khủng hoảng khoản – Case Study từ Northern Rock học cho Việt Nam Kỷ yếu Hội thảo quốc tế: “Tác động khủng hoảng kinh tế giới giải pháp cho ngành tài ngân hàng Việt Nam” Hà Nội, 29/6/2009 13 Nguyễn Hằng: Qui mô NH Việt Nam sao? www.cafef.vn Ngày 15/3/2013 67 14 Hồng Xn Hòa - Trần Kim Anh (2013): Nợ xấu TCTD hiải pháp chiến lược Tạp chí Cộng sản điện tử Ngày 19/11/2013 15 An Huy: Moody’s đưa kịch bảo xử lý nợ xấu Việt Nam www.cafef.vn Ngày 4/10/2012 16 Thành Hưng: Các NHTM Việt Nam lớn www.cafef.vn Ngày 20/12/2012 17 Hồ Hương: Ngành ngân hàng “vượt cạn” www.daidoanket.vn Ngày 7/1/2013 18 Peter S Rose (2001): Quản trị NHTM NXB Tài Hà Nội 19 Nguyễn Trọng Tài: Khủng hoảng tài tồn cầu 2007 tác động chúng tới hệ thống ngân hàng Việt Nam Kỷ yếu Hội thảo quốc tế: “Tác động khủng hoảng kinh tế giới giải pháp cho ngành tài ngân hàng Việt Nam” Hà Nội, 29/6/2000 20 Nguyễn Xuân Thanh - Khủng hoảng tài Đơng Á – Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright (Fetp, 2002 – 2003) www.fetp.edu.com.vn ) 21 Việt Thắng: Sự thật nợ Bất động sản: Rùng số www.dantri.vn Ngày 5/7/2012 22 Trần Thủy: Sức ép qui mô sức ép tăng nợ xấu www.vietnamnet.vn Ngày 24/11/2012 23 Trần Việt: Làm đẹp nợ xấu www.cafef.vn Ngày 17/3/2013 ... 1.2.4 Đánh giá tác động rủi ro tín dụng tới an tồn khoản Ngân hàng thương mại 19 CHƯƠNG 2: RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA RỦI RO TÍN DỤNG TỚI AN TOÀN THANH KHOẢN 22 2.1 GIỚI... đó, tác giả lựa chọn đề tài Nghiên cứu tác động rủi ro tín dụng tới an tồn khoản Ngân hàng Nông Nghiệp phát triển Việt Nam Đề tài nghiên cứu nhằm nghiên cứu mối quan hệ tác động rủi ro tín dụng. .. nhằm tăng cường an toàn khoản Agribank 4 CHƯƠNG RỦI RO TÍN DỤNG VÀ TÁC ĐỘNG CỦA RỦI RO TÍN DỤNG TỚI AN TỒN THANH KHOẢN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG Ở NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI