BÀI tập môn HỌCHỆ THỐNG THÔNG TIN kế TOÁN PHẦN 2

Môn học HTTTKT Phần (60tiết) TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN - BÀI TẬP MÔN HỌC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN PHẦN GV: Ths Phan Thị Bảo Quyên Môn học HTTTKT Phần (60tiết) Bài tập chương 1: Các công cụ mô tả hệ thống 1.1 Khách hàng trả tiền cho nhân viên bán hàng kèm theo thông báo trả nợ công ty Nhân viên bán hàng nhận tiền, lập phiếu thu ghi số tiền tốn, số phiếu thu vào thơng báo trả tiền kèm theo Nhân viên bán hàng chuyển phiếu thu tiền cho thủ quỹ, chuyển thông báo trả tiền cho kế toán phải thu Thủ quỹ nhận tiền, kiểm tra số tiền phiếu thu đóng dấu xác nhận Sau chuyển phiếu thu cho kế tốn phải thu, phiếu lại dùng để ghi vào sổ quỹ lưu theo số thứ tự Kế toán phải thu nhận giấy báo trả nợ nhân viên bán hàng chuyển đến Lưu lại theo hồ sơ khách hàng Sau nhận phiếu thu từ thủ quỹ, kế toán kiểm tra, đối chiếu với giấy báo trả nợ, sau nhập vào chương trình quản lý phải thu Phần mềm kiểm tra mã khách hàng, số hóa đơn chưa trả Nếu đúng, phần mềm cho phép ghi nhận nghiệp vụ toán làm giảm nợ phải thu khách hàng theo hóa đơn Định kì, phần mềm in bảng tổng hợp toán chuyển cho kế toán tổng hợp để ghi sổ Định kì, thủ quỹ lập giấy nộp tiền cho ngân hàng, sau chuyển tiền cho ngân hàng Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chứng từ, lưu đồ hệ thống 1.2 Doanh nghiệp Hùng Minh có liệu chu trình chi phí sau: Nhận phiếu yêu cầu hàng hóa từ phận có nhu cầu chuyển đến, phòng mua hàng lập đơn đặt hàng Nếu hàng mua nước đơn đặt hàng lập thành liên, liên gởi cho người bán, liên cho kế toán mua hàng, liên hồi báo cho phận yêu cầu, liên lưu phòng mua hàng Khi nhận giấy hồi báo người bán đồng ý thực hiện, phòng mua hàng lên hợp đồng, gởi cho người bán, cho kế toán mua hàng, cho phận yêu cầu ,1 lưu Khi hàng đến, phòng mua hàng nhận hóa đơn, làm thủ tục nhận hàng, lập giấy đề nghị nhập hàng làm liên, liên gởi cho kế toán mua hàng với hóa đơn, liên lưu phòng mua hàng Căn vào chứng từ có, kế tốn mua hàng lập phiếu nhập kho liên, liên liên chuyển cho kho hàng, lại lưu phận Khi hàng nhập kho, thủ kho kiểm tra hàng hóa, đối chiếu giấy giao hàng (nhận từ người bán) với phiếu nhập kho lưu trước kia, ký nhận, liên gởi cho kế toán mua hàng, liên lại lưu kho Khi nhận liên phiếu nhập kho, kế toán lập chứng từ tốn gồm tồn chứng từ liên quan lưu trước với hóa đơn người bán ghi sổ nhật ký mua hàng, sổ chi tiết phải trả người bán, sổ chi tiết hàng tồn kho Các chứng từ toán đến ngày tốn chuyển sang phòng tài vụ để xét duyệt Các chứng từ sau phê duyệt toán chuyển cho kế toán tiền mặt lập phiếu chi, liên giao khách hàng sang qũy nhận tiền, liên chuyển thủ qũy, liên lưu, liên kèm chứng từ toán chuyển kế toán mua hàng Khi nhận liên phiếu chi, kế toán mua hàng ghi vào sổ chi tiết phải trả người bán kèm lưu theo chứng từ toán thích hợp u cầu: Vẽ sơ đồ dòng liệu lưu đồ cho quy trình 1.3 Căn vào thơng báo gửi hàng qua điện thoại từ phòng kinh doanh, phận gửi hàng chuan bị việc giao hàng Một giấy báo gởi hàng gồm liên lập Liên với hàng hoá gởi đến khách hàng Liên chuyển đến phận lập hoá đơn Khi phận lập hoá đơn nhận liên thứ giấy báo gởi hàng, phận sử dụng Môn học HTTTKT Phần (60tiết) thơng tin giấy báo để lập hố đơn gồm liên Liên hoá đơn bán hàng gởi đến khách hàng, liên chuyển cho kế tốn Ngồi ra, liên hố đơn bán hàng lưu phận lập hoá đơn Khi kế tốn nhận hóa đơn bán hàng, kế tốn ghi nhận vào sổ chi tiết phải thu, nhật kí bán hàng lưu hóa đơn bán hàng theo tên khách hàng Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ dòng liệu q trình b Vẽ lưu đồ chứng từ mơ tả q trình 1.4 Hồn thành mơ tả lưu đồ chứng từ sau: BỘ PHẬN BÁN HÀNG BỘ PHẬN GIAO HÀNG BỘ PHẬN LẬP HÓA ĐƠN Bắt đầu Phiếu Từ đặt KH hàng Lập lệnh bán hàng Lệnh bán hàng (5 liên) (c) Leänh BH N N KẾ TOÁN PHẢI THU A Lệnh bán hàng Lệnh BH (e) Lập giấy giao hàng (b) Ghi số sê-ri đònh mã chi tiết Khách hàng Giấy giao hàng Giao hàng cho khách Giấy giao hàng (a) Hóa đơn bán hàng Ghi Nký BH Hồ sơ bán hàng Khách hàng Nky ù BH Ghi vào sổ chi tiết f HĐ BH A Kết thúc Mơn học HTTTKT Phần (60tiết) Bài tập chương – Dữ liệu hệ thống thông tin kế toán 2.1 Hãy nhận dạng hoạt động nhập liệu, khai báo, cập nhật sau: a Nhân viên kế tốn nhập hóa đơn bán hàng cho khách hàng truyền thống Số dư nợ khách hàng tăng lên b Nhập hóa đơn mua hàng ghi nhận toán tiền Kế toán kiểm tra sổ chi tiết hàng tồn kho tài khoản tiền chưa có nghiệp vụ c Nhập hóa đơn bán hàng cho khách hàng d Doanh nghiệp tiến hành nhập thơng tin hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh tháng e Kế toán tổng hợp kiểm tra bút toán nhập liệu từ phần hành chi tiết sau tiến hành lệnh ghi nhận vào sổ tài khoản liên quan để lập báo cáo tài f Công ty tiến hành nhập thông tin tài khoản, khách hàng, nhà cung cấp, hàng tồn kho số dư liên quan vào phần mềm SSP 2.2 Công ty A kinh doanh lĩnh vực tư vấn tài chính, kế tốn Khi có u cầu, khách hàng đến công ty A, gặp nhân viên tư vấn điền thông tin dịch vụ yêu cầu vào form yêu cầu với khoản tiền trả trước theo thỏa thuận nhân viên khách hàng Các dịch vụ công ty xây dựng sắn mức phí theo quy mơ khách hàng nhỏ, vừa hay lớn khách hàng hay giao dịch lần Một khách hàng đăng kí cung cấp nhiều dịch vụ khách kiểm toán, tư vấn kế toán, tư vấn thuế, tư vấn luật, cung cấp dịch vụ phần mềm Tuy nhiên quy định công ty dịch vụ tư vấn nhân viên tư vấn phụ trách Do đó, phiếu yêu cầu yêu cầu dịch vụ nhân viên phụ trách Sau hồn thành dịch vụ, cơng ty phát hành hóa đơn cho khách hàng Hóa đơn phát hành chung cho nhiều loại dịch vụ Khách hàng tốn lần sau cho cơng ty sau trừ số tiền đặt cọc Yêu cầu: a Xác định liệu cần thu thập cho trình cung cấp dịch vụ b Xác định chứng từ cần sử dụng cho trình c Hãy nhận dạng hoạt động nhập liệu, khai báo, cập nhật tình d Hãy xác định số tập tin nghiệp vụ cần thiết cho hệ thống e Hãy xác định số tập tin cần thiết cho hệ thống 2.3 Công ty XYZ sản xuất kinh doanh mặt hàng trang trí nội thất Khách hàng cơng ty cửa hàng bán lẻ Ngồi ra, nhiều cơng ty kinh doanh mặt hàng trang trí nội thất lớn khác mua sản phẩm trực tiếp từ công ty Thêm vào đó, cơng ty xây dựng cơng trình mua sản phẩm trực tiếp từ công ty để giảm giá Cơng ty có nhiều đại lý bán lẻ sản phẩm công ty Công ty chia thị trường thành khu vực: Hà Nội, Bắc trung bộ, Nam Trung Bộ, Tây nguyên, tỉnh miền Đông, tỉnh miền Tây khu vực Tp Hồ Chí Minh Mỗi khu vực bao gồm từ 5-10 khu vực nhỏ với 100 khách hàng Công ty XYZ sản xuất loại thảm trải sàn nhà loại trần nhưa Thảm có 200 nhóm sản phẩm, nhóm sản phẩm bao gồm loại, với 15 loại màu sắc khác Các trần tương tự, có 180 nhóm khác nhau, nhóm có mẫu mã, mẫu mã có loại sản phẩm, loại sản phẩm có màu sắc khác Yêu cầu: Hãy nêu phương án thiết kế mã số khách hàng mã sản phẩm Môn học HTTTKT Phần (60tiết) 2.4 Công ty X sử dụng phần mềm kế toán AAA phục vụ cho cơng việc kế tốn Phần mềm cho phép mở tài khoản cấp chi tiết (cấp 2, cấp 3…) tài khoản theo dõi đối tượng chi tiết (VD: tài khoản 131 đối tượng khách hàng) Phần mềm cung cấp sổ tài khoản theo cấp chi tiết mở, xem sổ chi tiết tài khoản theo đối tượng chi tiết Ngoài báo cáo phần mềm xuất Excel để tuỳ biến theo yêu cầu Hiện nay, giám đốc doanh nghiệp cần biết số thông tin sau: Doanh số bán hàng theo khu vực Bắc, Trung, Nam, theo khách hàng (khoản 50 khách hàng/khu vực), theo chủng loại hàng (Máy in, máy tính xách tay, máy tính để bàn, máy photocopy), mặt hàng (200 mặt hàng/1 chủng loại), theo nhân viên bán hàng khu vực (trung bình 20 nhân viên/khu vực) Các khoản phải thu theo dõi theo loại khách hàng (khách hàng lớn nhỏ), khách hàng theo hợp đồng kí kết Xác định lãi gộp mặt hàng, khu vực Yêu cầu: Hãy mã hóa tài khoản, đối tượng theo dõi chi tiết liên quan để cung cấp thông tin theo yêu cầu giám đốc Môn học HTTTKT Phần (60tiết) Bài tập chương 3,4: Kiểm sốt hệ thống thơng tin kế toán 3.1 Bạn kiểm toán viên phân cơng kiểm tốn cho khách hàng XYZ Bạn tiến khảo sát sơ hệ thống sách kế tốn cơng ty Những thơng tin thu thập sau: + Ban kiểm sốt cơng ty bao gồm kế tốn trưởng, trưởng phòng tài vụ, phó giám đốc tài trưởng phòng ngân sách + Trưởng phòng tài vụ trợ lý ơng A, người liên quan đến vụ xì cang đan tham ô tiền cách năm + Công ty có kế hoạch thay đổi phương pháp trích khấu hao tài sản cố định Qua lần trò chuyện, ban quản lý công ty ám rằng, công ty kiểm tốn khơng đồng ý việc thay đổi cơng ty XYZ thay đổi đơn vị kiểm tốn + Phó giám đốc phụ trách tài cơng ty GĐ phòng kiểm tốn nội với nhân viên + Quyền lực chi phối công ty dường tập trung vào anh em: giám đốc điều hành, chủ tịch HĐQT phó giám đốc phụ trách tài + Việc đánh giá hoạt động phận trực thuộc dựa đánh giá chủ quan nhà quản lý cho việc áp dụng phương pháp kĩ thuật đánh giá quy khơng hiệu + Thu nhập công ty tăng liên tục năm qua thời điểm có dấu hiệu chững lại giảm xuống + Đánh giá sơ hệ thống kế toán tốt Yêu cầu:Dựa thông tin trên, đánh giá môi trường kiểm sốt cơng ty 3.2 Hệ thống hành có độ tin cậy ước tính 90% Nguy chủ yếu hệ thống hành xảy làm tổn thất 30.000.000 Có thủ tục kiểm sốt để đối phó với rủi ro Thủ tục A với chi phí thiết lập là 1.000.000 giảm rủi ro xuống 6% Thủ tục B chi phí ước tính 1.400.000 giảm rủi ro xuống 4% Nếu thiết lập thủ tục kiểm sốt A B chi phí ước tính 2.200.000 rủi ro giảm 2% Thủ tục nên lựa chọn 3.3 Công ty C nhà bán lẻ sản phẩm tiêu dùng Để tăng lợi cạnh tranh, công ty mua hàng trực tiếp từ nhà sản xuất sản phẩm nhà phân phối ủy quyền công ty sản xuất hàng tiêu dùng quy mô khác Chủ trương công ty dự trữ hàng mức hợp lý mặt hàng bán phải mặt hàng sản xuất Do đó, cơng ty thường mua hàng nhiều lần tháng (trung bình lần tháng: ngày 10, 20 30 tháng ) Bộ phận kế tốn phải trả cơng ty có nhiệm vụ ghi nhận hố đơn hàng hóa dịch vụ từ nhiều nhà cung cấp khác vào hệ thống quản lý nợ phải trả Họ phải theo dõi nợ phải trả theo hóa đơn nhà cung cấp, cập nhật hàng tồn kho, tài khoản chi phí liên quan tiến hành lập chứng từ toán (qua ngân hàng) cho nhà cung cấp Thông thường thời hạn hưởng chiết khấu nhà cung cấp thường áp dụng cho công ty 10 ngày, mức chiết khấu hưởng 3% tổng giá trị hóa đơn Mơn học HTTTKT Phần (60tiết) Trung bình khoảng ngày sau kể từ ngày nhà cung cấp thơng báo xuất hàng hóa đơn cơng ty nhận chứng từ liên quan Có hóa đơn 5, ngày sau Kế toán sau nhận chứng từ, kiểm tra ghi nhận hóa đơn vào hệ thống để theo dõi khoản phải trả Đến ngày thứ 7, thứ 8, kế toán phải trả tiến hành lập chứng từ tốn cho hóa đơn Chứng từ toán với chứng từ liên quan chuyển cho kế tốn trưởng kiểm tra, kí duyệt vào, sau chuyển cho giám đốc cơng ty kí chuyển cho ngân hàng để toán cho nhà cung cấp Do chứng từ chuyển lần, nên lần giám đốc phải xem xét kí duyệt nhiều chứng từ Vì vậy, có trường hợp hố đơn khơng tốn thời hạn hưởng chiết khấu Một khảo sát trình xử lý hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đợt sau: Gía trị hóa đơn Tỷ lệ % số lượng HĐ % gía trị < 10tr 36 10tr – 20tr 44 5% >20tr 20 93% Yêu cầu: Căn vào bảng khảo sát, giám đốc định ủy quyền cho kế toán trưởng phép duyệt tốn hóa đơn nhỏ 10tr Hãy giải thích định ủy quyền 3.4 NamNinh công ty kinh doanh thiết bị xây dựng TP.HCM Hàng hóa giao miễn phí đến tận nơi cho khách hàng Khi khách hàng đặt hàng, nhân viên bán hàng điền đầy đủ thông tin vào phiếu giao hàng liên đánh số trước liên chuyển đến phận kho hàng, liên lưu Căn vào giấy giao hàng, thủ kho xuất hàng cho phận giao hàng với liên giấy giao hàng Bộ phận giao hàng chuyển hàng đến cho khách hàng Khách hàng nhận hàng, kí vào giấy giao hàng sau lại phiếu, phiếu lại giao lại cho người giao hàng để đem chuyển cho kế toán bán hàng vào cuối ngày Sáng hơm sau, kế tốn bán hàng nhận kiểm tra số thứ tự liên giấy giao hàng ngày hôm qua, tính tốn tổng cộng doanh số Sau nhập giấy giao hàng vào phần mềm kế toán cài máy tính dùng chung cho tất nhân viên cơng ty Chương trình ghi nhận doanh thu, cập nhật nợ phải thu, số dư hàng tồn kho Ngồi ra, kế tốn bán hàng theo dõi riêng trình bán hàng phần mềm Excel phần mềm kế tốn hành khơng cung cấp số báo cáo theo yêu cầu Yêu cầu: a Vẽ lưu đồ mơ tả q trình bán chịu b Nhận dạng rủi ro thực nghiệp vụ bán hàng c Nhận dạng rủi ro xử lý thông tin d Nhận dạng rủi ro hệ thống 3.5 Công ty A kinh doanh lĩnh vực cung cấp dịch vụ quảng cáo, hàng tháng, nhu cầu sử dụng loại văn phòng phẩm cho công việc công ty nhiều.Chi Mơn học HTTTKT Phần (60tiết) phí cho loại văn phòng phẩm trung bình 15tr/tháng Hàng tháng, loại văn phòng phẩm mua cất gầm cầu thang cơng ty Ở đó, có nhu cầu sử dụng dễ dàng lấy sử dụng Trong tháng liên tiếp, phụ trách phòng kế tốn cơng ty theo dõi tình hình sử dụng văn phòng phẩm cơng ty Anh ta nhận thấy rằng, tỉ lệ thất văn phòng phẩm sử dụng trị giá khoảng 3tr/tháng Do đó, cần phải có thủ tục kiểm sốt để hạn chế thất thoát Yêu cầu: Hãy đánh giá rủi ro đưa biện pháp kiểm sốt văn phòng phẩm thích hợp 3.6 Nam vừa nhận vào làm nhân viên bán vé thu tiền CineBox Khách xem phim đến quầy, mua vé, trả tiền nhận vé từ Nam Khi vào rạp, người xem phải trình diện vé cho người soát vé Anh ta xé vé, đưa cho người xem giữ lại cùi vé Nam nghĩ rằng, sau ca làm việc, lấy số tiền thu từ bán vé mà khơng biết Bởi số lượng người xem trung bình ca 300 người, khó đếm xác số lượng người xem ca Yêu cầu: a Theo bạn, Nam thực ý định khơng b Hãy đánh giá rủi ro xảy tình thủ tục kiểm soát cần thiết 3.7 Công ty Witt công ty sản xuất Sau nguyên vật liệu yêu cầu, đơn đặt hàng gồm liên lập BP mua hàng gởi đến phận nhận hàng nhà cung cấp Nhân viên phận nhận hàng ghi chép số lượng thực nhận vào đơn đặt hàng Sau nguyên vật liêu nhập kho, số lượng nhận ghi vào báo cáo nhập hàng Đơn đặt hàng gởi đến phận kế toán phải trả để ghi nhận khoản phải trả nhà cung cấp nguyên vật liêu mua vào Yêu cầu: a Hãy xác định rủi ro hoạt động nguyên nhân liên quan đến trình b Hãy đưa thủ tục kiểm soát nghiệp vụ nhằm hạn chế rủi ro q trình 3.8 Các thủ tục kiểm sốt chung, kiểm soát ứng dụng cần thiết để ngăn ngừa tình sau phát sinh: Ơ nhập “Số ngày làm việc” chương trình tính lương cho nhân viên ghi nhận số ngày làm việc thực tế nhân viên tháng Trong danh sách trả lương có nhân viên làm việc 45 ngày Một nhân viên kỹ thuật phận công nghệ thông tin truy cập vào liệu chương trình thay đổi tiền lương phải trả cho từ 3tr lên 3.5tr Trong danh sách phiếu chi tiền, có nghiệp vụ có số phiếu chi trùng Một cơng ty tồn liệu cần thiết sử dụng cho chương trình kế tốn sau thay đổi máy tính Mơn học HTTTKT Phần (60tiết) Trong báo cáo liệt kê hoá đơn GTGT mua vào bán in từ chương trình kế tốn có dòng hố đơn khơng có mã số thuế Trong bảng kê bán hàng, có ngày hóa đơn bán hàng phát sinh trước ngày đặt hàng khách hàng Trong phần hành chi tiền, có nghiệp vụ chi tiền tốn hết cho hóa đơn vào ngày 13 26 tháng Trong trình nhập liệu khoản toán 104,000,000 từ khách hàng, kế toán nhập số thành chữ “O” Do đó, chương trình không xử lý nghiệp vụ, số dư khách hàng khơng thay đổi Sau hồn tất trình khai báo nhập số dư đầu kì tài khoản, đối tượng chi tiết phần mềm kế toán đưa vào sử dụng, kế tốn tiến hành khố sổ số dư đầu kì Khi đối chiếu số dư nợ tài khoản 131 lại khơng khớp với số dư tổng hợp khoản phải thu khách hàng 10 Khi xem báo cáo tồn kho mặt hàng, có thời điểm lượng hàng tồn kho mặt hàng bị âm dẫn đến việc tính tốn giá xuất hàng tồn kho bị sai 3.9 Bạn trưởng phòng kế tốn có quyền quản trị phần mềm kế tốn ABC sử dụng cơng ty thương mại Các phần hành kế toán ABC có quyền sử dụng bao gồm quản trị, kế tốn thu/chi, bán hàng, nhập/xuất hàng, mua hàng phần hành tổng hợp Mỗi phần hành có quyền thao tác: quyền xem, quyền thêm, quyền sửa,quyền xóa Phòng kế tốn có nhân viên (khơng bao gồm kế toán trưởng) Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm nhập chứng từ liên quan đến phần việc phép sử dụng báo cáo phần hành khác (nếu thấy cần thiết) để đối chiếu, kiểm tra xử lý nghiệp vụ Việc chỉnh sửa chứng từ phải tuân theo ngun tắc sửa sai kế tốn Bảng mơ tả menu phần mềm A Quản trị hệ thống Khai báo tài khoản Khai báo đối tượng quản lý Khóa sổ kì kế tốn B Nhập chứng từ Chứng từ thu Chứng từ chi Chứng từ bán hàng Chứng từ mua hàng Quản lý người dung Các sách kế toán Chứng từ xuất kho Chứng từ nhập kho Chứng từ tổng hợp Bút toán khác Yêu cầu Tổ chức sử dụng phần mềm ABC cho phòng kế tốn để ghi nhận nghiệp vụ phát sinh hoạt động doanh nghiệp Môn học HTTTKT Phần (60tiết) 3.10 Hãy thiết lập thủ tục kiểm soát nhập liệu cho hình nhập nghiệp vụ bán hàng theo mẫu sau: Ơ nhập liệu Các liệu KH Yêu cầu/mục tiêu đặt Chính xác, đầy đủ, hợp lệ Các thủ tục kiểm soát cần thiết - Chọn KH từ DS khai báo 3.11 Sau liệu kết xuất từ chương trình tính lương tuần Mã NV 21 123 125 122 Đơn giá Giờ làm việc Lương Giảm trừ 250 275 200 280 38 40 90 40 VND 9500 11000 16000 11200 01050 01250 02000 11000 Lương thực tế 08450 09750 12000 00200 Hãy nêu sai sót sai sót kiểu liệu, trình tự, giới hạn, hợp lý tính tốn mặt số học Nêu thủ tục kiểm soát nhập liệu 10 Mơn học HTTTKT Phần (60tiết) Chương 5: Các chu trình kinh doanh 5.1 Quá trình bán hàng thu tiền quán cà phê XYZ Sau nhận yêu cầu khách hàng, nhân viên phục vụ ghi yêu cầu vào phiếu yêu cầu đánh số trước gồm liên: liên trắng liên vàng Nhân viên phục vụ chuyển phiếu yêu cầu vào quầy thu ngân Nhân viên thu ngân kí xác nhận giữ lại liên trắng, liên vàng chuyển xuống quầy pha chế Sau pha chế xong, nhân viên pha chế ký xác nhận hoàn thành vào liên vàng chuyển thức uống cho nhân viên phục vụ đưa đến khách hàng Khách hàng yêu cầu toán tiền, nhân viên thu ngân lập phiếu tính tiền gồm liên: liên trắng liên vàng Thu ngân giao liên trắng cho nhân viên phục vụ chuyển cho khách hàng Nhân viên phục vụ nhận tiền từ khách hàng xin lại liên trắng, chuyển tiền liên trắng cho thu ngân Thu ngân nhận tiền liên trắng, đóng dấu xác nhận thu tiền vào liên phiếu tính tiền, sau chuyển liên trắng phiếu tính tiền phiếu trắng phiếu yêu cầu cho kế toán, giữ lại liên vàng phiếu tính tiền Kế tốn kí nhận nhập số liệu phiếu tính tiền vào máy Cuối ngày, nhân viên pha chế chuyển tất phiếu vàng phiếu yêu cầu cho kế toán Kế toán đối chiếu liên phiếu yêu cầu, tổng kết doanh thu chuyển toàn chứng từ cho chủ quán Nhân viên thu ngân chuyển liên vàng phiếu tính tiền tồn tiền cho chủ quán Chủ quán nhận tiền lưu chứng từ theo ngày Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ dòng liệu lưu đồ chứng từ cho trình b Nêu chức có hoạt động chu trình c Nêu mục đích chứng từ lập chu trình d Hãy đưa báo cáo cần thiết để quản lý trình bán hàng 5.2 Quá trình mua hàng tốn cơng ty ABS Hệ thống mua hàng công ty ABS mô tả sau: Khi lượng hàng tồn kho mặt hàng thấp, thủ kho điện thoại cho phận mua hàng nói rõ mặt hàng số lượng cần đặt Bộ phận mua hàng lập đơn đặt hàng gồm liên Liên gởi cho nhà cung cấp, liên lưu theo số thứ tự phận Khi hàng về, thủ kho kiểm tra đối chiếu hàng thực nhận với phiếu đóng gói kèm với lơ hàng Phiếu đóng gói chuyển đến phận kế toán phải trả Khi nhận hoá đơn mua hàng, kế toán phải trả đối chiếu hố đơn với phiếu đóng gói xử lý chênh lệch có Một tờ séc chuyển khoản lập với số tiền phải trả gởi đến nhà cung cấp với hoá đơn mua hàng Phiếu đóng gói kẹp chung với hố đơn lưu theo số thứ tự hồ sơ hố đơn tốn Cơng ty ABC dự tính thiết kế lại hệ thống mua hàng từ lúc phát sinh nhu cầu hàng hoá việc toán thực Hệ thống cần thiết kế lại để đảm bảo tất thủ tục kiểm soát đầy đủ hữu hiệu Tình sử dụng thơng tin từ phần khảo sát thực tế nhóm sinh viên giảng đường 3, kế tốn K29 ĐHCQ thực 11 Mơn học HTTTKT Phần (60tiết) Yêu cầu: a Chỉ hạn chế trình mua hàng b Bổ sung chứng từ cách luân chuyển chứng từ để hoàn thiện hạn chế 5.3 Hoàn Mỹ DN thành lập hoạt động lĩnh vực mua, bán linh kiện máy tính Hãy thử thiết kế q trình kinh doanh cơng ty theo giả định sau: a Cơng ty có phận kế toán, kinh doanh, kho, cửa hàng, kỹ thuật-bảo hành ban quản lý Tồn quy trình xử lý thực thủ công b Quá trình kinh doanh hỗ trợ phần mềm dùng chung cho tồn phận cơng ty 12 Môn học HTTTKT Phần (60tiết) Đề thi mơn hệ thống thơng tin kế tốn Thời gian: 90 phút – Khơng sử dụng tài liệu Thí sinh điền đầy đủ tên, số báo danh vào đề thi nộp lại đề thi với thi Phần 1- Trắc nghiệm: Chọn ghi câu trả lời vào giấy làm (3đ) Câu phát biểu sau KHÔNG ĐÚNG rủi ro hệ thống a Là rủi ro liên quan đến trình phát triển hệ thống c.Kế toán bán hàng nhập sai liệu hóa đơn bán hàng b Việc để nhân viên kế toán sử dụng phần mềm kế rủi ro hệ thống tốn khơng chức cho phép ví dụ d Bán hàng cho khách hàng khơng có khả tốn rủi ro hệ thống rủi ro hệ thống e.Các thủ tục kiểm soát chung hướng tới rủi ro hệ thống Những câu phát biểu sau KHƠNG ĐÚNG hệ thống thơng tin kế tốn a Là hệ thống hệ thống thông tin quản lý c Là phần mềm kế toán sử dụng cho cơng tác kế tốn đơn vị b Có thể sử dụng liệu hệ thống d Hình thức ghi sổ 1nội dung HTTT kế tốn khác hệ thống thơng tin quản lý e Câu c b Một chuỗi hoạt động liên quan đến q trình chuyển hóa yếu tố đầu vào thành sản phẩm hoàn thành thuộc chu trình kế tốn a Doanh thu c Chi phí e Câu a,b,c, d sai b Tài d Sản xuất Các vấn đề sau phải xem xét mã hóa đối tượng a Tính nhất, sống lâu mã c Mã số nên mô tả số thuộc tính đối tượng mã hóa b Cách thức quản lý đối tượng cần mã hóa d Tất vấn đề e Câu a c Câu sau KHÔNG ĐÚNG lưu đồ chứng từ a Dòng di chuyển lưu đồ từ trái sang c.Biểu tượng hình chữ nhật sử dụng để mô tả hoạt động phải, từ xuống xử lý thủ cơng lưu đồ b.Kí hiệu biểu diễn chứng từ điểm kết thúc d Mỗi cột lưu đồ đối tượng bên hệ thống lưu đồ chứng từ e.Đối tượng bên cho nhận liệu hay chứng từ Các chức sau nên tách biệt thiết kế hệ thống kiểm soát mơi trường máy tính a Phân tích hệ thống, lập trình, nhập liệu c Kiểm tra chứng từ, nhập liệu, kiểm soát tập tin liệu b Xét duyệt, ghi chép bảo quản tài sản d a,b,c e a,b Câu phát biểu ĐÚNG cho việc nhập thông tin khách hàng: a Là hoạt động nhập liệu c Là hoạt động cập nhật liệu b Sẽ lưu trữ tập tin khách hàng d.Là hoạt động khai báo Câu phát biểu sau KHÔNG ĐÚNG a Các thủ tục kiểm soát đề để hạn chế tất rủi ro xảy doanh nghiệp b Nhận thức nhà quản lý rủi ro yếu tố môi trường kiểm soát e Câu b d c Ngun tắc bất kiêm nhiệm khơng tn thủ chi phí đế thiết lập q cao d Rủi ro nghiệp vụ ảnh hưởng đến rủi ro xử lý thông tin e Đối chiếu độc lập thủ tục kiểm soát phát Những câu phát biểu ĐÚNG PHIẾU XUẤT KHO sử dụng chu trình doanh thu: a Được lập để xác nhận tính hợp lệ nghiệp vụ bán hàng c Có thể lập sau phát hành hóa đơn 13 Môn học HTTTKT Phần (60tiết) b Được lập để xác nhận tính có thật nghiệp vụ bán hàng d.Làm ghi nhận nợ phải thu khách hàng e Câu a, b 10 Việc việc chọn “mã khách hàng” từ danh sách khai báo trước hình nhập hóa đơn đáp ứng mục tiêu nào: a Dữ liệu khách hàng xác, đầy đủ c Dữ liệu khách hàng hợp lệ b Dữ liệu khách hàng đầy đủ d Đầy đủ, hợp lệ, xác e Dữ liệu khách hàng xác,hợp lệ Xem tiếp trang sau Phần 2: Giải vấn đề Bài (3 điểm) Dưới phần thông tin bảng kê hóa đơn GTGT bán tháng in từ phần mềm kế toán Ngày 01/02 15/02 23/02 24/03 … Số hóa đơn 2345 M6563 67583 3232 … Số sêri Khách hàng GL/05 KN/05 HG/05 Anh Tuấn Anh Quân Anh Tuấn Anh Minh … … Địa Mã số thuế Số tiền chưa thuế 01 Hùng Vương 2473856383 01 Hùng Vương 78 Lê Lợi … 2473856353 3858363738 … 10.000.000 O3.000.000 8.000.000 5.000.000 … Thuế GTGT Thuế suất 1.000.000 10% 10% 800.000 10% 400.000 10% … Yêu cầu: Hãy phát sai sót đưa thủ tục kiểm soát nhập liệu cần thiết cho liệu (Ngày, số hóa đơn, Số sêri, Khách hàng, Địa chỉ, Mã số thuế, Số tiền, thuế suất) trình ghi nhận nghiệp vụ bán hàng (nhập hóa đơn, khai báo thơng tin liên quan đến thuế GTGT) để hạn chế sai sót bảng kê Bài (4 điểm) Công ty X kinh doanh lĩnh vực linh kiện máy Chu trình doanh thu cơng ty tóm tắt sau: Bán hàng: Khi có yêu cầu, khách hàng trực tiếp đến công ty mua hàng Căn vào bảng chào giá cập nhật hàng ngày, khách hàng (KH) nhân viên bán hàng (NVBH) thỏa thuận loại máy tính đặt mua Sau thống nhất, nhân viên bán hàng lập phiếu giao hàng liên (PGH), chuyển cho kế tốn theo dõi hàng hóa (KTHH) Nhân viên xuất kho, giao hàng liên PGH cho NVBH NVBH tiến hành lắp rắp máy tính cho KH địa điểm thỏa thuận Sau xuất kho, KTHH vào liên PGH ghi sổ chi tiết hàng hóa lưu PGH theo số thứ tự Thu tiền: Khi hồn thành việc giao hàng, KH kí vào PGH, trả tiền cho NVBH Nhân viên bán hàng nộp tiền phiếu giao hàng công ty cho kế toán theo dõi bán hàng (KTBH) Khi nhận phiếu giao hàng tiền, KTBH lập phiếu thu, nhận tiền ghi vào sổ bán hàng, lưu chứng từ liên quan theo số thứ tự phiếu thu Yêu cầu: 14 Môn học HTTTKT Phần (60tiết) a Vẽ lưu đồ chứng từ mơ tả chu trình (1đ) b Nhận dạng rủi ro nghiệp vụ trình bán hàng thu tiền (1đ) c Xác định nội dung (dữ liệu) chủ yếu phiếu giao hàng thay đổi cần thiết cách thức lập, trình tự luân chuyển phiếu giao hàng để hạn chế rủi ro trình (1đ) d Xác định nội dung báo cáo thu tiền để biết tình hình bán hàng, thu tiền trình (1đ) HẾT 15 ... tiếp trang sau Phần 2: Giải vấn đề Bài (3 điểm) Dưới phần thông tin bảng kê hóa đơn GTGT bán tháng in từ phần mềm kế toán Ngày 01/ 02 15/ 02 23/ 02 24/03 … Số hóa đơn 23 45 M6563 67583 323 2 … Số sêri... 3.11 Sau liệu kết xuất từ chương trình tính lương tuần Mã NV 21 123 125 122 Đơn giá Giờ làm việc Lương Giảm trừ 25 0 27 5 20 0 28 0 38 40 90 40 VND 9500 11000 16000 1 120 0 01050 0 125 0 020 00 11000 Lương... thống Những câu phát biểu sau KHÔNG ĐÚNG hệ thống thơng tin kế tốn a Là hệ thống hệ thống thông tin quản lý c Là phần mềm kế toán sử dụng cho cơng tác kế tốn đơn vị b Có thể sử dụng liệu hệ thống