KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH TP.HCM
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HCM KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH TP.HCM DƯƠNG THỊ MI CA KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế Tốn Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương Việt Nam – Chi Nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh” Dương Thị Mi Ca, sinh viên khóa 32, ngành Kế tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng ngày TRẦN VĂN MÙA Người hướng dẫn, Ngày….tháng….năm 2010 Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày….tháng….năm 2010 Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày….tháng….năm 2010 LỜI CẢM TẠ Con xin gửi lòng thành kính biết ơn đến! Cha mẹ sinh thành, dưỡng dục lớn khôn Cảm ơn cha mẹ hết lòng thương yêu, vun đắp cho ước mơ để có thành hơm Cảm ơn Anh, Chị chia sẻ động viên Em Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Thầy Cô Trường Đại Học Nông Lâm TP Hồ Chí Minh, tồn thể Thầy Cơ khoa Kinh Tế truyền đạt cho em kiến thức quý báu, giúp em vững tin đường học vấn nghiệp tương lai Đặc biệt em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc Thầy Trần Văn Mùa tận tình giảng dạy, bảo em suốt trình học tập Trường hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Cháu xin cảm ơn Cô Đặng Vũ Thanh Vân, Cô tận tình bảo, dìu dắt cháu bước đời, truyền đạt cho cháu kiến thức quý báu.Cảm ơn Cô tạo điều kiện để cháu hồn thành khóa luận tốt nghiệp Ban giám đốc Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – CN TP.HCM, toàn thể Anh, Chị phòng Kế Tốn Giao Dịch tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian thực tập nghiên cứu Bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, động viên tinh thần đóng góp ý kiến để tơi hồn thành khóa luận Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Dương Thị Mi Ca NỘI DUNG TÓM TẮT DƯƠNG THỊ MI CA Tháng năm 2010 “Kế Tốn Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - CN TP HCM” DUONG THI MI CA July 2010 “Accounting Of Non-Cash Financial Payment at Joint Stock Commercial Bank For Foreign Trade Of VietNam Branch Ho Chi Minh City” Bất quốc gia nào, đặt mục tiêu xây dựng kinh tế phát triển quốc gia đồng thời thiếu hệ thống tốn đại Thanh tốn khơng dùng tiền mặt bước đầu tiên, tiến tới toán điện tử Thấy tầm quan trọng, ý nghĩa lợi ích mà phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt đem lại cho phát triển kinh tế, Em định nghiên cứu thực tế vấn đề triển khai thực phương thức Ngân hàng Đơn vị tiến hành nghiên cứu Ngân hàng Vietcombank CN TP HCM Có nhiều phương thức tốn khơng dùng tiền mặt ngồi nước Thanh tốn nước bao gồm: Séc, Ủy Nhiệm Chi, Ủy Nhiệm Thu, Thẻ Thanh Toán Thanh Tốn Quốc Tế bao gồm: Tín dụng chứng từ (L/C), Nhờ Thu, Chuyển tiền….Nhưng phạm vi khóa luận em nghiên cứu số hình thức phổ biến như: Séc, Ủy Nhiệm Thu, Ủy Nhiệm Chi, Thẻ Thanh Toán Qua nghiên cứu thực tế, tiến hành mơ tả hình thức mặt: Quy trình thực hiện, Quá trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch tốn kế tốn…Từ rút ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn, Có kiến nghị, đề xuất để hồn thiện cơng tác kế toán Ngân Hàng MỤC LỤC Danh mục viết tắt .vii Danh mục bảng viii Danh mục hình .ix Danh mục phụ lục x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận .2 1.4 Sơ lược cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam - Vietcombank 2.1.1 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Tp Hồ Chí Minh 2.1.2 Mối quan hệ hợp tác .4 2.1.3 Nội dung hoạt động .4 2.1.4 Mục tiêu Ngân hàng Ngoại Thương- chi nhánh TP Hồ Chí Minh 2.1.5 Sơ đồ cấu tổ chức .5 2.1.6 Kết hoạt động kinh doanh Vietcombank-Hồ Chí Minh từ năm 2005 đến năm 2009 2.2 Phòng Kế Tốn Giao Dịch 2.2.1 Giới thiệu sơ lược 2.2.2 Cơ cấu phòng Kế Tốn Giao Dịch 2.2.3 Mối quan hệ PKTGD với phòng ban khác 10 2.2.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn Ngân hàng 10 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .11 3.1 Những nét chung toán không dùng tiền mặt 11 3.1.1 Khái niệm 11 3.1.2 Đặc điểm hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 11 3.1.3 Tác dụng tốn khơng dùng tiền mặt 11 3.1.4 Các nguyên tắc toán qua ngân hàng 12 v 3.2 Các phương thức toán không dùng tiền mặt 13 3.2.1 Séc (Cheque) .13 3.2.2 Thanh toán Ủy nhiệm chi 16 3.2.3 Thanh toán Ủy nhiệm thu 19 3.2.4 Thanh toán thẻ 22 3.2.5 Những tiện ích hạn chế thẻ NH 25 3.3 Tài khoản sử dụng nội dung kết cấu số tài khoản 26 3.3.1 Những tài khoản liên quan đến q trình hạch tốn 26 3.3.2 Nội dung kết cấu tài khoản 27 3.4 Phương pháp nghiên cứu 32 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 33 4.1 Thực trạng toán không sử dụng tiền mặt NH Vietcombank chi nhánh TP.HCM .33 4.2 Phân tích tình hình tốn khơng dùng tiền mặt Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Chi Nhánh Tp.HCM .34 4.2.1 Thanh toán Séc 34 a) Thủ tục toán Séc Séc xuất trình quầy 37 4.2.2 Thanh toán Ủy Nhiệm Chi 39 4.2.3 Thanh toán Ủy Nhiệm Thu .46 4.2.4 Thanh toán thẻ 49 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 56 5.1 Kết luận 56 5.1.1 Về cơng tác kế tốn .56 5.1.2 Về hoạt động thu hút khách hàng 58 5.2 Đề nghị .59 5.3 Giải pháp 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO .63 PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BKNS Bảng kê nộp Séc CMND Chứng minh nhân dân CN Chi nhánh CTY Công ty GDV Giao dịch viên GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng KSV Kiểm soát viên KTGD Kế toán giao dịch NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước SD Số dư TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TKTGTT Tài khoản tiền gửi toán TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTKDTM Thanh tốn khơng dùng tiền mặt UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu VCB Vietcombank Vietcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam VN Việt Nam vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Số Liệu Tài Chính Giai Đoạn 2005-2009 Bảng 4.1 Báo Cáo Tình Hình Khơng Sử Dụng Tiền Mặt Tại NH Vietcombank Chi Nhánh Tp.HCM Qua Hai Quý (Quý IV/2009 Quý I/2010) .33 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ Đồ Bộ Máy Tổ Chức Hình 2.2 Đồ Thị Tổng Tài Sản Có Qua Các Năm 2005-2009 .8 Hình 3.1 Sơ Đồ Thanh Toán Séc Cùng Ngân Hàng Phát Hành 14 Hình 3.2 Sơ Đồ Thanh Toán Séc Tại NH Khác NH Phát Hành .14 Hình 3.3 Sơ Đồ UNC Dùng Thanh Tốn Các Khoản Tiền Hàng Hóa, Dịch Vụ .17 Hình 3.4 Sơ Đồ Ủy Nhiệm Chi – Chuyển Tiền Cá Nhân .18 Hình 3.5 Sơ Đồ Thanh Toán Bằng Ủy Nhiệm Thu 20 Hình 4.1 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Trong Thanh Toán Séc 36 Hình 4.2 Quy Trình Thanh Tốn Séc Thực Tế Tại Ngân Hàng 39 Hình 4.3 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Trong Thanh Toán UNC Cùng NH 40 Hình 4.4 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Trong UNC Khác Ngân Hàng 43 Hình 4.5 Quy Trình Luân Chuyển Chứng Từ Trong Thanh Tốn UNC .46 Hình 4.6 Quy Trình Thanh Toán UNT Tổng Quát 47 Hình 4.7 Sơ Đồ Chi Hộ Lương Qua Thẻ 53 Hình 4.8 Quy Trình Mở Thẻ ATM .55 ix DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Giấy Đề Nghị Mở Tài Khoản Cá Nhân Phụ lục Phiếu Hẹn Và Thẻ TK Khách Hàng Phụ lục Hợp Đồng Phát Hành Và Sử Dụng Thẻ Phụ lục Giấy Đề Nghị Mở Tài Khoản Tổ Chức Phụ lục Giấy Đề Nghị Mở Tài Khoản Cá Nhân Phụ lục Mẫu Séc Phụ lục Giấy Đề Nghị Bán Séc Phụ lục Yêu Cầu Bảo Chi Séc Phụ lục Bảng Kê Nộp Séc Phụ lục 10 Ủy Nhiệm Chi Phụ lục 11 Một Số Loại Thẻ ATM Của Vietcombank Phụ lục 12 Biểu Phí Dịch Vụ Thẻ ATM x Phụ lục Giấy Đề Nghị Mở Tài Khoản Tổ Chức Phụ lục Giấy Đề Nghị Mở Tài Khoản Cá Nhân Phụ lục Mẫu Séc Mặt trước Séc Mặt sau tờ Séc: Phụ lục Giấy Đề Nghị Bán Séc Phụ lục Yêu Cầu Bảo Chi Séc Phụ lục Bảng Kê Nộp Séc Phụ lục 10 Ủy Nhiệm Chi Phụ lục 11 Một Số Loại Thẻ ATM Vietcombank • Thẻ Connect24 • Thẻ MTV • • Thẻ visa • Thẻ Mastercard Cội Nguồn • • Thẻ Mastercard • Thẻ Mastercard Xanh Thẻ SG24 Phụ lục 12 Biểu Phí Dịch Vụ Thẻ ATM Loại phí Phát hành thẻ thơng thường (thẻ chính, Mức phí 50.000VNĐ/ thẻ thẻ phụ) Phát hành nhanh 100.000VNĐ/thẻ ( không bao gồm phí phát hành) Phát hành lại thẻ 50.000VNĐ/thẻ Giao dịch ATM hệ thống Chưa thu phí Vietcombank (rút tiền, chuyển khoản, vấn tin xem kê tài khoản…) Giao dịch ATM hệ thống Vietcombank: Rút tiền mặt 3.300VNĐ/giao dịch Truy vấn số dư 1.650VNĐ/giao dịch In kê 1.650VNĐ/giao dịch Chuyển khoản 1.650VNĐ/giao dịch ... viên thực Dương Thị Mi Ca NỘI DUNG TÓM TẮT DƯƠNG THỊ MI CA Tháng năm 2010 “Kế Tốn Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - CN TP HCM” DUONG THI MI CA July 2010 “Accounting... “Accounting Of Non-Cash Financial Payment at Joint Stock Commercial Bank For Foreign Trade Of VietNam Branch Ho Chi Minh City” Bất quốc gia nào, đặt mục tiêu xây dựng kinh tế phát triển quốc gia đồng... chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh - Tên tiếng Anh: Joint Stock Commercial Bank For Foreign Trade Of Viet Nam Branch Ho Chi Minh City - Tên viết tắt: Vietcombank – HCM - Trụ sở chính: 29 Bến Chương