Kế toán các khoản thanh toán với người lao động tại Công ty Cổ phần thương mại và chuyển phát nhanh Nội Bài

Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .iii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài Các mục tiêu cụ thể cần giải đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .2 Phương pháp (cách thức) thực đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .5 1.1 Một số vấn đề lý luận kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm .5 1.1.2.Nội dung khoản toán với người lao động doanh nghiệp 10 1.2.Nội dung kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp 19 1.2.1 Nội dung kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp theo quy định pháp luật Việt Nam .19 1.2.2 Nội dung kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành (theo thông tư 200/2014TT-BTC) .23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI 32 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn khoản tốn người lao động Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 32 2.1.1.Tổng quan Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 32 2.1.2.Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn khoản tốn với người lao động Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 35 SVTH: Hà Thị Ngọc i GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.2 Thực trạng kế toán khoản tốn với lao động Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 37 2.2.1 Quy định khoản toán với người lao động Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 37 2.2.2 Thực trạng kế toán khoản phải toán với người lao động Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 47 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI .53 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu thực trạng kế toán khoản toán với người lao động Công ty cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài 53 3.1.1 Các kết đạt 53 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn tại, nguyên nhân công tác kế toán khoản toán với người lao động Công ty cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài 54 3.2 Một số đề xuất với vấn đề hạch toán khoản toán với người lao động Công ty cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài 56 3.2.1 Về hình thức tốn tiền lương phương pháp tính lương 56 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán .57 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 57 3.3 Điều kiện áp dụng 58 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Hà Thị Ngọc ii GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt NSLĐ Năng suất lao động BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp Lsptt Lương sản phẩm thực tế Lspct Lương sản phẩm có thưởng 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 HĐQT Hội đồng quản trị 12 GĐ Quyết định 13 BTC Bộ tài 14 CP Chính phủ 15 NĐ Nghị định SVTH: Hà Thị Ngọc iii GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài Trong kinh tế thị trường mở cửa hội nhập, vai trò trách nhiệm doanh nghiệp với người lao động người lao động với doanh nghiệp vấn đề nóng quan lập pháp, chuyên ngành, hữu quan doanh nghiệp quan tâm Khi nhắc đến trách nhiệm doanh nghiệp người lao động khơng thể không nhắc đến vấn đề lương hay khoản phải toán cho người lao động Thị trường lao động thị trường phức tạp, đòi hỏi người quản lý phải biết lựa chọn mức lương chế độ đãi ngộ cách hợp lý để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi Thanh toán đầy đủ kịp thời khoản cho người lao động kích thích người lao động phát huy tính sáng tạo, nhiệt tình hăng say làm việc, đồng thời nâng cao đời sống cho cán cơng nhận viên, từ giúp doanh nghiệp tăng suất lao động, hồn thành kế hoạch đề Vì yêu cầu đặt phận kế toán hạch toán khoản toán với người lao động cho xác hợp lý, làm cho người lao động tận tâm với cơng việc, hồn thành kế hoạch đề ra, làm cho suất lao động tăng, giảm chi phí, tăng khả cạnh tranh thị trường Vậy nên hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung kế tốn khoản tốn với người lao động nói riêng mục tiêu vơ cần thiết quan trọng hoạt động kinh doanh công ty Nhận thấy tầm quan trọng vấn đề này, q trình hoạt động, cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài có quan tâm khơng ngừng hồn thiện cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động Bên cạnh ưu điểm đạt tồn cơng tác kế khoản toán với người lao động như: Việc luân chuyển chứng từ Cơng ty nhiều vấn đề gây ảnh hưởng đến cơng tác hạch tốn công tác quản lý Đặc thù ngành Bưu có nhiều chi nhánh, trung tâm khắp nước nên chứng từ không chuyển kịp thời gây việc thiếu xác, chậm trễ; Tình trạng thu nhập người lao động không đồng nhân viên họ có số năm công tác Công ty người lương cao, người lương thấp, tạo tâm lý SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán bất ổn cho người lao động… Vì vậy, em muốn chọn đề tài: “Kế toán khoản toán với người lao động Công ty Cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài” Các mục tiêu cụ thể cần giải đề tài - Mục tiêu chung: Mục tiêu nghiên cứu chung đề tài nghiên cứu hệ thống lý luận khoản toán với người lao động kế toán khoản toán với người lao động theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam hành - Mục tiêu cụ thể: o Tìm hiểu sở lý luận khoản toán với người lao động o Phản ánh thực tế việc hạch toán khoản tốn với người lao động Cơng ty o Đề nhận xét chung đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động Cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài - Phạm vi nghiên cứu: Trụ sở Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài - Phạm vi số liệu sử dụng: số liệu sử dụng cung cấp từ phòng Kế tốn Công ty chủ yếu tháng năm 2018 Phương pháp (cách thức) thực đề tài Nội dung nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu dựa theo kiến thức lý luận chương trình học khoa Kế tốn – Kiểm tốn trường đại học Thương Mại kế toán khoản tốn với người lao động tình hình thực tế q trình thực tập cơng ty Các phương pháp sử dụng để thực đề tài này: a Phương pháp thu thập tổng hợp liệu o Phương pháp vấn trực tiếp: Các câu hỏi vấn tập trung chủ yếu xung quanh vấn đề kế toán khoản toán với người lao động Công ty Được áp dụng theo hình thức vấn trực tiếp kế tốn trưởng, nhân viên phòng kế tốn kế tốn khoản toán với người lao động số người lao động tiền lương, hình thức tốn tiền lương, chế độ khoản bảo hiểm, Công ty SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Quy trình vấn sau: B1: Hẹn thời gian tiến hành vấn B2: Chuẩn bị câu hỏi để hỏi buổi vấn B3: Tiến hành thực vấn, ghi chép Việc vấn thực phòng kế tốn Nội dung vấn liên quan đến kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty Cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài Các câu trả lời ghi chép lại để tiến hành phân tích, thơng tin phù hợp sử dụng q trình viết khóa luận Sau vấn thông tin tâp hợp báo cáo Kết điều tra vấn (Mục lục số 01)  Phương pháp thu thập liệu Trong trình thực tập Công ty, để tập hợp thông tin phục vụ cho q trình hồn thiện khóa luận cần sử dụng phương pháp liệu Mục đích sử dụng phương pháp giúp ta nắm bắt thông tin Công ty, thơng tin thực trạng kế tốn khoản tốn với người lao động Cơng ty Đối tượng: tài liệu Giấy phép kinh doanh, tài liệu lịch sử hình thành, đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty, chứng từ liên quan như: Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương, Bảng tốn tiền thưởng, Bảng kê trích nộp khoản theo lương, sổ kế toán chi tiết sổ lương, sổ BHXH, sổ BHYT, BHTN sổ tổng hợp Chứng từ ghi sổ, Sổ cái, Nội dung thông tin cần thu thập: tài liệu hoạt động Cơng ty, Báo cáo tài chính, văn bản, thông tư, chuẩn mực Kết thu được: thu thập thu thông tin Công ty lịch sử hình thành, máy tổ chức, báo cáo tài chính, văn bản, thơng tư, chuẩn mực mà Công ty áp dụng cho công tác tổ chức kế tốn Ngồi ra, việc tìm kiếm liệu phải sử dụng đến Internet nhằm bổ sung thêm nguồn thông tin chưa cung cấp sử dụng phương pháp b Phương pháp phân tích liệu o Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thông qua việc đối chiếu tượng, vật với để tìm điểm giống SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn khác Trong q trình thực đề tài này, đac sử dụng phương pháp để so sánh đối chiếu lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động Cơng ty, để từ thấy tồn Công ty o Phương pháp tốn học: sử dụng cơng thức tốn học vào việc tính tốn khoản tốn với người lao động o Phương pháp tổng hợp với liệu: Phương pháp sử dụng để tổng hợp kết nghiên cứu, tìm hiểu doanh nghiệp, tổng hợp kết vấn, quan sát thực tế, Từ đưa kết luận, đánh giá phục vụ cho mục đích nghiên cứu đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Nội dung khóa luận chia làm phần sau: Chương 1: Cơ sở lý luận khoản toán với người lao động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động Công ty Cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài Chương 3: Các kết luận đề xuất kế toán khoản tốn cho người lao động Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm tiền lương Theo quan điểm Mác: “Tiền lương biểu sống tiền giá trị sức lao động” Theo quan điểm nhà kinh tế học đại: “Tiền lương giá lao động xác định quan hệ cung cầu thị trường lao động” Tại điều 90, chương VI theo Bộ luật lao động năm 2012 thì: Tiền lương khoản tiền mà người sử dụng lao động trả cho người lao động để thực công việc theo thỏa thuận Tiền lương bao gồm mức lương theo công việc chức danh, phụ cấp lương khoản bổ sung khác Mức lương người lao động không thấp mức lương tối thiểu Chính phủ quy định Tiền lương trả cho người lao động vào suất lao động chất lượng công việc Người sử dụng lao động phải bảo đảm trả lương bình đẳng, khơng phân biệt giới tính người lao động làm cơng việc có giá trị Ở Pháp: “Sự trả công hiểu tiền lương lương bổng bản, bình thường hay tối thiểu thứ lợi ích, trả trực tiếp hay gián tiếp tiền hay vật mà người sử dụng lao động trả cho người lao động theo việc làm người lao động” Ở Nhật Bản: “Tiền lương thù lao tiền mặt vật trả cho người làm công cách đặn, cho thời gian làm việc cho lao động thực tế, với thù lao cho khoảng thời gian không làm việc, nghỉ mát hàng năm, ngày nghỉ có hưởng lương nghỉ lễ Tiền lương khơng tính đến đóng góp người thuê lao động bảo hiểm xã hội quỹ hưu trí cho người lao động phúc lợi mà người lao động hưởng nhờ có sách Khoản tiền trả nghỉ việc chấm dứt hợp đồng lao động không coi tiền lương SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Tóm lại “Tiền lương số tiền mà chủ doanh nghiệp trả cho người lao động vào khối lượng, tính chất, chất lượng lao động người sau thời gian làm việc Tiền lương khoản thu nhập chủ yếu dùng để bù đắp hao phí thời gian, sức lực, trí tuệ tích lũy cho người lao động q trình làm việc doanh nghiệp” Chúng ta cần phân biệt hai khái niệm tiền lương: - Tiền lương danh nghĩa: số tiền mà người sử dụng lao động trả cho người lao động Số tiền nhiều hay phụ thuộc trực tiếp vào NSLĐ hiệu làm việc người lao động, phụ thuộc vào trình độ, kinh nghiệm làm việc…ngay trình lao động - Tiền lương thực tế: số lượng hàng hóa tiêu dùng loại dịch vụ cần thiết mà người lao động hưởng lương mua tiền lương danh nghĩa họ 1.1.1.2 Các khoản trích theo lương Ngồi tiền lương người lao động hưởng khoản trợ cấp thuộc phúc lợi xã hội có trợ cấp bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), kinh phí cơng đồn (KPCĐ) - Theo Điều Luật BHXH: "Bảo hiểm xã hội bảo đảm thay bù đắp phần thu nhập người lao động họ bị giảm thu nhập ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động chết, sở đóng vào quỹ BHXH" Nguồn hình thành bảo hiểm xã hội chủ yếu trích lập theo tỷ lệ phần trăm tính tiền lương phải trả cho người lao động Trong doanh nghiệp tính vào chi phí sản xuất kinh doanh phần, phần người lao động phải nộp Theo quy định hành doanh nghiệp phải trích BHXH 17% thu từ người lao động 8% tính lương Về tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc, Điều 17, Nghị định 115/ 2015 quy định từ ngày 1/1/2016 đến ngày 31/12/2017, tiền lương tháng đóng BHXH mức lương phụ cấp lương theo quy định pháp luật lao động ghi hợp đồng lao động Từ ngày 1/1/2018 trở đi, tiền lương tháng đóng BHXH mức lương, phụ cấp lương khoản bổ sung khác theo quy định pháp luật lao động ghi hợp đồng lao động - Bảo hiểm y tế ngân quỹ sử dụng để hỗ trợ chi cho việc khám chữa bệnh cho người lao động doanh nghiệp SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Theo quy định hành số trích lập BHYT 4,5% tính lương người lao động, doanh nghiệp tính trích vào chi phí sản xuất kinh doanh 3%, 1,5% người lao động phải nộp - Bảo hiểm thất nghiệp ngân quỹ hình thành nhằm trợ cấp thất nghiệp cho người lao động trường hợp bị việc làm, hỗ trợ học nghề, hỗ trợ tìm việc làm hỗ trợ đóng bảo hiểm y tế cho người lao động Theo quy định hành quỹ BHTN hình thành từ nguồn chủ yếu: Người lao động đóng 1% tiền lương tháng đóng BHTN, người sử dụng lao động đóng 1% tiền lương tháng đóng BHTN người lao động tham gia BHTN, Nhà nước hỗ trợ từ ngân sách 1% quỹ tiền lương người lao động tham gia BHTN năm chuyển lần - Kinh phí cơng đồn khoản tiền để trì hoạt động tổ chức cơng đồn đơn vị cơng đoàn cấp Các tổ chức hoạt động nhằm bảo vệ quyền lợi nâng cao đời sống người lao động Theo nghị định 191/2013 NĐ-CP doanh nghiệp phải đóng mức kinh phí cơng đồn 2% quỹ tiền lương để làm đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động Quỹ tiền lương tổng tiền lương người lao động thuộc đối tượng phải đóng bảo hiểm xã hội theo quy định pháp luật đóng bảo hiểm xã hội Phí cơng đồn đóng tháng lần thời điểm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động 1.1.1.3 Các khoản toán khác o Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Thuế TNCN loại thuế trực thu đánh vào thu nhập cá nhân xã hội phát sinh kỳ tính thuế (thường năm) Thuế TNCN phản ánh đồng đối tượng nộp thuế theo luật đối tượng chịu thuế theo ý nghĩa kinh tế Người chịu thuế thu nhập cá nhân khơng có khả chuyển giao gánh nặng thuế khoá sang cho đối tượng khác thời điểm đánh thuế Thuế TNCN công cụ phân phối đảm bảo công xã hội, công cụ đảm bảo nguồn thu quan trọng cho ngân sách Góp phần quan trọng điều tiết kinh tế vĩ mơ thời kỳ kinh tế phát triển khác Nhà nước điều chỉnh mức thuế TNCN khác để điều tiết vĩ mô kinh tế cho phù hợp Thuế TNCN có diện đánh thuế rộng, thể hai khía cạnh: đối tượng đánh thuế TNCN toàn khoản thu nhập cá nhân thuộc diện đánh SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam PHỤ LỤC SỐ 05 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI Tầng 8, Tháp B,Tòa nhà Sơng Đà, P Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội TEL: +84463256356 FAX: +84462825988 WEB: www.netco.com.vn BẢNG THANH TOÁN TẠM ỨNG Tháng 01/2018 STT Bộ phận Bộ phận quản lý Phòng HC Nhân Phòng Điều hành Phòng Dịch vụ khách hàng Phòng Kế tốn Phòng kinh doanh Phòng Marketing TỔNG Người lập phiếu (Ký, họ tên) Số tiền 8.400.000 1.500.000 135.500.000 6.300.000 10.600.000 6.300.000 600.000 169.200.000 Ký nhận Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 06 Đơn vị: CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, Mỹ Đình, Nam Từ Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Liêm, Hà Nội ngày 24/12/2014 BTC Số: TSC.2018.01-00120PC PHIẾU CHI TIỀN Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Họ tên người nhận: Bùi Thị Thảo Lý chi: Thanh toán tiền tạm ứng lương kỳ I cho nhân viên Phòng Kế tốn Kèm theo Chứng từ gốc Nợ 334 334 334 334 Diễn giải Trần Thị Thu Huyền Đinh Thị Hải Yến Lê Thị Nghĩa Nguyễn Thị Bích Diệp TỔNG Có 1111 1111 1111 1111 Số tiền 2.000.000 2.200.000 3.200.000 3.200.000 10.600.000 Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) Mười triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Tổng giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): Số tiền quy đổi: PHỤ LỤC SỐ 07 CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, Mỹ Đình, Nam Từ Liêm, Hà Nội ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày: 18/01/2018 Người đề nghị: Lê Thị Huyền Bộ phận cơng tác: Kế tốn Lý tạm ứng: Tạm ứng chuyến công tác Thái Nguyên ngày 20/01/2018 Số tiền đề nghị tạm ứng: 9.000.000 Bằng chữ: Năm triệu đồng Hình thức tốn: Tiền mặt Thời hạn toán: 18/01/2018 Người đề nghị tạm ứng (ký, họ tên) Trưởng phận Kế toán trưởng Tổng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 08 Đơn vị: CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, Mỹ Đình, Nam Từ Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Liêm, Hà Nội ngày 24/12/2014 BTC) Số: TSC.2018.01-0020PC PHIẾU CHI TIỀN Ngày 18 tháng 01 năm 2018 Họ tên người nhận: Lý chi: Lê Thị Huyền Chi tạm ứng cho chuyến công tác Thái Nguyên ngày 20/01/2018 Kèm theo Chứng từ gốc Diễn giải Chi tiền tạm ứng cho bà Lê Thị Huyền Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) Nợ Có Số tiền 141 111 5.000.000 Năm triệu đồng chẵn Ngày 18 tháng 01 năm 2018 Tổng giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): Số tiền quy đổi: PHỤ LỤC SỐ 09 CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Địa chỉ: Tầng 8, tháp B, tòa nhà Sơng Đà, Mỹ Đình, Nam Từ Liêm, Hà Nội ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 22/01/2018 Người đề nghị: Lê Thị Huyền Bộ phận cơng tác: Kế tốn Nội dung tốn: Thanh tốn chi phí chuyến cơng tác ngày 20/01/2018 Số tiền đề nghi toán: 3.860.000 Số tiền tạm ứng: 5.000.000 Số tiền lại phải tốn (thu lại): 1.140.000 Bằng chữ: Một triệu trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn (Kèm theo: chứng từ gốc) Hình thức toán: Trừ vào lương tháng 1/2018 Thời hạn toán: 31/01/2018 Người đề nghị toán Trưởng phận Kế toán trưởng Tổng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 10 Liên số 01: Giao cho người lao động LOẠI GCN2 Bệnh viện Y học Cổ truyền Hà Nội Số seri:… Số:…/KCB GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH I Thông tin người bệnh Họ tên Số thẻ BHYT Đơn vị làm việc : Ngô Thị Loan : 01146565462 : Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài II Chẩn đoán Ngộ độc thực phẩm Số ngày nghỉ: ngày (Từ ngày 03/01/2018 đến hết ngày 07/01/2018) III Thông tin cha, mẹ (chỉ áp dụng trường hợp người bệnh trẻ em tuổi) Họ tên cha: Họ tên mẹ: Hà Nội, Ngày 03 tháng 01 năm 2018 Xác nhận chữ ký y, bác sỹ Xác nhận Y, bác sĩ KCB (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Đã ký) (Đã ký) BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng 01/2018 Nợ TK 334 653.077 Có TK 111 653.077 STT Họ tên Ngô Thị Loan Nghỉ ốm 653.077 Tổng cộng Tổng số tiền (bằng chữ) Người lập biểu (ký, họ tên) Nghỉ ốm Nghỉ sinh Nghỉ tai nạn Tổng số tiền 653.077 653.077 Sáu trăm năm mươi ba nghìn bảy mươi bảy đồng Kế toán trưởng (ký, họ tên) Ký nhận PHỤ LỤC SỐ 11 CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Mẫu số: 10-LĐTL Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 24/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG Tháng 01 năm 2018 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng STT Số tháng trích BHXH,BHYT,BHTN, KPCĐ Tổng quỹ lương trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ A B 1 01 tháng TỔNG CỘNG Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Trong Tổng số Trích vào chi chí Trừ vào lương Kinh phí cơng đồn Trong Số phải nộp cơng Trừ Trích vào đồn cấp vào chi phí lương 957.077.500 310.762.131 101.018.138 209.743.993 191.415.550 191.415.550 957.077.500 310.762.131 101.018.138 209.743.993 191.415.550 191.415.550 Ngày Số để lại chi đơn vị tháng 01 năm 2018 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 12 Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 31 tháng năm 2018 Trích yếu A Thanh tốn tạm ứng lương kỳ I cho Phòng kế tốn Cộng Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi D Nợ B Có C 334 111 10.600.000 x X 10.600.000 x Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 22 tháng năm 2018 Trích yếu A Hồn ứng khoản tạm ứng cơng tác bà Lê Thị Huyền Cộng Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi D Nợ B Có C 334 141 1.140.000 x X 1.140.000 x Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 26 tháng năm 2018 Trích yếu A Số tiền trích BHXH, BHYT, BHTN tháng 1/2018 Cộng Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi D Nợ B Có C 334 338 (3), (4), (6) 101.018.138 x X 101.018.138 x Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 26 tháng năm 2018 Trích yếu A Kết chuyển BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí doanh nghiệp Cộng Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi D Nợ B Có C 642 338 (3),(4), (6) 209.743.993 x X 209.743.993 x Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 26 tháng năm 2018 Trích yếu A Chi nộp BHXH tháng 1/2018 Cộng Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi D Nợ B Có C 3383 112 44.786.549,82 x X 44.786.549,82 x Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 13 Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2018 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 15 18/01/2018 5.000.000 18 22/01/2018 3.860.000 19 22/01/2018 1.140.000 22 26/01/2018 209.743.993 22 26/01/2018 101.018.138 - Cộng tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ Số hiệu A 26 29 26 … … - Cộng tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số tiền Ngày tháng B 27/01/2018 31/01/2018 20/02/2018 … … 653.077 169.200.000 1.211.041.321 … Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) ... KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TỐN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI .53 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu thực trạng kế toán khoản tốn với người lao. .. lao động Cơng ty cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài 54 3.2 Một số đề xuất với vấn đề hạch toán khoản toán với người lao động Công ty cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội. .. nghiên cứu: kế toán khoản toán với người lao động Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài - Phạm vi nghiên cứu: Trụ sở Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài - Phạm