Kế toán các khoản thanh toán với người lao động tại Công ty CP Công Nhiệp Á Châu

Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh TĨM LƯỢC Trong chế thị trường nay, đứng trước bùng nổ kinh tế với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nhu cầu xã hội ngày đa dạng, đòi hỏi donh nghiệp phải củng cố hoàn thiện muốn tồn phát triển Người lao động đóng vai trò quan trọng việc tái tạo cải vật chất cho xã hội nói chung trình sản xuất kinh doanh Đặc biệt việc tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương yếu tố hàng đầu đảm bảo sống cho cơng nhân q trình làm việc họ công ty Gắn chặt với tiền lương khoản trích theo lương bao gồm: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Đây quỹ xã hội thể quan tâm toàn xã hội đến thành viên Kế toán khoản toán với người lao động đề tài không song vấn đề mà hầu hết doanh nghiệp đề cập tới liên quan tới lợi ích người lao động phát triển doanh nghiệp.Trong phạm vi kiến thức có hạn mình, em tập trung nghiên cứu hệ thống hoá lý luận tiền lương, tiền công, khoản phải trả khoản trích theo lương người lao động theo văn pháp luật quy định hành Đồng thời,qua q trình khảo sát Cơng ty CP Công Nghiệp Á Châu, em sâu nghiên cứu thực trạng để từ rút kết luận đưa đề xuất khắc phục tồn kế toán khoản toán với người lao động SV: Phạm Thị Thanh Thủy i Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh LỜI CẢM ƠN Việc hạch toán khoản phải trả cho người lao động khoản trích theo tiền lương doanh nghiệp công việc nghiệp vụ đơn giản Tuy nhiên, để việc hạch tốn vừa cơng cụ đắc lực nhà quản lý, vừa chỗ dựa cho NLĐ doanh nghiệp làm Nhất bối cảnh nay, đất nước ta bước vào thời kỳ đổi mới, hội nhập kinh tế diễn ngày mạnh mẽ lĩnh vực, đòi hỏi việc hạch tốn phải trả khoản trích theo tiền lương NLĐ phải hồn thiện để đáp ứng nhu cầu xã hội Nhận thức tầm quan trọng đề tài nghiên cứu, với giúp đỡ tận tình PGS TS Đồn Vân Anh bảo anh chị phòng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nhiệp Á Châu, em mạnh dạn chọn hoàn thiện khoá luận với đề tài: “ Kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty CP Cơng Nhiệp Á Châu” Do hiểu biết trình độ hạn chế, viết em chắn nhiều thiếu sót, em mong nhận dẫn góp ý thầy bạn đọc để khố luận em hồn thiện Một lần em xin cảm ơn PGS TS Đồn Vân Anh anh chị phòng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nhiệp Á Châu giúp đỡ em hồn thành khố luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Thị Thanh Thủy SV: Phạm Thị Thanh Thủy ii Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh MỤC LỤC Sơ đồ 11: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán ix 1.1 Nội dung khoản toán với người lao động nhiệm vụ kế toán 1.1.1.Nội dung khoản toán với người lao động 1.1.1.1 Tiền lương, quỹ tiền lương * Phụ cấp lương * Tiền thưởng: * Thu nhập người lao động 1.1.2 Quy định hành khoản trích theo tiền lương 1.1.2.1 Quỹ bảo hiểm xã hội 1.1.2.2 Quỹ bảo hiểm y tế 1.1.2.3 Kinh phí cơng đồn .8 1.1.2.4 Bảo hiểm thất nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán khoản toán với NLĐ 1.2 Kế toán khoản toán với người lao động theo định số 15/2006 QĐ-BTC 1.2.1.Chứng từ sử dụng 1.2.1.1 Chứng từ sử dụng để tính tiền lương cho người lao động .9 - Chứng từ để tính trả lương theo thời gian “Bảng chấm công”- Mẫu số 01-LĐTL - Cơ sở chứng từ để tính trả lương sản phẩm “Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành”- Mẫu số 06-LĐTL .9 - Ngồi kế tốn sử dụng số chứng từ sau: + Phiếu báo làm thêm giờ- Mẫu số 07-LĐTL + Hợp đồng giao khoán-Mẫu số 08- LĐTL + Biên điều tra tai nạn lao động-Mẫu số 09- LĐTL + Bảng phân bổ tiền lương-BHXH 1.2.1.2 Chứng từ để tính trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ - Bảng phân bổ lương- BHXH - Biên điều tra tai nạn lao động (mẫu số 09- LĐTL) - Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH ( mẫu số 03- LĐTL) - Phiếu nghỉ hưởng BHXH (mẫu số 03- LĐTL) - Bảng toán BHXH (mẫu số 04- LĐTL) - Chứng từ toán gồm: phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng .9 1.2.2.Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán 10 1.2.3 Sổ kế toán 14 1.2.3.1 Hình thức kế tốn nhật ký chung 14 1.2.3.2 Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ 15 SV: Phạm Thị Thanh Thủy iii Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh 1.2.3.3 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 16 1.2.3.4 Hình thức kế tốn nhật ký chứng từ 16 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế toán khoản toán với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu 18 2.1.1 Tổng quan Công ty 18 2.1.1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Công ty CP Công Nhiệp Á Châu 18 a) Giới thiệu chung Công ty .18 Tên Tiếng Việt : CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP Á CHÂU 18 Tên Tiếng Anh : A CHAU INDUSTRIAL JOINT STOCK COMPANY .18 Tên viết tắt : ASINCO 18 Địa : Số 67, dẫy A1, TT sở GD, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, xã Cổ Nhuế, Huyện Từ Liêm 18 MST : 0102102459 .18 Điện thoại : 0437556766 – DĐ : 0977540599 - Fax : 0437541980 18 Website : http.www.asinco.info 18 Vốn điều lệ : 5.000.000.000 18 2.1.1.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu 20 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới kế toán khoản phải toán với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu .22 2.1.2.1 Môi trường bên 22 2.1.2.2 Môi trường bên .23 2.2 Khái quát thực trạng kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu 24 2.2.1 Nội dung khoản tốn với người lao động Cơng ty 24 2.2.1.1 Các hình thức trả lương Cơng ty 24 - Các doanh nghiệp thực tuyển dụng lao động theo chế độ hợp đồng lao động Người lao động phải tuân thủ điều cam kết hợp đồng lao động, doanh nghiệp phải đảm bảo cho người lao động có tiền lương khoản khác theo quy định hợp đồng 24 2.2.1.2 Các khoản toán khác với người lao động Công ty 27 a Thuế thu nhập cá nhân (TTNCN) 27 - Công ty quan tâm, theo dõi TTNCN áp dụng theo quy định hành Nhà nước Những quy định mức SV: Phạm Thị Thanh Thủy iv Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh khởi điểm chịu thuế, đối tượng nộp thuế, biểu thuế thu nhập tính thuế công ty cập nhật thường xuyên 27 - Thuế thu nhập cá nhân áp dụng với CBCNV làm việc công ty ký hợp đồng lao động có bảng lương TTNCN tính theo biểu lũy tiến theo quy định điều khoản 22 luật thuế thu nhập cá nhân sau: 27 + Bậc 1: triệu đồng/tháng: 0% 27 + Bậc 2: triệu đồng/tháng : 5% 27 + Bậc 3: – 10 triệu đồng/ tháng : 10% .27 + Bậc 4: 10 – 18 triệu đồng/tháng : 15% .27 + Bậc 5: 18 –32 : triệu đồng/tháng: 20% .27 + Bậc 6: 32 – 52 triệu đồng/tháng : 25% .27 + Bậc 7: 52 – 80 triệu đồng/tháng : 30% .27 + Bậc 8: 80 triệu đồng/tháng : 35% .27 Mỗi CBCNV công ty phải làm tờ khai đăng ký thuế thu nhập cá nhân giảm trừ gia cảnh, để làm cho kế tốn tính mức chịu thuế CBCNV cơng ty 27 b.Các khoản khác 27 - Bồi thường vật chất: CBCNV làm hư hại đến tài sản Công ty giá trị thiệt hại trừ vào lương người lao động theo % giá trị sản phẩm 27 Ví dụ: ngày 18/3 thu phạt anh An 400.000 đồng (Phụ lục 06: phiếu thu) .27 -Tạm ứng: khoản CBCNV tạm ứng tiền lương lý cơng việc mà chưa sử dụng hết tạm ứng tiền lương tháng khấu trừ trực tiếp vào tiền lương Tiền điện, nước, thuê nhà công ty trả thay cho người lao động 28 Ví dụ: Dựa vào phụ lục 09bảng tốn tiền lương cơng nhân viên cơng ty tháng số tiền tạm ứng kỳ tháng 1/2013 45 triệu đồng .28 2.2.2 Thực trạng kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty CP Công Nghiệp Á Châu 28 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 28 Chứng từ sử dụng công ty gồm : .28 - Bảng chấm công: Bảng chấm công dùng để ghi chép thời gian làm việc vắng mặt tháng thực tế cán cơng nhân viên phòng ban 28 - Bảng tiền lương: : Bảng toán tiền lương chứng từ làm toán tiền lương, phụ cấp cho người lao động, kiểm tra việc toán tiền lương cho người lao động để thống kê lao động tiền lương 28 SV: Phạm Thị Thanh Thủy v Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh - Bảng tổng hợp toán tiền lương: Bảng tổng hợp toán tiền lương bảng tổng hợp tiền lương phận Căn vào kế toán tiền lương lập bảng tổng hợp toán tiền lương, sau kế tốn trưởng giám đốc công ty ký duyệt để lập phiếu chi cấp phát lương cho phận 28 - Phiếu chi chứng từ có liên quan 28 Trình tự luân chuyển chứng từ : 28 Căn vào chứng từ gốc kiểm tra ghi vào nhật ký chung 28 Căn vào nhật ký chung ghi vào sổ sổ chi tiết .28 Sơ đồ 11: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán 28 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng mã hoá chi tiết TK Cơng ty 28 2.2.2.3 Kế tốn khoản tốn với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu 29 Căn vào bảng chấm công, kết lao động quy chế tính lương cơng ty kế tốn lương đơn vị tính lương 29 Bảng chấm công lập bản: lưu phận, nộp cho phận tổ chức lao động tiền lương Sau tổng duyệt ký đầy đủ, cuối tháng người chấm công phụ trách phận quản lý vào bảng chấm công, kèm theo chứng từ có liên quan chuyển đến cho kế tốn để tính lương .29 Ta có bảng chấm cơng cơng ty tháng 1/2013 sau: .29 (Phụ lục 01 - 02 : bảng chấm công 29 Để đảm bảo ổn định đời sống cho cán cơng nhân viên cơng ty, việc tốn lương chia làm kỳ: 29 + Kỳ I tạm ứng lương cho cán công nhân viên vào ngày 15 hàng tháng theo định khoản: .29 Nợ TK 334: 45.000.000 29 Có TK 111: 45.000.000 29 Phụ lục 11 : Nhật ký chung 29 +Kỳ II toán vào ngày 31 hàng tháng, tốn số lại tháng trước au trừ vào lương khoản khấu trừ ( phụ lục 09 bảng toán tiền lương) 29 • Tính khoản khấu trừ vào lương theo định khoản: .30 Nợ TK 334 10.247.650 30 Có TK 338 10.247.650 30 Phụ lục 11 : Nhật ký chung 30 • Định kỳ, tốn lương kỳ II theo định khoản: .30 Nợ TK 334: 82.672.350 30 Có TK 111: 82.672.350 30 Phụ lục 09: Bảng toán tiền lương .30 SV: Phạm Thị Thanh Thủy vi Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh • Trong tháng 1công ty chi tạm ứng lương cho nhân viên thuê nhân công nhânvận chuyển công ty cổ phần Anh Đức với số tiền : 4.000.000 đồng , kế toán ghi : 30 Nợ TK 334: 4.000.000 30 Có TK 111: 4.000.000 30 ( Phụ lục 05: phiếu chi) 30 • Nhưng thực tế nhân viên chi hết 3.000.000 đồng nên công ty lập phiếu thu 1000.000 đồng, kế toán ghi vào sổ theo định khoản: 30 Nợ TK 111: 1.000.000 30 Có TK 334: 1.000.000 30 Phụ lục 07 : Phiếu thu 30 • Tiền lương BHXH thay lương phải trả cho nhân viên 30 Nợ TK 338(3383): 1.518.750 30 Có TK 334(3341): 1.518.750 30 • Khi quan bảo hiểm chuyển tiền gửi ngân hàng cho Công ty để chi trả trợ cấpBHXH cho CNV (theo số thực tế tốn) vào giấy báo có ngânhàng, kế toán vào sổ chi tiết TK 3383 sổ nhật ký chung: 30 Nợ TK 112: 1.518.750 30 Có TK 338(3383): 1.518.750 30 • Căn vào bảng tốn BHXH phiếu chi tiền mặt kế toán hạch toán số iền toán nghỉ ốm cho chị Bùi Thùy Linh ( Phụ lục 04 : Phiếu toán BHXH) 30 Nợ TK 334: 1.518.750 30 Có TK 111: 1.518.750 30 • Căn vào bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương, nhật ký chung, kế tốn ghi vào sổ Tk 334, 338 31 2.2.2.4 Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết 31 * Sổ kế toán tổng hợp 31 3.1 Những nhận xét, đánh giá kế toán khoản toán với người lao động công ty CP Công Nghiệp Á Châu.32 3.1.1 Những kết đạt .32 3.1.2.2 Nguyên nhân tồn 34 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn khoản tốn với người lao động Cơng ty CP Công Nghiệp Á Châu 34 3.2.4 Áp dụng kế tốn máy vào cơng tác kế tốn khoản toán với người lao động .35 3.2.5 Một số giải pháp khác 36 - Tăng cường đào tạo nâng cao trình độ cho máy kế tốn nói chung kế toán khoản toán với người lao động nói riêng .36 SV: Phạm Thị Thanh Thủy vii Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh - Trả lương hợp lý có tác dụng khuyến khích cơng nhân khơng ngừng tăng suất lao động, sử dụng đầy đủ hợp lý thời gian lao động, nâng cao chất lượng sản xuất Việc tăng lương thỏa đáng, sách đãi ngộ kịp thời có tác dụng khuyến khích cơng nhân khơng ngừng tăng suất lao động, sử dụng đầy đủ hợp lý thời gian lao động, nâng cao hoạt động kinh doanh gắn giúp người lao động gắn trách nhiệm Cơng ty 36 3.3 Điều kiện thực .36 SV: Phạm Thị Thanh Thủy viii Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01 : Sơ đồ hạch toán khoản phải trả NLĐ Sơ đồ 02 : Sơ đồ hạch toán khoản trích theo lương Sơ đồ 03 : Sơ đồ kế tốn khoản trích trước lương nghỉ phép CNV Sơ đồ 04 : Sơ đồ hạch toán trợ cấp việc làm Sơ đồ 05 : Trình tự kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 06 : Trình tự kế tốn theo hình thức Nhật ký sổ Sơ đồ 07 : Trình tự kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 08 : Trình tự kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ Sơ đồ 09 :Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty CP Công Nghiệp Á Châu Sơ đồ 10 : Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Sơ đồ 11: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán SV: Phạm Thị Thanh Thủy ix Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01 Phụ lục 02 Phụ lục 03 Phụ lục 04 Phụ lục 05 Phụ lục 06 Phụ lục 07 Phụ lục 08 Phụ lục 09 Phụ lục 10 Phụ lục 11 Phụ lục 12 Phụ lục 13 Phụ lục 14 Bảng chấm cơng phận văn phòng hành Bảng chấm cơng phận kế tốn Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Phiếu toán BHXH Phiếu chi tiền vận chuyển cho công ty CP Anh Đức Phiếu thu tiền bồi thường làm hỏng vật tư Phiếu thu tiền Công ty Anh Đức không chi hết tiền Bảng toán tiền thưởng Bảng toán tiền lương Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334 Sổ chi tiết TK 338 Sổ TK 334 Sổ TK 338 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CP Cổ phần TSCĐ Tài sản cố định SV: Phạm Thị Thanh Thủy x Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Sơ đồ 11: Sơ đồ trình tự ln chuyển chứng từ hạch tốn Chứng từ gốc : Bảng toán lương Bảng toán BHXH Chứng từ toán Sổ nhật ký chung Sổ TK 334, 338 Sổ chi tiết TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài SV: Phạm Thị Thanh Thủy 47 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 01: Bảng chấm cơng phận văn phòng hành Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Bộ phận văn phòng hành Mẫu số : 01a-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 01 năm 2013 Ngày tháng STT Họ tên A B Nguyễn Anh Tuấn Nguyễn Văn Tài Mai Văn Hải Cộng Phạm Thị Mây Cấp bậc chức vụ C GĐ TP HCNS PP TP KD … 29 30 31 x x X X x x X P x x CN CN … 28 x x 29 x x 30 H x x x x x x x X X x x x x x x x x x x Số công hưởng lương sản phẩm 31 Quy công Số công Số công Số hưởng nghỉ công lương việc nghỉ thời hưởng hưởng gian 100% % lương lương 32 33 34 26 25 26 24 101 Chú thích : CN : chủ nhật ; H : hội họp; Ô : ốm; : nghỉ không lương;P:nghỉ phép Người chấm công (ký,họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy Phụ trách phận (ký, họ tên) 48 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người duyệt (ký, họ tên) Lớp: K7 – HK1D1 Số công hưởng BHXH 35 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 02: Bảng chấm công phận kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Bộ phận kế toán TT Họ tên Cấp bậc chức vụ C TP x x x Mẫu số : 01a-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 01 năm 2013 Ngày tháng Quy công Số Số Số công Số công công nghỉ công hưởng hưởng việc nghỉ … 29 30 31 lương lương hưởng hưởng sản thời 100% % phẩm gian lương lương 28 29 30 32 33 34 35 x x CN x x H 26 x x x x x x x x x P x x x x x CN CN CN x x x x x x x x x 25 26 24 x x P x x CN x x x 26 A B Trần Thị Tuyết Nguyễn Thị Lan Lê Mai Hương PP NV NV Phạm Văn Hồ NV Ngơ Thị Diệp Cộng 127 Chú thích : CN : chủ nhật ; H : hội họp; Ơ : ốm; : nghỉ khơng lương;P:nghỉ phép Người chấm công (ký,họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy Phụ trách phận (ký, họ tên) 49 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người duyệt (ký, họ tên) Lớp: K7 – HK1D1 Số công hưởn g BHX H 36 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Trường hợp toán cho anh Nguyễn Văn Mạnh nhân viên phòng Kỹ thuật Cơng ty nghỉ việc ốm đau thực sau: Phụ lục 03 : Tên sở y tế: BV E Ban hành theo mẫu CV Số 93 TC/CĐKT ngày 20/07/1999 BTC Số KB/BA Quyển số: 02 Số: 048 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Họ tên: Nguyễn Văn Mạnh Tuổi 30 Đơn vị công tác: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Lý nghỉ việc: Viêm gan siêu vi trùng Số ngày cho nghỉ: 15 ngày (Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 15/01/2013 ) Ngày 15 tháng 01 năm 2013 xác nhận phụ trách đơn vị Số ngày thực nghỉ: 15 ngày y bác sĩ khám chữa bệnh (ký ghi rõ họ tên đóng dấu) (ký ghi rõ họ tên đóng dấu) Phụ lục 04 : Phiếu toán BHXH số sổ bhxh: 2596035048 1- Số ngày thực nghỉ hưởng BHXH: 15 ngày 2- Luỹ kế ngày nghỉ chế độ: 15 ngày 3- Lương tháng đóng BHXH: HSL : 2,26 4- Lương bình quân ngày: …….135.000 đồng 5- Tỷ lệ phần trăm hưởng BHXH: .… 75% 6- Số tiền hưởng BHXH: …….1.518.750đồng Ngày 25 tháng 01 năm 2013 Cán quan BHXH Phụ trách bhxh đơn vị (ký ghi rõ họ tên đóng dấu) (ký ghi rõ họ tên đóng dấu) SV: Phạm Thị Thanh Thủy 50 Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 05 : Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Mẫu số: 02- TT Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 01 năm 2013 Quyển số : Số : 11 Nợ : 141 Có : 111 Họ tên: Cơng ty cổ phần Anh Đức Địa chỉ: Đê La Thành, Đống Đa, Hà Nội Lý chi: Chi tạm ứng tiền thuê công nhân vận chuyển Số tiền: 4.000.000 đồng (Viết chữ): (Bốn triệu đồng chẵn)./ Kèm theo: 01 chứng từ Ngày 15 tháng 01 năm 2013 Giám đốc Kế toán Người nộp Người lập trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ) : (Bốn triệu đồng chẵn)./ + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: SV: Phạm Thị Thanh Thủy 51 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 06 : Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Mẫu số: 01- TT Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Quyển số : Số : 10 Nợ : 111 Có : 138 Họ tên: Nguyễn Văn An Địa chỉ: Phòng kỹ thuật Lý thu: Làm hỏng tài sản công ty phải bồi thường Số tiền: 400.000 đồng (Viết chữ): (Bốn trăm nghìn đồng chẵn)./ Kèm theo: 01 chứng từ Ngày 18 tháng 01 năm 2013 Giám đốc Kế toán Người nộp trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người lập Thủ quỹ phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ) : (Bốn trăm nghìn đồng chẵn)./ + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: SV: Phạm Thị Thanh Thủy 52 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 07 : Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Mẫu số: 01- TT Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 20 tháng 03 năm 2013 Quyển số : Số : 11 Nợ : 111 Có : 138 Họ tên: Công ty cổ phần Anh Đức Địa chỉ: Đê La Thành, Đống Đa, Hà Nội Lý thu : Thu tiền tạm ứng lần tháng 01 năm 2013 không chi hết tiền Số tiền: 1.000.000 đồng Viết Bằng chữ : (Một triệu đồng chẵn )./ Kèm theo: 01 chứng từ Ngày 20 tháng 01 năm 2013 Giám đốc Kế toán Người nộp trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người lập Thủ quỹ phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ) : (Một triệu đồng chẵn )./ + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: SV: Phạm Thị Thanh Thủy 53 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 08:Bảng tốn tiền thưởng Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Bộ phận kế toán Mẫu số : 03- LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN THƯỞNG Tháng 01 năm 2013 Số : 05 TT Họ tên Mức thưởng Chức Bậc vụ lương Xếp loại Số tiền A B Ngô Thị Diệp C TP 2,34 thưởng A Trần Thị Tuyết PP 2,34 A 800.000 Nguyễn Thị Lan NV 2,34 B 500.000 Lê Mai Hương NV 2,1 B 500.000 Phạm Văn Hoà Cộng NV 1,8 B 500.000 Ký nhận 1.000.000 D 3.300.000 Tổng số tiền viết chữ: Ba triệu ba trăm nghìn đồng chẵn Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) Căn vào thành tích cơng việc hồn thành hàng tháng cơng ty trích quỹ để khen thưởng khuyến khích công nhân viên công ty thêm hăng hái công việc SV: Phạm Thị Thanh Thủy 54 Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 09:Bảng toán tiền lương Đơn vị :Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 01 năm 2013 Lương thời gian TT A 20 Tổng Họ tên Chứ c vụ B Nguyễn Anh Tuấn Phạm Thị Mây Ngô Thị Diệp Nguyễn Văn Tài Đồn Văn Thế Số g 26 25 26 26 Lươn g CB Thành tiền 23 370 7.123.000 4.912.500 4.850.000 2.457.000 2.070.000 107.870.000 Phụ cấp Tổng số tiền Tạm kỳ I Các khoản khấu trừ vào ứng lương(BHXH, Thưởng BHYT, BHTN) 9,5% 4.120.000 2.720.000 3.100.000 2.211.300 11.243.000 7.632.500 7.950.000 4.668.300 3.000.000 1.500.000 1.000.000 2.500.000 676.685 466.688 460.750 233.415 18.050.000 2.070.000 125.920.000 500.000 45.000.000 199.650 10.247.650 2.000.000 700.000 1.000.000 1.500.000 C 12.566.315 5.365.812 6.489.250 3.434.885 12.000.000 1.370.350 82.672.350 Tổng số tiền (viết chữ) : Một trăm linh chín triệu sáu trăm hai mươi hai nghìn ba trăm năm mươi đồng Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy 55 Kỳ II thực lĩnh Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Hàng ngày vào chứng từ kế toán phát sinh, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung Phụ lục 10 Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Địa : Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Trích Sổ nhật ký chung Năm: 2013 Đơn vị tính: vnđ Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi hiệu tháng sổ A B C 15/1 31/1 31/1 31/1 15/1 31/1 31/1 31/1 Số phát sinh Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H V v 49 50 334 111 v 51 622 45.510.000 v v v 52 53 54 641 642 334 8.200.000 72.210.000 Các khoản khấu trừ lương v 55 334 Tính tiền thưởng CNV v v v 56 57 58 338 353 334 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Tạm ứng lương kỳ Tính tiền lương phải trả cho CNV SV: Phạm Thị Thanh Thủy 56 Nợ Có 342.000.000 45.000.000 342.000.000 45.000.000 125.920.000 10.247.650 10.247.650 12.000.000 12.000.000 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp 31/1 31/1 GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Trả lương cho cán CNV sau khấu trừ Cộng chuyển sang trang sau v v 59 60 334 111 82.672.350 82.672.350 892.000.000 Trang số 03 892.000.000 - Sổ có 07 Trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 07 - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) Cuối kỳ, vào sổ Nhật ký chung kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết tài khoản Phụ lục 11: SV: Phạm Thị Thanh Thủy 57 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Đơn vị: Cơng ty CP CP Công Nghiệp Á Châu Địa Chỉ: Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S38 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 Đối tượng: Phải trả người lao động Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ A 15/1 31/01 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C 15/1 31/01 Số phát sinh Diễn giải TK đối ứng D Số dư đầu tháng: Số phát sinh: Tạm ứng lương E Tiền lương phải trả Cán công nhân viên 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Khấu trừ vào lương Tính thi đua khen thưởng Trả lương cho CBCNV Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 111 622 641 642 338 353 111 Nợ Số dư Có Nợ Có 45.000.000 45.510.000 8.200.000 72.210.000 10.247.650 12.000.000 82.672.350 137.920.000 137.920.000 Ngày mở sổ:…………… Người ghi sổ (ký,họ tên) Phụ lục 12 SV: Phạm Thị Thanh Thủy Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) 58 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Đơn vị: Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Mẫu số S38 – DN Địa Chỉ: Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 338 Đối tượng: Phải trả, phải nộp khác Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng sổ A Chứng từ ghi Số hiệu B 31/01 Số phát sinh Ngày, tháng C 31/01 Diễn giải TK đối ứng D Số dư đầu tháng: Số phát sinh: Các khoản khấu trừ lương E Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ:…………… Người ghi sổ (ký,họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy Số dư Nợ Có Nợ Có 622 8.615.800 641 642 334 1.886.000 14.308.300 10.247.650 35.057.750 35.057.750 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) 59 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 13 Đơn vị: Cơng ty CP Công Nghiệp Á Châu Địa : Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Trích sổ Năm: 2013 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B 15/1 Ngày, tháng C 15/1 31/1 31/1 BTTT L BPB TL 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 Diễn giải D Số dư đầu năm Số PS tháng Tạm ứng lương Tính tiền lương phải trả cho CNV Các khoản khấu trừ lương Tính tiền thưởng CNV Thanh tốn lương Đơn vị tính: vnđ Số Nhật ký chung Số tiền hiệu TK Trang STT đối Nợ Có số dòng ứng E G H 0,0 49 111 54 622 54 641 54 642 56 338 58 353 59 111 45.000.000 45.510.00 8.200.000 72.210.00 10.247.650 12.000.000 82.672.350 137.920.00 Cộng số PS tháng Số dư cuối tháng Cộng LK từ đầu quý - Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: …… Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 14: SV: Phạm Thị Thanh Thủy 60 Lớp: K7 – HK1D 137.920.0 00 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Đơn vị: Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Địa : Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Trích sổ Năm: 2013 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Đơn vị tính: vnđ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A 31/1 Số hiệu B Ngày, tháng C 31/1 Diễn giải D Số dư đầu năm Số PS tháng Các khoản khấu trừ lương Nhật ký chung STT Trang dòn số g E G Số tiền Số hiệu TK đối ứng H Nợ Có 0,0 59 622 8.615.800 5 59 59 59 641 642 334 1.886.000 14.308.300 10.247.650 Cộng số PS tháng Số dư cuối tháng Cộng LK từ đầu quý 35.057.750 35.057.750 - Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy 61 Lớp: K7 – HK1D ... luận kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động công ty CP Công Nghiệp Á Châu Chương 3: Các kết luận giải pháp hoàn thiện kế toán. .. luận em sâu khảo sát thực trạng kế toán khoản toán với người lao động công ty CP Công Nhiệp Á Châu Từ đưa giải pháp cụ thể để khắc phục tồn đơn vị kế toán khoản toán với người lao động b) Phạm vi... .23 2.2 Khái quát thực trạng kế toán khoản toán với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu 24 2.2.1 Nội dung khoản toán với người lao động Công ty 24 2.2.1.1 Các hình thức