Mô hình tổ chức kế toán Ngân hàng Thương mại trong điều kiện công nghệ hiện đại tại chi nhánh ngân hàng NHNo&PTNT (AgriBank) Lạc Trung.DOC

Mô hình tổ chức kế toán Ngân hàng Thương mại trong điều kiện công nghệ hiện đại tại chi nhánh ngân hàng NHNo&PTNT (AgriBank) Lạc Trung

Lời mở đầu

Trớc xu thế hoá nền kinh tế, để hoà nhập tốt với xu thế đó đòi hỏi nềnkinh tế của các quốc gia phải hoàn thiện mình về nhiều mặt Từ đó có thể hộinhập vào nền kinh tế chung một cách “bình đẳng” nhất là những nớc đang pháttriển.

Việt Nam là nớc đang phát triển với một nền kinh tế thị trờng với nhiềuthành phần kinh tế đa dạng, tất nhiên là nền kinh tế Việt Nam cũng nằm trongvòng của quy luật toàn cầu hoá nền kinh tế Mặc dù trong những năm gần đâykinh tế Việt Nam có những tăng trởng đáng mừng nhng trên thực tế để hoà nhậpvới nền kinh tế thế giới một cách “bình đẳng” một cách toàn diện thì nền kinh tếViệt Nam còn rất nhiều thử thách trớc mắt cũng nh còn rất nhiều việc phải làmnhằm hoàn thiện mình nh nâng cao chất lợng hàng hoá, xây dựng chính sáchkinh tế phù hợp, phát triển công nghệ thông tin… Một trong những việc hết sức Một trong những việc hết sứcquan trọng hàng đầu là chúng ta phải xây dựng một hệ thống Ngân Hàng pháttriển đủ khả năng đáp ứng tốt những yêu cầu của tình hình mới… Một trong những việc hết sức Với hệ thốngNgân Hàng chúng ta cần phải có nhiều sự đổi mới trong đó kế toán Ngân Hàngcùng phải có sự phát triển tơng xứng Vì vậy em chọn đề tài:

“Mô hình tổ chức kế toán NHTM trong điều kiện công nghệ hiện đạitại Ngân Hàng”.

I Đối t ợng, nhiệm vụ, đặc điểm, vai trò của kế toán Ngân Hàng.

Kinh tế Ngân Hàng ra đời và phát triển cùng với việc ra đời ngành NgânHàng năm 1951 Từ đó cho tới nay do đòi hỏi của nền kinh tế, kế toán NgânHàng đã có những thay đổi lớn lao, nhiều mặt đáp ứng tốt những chuyển biếnkhông ngừng của nền kinh tế qua các thời kỳ Ngày nay kế toán Ngân Hàng đãkhẳng định rõ vai trò to lớn của mình là chỗ dựa tin cậy của Đảng, hỗ trợ đắc lựctrong việc thực hiện những chính sách kinh tế của Nhà nớc.

1 Đối tợng của kế toán Ngân Hàng:

1

Đối với Ngân Hàng, kế toán là một công cụ quan trọng để quản lý kinh tế, tàichính ở mỗi đơn vị Ngân Hàng Nội dung công việc của kế toán Ngân Hàng làghi chép, phân loại, tổng hợp và xử lý các nghiệp vụ có liên quan đến hoạt độngkinh tế, tài chính của Ngân Hàng nhằm cung cấp thông tin kế toán phục vụ yêucầu kiểm tra, điều hành và quản lý kinh doanh, đánh giá hoạt động của NgânHàng Do vậy, đối tợng của kế toán Ngân Hàng cũng là tài sản vốn cũng nh quátrình vận động của nó diễn ra trong quá trình thực hiện chức năng, nhiệm vụ củaNgân Hàng Tuy nhiên do đặc điểm hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng nênđối tợng của kế toán Ngân Hàng có những đặc trng riêng.

Thứ nhất: đối tợng cảu kế toán Ngân Hàng chủ yếu tồn tại dới hình thức giá trị(tiền tệ) kể cả nguồn gốc hình thành cũng nh vận động Đặc điểm này quyết địnhbởi đặc điểm kinh doanh tiền tệ của Ngân Hàng (T - T’) nó khác xa với sự vậnđộng tài sản trong quá trình sản xuất (T - H - SX - H’ - T’) và l u chuyển hànghoá (T - H - T’) Cũng chính vì vậy, kế toán Ngân Hàng chủ yếu dùng thớc đogiá trị làm đơn vị ghi sổ kế toán

Thứ hai: Đối tợng kế toán Ngân Hàng có mối quan hệ chặt chẽ thờng xuyên vớiđối tợng kế toán các đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân trong nền kinh tế thông quaquan hệ tiền gửi, tiền vay, thanh toán giữa Ngân Hàng với khách hàng.

Từ đặc trng này dẫn đến thông tin kế toán Ngân Hàng là thông tin kinh tế, tàichính tổng hợp đợc nhiều đối tợng quan tâm sử dụng nh khách hàng, các nhà đầut, các cơ quan quản lý… Một trong những việc hết sức chính phủ… Một trong những việc hết sức Mặt khác, về phía Ngân Hàng thông quamối quan hệ này bằng các chính sách của mình, Ngân Hàng đã tác động vàotoàn bộ hoạt động của nền kinh tế, thúc đẩy tăng trởng kinh tế, tăng cờng côngtác quản lý kinh tế, tài chính.

Thứ ba: Xét về quy mô và sự chu chuyển vốn thì đối tợng kế toán Ngân Hàng cóquy mô; phạm vi rất lớn và có sự tuần hoàn thờng xuyên, liên tục theo yêu cầuchu chuyển vốn của nền kinh tế và theo yêu cầu quản lý kinh doanh của NgânHàng.

Thứ t: xét về nội bộ Ngân Hàng, giữa đối tợng kế toán Ngân Hàng nhà nớc (NHcấp 1) và đối tợng kế toán Ngân Hàng thơng mại (NH cấp 2) có sự khác nhau.Đối tợng kế toán của Ngân Hàng nhà nớc cũng là tài sản; vốn nhng nó phản ánhhoạt động của cơ quan quản lý Ngân Hàng nhà nớc, Ngân Hàng phát tiền, NgânHàng của các Ngân Hàng Đối tợng kế toán Ngân Hàng thơng mại cũng là tàisản vốn, nhng nó phản ánh hoạt động kinh doanh với khách hàng và các tổ chứckinh tế, các doanh nghiệp, các cá nhân trong toàn bộ nền kinh tế.

2 Nhiệm vụ của kế toán Ngân Hàng.

Với chức năng ghi chép, tính toán, cung cấp thông tin kinh tế, tài chính phục vụcho việc đánh giá hiệu quả quản lý, kinh doanh ngân hàng, kế toán ngân hàng cónhiệm vụ sau :

_Ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời các hoạt động kinh tếtài chính của ngân hàng theo các phơng pháp của kế toán, pháp luật nhà nớc vàcác chuẩn mực kế toán hiện hành trên cơ sở đó góp phần bảo vệan toàn tai sảncủa bản thân ngân hàng cũng nh tài sản của toàn xã hội.

_Phân loại nghiệp vụ tổng hợp số liệu theo chỉ tiêu nhằm cung cấp thông tin kinhtế, tài chính một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời các hoạt động kinh doanh ngânhàng và lãnh đạo thực thi chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nớc.

_Giám sát quá trình sử dụng tài sản(vốn)nhằm tránh tổn thất tài sản và nâng caohiệu quả trong quá trình sử dụng tài sản thông qua việc kiểm soát trớc tiên cácchứng từ kế toán ở trong đơn vị ngân hàng cũng nh toàn hệ thống.Trên cơ sở đógóp phần tăng cờng kỷ luật tài chính, củng cố chế độ hạch toán kinh tế trongngân hàng cũng nh toàn bộ nền kinh tế.

_Tổ chức tốt công tác kế toán ở mỗi đơn vị ngân hàng cũng nh trong toàn hệthống.Thực hiện giao dịch phục vụ khách hàng một cách khoa học, văn minh.

3 Đặc điểm của kế toán ngân hàng:

Xuất phát từ đặc điểm hoạt động của ngân hàng, kế toán ngân hàng có nhữngđặc điểm sau :

3.1 Kế toán ngân hàng mang tính tổng hợp cao :

Đặc điểm này thể hiện ở chỗ kế toán ngân hàng không chỉ phản ánh tổng hợptoàn bộ các mặt hoạt động của bản thân ngân hàng, mà nó còn phản ánh đợc đạibộ phận hoạt động kinh tế, tài chính của nền kinh tế thông qua các quan hệ tiềntệ, tín dụng, thanh toán… Một trong những việc hết sứcgiữa ngân hàng với các doanh nghiệp, các đon vị tổchức kinh tế, các cá nhân trong nền kinh tế.Do vậy những chỉ thông tin do kếtoán ngân hàng cung cấp la những chỉ tiêu thông tin kinh tế tài chính quan trọnggiúp cho việc chỉ đạo điều hành hoạt động ngân hàng và quản lý kinh tế.

Đặc điểm này cho thấy tính “xã hội hoá” của kế toán ngân hàng.Hơn nữa, đòihỏi nghành ngân hàng ngoài việc thực hiện các phơng pháp kế toán chung, cácchuẩn mực kế toán đợc thừa nhận , phải xây dựng chế độ kế toán phù hợp để cóthể vừa phản ánh đợc hoạt động kinh tế, tài chính của nền kinh tế.

3.2 Kế toán ngân hàng tiến hành đồng thời giữa kiểm soát xử lý nghiệp vụ và ghisổ sách kế toán khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nếu nh ở các đơn vị, tổ chứckinh tế, các doanh nghiệp việc thực hiện các bút toán khi có nghiệp vụ kinh tếphát sinh không nhất thiết phải vào sổ kế toán ngay thì ngợc lại trong kế toánngân hàng, công việc này phải đợc tiên hành đồng thời Điều này đòi hỏi khi tiếpnhận chứng từ kế toán từ khách hàng hay chứng từ do nội bộ ngân hàng lập,nhân viên kế tán phải kiểm soát sử lý theo nội dung của chứng từ.Nừu chứng từđảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp thì cho hoàn thành nghiệp vụ và phản ảnh ngayvào sổ kế toán thích hợp để kiểm soát số d tài khoản, hạn mức tín dụng phục vụcác giao dịch mới.Đặc điêm nêu trên cho thấy kế toán ngân hàng mang tính giaodịch rất cao.

3.3 Kế toán ngân hàng mang tính chính xác kịp thời cao bởi lẽ đối tợng kế toánngân hàng có liên quan mật thiết với đối tợng kế toán của các doanh nghiệp,cánhân trong nền kinh tế, mặt khác hoạt động ngân hàng đã tạo cho ngân hàng tậptrung một khối lợng vốn tiền tệ rất lớn của xã hội, số vốn này thờng xuyên biếnđộng Vì vậy kế toán ngân hàng phải có độ chính xác cao, kịp thời để một mặtđáp ứng yêu cầu hạch toán của ngân hàng, mặt khác phục vụ hạch toán của toànbộ nền kinh tế Mọi sự chậm chễ, thiếu chính xác của kế toán ngân hàng sẽ cótác động xấu đến tính kịp thời chính xác trong hạch toán của các đơn vị, tổ chức

3

kinh tế có quan hệ với ngân hàng làm giảm tốc độ chu chuyển vốn của nền kinhtế.

Xuất phát từ lý do trên đòi hỏi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải đợc kiểmsoát xử lý và cho hoàn thành ngay.công việc kế toán hàng ngày phải đợc kết thúcngay trong ngày bằng cách lập bảng cân đối taì khoản ngày, gửi kịp thời cácgiấy báo nợ, báo có, bảng sao kê số d tài khoản khách hàng bằng cách lập bảngcân đối tài khoản ngày, gửi kịp thời giấy báo nợ, báo có, bảng sao kê số d tàikhoản cho khách hàng.

3.4 Chứng từ kế toán ngân hàng có khối lợng lớn, tổ chức luân chuyển phức tạpvà gắn liền với việc luân chuyển vốn của nền kinh tế.

Chủng loại chứng từ nhiều, khối lợng chứng từ lớn xuất phát từ tính đa dạngcủa các mặt nghiệp vụ ngân hàng và số lợng các giao dịch diễn ra hàng ngày tạiđơn vị ngân hàng là rất lớn.Mặt khác chứng từ kế toán ngân hàng không chỉminh chứng cho hoạt động tài chính của bản thân ngân hàng mà còn minh chứngcho hoạt động kinh tế, tài chính và việc chu chuyển vốn của nền kinh tế Do vậyviệc luân chuyển chứng từ kế toán ngân hàng có liên quan đến việc luân chuyểnvốn tiền tệ của nền kinh tế.Đặc điểm này đòi hỏi nghành ngân hàng phải xâydựng đợc hệ thống chứng từ kế toán một cách thích hợp đẻ mà thoả mãn hạchtoán tại các đơn vị ngân hàng mà đáp ứng yêu cầu hạch toán của nền kinh tế.Mặt khác phải thiết lập chơng trình luân chuyển chứng từ, điều này đồng nghĩavới việc tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn của nền kinh tế.

3.5 Kế toán ngân hàng sử dụng tiền tệ(nội tệ, ngoại tệ) làm đơn vị đo lờng chủyếu trong hầu hết các mặt nghiệp vụ Đặc điểm này xuất phát từ đặc điếm kinhdoanh tiên` tệ của ngân hàng

Nắm vững những đặc điểm trên đây chẳng những có ý nghĩa trong việc xâydựng chế độ kế toán ngân hàng ma` con` có ý nghĩa trong việc tổ chức công táckế toán ở từng đơn vị cũng nh toàn bộ hệ thống ngân hàng.

4 Vai trò của kế toán ngan hàng trong nền kinh tế thị trờng.

Là bộ phận cấu thành trong hệ thống kế toán của nền kinh tế quốc dân , kế toánngân hàng cùng phát huy đầy đủ vai trò kế toán nói chung ; đồng thời phát huyvai trò trong việc phục vụ lãnh đạo điều hành hoạt động ngân hàng

- Một: Cung cấp thông tin về hoạt động tiền tệ tín dụng, thanh toán, kết quả tàichính phục vụ chỉ đạo điều hành quản trị các mặt hoạt đọng nghiệp vụ dạt hiệuquả cao và phục vụ các bên quan tâm đến hoạt đọng ngân hàng.

- Hai: Bảo vệ an toàn tài sản các đơn vị Do tổ chức một cách khoa học, đầy đủ,chính xác toàn bộ tài sản hiện có cũng nh sự vận động của chúng nên kế toán đãgiúp cho các chủ ngân hàng quản lý chặt chẽ tài sản của mình nhằm tránh thiếuhụt về mặt số lợng và nâng cao hiệu trong quá trình sử dụng tài sản

- Ba: Quản lý hoạt động tài chính ngân hàng Công rác kế toán phản ánh đợcđầy đủ, chính xác các khoản thu nhập, chi phí, kết quả kinh doanh của từng đơnvị cũng nh toàn hệ thống ngân hàng, từ đó giúp quản lý vốn, tăng thu nhập , tiếtkiệm chi phí, kinh doanh có lãi nhằm đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển chomột ngân hàng

- Bốn: đáp ứng yêu cầu công tác thanh tra, kiểm soát, phân tích hoạt động kinhdoanh ngan hàng Với chức năng tổ chứchạch toán ban đầu tạo nguồn thông tin

nền kinh toán là nói cung cấp thông tin đầy đủ chính xác nhằm phục vụ cho cácloại hạch toán khác, công tác thanh tra, kiểm soát, kiểm toán và phân tích hoạtđộng kinh doanh ngân hàng

Trong tình hình hiện nay, nền kinh tế thế giới phát triển theo quy mô rộng lớnđa dạng hoá, đa phơng hoá các thành phần kinh rế thì kế toán ngân hàng ngoàibôn vai trò trọng yếu của nó; với t cách là kế toán của toàn bộ nền kinh tế củamột quốc gia kế toán ngân hàng còn đợc xem nh “thớc đo” sức khẻo của nềnkinh tế bởi hầu hết các chuyển biến của nền kinh tế đều thông qua hoạt động kếtoán ngân hàng Vì thế để chứng tỏ một nền kinh tế “khoẻ” thì vai trò của hệthống ngan hàng nói chung và kế toán ngân hàng trong tình hình hiện nay là vôcùng quan trọng

II Một vài nét về kế toán ngân hàng Việt Nam.

1.Trớc đây:

Do đặc điểm kế toán ngân hàng Việt Nam ra đời muộn (cùng ngành ngânhàng )trong điều lực nền kinh tế nghèo nàn lạc hậu, vốn ít, đội ngũ các cán bộngành rất ít cộngvới chuyen môn không cao, đồng thời với cách quản lý bao cấpcủa nhà nớc Chính những yếu tố này đã làm cho hệ thống Ngân Hàng thời nàyphát triển trí tuệ( trớc 1987), tất nhiên kế toán Ngân Hàng không phát huy hếtvai trò to lớn của mình, các nghiệp vụ kế toán thời kỳ này hầu hết là các nghiệpvụ đơn giản, khối lợng nhỏ, lẻ tẻ không đáp ứng hỗ trợ tốt cho công tác kiểm tra,thống kê… Một trong những việc hết sứcĐiều này có thể hiểu đợc bởi những nhân tố +Không thiết kế dựak trên quan diểm khách hàng

+ Mang nặng quan điểm hạch toán kế toán.

+ thiết kế dựa trên quy trình nghiệp vụ cổ điển (Mô hình Liên Xô cũ trớcđây)

+Không tạo nền tảng cơ sở cho các dịch vụ cổ điển.+Không thực sự có hệ thống

+Hệ thống kế toán đó kông đạt tiêu chuẩn.

2 Hiện nay:

Kể từ sau đại hội VII, nền kinh tế nớc ta chuyển từ nền kinh tế tập trung quanniệm bao cấp , quản lý nhà nớc, chuyển sang nền kinh tế thị tròng các loại hìnhkinh tế nhanh chóng ra đời và nhanh chóng phát triển nh trên sớm khẳng địnhtính u việt của mình nhng kéo theo nó là hàng loạt những chính sách đờng lốikinh tế ra đời đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế Nghành ngân hàng cũng vì thế đãcó những thay đổi to lớn và không ngừng phát triển tơng xứng với đòi hỏi ccấpbách của nền kinh tế trong đó kế toán Ngân Hàng cũng có những bớc đổi mới tolớn hoàn thành tốt nhiệm vụ”thu ký” của nền kinh tế

Ngân Hàng chuyển từ mô hình quản lý một cấp sang mô hình quản lý hai cấp.Ngân Hàng trở thnàh doanh nghiệp kinh doanh độc lập tự chủ, tự chịu tráchnhiệm về kết quả kinh doanh của mình.

Chính những thay đổi đó nên kế toán Ngân Hàng cũng có những sự thay đổi cụthể.

5

* Thay đổi về tài khoản và hệ thống tài khoản.

Đó là những thay đổi về kết cấu.Trớc đây khi mô hình quản lý Ngân Hàngmột cấp, sản phẩm dịch vụ Ngân Hàng nhiều do vậy hệ thống tài khoản chungkhhonh dựa trên cơ sở khoa học, các tài khoản phân loại cha rõ ràng, tính chi tiếtchặt chẽ cha cao chủ yếu là do Ngân Hàng nớc quy định phụcvụ quản lý nhà nớcvề hành chính là chủ yếu

Nay hệ thống tài khoản kế toán Ngân Hàng đợc xây dựng trên cơ sở khoahọc và tình hình thực tiễn của nèn kinh tế Các tài khoản ngân hàng dợc phân chatheo mục loại rõ ràng, chi tiêt hoá từng loại tài khoản có tính mở cao đáp ứng d-ơc nhu cầu quản lý, hành chính, thống kê, kiểm toán và quan trọng nhất là nó cótính hớng tới phục vụ khách hàng cao,cụ thể là ở tài khoản của khách hàng đãchi tiết hơn về loại tài khoản, tiểu khoản điều này có tác dụng trong viêcc quảnlý khách hàng cũng nh bảo đảm cho khách hàng an toàn hơn, yên tâm hơn tạomối quan hệ chặt chẽ giữa Ngân Hàng với khách hàng

Các loại tài khoản hệ thống tài khoản của NHVN và hệ thống tài khoản củaTCTD

Hệ thống tài khoản NHNN Hệ thống tài khoản TCTDKý

của Ngân hàng

6 Nguồn vốn chủ sở hữu

II Phần ngoại bảng II Phần ngoại bảng9 Các tài khoản ngoại bảng 9 Các tài khoản ngoại bảng- Bảng phân loại tài khoản so với trớc đây đã có đổi mới tách riêng từ một hệ thống tài khoản tách riêng thành hai hệ thống tài khoản vừa đáp ứng đợc công tác quản lý vĩ mô của NHNN vừa đảm bảo tính độc lập tự chủ trong quản lý kinhdoanh của các NHTM.

Có đợc sự thay đổi đó chính là dựa trên nền tảng sự thay đổi của quan điểm kế toán truyền thống sang quan điểm kế toán hiện đại.

* Đổi mới chứng từ kế toán ngân hàng.

- về phân loại chứng từ thì với mô hình kế toán hiện đại đã có những thay đổi lớnđáp ứng tốt trong việc phân loại quản lý của Ngân hàng Nhà nớc với TCTD cũngnh TCTD với khách hàng thoả mãn nhu cầu thực tiễn của nền kinh tế quốc dânđiều mà trứoc đây do yếu tố khách quan mô hình quản lý ngân hàng một cấp chalàm đợc.

Một số cách phân loại chứng từ kế toán ngân hàng nh sau:

2.1 Căn cứ vào công dụng và trình tự lập chứng từ

Theo cách phân loại này chứng từ kế toán ngân hàng đợc phân thànhchứng từ gốc và chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc là loại chứng từ chứng minh sựphát sinh và hoàn thành nghiệp vụ kinh tế nh phiếu suất kho, hoá đơn… Một trong những việc hết sức

Chứng từ ghi sổ đợc lập trên cơ sở chứng từ gốc hoặc chứng từ gốc kiêmchứng từ ghi sổ nh: uỷ nhiệm thu và uỷ nhiệm chi, séc, giấy nộp tiền

2.2 Căn cứ vào nơi lập chứng từ.

Theo cách này chứng từ kế toán ngân hàng đợc phân thành chứng từ nội bộ vàchứng từ bên ngoài Chứng từ nội bộ là chứng từ do bộ ngân hàng lập để thứchiện các mặt nghiệp vụ nh phiếu thu, phiếu chi, phiếu chuyển khoản, bản kê tínhlãi… Một trong những việc hết sức

Chứng từ bên ngoài là chứng từ do khách hàng lập nộp vào vào ngân hàng đểthực hiện các nghiệp vụ tiền gửi, lĩnh tiền, vay vốn, thanh toán… Một trong những việc hết sức

2.4 Căn cứ vào nội dung nghiệp vụ

2.5 Căn cứ vào hình thái vật chất

Theo cách này chứng từ đợc phân thành hai loại đó là chứng từ giấy,chứng từ điện tử

- Về lập chứng từ

Chứng từ đợc lập trên mẫu chứng từ do ngân hàng Nhà nớc quy định, sovới trớc thì việc lập chứng từ trong mô hình kế toán hiện đại áp dụng triệt để cácnguyên tác cơ bản

Chứng từ kế toán ngân hàng đợc lập ngay sau khi có nghiệp vụ kinh tếphát sinh

Chứng từ phải đợc các chủ thể lập theo quy định rõ ràng không lập thay ,lập hộ, kế toán không thể lập hộ chứng từ cho khách hàng

Ngoài ra lập chứng từ còn phải tuân thủ một số nguyên tắc bắt buộc khác nh chữviết, loại mức, màu mực… Một trong những việc hết sức quy định về số, chữ… Một trong những việc hết sức

- Về kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng

Mô hình kế toán ngân hàng hiện đại hiện nay thì việc kiểm soát chứng từkế toán thực hiện theo phơng thức kiểm soát kép bao gồm kiểm soát trớc và kiểmsoát sau:

7

Kiểm soát trớc đợc thực hiện ngay khi có các chứn từ phát sinh, tham giakiểm soát trớc gồm có: Thanh toán viên, cán bộ nghiệp vụ tín dụng, thủ kho, thủquỹ… Một trong những việc hết sức

Kiểm soát sau đợc thực hiện sau khi tiến hành kiểm soát trớc, kiểm soátsau hoàn thành thì nghiệp vụ kinh tế phát sinh kết thúc, tham gia kiểm soát saugồm: Kế toán trởng, giám đốc, kiểm soát viên.

- Về luân chuyển chứng từ

Tuỳ thuộc vào từng loại, nghiệp với từng loại chứng tơng ứng đợc xác địnhnh chứng từ nộp tiền mặt, chứng từ chuyển tiền, chuyển khoản cùng ngân hàng.ở mô hình kế toán hiện đại thì hầu hết các chứng từ đều điện tử hoá loại trừ tốiđa chứng từ giấy do vậy việc luân chuyển chứng từ trong quá trình kế toán diễnra nhanh hơn, kịp thời hơn phản ánh chính xác nghiệp vụ phát sinh hỗ trợ tót chocông tác kiểm soát, kiểm tra… Một trong những việc hết sức

3 Mô hình tổ chức kế toán Việt Nam

3.1 Mô hình nhiều cửa

Đây là mô hình đợc thực hiện trong suốt thời gian dài, trong tình hình nềnkinh tế hiện nay nó bộc lộ nhiều hạn chế , không phù hợp với yêu cầu thực tế củanền kinh tế

toán viên.

+ Qua nhiều cửa dẫn đến khó khăn trong việc luân chuyển chứng từ dễ cónhững rủi ro thiếu xót không góp phần hỗ trợ cho việc kiểm tra nội bộ, thanhtra… Một trong những việc hết sức

+ Gặp khó khăn nếu giao dịch với số lợng lớn, khách hàng

3.2 Mô hình kế toán một cửa

Với mô hình kế toán một cửa thì giao dịch viên đồng thời là kiểm soát viên… Một trong những việc hết sứcPhơng pháp kế toán một cửa là một phơng pháp đang đợc áp dụng tại hầu hết cácngân hàng cấp I, II, III tại Việt Nam nó phần nào đáp ứng đợc nhu cầu phongphú của nền kinh tế thị trờng và cũng đã phát huy mạnh những u điểm của nó… Một trong những việc hết sức+ Những điểm mới ở mô hình kế toán một cửa.

+ Loại trừ hầu hết các tồn tại của mô hình kế toán nhiều cửa do ở mô hình kếtoán một cửa giao dịch viên vừa là kế toán viên vừa là kiểm soát viên trong đómỗi giao dịch viên chỉ phụ trách một lợng khách hàng nhất định do vậy loại trừtính ôm đồm quá nhiều.

+ Đáp ứng đợc yêu cầu cơ bản của khách hàng đó là thời gian giao dịch rút ngắn,an toàn hơn cho khách hàng.

+ ở mô hình kế toán một cửa với sự hỗ trợ to lớn của công nghệ tin học do vậyviệc lu trữ, chuyển tải dữ liệu thờng đợc bảo đảm, thông tin về khách hàng mộtcách chủ động, với mô hình kế toán một cửa thì công tác kiểm soát, kiểm tra nộibộ thanh tra đợc hỗ trợ tối u, vì ở mô hình kế toán một cửa các nghiệp vụ đều đ-

ợc sử lý ngay khi có nghiệp vụ phát sinh (online) nên các chứng từ phát sinh rấtchính xác về mặt thời gian, và việc luân chuyển chứng từ, cũng loại trừ đợc saisót.

+ Điểm mới quan trọng của mô hình kế toán một cửa là mang tính phục vụkhách hàng cao, khả năng hỗ trợ tác nghiệp giữa các giao dịch viên cao (chia sẻthông tin, hỗ trợ nghiệp vụ… Một trong những việc hết sức), ngoài ra mô hình kế toán một cửa còn góp phầnthu gọn bộ phận kế toán, mô hình tổ chức mang tính cạnh tranh cao.

Mô hình kế toán một cửa, hay nhiều cửa đều tồn tại do yêu cầu khách quan củanền kinh tế.

Ngày nay, hầu hết mô hình kế toán Ngân hàng Việt Nam là kế toán một cửa vớisự hộc trợ chủ yếu của công nghệ thông tin và công nghệ tin học, phần mềmquản lý kế toán hiện đại Do vậy tuỳ theo yêu cầu quản lý, kinh doanh mà màmỗi đơn vị có mô hình quản lý riêng

Có hai loại quản lý thông qua công nghệ tin học:- Mạng LAN (Local area network)

Mô hình quản lý này thờng sử dụng với các chi nhánh NHTM nhỏ có giaodịch một cửa, việc trao đổi thông tin chỉ diễn ra trong nội bộ đơn vị.

- Mạng WAN (Wide area network)

Đợc sử dụng chủ yếu ở các chi nhánh lớn có nhiều chi nhánh con trựcthuộc sự quản lý về hành chính, nghiệp vụ… Một trong những việc hết sứchoặc giữa NHNN và các NH thànhviên.

III, T ơng quan giữa kế toán ngân hàng việt nam và thếgiói

1 Về hệ thống tài khoản

Việt Nam

Hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam ra đời muộn tuy đáp ứng đợc phầnlớn đòi hỏi của nền kinh tế thị trờng nhng trên thực tế vẫn đang trong quá trìnhhoàn thiện nhiều mặt.

Thực tế cho thấy hệ thống ngân hàng của chúng ta còn nhiều điểm chathật hợp lý đó là còn có sự khác biệt về tài khoản giữa các ngân hàng khác hệthống với nhau, khoảng cách về hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng với các n-ớc trong khu vực và với hệ thống kế toán ngân hàng thế giới.

Điều này dẫn đến khả năng hoà nhập về lĩnh vực ngân hàng không cao,hạn chế nhiều mặt về mặt đa dạng hoá các sản phẩm dịch vụ ngân hàng Theothống kê sản phẩm dịch vụ của ngân hàng Việt Nam là 300, một con số quá thấpvới thế giới là 6000 (Nhật Bản) qua đó ta có thể hình dung đợc khoảng cách vềsự hoàn hảo của hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng Việt Nam với tài khoảnkế toán ngân hàng Thế giới.

Cụ thể là trong hội nghị về kế toán diễn ra trong ngày 7/2003 đã có những ý kiếnvề hệ thống tài khoản kế toán Một trong những tài khoản kế toán đợc đa ra bànluận là tài khoản mua và bán ngoại tệ 4911, 4912, ý kiến cho rằng cần thốngnhất hai tài khoản này thành một tài khoản chung

Thế giới

9

Hầu hết các nớc phát triển đều coá mô hình kế toán ngân hàng, tài khoản ngânhàng hoàn thiện đáp ứng hoàn hảo mọi nhu cầu của nền kinh tế nh các ngânhàng của Nhật, Mỹ, Thụy sỹ… Một trong những việc hết sức

Điều đó đợc chứng minh ở khả năng cung ứng các loại sản phẩm dịch vụ ngânhàng của Nhật là 6000 loại, Mỹ cũng sấp xỉ 6000 loại Để làm đợc nh vậy đòihỏi bộ phận kế toán, cũng nh tài khoản kế toán phải gọn nhẹ và có tính hợp lýcao, hơn nữa các tài khoản kế toán luôn coá tính mở cao.

2 Luân chuyển chứng từ.

Việt Nam

Do mô hình kế toán ra đời muộn, hệ thống tài khoản còn lạc hậu, tuy đã tin họchoá nhiều khâu nhng trên thực tế việc luân chuyển chứng từ của chúng ta còn ch-a thật sự hoàn hảo

Đó là chứng từ giấy còn chiếm tỷ trọng lớn dễ gặp khó khăn trong việc kiểm trakiểm soát bất thờng mặc dù việc kiểm soát, luân chuyển chứng từ của chúng talà đảm bảo đợc về an toàn, kịp thời nhng để hoà nhập với sự phát triển của ngânhàng thế giới thì chúng ta còn phải đổi mới nhiều.

Thế giới

Do hệ thống tài khoản kế toán là tối u, các nghiệp vụ đều đợc tự động hoá do vậyhầu hết các chứng từ đều đợc điện tử hoá do vậy rất thuận tiện cho công tác kiểmsoát, luân chuyển đáp ứng tốt mọi nhu cầu kiểm tra, thống kê hàng ngày, hànggiờ.

3 Kiểm soát

Việt Nam

Với mô hình kế toán hiện nay và thực tiễn hệ thống tài khoản kế toán ngân hànghiện nay thì nhìn chung khâu kiểm soát đã hoàn thành nhiệm vụ bảo đảm an toànvề mặt nghiệp vụ… Một trong những việc hết sức ng trên thực tế khâu kiểm soát cha hoàn thành về mặt thờinhgian, chính vì vậy đã hạn chế co công tác kiểm tra thờng xuyên, tại chỗ hầu hếtcông tác kiểm soát của chúng ta là kiểm soát định kỳ nguyên nhân này có phầnlà do khâu tài khoản kế toán ngân hàng còn cồng kềnh cha thực sự hợp lý.

Thế giới

Hệ thống công nghệ tin học và tài khoản đợc xây dựng hợp lý do vậy công táckiểm tra kiểm soát luôn đảm bảo đúng, chính xác, nhanh chóng và thờng xuyên.

Vốn điều lệ : 4.480 tỷ VNĐ, tổng tài sản có trên 110 ngàn tỷ VNĐ, có trên 20ngàn cán bộ nhân viên đợc đào tạo có hệ thống và ngày càng đạt trình độ tiêntiến ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, nối mạng vi tính từ trụ sở chính đếnhơn 1.600 chi nhánh, thực hiện thanh toán chuyển tiền điện tử trong toàn hệthống Hiện có quan hệ tín dụng với 2 vạn doanh nghiệp, trên 9 triệu hộ sản suấtkinh doanh và hàng chục triệu khác hàng giao dịch, có quan hẹ đại lý với 784 tổchức tài chính tín dụng ngân hàng nớc ngoài tại việt nam và 90 quốc gia trên thếgiới.

11

Tiếp nhận và triển khai có hiệu quả các dự án của tổ chức tài chính tín dụng ngânhàng quốc tế đặc biệt là các dự án của WB, ADB, AFD… Một trong những việc hết sức Với trên 60 dự án vàsố vốn trên 2,4 tỷ USD.

Là thành viên của một số tổ chức quốc tế lớn trong đó có APRACA đã đăng caitổ chức nhiều hội nghị quốc tế lớn nh : Hội nghị FAO năm 1991, hội nghịAPRACA năm 1996 và năm 1998, hội nghị CICA lần thứ 31 năm 2001 Thựchiện kiểm toán quốc tế liên tục từ năm 1993 đến nay theo chuẩn mực kiểm toánquốc tế ssợc xác nhận là ngân hàng thơng mại lành mạnh đủ tin cậy.

2, Những nét cơ bản về kế toán tài chính

Sau khi tách khỏi ngan hàng nhà nớc, ngân hàng phát triển nông nghiệp việtnam bắt tay vào xây dựng hệ thống kế toán bảng cân đối tài khoản của mình.Đây là việc rất khó khăn và mới mẻ.Năm 1989 là năm đầu tiên việc quản lý kếtoán tài chính thanh toán của ngân hàng phát triển nông thôn Việt Nam đợc tiềnhành một cách tự chủ hoàn toàn có bảng cân đối tài khoản riêng.Các chế độ thuchi tài chính trong hệ thống ngân hàng phát triển nông nghiệp Việt Nam đã hìnhthành theo hớng một ngân hàng thơng mại.

Cho tới nay thì bộ phận kế toán tài chính của ngân hàng nông nghiẹp và pháttriển nông thôn đã hoàn toàn độc lập, đảm bảo tốt yêu cầu hạch toán, quản lý tàIchính, góp phần không nhỏ trong việc đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ của ngânhàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam tăng thêm sức cạnh tranhvới các Ngân hàng khác, đồng thời hệ thống tài khoản kế toán độc lập của Ngânhàng NN&PTNT Việt Nam có thể tham gia vào nhiều loại hình, thành phần kinhtế … Một trong những việc hết sức Tạo lập đợc uy tín và tăng thêm nguồn thu.

3 Một số định hớng phát triển mới.

3.1 Phát triển các sản phẩm thanh toán.

Hoàn thiện các sản phẩm hiện thời và giới thiệu sản phẩm thanh toán mới nh:cung cấp trên quy mô lớn dịch vụ ghi có trực tiếp, giới thiệu quy trình ghi nợtrực tiếp, mở rộng phơng tiện thanh toán dự phòng.

3.2 Phát triển các dịch vụ tiền gửi:

Hoàn thiện các sản phẩm hiện thời và giới thiệu sản phẩm tiền gửi mới nh: ápsuất lãi suất tiết kiệm thay đổi , tiền gửi có tham gia dự thởng, tiền gửi tiết kiệmliên t, đa ra lãi suất bán đổi cho các khoản tiền gửi có kỳ hạn.

3.3 Phát triển sản phẩm cho vay.

Hoàn thiện các sản phẩm hiện thời và giới thiệu sản phẩm cho vay mới nhằm mởrộng số lợng các dịch vụ nh: thâu chi, áp dụng lãi suất cho vay trung, dài hạn, gi-ói thiệu sản phẩm cho vay mua nhà cho vay giáo dục.

3.4 Phát triển các sản phẩm dịch vụ hệ thống.

Cung cấp dịch vụ: mở rộng mạng lới cung cấp và tăng số lợng sản phẩm dịch vụnh mở rộng phơng tiện thanh toán ATM kết nối với tài khoản khách hàng, pháttriển thẻ ghi nợ/ATM, thử nghiệm các dịch vụ Ngân hàng trên mạng, cung cấpcác dịch vụ bảo hiểm… Một trong những việc hết sức

4 ứng dụng CNTT và đào tạo tin học với hiện đại hoá Ngân hàng.

Giai đoạn 1988 – 1994 việc ứng dụng CNTT mơi chỉ tập làm quen với máy vitính cha giao dịch với khách hàng và cha giúp cán bộ trong việc tính toán trênmáy vi tính.

Cuối 1994 NN&PTNT HN là đơn vị đầu tiên trong các tỉnh phía Bắc triẻn khaichơng trình giao dịc trực tiếp với khách hàng trên hệ thống FOXPRO và máytính bắt đầu đợc nối mạng LAN Giữa năm 1995 NN&PTNT HN mở lớp đào tạocho cán bộ các Ngân hàng quận và cho 5 huyện đồng thời triển khai 100% ch-ơng trình giao dịch trực tiếp, thông tin báo cáo cho tất cả các chi nhánh trựcthuộc.

Hệ thống chuyển tiền qua mạng máy tính, thanh toán bù trừ cũng bắt đầu đợctriển khai từ 1992 và phần nào đó cũng góp phần tăng đợc thu dịch vụ và phíkhách hàng đến với NN&PTNT ngày càng đông hơn.

Đến 1999 NN&PTNT HN là một trong những đơn vị đầu tiên đợc triển khai hệthống chuyển tiền điện tử thay đổi hệ thống thanh toán liên hàng qua mạng máytính.

Đến thnág 5 năm 2001 hệ thống thanh toán điện tử liên hàng bắt đầu đơc triểnkhai chính thức tại NN&PTNT HN.

Từ 1999 trở đi NN&PTNT HN đã mở 3 lớp đào tạo liên tục cơ bản và ứng dụngcác chơng trình thanh toán liên hàng qua mạng máy tính, đối chiếu lien hàng,giao dịch trực tiếp, thông tin báo cáo, thanh toán bài trừ.

Tháng 9/2001 7 chi nhánh NN&PTNT đã triển khai chuyển tiền điện tử và thanhtoán bài trừ trực tiếp, 3 chi nhánh còn lại cũng đợc tham gia vào tháng 11/2002.Thực hiện tốt dề án cơ cấu lại NN&PTNT VN giai đoạn 2001-2005, NN&PTNTHN đã thành lập phòng vi tính, nhờ vậy các chơng trình ứng dụng quản lý tậptrung dữ liệu tại trung tâm, giảm tới mức tối đa các sai sót có thể xảy ra.

NN&PTNT HN đã mở dịch vụ Phonebanking cho trên 200 khách hàng, thửnghiệm hệ thống thông tin khách hàng.

Thử nghiệm và cài đặt chơng trình kết nối với kho bạc Hai Bà Trng nhằm nângcao khả năng thanh toán, đồng thời giảm thiểu những thao tác thủ công trongquá trình vận hành chơng trình.

Ngoài ra đã tự bổ xung một số chơng trình phụ trợ khác nh theo dõi tồn quỹ tiềnmặt sao kê khế ớc, sao ke lãi cha thu, sao kê hoạt động cho vay, thu nợ, thu lãi,

13

chuyển nợ quá hạn, sao kê theo mã thanh toán viên, sao kê theo mã cán bộ tíndụng, chơng trình theo dõi điện báo hàng ngày phục vụ điều hành kinh doanh.Khai thác thông tin trên mạng Internet, bứơc đầu tiên triển khai toàn hệ thốngEmail nội bộ.

Xây dựng mạng Website internet của NHNN&PTNT Hà Nội dự định3/2003 sẽđi vào hoạt động phục vụ khách hàng.

Việc quản lý dữ liệu luôn đợc coi trọng Dữ liệu cập nhật kịp thời ,đầy đủ nênviệc chuyển đổi dữ liệu sang WB (worl bank) đợc nhanh chóng an toàn chínhxác.Với mục tiêu từng bớc nâng cao chất lợng toàn diện trong năm 2002 đã tậphuấn trên 700 lợt cán bộ nghiệp vụ kế toán,thanh toán quốc tế,kiếm soát và ứngdụng công nghệ tin học vào các nghiêp vụ… Một trong những việc hết sức

Năm 2003 ,NHNN&PTNT Hà Nội đã triển khai hệ thống WB, dữ liệu đơc quảnlý tập trung,số liệu đợc cập nhật tức thời,nhanh chóng va mang tính bảo mậtcao.Song song với việc vận hành hệ thống WB, các dich vụ ứng dụng công nghệthông tin hiện đại khác sẽ triển khai nh thẻ thanh toán,rút tiền từ sổ tiết kiệm từmáy ATM, phonebanking,homebanking,hệ thống nối mạng với khách hàng giaodịch từ xa… Một trong những việc hết sức

Cho tới thời điểm này có thể coi việc ứng dụng công nghệ thông tin tạiNHNN&PTNT Hà Nội đã tiến bộ vợt bậc để dáp ứng yêu cầu hiện đại hoáCNTT ,chuẩn bị kiến thức và nhân lực cho công cuộc hiện đại hoá Ngân Hàngvà hội nhập kinh tế khu vực và thế giới.

Một số sản phẩm dịch vụ chủ yếu hiện nay:

+Huy động tiền gửi,cho vay ngắn hạn,trung hạn,dài hạn bằng VND và ngoạitệ đối với mọi thành phần kinh tế.

+Cho vay tài trợ các hoạt động XNK

+Cho vay phục vụ đời sống với cán bộ và các đối tợng khác + Thực hiện bảo lãnh quốc tế

+ Kinh doanh ngoại tệ

+ Thanh toán quốc tế qua mạng SWIFT ,thanh toán biên mại với các nớc cóchung biên giới

+Thanh toán chuyển tiền điện tử

+ Làm dịch vụ kiều hối thu đổi ngoại tệ + Làm dịch vụ t vấn

+ Các dịch vụ Ngân Hàng khác

II

Ngân hàng NN&PTNT chi nhánh Lạc Trung

Ra đời sớm ngay từ những ngày đầu khi NHNN & PTNT ra đời tách khỏi sựquản lý của NH nhà nớc, hoat động kinh doanh tự chủ, độc lập.

Chi nhánh NHNN &PTNT(LạC Trung) thành lập 27/7/1988 và chính thức đivào hoạt động vào ngày 5/8/1988 Chi nhánh Lạc Trung là chi nhánh cấp mộttrong hệ thống NHNN &PTNT Việt Nam với mời chi nhánh trực thuộc ở tất cảcác quận trong thành phố Hà Nội nh quận Cầu giấy

Thanh Xuân, Tây Hồ Nhiệm vụ của chi nhánh Lạc Trung với các chi nhánh trựcthuộc là quản lý hành chính,tổ chức cán bộ, giám sát viêc lu chuyển vốn, hoạchđịnh hớng dẫn thực hiện chính sách đảm bảo hoạt động có hiệu quả và an toàncho đơn vị cũng nh toàn hệ thống.Nhng với bản chất là đơn vị hoạt động kinhdoanh vi thế hoat đông chủ yếu quan trọng nhất củaNHNN &PTNT Lạc Trunglà”kinh doang tiền tệ” và chỉ tiêu đánh giá hang đầu đợc quan tâm nhấtchính là kết quả hoạt động kinh doanh.

1.Tổ chức quản lý:

Bộ máy tổ chức tại chi nhánh Lạc trung bao gồm các phòng ban: phòng giámđốc, phòng phó giám đốc,phòng kế toán ,phòng kinh doanh, phòng kiểm soátnội bộ,phòng hành chính,phòng vi tính, phòng tổ chức cán bộ, phòng y tế, phòngngân quỹ,phòng thanh toánd quốc tế Các phòng ban đơc tố chức theo đúng chứcnăng và quyền hạn theo chuẩn mực tổ chức cán bộ nghành Ngân Hàng.

Về tổ chức chuyên môn và hành chính tại chi nhánh tố chức theo mô hình kếthợp mạng LAN(Local Aera Network) và mạng WAN (Wide Aera Network).Mạng LAN phục vụ chủ yếu phục vụ cho công tác quản lý giữa các phòng bangíup cho việc quản lý thông tin dữ liệu của đơn vị ,quản lý về mặt hành chínhcác phong ban đợc thông suốt, kip thời phát hiện rủi ro đơn vị, hệ thống,tạo mốiliên hệ chặt chẽ giữa các phòng ban nhất là phòng kế toán với phòng kinhdoanh,phòng kế toán với phòng vi tính, phòng kế toán với phòng thanh toán quốctế,phòng kế toán với phòng kiểm soát nội bộ.

Riêng phòng kế toán với đặc thù của mình là phong có số nhân viên đôngnhất,trang thiết bị nhiều nhất với 19 máy tính có cấu hình cao,tốc độ xử lýnhanh cùng với mạng kết hợp LAN vàWAN vậy việc xử lý các nghiệp vụ diễn rathuận lợi và kịp thời ,ngoài ra còn có các thiết bị hỗ trợ khác nh điện thoại, máyfax… Một trong những việc hết sứcMạng WAN đáp ứng tốt cho công tác quản lý hành chính ,nắm bắt thôngtin trong toàn ngànhmột cách hệ thống ,hiệu quả từ đógiúp cho đơn vị có thểthực hiện đầy đủ, đúng đắn những chỉ đạo của Ngân Hàng Nhà Nớc, quan trọnghơn là từ đó đơn vị có thể liên hệ thông suốt với các chi nhánh trựcthuộc,hay cácNgân Hàng cùng địa bàn về mặt thông tin nghiệp vụ… Một trong những việc hết sức từ đó kịp thời xử lý cácnghiệp vụ nh thanh toán bù trừ, thanh toán điện tử, đồng thời cũng từ đó phát

15

hiện nhng rủi ro tiềm ẩn,kịp thời đa ra biện pháp xử lý tránh rủi ro cho đơn vịmình cũng nh rủi ro toan hệ thống.

2.Mô hình tổ chức kế toán tại NHNN & PTNT chi nhánh Lạc Trung

Mô hình tổ chức kế toán tại chi nhánh Lạc Trung đang áp dụng hiện nay là môhình một cửa với cơ cấu tổ chức gồm:

_Trởng phòng kế toán :Chức năng quản lý tổng hợp về tất cả các mặt của phòngkế toán

_ Phó phòng kế toán: Có chức năng hỗ trợ cho trởng phòng kế toán, đồng thờihỗ trợ cho công tác kiểm soát và kế toán viên về mặt nghiêp vụ

_ Kiểm soát: Bộ phận này có chức năng theo dõi ,kiểm soát mọi nghiệp vụ diễnra trong ngày,kịp thời phát hiện những nghiệp vụ không hợp lý và những rủi rođảm bảo an toàn và hiệu quả cho công tác kế toán cũng nh tính chính xác củatừng loại nghiệp vụ nhất là những nghiệp vụ với ngân hàng nhà nớc hay cácngân hàng khác hệ thống nh bù trừ, điện tử, liên hàng.

Bên cạnh đó còn cócác nhân viên kế toán chuyên trách các nhiệm vụ riêng biệtnh: kế toán bù trừ, kế toán điên tử, kế toán nội bộ … Một trong những việc hết sức

_Về phơng thức giao dịch với khách hàng đợc tổ chức gồm 9 cửa giao dịch trongđó :

+ Từ cửa giao dịch số một đến cuối giao dịch số bốn chuyên về mảng tiết kiệm ,tín dụng với khách hàng.

+ Cửa giao dịch số 5 chuyên về thu hồi nợ khách hàng

+Cửa 6 đến cửa số 9 chuyên về giao dịch với khách hàng giao dịch vềUNT,UNC, phát hành séc , mở L/C , chuyển tiền… Một trong những việc hết sức

Tại cửa 1 tới cửa 4 giao dịch thực hiện chủ yếu là gửi tiền tiết kiệm hoặc vayvốn Tại mỗi cửa này mỗi giao dịch viên đợc giao một lợng tiền nhất định và cóquyền hạn về chuyên môn kiểm tra đánh giá tính hợp lý của các loại giấy tờ cóliên quan tuy nhiên quyền hạn này là hữu hạn ngoài ra nhân viên giao dịch cótrách nhiệm hớng dẫn khách hàng kê khai giây tờ chính xác đầy đủ, về hạn mứcgiao dịch trong ngày có tính mở có nghĩa là các nhan viên giao dịch có thể yêucầu bổ xung lợng tiền giao dịch Các giao dịch tại bốn cửa này thực hiện triệt đểnguyên tắc kế toán hạch toán sau khi phát sinh nghiệp vụ.

Các tài khoản sử dụng chủ yếu ở nghiệp vụ này là : 1011, 4311, 4331,801… Một trong những việc hết sức.Các giao dịch đều đợc lu vào máy để thuận lợi cho việc quản lý dữ liệu cũng nhquản lý khách hàng

Mô hình giao dịch một cửa

I nghiệpvụ mở tài khỏan khách hàng

17Khách hàng

Dịch vụ rút tiền tự động (Self Servies ATM)

Giao dịch viên (teller)

Kiểm soát(Super Visor)

Dịch vụ khách hàng (Customer Services)

Cửa1 Cửa2 Cửa3 Cửa4 Cửa5 Cửa6 Cửa7 Cửa8 Cửa9

Nhận tiền gửi Rút tiền Thu đổi ngoại tệ Quản lý nhân Sự(Deposit) (Withdraw) (Tranfer) (Peronel)

Tổng hợp(Bankend)

Bộ phận hậu kiểm(Back end)Bộ phận giao dịch(Font end)

Phạm vi nghiệp vụ: Mở tài khỏan lần đầu cho khách hàng có sử dụng vốn thanh tóan qua bản thân Ngân hàng.

1 Tiếp nhận yêu cầu mở TK Thực hiện: GDV

- Nếu khách hàng không thuộc đối tợng hoặc bộ hồ sơ cha hợp lệ thì chuyển trả khách hàng và hớng dẫn bổ sung, làm mới

- Trong trờng hợp nhận lại bộ chứng từ do cấp thẩm quyền chuyển lại, GDVcăn cứ vào ý kiến yêu cầu để thực hiện.

- Nếu chấp nhận yêu cầu thực hiện tiếp bớc 3.3 Mở tài khỏan:

- Nếu chấp nhận bộ hồ sơ, ký kiểm soát chuyển thực hiện bớc 5.

- Nếu không chấp nhận chuyển trả lại bộ chứng từ cho GDV kèm lý do, yêucầu.

5 Duyệt mở TK

Thực hiện: Giám đốc (hoặc ngời đợc ủy quyền)- Kiểm soát tòan bộ hồ sơ

- Kiểm soát thẩm quyền và việc làm của TP nghiệp vụ

- Nếu chấp mở Tk cho KH, ký trên chứng từ chuyển thực hiện bớc 6.- Nếu không chấp nhận chuyển trả lại bộ hồ sơ cho GDV kèm lý do, yêu cầu.

6 Thông báo số TK cho khách hàng, tổng hợp, lu hồ sơ:

Thực hiện: GDV, TP nghiệp vụ

- GDV trả cho KH 01 liên giấy đề nghị mở TK trong đó đã ghi số hiệu TK đã mở cho KH.

- GDV lu 01 liên mẫu dấu chữ ký của KH.

- TP nghiệp vụ lu 01 liên mẫu dấu chữ ký của KH kèm theo toàn bộ hồ sơ mở TK.

II Nghiệp vụ thu tiền mặt

1 Tiếp nhận nhu cầu nộp tiền của KH:Thực hiện: GDV hoặc thủ quĩ- Giấy nộp tiền.

- Phiếu thu

2 Kiểm tra chứng từ nộp tiền của khách hàng:Thực hiện: GDV hoặc thủ quĩ

- Kiểm tra việc lập giấy nộp tiền

- Nếu không chấp nhận chứng từ trả lại KH yêu cầu bổ sung họăc làm mới.- Tính phí nộp tiền (Nếu có)

- Nếu chứng từ hợp lệ, chuyển thực hiện bớc 3 nếu trong hạn mức thu tiền hoặc bớc 3 nếu thủ quỹ thu tiền.

3 Thu tiền:

Thực hiện: GDV hoặc thủ quỹ

- Nhận và kiểm đếm tiền mặt theo số tiền ghi trên giấy nộp tiền.- Trình tự thu tiền theo quy định.

4 Hạch tóan:

Thực hiện: GDV

Căn cứ vào giấy nộp tiền đã có chữ ký thủ quĩ và dấu 'đã thu tiền'

- Định khỏan, nhập dữ liệu hạch tóan giao dịch cho phù hợp với yêu cầu nộp tiền của KH.

- Trờng hợp nhận lại bộ chứng từ của TP nghiệp vụ trả lại (do nội dung hạch tóan cha đúng) GDV căn cứ yêu cầu để thực hiện.

- Trờng hợp KH chuyển tiền cho ngời thụ hởng nhận tại TCTD khác, lựa chọn kênh thanh tóan cho phù hợp: thanh tóan qua TK TGTT tại TCTD khác hoặc tại TTTT.

- Trờng hợp KH gửi tiền tiết kiệm, mua kỳ phiếu, trái phiếu viết hoặc in sổ tiết kiệm, kì phiếu, trái phiếu chuyển thủ quỹ ký.

- Ký trên chứng từ, chuỷên thực hiện bớc 5.5 Kiểm soát và duyệt hạch tóan:

Thực hiện: TP nghiệp vụ

19

- Kiểm tra chứng từ và bút pháp hạch tóan

- Nếu chấp nhận ký duyệt giao dịch, chuyển thực hiện bớc 7 trong trờnghợp KH nộp tiền để gửi tiết kiệm, mua KP, TP, hoặc chuyển thực hiện bớc 6trong trờng hợp chuyển tiền ra ngoài NH, đồng thời chuyển liên điệp cho GDVkèm lý do yêu cầu.

6 Duyệt chứng từ:

Thực hiện: Giám đốc (hoặc ngời đợc ủy quyề)

Kiểm soát thẩm quyền và làm việc của TP nghiệp vụ.- Kiểm tra tổng thể bộ chứng từ

- Tùy theo từng mặt nghiệp vụ và phát sinh cụ thể, ra lệnh cho các bộ phậnliên quan xử lý các nghiệp vụ khác để đảm bảo sự an toàn chung.

- Nếu chấp nhận giao dịch, duyệt và ký tên chứng từ chuyển thực hiện bớc4,7.

- Trờng hợp không chấp nhận giao dịch, trả lại cho GDV làm lại hoặc chỉnhsửa.

7 Kiểm soát chuyển tiền ra ngoài NHThực hiện: TP Kế toán

Căn cứ liên 1 Giấy nộp tiền và chứng từ chuyển tiền thanh toán phòngnghiệp vụ chuyển sang.

- Kiểm tra chứng từ, hạch toán thanh toán.

- Nếu chấp nhận chứng từ chuyển tiền ký duyệt chuyển tiền.

- Nếu không chấp nhận chuyển trả lại cho GDV kèm lý do, yêu cầu.- Trả chứng từ cho GDV tổng hợp, lu trữ.

8 Trả giấy tờ có giá, đối chiếu, tổng hợp lu hồ sơ.Thực hiện: GDV

- Trờng hợp KH nộp tiền để gửi tiết kiệm, mua kỳ phiếu, trái phiếu: Trả báocó, thẻ tiết kiệm, tờ kỳ phiếu, trái phiếu cho KH.

- Trờng hợp KH nộp tiền vào TKTG, chuyển tiền đến NH khác: Trả liênđiệp giấy nộp tiền.

- Đối chiếu cuối ngày giữa GDV và thủ quỹ về doanh số thu chi tiền mặt, sốd tồn quỹ.

- Tổng hợp, lu hồ sơ chứng từ theo chế độ.

III Nghiệp vụ chi tiền mặt, ngân phiếu thanh toán.1 Tiếp nhận nhu cầu rút tiền mặt của khách hàng.

Thực hiện: GDV- Séc lĩnh tiền mặt- Giấy lĩnh tiền mặt

- Giấy mời lĩnh tiền

2 Kiểm tra chứng từ rút tiền mặt.Thực hiện: GDV

- Kiểm tra căn cứ ngời nhận tiền đúng thông tin trên chứng từ - Tính phí rút tiền(nếu có)

- Nếu chấp nhận chứng từ, chuyển thực hiện bớc 3

- Nếu không chấp nhận chứng từ, trả lãi KH yêu cầu bổ sung hoạc làm mới - Trờng hợp nhận lãi chứng từ từ cấp thẩm quyền trả lãi, DGV căn cứ vàoyêu cầu để thực hiện

3 Xử lý chứng từ, hạch toán:Thực hiện: GDV

- KH rút tiền từ TKTG, TV: Định khoản, nhập dữ liệu tạo bút toán hạchtoán.

- Nếu KH rút tiền gửi TK, KP, TP, chuyển đổi ngoại tệ, ngân phiếu Inphiếu giao dịch (Giấy lĩnh tiền, Phiếu chuyển đổi), tạo bút toán hạch toán.

- Ký bút chứng từ, chuyển thực hiện bớc 4 trong trờng hợp thuộc thẩmquyền chi tiền, hoặc chuyển bớc 5 nếu không thuộc thẩm quyền chi tiền.

5 Kiểm soát và duyệt chứng từ:Thực hiện: TP Nghiệp

- Kiểm soát tính xác thực của giao dịch thanh toán phát sinh.- Kiểm soát chứng từ, hạch toán.

- Kiểm soát thẩm quyền giao dịch thanh toán, ký tên chứng từ.

- Nếu không thẩm quyền kiểm soát, tùy từng nghịêp vụ theo phân cấpchuyển thực hiện bớc 4,7 hoặc 8.

- Nếu vợt thẩm quyền kiểm soát, chuyển thực hiện bớc 6.

- Nếu không chấp nhận giao dịch thanh toán, chuyển trả lại bộ chứng từ choGDV kèm lý do, yêu cầu.

6 Duyệt chi:

Thực hiện: Giám đốc (hoặc ngời đợc ủy quyền)

- Kiểm soát thẩm quyền và việc làm của TP nghiệp vụ - Kiểm tra tổng thể bổ chứng từ

- Tùy theo từng mặt nghiệp vụ và phát sinh cụ thể, ra lệnh cho các bộ phận liên quan xử lý các nghiệp vụ khác để đảm bảo sự an toàn chung

- Nếu chấp nhận giao dịch, duyệt và ký trên chứng từ chuyển thựcc hiện ớc 4, 7.

b-21

- Trờng hợp không chấp nhận giao dịch, trả lãi cho GDV làm lại hoặc chỉnhsửa

Bớc 4, 7: Chi tiền

Thực hiện: GDV(bớc 4) hoặc thủ quỹ (bớc 7)

- Trả khách hàng 01liên giấy lĩnh tiền

- Đối chiếu cuối ngày GDV và thủ quỹ về doanh số thu chi tiền mặt, số d tồn quỹ

- Tổng hợp, lu giữ hồ sơ theo chế độ, chuyển báo cáo sang các phòng nghiệp vụ liên quan

IV nghiệp vụ thanh toán bằng ủy nhiệm chi(Chuyển tiền đi)

Phạm vi nghiệp vụ: Thực hiện lệnh UNC của khách hàng khi trrả nợ tài

khoản của họ mở tại mình để trả cho ngời thụ hởng.1 Tiếp nhận yêu cầu.

- UNC nhận vào khi còn giờ giao dịch, xử lý ngay.

- UNC nhận vào khi đã quá giờ giao dịch, GDV ghi ngày giờ nhận lệnh vàđợc xử lý vào ngày làm việc tiếp sau.

2 Kiểm soát chứng từ.Thực hiện: GDV- Kiểm soát chứng từ.

- Kiểm soát tình trạng tài khoản của NH có bị phong tỏa không.- Kiểm sóat khả năng thanh toán

- xem xét phí chuyển tiền do ai chịu

- trờng hợp UNC của khách hàng không đủ điều kiện để thanh tóan trả lạikhách hàng (thực hiện bớc 8), tra soát (trong thanh toán điện tử).

- Trong trờng hợp nhận lại UNC do các cấp duyệt trả lại GDV căn cứ vào ýkiến của những ngời đó để thực hiện.

- Trong trờng hợp có nghi ngờ dấu hiệu phạm pháp trong bộ chứng từ UNC,phải báo cáo ngay lãnh đạo để có biện pháp thích hợp.

- Chấp hành thứ tự u tiên xử lí chứng từ theo qui định- Nếu UNC đủ điều kiện thanh tóan sẽ thực hiện tiếp bớc 33 Hạch toán

Thực hiện: GDV

- Tính phí chuyển tiền (từng lần hay định kỳ theo thỏa thuận với kháchhàng) Trong trờng hợp phải chuyển tiền ra ngoài NH lựa chọn kênh thanh toáncho phù hợp, qua TKTG đảm bảo chuyển tiền nhanh chóng và hiệu quả.

- Ký trên chứng từ, chuyển thực hiện bớc 4.4 Kiểm soát và duyệt chứng từ:

Thực hiện: TP nghiệp vụ

- Kiểm soát tính xác thực của giao dịch thanh tóan phát sinh - Kiểm soát chứng từ

- Kiểm soát hạch tóan thanh tóan

- Kiểm sóat thẩm quyền và việc làm của GDV

- Khi cần thiết có thể liên lạc với chủ tài khoản để xác lnh lệnh chi tiền(VD:chuyển tiền giá trị cao )

- Nếu chấp nhận giao dịch thanh tóan, ký trên chứng từ

- Nếu trong thẩm quyền kiểm soát, tùy từng nghiệp vụ theo phân cấpchuyển thực hiện bớc 6 và 7.

- Nếu vợt thẩm quyền kiểm soát, chuyển thực hiện bớc 5

- Nếu không chấp nhận giao dịch thanh toán, chuyển tiền trả lại bộ chứng từcho GDV kèm lý do, yêu cầu.

5 Duyệt chứng từ:

Thực hiện: giám đốc (hoặc ngời đợc ủy quyền)

- Kiểm soát thẩm quyền và việc làm của TP nghiệp vụ- Kiểm tra tổng thể bộ chứng từ

- Tùy theo từng mặt nghiệp vụ và phát sinh cụ thể, ra lệnh cho các bộ phậnliên quan xử lí các nghiệp vụ khác để đảm bảo sự an toàn chung.

- Nếu chấp nhận giao dịch, duyệt và ký trên chứng từ chuyển thực hiện bớc6.

- Trờng hợp không chấp nhận giao dịch, trả lại cho GDV làm lại hoặc chỉnhsửa.

6 Kiểm soát và duyệt chứng từ thanh tóan ra ngoài NHThực hiện: Trởng phòng Kế tóan

- Kiểm soát hạch toán, thanh toán

- Tùy theo từng mặt nghiệp vụ phát sinh cụ thể, thông báo cho các bộ phậnliên quan những thông tin cần thiết để phối hợp chung.

- Nếu chấp nhận giao dịch và ký trên chứng từ chuyển thực hiện bớc 7.7 Trả tiền cho NH thụ hởng, tổng hợp hồ sơ:

23

7.1 KH thụ hởng cùng Ngân hàng: có cho KH, KH có thể sử dụng đợcngay số tiền báo có Báo nợ KH trả tiền.

Tổng hợp, lu hồ sơ theo chế độ, chuyển báo cáo sang các phòng nghiệp vụliên quan.

7.2 Chuyển tiền ra ngoài NH: Khi tài khoản KH hơngr mở tại TCTD khác.V: nghiệp vụ thanh toán bằng ủy nhiệm thu

Phạm vi nghiệp vụ: Thực hiện lệnh UNT của khách hàng khi trích nợ tàikhoản của ngời trả tiền nợ tại Ngân hàng để trả cho ngời thụ hởng.

1 Tiếp nhận yêu cầu:Thực hiện: GDV

- Nhận bộ chứng từ UNT trực tiếp từ khách hàng- Ký giao nhận chứng từ

- UNT nhận vào nếu còn giờ giao dịch thùi xử lý ngay

- UNT nhận vào đã hết giờ giao dịch, GDV ghi ngày, giờ nhận lệnh và xử lýchứng từ vào ngày giao dịch hôm sau.

2 Kiểm tra khả năng thanh toán của ngời trả tiềnThực hiện: GDV

- Kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ

- Kiểm tra thỏa thuận của khách hàng dùng UNT để thanh toán

- Chứng từ hợp lệ, TK ngời trả tiền đủ khả năng thanh toán: Thực hiện bớc(4).

- Chứng từ hợp lệ, TK ngời trả tiền không đủ số d thanh toán: Thực hiện ớc (3).

- Thông báo cho khách hàng trả tiền biết

- Thờng xuyên theo dõi tài khoản thanh toán để xuất thanh toán kịp thời khiđủ số d.

4 Hạch toán:Thực hiện: GDV

- Tính số tiền phạt chậm trả (nếu có)

- Định khoản, nhập dự liệu hạch toán giao dịch thanh toán theo đúng chỉdẫn thanh toán của khách hàng Trờng hợp phải chuyển tiền ra ngoài NH lựachọn lễnh thanh toán cho phù hợp (quaTKTG thanh toán tại NHNN khác hay tạiTTTT) đảm bảo chuyển tiền nhanh chóng và hiệu quả.

- Ký trên chứng từ, chuyển thực hiện bớc (6).5 Kiểm soát duyệt chứng từ

Thực hiện: TP nghiệp vụ- Kiểm soát bộ chứng từ

- Kiểm soát hạch toán thanh toán

- Nếu chấp nhận giao dịch thanh toán, ký trên chứng từ

- Nếu trong thẩm quyền kiểm soát, tùy từng nghiệp vụ theo phân cấpchuyển thực hiện bớc (8,1,9) hoặc (7).

6 Kiểm soát và duyệt chứng từ:Thực hiện: Trởng phòng kế toán

- Kiểm soát chứng từ hạch toán, thanh toán

- Tùy theo từng mặt nghiệp vụ phát sinh cụ thể, thông báo cho các bộ phậnliên quan những thông tin cần thiết để phối hợp chung

- Nếu chấp nhận giao dịch duyệt và ký trên chứng từ, chuyển thực hiện bớc(8).

7 Trả tiền cho ngời thụ hởng, tổng hợp hồ sơ:

7.1 KH thụ hởng cùng NH: Báo cáo cho KH, KH có thể sử dụng số tiềnbáo có.

- Tổng hợp, đối chiếu, lu hồ sơ theo chế độ, chuyển báo cáo sang phongnghiệp vụ liên quan.

7.2 KH thụ hởng khác NH: Chuyển tiền qua các kênh thanh toán.VI nghiệp vụ bán séc

Phạm vi nghiệp vụ: Bán séc cho khách hàng có sử dụng thanh toán quaNgân hàng.

1 Tiếp nhận yêu cầu mua séc.Thực hiện: GDV

- Giấy đề nghị mua séc.

- Chứng minh th hoặc hộ chiếu của ngời cầm séc.

- Trong trờng hợp nhận lại bộ chứng từ do TP nghiệp vụ chuyển lại, GDVcăn cứ vào ý kiến yêu cầu để thực hiện.

- Nếu tiếp nhận yêu cầu thực hiện tiếp bớc 3

- Nếu khách hàng không đủ điều kiện mua séc hoặc sai các yếu tố trên giấyđề nghị mua séc thì chuyển tiền trả khách hàng và hớng dẫn họ làm lại.

3 Xử lý chứng từ, hạch toán giao dịch séc:Thực hiện: GDV

- Số lợng bán séc tối đa là 01 cuốn (đối với t nhân) và 03 cuốn (đối với phápnhân)

4 Kiểm soát và duyệt chứng từThực hiện: Trởng phòng nghiệp vụ- Kiểm tra toàn bộ chứng từ

- Nếu chấp nhận duyệt hạch toán, ký trên chứng từ chuyển thực hiện bớc 5.- Nếu không chấp nhận hạch toán, chuyển tả lại bộ chứng từ cho GDV kèmlý do, yêu cầu.

5 Tổng hợp, lu hồ sơ:Thực hiện: GDV

- Tổng hợp, lu hồ sơ chế độ- Chuyển báo cáo

VII Nghiệp vụ phát hành séc bảo chi1 Tiếp nhận yêu cầu bảo chi séc:

Thực hiện: GDV

1 bộ chứng từ bảo chi séc do KH lập gồm

- 02 liên giấy yêu cầu bảo chi séc.

- 01 tờ séc chuyển khoản ghi đầy đủ các yếu tố, dấu, chữ ký2 Kiểm soát yêu cầu bảo chi séc:

Thực hiện: GDV

- Điều kiện phát hành séc.- Tính hợp lệ của tờ séc

- Tính hợp lệ của giấy yêu cầu bảo chi séc

Số sêri tờ séc có trong hồ sơ (chơng trình) theo dõi séc đã bán cho ngời pháthành.

- Kiểm tra khả năng bảo chi séc

- Kiểm tra tình trạng tài khoản rút tiền để bảo chi có bị phong tỏa không?- Nếu điều kiện thanh toán và séc không hợp lệ, trả lại cho KH yêu cầu bổ sung hoặc làm mới

- Nếu đủ điều kiện và chấp nhận bộ chứng từ chuyển thực hiện bớc ba- Trong trờng hợp nhận lại bộ chứng từ so TP nghiệp vụ chuyển lại, GDV căn cứ vào ý kiến yêu cầu để thực hiện.

3 Xử lí chứng từ, hạch toán:Thực hiện: GDV

- Lập chứng từ thu phí bảo chi séc (nếu có)

- Ghi số hiệu tài khỏan nợ và có lên các liên giấy yêu cầu bảo chi séc - Kiểm tra hạn mức thẩm quyền bảo chi

Thực hiện: TP nghiệp vụ

- Kiểm tra tòan bộ bộ chứng từ

- Nếu chấp nhận thực hiện bảo chi séc: ghi ngày, tháng, năm ký phát hànhséc Ký đóng dấu vào chỗ qui định "bảo chi" trên tờ séc Chuyển thực hiện bớc 5

- Nếu không chấp nhận bộ chứng từ, trả lại cho GDV kèm lí do, yêu cầu5 Giao séc đã bảo chi, tổng hợp hồ sơ, lu trữ:

Thực hiện: GDV

- Trả séc và 01 liên giấy yêu cầu séc bỏa chi cho khách hàng

- Đề nghị khách hàng kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc bảo chi trớc khi nhập27

- Nhận hộ sơ ( chơng trình) theo dõi séc bảo chi đã phát hành - Tổng hợp lu trữ theo chế độ

- Chuyển báo cáo sang các phòng nghiệp vụ liên quanVIII: nghiệp vụ phát hành séc chuyển tiền 1 Tiếp nhận nhu cầu phát hành séc chuyển tiền:

Thực hiện: GDV

02 liên UNC ( khách hàng có TKTG) hoặc 02 liên giấy nộp tiền ghi rõ họtên, số, ngày tháng năm, nơi cấp giấy chứng minh nhân dân của ngời cầm sécchuyển tiền.

2 Kiểm soát nhu cầu phát hành séc chuyển tiền:- Điều kiện phát hành séc chuyển tiền

- Tính hợp lệ của UNC hoặc giấy nộp tiền- Nếu thủ tục hợp lệ, chuyển thực hiện bớc ba

- Nếu thủ tục không hợp lệ, chuyển trả lại khách hàng yêu câu bổ sung hoặclàm mới.

- Trong trờng hợp nhận lại bộ chứng từ từ cấp có thẩm quyền chuyển lại,GDV căn cứ vào ý kiến yêu cầu để thực hiện.

3 Xử lí chứng từ, hạch toán:Thực hiện: GD

- Lập phiếu thu phí phát hành séc chuyển tiền, Nếu KH trả bằng tiền mặtthực hiện nh sau: Qui trình thu tiền mặt, nếu chuyển khỏan thì yêu cầu kháchhàng ký nộ phí.

- Viết séc chuyển tiền, căn cứ vào UNC hoặc giấy nộp tiền khách hàng đãlập

- Định khỏan, nhập dữ liệu giao dịch hạch tóan thanh tóan.

- Lựa chọn kênh thanh tóan chuyển tiền cho chi nhánh thanh tóan củaNHĐT &PT hay NHNN

4 Kiểm soát duyệt chứng từ:Thực hiện: Tp nghiệp vụ

- Kiểm tra toàn bộ chứng từ và tờ séc

- Nếu không chấp nhận trả lại GDV kèm lí do yêu cầu

- Nếu chấp nhận, tính và ghi ký hiệu mặt lên tờ séc, ghi ngày tháng, nămphát hành, ký tên và đóng dấu của chi nhánh vào chỗ qui định trên tờ séc và giaoséc cho KH

- Nếu trong hạn mức duyệt thanh tóan, chuyển thực hiện bớc 6, trờng hợp ợt hạn mức thẩm duyệt thanh tóan, chuyển thực hiện bớc 5.

v-6 Kiểm soát và duyệt chứng từ chuyển tiền

Thực hiện: TP kế tóan

- Kiểm soát hạch tóan, thanh toán

- Nếu chấp nhận giao dịch, duyệt chuyển tiền báo có cho chi nhánh trả tiền(bớc 7)

- Nếu không chấp nhận trả lại chứng từ chuyển tiền cho GDV kèm lí do yêucầu.

7 Chuyển trả tiền cho chi nhánh thanh tóan séc; Theo kênh thanh toán lựachọn.

8 Trả séc, tổng hợp lu hồ sơ:Thực hiện: GDV

- Giao séc cho KH và yêu cầu ký nhận séc vào mặt sau cuống séc, kiểm tralại tờ séc.

- Trả 01 liên UNC hoặc giấy nộp tiền, sổ chi tiết cho khách hàng- Nhập hồ sơ (Chơng trình) theo dõi séc chuyển tiền đã phát hành.- Tổng hợp lu hồ sơ, chứng từ.

IX nghiệp vụ thanh toán séc ( chuyển khoản bảo chi)1 Tiếp nhận nhu cầu: Từ khách hàng hoặc qua thanh toán bù trừ

Thực hiện: GDV- Tờ séc

- Bảng kê nộp séc : 03 liên nếu khách hàng nộp trực tiếp: 02 liên nếu nhậnqua thanh toán bù trừ.

- Giấy ủy quyền (nếu có)2 Kiểm soát chứng từThực hiện: GDV

- Số sêri tờ séc có hồ sơ (chơng trình) theo dõi séc bán hoặc bảo chi cho ời phát hành.

ng Điều kiện thanh tóan séc

29

- Trờng hợp nhận lại bộ chứng từ từ cấp có thẩm quyền chuyển lại GDV căncứ vào ý kiến yêu cầu để thực hiện.

- Trờng hợp chấp nhận thanh toán, chuyển thực hiện bớc.

Các bớc 3,4,5,6,7: Thực hiện giống qui trình thanh tóan UNC - chuyển tiềnđi.

Chú ý: Trong bớc 7, thêm công việc nhập hồ sơ (chơng trình) theo dõi sécbán hoặc bảo chi.

X: Nghiệp vụ thanh toán séc chuyển tiền 1 Tiếp nhận nhu cầu:

Thực hiện: GDV

- Tờ séc (02liên) đã ghi nhận yêu cầu sử dụng tiền và ký tên vào chỗ quiđịnh mặt sau tờ séc

- Giấy ủy quyền (nếu có)

- Chứng minh th hoặc hộ chiếu.

- Trờng hợp KH yêu cầu trả tiền cho ngời thụ hởng có tài khoản tại TCTDkhác, GDV yêu cầu KH lập thêm bộ UNC

2 Kiểm sóat chứng từ: Thực hiện: GDV

- Tính xác thực của chứng từ- Kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc

- Kiểm tra tài khoản chuyển tiền phải trả của Ngân hàng phát hành chuyểnđến để thanh toán séc

- Trờng hợp phát hiện yếu tố phạm pháp trên tờ séc phải báo cáo ngay lãnhđạo để xử lí.

- Nếu không chấp nhận bộ chứng từ chuyển trả khách hàng yêu cầu bổ sung- Nếu chấp nhận thanh toán, chuyển thực hiện bớc ba

- Trờng hợp nhận lại bộ chứng từ cấp có thẩm quyền chuyển lại GDV căncứ vào ý kiến yêu cầu để thực hiện.

3 Xử lí chứng từ hạch tóan:Thực hiện: GDV

- Nếu chi trả bằng tiền mặt giao dịch viên lập chi phiếu và thực hiện theoqui trình chi tiền mặt Trong trờng hợp giao dịch một cửa GDV có thẩm quyền đ-ợc chi tiết tiền mặt, Thì trớc khi chi tiền GDV phải chuyển séc cho ngời có thẩmquyền kiềm tra ký hiệu mật.

- Nếu bằng chuễn khoản: Định khoản, nhập dữ liệu hạch toán giao dịchtheo chỉ dận thanh toán:

+ Trờng hợp ngời thụ hởng có tài khoản tại chi nhánh: Căn cứ séc chuểntiềnthực hiện hạch toán

+Trờng hợp ngời thụ hợng có tài khoản tại TCTD khác, lựa chọn kênhthanh toán cho phù hợp: Thanh toán qua TK TGTT tại TCTD khác hoặc tạiTTTT

- Ký trên chứng từ, chuển thực hiển bớc 4.

4 Kiểm tra ký hiệu mật, kiểm soát và duyệt chứng từ Thực hiển: TP Nghiẹp vụ

- Kiểm tra ký hiệu mật của séc chuyển tiền

- Các công việc tiếp theo giống quy trình nghiệp vụ thanh toán chuyển tiền đi.

- Các bớc 5,6,7: thực hiện theo quy trình nghiệp vụ thanh toán chuyển tiền đi

UNC-XI nghiệp vụ thu hộ séc, unt

Phạm vi nghiệp vụ: hớng dẫn thực hiện luân chuyển bộ chứng từ nhờ thuséc, UNT trong vai trò Ngân hàng thu hộ.

1 Tiếp nhận nhu cầu nhờ thu séc, UNT từ khách hàng:

- Chứng từ nhờ thu séc gồm: Tờ séc, 03 liên Bảng kê nộp séc, Giấy ủyquyền (nếu có).

- Chứng từ UNT: 4 liên.2 Kiểm soát bộ chứng từ:Thực hiện: GDV

Đối với séc:

- Kiểm tra tính xác thực của chứng từ- Kiểm tra yếu tố trên bảng kê.

- Đối chiếu yếu tố ghi trên bảng kê với tờ séc

- Kiểm tra thời hạn hiệu lực thanh tóan của tờ séc, séc không có lệnh đìnhchỉ thanh tóan.

- Kiểm tra tính liên tục của chữ ký chuyển nhợng(nếu có)

- Trong trờng hợp nhận phiếu từ chối thanh tóan séc cùng bộ chứng từ doNgân hàng phát hành trả lại, GDV căn cứ nội dung từ chối để thực hiện thíchhợp

Đối với UNT:

- Kiểm tra thỏa thuận về sử dụng UNT để thanh tóan nếu chấp nhận thựchiện bớc ba, nếu không chấp nhận yêu cầu khách hàng bổ sung hoặc làm mới

3 Xử lí chứng từ: Thực hiện: GDV

31

- Cập nhật vào sổ theo dõi thu hộ séc, UNT- Lập chứng từ thu phí hô séc (nếu có)

- Trả khách hàng 01 liên bảng kê nộp séc trong đó ghi rõ ngày giờ nhận.- Chuyển giao sang Ngân hàng phục vụ ngời trả tiền.

4 Tiếp nhận yêu cầu thanh tóan séc:Thực hiện: NH phục vụ ngời trả tiền

- Kiểm tra: đây là công việc nội bộ của NH phục vụ ngời trả tiền Nếukhông chấp nhận thanh toán, trả lại chứng từ nhờ thu về NH thu hộ, đối với sécphải lập thêm phiếu từ chối thanh toán

- Nếu chấp nhận, chuyển tiền thanh tóan séc, UNT sang NH thu hộ.5 Trả tiền cho ngời thu hởng:

- Thu nợ, thu lãi của khách hàng- Thu phí các loại

- Chuyển trả tiền gửi, lãi tiền gửi của khách hàng- Kết hối ngoại tệ theo quy đinhh

- Điều chỉnh các bút toán đã hạch toán cho phù hợp

- Chấp hành các quyết định của Cơ quan Nhà nớc có thẩm quyền liên quanđến các khoản tiền trong tài khoản của khách hàng.

- Ghi nợ có ủy quyền1 Tiếp nhận nhu cầu:Tạo nhu cầu

Thực hiện: Giao dịch viên.

- Tiếp nhận nhu cầu: KH, Cơ quan hành pháp, phòng Nghiệp vụ chuyểnsang.

- Tạo nhu cầu: Căn cứ vào hợp đồng, kế hoạch làm việc định kỳ cũng nhđột xuất phát sinh nghiệp vụ , GDV thực hiện công tác tính lãi các tài khoản, tínhphí các loại nh chuyển tiền bảo lãnh , điều chỉnh bút toán hạch toán sai

2 Kiểm tra:

Thực hiện: Giao dịch viên.

- Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của giao dịch hạch toán.

- Kiểm tra tính chính xác về mặt số học đối với số hiệu tính toán.- Nếu chấp nhận giao dịch chuyển thực hiện bớc 3

- Nếu không chấp nhận giao dịch chuyển trả lại các phòng nghiệp vụ hoặctính toán lại.

3 Hạch toán:

Thực hiện: Giao dich viên.

- Căn cứ vào tính chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán vào tài khoảnthích hợp, trờng hợp phải chuyển tiền ra ngoài NH lựa chọn kênh thanh toán chophù hợp, qua TKTG thanh toán của NH mở tại NHNN, TCTD khác hay tại TTTTđảm bảo chuyển tiền thanh nhanh chóng và hiệu quả.

- Chuyển tiền thực hiện bớc 4.4 Kiểm soát giao dịch:

Thực hiện: Trởng phòng Nghiệp vụ.- Kiểm soát giao dịch và chứng từ.- Kiểm soát hạch toán thanh toán.

- Nếu chấp nhận giao dịch thanh toán ký duyệt.

- Nếu trong hạn mức kiểm soát theo nghiệp vụ chuyển thực hiện bớc 6.1,nếu không thực hiện bớc 5.

- Nếu không chấp nhận giao dịch trả lại chứng từ cho GDV kiểm tra lại.5 Duyệt chứng từ:

Thực hiện: Giám đốc (hoặc ngời đợc ủy quyền) Kiểm soát thẩm quyền vàviệc làm củ TP Nghiệp vụ.

- Nếu chấp nhận giao dịch, chuyển thực hiện bớc 6 khi cần chuyển tiền rangoài NH hoặc bớc 7.1, khi thanh toán trong nội bộ NH.

- Nếu không chấp nhận giao dịch, chuuyển trả lại cho GDV kèm lý do yêucầu.

6 Kiểm soát và duyệt chứng từ chuyển tiền:Thực hiên: TP Kế toán

- Kiểm soát tổng thể bộ chứng từ

- Nếu không chấp nhận giao dịch, chuyển trả lại cho GDV- Nếu chấp nhận giao dịch, ký duyệt

7 Chuyển tiền cho KH:

7.1 KH có Tk tại NH: Tài khoản của KH đối tác đã đợc ghi có hoặc tríchnợ, KH có thể sử dụng đợc ngay số tiền báo có.

- Tổng hợp, đối chiếu, lu hồ sơ, chuyển tiền báo cáo sang phòng nghiệp vụliên quan.

33

7.2 Chuyển tiền ra ngoài NH: Chuyển tiền qua các kênh thanh toán khi TKcủa KH đối tác mở tại TCTD khác.

Xiii nghiệp vụ chuyển tiền đi giữa NH - NHPhạm vi nghiệp vụ: Thanh toán chuyển tiền.

- Đầu t tiền gửi, tiền vay.

- Trả gốc vay, lãi vay, chuyển trả tiền gửi, lãi tiền gửi liên Ngân hàng.- Mua bán, hoán đổi ngoại tệ.

- Điều chuyển vốn bản thân Ngân hàng.

- Trả phí sử dụng dịch vụ giữa các Ngân hàng, 1 Phát sinh (tạo) nhu cầu thanh toán

Thực hiện: GDV.

- Thỏa thuận với NH đối tác về tiền gửi, tiền vay.

- Điều chuyển vốn đảm bảo khả năng thanh toán của bản thân NH- Thực hiện trả nợ vay, lãi vay, chuyển trả tiền gửi với các NH đối tác.- Giao dịch mua bán, hoán đổi ngoại tệ liên Ngân hàng.

- Trờng hợp có mức hạn giao dịch đầu t tiền gỉ, tiền vay đối với từ TCTD,hạn mức ngoại tệ đối với từng giao dịch viên và từng TCTD, phải tuân thủ đúnghạn mức này.

- Trả phí sử dụng dịch vụ thanh toán giữa các NH 2 Hạch toán:

Thực hiện: GDV- Lập lệnh chuyển vốn

- Căn cứ vào chỉ dẫn thanh toán để định khoản, nhập dự liệu giao dịch hạchtoán thanh toán phù hợp, chính xác Trờng hợp phải chuyển vốn ra ngoài NH lựachọn kênh thanh toán cho phù hợp (qua TKTG tại NHNN, TCTD khác hay tạiTTTT đảm bảo chuyển tiền nhanh chóng và hiệu quả.

3 Kiểm soát giao dịch:Thực hiện: TP Nghiệp vụ

- Nếu chấp nhận giao dịch hạch toán thanh toán, ký trên chứng từ.

- Nếu trong hạn mức kiểm soát và NH đối tác có TK tại chỗ chuyển thựchiện bớc 6.1, NH đối tác có TK tại TCTD khác chuyển thực hiện bớc 5

- Nếu vợt hạn mức kiểm soát chuyển thực hiện bớc 4

- Nếu không chấp nhận giao dịch, chuyển trả lại bộ chứng từ cho GDV.4 Duyệt giao dịch: Thực hiện: Giám đốc (hoặc ngời ủy quyền)

- Kiểm sóat thẩm quyền và việc làm của TP nghiệp vụ - Nếu chấp nhận giao dịch, chuyển sang bớc 5

- Nếu không chấp nhận giao dịch, chuyển trả lại cho GDV

5 Kiểm soát và duyệt chứng từ: Thực hiện: TP kế tóan- Kiểm toán tổng thể bộ chứng từ

- Nếu cần chỉnh sửa giao dịch chuyển lại cho GDV

- Nếu chấp nhận giao dịch, ký duyệt để chính thức tiền đợc thanh toán.6 Chuyển tiền cho NH đối tác, tổng hợp hồ sơ

6.1 NH đối tác có Tk tại chỗ: tài khoản của NH đối tác đã đợc ghi lại cóhoặc trích nợ, NH đối tác có thể sử dụng đợc ngay số tiền báo có tổng hợp, đốichiếu, lu hồ sơ, chuyển báo cáo sang phòng nghiệp vụ liên quan

6.2 Chuyển tiền ra ngoài NH: Chuyển tiền qua các kênh thanh toán khi TKcủa NH đối tác với TCTD khác.

XIV nghiệp vụ chuyển tiền đến giữa NH - nh

Các loại chuyển tiền đến: gồm giấy báo có, báo nợ chuyễn tiền đến của cáclọai thể thức thanh toán ;

- ủy nhiệm chi- ủy nhiệm thu- Séc

- Chuyển tiền khách hàng- Chuyển vốn khách hàng 1 Tiếp nhận chuyển tiền đến:

Thực hiện: Giao dịch viên - P.kế toán - Nhận các giấy báo chuyển tiền

- Chứng từ nhận bằng giấy qua giao nhận trực tiếp

- Nhận chứng từ điện tử qua các chơng trình thanh toán điện tử- Chứng từ đến nhận vào khi còn giờ giao dịch, phải xử lí ngay

- Chứng từ nhận vào khi đã quá giờ giao dịch, GDV ghi ngày giờ nhận lệnh và đợc xử lí vào ngày làm việc tiếp sau.

2 Kiểm soát chứng từ: Thực hiện giao dịch viên - Kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ

- Trờng hợp sai ký hiệu mặt phải thông báo ngay cho Ngân hàng gửi lệnh.- Kiểm tra Ngân hàng đại lí

- Trờng hợp chứng từ sai chỉ dẫn thanh toán, tiến hành tra soát (thực hiệnbớc 7)

- Kiểm tra phí chuyển tiền do ai chịu

- Trong trờng hợp nhận lại chứng từ do TP/kiểm soát, ngời duyệt trả lại.GDV căn cứ vào ý kiến của ngời đó để thực hiện.

- Chấp hành thứ tự u tiên xử lí chứng từ theo qui định 35