Báo cáo thực tập kế toán tại công ty TNHH Minh Loan

Công việc kế toán tại công ty vận chuyển logotic, xuất nhập khẩu, Báo cáo thực tập kế toại tại các công ty vận chuyển lgotic, Công tác kế toán tại các công ty vận chuyển xuất nhập khẩu,Mô tả công việc kế toán tại các công ty

Trang 1

CHƯƠNG I :

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH LOAN

1.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH LOAN

Công ty TNHH Minh Loan là một doanh nghiệp trẻ và năng động trong lĩnh vực logistics Ngay từ những năm đầu hoạt động, Công ty TNHH Minh Loan đã phát triển nhanh chóng và tự hào trở thành một công ty cung cấp dịch vụ vận tải có uy tín tại Đồng Nai, đóng góp một phần không nhỏ vào nền công nghiệp vận tải của Việt Nam

Công ty có được thành tích như trên là nhờ một tập thể lãnh đạo đoàn kết, đồng lòng, luôn lắng nghe, học hỏi, sáng tạo, cải tiến để tạo ra những sản phẩm tối ưu và đem lại lợi ích tốt nhất cho khách hàng, một đội ngũ cán bộ, nhân viên năng động, có trình độ

và kiến thức chuyên môn cao, gắn bó lâu dài với Công ty

Đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của xã hội, Công ty đã không ngừng đổi mới, đầu tư thêm nhiều phương tiện vận tải mới, hiện đại hơn, có dung tích lớn Hiện nay, năng lực vận tải của Công ty có hơn 4 phương tiện đầu kéo hiện đại nhất hiện nay, tải trọng lớn đủ khà năng đáp ứng kịp thời những dịch vụ chuyên nghiệp nhất tới tất cả khách hàng ở tất cả các tuyến, địa hình khó khăn, hiểm trở, từ đồng bằng đến miền núi

Với phương châm là người bạn đồng hành tin cậy của các doanh nghiệp Xuất Nhập Khẩu, Công ty luôn lấy sự trung thực, sự hài lòng và lợi ích khách hàng làm cơ sở

để phát triển bền vững, luôn cố gắng khẳng định uy tín về chất lượng dịch vụ cũng như

sự tín nhiệm trên thị trường

1.1.1 Tên công ty:

Tên tiếng việt: Công ty TNHH Minh Loan

Tên tiếng anh: MINHLOAN COMPANY LIMITTED

Trụ sở chính: C7- Tổ 15- KP2-P.BÌNH ĐA-BIÊN HÒA-ĐỒNG NAI

Điện thoại: 0613.838.045

Fax: 0613.838.045

E-mail: nguyentoanbach@gmail.com

1.1.2 Vốn điều lệ: 800.000.000 đồng (tám trăm triệu đồng)

GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK

Trang 2

1.1.3 Quyết định thành lập:

 Công ty TNHH Minh Loan được thành lập theo giấy phép kinh doanh số

470400483 do phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Đồng Nai cấp ngày 12 tháng 06 năm 2008

 Hình thức sở hữu vốn: công ty trách nhiệm hữu hạn

1.1.4 Ngành nghề kinh doanh:

- Dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu

- Vận chuyển hàng hóa đường bộ

- Làm bộ chứng từ, kê khai hải quan, thanh khoản các tờ khai xuất nhập khẩu

- Dịch vụ hải quan đối với hàng Gia công (từ khâu hợp đồng gia công, lập danh mục máy móc thiết bị nhập khẩu, lập danh mục nguyên phụ liệu nhập khẩu, lập bộ hồ sơ

tờ khai nhập khẩu, lập định mức, lập bộ hồ sơ tờ khai xuất khẩu, lập hồ sơ thanh khoản hợp đồng gia công và thực hiện khai báo dữ liệu điện tử đến cơ quan hải quan)

1.2 HÌNH THỨC TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY:

1.2.1 Cơ cấu chung:

Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Giám đốc: là người đại diện cho toàn thể cán bộ nhân viên của công ty, là người chịu trách nhiệm cao nhất có quyền thẩm định và điều hành mọi hoạt động của công ty theo đúng kế hoạch và là người chịu trách nhiệm đối với cơ quan quản lý nhà nước

- Phó giám đốc: Là người trợ giúp cho giám đóc, thực hiện nhiệm vụ vụ thể do Giám Đốc giao hay ủy quyền khi vắng mặt

- Phòng hành chính – kinh doanh: tham mưu giúp việc cho giám đốc về các tổ chứckinh doanh Quan hệ giao dịch với khách hàng, đề xuất ký kết các hợp đồng kinh tế, thanh lý hợp đồng, thực hiện các dịch vụ hải quan… có trách nhiệm về toàn bộ những vấn đề có liên quan đến công tác quản lý như nhân sự như: điều động, luân chuyển đội ngũ nhân viên có lệnh của giám đốc.Theo dõi chế độ lương bổng, các chính sách của công ty, đề bạt khen thưởng, kỷ luật cán bộ nhân viên

Trang 3

- Phòng kế toán: Có trách nhiệm khai báo kịp thời, chính xác, tổng hợp, phân tích, đánh giá và xác định kết quả kinh doanh Đảm nhiệm mọi công việc có liên quan đến kế toán, thu nhập các chứng từ ban đầu cho đến việc lập báo cáo Kế toán có trách nhiệm quản lý thu chi tài chính, theo dõi tình hình tài chính của công ty Giúp giám đốc chọn phuong án kinh doanh tốt nhất để có thể tiết kiệm chi phí và doanh thu cho công ty.

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán:

Sơ đồ 2 – Tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

Nhiệm vụ chức năng của bộ máy kế toán:

- Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm về tổ chức công tác kế toán Phân công công việc cụ thể cho từng nhân viên trong sự quản ký của mình, tập hợp các sổ sách chứng từ lập báo cáo tài chính, lập tờ khai thuế GTGT, báo cáo thuế TNDN, tham mưu cho ban giám đốc về kinh tế, tài chính gồm: quản lý tài chính trong công ty, kiểm tra về các hoạt động kinh tế tài chính trong công ty

- Kế toán công nợ: Theo dõi, đôn đốc thu hồi, trả nợ về tình hình công nợ của khách hàng, Đảm nhiệm việc ghi chép, tổng hợp số liệu, dựa trên kết quả lao động và tính các khoản khác sau đó kế toán kiểm tra tính hợp lý và hợp lệ của chứng từ, tiến hànhtính lương và phân bổ tiền lương cho nhân viên

- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ hạch toán thu chi, bảo quản tiền mặt, theo dõi tình hình thanh toán tiền tam ứng trong công ty bằng cách lập các phiếu thu, phiếu chi, báo cáo kịp thời, chính xác quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thường xuyên quan hệ với ngân hàng

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi và bảo quản tiền mặt sau khi kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ thu chi vào sổ quỹ theo dõi hàng ngày đỗi chiếu với kế toán thanh toán về

SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK

Trang 4

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:

- Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch hằng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam(VNĐ)

- Công ty áp dụng Hệ thống tài khoản kế toán doanh ngiệp ban hành kèm theo thông tư

200/2014/QĐ-BTC,ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính

- Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: trên máy vi tính

Ngoài ra, công việc kế toán còn được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán

trên máy vi tính Công ty hiên đang sử dụng phần mềm kế toán MISA.

Sơ đồ 3 – Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính:

Trình tự ghi sổ

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toáncùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tàiGVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK

Trang 5

khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trênphần mềm kế toán.

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kếtoán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái ) và các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thaotác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với

số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thôngtin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ

kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết dượt in ra giấy,đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằngtay

1.3.2 Phương pháp khấu hao

Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng

1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT:

- Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

- Mức thuế suất áp dụng chủ yếu: 10%

Tốc độ phát triển của công ty:

Ngay khi thành lập (tháng 06 năm 2008) Ban Giám Đốc công ty đều thống nhất một tiêu chí và quyết tâm xây dựng công ty TNHH Minh Loan thành một trong những thương hiệu có uy tín hàng đầu tại tỉnh Đồng Nai về lĩnh vực vận tải và kê khai thuế hải quan

Trang 6

Từ khi chính thức đi vào hoạt động cho đến nay công ty đã kí kết được hơn 50 hợp đồng vận tải và khai thuê hải quan lớn nhỏ khác nhau, thuộc đủ ngành nghề tại các khu công nghiệp thuộc những địa bàn như: Đồng Nai, Bình Dương, Tp.Hồ Chí Minh….

Trong gần 9 năm hoạt động vừa qua, tuy thời gian không phải là dài nhưng bằng chính sự nổ lực của lãnh đạo và sự đồng lòng, quyết tâm, không ngừng học hỏi, trao dồi kinh nghiệm của tập thể nhân viên, nên bước đầu Công ty TNHH Minh Loan đã trở thành thương hiệu có uy tín tại tỉnh Đồng Nai

Phương hướng phát triển của công ty:

- Tầm nhìn: Ngay từ khi mới thành lập ban Giám Đốc công ty đã thống nhất một tiêu chí

là xây dựng công ty thành một trong những thương hiệu hàng đầu trong lĩnh vực vận tải

và khai thuê hải quan tại Đồng Nai nói riêng và cả nước nói chung

- Mục tiêu: Năm 2018- 2020 ưu tiên đầu tư đầu kéo, thiết bị vận tải lập thêm các chi nhánh tại các địa bàn như: Long Thành, Nhơn Trạch, Trảng Bom…

CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MINH LOAN

- Hóa đơn giá trị gia tăng

- Bảng kê thanh toán

- Biên lai thu tiền

Trang 7

SỔ CÁI

MÃ HIỆU: 111 – Tiền mặt

Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14Chứng từ

PC.001/11 01/11/2014 Thuế GTGT đầu vào theo HĐ số:0137432,

Ngày 30 tháng 11 năm 2014

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

Sơ đồ 4 – Trình tự ghi sổ kế toán thu chi tiền mặt tại công ty TNHH Minh Loan

Sổ chi tiết TK 111

Báo cáo tài chính

Bảng cân đối phát

sinh

ininNhập

Liệu

Trang 8

Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu

Diễn giải: Kế toán kiểm tra chứng từ gốc Chứng từ hợp lệ sẽ được Giám đốc ký duyệt

và chuyển cho thủ quỹ tiến hành thu chi tiền Sau khi mọi thủ tục hoàn tất sẽ chuyển chứng từ cho kế toán định khoản vào máy và in Phiếu chi theo mẫu 02-TT của Bộ tài chính sau đó kẹp và lưu với chứng từ gốc Phần mềm sẽ tự động chạy vào sổ kế toán có liên quan

2.1.5 Thực tế một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Minh Loan

 Ngày 11/11/2014 Thanh toán phí nâng hạ ngày 11/11/2014 số tiền 550.000đ dựa vào phiếu chi PC.001/11 và HĐ số :0137432

Trang 9

Ngày 19/11/2014 Thu tiền CHI HO HOANG HONG ANH T7 ngày 19/11/2014 số tiền 1.662.000đ

Nợ TK 111:1.662.000đ

Có TK 131:1.662.000đ

Trang 10

Ngày 30/11/2014 thanh toán tiền ve dường lẻ t11 ngày 30/11/2014 số tiền 2.280.000đ

- Giấy Đề Nghị Chuyển Khoản

- Hợp đồng kinh tế,Hóa đơn GTGT

Trang 11

2.2.2 Tài khoản sử dụng

Tk 112-Tiền gửi ngân hàng

1121 A-Tiền VND tại ngân hàng ACB

1121 B-Tiền gửi ngân hàng Agribank

1121 C-Tài khoản tại ngân hàng An Bình

- Tiền gửi ngân hàng của công ty là giá trị vốn bằng tiền mà công ty gửi tại ngân hàng

để thanh toán không dùng tiền mặt

- Để thuận lợi và nhanh chóng trong công việc thanh toán tại công ty cũng như đáp ứngnhu cầu thanh toán bằng chuyển khoản thông qua ngân hàng của khách hàng công ty mở

tài khoản tại Ngân hàng ACB,Ngân hàng Agribank và Ngân hàng An Bình

Diễn giải

TK D U

ĐẦU NĂM 11.083.259.021 11.252.375.761

Ngày 30 tháng 11 năm 2014Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 5-Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Minh Loan

GVHD: Nguyễn Ngọc Minh

Phần mềmChứng từ gốc

Nhật ký chung

Giấy báo nợ giấy báo có

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ cái TK 112 Sổ chi tiết TK 112

NhậpLiệu

Trang 12

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Diễn giải: Khi thanh toán tiền mua hàng hóa,dịch vụ,từ hóa đơn GTGT(liên 2)và phiếu

đề nghị thanh toán,kế toán lập Uỷ nhiệm chi gửi cho NH,sau khi thanh toán NH gửi phiếu hạch toán,giấy báo Nợ lại cho công ty

Khi rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt,rút tiền bằng séc tại ngân hàng,công ty lập phiếu thu để ghi nhận

Khi khách hàng thanh toán tiền qua NH,NH sẽ gửi giáy báo Có cho công ty ,kế toán đối chiếu với hóa đơn bán hàng,nhập vào khoản mục tiền gửi ngân hàng cùng với các tài khoản đối ứng,ghi sổ quỹ TGNH,nhật ký thu,chi và sổ cái TK 112.Tất cả các nghiệp vụ phát sinh trong ngày được ngân hàng tập hợp theo dõi trên sổ phụ,kế toán lên ngân hàng lấy sổ phụ để đối chiếu với sổ theo dõi chi tiết mỗi lần phát sinh nghiệp vụ liên quan với

sổ kế toán

2.2.5 Thực tế một số nhiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Minh Loan

Ngày 7/11/2014 FORMOSA thanh toán phí thanh khoản ngày 7/11/2014

Trang 13

- Hóa đơn GTGT, Giấy báo Có ngân hàng

- Phiếu thu, Phiếu kế toán

2.3.2 Tài khoản sử dụng:

TK 131 – Phải thu khách hàng

- Tài khoản “131 – Phải thu khách hàng” dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của công ty với khách hàng về tiền cung cấp dịch vụ vận chuyển, khai thuế hải quan…

- Công ty Minh Loan theo dõi chi tiết công nợ từng khách hàng trên phần mềm bằng cách đặt mã khách hàng như KH01- Công ty ChinWell Fasteners, KH02- Công ty

FORMOSA, KH03- Công ty DAEWON, KH04- Công ty Hwaseung Vina…

TK 138 – Phải thu khác

- Tài khoản “138 – Phải thu khác” là khoản chi hộ không quá 1 năm

2.3.3 Sổ kế toán sử dụng:

 Sổ nhật ký chung (xem phụ lục I)

 Sổ cái TK 131 – Phải thu khách hàng

 Sổ cái TK 138 – Phải thu khác

SỔ CÁI

MÃ HIỆU: 131 – Phải thu khách hàng

0000403,30/11/14 3331 644214545GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK

Trang 14

CỘNG SỐ PHÁT SINH 969.446.500 386.993.894

SỐ DƯ CUỐI KỲ 1.873.329.888 LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ

ĐẦUNĂM 17.704.500 9.915.000

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu tại công ty TNHH Minh Loan

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Trang 15

Diễn giải: Trên cơ sở chứng từ bán hàng, được kế toán chấp nhận và phân loại từng loại

chứng từ Kế toán mở sổ chi tiết cho từng đối tượng để theo dõi khả năng thanh toán của

KH trước khi bán Các khoản thu tiền kế toán chuyển cho Giám đốc ký duyệt, phiếu này được lập thành 2 liên: một liên giao cho khách hàng và một liên kế toán lưu lại cuốn, đồng thời kế toán nhập vào máy in ra phiếu thu theo mẫu 02-TT của Bộ tài chính sau đó kẹp và lưu với chứng từ gốc hoặc căn cứ vào giấy báo NH để hạch toán vào máy Phần mềm tự động tổng hợp và chạy vào các sổ kế toán có liên quan

Nếu trong tháng KH vẫn chưa thanh toán kế toán lập Phiếu kế toán để ghi nhận doanh thu, sang tháng sau KH thanh toán tiền hàng kế toán tiến hành hạch toán giảm TK phải thu và tăng TK tương ứng

Ngày 7/11/2014 FORMOSA thanh toán phí thanh khoản ngày 7/11/2014 theo

Ngày 30/11/2014 cước vận chuyển hàng T11/14-CHINWELL theo HĐ SỐ 0000403

và hđ GTGT của HĐ số 0000403 ngày 30/11/2014 Số tiền: 644.214.545 đ

Nợ TK 131:708.636.000đ

Có TK 51132: 644.214.545 đ

Có TK 3331:64.421.455đ

Ngày 24/11/2014 HAI MINH chi hộ T4 theo PKT.005/04 ngày 24/11/2014 số tiền 1.040.000 đ

Nợ TK 331: (hải minh chi hộ thì sau này mình trả phải hạch toán vào 338 )

Có TK 138

Trang 16

2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO:

Công ty thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

2.4.1 Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT mua vào

- Giấy báo Nợ

TK 133- thuế GTGT được khấu trừ

1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa và dịch vụ

 Sổ nhật ký chung (xem phu lục I)

 Sổ cái TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

SỔ CÁI

MÃ HIỆU: 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

Diễn giải TK DU Số tiền VND

PC.001/11 01/11/2014 Thanh toán phí nâng hạ 111 550.000

PC.197/11 27/11/2014 Thanh toán phí nâng hạ 111 50.909

KC.01 30/11/2014 Kết chuyển số dư tài

khoản 33311 sang 133 3331 41.563.668CỘNG PHÁT SINH 48.389.850 41.563.668

Tờ khai thuế GTGT (Phần mềm thuế)

Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (Phần mềm thuế)

Báo cáo tài chínhPhần mềm

Trang 17

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Ghi đối chiếu

Diễn giải: Căn cứ vào chứng từ gốc (hóa đơn GTGT, hợp đồng mua bán,…) kế toán tiến

hành định khoản tăng thuế GTGT đầu vào phần mềm, phần mềm tự động chạy dữ liệu vào các sổ kế toán có liên quan

- Cuối tháng, kế toán kiểm tra thuế GTGT đầu vào đã nhập trên máy tính chính xác với chứng từ gốc chưa, sau đó tiến hành nhập vào Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào và lập

Tờ khai thuế trên phần mềm Hỗ trợ kê khai

2.4.5 Thực tế một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Minh Loan.

Ngày 1/11/2014 thanh toán phí nâng hạ số tiền 550.000đ dựa vào PC.001/11 theo HĐ

2.8 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH DỞ DANG

Tài khoản 154 “chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang” được dùng để tổng hợp chi phí sảnxuất kinh doanh trong kỳ

- Hóa đơn GTGT

Trang 18

- Phiếu chi, Phiếu kế toán

-Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ

TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

Tài khoản 154 “chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang” dùng để tập hợp chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ như lương tài xế, dầu DO, bảo trì xe, thay vỏ, mua bình acquy,…

PC.227/11 30/11/2014 Vé đường cao tốc -t11 1111 25.600.000

KC.02 30/11/2014 Kết chuyển số dư tài khoản

CỘNG TỔNG PHÁT SINH 8.951.892.686 8.533.151.604

SỐ DƯ CUỐI THÁNG 418.741.082 LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ

Báo cáo tài chính

Viết phiếu chi, nhận giấy báo NH

Phần mềm( in phiếu chi, Phếu kế toán)

NhậpLiệu

Trang 19

Ghi chú: Ghi hằng ngày( định kỳ)

Ghi vào cuối thángGhi đối chiếu

Diễn giải: Kế toán tập hợp chi phí phát sinh trong kỳ.Căn cứ vào hóa đơn GTGT(liên 2),

bảng lương tài xế và hàng hóa, dịch vụ mua vào Trường hợp là TGNH kế toán tiến hànhlập Ủy nhiệm chi và nhận Giấy báo NH để hạch toán Trường hợp là TM kế toán nhập vào máy in ra Phiếu chi theo mẫu 02-TT của Bộ tài chính kẹp lưu với chứng từ gốc, phầnmềm sẽ tự động cập nhật và chạy vào các sổ kế toán có liên quan

2.6.5 Thực tế một số nghiệp vụ có liên quan tại công ty TNHH Minh Loan

Ngày 29/11/2014 Dầu DO T11 ngày 29/11/2014 số tiền 68.261.818 đ theo

Chủ yếu là TSCĐ hữu hình: xe container, xe ô tô…

Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình: ghi nhận theo nguyên giá

Nguyên giá được tính như sau:

Trang 20

TSCĐ mại,giảm giá,…) lại) quan

- Hóa đơn GTGT

- Hợp đồng mua bán tài sản cố định, Biên bản giao nhận tài sản cố định

- Phiếu thu, phiếu chi

- Ủy nhiệm chi, Giấy báo Có, Giấy báo Nợ

Sơ đồ 12 – Quy trình kế toán TSCĐ tại công ty TNHH Minh Loan

Trang 21

Diễn giải:Tăng TSCĐ: dựa vào chứng từ gốc (hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế mua

hoặc nhượng bán…liên quan đến TSCĐ) làm tăng TSCĐ, trường hợp TGNH kế toán sẽ tiến hành lập Ủy nhiệm chi và nhận Giấy báo NH để hạch toán sau đó định khoản ghi nhận tăng TSCĐ trong phần mềm kế toán, trường hợp là TM kế toán in phiếu chi kẹp và lưu với chứng từ gốc, phần mềm sẽ tự động cập nhật và chạy vào các sổ kế toán có liên quan

- Giảm TSCĐ: Sau khi xác nhận nguyên giá TSCĐ và ước tính thời gian hữu dụng của TSCĐ để xác định mức khấu hao TSCĐ, kế toán định khoản giảm TSCĐ và tăng chi phí khấu hao để phân bổ khấu hao TSCĐ Cho các chi phí có liên quan trong phần mềm kế toán

2.10 KẾ TOÁN HAO MÒN TSCĐ

Phương pháp khấu hao TSCĐ:

Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng và tiến hành phân bổ khấu hao hàng tháng Trích khấu hao dựa vào nguyên giá của TSCĐ:

Chứng từ gốc

Viết phiếu chi, phiếu thu.Nhận giấy báo NH Phần mềm( in phiếu chi, Phếu kế toán)

NhậpLiệu

Trang 22

Mức trích khấu hao trung

bình TSCĐ (theo năm) =

Nguyên giá TSCĐThời gian sử dụng

Mức trích khấu hao trung

TỪ ĐẦU NĂM 610.785.270

Trang 23

2.10.4 Tóm tắt quy trình kế toán:

Sơ đồ 13 – Quy trình kế toán khấu hao mòn TSCĐ tại công ty TNHH Minh Loan

Diễn giải: Kế toán theo dõi bảng tính khấu hao tự động trong máy Việc trích và tính

khấu hao làm trên phần mềm được kế toán kết xuất ra excel để in và lưu bảng trích khấu hao hàng tháng Phần mềm sẽ tự động tổng hợp và chạy vào các sổ kế toán có liên quan

2.10.5 Thực tế một số nghiệp vụ kinh tế phát cinh tại công ty TNHH Minh Loan

Ngày 30/11/2014 công ty trích khấu hao tháng 11,dựa vào KHTS.001/11 và

Phần mềm Bảng tính và phân bổ

khấu hao

NhậpLiệu

Trang 24

2.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC:

TK 242 – Chi phí trả trước dài hạn

TK 242 “Chi phí trả trước dài hạn” dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều niên độ kế toán và kết

chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXKD của các niên độ kế toán sau

Sổ nhật ký chung (xem phụ lục I)

Sổ cái TK 242 – Chi phí trả trước dài hạn

SỔ CÁI

MÃ HIỆU: 242 – Chi phí trả trước dài hạn

Trang 25

CỘNG SỐ PHÁT SINH

3.066.930

LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM

3.066.930

2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán:

Sơ đồ 8 – Quy trình kế toán chi phí trả trước tại công ty TNHH Minh Loan

Trang 26

Diễn giải:

Khi mua công cụ, dụng cụ, phí kiểm định,…phục vụ cho hoạt động quản lý, căn cuus vào hóa đơn GTGT (liên 2), kế toán sẽ ghi nhận giá mua và hạch toán vào chi phí trả trước sau đó phân bổ dần cho từng kỳ Kế toán nhập liệu vào máy và in ra phiếu chi theomẫu 02-TT của Bộ tài chính sau đó kẹp và lưu với chứng từ gốc Phần mềm sẽ tự động cập nhật và chạy vào các sổ kế toán có liên quan Chi phí trả trước khi được phân bổ sẽ được ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp

Ghi chú: Ghi hằng ngày( định kỳ)

Ghi vào cuối tháng

Chứng từ gốc

Viết phiếu chi Phần mềm( in phiếu chi, Phếu kế toán)

NhậpLiệu

Trang 27

Ghi đối chiếu

2.5.5 Thực tế một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty Minh Loan

Ngày 31/05/2014 công ty Hạch toán CP CPB : thiet bi giam sát VICONSAT XE 1575 Tháng 5 dựa vào CPCPB.002/5 số tiền 138.889 đ

- Hóa đơn GTGT mua vào

Trang 28

Sổ nhật ký chung (xem phụ lục I)

Sổ cái TK 331 – Phải trả người bán

Trang 29

1

10/11/2014

THANH TOÁN TIỀN MUA PHẦN MỀM KHAI HẢI

1121B

16.800.000

Trang 30

CỘNG SỐ PHÁT SINH

Trang 31

Diễn giải: Căn cứ vào chứng từ gốc ( hóa đơn GTGT, hợp đồng mua bán…) kế toán địnhkhoản và lập phiếu kế toán trong phần mềm ghi nhận khoản phải trả nếu chưa thanh toáncho người bán và trường hợp TM nếu đã thanh toán cho người bán thì viết phiếu chi lưu tại cuốn sau đó định khoản vào phần mềm in ra Phiếu chi mẫu 02-TT của bộ tài chính kẹp,lưu với chứng từ gốc ,phần mềm tự động cập nhật các sổ kế toán có liên quan.

Chứng từ gốc

Viết phiếu chi, phiếu thu.Nhận giấy báo NH Phần mềm( in phiếu chi, Phếu kế toán)

NhậpLiệu

Trang 32

Ngày 1/1/2014 công ty mua dầu DO T10 ngày 31/10/2014 số tiền 101.200.000đ dựa vào PKT.225/10 và HĐ số :0012577

Nợ TK 154: 92.000.000đ

Nợ TK 133: 9.200.000đ

Có TK 331: 101.200.000đ

Ngày 10/11/2014 công ty thanh toán tiền mua phần mềm khai hải quan

Số tiền 16.800.000đ dựa vào CTNH.002/11

- Tờ khai thuế, Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

- Thông báo nộp thuế, Biên lai nộp thuế

TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

Trang 33

3331 – Thuế GTGT phải nộp

33311 – Thuế GTGT đầu ra

TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

TK 3335 – Thuế thu nhập cá nhân

TK 3338 – Các loại thuế khác

Tài khoản này dùng để phản ánh quan hệ giữa Công ty với Nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp, đã nộp, còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước trong kỳ kế toán năm

Định dạng
Số trang	67
Dung lượng	855,03 KB
File đính kèm	BaiTTDN 1 MINH LOAN.rar (834 KB)