công tác kế toán của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung Việt.doc

công tác kế toán của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung Việt

LỜI NÓI ĐẦU

Hiện nay trong nền thị trường từng doanh nghiệp phải không ngừng đổimới và phát triển cả hình thức, quy mô và hoạt động để có thể tự đứng vữngtrước sự cạnh tranh khốc liệt của các doanh nghiệp khác Nhất là trong bốicảnh hiện nay khi nền kinh tế của chúng ta đã hoà nhập với nền kinh tế thếgiới Hạch toán là một trong những công cụ có hiệu quả nhất để phản ánhkhách quan và giám đốc có hiệu quả quá trình hoạt động sản xuất của doanhnghiệp.

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán trong công ty.Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mạiTrung Việt em đã đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu bộ máy quản lý và kế toán củaCông ty để làm báo cáo tổng hợp của mình Trong quá trình nghiên cứu tổngquát về tình hình thực tế tại doanh nghiệp để hoàn thành báo cáo Em nhận

được sự tận tình giúp đỡ của thầy giáo Nguyễn Quốc Trung và các thầy cô

giáo trong khoa kế toán trường ĐH KTQD Cùng các anh, các chị trongphòng tài chính kế toán công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại TrungViệt Kết hợp với kiến thức học hỏi ở trường và sự nỗ lực của bản thân nhưngdo thời gian và trình độ chuyên môn còn hạn chế, nên báo cáo tổng hợp củaem không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được nhữngnhận xét của các thầy, cô giáo cùng với các anh chị trong Công ty CP ĐT XDTM Trung Việt.

Nội dung của báo cáo tổng hợp này ngoài lời mở đầu và kết luận đượcchia làm 3 phần:

Phần I: Giới thiệu tổng quan về Công ty cổ phần đầu tư xây dựng

thương mại Trung Việt;

Phần II: Tổ chức công tác kế toán của Công ty cổ phần đầu tư xây

dựng thương mại Trung Việt;

Phần III: Một số nhận xét và một số ý kiến đề xuất về công tác kế toán

tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung Việt.

Tên giao dịch: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại TrungViệt.

Hiện nay trụ sở làm việc của Công ty đặt tại phường Phương Liệt Quận Thanh Xuân – TP Hà Nội.

 Xây dựng dân dụng, công nghiệp, hạ tầng, giao thông, thuỷ lợi, cơ sởhạ tầng, đường dây và trạm điện dưới 35 KVA.

 Trang trí nội ngoại thất.

 Buôn bán vật liệu xây dựng, vật liệu, thiết bị điện, nước, điện máy; Sửa chữa, gia công, chế tạo, buôn bán, cho thuê máy móc, thiết bị phục

vụ thi công xây dựng trong lĩnh vực giao thông vận tải;

 Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá;

 Sản xuất, mua bán, sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị, dụng cụ, máy móc cơkhí, cơ giới phục vụ cho nông nghiệp.

 Kinh doanh khu du lịch sinh thái, khu vui chơi giải trí,thể dục thể thao.v v…

Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Trung Việt là mộtDoanh nghiệp có quy mô không lớn song công ty hoạt động trên nhiêu lĩnhvực rất đa dạng.

Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Trung Việt có một Nhàmáy gạch Tuynel và 3 đơn vị sản xuất trực thuộc công ty, hoạt động vớinhững chức năng cụ thể.

Cùng với sự phát triển toàn diện của công cuộc đổi mới trên cả nước,công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung Việt đã có những chuyểnbiến tích cực trong việc đổi mới phương thức lãnh đạo, điều hành sản xuất tạora những cách làm việc mới, có bài bản đáp ứng với sự phát triển của công ty,sản xuất kinh doanh có hiệu quả trong cơ chế thị trường Năm 2005 công tycổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung Việt đã lập được điều lệ tổ chứchoạt động của công ty, ra quyết định ban hành quy chế công tác quản lý kinhtế, thành lập thêm hai đội xây dựng đội xây dựng số 2, số 3 trực thuộc côngty Hiện nay số lao động là 170 người, trong đó 140 người là công nhân và 30người là công nhân gián tiếp, với số lượng lao động lớn nhưng công ty luônđảm bảo công ăn việc làm thường xuyên Nhưng để đảm bảo biên chế dài hạncông ty phải ký hợp đồng làm việc ngắn hạn với lao động ngoài xã hội phụcvụ cho những công trình lớn, tiến độ nhanh.

Năm 2007 công ty có năng lực đảm nhận được mọi loại công việc vàkhối lượng lớn, phức tạp, yêu cầu công nghệ thi công và kỹ thuật cao Tậphợp một đội ngũ kỹ sư các ngành nghề, công nhân lành nghề có nhiều kinh

nghiệm trong xây dựng cơ bản đồng thời công ty có trong tay các thiết bị vàmáy móc hiện đại phục vụ thi công và sản xuất gạch.

Dưới đây là chỉ tiêu kinh tế các năm trở lại đây và kế hoạch năm 2010 ởCông ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung Việt.

Các chỉ

tiêuThực hiệnnăm2007

Thực hiệnnăm2008

Thực hiệnnăm2009

Kế hoạch năm2010

1Tổng giátrị

sản xuấtkinhdoanh

2 doanh thuTổng 2.025.000.000

0 8.300.000.000

sách 83.670.000 179.640.000 67.780.000 658.300.0004 Tổng LNsau thuế 222.750.000565.500.000166.000.0002.275.000.000

Lươngbình quân

Trong các năm gần đây Công ty với các đơn vị thành viên của mình đãthi công hoàn thành bàn giao một số công trình như sau:

Nhà máy gạch Tuynel Cường Thịnh (Mạo Khê, Quảng Ninh), Nhà máy

gạch Tuynel Sơn Trang (Thanh Hoá), Nhà máy cáp điện Công ty CPCN TựCường (Phú Thuỵ - Hà Nội), Nhà kỹ thuật đặt dàn nóng lạnh – Trung tâm hộichợ triễn lãm Giảng Võ, Nhà máy dây cáp điện SH-VINA, Nhà máy may SaoBắc, Sửa chữa cải tạo nhà số 56 Xuân Diệu – Tây Hồ, Trường THPT DươngXá – Gia Lâm – Hà Nội,Nhà máy gạch Viglacera Hợp Thịnh.

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tưxây dựng thương mại Trung Việt

Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Trung Việt có một Nhàmáy gạch và 3 đơn vị sản xuất trực thuộc công ty, hoạt động sản xuất kinhdoanh chủ yếu trong các lĩnh vực :

- Xây dựng các công trình dân dụng.- Trang trí nội thất.

- Sản xuất gạch Tuynel cho xây dựng.- Kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng.

- Xây dựng những công trình kỹ thuật hạ tầng.

Hiện nay trong lĩnh vực xây dựng cơ bản chủ yếu áp dụng phương phápđấu thầu, giao thầu công trình Quá trình sản xuất của Công ty cũng bắt đầu từkhi tham gia đấu thầu hay đươc giao xây dựng Đấu thầu trong xây dựng cónhiều hình thức khác nhau như đấu thầu rộng rãi, đấu thầu hạn chế hoặc đấuthầu chỉ định Do đó muốn trúng thầu, được nhận thầu thi công môt công trìnhthì Công ty phải xây dựng được giá thầu hợp lý cho công trình đó dựa trên cơsở các định mức, đơn giá xây dựng cơ bản do nhà nước ban hành, giá thịtrường và khả năng của bản thân doanh nghiệp để thắng thầu.

Sau khi trúng thầu hoặc giao thầu theo quy chế chung, Công tyvà bên bàngiao thầu sẽ thoả thuận hoạt động xây dựng trong đó ghi rõ các thoả thuận về giátrị công trình thời gian thi công, phương thức tạm ứng thanh toán tỷ lệ bảo hành

Công ty thường giao khoán trực tiếp cho các đội xây dựng, các đội xâydựng này tiến hành thi công từ khâu đào móng, xây thô và đổ bê tông chođến khi hoàn thiện công trình.

SƠ ĐỒ QUY TRÌNH SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CP ĐT XD TM TRUNG VIỆT1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựngThương mại Trung Việt :

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.

- Bộ máy quản lý: Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Đầu tư Xâydựng Thương mại Trung Việt bao gồm: Giám đốc, phó giám đốc, kế toántrưởng, phòng kinh tế, kế hoạch, kỹ thuật, vật tư, tiếp thị, phòng tổ chức laođộng - tài chính, phòng tài chính kế toán.

Đấu thầu Ký kết hợp đồngxây dựng Dự toánĐổ móng

Quyết toán

Nghiệm thuHoàn thiệnXây thôKhởi công

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp - Công ty Cổphần Đầu tư Xây dựng Thương mại Trung Việt

1.1.3.1 Giám đốc: Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước pháp luật

về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người điều hành quản lý vĩmô toàn công ty Trực tiếp ký kết các hợp đồng kinh tế giao, nhận thầu vàthanh lý bàn giao các công trình hoàn thành cho bên A Giám đốc công ty cònlà người chủ tài khoản của doanh nghiệp.

1.1.3.2 Phó giám đốc công ty: là người giúp việc cho giám đốc và được

giám đốc phân công một số việc của giám đốc Phó giám đốc là người chịutrách nhiệm trước giám đốc về những mặt phân công và đồng thời có thaymặt giám đốc giải quyết việc phân công.

1.1.3.3 Phòng kinh tế, kế hoạch, kỹ thuật, vật tư, kinh doanh và tiếpthị

a) Chức năng:

Giám đốc

Phóng kinh tế,KH, KT, Vật tư,

KD và tiếp thị

Phòng tổ chứclao động - hành

Phòng tài chínhkế toán

Chi nhánh công ty tại Hải Dương

ĐộiXD 1

ĐộiXD 2

ĐộiXD 3Nhà máy gạch tuynel

Trung Việt Hoàng Tân

Phòng kinh tế, kế hoạch, kỹ thuật, vật tư, tiếp thị là phòng chuyên môn, cóchức năng giúp việc cho lãnh đạo Công ty về: Theo dõi giám sát về công tácquản lý kỹ thuật, thi công, chất lượng sản phẩm, an toàn, vệ sinh lao động.Trên công trình và các cơ sở sản xuất của công ty Tham mưu cho Giám đốccông ty về sản suất, kinh doanh, kinh tế thị trường, đầu tư.

Quản lý lưu giữ toàn bộ hồ sơ tài liệu kỹ thuật các công trình

- Tập hợp các sáng kiến, cải tiến kỹ thuật của các đơn vị, trình hội đồngxét sáng kiến của Công ty.

- Phổ biến cho các đơn vị thi công trực thuộc công ty về quy định quảnlý chất lượng công trình xây dựng

* Công tác an toàn lao động.

- Lập kế hoạch soạn thảo các quy định để chỉ đạo thực hiện công tác antoàn và vệ sinh lao động trong toàn công ty.

- Tổ chức kiểm tra thường xuyên và định kỳ việc thực hiện công tác antoàn vệ sinh lao động của các đơn vị trong toàn công ty.

- Chuẩn bị hồ sơ và các tài liệu phục vụ cho công tác thanh tra an toànlao động của cấp trên.

- Lập biện pháp kỹ thuật thi công, an toàn lao động theo phân cấp củalãnh đạo công ty.

1.1.3.4 Phòng tổ chức lao động - hành chínha) Chức năng:

- Phòng tổ chức lao động - hành chính : Có chức năng giúp việc choGiám đốc công ty trong các lĩnh vực tổ chức bộ máy quản lý nhân lực.

- Có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng cán bộ công nhân viên

- Thực hiện các chế độ, chính sách có liên quan đến nghĩa vụ và quyềnlợi của người lao động.

- Quản lý công tác văn thư, đánh máy, lưu giữ hồ sơ tài liệu, hành chínhquản trị.

- Bảo vệ cơ quan, chăm sóc sức khoẻ của người lao động.

b) Nhiệm vụ:

- Nghiên cứu đề xuất với lãnh đạo công ty về mô hình tổ chức nhân sựtrong sản xuất kinh doanh.

- Hướng dẫn xây dựng chức năng nhiệm vụ quyền hạn và mối quan hệcủa các loại mô hình tổ chức trong công ty, kiểm tra việc thực hiện cácquy định đã ban hành.

- Xác định biên chế và phân bổ lao động cho các đơn vị trực thuộc cty

* Quản lý cán bộ công nhân viên

- Quản lý thống nhất CBCNV trong công ty để đề xuất với lãnh đạođiều phối cho các đơn vị trực thuộc, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh.

- Nghiên cứu sắp xếp cán bộ đúng với trình độ, năng lực, kinh nghiệmcủa từng người, kiến nghị với lãnh đạo công ty, để đề bạt cán bộ đúng vịtrí.

- Xây dựng chức danh, tiêu chuẩn nghiệp vụ viên chức, tổ chức thựchiện công tác quy hoạch cán bộ trong công ty.

- Hướng dẫn kiểm tra, đôn đốc cán bộ chủ chốt ở các đơn vị trực thuộc,nghiêm chỉnh thực hiện chế độ chính sách của đảng, nhà nước đã banhành.

- Hướng dẫn cho các đơn vị bộ phận ký các hợp đồng lao động ngắnhạn và dài hạn Lập sổ lao động và giải quyết các thủ tục về chấm dứt hợpđồng lao động đối CBCNV.

* Bồi dưỡng đào tạo cán bộ.

- Lập và thực hiện kế hoạch đào tạo bồi dưỡng CBVC, nâng cao tay nghềcho công nhân hàng năm.

- Xây dựng quy chế trả lương nội bộ Công ty để trình giám đốc duyệt.- Kiểm tra đôn đốc hướng dẫn các đơn vị trực thuộc thực hiện các quyđịnh về tiền lương tiền thưởng, bảo hộ lao động đối với CBCNV trongcông ty theo quy định của lãnh đạo công ty.

* Tiền lương.

- Xây dựng đơn giá tiền lương hàng năm để trình Giám đôc duyệt.- Phân bổ kiểm tra theo dõi tình hình thực hiện quỹ lương ở các đơn vịtrực thuộc.

- Soạn thảo quy chế trả lương nội bộ trong công ty.

- Nghiên cứu theo dõi việc giao khoán sản phẩm cho người lao độngtrong toàn công ty.

- Kiểm tra đôn đốc hướng dẫn các đơn vị thực hiện chính sách về tiềnlương, tiền thưởng, bảo hộ lao động đối với người lao động trong công ty.

* Thanh tra.

- Thanh tra việc tổ chức thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của các đơn vịtrực thuộc góp phần đề ra những biện pháp tăng cường trách nhiệm thúcđẩy hoàn thành kế hoach được giao.

- Thanh tra việc chấp hành chính sách của nhà nước, các nội quy, quyđịnh của công ty đảm bảo thực hiện tập trung dân chủ Nâng cao tinh thầntrách nhiệm ý thức tổ chức kỹ luật ở các đơn vị trực thuộc.

- Tiếp nhận và giải quyết đơn thư khiếu nại, tố giác của CBCNV theothẩm quyền.

* Thi đua khen thưởng kỹ luật.

- Là thành viên của hội đồng thi đua công ty.

- Căn cứ kế hoạch sản xuất kinh doanh, chuẩn bị cho những đợt phátđộng thi đua trong công ty.

- Tổng hợp báo cáo và đề xuất xét duyệt khen thưởng, kỷ luật lên hộiđông công ty.

* Bảo hiểm xã hội đối với người lao động.

- Hàng tháng hướng dẫn đôn đốc và tổng hợp về thu BHXH đối vớingười lao động, để đăng ký với cơ quan BHXH.

- Giải quyết các chế độ cho người lao động.

- Lập dự trù mua các loại thuốc thông thường, bông băng, cồn sát khuẩnkhi người lao động bị tai nạn.

1.1.3.5 Phòng tài chính kế toán:

Chịu trách nhiệm huy động các nguồn vốn và điều hoà phân phối chocác đội (từng công trình) dựa trên cơ sở tiến độ thi công, thường xuyên kiểmtra, giám sát về mặt tài chính đối với các đội xây dựng trực thuộc công ty.Hạng mục công trình hoàn thành với bên A Đảm bảo chi lương cho cán bộcông nhân trong toàn công ty và kiểm tra chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lý,hợp lệ.

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung Việt

* Kế toán trưởng: Giúp giám đốc công tác tổ chức chỉ đạo thực hiện

toàn bộ công tác kế toán, tài chính thông tin kinh tế trong toàn đơn vị theo cơchế quản lý mới và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kếtoán nhà nước và điều lệ kế toán trưởng hiện hành.

- Tổ chức bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ và đội ngũcán bộ tài chính kế toán trong công ty Phổ biến hướng dẫn thực hiện và cụthể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán.

- Tổ chức việc tạo nguồn vốn và sử dụng các nguồn vốn.

- Hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kếtoán Chỉ đạo về mặt tài chính việc thực hiện các hợp đồng kinh tế.

- Tổ chức kiểm tra kế toán

- Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế.- Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính tín dụng.

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợpvà kế toán TSCĐThủ quỹ và thống

Kế toán T toánvà kế toán

Kế toán VT và kếtoán tiền lương

Nhân viên kế toán ở các đội xây dựng và Nhà máy gạch trực thuộc công ty

- Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về toàn bộ công tác tài chínhkế toán.

* Kế toán tổng hợp và kế toán TSCĐ.

- Theo dõi TSCĐ và tính khấu hao hàng tháng.

- Theo dõi thanh lý TSCĐ, Kiểm tra quyết toán sửa chữa lớn TSCĐ, táiđầu tư, lập hồ sơ thủ tục về đầu tư xây dựng cơ bản, quyết toán vốn đầu tưxây dựng cơ bản.

- Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, điều động nội bộ trong công ty.- Theo dõi công tác thu vốn các công trình do công ty thi công.

- Lập báo cáo định kỳ và thường xuyên về vốn chủ sở hữu của công tyvà tổng hợp toàn công ty.

* Kế toán thanh toán và kế toán tiền gửi ngân hàng.

- Theo dõi tiền vay và tiền gửi ngân hàng

- Theo dõi thanh toán với ngân sách - thanh toán nội bộ, thanh toán vớinhà cung cấp, các khoản phải thu của khách hàng.

- Theo dõi công tác thu vốn các công trình, quyết toán chi phí với các xínghiệp, đội xây dựng trực thuộc công ty hàng tháng lập cáo báo cáo theo dõitình hình thu vốn toàn công ty Lập báo cáo trình đơn vị các công trình trọngđiểm khi phát sinh.

- Lập séc, uỷ nhiệm chi, lập kế hoạch tín dụng vốn lưu động, kế hoạchlao động tiền lương các tờ khai về thuế và thanh toán với ngân sách, biên bảnđối chiếu với cụ thể.

- Tính toán các khoản phải thu của các đội xây dựng và xí nghiệp xây lắptrực thuộc.

- Tham gia các báo cáo kế toán và quyết toán tài chính

- Lập phiếu thu chi.

* Kế toán vật tư và kế toán tiền lương.

- Theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tồn kho vật liệu của công ty- Theo dõi thanh toán tạm ứng

- Theo dõi thanh toán lương, BHXH toàn công ty- Lập phiếu nhập, xuất vật tư

- Tập hợp, theo dõi chi phí khối cơ quan công ty, tham gia lập báo cáo kếtoán và quyết toán tài chính của công ty.

* Thủ quỹ kiêm thống kê:

- Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh từng tháng- Bảo quản theo dõi sổ số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ của quỹ.

- Ghi chép thường xuyên việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.- Thanh toán các khoản bằng ngân phiếu hoặc tiền mặt.

* Kế toán ở Nhà máy gạch và ở các đội xây dựng trực thuộc công ty

Là các nhân viên kế toán dưới sự hướng dẫn kiểm tra của phòng kếtoán, có nhiệm vụ lập chứng từ kế toán phát sinh tại các đội, Nhà máy gạch,tính lương công nhân sản xuất trực tiếp, gián tiếp định kỳ, hay hàng tháng lậpbáo cáo gửi về công ty, theo mẫu biểu quy định và yêu cầu của phòng tàichính kế toán của công ty Kiểm tra đối chiếu số liệu với phòng tài chính kếtoán và tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh cuả từng đội và Nhà máy gạchgiao cho phòng tài chính kế toán vào cuối tháng.

- Ở phòng kế toán sau khi nhận được các chứng từ ban đầu, theo sự phâncông thực hiện các công việc kế toán từ kiểm tra phân loại, xử lý chứng từ,lập các chứng từ, nhật ký cho tới việc ghi sổ tổng hợp, hệ thống hoá số liệuvà cung cấp thông tin kế toán phục vụ yêu cầu quản lý Đồng thời dựa trên

các báo cáo kế toán đã lập tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế để giúplãnh đạo công ty trong việc quản lý, điều hành hoạt động của các công trình.

2.2 Tổ chức công tác kế toán của Công ty cổ phần đầu tư xâydựng thương mại Trung Việt.

2.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

- Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12- Đồng tiền sử dụng hạch toán: Việt Nam Đồng (VND)

- Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền ngoại tệ theo tỷ giáthực tế.

- Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu từ thuế- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp khấu hao

- Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng là hình thức nhật ký chung.

2.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán:

Công tác kế toán của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại TrungViệt được thực hiện theo chế độ kế toán hiện hành của Bộ Tài chính Cácchứng từ áp dụng tại công ty đều tuân thủ theo đúng quy định của Nhà nước,được lập theo mẫu đã in sẵn của Bộ Tài chính ban hành

Với hình thức này Công ty sử dụng các loại sổ như: