PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP CHẾ BIẾN NÔNG HẢI SẢN CHÁNH HƯNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP CHẾ BIẾN NÔNG HẢI SẢN CHÁNH HƯNG THÁI QUỐC ANH TUẤN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH TỔNG HỢP Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại học Nơng Lâm Thành phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Phân tích tài doanh nghiệp tư nhân Chế biến Nông hải sản Chánh Hưng” Thái Quốc Anh Tuấn, sinh viên khóa 32, ngành Quản trị kinh doanh tổng hợp, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ Nguyễn Duyên Linh Người hướng dẫn (Chữ ký) Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký (Chữ ký Họ tên) Họ tên) Ngày Ngày tháng năm tháng năm LỜI CẢM TẠ Tôi xin chân thành cảm ơn: Quý thầy cô trường Đại học Nơng Lâm thành phố Hồ Chí Minh tận tình truyền đạt cho tơi kiến thức hữu ích q trình học tập trường Tơi xin trân trọng tỏ lòng biết ơn thầy khoa kinh tế, đặc biệt thầy Nguyễn Duyên Linh tận tình giúp đỡ hướng dẫn tơi q trình thực hồn thành luận văn tốt nghiệp Xin cảm ơn Ban giám đốc tập thể nhân viên doanh nghiệp chế biến nông hải sản Chánh Hưng tận tình giúp đỡ tạo điều kiện để tơi hồn thành luận văn Xin cảm ơn tất bạn bè động viên giúp đỡ tơi suốt q trình thực luận văn Xin trân trọng cám ơn ! NỘI DUNG TÓM TẮT THÁI QUỐC ANH TUẤN Tháng năm 2010 “Phân tích tài doanh nghiệp tư nhân Chế biến Nông hải sản Chánh Hưng” THAI QUOC ANH TUAN June 2010 “Financial analysis at the Chanh Hung Agricultural and Marine products processing private company” Khóa luận tiến hành phân tích tài doanh nghiệp chế biến nơng hải sản Chánh Hưng cở sở phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn, kết sản xuất kinh doanh năm từ năm 2007 đến năm 2009 Khóa luận tiến hành phân tích tài thơng qua số khả toán, số hoạt động, số nợ, số lợi nhuận Mục đích việc phân tích nhằm tìm ưu điểm mặt hạn chế của hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình phân bổ sử dụng vốn, qua đó, đưa đề xuất nhằm cải tiến nhằm phát huy ưu điểm hạn chế mặt thiếu sót Qua việc phân tích tình hình doanh nghiệp số tài chính, tơi thu số kết sau: doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hiệu năm 2008 với mức doanh thu, lợi nhuận trước sau thuế tăng đáng kể Trong đó, năm 2009, doanh thu có mức tăng khơng lớn, mặt khác, giá vốn hàng bán tăng cao ảnh hưởng từ lạm phát, làm cho lợi nhuận trước sau thuế giảm Về tình hình tài sản nguồn vốn, tài sản nguồn vốn tăng năm Về số tài chính, số khả toán tăng, hiệu sử dụng tài sản hiệu sử dụng vốn tăng qua năm Về số hoạt động, vòng quay hàng tồn kho số vòng quay tài sản liên tục tăng, kỳ thu tiền bình quân giảm năm 2008 cải thiện năm 2009, vòng quay khoản phải thu tăng năm 2008 giảm năm 2009 Các số lợi nhuận doanh thu, lợi nhuận tài sản lợi nhuận vốn chủ sở hữu giảm năm 2009 Từ kết luận trên, luận văn đề xuất biện pháp giảm giá vốn hàng bán bán hàng có chiết khấu làm cho lợi nhuận vòng quay khoản phải thu cải thiện Ngồi ra, khóa luận đề xuất số kiến nghị để giúp doanh nghiệp kinh doanh có hiệu MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1  1.1 Sự cần thiết đề tài 1  1.2 Mục tiêu nghiên cứu: 2  1.2.1 Mục tiêu chung: 2  1.2.2 Mục tiêu cụ thể: 2  1.3 Phạm vi nghiên cứu: 2  1.3.1 Phạm vi không gian 2  1.3.2 Phạm vi thời gian: 2  1.4 Sơ lược cấu trúc luận văn 2  CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN 4  2.1 Giới thiệu chung 4  2.2 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp: 4  2.3 Chức doanh nghiệp: 5  2.4 Nhiệm vụ: 6  2.5 Tổ chức máy doanh nghiệp: 6  2.6 Chức phòng ban: 7  2.7 Tình hình tài sản: 9  2.8 Tình hình nguồn vốn: 9  2.9 Tình hình trang thiết bị nhà xưởng: 10  2.10 Lực lượng lao động: 11  2.11 Quy trình sản xuất cá khô: 11  CHƯƠNG 3: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận: 12  12  3.1.1 Khái niệm phân tích tài chính: 12  3.1.2 Vai trò phân tích tài 12  v 3.1.3 Mục tiêu phân tích tài 13  3.1.4 Thơng tin sử dụng phân tích tài 13  a.Bảng cân đối kế toán (Bảng cân đối tài sản) 14  b.Báo cáo kết kinh doanh 15  c.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Báo cáo ngân quỹ) 15  d.Thuyết minh báo cáo tài 15  3.2.Nội dung phân tích: 16  3.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp: 16  a.Phân tích tài sản kết cấu tài sản: 16  b.Phân tích nguồn vốn kết cấu nguồn vốn: 16  c.Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 17  3.2.2.Đánh giá hiệu sử dụng tài sản: 18  3.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn: 18  3.2.4 Phân tích số 18  a Các số khả toán: 18  b.Các số hoạt động: 19  c.Các số nợ (chỉ số đòn bẩy) 20  d.Các số lợi nhuận: 21  3.2.5 Phân tích Dupont: 22  3.3 Phương pháp nghiên cứu: 22  3.3.1 Phương pháp so sánh: 22  3.3.2 Phương pháp tỷ lệ: 23  3.3.3 Phương pháp phân tích khối: 23  CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 4.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 4.1.1 Phân tích tình hình tài sản cấu tài sản 24  24  24  a.Tình hình tài sản năm 24  b.Cơ cấu tài sản năm 25  c.Tỷ suất đầu tư: 27  4.1.2 Phân tích nguồn vốn cấu nguồn vốn a.Tình hình nguồn vốn vi 28  28  b.Cơ cấu nguồn vốn năm 29  c.Tỷ suất tự tài trợ: 30  4.1.3 Phân tích khái quát kết kinh doanh 31  a Phân tích kết kinh doanh năm 31  b Phân tích kết kinh doanh năm 2008 32  c Phân tích kết kinh doanh năm 2009 35  4.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản hiệu sử dụng vốn: 38  4.2.1 Hiệu sử dụng tài sản: 38  4.2.2 Hiệu sử dụng vốn 39  4.3 Phân tích tài thơng qua số 39  4.3.1.Các số khả toán: 39  4.3.2.Các số hoạt động: 40  4.3.3.Các số nợ: 43  4.3.4.Các số lợi nhuận: 44  4.4.Phân tích Dupont: 46  4.4.1.Lợi nhuận tổng tài sản (ROA) năm 46  4.4.2.Phân tích lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 47  4.5 Biện pháp: 48  4.5.1 Biện pháp giảm giá vốn hàng bán 48  4.5.2 Biện pháp bán hàng có chiết khấu 55  CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 58  5.1 Kết luận: 58  5.2 Kiến nghị: 59  5.2.1 Hạ thấp chi phí kinh doanh: 59  5.2.2 Tăng cường cơng tác quản lý lao động: 59  5.2.3 Một số kiến nghị khác: 59  TÀI LIỆU THAM KHẢO 61  PHỤ LỤC   vii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bàng 2.1 Tình hình tài sản qua năm Bảng 2.2 Tình hình nguồn vốn qua năm 10 Bảng 2.3 Tình hình trang thiết bị nhà xưởng năm 2009 10 Bảng 2.4 Tình hình lao động năm 2009 11 Bảng 4.1 Tình hình tài sản năm 24 Bảng 4.2 Cơ cấu tài sản năm 2007, 2008, 2009 26 Bảng 4.3 Tỷ suất đầu tư năm 27 Bảng 4.4 Tình hình nguồn vốn năm 28 Bảng 4.5 Cơ cấu nguồn vốn 29 Bảng 4.6 Tỷ suất tự tài trợ năm 2007, 2008, 2009 30 Bảng 4.7 Kết hoạt động kinh doanh năm 32 Bảng 4.8 Kết hoạt động kinh doanh năm 2008 33 Bảng 4.9 Kết hoạt động kinh doanh năm 2008 theo cấu doanh thu 34 Bảng 4.10 Kết hoạt động kinh doanh năm 2009 36 Bảng 4.11 Kết hoạt động kinh doanh năm 2009 theo cấu doanh thu 37 Bảng 4.12 Hiệu sử dụng tài sản năm 38 Bảng 4.13 Hiệu sử dụng tài sản năm 2007, 2008 2009 39 Bảng 4.14 Các số khả toán 39 Bảng 4.15 Các số hoạt động 41 Bảng 4.16 Các số nợ 43 Bảng 4.17 Các số lợi nhuận 44 Bảng 4.18 Bảng tóm tắt số tài 46 Bảng 4.19 Giá vốn hàng bán năm 2008 2009 48 Bảng 4.20 Sản lượng giá nguyên vật liệu năm 49 Bảng 4.21 Ảnh hưởng biến động giá biến động lượng 49 Bảng 4.22 Chi phí nguyên vật liệu áp dụng biện pháp giảm 5% 50 Bảng 4.23 Giá vốn hàng bán áp dụng mức giảm 5% giá năm 2008 51 Bảng 4.24 Kết kinh doanh áp dụng biện pháp giảm 5% 51 viii Bảng 4.25 Chi phí nguyên vật liệu áp dụng biện pháp tăng 5% 52 Bảng 4.26 Giá vốn hàng bán áp dụng mức tăng 5% giá năm 2008 53 Bảng 4.27 Kết kinh doanh áp dụng biện pháp tăng 5% 53 Bảng 4.28 Tình hình vòng quay khoản phải thu 54 Bảng 4.29 Thông tin khoản phải thu 54 Bảng 4.30 Thơng tin sách chiết khấu trả tiền sớm 55 Bảng 4.31 Kết áp dụng sách 55 Bảng 4.32 Vòng quay khoản phải thu áp dụng sách 56 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức doanh nghiệp Hình 2.2 Quy trình sản xuất cá khơ 11 Hình 4.1 Tỷ suất đầu tư năm 27 Hình 4.2 Tỷ suất tự tài trợ 30 Hình 4.3 Các số khả tốn 39 Hình 4.4 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân 41 Hình 4.5 Vòng quay hàng tồn kho 42 Hình 4.6 Số vòng quay tài sản 42 Hình 4.7 Nợ phải trả/Vốn CSH 43 Hình 4.8 Nợ tài sản 44 Hình 4.9 Biến động chì số lợi nhuận 45 x sách chiết khấu cho khách hàng trả tiền sớm Từ thơng tin trên, tơi đề sách bán hàng có chiết khấu trả tiền sớm với thơng tin tóm tắt bảng 5.12: Bảng 4.30 Thơng tin sách chiết khấu trả tiền sớm Thời hạn toán Mức chiết Mức giảm khoản hưởng chiết khấu (ngày) khấu phải thu dự kiến đạt ngày 1% 25% Nguồn tin: tính toán, tổng hợp Do 38% khoản phải thu trả từ ngày đến ngày 10 kể từ ngày tốn, đó, áp dụng sách chiết khấu trả tiền sớm với thời hạn toán hưởng chiết khấu ngày kể từ ngày tốn, tơi dự kiến mức giảm khoản phải thu đạt 25% Với mức lãi suất cho vay ngân hàng khoảng từ 14%/năm, tính tháng lãi suất cho vay 14%/12 = 1,17%/tháng, với mức lãi suất trên, đề nghị mức chiết khấu 1% để thuận tiện việc tính tốn khoản chiết khấu Ta có kết sau: Bảng 4.31 Kết áp dụng sách ĐVT: tỷ đồng Khoản mục Số tiền Khoản phải thu giảm 1,48 Khoản phải thu cuối năm 2009 4,43 Số tiền chiết khấu 0,18 Doanh thu 81,32 Nguồn tin: tính tốn, tổng hợp Khi áp dụng sách, khoản phải thu giảm 1,48 tỷ đồng số tiền chiết khấu 0,18 tỷ Ta có kết vòng quay khoản phải thu áp dụng sách thể bảng 4.31 Khi áp dụng sách, ta có vòng quay khoản phải thu tăng vòng so với chưa áp dụng biện pháp Doanh thu giảm áp dụng biện pháp tiền cho khách hàng hưởng chiết khấu, mặt khác, khoản phải thu bình quân giảm 0,7 tỷ đồng Điều làm cho vòng quay khoản phải thu tăng Biện pháp chứng tỏ hiệu làm cho vòng quay khoản 56 phải thu tăng, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn so với chưa áp dụng biện pháp bán hàng chiết khấu trả tiền sớm Bảng 4.32 Vòng quay khoản phải thu áp dụng sách ĐVT: tỷ đồng Khoản mục ĐVT Năm 2009 Năm 2009 áp dụng sách Chênh lệch Doanh thu Tỷ đồng 81,5 81,32 -0,18 Các khoản phải thu bình quân Tỷ đồng 3,8 3,1 -0,7 Vòng 21 27 6,0 Vòng quay khoản phải thu Nguồn tin: tính tốn, tổng hợp 57 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận: Qua trình thực tập tiến hành phân tích số liệu tài ba năm 2007, 2008, 2009 doanh nghiệp chế biến nông hải sản Chánh Hưng, rút số kết luận sau: - Về tình hình tài sản, tài sản doanh nghiệp liên tục tăng qua năm từ 31,41 tỷ đồng năm 2007 lên 34,27 đồng năm 2009 Trong cấu tài sản, hàng tồn kho chiếm tỉ trọng lớn, 50% Tỉ suất đầu tư tăng giảm không ba năm từ năm 2007 đến 2009 Tỉ suất giảm năm 2008 tăng năm 2009 - Về tình hình nguồn vốn, tổng nguồn vốn doanh nghiệp qua năm tăng Trong cầu tổng nguồn vốn, tỉ lệ nợ ngắn hạn doanh nghiệp chiếm tỉ trọng lớn, 58% - Tuy nợ ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn năm 2009, nợ ngắn hạn doanh nghiệp giảm Đây tín hiệu tốt - Tỷ suất tự tài trợ năm đạt 35% - Về cấu doanh thu, giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng cao doanh thu - Các số khả tốn có xu hướng tăng qua năm - Về số hoạt động có xu hướng tăng năm 2008 giảm năm 2009, đó, hai số vòng quay hàng tồn kho số vòng quay tài sản tăng qua năm - Về số nợ, nhìn chung, nợ tài sản nợ vốn chủ sở hữu năm 2009 giảm - Các số lợi nhuận tăng năm 2008 giảm năm 2009 Bên cạnh đó, doanh nghiệp có số mặt hạn chế sau đây: - Tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chưa tốt, lợi nhuận doanh thu, lợi nhuận tài sản lợi nhuận vốn chủ sở hữu giảm - Nợ chiếm tỉ trọng lớn cấu nguồn vốn - Nợ doanh nghiệp hồn tồn nợ ngắn hạn, khơng có nợ dài hạn - Vòng quay khoản phải thu doanh nghiệp giảm 5.2 Kiến nghị: Ngoài hai giảm pháp đề chương để cải thiện tình hình sản xuất sản xuất kinh doanh, nâng cao lợi nhuận cải thiện vòng quay khoản phải thu Tơi có số đề xuất sau cho doanh nghiệp 5.2.1 Hạ thấp chi phí kinh doanh: Tích cực lý tài sản cũ, lạc hậu không cần dùng để đầu tư trang thiết bị đồng hơn, cải tiến dây chuyền sản xuất để giữ ổn định chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản xuất Trong việc sử dụng vật liệu, dụng cụ cần phải tận dụng hết vật liệu, dụng cụ sẵn có Xây dựng mức tiêu hao hợp lý bảo quản theo định mức Giảm chi phí hành chánh đến mức thấp Quản lý chi phí theo phận để quy rõ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng 5.2.2 Tăng cường công tác quản lý lao động: Căn vào nhu cầu công tác doanh nghiệp để tuyển dụng bố trí lao động hợp lý, phù hợp với trình độ khả người Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc giấc, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động Tạo cho người lao động điều kiện thuận lợi để làm việc, điều liên quan đến vấn đề cải tiến điều kiện vệ sinh lao động nơi làm việc Tổ chức phòng ban gọn nhẹ, phân định chức quyền lực rõ ràng 5.2.3 Một số kiến nghị khác: 59 Doanh nghiệp cần nỗ lực giảm chi phí, đặc biệt giá vốn hàng bán để tăng lợi nhuận, mặt khác, doanh nghiệp cần phải giảm chi phí liên quan đến bán hàng quản lý doanh nghiệp Dự báo nhu cầu tương lai vấn đề doanh nghiệp phải quan tâm hoạt động kinh tế thị trường Mức độ dự báo xác doanh nghiệp đưa định đắn kinh doanh Trong năm 2010, kinh tế giới Việt Nam phục hồi, doanh nghiệp cần tận dụng hội để tìm kiếm đối tác, khách hàng từ phát triển sản xuất kinh doanh Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng khoản nợ Trong năm qua nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nguyên nhân hiệu kinh doanh thấp, lợi nhuận làm nên vốn dùng để bổ sung ít, nhu cầu lại tăng cao, hệ doanh nghiệp phải vay bên chiếm dụng đối tượng khác Do doanh nghiệp cần ý gia tăng tỷ lệ vốn tự có cách tăng quỹ phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện khả toán Nợ vấn đề nan giải doanh nghiệp doanh nghiệp dụng nợ có hiệu mang lại lợi nhuận cao, khơng khoản nợ gánh nặng cho doanh nghiệp Như đề cập chương 4, nợ doanh nghiệp Chánh Hưng hồn tồn nợ ngắn hạn, điểm khơng tốt Do doanh nghiệp cần chuyển số khoản nợ ngắn hạn sang dài hạn, ví dụ khoản vay để phục vụ việc mua tài sản cố định, làm doanh nghiệp tránh rủi ro khả toán khoản nợ ngắn hạn gây Doanh nghiệp phải bước đại hóa phương pháp quản lý, cập nhật nhanh thơng tin, giữ nghiêm tính kỷ luật chế độ báo cáo thường xuyên định kỳ để làm sở định nhanh chóng, xác 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Doanh nghiệp TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Việt Nam, 2009, Giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp, http://www.vntax.vn/tintuc/20090324/giam-30-thue-thunhap-doanh-nghiep Hồ Hữu Hùng, 2004, Phân tích tình hình tài doanh nghiệp TNHH may xuất Mỹ An, Luận văn tốt nghiệp cử nhân kinh tế, Đại học An Giang, Việt Nam Nguyễn Lệ Trinh, 2004, Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Du Lịch An Giang, Luận văn tốt nghiệp cử nhân kinh tế, Đại học An Giang, Việt Nam Nguyễn Thanh Liêm Nguyễn Thị Mỹ Hương, 2009, Quản trị tài chính, NXB Thống kê Phan Thị Ngọc Phượng, 2005, Phân tích tình hình tài doanh nghiệp TNHH Liên Phát, Luận văn tốt nghiệp Cử nhân Kinh Tế, Đại học Nơng Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Phạm Văn Được, Huỳnh Đức Lộng,…, 2006, Phân tích hoạt động kinh doanh, trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh TIẾNG NƯỚC NGỒI Frank J Fabozzi Pamela P Peterson, 2003, Financial Management & Analysis, Second Edition John Wiley & Sons, Inc., Hoboken, New Jersey, USA, 1007 pages 61 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Kết hoạt động kinh doanh năm 2007 ĐVT: tỷ đồng Chỉ tiêu Mã số Năm trước Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 33,9 41,0 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0,0 0,0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 33,9 41,0 Giá vốn hàng bán 11 27,2 33,0 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 6,6 8,0 Doanh thu hoạt động tài 21 0,0 0,0 Chi phí tài 22 1,8 2,1 - Chi phí lãi vay 23 1,8 2,1 Chi phí bán hàng 24 1,5 1,7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2,3 2,5 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1,1 1,7 11 Thu nhập khác 31 0,0 0,0 12 Chi phí khác 32 0,0 0,0 13 Lợi nhuận khác 40 0,0 0,0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 1,1 1,7 15 Chi phí thuế TNDN 51 0,3 0,5 16 Lợi nhuận sau thuế 60 0,8 1,2 Phụ lục 2: Kết hoạt động kinh doanh năm 2008 ĐVT: tỷ đồng Chỉ tiêu Mã số Năm trước Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 41,0 77,4 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0,0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 41,0 77,4 Giá vốn hàng bán 11 33,0 64,5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 8,0 12,9 Doanh thu hoạt động tài 21 0,0 0,0 Chi phí tài 22 2,1 3,0 - Chi phí lãi vay 23 2,1 3,0 Chi phí bán hàng 24 1,7 2,9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2,5 4,3 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1,7 2,7 11 Thu nhập khác 31 0,0 12 Chi phí khác 32 0,0 13 Lợi nhuận khác 40 0,0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 1,7 2,7 15 Chi phí thuế TNDN 51 0,5 0,7 16 Lợi nhuận sau thuế 60 1,3 1,9 Phụ lục 3: Kết hoạt động kinh doanh năm 2009 ĐVT: Tỷ đồng Chỉ tiêu Mã số Năm trước Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 77,4 81,5 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0,0 0,0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 77,4 81,5 Giá vốn hàng bán 11 64,5 70,4 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 12,9 11,1 Doanh thu hoạt động tài 21 0,0 0,1 Chi phí tài 22 3,0 2,1 - Chi phí lãi vay 23 3,0 2,1 Chi phí bán hàng 24 2,9 3,3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 4,3 4,9 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 2,7 0,8 11 Thu nhập khác 31 0,0 0,0 12 Chi phí khác 32 0,0 0,0 13 Lợi nhuận khác 40 0,0 0,0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 2,7 0,8 15 Chi phí thuế TNDN 51 0,7 0,1 16 Lợi nhuận sau thuế 60 1,9 0,7 Phụ lục 4: Bảng cân đối kế toán năm 2008 ĐVT: tỷ đồng TÀI SẢN Mã SỐ CUỐI SỐ ĐẦU số NĂM NĂM A-TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 25,16 22,41 I Tiền khoản tương đương tiền 110 0,29 0,76 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 0,00 0,00 1.Đầu tư tài ngắn hạn 121 0,00 0,00 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 0,00 0,00 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1,69 3,29 Phải thu khách hàng 131 1,69 2,14 Trả trước cho người bán 132 0,01 0,22 Các khoản phải thu khác 138 0,00 0,92 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 0,00 0,00 IV Hàng tồn kho 140 23,10 18,13 Hàng tồn kho 141 23,10 18,13 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0,00 0,00 V Tài sản ngắn hạn khác 150 0,08 0,24 Thuế GTGT khấu trừ 151 0,00 0,21 Thuế khoản khác phải thu Nhà Nước 152 0,06 0,03 Tài sản ngắn hạn khác 158 0,01 0,00 B-TÀI SẢN DÀI HẠN 200 8,60 9,00 I Tài sản cố định 210 14,54 13,57 Nguyên giá 211 -6,26 -5,02 Giá trị hao mòn lũy kế 212 0,00 0,00 Chi phí xâu dựng dở dang 213 0,00 0,00 II Bất động sản đầu tư 220 0,00 0,00 Nguyên giá 221 0,00 0,00 Giá trị hao mòn lũy kế 222 0,00 0,00 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 0,00 0,00 Đầu tư tài dài hạn 231 0,00 0,00 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 239 0,00 0,00 IV Tài sản dài hạn khác 240 0,33 0,44 Phải thu dài hạn 241 0,00 0,00 Tài sản dài hạn khác 248 0,33 0,44 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 249 0,00 0,00 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 33,76 31,41 NGUỒN VỐN 300 0,00 0,00 A-NỢ PHẢI TRẢ 310 20,98 18,98 I Nợ ngắn hạn 311 20,98 18,98 Vay ngắn hạn 312 15,79 1,83 Phải trả cho người bán 313 5,10 0,66 Người mua trả tiền trước 314 0,00 0,00 Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 315 0,09 0,00 Phải trả người lao động 316 0,00 0,00 Chi phí phải trả 317 0,00 0,00 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 0,00 0,00 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 0,00 0,00 II Nợ dài hạn 320 0,00 0,00 Vay nợ dài hạn 321 0,00 0,00 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 0,00 0,00 Phải trả, phải nộp dài hạn 328 0,00 0,00 Dự phòng phải trả dài hạn 329 0,00 0,00 B-VỐN CHỦ SỞ HŨU 400 12,78 12,43 I Vốn chủ sở hữu 410 12,78 12,43 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 10,00 1,00 Thặng dư vốn cổ phần 412 0,00 0,00 Vốn khác chủ sở hữu 413 0,00 0,00 Cổ phiếu quỹ 414 0,00 0,00 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0,00 0,00 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 1,51 1,19 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 1,28 1,24 II Quỹ khen thưởng phúc lợi 430 0,00 0,00 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 33,76 31,41 Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán năm 2009 ĐVT: tỷ đồng TÀI SẢN Mã SỐ CUỐI SỐ ĐẦU số NĂM NĂM A-TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 25,25 25,16 I Tiền khoản tương đương tiền 110 0,45 0,29 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 0,00 0,00 1.Đầu tư tài ngắn hạn 121 0,00 0,00 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 0,00 0,00 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 5,91 1,69 Phải thu khách hàng 131 5,91 1,69 Trả trước cho người bán 132 0,00 0,01 Các khoản phải thu khác 138 0,00 0,00 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 0,00 0,00 IV Hàng tồn kho 140 18,46 23,10 Hàng tồn kho 141 18,46 23,10 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0,00 0,00 V Tài sản ngắn hạn khác 150 0,44 0,08 Thuế GTGT khấu trừ 151 0,38 0,00 Thuế khoản khác phải thu Nhà Nước 152 0,06 0,06 Tài sản ngắn hạn khác 158 0,00 0,01 B-TÀI SẢN DÀI HẠN 200 9,01 8,60 I Tài sản cố định 210 8,85 14,54 Nguyên giá 211 16,12 -6,26 Giá trị hao mòn lũy kế 212 0,00 0,00 Chi phí xâu dựng dở dang 213 0,00 0,00 II Bất động sản đầu tư 220 0,00 0,00 Nguyên giá 221 0,00 0,00 Giá trị hao mòn lũy kế 222 0,00 0,00 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 0,00 0,00 Đầu tư tài dài hạn 231 0,00 0,00 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 239 0,00 0,00 IV Tài sản dài hạn khác 240 0,17 0,33 Phải thu dài hạn 241 0,00 0,00 Tài sản dài hạn khác 248 0,17 0,33 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 249 0,00 0,00 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 34,27 33,76 NGUỒN VỐN 300 0,00 0,00 A-NỢ PHẢI TRẢ 310 20,13 20,98 I Nợ ngắn hạn 311 20,13 20,98 Vay ngắn hạn 312 0,00 15,79 Phải trả cho người bán 313 0,00 5,10 Người mua trả tiền trước 314 0,00 0,00 Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 315 0,00 0,09 Phải trả người lao động 316 0,00 0,00 Chi phí phải trả 317 0,00 0,00 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 0,00 0,00 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 0,00 0,00 II Nợ dài hạn 320 0,00 0,00 Vay nợ dài hạn 321 0,00 0,00 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 0,00 0,00 Phải trả, phải nộp dài hạn 328 0,00 0,00 Dự phòng phải trả dài hạn 329 0,00 0,00 B-VỐN CHỦ SỞ HŨU 400 14,14 12,78 I Vốn chủ sở hữu 410 14,14 12,78 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 10,00 10,00 Thặng dư vốn cổ phần 412 0,00 0,00 Vốn khác chủ sở hữu 413 0,00 0,00 Cổ phiếu quỹ 414 0,00 0,00 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0,00 0,00 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 2,79 1,51 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 1,35 1,28 II Quỹ khen thưởng phúc lợi 430 0,00 0,00 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 34,27 33,76 ... DUNG TÓM TẮT THÁI QUỐC ANH TUẤN Tháng năm 2010 “Phân tích tài doanh nghiệp tư nhân Chế biến Nông hải sản Chánh Hưng” THAI QUOC ANH TUAN June 2010 “Financial analysis at the Chanh Hung Agricultural... cạnh tranh điều tránh khỏi Nền kinh tế thị trường mơi trường kinh doanh cạnh tranh khốc liệt, đòi hỏi doanh nghiệp phải có phương án sản xuất kinh doanh phù hợp để tồn phát triển kinh doanh điều... đối vốn doanh nghiệp b Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh tài liệu quan trọng phân tích tài Báo cáo kết kinh doanh cho biết dịch chuyển tiền trình sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp