Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Attapư CHDCND Lào

MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Vào cuối những năm 90 của thế kỷ XX và đầu những năm của thế kỷ XXI xu hướng phân cấp quản lý NSNN đã và đang gia tăng ở hầu hết các nước, nhất là các nước đang phát triển có nền kinh tế chuyển đổi. Xu hướng đó bắt nguồn từ các lý do chủ yếu sau: Việc sử dụng nguồn lực của NSNN có quan hệ mật thiết với quyền lợi kinh tế, chính trị giữa các vùng miền, sắc tộc có thể dẫn đến sự chia rẽ quốc gia làm mất ổn định chính trị. Một khi một đất nước mất ổn định chính trị thì không thể phát triển được. Vì vậy, việc mở rộng phân cấp quản lý NSNN theo hướng hiệu quả, công bằng, hợp lý được coi là biện pháp để quy tụ lại sự đoàn kết quốc gia, ổn định chính trị của đất nước. Việc phân cấp quản lý NSNN là hệ quả của việc phân cấp quản lý kinh tế xã hội và khả năng đáp ứng của các cấp chính quyền địa phương đối với nhu cầu của người dân địa phương. Một nguyên lý đơn giản là việc giao nhiệm vụ phải gắn với việc giao điều kiện vật chất và quyền lực để thực hiện nhiệm vụ. Phân cấp hành chính, kinh tế xã hội, thực chất là giao trách nhiệm quản lý hành chính, kinh tế, xã hội cho chính quyền địa phương. Để thực hiện trách nhiệm đó, chính quyền địa phương phải có nguồn lực tài chính và được độc lập tương đối trong việc sử dụng nguồn lực tài chính theo pháp luật quy định. Phân cấp quản lý NSNN chính là cách thức để thỏa mãn nhu cầu này vừa là một lĩnh vực quan trọng của phân cấp quản lý nhà nước. Mỗi cấp chính quyền được phân cấp chỉ có thể độc lập thực hiện và thực hiện có hiệu quả các nhiệm vụ được giao khi họ chủ động có được các nguồn lực cần thiết và có quyền đưa ra các quyết định chi tiêu. Trên phương diện lý thuyết cũng như thực tiễn, phân cấp quản lý NSNN đã được thừa nhận là phương thức quan trọng để nâng cao hiệu quả quản lý NSNN; từ đó, đảm bảo giải quyết kịp thời các nhiệm vụ quản lý nhà nước ở các cấp chính quyền từ Trung ương đến cơ sở. Một trong các vấn đề đặc biệt quan trọng của phân cấp quản lý NSNN là phân cấp quản lý NSNN đối với một tỉnh cụ thể. Trong những năm qua, sau khi được Trung ương phân cấp, việc phân cấp quản lý NSĐP (phân cấp quản lý NS giữa chính quyền cấp tỉnh với chính quyền cấp huyện) trên địa bàn tỉnh Attapư đã bám sát Luật NSNN, đặc điểm của địa phương và thu được những kết quả đáng ghi nhận. Nguồn thu và nhiệm vụ chi của từng cấp CQĐP đã được quy định cụ thể, rõ ràng. CQĐP đã bước đầu chủ động trong việc xây dựng và phân bổ NS cấp mình, chủ động khai thác tiềm năng, thế mạnh của địa phương. Việc bố trí chi tiêu NS bước đầu hiệu quả hơn, hạn chế tình trạng cấp trên can thiệp sâu vào công việc của cấp dưới. Tuy nhiên, trong xu hướng toàn cầu hóa, hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực, bối cảnh kinh tế trong nước và trên địa bàn tỉnh ATTAPU có nhiều thay đổi, cải cách hành chính địa phương được thực hiện ngày càng mạnh mẽ đã dẫn đến phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư cũng phải thay đổi, hoàn thiện theo. Điều này cho thấy việc đánh giá một cách khách quan, toàn diện thực trạng phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư trong thời gian vừa qua, chỉ ra những hạn chế để có được những giải pháp đúng đắn hoàn thiện phân cấp quản lý NS đối với địa phương là một đòi hỏi cấp thiết. Tuy đã có một số công trình nghiên cứu của các nhà khoa học về phân cấp quản lý NSNN giữa CQTW và CQĐP ở CHDCND Lào, nhưng chưa có công trình nào nghiên cứu, đánh giá một cách toàn diện về phân cấp quản lý NSNN đối với trường hợp tỉnh Attapư, giai đoạn 2011 - 2017, định hướng 2017- 2020 tầm nhìn đến năm 2030. Trước những yêu cầu bức thiết về lý luận và thực tiễn của việc phân cấp quản lý NSNN đối với trường hợp tỉnh Attapư, nghiên cứu sinh lựa chọn đề tài "Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Attapư CHDCND Lào” làm đề tài để nghiên cứu luận án tiến sĩ của mình. 2. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích nghiên cứu của Luận án: Xây dựng cơ sở lý luận và căn cứ thực tiễn để đề xuất hệ thống các giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý NSNN đối với trường hợp tỉnh Attapư trong thời kỳ 2017- 2020 tầm nhìn đến năm 2030 Nhiệm vụ nghiên cứu của Luận án: - Hệ thống hoá làm rõ hơn lý luận về phân cấp quản lý NSNN, trong đó có phân cấp quản lý NS giữa các cấp CQĐP. - Sau khi xem xét việc phân cấp quản lý NSNN của Trung ương cho tỉnh Attapư, luận án tập trung phân tích và đánh giá một cách khoa học về thực trạng phân cấp quản lý NS giữa các cấp CQĐP của tỉnh Attapư hiện nay; làm rõ những kết quả, hạn chế và nguyên nhân của tình hình. - Đưa ra định hướng, mục tiêu, quan điểm và hệ thống các giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý NSNN đối với trường hợp tỉnh Attapư trong thời kỳ mới, tính đến năm 2020 tầm nhìn tới năm 2030. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của luận án là những vấn đề lý luận về phân cấp quản lý NSNN (có lưu ý đến phân cấp quản lý NS giữa các cấp CQĐP); thực tiễn về phân cấp quản lý NSNN của Trung ương cho một địa phương (tỉnh) cụ thể và phân cấp quản lý NS giữa các cấp CQĐP của tỉnh đó. Phạm vi nghiên cứu: Nội dung nghiên cứu: Trước tiên, luận án nghiên cứu về phân cấp quản lý NSNN của Trung ương cho một địa phương (tỉnh) cụ thể, với ba nội dung cơ bản là: (1) ) Phân cấp thẩm quyền ban hành luật pháp, chính sách. (2) Phân cấp quản lý nguồn thu, điều hòa bổ sung NS và nhiệm vụ chi NS. (3) Phân cấp thực hiện quy trình quản lý NS. Sau nữa, luận án tập trung nghiên cứu về phân cấp quản lý NS giữa cấp tỉnh với cấp huyện của tỉnh đó với nội dung chủ yếu là: Phân cấp quản lý nguồn thu, điều hòa bổ sung NS, và nhiệm vụ chi NS. Không gian nghiên cứu: Luận án nghiên cứu đối với trường hợp tỉnh Attapư và khảo sát kinh nghiệm của một số quốc gia, một số tỉnh trong nước về phân cấp quản lý NS. Thời gian nghiên cứu: Thực tiễn về phân cấp quản lý NSNN của Trung ương cho tỉnh Attapư và phân cấp quản lý NS giữa các cấp CQĐP ở tỉnh Attapư được nghiên cứu trong giai đoạn 2011 - 2017. Định hướng, mục tiêu, quan điểm và các giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý NSNN đối với trường hợp tỉnh Attapư trong thời gian tới được xác định đến năm 2020 tầm nhìn đến năm 2030. 4. Phương pháp nghiên cứu của luận án Trên cơ sở phương pháp luận của Chủ nghĩa duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, trong quá trình nghiên cứu, tác giả đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể sau: - Phương pháp phân tích, tổng hợp: Tác giả áp dụng phương pháp này để phân tích lý thuyết về quản lý và phân cấp quản lý NSNN thành những mặt, những bộ phận, những mối quan hệ theo lịch sử thời gian để nhận thức, phát hiện và khai thác các khía cạnh khác nhau của lý thuyết, từ đó chọn lọc những thông tin cần thiết phục vụ cho đề tài nghiên cứu; đồng thời liên kết những mặt, những bộ phận từ lý thuyết đã thu thập được thành một chỉnh thể để tạo ra cơ sở lý luận về phân cấp quản lý NSNN, đặc biệt là phân cấp quản lý NSĐP ở một tỉnh. Kết hợp lý luận với thực tế, đem lý luận phân tích thực tế, từ phân tích thực tế, tác giả đã rút ra những đánh giá, và tổng hợp lại đưa ra những kết luận, những đề xuất mang tính khoa học, phù hợp với lý luận và thực tiễn về phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư. - Phương pháp lịch sử: Tác giả sử dụng phương pháp này để tiếp cận và khai thác vấn đề phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư giai đoạn 2011 - 2017. Xem xét bối cảnh lịch sử, tìm hiểu các nguồn tư liệu có liên quan đến phân cấp quản lý NSNN. Trên cơ sở đó tác giả xây dựng khung lý thuyết của đề tài luận án. Trong phạm vi nghiên cứu của đề tài này, việc tìm hiểu những tư liệu liên quan đến phân cấp quản lý NSNN đối với trường hợp tỉnh Attapư là rất quan trọng, nhằm có các căn cứ để nghiên cứu quá trình phân cấp quản lý NSNN hiện nay. Qua việc nghiên cứu, tìm ra các vấn đề còn vướng mắc về lý luận và thực tiễn, đề xuất những giải pháp phân cấp quản lý NSNN đối với trường hợp tỉnh Attapư cho phù hợp. - Phương pháp so sánh: Tác giả sử dụng phương pháp này để làm rõ sự giống và khác nhau, ưu điểm, hạn chế của các vấn đề nghiên cứu, từ đó có các đề xuất phù hợp nhằm đạt mục tiêu nghiên cứu. - Phương pháp kế thừa khoa học: Tác giả sử dụng những kết quả nghiên cứu có liên quan đã được công bố trong và ngoài nước để hoàn thiện cơ sở lý luận và các giải pháp của luận án.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHAM PHAN KEO MA NY PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ NƯỚC CỘNG HÒA DÂN CHỦ NHÂN DÂN LÀO LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHAM PHAN KEO MA NY PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ NƯỚC CỘNG HÒA DÂN CHỦ NHÂN DÂN LÀO Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng Mã số : 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: GS.TS Nguyễn Công Nghiệp TS Võ Thị Phương Lan HÀ NỘI - 2019 MỤC LỤC Trang i ii iii vii viii Lời cam đoan Danh mục chữ viết tắt Mục lục Danh mục bảng biểu Danh mục biểu đồ MỞ ĐẦU Chương 1: PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1.1 Khái niệm đặc điểm ngân sách nhà nước 1.1.2 Nguồn thu nhiệm vụ chi ngân sách nhà nước 1.1.3 Quy trình ngân sách nhà nước 1.1.4 Hệ thống ngân sách nhà nước 1.2 PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.2.1 Khái niệm mơ hình phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2.2 Yêu cầu nguyên tắc phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2.3 Căn phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2.4 Nội dung phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2.6 Kinh nghiệm phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 11 11 11 12 13 16 16 16 21 29 31 34 số nước, địa phương Cộng hoà dân chủ nhân dân Lào học vận dụng tỉnh Attapư TIỂU KẾT CHƯƠNG Chương 2: THỰC TRẠNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN 43 67 SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ 68 2.1 KHÁI QUÁT VỀ ĐIỀU KIỆN TỰ NHIÊN, KINH TẾ XÃ HỘI TỈNH ATTAPƯ 2.1.1 Khái quát điều kiện tự nhiên tỉnh Attapư 2.1.2 Điều kiện kinh tế - xã hội 68 68 71 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ GIAI ĐOẠN 2010 -2017 82 2.2.1 Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước trung ương địa phương 2.2.2 Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh i 82 92 Attapư 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ 2.3.1 Những kết đạt 2.3.2 Một số hạn chế bất cập 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế bất cập TIỂU KẾT CHƯƠNG 123 123 126 129 132 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ 133 3.1 KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ XÃ HỘI VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ TỪ NAY ĐẾN NĂM 2020, TẦM NHÌN ĐẾN NĂM 2030 133 3.1.1 Kế hoạch phát triển kinh tế-xã hội tỉnh ATTAPƯ từ đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030 3.1.2 Định hướng phân cấp ngân sách nhà nước trân địa bàn 133 tỉnh ATTAPƯ từ đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030 135 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ TỪ NAY ĐẾN NĂM 2020 VÀ 139 TẦM NHÌN ĐẾN NĂM 2030 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống văn quy phạm pháp luật Trung ương ban hành có liên quan đến phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 3.2.2 Hồn thiện quy trình ngân sách nhà nước 3.2.3 Hoàn thiện chế phân cấp nguồn cấp 139 141 quyền địa phương địa bàn tỉnh 3.2.4 Hoàn thiện chế phân cấp nhiệm vụ chi 3.2.5 Phân cấp quản lý ngân sách gắn với quản lý ngân sách 143 145 theo kết thực nhiệm vụ kế hoạch tài năm, kế hoạch tài - ngân sách nhà nước năm 3.2.6 Quy định rõ trách nhiệm quan Thuế, Kho bạc nhà 148 nước cấp 3.2.7 Tăng cường công tác tra, kiểm tra phân cấp ngân 151 sách địa phương 3.2.8 Hoàn thiện hệ thống văn pháp quy tỉnh Attapư ban 152 hành phân cấp quản lý ngân sách địa phương ii 154 3.2.9 Hoàn thiện việc phân cấp nguồn thu, số bổ sung ngân sách địa phương tỉnh Attapư 3.2.10 Hoàn thiện việc phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách địa 155 phương tỉnh Attapư 3.2.11 Tăng cường tính cơng khai, minh bạch; kiểm tra chặt chẽ 155 việc quản lý phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Attapư 3.2.12 Nâng cao trình độ cán bộ, cơng chức tài chính- ngân 156 sách cấp tỉnh Attapư 3.2.13 Một số giải pháp khác để tổ chức thực 159 160 3.3 KIẾN NGHỊ VỀ CHÍNH SÁCH PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐỊA PHƯƠNG CỦA NHÀ NƯỚC LÀO TRONG THỜI GIAN TỪ NAY ĐẾN NĂM 2020 VÀ TẦM NHÌN ĐẾN NĂM 2030 3.3.1 Về phân cấp nguồn thu 3.3.2 Về phân cấp chi đầu tư cho địa phương 3.3.3 Về sách điều hòa ngân sách 3.3.4 Cải cách quản trị công địa phương TIỂU KẾT CHƯƠNG 162 163 165 169 170 175 KẾT LUẬN DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CƠNG BỐ 176 LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN TÀI LIỆU THAM KHẢO 178 179 iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình KT-XH tỉnh ATTAPƯ năm 2017 73 Bảng 2.2: Mức động viên so với GDP 83 Bảng 2.3: Tỷ lệ thu NSTW NSĐP với tổng thu NSNN 84 Bảng 2.4: Tỷ thu NSĐP với tổng thu NSNN .85 Bảng 2.5: Chi NSNN Lào giai đoạn 2010-2017 86 Bảng 2.6: Thu chi NSĐP tỉnh ATTAPƯ đoạn 2010- 2017 91 Bảng 2.7: Mức động viên so với GDP 92 Bảng 2.8: Tỷ lệ thu Huyện với tổng thu NSNN Tỉnh .93 Bảng 2.9: Tỷ trọng thu NSNN Huyện với tổng thu NSNN tỉnh 94 Bảng 2.10: Tỷ trọng thu sở, ban, ngành với tổng thu NSNN tỉnh 96 Bảng 2.11: Chi NSNN Tỉnh giai đoạn 2010-2017 97 Bảng 2.12: Chi NSNN Tỉnh bổ sung cho cấp NS cấp huyện giai đoạn 20102017 .98 iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Mức độ viên GDP .83 Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ thu NSTW NSĐP với tổng thu NSNN 84 Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ chi NSTW NSĐP/ Tổng chi NSNN (2010-2017) .87 Biểu đồ 2.4 Mức động viên so với GDP 92 Biểu đồ 2.5 Tỷ lệ thu Huyện với tổng thu NSNN Tỉnh 93 Biểu đồ 2.6 Tỷ trọng thu NSNN Huyện với tổng thu NSNN tỉnh .94 Biểu đồ 2.7 Chi NSNN Tỉnh giai đoạn 2010-2017 98 Biểu đồ 2.8 Chi NSNN Tỉnh bổ sung cho cấp NS cấp huyện giai đoạn 20102017 .99 v MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vào cuối năm 90 kỷ XX đầu năm kỷ XXI xu hướng phân cấp quản lý NSNN gia tăng hầu hết nước, nước phát triển có kinh tế chuyển đổi Xu hướng bắt nguồn từ lý chủ yếu sau: Việc sử dụng nguồn lực NSNN có quan hệ mật thiết với quyền lợi kinh tế, trị vùng miền, sắc tộc dẫn đến chia rẽ quốc gia làm ổn định trị Một đất nước ổn định trị khơng thể phát triển Vì vậy, việc mở rộng phân cấp quản lý NSNN theo hướng hiệu quả, công bằng, hợp lý coi biện pháp để quy tụ lại đoàn kết quốc gia, ổn định trị đất nước Việc phân cấp quản lý NSNN hệ việc phân cấp quản lý kinh tế xã hội khả đáp ứng cấp quyền địa phương nhu cầu người dân địa phương Một nguyên lý đơn giản việc giao nhiệm vụ phải gắn với việc giao điều kiện vật chất quyền lực để thực nhiệm vụ Phân cấp hành chính, kinh tế xã hội, thực chất giao trách nhiệm quản lý hành chính, kinh tế, xã hội cho quyền địa phương Để thực trách nhiệm đó, quyền địa phương phải có nguồn lực tài độc lập tương đối việc sử dụng nguồn lực tài theo pháp luật quy định Phân cấp quản lý NSNN cách thức để thỏa mãn nhu cầu vừa lĩnh vực quan trọng phân cấp quản lý nhà nước Mỗi cấp quyền phân cấp độc lập thực thực có hiệu nhiệm vụ giao họ chủ động có nguồn lực cần thiết có quyền đưa định chi tiêu Trên phương diện lý thuyết thực tiễn, phân cấp quản lý NSNN thừa nhận phương thức quan trọng để nâng cao hiệu quản lý NSNN; từ đó, đảm bảo giải kịp thời nhiệm vụ quản lý nhà nước cấp quyền từ Trung ương đến sở Một vấn đề đặc biệt quan trọng phân cấp quản lý NSNN phân cấp quản lý NSNN tỉnh cụ thể Trong năm qua, sau Trung ương phân cấp, việc phân cấp quản lý NSĐP (phân cấp quản lý NS quyền cấp tỉnh với quyền cấp huyện) địa bàn tỉnh Attapư bám sát Luật NSNN, đặc điểm địa phương thu kết đáng ghi nhận Nguồn thu nhiệm vụ chi cấp CQĐP quy định cụ thể, rõ ràng CQĐP bước đầu chủ động việc xây dựng phân bổ NS cấp mình, chủ động khai thác tiềm năng, mạnh địa phương Việc bố trí chi tiêu NS bước đầu hiệu hơn, hạn chế tình trạng cấp can thiệp sâu vào công việc cấp Tuy nhiên, xu hướng tồn cầu hóa, hội nhập kinh tế quốc tế khu vực, bối cảnh kinh tế nước địa bàn tỉnh ATTAPU có nhiều thay đổi, cải cách hành địa phương thực ngày mạnh mẽ dẫn đến phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư phải thay đổi, hoàn thiện theo Điều cho thấy việc đánh giá cách khách quan, toàn diện thực trạng phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư thời gian vừa qua, hạn chế để có giải pháp đắn hoàn thiện phân cấp quản lý NS địa phương đòi hỏi cấp thiết Tuy có số cơng trình nghiên cứu nhà khoa học phân cấp quản lý NSNN CQTW CQĐP CHDCND Lào, chưa có cơng trình nghiên cứu, đánh giá cách tồn diện phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư, giai đoạn 2011 - 2017, định hướng 2017- 2020 tầm nhìn đến năm 2030 Trước yêu cầu thiết lý luận thực tiễn việc phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư, nghiên cứu sinh lựa chọn đề tài "Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Attapư CHDCND Lào” làm đề tài để nghiên cứu luận án tiến sĩ Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Luận án: Xây dựng sở lý luận thực tiễn để đề xuất hệ thống giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư thời kỳ 2017- 2020 tầm nhìn đến năm 2030 Nhiệm vụ nghiên cứu Luận án: - Hệ thống hoá làm rõ lý luận phân cấp quản lý NSNN, có phân cấp quản lý NS cấp CQĐP - Sau xem xét việc phân cấp quản lý NSNN Trung ương cho tỉnh Attapư, luận án tập trung phân tích đánh giá cách khoa học thực trạng phân cấp quản lý NS cấp CQĐP tỉnh Attapư nay; làm rõ kết quả, hạn chế nguyên nhân tình hình - Đưa định hướng, mục tiêu, quan điểm hệ thống giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư thời kỳ mới, tính đến năm 2020 tầm nhìn tới năm 2030 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận án vấn đề lý luận phân cấp quản lý NSNN (có lưu ý đến phân cấp quản lý NS cấp CQĐP); thực tiễn phân cấp quản lý NSNN Trung ương cho địa phương (tỉnh) cụ thể phân cấp quản lý NS cấp CQĐP tỉnh Phạm vi nghiên cứu: Nội dung nghiên cứu: Trước tiên, luận án nghiên cứu phân cấp quản lý NSNN Trung ương cho địa phương (tỉnh) cụ thể, với ba nội dung là: (1) ) Phân cấp thẩm quyền ban hành luật pháp, sách (2) Phân cấp quản lý nguồn thu, điều hòa bổ sung NS nhiệm vụ chi NS (3) Phân cấp thực quy trình quản lý NS Sau nữa, luận án tập trung nghiên cứu phân cấp quản lý giải pháp cần trọng quản lý khả năng, khuyến khích, quyền tự trách nhiệm quản lý quyền địa phương yếu tố vơ quan trọng Nâng cao lực Chương trình nâng cao lực cán nhà nước Lào đòi hỏi phát triển kế hoạch xây dựng lực để cung cấp hội đào tạo tốt cấp trung ương địa phương, đổi chương trình phương pháp đào tạo, sửa đổi nội dung cho gần với kỹ công việc thực tế yêu cầu Việc tăng cường tiếp cận hội giáo dục vấn đề quan trọng để đáp ứng khả yếu nhiều địa phương Lào, đặc biệt vùng sâu, vùng xa Kiểm soát tập trung quản lý phân cấp Khi tiến hành phân cấp quản lý NSNN, cần phải xác định lại trách nhiệm trung ương địa phương Trung ương cần đóng vai trò người hướng dẫn, cung cấp cho quan hành địa phương khung sách quốc gia tổng thể khả thi, tăng cường khả đánh giá công việc địa phương Đồng thời, sách phải thống trách nhiệm quyền tự nhà lãnh đạo địa phương cán họ phải cụ thể hóa rõ ràng kèm với nguồn lực linh hoạt hoạt động cụ thể đáp ứng nhu cầucủa công chúng, đồng thời phải kèm với chế đảm bảo trách nhiệm ngăn chặn việc thâu tóm cán cốt cán Các tiêu chuẩn rõ ràng có tính khả thi địa phương phục vụ cho hoạt động tối thiểu quan địaphương, giúp loại bỏ rủi ro việc chuyển giao quyền tự cho quyền địa phương, điều giúp cho việc giám sát hoạt động tốt thông qua việc thu thập, lưu giữ truyền tải thông tin hoạt động tất cấp Chính phủ Áp dụng đồng không hợp sử dụng cán công chức Các cán cơng chức chia sẻ tính đồng quốc gia cách 174 riêng rẽ mà phụ thuộc vào quy định trả lương tuyển dụng hồn tồn giống Có thể thúc đẩy tính đồng dịch vụ hành thơng qua liên kết đào tạo cán địa phương khác Còn giải pháp chênh lệch lương gồm giải pháp cho phép quyền địa phương khơng thực trả lương theo mức trung ương xác định mà sử dụng khoản phí thu khoản thu từ nguồn khác Hoặc trung ương đặt phạm vi tiền lương lãnh đạo địa phương xác định mức lương xác Nâng cao trách nhiệm quyền địa phương Trong trình chuyển giao quyền lực trách nhiệm cho địa phương, Chính phủ trung ương cần phải xem xét khả đơn vị hành nhằm đảm nhận nhiệm vụ quản lý kỹ thuật phức tạp, đồng thời tránh phát triển nhanh đơn vị hành địa phương khơng có hiệu Cách tốt q trình cải cách phân cấp, việc phát triển kỹ năng, khuyến khích kết cơng việc đổi khuyến khích thơng qua “việc học qua cơng việc” nhìn chung có cách tiếp cận bền vững mang tính cá nhân hố khóa học nghề tiến hành mà không ý đến công việc cụ thể mà cán công chức phải làm hàng ngày Mặt khác, theo Prud homme (1995) lực thiếu kinh nghiệm cơng chức địa phương ngun nhân gây nên giảm sút nhanh chóng chất lượng hiệu dịch vụ cơng từ ảnh hưởng đến hiệu phân bổ nguồn lực tăng trưởng kinh tế 175 TIỂU KẾT CHƯƠNG Tóm lại, năm qua công tác phân cấp quản lý NSNN địa bàn tỉnh ATTAPƯ bám sát Luật Ngân sách nhà nước, đặc điểm địa phương thu kết đáng ghi nhận Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, công tác phân cấp quản lý ngân sách địa phương địa bàn tỉnh ATTAPƯ bộc lộ tồn cần phải khắc phục: quy trình ngân sách địa phương lồng ghép quy trình ngân sách nói chung, mang nặng tính hình thức, quy định thẩm quyền cấp việc ban hành sách chế độ tiêu chuẩn, định mức chưa rõ ràng, phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi nhiều bất cập, phân cấp nguồn thu Sau nghiên cứu thực trạng phân cấp quản lý ngân sách địa bàn tỉnh ATTAPƯ vận dụng kiến thức lý luận phân cấp quản lý NSNN nói chung, phân cấp quản lý NSĐP nói riêng, chương đề xuất hệ thống phương hướng, giải pháp kiến nghị tiếp tục hoàn thiện phân cấp quản lý NSĐP địa bàn tỉnh ATTAPƯ Các giải pháp đề xuất góp phần phát huy tính chủ động, sáng tạo cấp quyền địa phương, tạo lập mơi trường tài lành mạnh nhằm giải phóng phát triển nguồn lực, phân bổ ngân sách cách hợp lý, đảm bảo cơng bằng, sử dụng có hiệu nguồn NSNN phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội tỉnh ATTAPƯ Nhưng, tỉnh ATTAPƯ khơng thể thực có hiệu việc phân cấp quản lý NSNN địa phương Cần phải đặt ATTAPƯ nằm tổng thể chung Quốc gia Vì vậy, kiến nghị sách phân cấp quản lý NSNN cho địa phương Nhà nước Lào thời gian đến năm 2030 giải pháp quan trọng để giúp ATTAPƯ tỉnh khác hoàn thiện phân cấp quản lý NSNN địa phương 176 KẾT LUẬN Trong q trình cơng nghiệp hố - đại hố đất nước đòi hỏi phải có lượng vốn lớn để thúc đẩy kinh tế đòi hỏi khoản chi ngày đáp ứng nhiều bao gồm chi thường xuyên Để khoản chi đạt hiệu cao, mục đích, đối tượng cơng tác kiểm soát chi ngân sách Nhà Nước cần thiết vào thực tế phân cấp quản lý NSNN CHDCND Lào để khai thác có hiệu nguồn thu địa phương, đáp ứng ngày tốt nhiệm vụ chi, nâng cao lực, hiệu quản lý Nhà nước, thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội địa phương, phục vụ tốt nhu cầu phát triển lợi ích nhân dân, với để phân cấp quản lý NSNN hiệu hơn, Nhà nước cần có việc làm cụ thể cần thay đổi mạnh mẽ Việc phân cấp quản lý NSNN Trung ương cho tỉnh cấp CQĐP tỉnh vấn đề không nhỏ tỉnh Attapư nhiều địa phương khác nước Từ đó, đề tài giải nội dung sau: Về mặt lý luận: Hệ thống hóa làm sáng tỏ sở lý luận phân cấp quản lý NSNN Khung lý thuyết xây dựng gồm có: (1) NSNN hệ thống NSNN (2) Lý luận phân cấp quản lý NSNN bao gồm nội dung cụ thể như: Khái niệm, hình thức, cứ, nội dung, nguyên tắc, lợi ích bất lợi phân cấp, đo lường mức độ phân cấp yếu tố ảnh hưởng đến kết phân cấp Để làm rõ nhận định mang tính lý luận phân cấp quản lý NSNN, luận án nghiên cứu phân cấp quản lý NSNN số nước giới, kinh nghiệm phân cấp quản lý NSĐP số tỉnh CHCDND Lào, từ rút học kinh nghiệm cho phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh Attapư 177 Về mặt thực tiễn: Khái qt, phân tích đặc điểm thuận lợi khó khăn điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội tỉnh tỉnh Attapư tác động đến phân cấp quản lý NSNN Trên sở quy định khung pháp lý, nguồn tài liệu quyền tỉnh tỉnh Attapư nguồn khác, luận án phân tích thực trạng phân cấp quản lý NSNN trường hợp tỉnh, giai đoạn 2011 - 2017, gồm vấn đề lớn: (1) Phân cấp Trung ương cho tỉnh với nội dung bản: (a) Phân cấp thẩm quyền ban hành luật pháp, sách; (b) Phân cấp nguồn thu, số bổ sung nhiệm vụ chi NSNN; (c) Phân cấp thực quy trình quản lý NSNN (2) Phân cấp cấp CQĐP tỉnh Attapư với nội dung phân cấp nguồn thu, số bổ sung, nhiệm vụ chi NS Trên sở đánh giá kết quả, hạn chế phân cấp quản lý NSNN địa bàn tỉnh Attapư thời kỳ 2011 - 2017, đồng thời nguyên nhân hạn chế Đánh giá thực trạng nguyên nhân hạn chế phân cấp quản lý NSNN địa bàn tỉnh Attapư thực tiễn sinh động để tác giả đề xuất giải pháp phân cấp quản lý NSNN thời gian tới Về giải pháp kiến nghị: Trên sở đánh giá thực trạng phân cấp quản lý NSNN địa bàn tỉnh Attapư giai đoạn 2011 - 2017, phương hướng, mục tiêu phân cấp quản lý NSNN địa bàn tỉnh Attapư, thời kỳ 2017 - 2020 tầm nhìn đến năm 2030, tác giả đề xuất 13 nhóm giải pháp phân cấp quản lý NSĐP tỉnh Attapư đề xuất số kiến nghị để thực giải pháp Với phạm vi nghiên cứu dừng lại tỉnh, tình hình kinh tế xã hội đất nước Lào có nhiều thay đổi tích cực nhanh chóng kinh nghiệm thực tế tác giả hạn chế nên luận án khó tránh khỏi thiếu sót Kính mong bổ sung, góp ý thầy cô bạn đọc để luận án hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn 178 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN Kham phan keo ma ny (2018), "Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước: Bài học kinh nghiệm tỉnh Attapư - Lào", Tạp chí Tài chính, (688) Kham phan keo ma ny (2018), Kinh nghiệm phân cấp quản lý ngân sách nhà nước số nước học vận dụng Lào tỉnh Attapư", Tạp chí Nghiên cứu Tài kế tốn, (09) 179 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Việt Nam Bùi Đường Nghiêu (2006), “Điều hòa NS Trung ương địa phương” , Nhà xuất trị quốc gia Bùi Tiến Hanh, Phạm Thị Hoàng Phương (2016), Giáo trình Quản lý Tài cơng, Học viện Tài Bùi Thị Mai Hồi (2009), Vận dụng mơ hình Tiebout vào phân cấp tài khóa Việt Nam, Tạp Chí Phát triển Kinh tế, số Chính phủ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2003), Nghị định số 60/2003/NĐ-CP Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật NSNN Chính phủ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2015), Nghị định số 136/2015/NĐ-CP Hướng dẫn thi hành số điều Luật Đầu tư cơng Chính phủ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2015), Nghị định số 120/2016/NĐ-CP Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Phí lệ phí Chính phủ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2016), Nghị số 21/NQ-CP Về phân cấp quản lý nhà nước Chính phủ Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Chính phủ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2016), Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành số điều Luật NSNN Chính phủ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2017), Nghị định số 31/2017/NĐ-CP Ban hành Quy chế lập, thẩm tra,quyết định kế hoạch tài 05 năm địa phương, kế hoạch đầu tư cơng trung hạn 05 năm, kế hoạch tài – NSNN 03 năm địa 180 phương, dự toán phân bổ NSĐP, phê chuẩn tốn NSĐP 10 hàng năm Chính phủ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2017), Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Quy định chi tiết lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài – NSNN 03 năm 11 Hoàng Thị Thúy Nguyệt, Đào Thị Bích Hạnh (2016), Giáo trình Lý thuyết Quản lý Tài cơng, Học viện Tài 12 Hồng Thị Chinh Thon cộng (2010), Tác động chi tiêu công đến tăng trưởng kinh tế Việt Nam, Bài nghiên cứu NC -19, Trung tâm nghiên cứu kinh tế sách, Đại học kinh tế, Đại học quốc gia Hà Nội 13 Lê Chi Mai (2006), Phân cấp quản lý NSNN cho quyền điạ phương: Thực trạng giải pháp, Nhà xuất Chính trị quốc gia 14 Lê Chi Mai (2011), Quản lý chi tiêu cơng, Nhà xuất Chính trị quốc gia 15 Lê Thị Thanh (2013), Phân cấp NS kỷ luật tài khóa: nhìn từ góc độ thể chế, Tạp chí Tài chính, số 16 Lê Tồn Thắng (2013), Phân cấp quản lý NSNN Việt Nam nay, Luận án tiến sĩ quản lý cơng, Học viện Hành 17 Mai Đình Lâm (2012), Tác động phân cấp tài khóa đến tăng trưởng kinh tế Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 18 Ngân hàng giới (2005) ,“Báo cáo phát triển Việt Nam năm 2005 - quản lý điều hành ”, Nhà xuất Văn hóa thơng tin 19 Ngân hàng giới (2005), Phân cấp Đông Á: Để CQĐP phát huy tác dụng, Nhà xuất Văn hố thơng tin 181 20 Ngân hàng giới (2010), “Báo cáo phát triển Việt Nam năm 2010 - Các thể chế đại”, Nhà xuất Văn hố thơng tin 21 Ngân hàng giới (2011), Cải cách thuế Việt Nam: Hướng tới hệ thống hiệu công hơn, Nhà xuất Văn hố thơng tin 22 Nguyễn Thị Hải Hà (2013), Nhận diện số bất cập phân cấp quản lý NSNN, Tạp chí Tài chính, số 23 Nguyễn Thị Thanh (2017), Hoàn thiện phân cấp quản lý đầu tư XDCB sử dụng nguồn vốn NS thành phố Hà Nội đến năm 2020, Luận án tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 24 Nguyễn Xuân Thu (2015), Phân cấp quản lý NSĐP Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 25 Quốc hội nước Cộng Hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Hiến pháp 26 Quốc hội nước Cộng Hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật Đầu tư cơng 27 Quốc hội nước Cộng Hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Luật NSNN 28 Quốc hội nước Cộng Hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Luật Phí lệ phí 29 Quốc hội nước Cộng Hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Luật Tổ chức CQĐP 30 Stiglitz, Joseph E (1995), Kinh tế học công cộng, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật 31 Thủ tướng Chính phủ (2016), Quyết định số 40/2015/QĐ-TTg Ban hành nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển nguồn NSNN giai đoạn 2016 – 2020 182 32 Thủ tướng Chính phủ (2016), Quyết định số 46/2016/QĐ-TTg Về việc ban hành định mức phân bổ dự tốn chi thường xun NSNN năm 2017 33 Tơ Thiện Hiền (2012), Nâng cao hiệu quản lý NSNN tỉnh An Giang giai đoạn 2011 – 2015 tầm nhìn đến năm 2020, Luận án tiến sĩ, Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh 34 Trần Thị Diệu Oanh (2012), “Phân cấp quản lý địa vị pháp lý CQĐP trình cải cách máy nhà nước Việt Nam”, Luận án tiến sĩ, Học viện Khoa học Xã hội 35 Ủy ban Tài - NS Quốc Hội (2008), Báo cáo nghiên cứu so sánh quy trình NSNN Việt Nam với nước có điều kiện tương đồng, Dự án VIE 02/008 36 Ủy ban Tài - NS Quốc Hội (2011), Báo cáo chuyên đề nghiên cứu đổi tài cơng Việt Nam: Thực trạng định hướng đến năm 2020, Tài liệu dự án 37 Ủy ban Tài - NS Quốc Hội (2011), Cẩm nang minh bạch tài khóa, Tài liệu dự án 38 Ủy ban Tài - NS Quốc Hội (2011), Kỷ yếu hội thảo quốc tế cải cách tài khóa quốc gia có kinh tế chuyển đổi học cho Việt Nam, Tài liệu dự án 39 Viện Nghiên cứu Quản lý kinh tế trung ương (2005), Thực tốt phân cấp CQTW với CQĐP, Hà Nội 40 Võ Kim Sơn (2004), Phân cấp quản lý nhà nước – Lý luận thực tiễn, Nhà xuất Chính trị Quốc gia 41 Võ Thành Hưng, Đinh Xuân Hà (2013), "Định hướng áp dụng kế hoạch tài kế hoạch chi tiêu trung hạn Việt Nam", Tạp chí Tài chính, số 183 42 Vũ Cương (2006), Kinh tế Tài cơng, Đại học kinh tế quốc dân, Nhà xuất Thống kê 43 Vũ Huy Từ (1998), Quản lý khu vực công, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật, Hà Nội 44 Vũ Như Thăng, cộng (2011), Báo cáo chun đề nghiên cứu đổi tài cơng Việt Nam: thực trạng định hướng đến năm 2020, Dự án Tăng cường lực định giám sát NS quan dân cử Việt Nam Uỷ ban tài ngân sách Quốc hội 45 Vũ Như Thăng, cộng (2012), Báo cáo chuyên đề nghiên cứu phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Việt Nam: thực trạng định hướng đổi mới, Dự án Tăng cường lực định giám sát ngân sách quan dân cử Việt Nam UB tài ngân sách Quốc hội 46 Vũ Như Thăng, Lê Thị Mai Liên (2013), Bàn phân cấp ngân sách Việt Nam, Tạp chí tài chính, số 47 Vũ Thành Tự Anh (2013), Phân cấp quản lý kinh tế Việt Nam nhìn từ góc độ thể chế, Báo cáo theo yêu cầu Ủy Ban Kinh Tế Quốc hội Việt Nam Tài liệu CHDCND Lào 48 Báo cáo thơng kê tài Nhà nước CHDCND Lào năm 201011, 2011-12, 2012-13, 2013-14, 2014-15 ,2015-2016, 2016- 2017 49 Kế hoạch phát triển Kinh tế-xã hội năm Quốc hội CHDCND Lào năm 2016-2020 50 Luật ngân sách nhà nước CHDCND Lào năm 2006 51 Luật ngân sách nhà nước CHDCND Lào năm 2015 184 52 Nghị Quốc hội CHDCND Lào lần thứ X năm 20112015 53 Tài liệu Bộ Tài nói ngân sách nhà nước CHDCND Lào 54 Tổng hợp tài liệu họp Sở Tài Chính sở Kế hoạch tỉnh Attapư 55 Tổng kết hàng năm sở Tài tỉnh Attapư từ năm 20102017 56 Tổng kết hàng năm sở Kế hoạch tỉnh Attapư từ năm 20102017 57 Tổng kết hàng năm Hội đồng nhân dân tỉnh Attapư từ 20102017 58 Tổng kết hàng năm Ủy ban nhân dân tỉnh tỉnh Attapư từ năm 2010-2017 185 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận án cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả Luận án Kham Phan Keo Ma Ny 186 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBCC Cán bộ, công chức CQĐP Chính quyền địa phương CQTW Chính quyền Trung ương GTGT Giá trị gia tang HCNN Hành nhà nước HĐND Hội đồng nhân dân NS Ngân sách NSĐP Ngân sách địa phương NSNN Ngân sách nhà nước NSTW Ngân sách Trung ương TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân UBND Ủy ban nhân dân XDCB Xây dựng 187 188 ... nhà nước 1.1.4 Hệ thống ngân sách nhà nước 1.2 PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.2.1 Khái niệm mơ hình phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2.2 Yêu cầu nguyên tắc phân cấp quản lý ngân sách. .. lý ngân sách nhà nước 1.2.3 Căn phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2.4 Nội dung phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2.6... HOÀN THIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ 133 3.1 KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ XÃ HỘI VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ATTAPƯ TỪ