Tình hình kinh doanh xuất nhập khẩu và thực trạng qui trình thu thập và lập chứng từ thanh toán hàng dệt may xuất khẩu.doc

Tình hình kinh doanh xuất nhập khẩu và thực trạng qui trình thu thập và lập chứng từ thanh toán hàng dệt may xuất khẩu

Chứng từ là những văn bản chính thức hoặc được coi là chính thức chứa

đựng các chi tiết, các thông tin cần thiết cho việc chứng minh thông báo các sựkiện hoặc cho việc lập những giấy tờ, văn bản khác

2 Hệ thống chứng từ:

2.1 Chứng từ hàng hoá:

Chứng từ hàng hóa là các loại chứng từ thể hiện những chi tiết riêng biệt vềmặt: số lượng, chất lượng, giá trị, bao bì, của một lô hàng, nó có thể do ngườibán lập và/hoặc được xác thực của một bên thứ 3

2.3 Chứng từ vận tải :

Chứng từ vận tải là những chứng từ do người chuyên chở, người bốc dỡhoặc đại diện của họ cấp Trong đó người ta xác định tình trạng hàng hóa khôngphải với tư cách là đối tượng mua bán, mà với tư cách là đối tượng chuyên chở vàbốc dỡ đồng thời người ta chứng minh hoặc xác định rõ trách nhiệm về hàng hóa,

về việc bốc dỡ hay về việc chuyên chở trong quan hệ giữa một bên là ngườichuyên chở, bốc dỡ với một bên là người chủ hàng (tức là người gửi hàng) vàngười vận tải Điều này nhằm xác nhận với người bán rằng mình đã nhận hàng để

chuyên chở và kể từ khi cung cấp chứng từ, thì người vận tải phải chịu mọi tráchnhiệm về vận chuyển hàng hóa

2.4 Chứng từ kho hàng :

Chứng từ kho hàng là các giấy tờ do cơ sở kho hàng cung cấp cho người

chủ hàng (nếu hàng hóa phải lưu kho là của người chủ hàng trước khi hàng hóa

được xuất khẩu).

2.5 Chứng từ bảo hiểm:

Chứng từ bảo hiểm là chứng từ do tổ chức bảo hiểm cấp để xác nhận về

việc hàng hóa đã được bảo hiểm hoặc tình trạng tổn thất của hàng hóa đã được bảohiểm Như vậy, các chứng từ bảo hiểm được lập với mục đích hợp thức hóa hợpđồng bảo hiểm và các chứng từ khác được dùng để điều tiết quan hệ giữa tổ chức

BH với người được BH Chứng từ BH thường được sử dụng là đơn BH (do ngườimua BH ký) và giấy chứng nhận BH

2.6 Chứng từ làm thủ tục hải quan:

Để góp phần tăng cường quản lý ngoại thương, nhà nước qui định một sốthủ tục hành chính - kinh tế buộc những đơn vị kinh doanh XNK phải thực hiệnkhi họ muốn ký kết hợp đồng ngoại thương hoặc khi họ muốn chuyên chở hànghóa ra vào nước ta qua biên giới quốc gia Trong số các thủ tục đó, các thủ tục có

ý nghĩa bắt buộc, có tính chất chặt chẽ nhất trong khi thực hiện hợp đồng mua bánngoại thương là: chế độ cấp giấy phép XNK hàng hóa, chế độ hải quan, chế độkiểm dịch

Đáp ứng yêu cầu này, đơn vị kinh doanh XNK phải xin cấp giấy phép XNKhàng hóa Thực hiện thủ tục của chế độ hải quan, đơn vị kinh doanh phải lập vàxuất trình cho hải quan, khi giởi hàng hoặc nhận hàng ở cửa khẩu (ga biên giới,cảng, sân bay hoặc bưu điện), các chứng từ, tờ khai hàng xuất khẩu (hoặc nhậpkhẩu) Thực hiện thủ tục chế độ kiểm dịch, khi gởi hoặc nhận hàng ở cửa khẩu,hay ở ga đến, đơn vị kinh doanh phải xuất trình cho nhà chức trách những chứngtừ: giấy chứng nhận kiểm dịch động thực vật, giấy phép kiểm dịch thực vật (hoặcđộng vật) nhập khẩu

3 Khái niệm chứng từ thanh toán trong kinh doanh ngoại thương:

Chứng từ thanh toán trong ngoại thương là chứng từ người xuất khẩu lập

ra để được thanh toán Chứng từ thanh toán gồm các chứng từ hàng hoá + Hốiphiếu

Ngân hàng thông báo L/C (Advising bank)

Ngân hàng phát hành L/C (Issuing bank)

Người xuất khẩu (Beneficiary)

Người nhập khẩu (Applicant)

(2)

(1) (3)

(5) (8)

(4)

(9) (10)

(6) (7)

B PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C VÀ QUY ĐỊNH CHỨNG TỪ THANH TOÁN TRONG XK.

I Phương thức tín dụng chứng từ:

1 Khái niệm:

Theo UCP, phương thức tín dụng chứng từ là bất cứ một thoả thuận nào và

dù được mô tả như thế nào, mà theo đó một ngân hàng (Ngân hàng mở - TheIssuing bank) hành động theo yêu cầu và chỉ thị của một khách hàng (người yêucầu - The applicant for credit) tiến hành việc trả tiền cho một người thứ ba (Ngườihưởng lợi - Benificiary) hoặc thay mặt chính mình:

+ Phải tiến hành việc trả tiền cho một người thứ ba (Người hưởng lợi Beneficiary) hoặc theo lệnh của người này, hoặc phải chấp nhận và trả tiền nhữnghối phiếu do người hưởng lợi ký phát, hoặc

-+ Ủy nhiệm cho ngân hàng khác thực hiện việc trả tiền đó, hoặc chấp nhận

và trả tiền những hối phiếu đó, hoặc

+ Ủy nhiệm cho ngân hàng khác chiết khấu khi các chứng từ quy đinh đượcxuất trình cho thấy các điều kiện của tín dụng được thực hiện đúng

2 Khái quát qui trình nghiệp vụ:

2.1 Sơ đồ:

2.2 Giải thích sơ đồ:

(1) Người nhập khẩu làm đơn và làm các thủ tục cần thiết để yêu cầu ngânhàng mở L/C cho người xuất khẩu hưởng lợi

(2) Ngân hàng mở sau khi kiểm tra đơn, kiểm tra thủ tục, căn cứ vào đơn tiếnhành mở L/C và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuấtkhẩu thông báo và chuyển cho người xuất khẩu nội dung L/C

(3) Khi nhận được L/C, ngân hàng sẽ thông báo và chuyển cho người XKtoàn bộ nội dung L/C đó

(4) Người xuất khẩu sau khi kiểm tra kỹ nội dung của L/C, nếu cần thiết cóthể đề nghị người NK tiến hành thủ tục tu chỉnh L/C, cho đến khi chấpnhận toàn bộ nội dung của L/C thì tiến hành giao hàng theo L/C đó (5) Sau khi hoàn thành việc giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từthanh toán theo yêu cầu của L/C xuất trình lên ngân hàng thông báo đểngân hàng này chuyển chứng từ sang cho ngân hàng mở L/C

(6) Ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng mở để ngânhàng này kiểm tra chứng từ và thực hiện nghĩa vụ đã cam kết với ngườihưởng lợi trong L/C

(7) Ngân hàng mở kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phù hợp với L/

C thì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu (At sight L/C) hoặc chấpnhận hối phiếu và trả tiền khi đáo hạn (Usance L/C) Nếu chứng từkhông phù hợp có thể từ chối không thanh toán

(8) Ngân hàng thông báo chuyển tiền hoặc hối phiếu đượcchấp nhận hoặc thông báo về tình trạng chứng từ cho người hưởng lợi (9) Ngân hàng mở chuyển giao bộ chứng từ hàng hoá chongười nhập khẩu yêu cầu người nhập khẩu thanh toán hoặc nhận nợ.(10) Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợpvới L/C thì hoàn trả tiền cho ngân hàng mở, hoặc chấp nhận nợ và đượclấy chứng từ hàng hoá để nhận hàng Nếu không phù hợp thì có quyền từchối trả tiền

3 Qui định về chứng từ thanh toán:

3.1 Trong L/C:

Thư tín dụng là một văn bản do ngân hàng mở thiết lập theo yêu cầu củangười nhập khẩu (người xin mở L/C) cam kết trả tiền cho người xuất khẩu (ngườihưởng lợi) một số tiền nhất định, trong một thời gian nhất định với điều kiệnngười này phải thực hiện đúng những điều khoản quy định trong L/C đó

Thư tín dụng là một văn bản pháp lý quan trọng của phương thức tín dụngchứng từ, không có L/C người xuất khẩu sẽ không giao hàng và như vậy phươngthức này không được hình thành

Trong L/C, người nhập khẩu thông qua ngân hàng mở đưa ra những quyđịnh cụ thể về bộ chứng từ trên từng khía cạnh chẳng hạn như số loại chứng từphải xuất trình, số lượng chứng từ phải làm đối với từng loại (thông thường lập 3bản), nội dung cơ bản được yêu cầu đối với từng loại, thời hạn muộn nhất phảixuất trình các chứng từ, quy định cách thức trả tiền Qua đó, người xuất khẩu phảikiểm tra kỹ lưỡng từng quy định đó để tránh trường hợp sai sót dẫn đến khôngđược thanh toán

3.2 Trong hợp đồng:

Hợp đồng được xem như lời cam kết hay một sự thoả thuận có tính pháp lýgiữa hai bên trong đó có các khoản mục qui định trách nhiệm và quyền lợi của cácbên Trong kinh doanh xuất nhập khẩu, khi có tranh chấp xảy ra thì hợp đồngđược xem như một văn bản có tính pháp lý cao góp phần vào việc giải quyết tranhchấp giữa các bên Hợp đồng trong xuất khẩu cũng qui định rõ hình thức thanhtoán và bộ chứng từ cần thiết mà người xuất khẩu phải xuất trình để được thanhtoán sau khi giao hàng

3.3 Trong ISBP 681:

ISBP (International Standard Banking Practice for the examination ofdocuments under documentary credits - Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tếdùng để kiểm tra chứng từ trong thanh toán tín dụng chứng từ) ISBP qui địnhnhững qui tắc kiểm tra chứng từ thanh toán Trong trường hợp tranh chấp về bộchứng từ xảy ra mà các qui định và khoản mục trong UCP600 không đủ căn cứ đểlàm rõ trách nhiệm và quyền hạn của các bên thì ISBP 681 là chìa khoá giúp ngânhàng giải quyết tranh chấp đó

3.4 Trong UCP 600:

UCP là bộ quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ trong xuấtnhập khẩu, vừa được Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) hoàn tất Trong đó quyđịnh quyền hạn trách nhiệm của các bên liên quan trong giao dịch tín dụng chứng

từ

UCP 600 là bản sửa đổi lần thứ sáu của ICC Điểm mới của UCP 600 lần này

là quy định cụ thể và chi tiết nghĩa vụ, trách nhiệm của các ngân hàng tham giathanh toán và trách nhiệm của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu; quy định chi tiết

các mức phí áp dụng chung trên toàn thế giới đối với từng loại giao dịch, giúphoạt động xuất nhập khẩu thuận tiện hơn; thời gian kiểm tra chứng từ chỉ mất 5ngày làm việc thay vì 7 ngày như trước.

UCP 600 được bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khoản của UCP

500), trong đó bổ sung nhiều định nghĩa và giải thích thuật ngữ mới để làm rõnghĩa của các thuật ngữ còn gây tranh cãi trong bản UCP 500 Trong đó các mục

từ qui định cụ thể và rõ ràng về chứng từ thanh toán trong UCP 600, làmcăn cứ giúp doanh nghiệp và ngân hàng giải quyết tranh chấp trong công tác thanhtoán bằng L/C

II QUI TRÌNH LẬP CHỨNG TỪ THANH TOÁN HÀNG XUẤT KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ.

1 Lập hoá đơn thương mại:

1.1 Khái niệm:

Hóa đơn thương mại là chứng từ quan trọng nhất và cơ bản của của cácchứng từ hàng hóa cũng như trong khâu thanh toán Hóa đơn thương mại do ngườibán lập và xuất trình cho người mua sau khi đã gửi hàng Đó là yêu cầu của ngườibán đòi người mua phải trả tiền theo tổng số tiền hàng đã được ghi trên hóa đơn

1.2 Tác dụng của hoá đơn thương mại:

1.2.1 Đối với người bán:

Hóa đơn thương mại là chứng từ xác nhận số lượng, trị giá hàng hoá dịch

vụ mà người bán cung cấp cho người mua, nó là cơ sở để người bán lập chứng từtài chính (hối phiếu, lệnh nhờ thu ) để đòi tiền người mua

1.2.2 Đối với người mua:

Hoá đơn thương mại là cơ sở để người mua kiểm tra việc giao hàng củangười bán có phù hợp với quy định trong hợp đồng, kiểm tra số tiền ghi trên hốiphiếu có phù hợp với trị giá hàng hoá hay không Đồng thời người mua cũng dựavào số lượng và trị giá ghi trên hoá đơn để làm cơ sở khai báo với hải quan, tínhthuế xuất - nhập khẩu và đồng thời cung cấp những thông tin chi tiết hàng hoá cầnthiết cho việc thống kê, đối chiếu theo dõi việc thực hiện hợp đồng Đối với các tổchức tài chính, trong quan hệ tín dụng, hoá đơn thương mại cùng với chứng từ vậntải được sử dụng để cầm cố khi vay vốn Hoá đơn thương mại là chứng từ quantrọng, là trọng tâm của bộ chứng từ thanh toán và là chứng từ không thể thiếu

được trong bộ chứng từ Đa số các chứng từ khác được thành lập dựa vào hoá đơnthương mại

1.2.3 Đối với cơ quan hữu quan:

Cơ quan Hải quan sử dụng hoá đơn thương mại để kiểm tra đối chiếu giữa

số lượng hàng thực tế và hợp đồng để áp dụng thuế suất và tính thuế xuất - nhậpkhẩu

1.2.4 Đối với toà án hay trọng tài kinh tế:

Sử dụng hoá đơn để kiểm tra, đối chiếu xác định tính hợp lệ, hợp pháp củaquan hệ thương mại

1.3 Nội dung trong hoá đơn thương mại:

Hoá đơn thương mại thường bao gồm các yếu tố sau:

- Ngày tháng lập hoá đơn

- Tên và địa chỉ người bán

- Số hợp đồng thương mại và tín dụng thư tham chiếu

- Hàng hoá: tên hàng, số lượng, trọng lượng, khối lượng, đơn giá, tổng sốtiền (bằng số và bằng chữ), quy cách phẩm chất, bao bì, ký hiệu mã hiệu, (chú ý:giá cả phải rõ là FOB, CIF hoặc CFR)

- Số hợp đồng thương mại, ngày tháng của hợp đồng thương mại

- Ngày gửi hàng, phương tiện vận chuyển

- Nơi hàng đi

- Nơi hàng đến

- Tên và chữ ký của người đại diện bên bán

1.4 Một số điểm lưu ý khi lập hoá đơn thương mại:

*Nếu thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ thì việc lập hoá đơnthương mại cần chú ý mấy điểm sau:

- Người lập hoá đơn thương mại (người ký tên trong hoá đơn thương mại)phải là người hưởng lợi đã được ghi rõ trong hợp đồng thương mại và L/C

- Hoá đơn phải được lập cho người mua tức là người mở L/C và đúng vớitên ghi trong hợp đồng, tránh trường hợp tên người mua và người bán trong L/Ckhông khớp với tên ghi trong hợp đồng

- Số bản hoá đơn phải được lập theo yêu cầu của L/C

- Mô tả hàng hoá trong hoá đơn phải giống như trong L/C quy định như: về

số lượng, ký hiệu, giá cả, quy cách chủng loại Ví dụ như mã ký hiệu hàng hoákhông phù hợp với L/C trong hóa đơn ghi: Marked PSV 100 nhưng trong L/C ghiMaker PSV 100 thì ngân hàng có quyền từ chối thanh toán vì chứng từ không phùhợp

- Giá trị của hoá đơn không được vượt quá giá trị của L/C và mức dung saicho phép

- Nếu trong L/C đề cập đến giấy phép nhập khẩu, đơn đặt hàng của ngườimua và những ghi chú khác thì những chi tiết này phải ghi trong hoá đơn

1.5 Các loại hoá đơn khác:

Thực tế trong thanh toán quốc tế ngoài hoá đơn thương mại tuỳ theo mụcđích sử dụng trong từng trường hợp cụ thể còn có các loại hoá đơn sau:

1.5.1 Hoá đơn tạm tính (Provisional invoice).

Là hoá đơn dùng để tính toàn bộ giá trị hàng hoá theo giá tạm tính để thanhtoán từng phần trong trường hợp giao hàng nhiều lần Khi có hoá đơn chính thức

sẽ thanh toán phần chênh lệch giữa hoá đơn chính thức và hoá đơn tạm tính

1.5.2 Hoá đơn chiếu lệ (Proforma invoice).

Là hoá đơn không dùng để thanh toán mà được sử dụng để xin giấy phépxuất - nhập khẩu, để chào hàng, trưng bày, triển lãm, quảng cáo…

1.5.3 Hoá đơn chi tiết (Detail invoice).

Là hoá đơn dùng mô tả chi tiết hàng hoá trong trường hợp mặt hàng đadạng, nhiều loại, quy cách, linh kiện, phụ tùng…nên cần phải được mô tả cụ thể

1.5.4 Hoá đơn lãnh sự (Consular invoice).

Là hoá đơn dùng để làm thủ tục hải quan theo quy định của một số nước Sửdụng hoá đơn này để xin xác nhận của sứ quán nước nhập khẩu tại nước xuấtkhẩu

1.5.5 Hoá đơn hải quan (Customs invoice).

Là hoá đơn dùng khai báo và làm thủ tục hải quan khi nhập hàng theo quyđịnh ở một số nước nhằm để thuận tiện cho việc thống kê hải quan, xác địnhnguồn gốc xuất xứ hàng hoá, xác định giá bán hàng hoá, ngăn chặn tình trạng khaibáo giá không chính xác để trốn thuế, v.v…

2 Chứng từ vận tải (Bill of Transport).

 Vận đơn đường biển (Bill of lading) – B/L

 Vận đơn đường sắt (Rail way bill) – R/B

 Vận đơn đường hàng không (Air way bill) – A/B

 Vận đơn đường bộ (Land way bill) – L/B

 Vận đơn đường sông (Island water way bill) – IW/B

Trong đó vận đơn đường biển là chứng từ vận tải được sử dụng phổ biếnnhất

và cấp cho người gởi hàng (người bán) là căn cứ pháp lý để giải quyết mối quan

hệ giữa người vận chuyển, người gửi hàng và người nhận hàng

2.2.1.2 Tác dụng:

Vận đơn đường biển là bằng chứng xác nhận hợp đồng chuyên chở hànghoá bằng tàu biển giữa một bên là người vận chuyển và một bên là người gửihàng, qua đó xác định trách nhiệm pháp lý của người chuyên chở, đối với khốilượng và tình trạng hàng hoá ghi trong vận đơn trong suốt quá trình vận chuyển, từlúc hàng hoá được xếp lên tàu để vận chuyển ra nước ngoài, cho đến khi hoànthành nghĩa vụ giao hàng

 Vận đơn đường biển là chứng từ xác nhận quyền sỡ hữu hàng hoá ghitrong vận đơn và là cơ sở pháp lý để nhận hàng tại cảng, ai nắm vận đơn sẽ làngười chủ sỡ hữu hàng hoá

 Vận đơn đường biển được lưu thông và chuyển nhượng từ tay người nàysang tay người khác nên vận đơn đường biển được dùng để cầm cố, mua bán…

 Vận đơn đường biển là chứng từ sỡ hữu nên nó là loại chứng từ quantrọng nhất, giữ vị trí đặc biệt trong bộ chứng từ thương mại

2.2.1.3 Nội dung của B/L:

Vận đơn đường biển được lập theo mẫu in sẵn của từng đơn vị vận chuyển

và phải phản ánh những nội dung sau:

 Tên và địa chỉ của hãng tàu hoặc đại lý của hãng tàu

 Tên và địa chỉ của người gửi hàng (Shipper), tức là tên của nhà xuấtkhẩu

 Tên và địa chỉ của người nhận hàng (Consignee): người vận chuyển cónghĩa vụ ký phát vận đơn theo yêu cầu của người gửi hàng bằng các cách sau đây:

Nếu là vận đơn đích danh thì ghi rõ tên người nhận hàng

Nếu là vận đơn theo lệnh thì ghi: To order (theo lệnh), thông thường khiphát hành vận đơn theo lệnh, người phát hành vận đơn có những cách ghi sau:

Giao hàng theo lệnh người nhận hàng – To order of consignee

Giao hàng theo lệnh của người gởi hàng – To order of shipper

 Giao hàng theo lệnh của ngân hàng (ghi rõ tên ngân hàng) - To order ofName’s bank…

Nếu B/L sử dụng trong phương thức tín dụng chứng từ thì ghi tên ngânhàng mở L/C Như vậy, ngân hàng mở L/C là ngân hàng nắm quyền chi phối lôhàng nhờ nắm được vận đơn

Theo đó, ngân hàng trở thành người chủ sỡ hữu hàng hoá và chỉ khi nàongười mua trả tiền thì ngân hàng mới ký chuyển nhượng vận đơn cho bên mua đểngười mua làm thủ tục nhận hàng

Giao hàng cho người cầm vận đơn (To order bearer)- ai cầm vận đơn sẽ

là người được nhận hàng hoá

 Tên địa chỉ của người được thông báo khi hàng về (Notify adress)

 Tên tàu, hoặc phương tiện vận chuyển (Vessel)

 Cảng lên hàng (Port of loading)

 Cảng bốc dỡ hàng (Port of discharge)

 Tên hàng, ký hiệu, mã hiệu, số lượng, trọng lượng, khối lượng và các chitiết mô tả hàng hoá (goods).

 Chữ ký của thuyền trưởng, hoặc đại diện đơn vị vận tải

2.2.1.4 Các căn cứ phân loại vận đơn:

B/L là chứng từ không thể thiếu bên cạnh hoá đơn thương mại, và cácchứng từ khác mà người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng để đượcthanh toán

B/L là căn cứ quan trọng cho phép người sỡ hữu hợp pháp có quyền địnhđoạt số hàng hoá khi tàu cập bến

Vận đơn là chứng từ sỡ hữu do đó nó được dùng để thế chấp cầm cố muabán và chuyển nhượng hàng hoá

2.2.1.4.1 Căn cứ vào việc chuyển nhượng:

2.2.1.4.1.1 Vận đơn đích danh (Straight of B/L):

Vận đơn ghi rõ tên và địa chỉ người nhận hàng, được gọi là vận đơn đíchdanh Chỉ có người này mới được nhận hàng ở cảng - Loại vận đơn này khôngchuyển nhượng được

2.2.1.4.1.2 Vận đơn theo lệnh (To order B/L):

Vận đơn có ghi giao hàng theo lệnh của một người nào đó “Delivery toorder…”

Theo vận đơn này thì hàng hoá được giao theo lệnh của người đó Vận đơnnày được chuyển nhượng bằng cách ký hậu (endorsement), có thể ghi tên cụ thểngười được chuyển nhượng hoặc để trống (ký hậu để trắng – blank endorsement).Việc chuyển nhượng có thể được thực hiện từ người này sang người khác cho đếnkhi chỉ định đích danh người nhận hàng Khi đó vận đơn theo lệnh trở thành vậnđơn đích danh

Trong thanh toán quốc tế để đảm bảo người mua thanh toán tiền đúng hạn,ngân hàng cần khống chế bộ chứng từ thanh toán, nên sau chữ “to order” là tênngân hàng mở L/C Ngân hàng trở thành người sỡ hữu hàng hoá, chỉ khi nàongười mua đồng ý trả tiền, hoặc ký chấp nhận hối phiếu thì ngân hàng mới trao bộchứng từ thanh toán để làm cơ sở nhận hàng và B/L sẽ được ngân hàng chuyểnnhượng cho người mua thông qua thủ tục ký hậu Phải có chữ ký của ngân hàngthì B/L mới trở nên hợp lệ, mới dễ dàng trong việc nhận hàng Loại vận đơn nàythường được sử dụng rộng rãi và phổ biến trong thanh toán quốc tế

2.2.1.4.1.3 Vận đơn xuất trình (To bearer bill of lading):

Là vận đơn không ghi tên người nhận hàng hoặc theo lệnh nên hàng hoá sẽđược giao cho người nào xuất trình vận đơn Người nào cầm vận đơn người đó sẽ

là người sỡ hữu hàng hoá Loại vận đơn này chuyển nhượng bằng cách trao taykhông cần thông qua thủ tục ký hậu

2.2.1.4.1.4 Vận đơn đường biển không lưu thông (Non – Negotiable Sea Way bill):

Là vận đơn đường biển thể hiện chuyên chở hàng hoá đường biển nhưngkhông có giá trị lưu thông, nghĩa là không được chuyển nhượng Dựa theo điều 24UCP 500 thì về cơ bản, nội dung của vận đơn đường biển không lưu thông giốngnhư vận đơn đường biển lưu thông theo điều 23 UCP 500 nhưng chỉ khác nhau vềtính lưu thông của vận đơn Do sự tiến bộ khoa học kỹ thuật hiện nay trong ngànhvận tải đường biển mà trong quá trình vận chuyển hàng hoá giữa những nước gầnnhau, thời gian vận chuyển ngắn nên dẫn đến tình trạng hàng hoá đến nơi màchứng từ chuyển qua ngân hàng chưa đến kịp Điều này gây chậm trễ trong việcnhận hàng và để giải quyết tình trạng trên ta thấy xuất hiện vận đơn đường biểnkhông lưu thông Vận đơn này được xem như là chứng từ chứng minh cho việcchuyên chở hàng hoá đường biển, hàng hoá sẽ được giao cho người nhận hàng chỉđịnh ghi rõ trong hồ sơ vận tải mà không phải xuất trình vận đơn Do đó bản thân

vận đơn đường biển không lưu thông không phải là chứng từ hàng hoá

2.2.1.4.2 Căn cứ vào sự chuyên chở:

2.2.1.4.2.1 Vận đơn chở suốt (Through bill of lading):

Là vận đơn được sử dụng trong trường hợp chuyên chở hàng hoá từ cảngxếp hàng đến cảng dỡ hàng nhưng phải chuyển tải qua nhiều phương tiện vận tảikhác nhau, nhiều chủ tàu khác nhau Trường hợp này người vận tải đầu tiên phảicấp một vận đơn chở suốt đại diện cho tất cả các chuyến và chịu trách nhiệm vềchuyến hàng trong suốt quá trình vận chuyển Vận đơn này còn được gọi là vậnđơn chuyển tải (Transhipment B/L)

2.2.1.4.2.2 Vận đơn đi thẳng (Direct bill of lading):

Vận đơn được cấp để chuyên chở hàng hoá trực tiếp từ cảng đi đến cảngđến trong trường hợp hàng hoá được chuyên chở trên một con tàu đi thẳng từ cảngxếp hàng đến cảng dỡ hàng mà không qua một phương tiện nào khác

2.2.1.4.3 Căn cứ vào những ghi chú trên vận đơn:

2.2.1.4.3.1 Vận đơn hoàn hảo (Clean Bill of lading):

Là vận đơn không có ghi chú nào về tình trạng khiếm khuyết của bao bì vàhàng hoá vận chuyển Vận đơn hoàn hảo là vận đơn được bên mua hoặc ngânhàng mở L/C trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền

2.2.1.4.3.2 Vận đơn không hoàn hảo (Unclean bill of lading):

Là vận đơn có những ghi chú bất thường về tình trạng hàng hoá, bao bì.(Hàng bị ẩm mốc, bị bể, móp méo, thùng bị vỡ, đọng nước,v.v…)

Khi gặp vận đơn không hoàn hảo thì người mua, ngân hàng của người mua

sẽ từ chối thanh toán

2.2.1.4.4 Căn cứ vào thời gian cấp vận đơn và thời gian bốc xếp:

2.2.1.4.4.1 Vận đơn xếp hàng (Shipped on board bill of lading):

Vận đơn được cấp sau khi hàng hoá đã được xếp xuống tàu nào đó Ngânhàng chỉ chấp nhận vận đơn xếp hàng có đóng dấu “on board”, hoặc “shipped onboard” của chủ tàu, hoặc thuyền trưởng

2.2.1.4.4.2 Vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment bill of lading):

Vận đơn được cấp khi nhận hàng chưa xếp xuống tàu Trong thực tế khi gởihàng lúc đầu người gởi hàng sẽ nhận “ vận đơn nhận hàng để xếp” và sau khi xếphàng xong thì đổi lấy “vận đơn xếp hàng” Nếu chỉ xuất trình vận đơn nhận hàng

để xếp thì ngân hàng sẽ từ chối thanh toán Nếu vận đơn này đã được đổi lấy vậnđơn xếp hàng thì ngân hàng mới chấp nhận thanh toán

 Ngoài các loại vận đơn nói trên, còn có những loại vận đơn sau đây:

Vận đơn liên hợp (Combined transport bill of lading): Theo điều 26

UCP còn được gọi là chứng từ vận tải đa phương thức (Multimodel transportdocument) hay là vận đơn chuyển tải trong trường hợp kết hợp hai hay nhiềuphương thức vận tải khác nhau từ chỗ nhận hàng đến chỗ giao hàng Hàng hoáchuyên chở thường đóng thành đơn vị lớn đặt trong các container, palette…nênthường phối hợp nhiều chứng từ với nhau Chứng từ vận chuyển liên hợp bao gồmcác nội dung giống như vận đơn đồng thời xác nhận trách nhiệm pháp lý củangười điều hành vận chuyển liên hợp bắt đầu từ nơi nhận đến kết thúc ở nơi giaohàng, số bản gốc được lập, chi phí vận chuyển Ngân hàng sẽ chấp nhận chứng từnày nếu có ghi rõ chuyển tải trong L/C miễn là toàn bộ vận chuyển được ghi trongcùng một chứng từ (điều 26b UCP 500)

 Vận đơn rút gọn (Short bill of lading): hay còn được gọi vận đơn đơn

giản: là vận đơn không ghi đầy đủ các chi tiết các điều khoản, chỉ bao gồm cácđiều khoản chung tuy nhiên vận đơn này cũng có giá trị

 Vận đơn đến chậm (Stale bill of lading): là vận đơn đến chậm so với

hàng hoá Do điều kiện địa lý mà tàu và vận đơn không đến cùng một lúc Vậnđơn đến quá chậm sẽ ảnh hưởng đến hàng hoá: hàng hoá có thể bị hỏng, tốn tiềnlưu kho lưu bãi Ngân hàng sẽ từ chối những vận đơn đến chậm Theo thông lệquốc tế vận đơn được xuất trình trong phạm vi thời hạn xuất trình chứng từ của tíndụng hoặc trong vòng 21 ngày kể từ ngày xếp hàng lên tàu trừ khi tín dụng có quyđịnh thời hạn khác

 Vận đơn hợp đồng thuê tàu (Charter party B/L): là vận đơn được sử

dụng trong trường hợp thuê tàu chuyến, được lập trên cơ sở các điều khoản củahợp đồng thuê tàu Vận đơn này được coi như biên lai nhận hàng, nên khi xuấttrình thường bị ngân hàng từ chối trừ khi có qui định cụ thể trong L/C

 Vận đơn bên thứ ba (Third party B/L): là vận đơn được lập mà người

hưởng lợi L/C không phải là người gửi hàng mà là người thứ ba do người hưởnglợi chỉ định, vận đơn này được sử dụng trong mua bán trung gian

2.2.2 Các chứng từ vận tải khác:

2.2.2.1 Chứng từ vận tải hàng không (Air transport document):

Hay còn được gọi là vận đơn hàng không (Airway bill) là chứng từ vận tảixác nhận việc chuyên chở hàng hoá bằng đường hàng không do hãng hàng khôngphát hành

Dựa theo điều 27 UCP 500 thì nội dung vận đơn hàng không tương tự nhưvận đơn đường biển, nhưng vận đơn hàng không không có chức năng sỡ hữu hànghoá nên không có giá trị lưu thông và không được chuyển nhượng Điều này phảiđược thể hiện trên vận đơn tức là phải ghi “Not – negotiable” Vận đơn hàngkhông chỉ là bằng chứng xác nhận việc chuyên chở hàng hoá bằng đường hàngkhông còn hàng hoá được giao cho ai thì người nhận hàng phải chứng minh được

họ chính là người nhận hàng bằng việc xuất trình giấy tuỳ thân và giấy báo gửihàng Vận đơn hàng không sử dụng trong phương thức tín dụng chứng từ sẽ ghingười nhận hàng là ngân hàng mở L/C

Tuỳ theo thoả thuận giữa đôi bên thông thường vận đơn hàng không đượclập làm ba bản gốc: bản thứ nhất do hãng hàng không giữ, bản thứ hai được giaocho người nhận hàng tại nơi đến và được gửi kèm với hàng hoá, bản thứ ba giao

cho người gởi hàng tại nơi đi, đây là bằng chứng xác nhận hàng hoá đã được tiếpnhận và gửi đi

2.2.2.2 Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt hay đường thuỷ nội địa (Road, Rail, or Island waterway transport document):

Theo điều 28 UCP 500 đây là các chứng từ xác nhận việc chuyên chở hàngbằng đường bộ, đường sắt hoặc đường thuỷ nội địa do người chuyên chở là cáccông ty vận chuyển hay đại lý cấp

Các chứng từ vận tải này không phải là chứng từ sỡ hữu hàng hoá nênkhông có giá trị lưu thông và không được chuyển nhượng Vì thế có thể phát hànhnhiều bản chính hoặc bản sao tuỳ ý

Ngoài ra còn có biên lai bưu điện và biên nhận chuyển hàng: (Courier andpost receipts) Theo điều 29 UCP 500 việc chuyên chở hàng hoá có thể đượcchuyên chở bằng đường bưu điện hoặc bằng chuyển phát nhanh do cơ quan bưuđiện hoặc các hãng chuyển phát nhanh nhưng thường là những hàng nhẹ, quýhiếm, khối lượng tương đối ít, chứng từ quan trọng và tài liệu mật Các chứng từnày không có giá trị lưu thông và hàng hoá sẽ được giao tận tay theo đúng tên, địachỉ của người nhận hàng ghi trong chứng từ

3 Chứng từ bảo hiểm:

3.1 Khái niệm:

Chứng từ bảo hiểm là chứng từ do công ty bảo hiểm cấp cho người mua bảohiểm hàng hóa trong quá trình chuyên chở hàng hoá

3.2 Mục đích của chứng từ bảo hiểm:

 Chứng minh cho một hợp đồng bảo hiểm (Insurance Contract) đã được kýkết và đang thực hiện

 Xác nhận việc thu phí bảo hiểm và do đó khẳng định hợp đồng bảo hiểm

đã có hiệu lực

 Là căn cứ để khiếu nại công ty bảo hiểm thực hiện hợp đồng bảo hiểmkhi có sự cố xảy ra đối với hàng hoá được bảo hiểm

3.3 Phân loại chứng từ bảo hiểm:

3.3.1 Bảo hiểm đơn (Insurance Policy):

Là chứng từ do công ty bảo hiểm cấp cho người mua bảo hiểm thể hiệnnhững điều kiện chung và có tính chất thường xuyên về quy định trách nhiệm ràngbuộc của người bảo hiểm

Bên cạnh đó bảo hiểm đơn còn quy định các điều kiện riêng biệt cụ thể nhưđối tượng bảo hiểm, trị giá bảo hiểm, phí bảo hiểm.

Bảo hiểm đơn thể hiện được tất cả điều khoản cơ bản trong hợp đồng bảohiểm, đưa ra những chi tiết đầy đủ về các rủi ro được bảo hiểm nên khi kiện tụngtranh chấp xảy ra có thể căn cứ vào bảo hiểm đơn mà không cần phải có hợp đồngbảo hiểm

3.3.2 Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance certificate):

Nội dung của giấy chứng nhận bảo hiểm gần giống như nội dung của bảohiểm đơn về các điều khoản như đối tượng bảo hiểm, giá trị bảo hiểm, phí bảohiểm Giấy chứng nhận bảo hiểm được cấp dựa trên hợp đồng bảo hiểm và trongtừng mỗi chuyến hàng được cấp giấy chứng nhận bảo hiểm Tuy nhiên, nó không

có những điều khoản chung và có tính chất thường xuyên về quy định trách nhiệmcủa người bảo hiểm và được bảo hiểm, giấy chứng nhận bảo hiểm chỉ đưa ranhững chi tiết ngắn gọn về các rủi ro được bảo hiểm

Bảo hiểm đơn và giấy chứng nhận bảo hiểm đều là bằng chứng của hợpđồng bảo hiểm, đều có giá trị như nhau để yêu cầu công ty bảo hiểm bồi thườngkhi có tổn thất xảy ra

3.4 Nội dung chứng từ bảo hiểm:

 Tên và địa chỉ của công ty bảo hiểm

 Tên và địa chỉ của người được bảo hiểm (tuỳ theo giá bán hàng hoá làFOB hay CIF mà xác định tên người được bảo hiểm)

 Những điều khoản chung về bảo hiểm hàng hoá

 Đối tượng được bảo hiểm (tên hàng, loại hàng, số lượng, trọng lượng…)

 Tổng giá trị bảo hiểm (tổng trị giá bảo hiểm thấp nhất thường là 110% trịgiá hàng hóa bảo hiểm tính theo giá CIF)

 Phí bảo hiểm (Insurance Premium)

 Địa điểm và cơ quan giám định tổn thất

 Địa điểm bồi thường

 Chữ ký của người đại diện công ty bảo hiểm

3.5 Lưu ý khi lập chứng từ bảo hiểm:

Chứng từ bảo hiểm phải do công ty bảo hiểm hoặc đại lý bảo hiểm cấpmới có giá trị, nếu chứng từ bảo hiểm do người môi giới bảo hiểm cấp thì không

có giá trị và sẽ bị ngân hàng từ chối (ngoại trừ được quy định trong L/C)

Loại tiền ghi trong chứng từ bảo hiểm phải phù hợp với loại tiền ghi L/C.Nếu không phù hợp thì ngân hàng sẽ từ chối chấp nhận

Ngày hiệu lực của chứng từ bảo hiểm được tính từ ngày phát hành chứng

từ bảo hiểm Nếu ngày phát hành chứng từ bảo hiểm trễ hơn ngày gửi hàng hoặcngày cấp vận đơn thì ngân hàng sẽ từ chối chấp nhận thanh toán vì có nguy cơ tổnthất xảy ra sẽ không được công ty bảo hiểm bồi thường do chênh lệch về ngàytháng nói trên

Trị giá bảo hiểm phải giống như trong L/C quy định Nếu hàng hoá muatheo giá CIF thì giá trị bảo hiểm là 110% CIF (giá CIF + 10%)

Trong L/C phải ghi rõ mua bảo hiểm loại nào thì chứng từ phải ghi rõ loạibảo hiểm phải mua

Mô tả hàng hoá trong chứng từ bảo hiểm phải phù hợp với mô tả hàng hoátrong L/C

4 Các loại giấy chứng nhận hàng hoá:

4.1 Khái niệm:

Giấy chứng nhận hàng hoá là những loại giấy chứng nhận do chính ngườisản xuất xác nhận hoặc do các tổ chức chuyên môn như Cục Tiêu chuẩn Đo lườngPhòng Thương mại, hoặc các công ty giám định hàng hoá…chứng nhận

4.2 Mục đích của giấy chứng nhận hàng hóa:

 Tạo cho người mua, người nhận hàng một sự tin tưởng là họ sẽ nhận đượchàng hoá phù hợp với tình trạng (tốt…xấu, hư hỏng, ẩm ướt…) đã được

mô tả trong các giấy chứng nhận Đây là tác dụng lớn nhất của các giấychứng nhận hàng hoá

 Nhờ các giấy chứng nhận này mà người mua, người nhập khẩu tuy khôngtrực tiếp kiểm tra hàng hoá mà vẫn kiểm soát được tính chất và số lượngcủa hàng hoá, để qua đó kiểm tra đối chiếu với các điều khoản của hợpđồng thương mại, các điều khoản của L/C…trước khi quyết định trả tiềnhoặc chấp nhận trả tiền

 Các giấy chứng nhận hàng hoá còn là cam kết của người chứng nhận đốivới người mua, người nhập khẩu – theo đó người chứng nhận sẽ bồithường thiệt hại cho người mua, nếu chứng nhận hàng hóa không đúngtình trạng thực tế

 Các giấy chứng nhận là chứng từ không thể thiếu để người mua căn cứvào đó mà trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền cho người bán

4.3 Phân loại:

4.3.1 Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá (Certificate of Origin) – C/O:

Là chứng từ xác nhận xuất xứ hàng hoá hay nguồn gốc hàng hoá chứng từnày do nhà xuất khẩu cấp hoặc do phòng thương mại của nước xuất khẩu cấp đểchứng minh nguồn gốc của hàng hoá

4.3.2 Giấy chứng nhận phẩm chất (Certificate of Quality):

Là chứng từ xác nhận phẩm chất hàng hoá gửi đi cho người mua Giấychứng nhận phẩm chất do người sản xuất chứng nhận, hoặc do các cơ quanchuyên môn (Cục Tiêu chuẩn, Cục Kiểm nghiệm, Các công ty giám định hànghoá) chứng nhận

Các hàng hoá xuất khẩu ở Việt Nam - phần lớn đều do VINACONTROLgiám định chất lượng và cấp giấy chứng nhận

Giấy chứng nhận phẩm chất giúp cho người mua xác định phẩm cấp củahàng bán (loại 1, loại 2, v.v…) qua đó giúp người mua đánh giá được sự phù hợpcủa chất lượng hàng hóa so với hợp đồng quy định

4.3.3 Giấy chứng nhận số lượng/trọng lượng (Certificate of quality/weight):

Là chứng từ xác nhận số lượng (cái), khối lượng và trọng lượng hàng hoágửi đi do cơ quan kiểm nghiệm hàng hoá cấp, hoặc do hải quan cấp

Giấy chứng nhận giúp người nhập khẩu đánh giá số lượng hàng hoá so vớihợp đồng quy định để có phương án trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền

4.3.4 Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate):

Là chứng từ xác nhận tình trạng không độc hại của hàng hoá gửi đi đảm bảo

an toàn cho người tiêu dùng

Giấy chứng nhận này do cơ quan y tế cấp hoặc do cơ quan kiểm nghiệmhàng hóa xuất - nhập khẩu cấp và thường sử dụng đối với hàng hoá thực phẩmnhư bánh, kẹo, rượu bia, rau quả, hải sản đông lạnh

4.3.5 Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary certificate):

Là chứng từ xác nhận hàng hoá có nguồn gốc từ thực vật đã được kiểm tra

xử lý như chống bệnh dịch, nấm độc…

Giấy này do cơ quan bảo vệ và kiểm dịch thực vật cấp Giấy này giúp chongười mua yên tâm để nhập khẩu hàng hoá mà không bị gây khó khăn vì yêu cầukiểm dịch thực vật

4.3.6 Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary certificate):

Là chứng từ xác nhận hàng hoá động vật hoặc có nguồn gốc từ động vật đãđược kiểm tra và xác định là không mang vi trùng gây bệnh, hoặc đã được tiêmchủng phòng bệnh do cơ quan kiểm tra động vật cấp

4.3.7 Phiếu đóng gói (Packing list):

Là chứng từ kê khai hàng hoá được đóng gói trong từng kiện hàng do ngườisản xuất hay nhà xuất khẩu đóng gói hàng hoá nhằm để thuận tiện cho việc kiểmtra hàng hoá

Phiếu đóng gói bao gồm: người bán, người mua, tên hàng, số hiệu hoá đơn,

số L/C, tên tàu, tên cảng bốc hàng, tên cảng dở hàng, số lượng hàng đựng trongtừng kiện, trọng lượng, thể tích của từng kiện…

Phiếu đóng gói thường được lập thành 3 bản:

- Một bản để trong từng kiện hàng để làm cơ sở cho người nhận hàng kiểmtra và đối chiếu với hàng hoá thực tế trong từng kiện

- Một bản được tập hợp lại của các phiếu đóng gói thành một bộ đầy đủ vàđược để trong kiện hàng thứ nhất

- Một bản được tập hợp lại các phiếu đóng gói thành một bộ đầy đủ đượcgửi kèm với hoá đơn thương mại trong bộ chứng từ thanh toán để xuất trình vớingân hàng

4.3.8 Giấy chứng nhận của người hưởng lợi (Beneficiary Certificate):

Đây là giấy chứng nhận do người hưởng lợi L/C lập ra để xác nhận ngườinhập khẩu đã thực hiện một số yêu cầu của L/C như đã gởi một bộ bản sao chứng

từ cho người mở L/C, hay xác nhận đã gởi 1/3 bản gốc cho người nhận hàng bằngdịch vụ chuyển phát nhanh Giấy chứng nhận này phải rõ, ghi số L/C, ngày pháthành L/C, chữ ký và con dấu của người hưởng lợi Giấy chứng nhận này là cơ sở

để giúp ngân hàng mở L/C trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền cho người xuất khẩuthuận tiện và nhanh chóng hơn

4.3.9 Thông báo giao hàng bằng Telex hoặc Fax (Shipment Advice sent by telex, fax).

Đây chính là thông tin mà người xuất khẩu sau khi giao hàng gởi cho ngườinhận hàng rằng đã thực hiện xong nghĩa vụ giao hàng Để bảo đảm nhận đượcthông tin về kết quả giao hàng từ người xuất khẩu, L/C qui định sau khi thông báocho người nhận hàng, phải xuất trình chứng cớ cho ngân hàng thì mới hợp lệ.Ngân hàng sẽ kiểm tra Fax activity report (đối với việc gởi bằng Fax), kiểm tra sốAnswerback (đối với việc gởi bằng Telex)

Chi tiết thông báo cho người nhận do từng L/C qui định cụ thể nhưngthường những thông tin thông báo gồm:

 Tên của người gởi (Shipper) và người nhận (Consignee)

 Ngày tháng năm gởi (Date of B/L)

 Số hiệu của L/C và ngày phát hành (No of L/C and date of issue L/C)

 Tên tàu, số vận đơn, ngày tàu khởi hành

 Số lượng, trọng lượng của hàng giao

5.2 Tính chất của hối phiếu:

5.2.2 Tính trừu tượng:

Trên hối phiếu ghi số tiền trả cho ai, thời gian, địa điểm phát sinh hối phiếu

mà không ghi rõ nguyên nhân phát sinh hối phiếu, tức nộidung kinh tế của hốiphiếu Tính trừu tượng vừa là một ưu điểm của hối phiếu nhưng lại là nhược điểm

vì nó sẽ phát sinh các hối phiếu tài chính (hối phiếu không phát sinh trong quan hệthương mại)

5.2.3 Tính lưu thông:

Hối phiếu có thể chuyển nhượng từ tay người này sang tay người khácthông qua thủ tục ký hậu hối phiếu trong thời gian hiệu lực của hối phiếu Nhờtính chất này mà hối phiếu - một công cụ thanh toán trở nên có tính thanh khoảncao và được ưa dùng trong thanh toán

5.3 Hình thức của hối phiếu:

Hối phiếu phải được lập thành văn bản, với ngôn ngữ thống nhất

MẪU HỐI PHIẾU DÙNG TRONG PHƯƠNG THỨC

TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

No BILL OF EXCHANGE

For (Place and Date: )

At sight of this first bill of exchange (second of the same tenor and date being unpaid) Pay to the order of

the sum of

Value received as per our invoice(s) NO

đỏ hay bút chì Trong thực tế, vì đã có mẫu hối phiếu nên khi lập hốiphiếu người ta đánh máy và in rõ ràng chứ không viết tay

 Ngôn ngữ lập hối phiếu phải phù hợp và thống nhất với ngôn ngữ in sẵntrên hối phiếu thông thường là tiếng Anh

 Hối phiếu được lập thành một hay nhiều bản để đề phòng thất lạc hưhỏng Thông thường hối phiếu được lập thành 2 bản, mỗi bản được đánh

số thứ tự Bản thứ nhất ghi số (1), bản thứ hai ghi số (2) và có giá trị

ngang nhau, Người trả tiền chỉ trả tiền cho một trong các bản của hốiphiếu Khi một bản đã được thanh toán thì các bản còn lại sẽ hết giá trị

 Khi lập hối phiếu với 2 bản cần chú ý:

Trên bản thứ nhất ghi “At sight of this first bill of exchange (second ofthe same tenor and date being unpaid)” - ngay sau khi nhìn thấy bản thứnhất của tờ hối phiếu này (bản thứ hai viết cùng nội dung ngày thángkhông trả tiền)

Trên bản thứ hai ghi “At sight of this second bill of exchange (first ofthe same tenor and date being unpaid)”- ngay sau khi nhìn thấy bản thứhai của tờ hối phiếu này (bản thứ nhất viết cùng nội dung ngày thángkhông trả tiền)

5.4 Những yếu tố chính của hối phiếu:

Theo ULB, việc lập hối phiếu phải bao gồm các yếu tố sau đây:

 Tiêu đề hối phiếu: BILL OF EXCHANGE / EXCHANGE FOR

 Địa điểm và ngày ký phát hối phiếu

 Mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện: “Pay to order of ”

 Số tiền trên hối phiếu

 Kỳ hạn trả tiền:

Trả ngay: “At sight of the first bill of exchange”

Trả sau:

- Trả sau bao nhiêu ngày khi nhìn thấy hối phiếu: At 90 days after sight

- Trả sau bao nhiêu ngày kể từ ngày giao hàng, ngày lập vận đơn: At 90days after bill of lading date, shipment date)

- Trả sau bao nhiêu ngày kể từ ngày ký phát hối phiếu: At 90 days afterdate )

 Người hưởng lợi hối phiếu

 Người trả tiền hối phiếu

 Người ký phát hối phiếu

 Số và ngày tháng của hợp đồng thương mại

 Số hiệu và ngày mở L/C

PHẦN II:

TÌNH HÌNH KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ

THỰC TRẠNG QUI TRÌNH THU THẬP VÀ LẬP CHỨNG TỪ THANH

TOÁN HÀNG DỆT MAY XUẤT KHẨU TẠI CÔNG TY VINATEX ĐÀ NẴNG

A KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY.

I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CÔNG TY

Tên doanh nghiệp : Công ty CP Sản xuất và XNK Dệt may Đà Nẵng

Tên giao giao dịch : VINATEX DANANG

Thuộc loại hình : Công ty cổ phần

Địa chỉ : 25 Trần Quý Cáp – Q Hải Châu – TP Đà Nẵng

số 100/QĐ/TCLD của Hội đồng quản trị Tổng Công ty Dệt may Việt Nam đã tiếnhành sát nhập với chi nhánh Textimex Đà Nẵng và lấy tên là Tổng Công ty Dệtmay Việt nam tại Đà Nẵng

Đến năm 2002, theo quyết định số 299/QĐ – TCCB ngày 28/1/2002 của Bộtrưởng bộ công nghiệp và theo thông báo số 392/TC – KT ngày 15/3/2002 củaTổng Công ty Dệt may Việt Nam: sát nhập chi nhánh Tổng Công ty Dệt may ViệtNam tại Đà Nẵng với Công ty Dệt may Thanh Sơn lấy tên Công ty sản xuất xuấtnhập khẩu dệt may Đà Nẵng với tên giao dịch là Vinatex Đà Nẵng Đến đầu năm

2005, Công ty tiến hành cổ phần sản xuất XNK Dệt may Đà Nẵng

2 Sự phát triển của Công ty:

Công ty sản xuất xuất nhập khẩu dệt may Đà Nẵng là doanh nghiệp nhà nước,thành viên của Tổng Công ty dệt may Việt Nam được thành lập theo quyết định

số 299/QĐ – TCCB ngày 28/01/2002 của Bộ Công nghiệp với nhiệm vụ chính làgia công may mặc hàng xuất khẩu tại thị trường miền Trung

Trong thời gian đầu Vinatex có tên gọi liên hiệp SX –XNK dệt may Việt Nam tại

Đà Nẵng được thành lập vào ngày 01/07/1997 với một xưởng thêu tự động, mộtxưởng may gồm 350 công nhân và một cửa hàng cung ứng phụ tùng, thiết bịngành may Với nền tảng ban đầu này góp phần thúc đẩy sự phát triển và hồi sinhcủa dệt may miền Trung

Ngày 25/09/1995 chi nhánh liên hiệp SX – XNK dệt may Đà Nẵng được sát nhậpvới chi nhánh TEXTIMEX Đà Nẵng theo quyết định số 100/QĐ/TCLD củaHĐQT Tổng công ty dệt may Việt Nam và lấy tên là chi nhánh Tổng Công ty dệtmay Việt Nam tại Đà Nẵng (Đơn vị hạch toán phụ thuộc)

Ngoài việc kinh doanh thương mại, hoạt động gia công may thêu cho các đơn vịtrong và ngoài nước, Vinatex DaNang còn giúp các đơn vị khác nhận gia công giảiquyết lao động thất nghiệp trong xã hội

Trên đà phát triển mạnh mẽ và cũng cố vị thế tại khu vực miền trung, ngày28/01/2002 Bộ Công nghiệp quyết định sát nhập chi nhánh Tổng Công ty dệt mayViệt Nam tại Đà Nẵng và Công ty Thanh Sơn và lấy tên gọi là Công ty sản xuất -xuất nhập khẩu dệt may Đà Nẵng (Đơn vị hạch toán độc lập) cho tới ngày hômnay

- Tên giao dịch đối nội: Công ty SX- XNK Dệt may Đà Nẵng

- Tên giao dịch đối ngoại: Da Nang Textile Manufacturing – Export Company

+ Trung tâm kinh doanh thiết bị dệt may - điện, điện lạnh

+ Trung tâm thương mại dệt may

* Ngành nghề sản xuất của Vinatex Đà Nẵng

- Gia công xuất khẩu ngành dệt may

- Sản xuất kinh doanh hàng thủ công mỹ nghệ, hàng thêu đan, hàng áo len tơ tằm

- Kinh doanh xuất nhập khẩu: Nguyên liệu hàng hải sản, hàng thủ công mỹ nghệthực phẩm, ô tô, xe máy, máy điều hoà không khí, các mặt hàng tiêu dùng khác

- Sản xuất và kinh doanh: Nguyên phụ liệu phụ tùng, hóa chất thuốc nhuộm, thảmlen, máy móc, thiết bị dệt may.

- Thi công lắp đặt: Hệ thống điện dân dụng công nghiệp phục vụ ngành dệt may

và xây dựng hệ thống điện lạnh

Hiện nay ngành công nghiệp dệt may khu vực miền trung đang phát triển, đápứng nhu cầu cấp bách của xã hội nói chung và ngành dệt may nói riêng, công ty đãcủng cố từng bước tổ chức hoạt động theo mô hình của công ty dịch vụ thươngmại, với phương châm lấy ngắn nuôi dài, lấy kinh doanh phụ bổ sung kinh doanhchính

Công ty cũng đã củng cố và thành lập một số cửa hàng kinh doanh trang thiết bịgiới thiệu sản phẩm dệt may, phát triển cơ sở hạ tầng Đối với ngành may mặc làhoạt động sản xuất kinh doanh chính, Công ty không ngừng mở rộng thị trường,đến nay công ty SX- XNK dệt may Đà Nẵng có thể sản xuất được tất cả các mặthàng có yêu cầu kỹ thuật cao, mẫu mã phức tạp đạt tiêu chuẩn xuất khẩu

Cùng với đường lối của Đảng và Nhà nước sẽ tạo điều kiện cho hàng dệt may ViệtNam thậm chí thị trường thế giới, góp phần tạo công ăn việc làm cho lao động.Hiện nay công ty trực tiếp ký hợp đồng với nước ngoài như Mỹ, Nhật, Đài Loan,các nước Asean

3 Chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của Công ty:

- Đồng thời nhiệm vụ đặt ra cho Công ty là:

+ Tham gia xuất khẩu trực tiếp, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩmthông quacác hoạt động marketing, với tinh thần chủ động tìm khách hàng đảm bảo chấtlượng uy tín tạo sự thu hút của khách hàng

+ Áp dụng tin học trong công tác quản lý

+ Đào tạo cán bộ công nhân kỹ thuật dạy nghề may đảm bảo chất lượng đào tạo.+ Sản xuất kinh doanh có lãi và từng bước cải thiện đời sống cán bộ công nhânviên

+ Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước

* Nhiệm vụ:

- Sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tìm kiếm thị trường xuất khẩu trực tiếp, giántiếp đáp ứng nhu cầu thị trường trong hiện tại và tương lai

- Đào tạo, bồi dưỡng cán bộ quản lý có năng lực có thể đáp ứng nhiệm vụ cạnhtranh ngày càng khốc liệt, công nhân kỹ thuật có tay nghề sẽ làm chủ được côngnghệ, nghiên cứu và ứng dụng các công nghệ kỹ thuậth tiên tiến tăng năng suấtgiảm bớt sức người

- Tuân thủ chính sách xuất nhập khẩu và giao dịch đối ngoại do Nhà nước quyđịnh

- Có trách nhiệm bảo toàn cho người lao động, khai thác và sử dụng nguồn vốn cóhiệu quả

- Nộp thuế trực tiếp cho Nhà nước tại địa phương và các nghĩa vụ tài chính theoquy định của Pháp luật

- Từng bước cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên Thực hiện tốt công tácbảo hộ lao động, an toàn lao động

4 Cơ cấu tổ chức của Công ty:

Cửa hàng dệt may

Cửa hàng kinh doanh thiết bị phụ tùng

Xí nghiệp may

I, II, III, IV, V Phân xưởng thêu

b/ Chức năng nhiệm vụ, quyền hạn và mối quan hệ giữa các phòng ban

* Giám đốc:

Giám đốc có trách nhiệm quản lý Công ty theo chế độ một thủ trưởng, điều hànhphụ trách chung mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, theo dõi công tác hoạt độngxây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất, công tác tài chính và hoạt động sản xuấtkinh doanh có hiệu quả Bên cạnh đó Giám đốc là người có trách nhiệm trực tiếpđến hoạt động sản xuất của Công ty trước Tổng Công ty, trước pháp luật và chủthể có liên quan Ngoài ra Giám đốc còn có trách nhiệm trong việc nâng cao đờisống cán bộ công nhân viên , giúp họ an tâm hoàn thành công tác và hoàn thànhnhiệm vụ

* Phó Giám đốc:

Là người tham mưu cho Giám đốc về sản xuất kinh doanh, có nhiệm vụ cùng cácphòng ban theo dõi hoạt động sản xuất, kế hoạch cung ứng vật tư, thiết bị phụ tùngcho sản xuất tình hình tài chính của Công ty đồng thời ký kết các hợp đồng kinh tế

và chịu trách nhiệm trước pháp luật

* Phòng Tổ chức hành chính:

Có trách nhiệm quản lý nhân sự, theo dõi ngày công làm việc, bố trí điều động Ngoài ra phòng Tổ chức hành chính còn tham mưu cho Giám đốc về việc tuyểnlao động, ra quyết định về nhân sự và phân công lao động hợp lý

- Quản lý, theo dõi giám sát tình hình tài chính của Công ty

- Tham gia xây dựng và quản lý hợp đồng kinh tế

- Tổ chức thanh toán kịp thời, đầy đủ, đúng thể lệ các khoản thanh toán của Côngty

- Cùng Giám đốc ra quyết định tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh

* Các xí nghiệp may và xưởng thêu:

Các xưởng này chịu trách nhiệm may thêu thiết kế, thực hiện các hợp đồng theochỉ đạo của lãnh đạo cấp trên, ngoài ra các xưởng còn có trách nhiệm bổ trợ giúpnhau hoàn thành chỉ tiêu chung của Công ty một cách nhanh hơn và chịu tráchnhiệm luân chuyển lao động nếu cần nhằm cân đối giữa các đơn vị

* Cửa hàng dệt may và cửa hàng phụ tùng:

Cửa hàng này dùng để trưng bày sản phẩm của Công ty với mục đích để bán sảnphẩm hoặc để cho đối tác tham quan Các cửa hàng phụ tùng dùng để trưng bày vàcung cấp phụ tùng ngành may cho các đơn vị, ngoài ra còn thực hiện kinh doanhcác thiết bị ngành may mục đích cung cấp cho các công ty khác trong ngành

II Tình hình sử dụng các nguồn lực tại Công ty:

1 Tình hình cơ sở vậy chất kỹ thuật:

a Tình hình máy móc thiết bị:

Máy móc thiết bị của Công ty là loại máy móc phục vụ cho ngành may như: máymay, máy vắt sổ, máy thêu, đa phần các loại thiết bị này đều được nhập từ NhậtBản, một nước có công nghệ nguồn nên đáp ứng được tình hình phát triển củacông nghiệp dệt may hiện nay Ngoài những máy móc chính của ngành may, Công

ty cũng trang bị đầy đủ các loại thiết bị phụ trợ: bàn ủi, nồi hơi

Đối với các phòng ban, Công ty cũng trang bị đầy đủ, hợp lý các thiết bị vănphòng Điều đó đã góp phần giúp cho các nhân viên ở đây giải quyết công việcnhanh chóng và hiệu quả

Đa số các loại máy móc thiết bị của Công ty chủ yếu nhập từ Nhật, một số của ĐàiLoan, Hàn Quốc Đây là những nước có ngành dệt may khá phát triển trên phạm

vi quốc tế Các xe chuyên chở được mua trong nước của các hãng khác nhau đểphục vụ cho việc tổ chức quản lý và giao dịch

Loại máy móc, thiết bị SL Loại máy móc thiết bị SL Thiết bị may thêu Thiết bị phụ trợ

Máy đính cúc 16 Thiết bị dùng để quản lý và giao dịch

Máy dập, đóng, móc nút 12 Hệ thống cứu hỏa, báo cháy 5

Bảng 1: Các loại máy móc thiết bị của Công ty

b Tình hình sử dụng mặt bằng:

- Về mặt bằng nhà xưởng có diện tích khoảng 10.032m2, trong đó văn phòngkhoảng 1.200m2 gồm 4 tầng, còn lại là diện tích của khu vực sản xuất và nhà kho,trong đó nhà kho với diện tích khoảng 1500m2, còn lại là khu vực sản xuất và khuvực nhà

* Bảng 2: Diện tích mặt bằng sử dụng của các đơn vị thành viên

(Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính)

đã tuyển thêm 458 người so với năm 2006.

- Qua đây ta cũng thấy lao động nữ chiếm đa số Do đặc thù của Công ty là kinh doanh ngành dệt may nên cần có sự nhẫn nại, khéo léo và cẩn thận ở nữ giới

- Số lượng lao động có trình độ Đại học và Cao đẳng ít hơn, chủ yếu làm việc tại các phòng ban của Công ty hay ở bộ phận quản lý của xí nghiệp Đa số nhân viên còn lại làm việc tại các xưởng sản xuất đều có trình độ phổ thông

Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Chênh lệch năm

Bên cạnh đó xét về trình độ chuyên môn thì Công ty còn gặp khó khăn đối với những lao động làm việc ở các phòng ban, xí nghiệp Cụ thể :

- Bộ phận kỹ thuật: Công nhân kỹ thuật chủ yếu qua kinh nghiệm thực tế, số qua trường lớp đào tạo nghề chiếm tỷ lệ ít nên chất lượng chưa đạt yêu cầu đề ra Thiếu lao động có chuyên môn kỹ thuật so với nhu cầu tại Công ty

Đây là những khó khăn đòi hỏi Công ty phải có hướng giải quyết đúng đắn và kịpthời trong thời gian đến Mức lương thu nhập qua các năm: