Chi trang ph cụ 4.
Trang 1K toán thu - Đ thi gi a kỳ - Cô Yên Hà ế ế ề ữ
CÂU 1: Hãy tính thu thu nh p doanh nghi p trong năm tính thu t các d li u sau: ế ậ ệ ế ừ ữ ệ
1 Chi phí ti n l ề ươ ng giám đ c là 30.000.000đ/tháng ố
2 Chi phí kh u hao c a tài s n c đ nh v a ph c v hđ sx v a ph c v hđ phúc l i là 7.000.000đ/tháng ấ ủ ả ố ị ừ ụ ụ ừ ụ ụ ợ
3 Chi phí ph c p ti n l ụ ấ ề ươ ng không có quy đ nh trong h p đ ng lao đ ng 5.000.000đ/tháng ị ợ ồ ộ
4 Chi mua trang ph c 6.000.000đ/ng ụ ườ i/năm
Bi t: Doanh nghi p là công ty TNHH 1 thành viên, l i nhu n tr ế ệ ợ ậ ướ c thu c a c năm là ế ủ ả
300.000.000đ, thu su t thu TNDN là 20% ế ấ ế
GI I: Ả
L i nhu n trợ ậ ước thu = 300.000.000ế
Chi phí không được tr = 30.000.000 × 12 + 5.000.000 × 12 + 1.000.000 = 421.000.000ừ
Thu nh p tính thu = LNTT + Chi phí không đậ ế ược tr - Thu nh p mi n thu ừ ậ ễ ế
= 300.000.000 + 421.000.000 = 721.000.000 Thu TNDN ph i n p = 721.000.000 × 20% = 144.200.000ế ả ộ
CÂU 2: Hãy cho bi t trế ường h p nào c a các kho n chi phí sau đây đợ ủ ả ược quy đ nh là chi phí không ị
được tr khi tính thu TNDN:ừ ế
1 Ti n lề ương
2 Kh u hao TSCĐấ
3 Chi trang ph cụ
4 Chi phí đã thanh toán b ng ti n m t.ằ ề ặ
CÂU 3: T i doanh nghi p Thanh Bình tính thu GTGT theo pp kh u tr , h ch toán hàng t n kho theo ạ ệ ế ấ ừ ạ ồ
pp kê khai thường xuyên, trong kỳ phát sinh các nghi p v liên quan các lo i thu nh sau:ệ ụ ạ ế ư
1 Nh p kh u 1.000kg nguyên v t li u A, đ n giá EXW ậ ẩ ậ ệ ơ Amsterdam 20USD/kg, t giá tính thu ỷ ế 22.000VND/USD, chi phí v n chuy n và b o hi m qu c t đ n Tân C ng c a c lô hàng là ậ ể ả ể ố ế ế ả ủ ả 3.000USD, t t c ch a thanh toán Chi phí v n chuy n hàng t c ng v kho đã tr b ng ti n ấ ả ư ậ ể ừ ả ề ả ằ ề
m t theo giá thanh toán là 2.200.000đ ặ
a N152A: 1.000kg × 20 × 22.000 + 3.000 = 506.000.000
C331: 506.000.000
b N152A: 506.000.000 × 10% = 50.600.000
C3333NK: 50.600.000
c N133: 55.660.000
C33312: (506.000.000 + 50.600.000) × 10% = 55.660.000
d N152: 2.000.000
N133: 200.000
C111: 2.200.000
2 Xu t kh u thành ph m M, s l ấ ẩ ẩ ố ượ ng 100 sp, giá thành 600.000đ/sp, giá bán CIF Nômpênh
900.000đ/sp ch a thu ti n (trong đó chi phí v n chuy n và b o hi m qu c t là ư ề ậ ể ả ể ố ế
3.000.000đ) Chi phí v n chuy n trong n ậ ể ướ c theo giá thanh toán 2.000.000đ đã tr b ng ả ằ
ti n m t ề ặ
a N632: 60.000.000
C155: 100 × 600.000 = 60.000.000
b N131: 90.000.000
C511: 100 × 900.000 = 90.000.000
c N511: 1.740.000
C3333XK: (90.000.000 - 3.000.000) × 2% = 1.740.000
d N641: 2.000.000
1
Trang 2K toán thu - Đ thi gi a kỳ - Cô Yên Hà ế ế ề ữ
C111: 2.000.000
3 Nh p kh u 1.000 lít r ậ ẩ ượ u, đ n giá C&F M c Bài = 10USD/lít, t giá tính thu ơ ộ ỷ ế
22.000VND/USD, chi phí v n chuy n qu c t là 3.000USD và b o hi m qu c t là 2.000USD, ậ ể ố ế ả ể ố ế
t t c ch a thanh toán Chi phí v n chuy n t M c Bài đ n kho c a doanh nghi p đã bao ấ ả ư ậ ể ừ ộ ế ủ ệ
g m thu 10% VAT là 3.300.000đ ồ ế
a N152: (1.000 × 10 + 2.000) × 22.000 = 264.000.000
C331: 264.000.000
b N152: 26.400.000
C3333NK: 26.400.000
c N152: 130.680.000
C3332: (264.000.000 + 26.400.000) × 45% = 130.680.000
d N133: 42.108.000
C33312: (264.000.000 + 26.400.000 + 130.680.000) × 10% = 42.108.000
e N152: 3.000.000
N133: 300.000
C331: 3.300.000
Giá mua = (264.000.000 + 26.400.000 + 130.680.000 + 3.000.000)/1.000 = 424.080đ/lít
4 Xu t bán 500 lít r ấ ượ u thu c, giá bán ch a thu VAT là 400.000đ/lít, thu VAT 10% Bi t ố ư ế ế ế
r ng đã dùng 800 lít r ằ ượ u nguyên li u đ sx ra 800 lít r ệ ể ượ u thu c ố
a N632: 500 × 421.080 = 212.040.000
C155: 212.040.000
b N131: 220.000.000
C511: 500 × 400.000 = 200.000.000
C3331: 20.000.000
c N511: = 40.000.000
C3332: 40.000.000
Bi t: ế
− Nguyên v t li u A dùng đ sx ra thành ph m M.ậ ệ ể ẩ
− Thu su t c a A và M nh sau: Ts TTĐB = 0, Ts NK = 10%, Ts XK = 2%, Ts VAT = 10%.ế ấ ủ ư
− Thu su t c a rế ấ ủ ượu nguyên li u nh sau: Ts TTĐB = 45%, Ts NK = 10%, Ts XK = 2%, Ts VAT = 10%.ệ ư
− Thu su t c a rế ấ ủ ượu thu c nh sau: Ts TTĐB = 25%, Ts NK = 10%, Ts XK = 2%, Ts VAT = 10%.ố ư
2