Đề thi giữa kì kế toán thuế

Kế tốn thuế - Đề thi kỳ - Cơ Yên Hà CÂU 1: Hãy tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm tính thuế từ liệu sau: Chi phí tiền lương giám đốc 30.000.000đ/tháng Chi phí khấu hao tài sản cố định vừa phục vụ hđ sx vừa phục vụ hđ phúc lợi 7.000.000đ/tháng Chi phí phụ cấp tiền lương khơng có quy định hợp đồng lao động 5.000.000đ/tháng Chi mua trang phục 6.000.000đ/người/năm Biết: Doanh nghiệp công ty TNHH thành viên, lợi nhu ận trước thu ế c ả năm 300.000.000đ, thuế suất thuế TNDN 20% GIẢI: Lợi nhuận trước thuế = 300.000.000 Chi phí khơng trừ = 30.000.000 × 12 + 5.000.000 × 12 + 1.000.000 = 421.000.000 Thu nhập tính thuế = LNTT + Chi phí khơng trừ - Thu nhập miễn thuế = 300.000.000 + 421.000.000 = 721.000.000 Thuế TNDN phải nộp = 721.000.000 × 20% = 144.200.000 CÂU 2: Hãy cho biết trường hợp khoản chi phí sau quy định chi phí khơng trừ tính thuế TNDN: Tiền lương Khấu hao TSCĐ Chi trang phục Chi phí tốn tiền mặt CÂU 3: Tại doanh nghiệp Thanh Bình tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, kỳ phát sinh nghiệp vụ liên quan loại thuế sau: Nhập 1.000kg nguyên vật liệu A, đơn giá EXWAmsterdam 20USD/kg, tỷ giá tính thuế 22.000VND/USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế đến Tân Cảng lô hàng 3.000USD, tất chưa tốn Chi phí vận chuyển hàng từ cảng kho trả b ằng tiền mặt theo giá toán 2.200.000đ a N152A: 1.000kg × 20 × 22.000 + 3.000 = 506.000.000 C331: 506.000.000 b N152A: 506.000.000 × 10% = 50.600.000 C3333NK: 50.600.000 c N133: 55.660.000 C33312: (506.000.000 + 50.600.000) × 10% = 55.660.000 d N152: 2.000.000 N133: 200.000 C111: 2.200.000 Xuất thành phẩm M, số lượng 100 sp, giá thành 600.000đ/sp, giá bán CIF Nômpênh 900.000đ/sp chưa thu tiền (trong chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 3.000.000đ) Chi phí vận chuyển nước theo giá toán 2.000.000đ trả b ằng tiền mặt a N632: 60.000.000 C155: 100 × 600.000 = 60.000.000 b N131: 90.000.000 C511: 100 × 900.000 = 90.000.000 c N511: 1.740.000 C3333XK: (90.000.000 - 3.000.000) × 2% = 1.740.000 d N641: 2.000.000 Kế toán thuế - Đề thi kỳ - Cô Yên Hà C111: 2.000.000 Nhập 1.000 lít rượu, đơn giá C&F Mộc Bài = 10USD/lít, tỷ giá tính thuế 22.000VND/USD, chi phí vận chuyển quốc tế 3.000USD bảo hiểm quốc tế 2.000USD, tất chưa tốn Chi phí vận chuyển từ Mộc Bài đến kho doanh nghiệp bao gồm thuế 10% VAT 3.300.000đ a N152: (1.000 × 10 + 2.000) × 22.000 = 264.000.000 C331: 264.000.000 b N152: 26.400.000 C3333NK: 26.400.000 c N152: 130.680.000 C3332: (264.000.000 + 26.400.000) × 45% = 130.680.000 d N133: 42.108.000 C33312: (264.000.000 + 26.400.000 + 130.680.000) × 10% = 42.108.000 e N152: 3.000.000 N133: 300.000 C331: 3.300.000 Giá mua = (264.000.000 + 26.400.000 + 130.680.000 + 3.000.000)/1.000 = 424.080đ/lít Xuất bán 500 lít rượu thuốc, giá bán chưa thuế VAT 400.000đ/lít, thuế VAT 10% Biết dùng 800 lít rượu nguyên liệu để sx 800 lít rượu thuốc a N632: 500 × 421.080 = 212.040.000 C155: 212.040.000 b N131: 220.000.000 C511: 500 × 400.000 = 200.000.000 C3331: 20.000.000 c N511: = 40.000.000 C3332: 40.000.000 Biết: − Nguyên vật liệu A dùng để sx thành phẩm M − Thuế suất A M sau: Ts TTĐB = 0, Ts NK = 10%, Ts XK = 2%, Ts VAT = 10% − Thuế suất rượu nguyên liệu sau: Ts TTĐB = 45%, Ts NK = 10%, Ts XK = 2%, Ts VAT = 10% − Thuế suất rượu thuốc sau: Ts TTĐB = 25%, Ts NK = 10%, Ts XK = 2%, Ts VAT = 10% .. .Kế tốn thuế - Đề thi kỳ - Cơ Yên Hà C111: 2.000.000 Nhập 1.000 lít rượu, đơn giá C&F Mộc Bài = 10USD/lít, tỷ giá tính thuế 22.000VND/USD, chi phí vận chuyển... sx thành phẩm M − Thuế suất A M sau: Ts TTĐB = 0, Ts NK = 10%, Ts XK = 2%, Ts VAT = 10% − Thuế suất rượu nguyên liệu sau: Ts TTĐB = 45%, Ts NK = 10%, Ts XK = 2%, Ts VAT = 10% − Thuế suất rượu thuốc... 130.680.000 + 3.000.000)/1.000 = 424.080đ/lít Xuất bán 500 lít rượu thuốc, giá bán chưa thuế VAT 400.000đ/lít, thuế VAT 10% Biết dùng 800 lít rượu nguyên liệu để sx 800 lít rượu thuốc a N632: 500