Bài+giảng CST+mới+++Lưu+ý+về+hoá+đơn+chứng+từ

1 ĐIỂM MỚI CỦA NĐ146/2017 VÀ THÔNG TƯ 93/2017 I NGHỊ ĐỊNH 146/2017 VỀ THUẾ GTGT Tài nguyên khoáng sản Chế biến CSKD trực tiếp khai thác / mua chế biến thuê sở khác chế biến Thuế suất 0% đáp ứng đk hợp đồng, hóa đơn, chứng từ (điều kiện xuất khẩu) Sản phẩm khác Giai đoạn Ko thuộc đối tượng không chịu thuế Chế Giai đoạn biến Sản phẩm xuất I NGHỊ ĐỊNH 146/2017 VỀ THUẾ GTGT NLC khơng phải tài ngun khống sản (TNKS chế biến thành SP khác) Chế biến CSKD mua chế biến thuê sở khác chế biến Chỉ gồm giai đoạn Sản phẩm xuất Thuế suất GTGT Thuế suất 0% đáp ứng đk hợp đồng, hóa đơn, chứng từ (điều kiện xuất khẩu) Hồn thuế GTGT hàng nhập sau xuất ≥ 300tr Hàng hóa NK sau XK < 300tr Hoàn thuế GTGT theo tháng/quý Khấu trừ vào tháng/quý HH Nhập sau xuất mà HH XK không thực XK địa bàn hoạt động hải quan => Khơng hồn thuế GTGT I NGHỊ ĐỊNH 146/2017 VỀ CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN Quỹ hưu trí tự nguyện BH hưu trí tự nguyện BH nhân thọ ≤ 3tr/tháng/người; ghi rõ điều kiện hưởng, mức hưởng HĐLĐ, Thỏa ước LĐ, Quy chế; Chi phí trừ II THƠNG TƯ 93/207 thành lập CSKD DT tỷ Mẫu 06/GTGT CQ THUẾ chuyển đổi áp dụng PP tính thuế GTGT Việc xác định phương pháp tính thuế GTGT theo HSKT GTGT CSKD gửi đến CQT phương pháp khấu trừ: Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT CSKD phương pháp trực tiếp: Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT Công văn số 4253/TCT-CS ngày 20/9/2017 TCT CQ THUẾ LƯU Ý VỀ HÓA ĐƠN Tình xử lý sai sót HĐ Hóa đơn sai hình thức; HĐ viết tắt tên, địa MST; HĐ chưa gạch chéo phần bỏ trống CV 3167/ TCTCS ngày 17/7/ 2017 CQT kiểm tra thực tế hóa đơn lập phù hợp với sổ sách kết tốn, nghiệp vụ kinh tế phát sinh, có tốn qua ngân hàng Hóa đơn ghi thiếu thơng tin địa xác định địa Công ty nội dung khác Được chấp nhận để kê khai CQT nhắc nhở; thực hoàn thuế cho khấu trừ theo thực tế phát sinh Bên bán bên mua lập biên điều chỉnh sai sót địa người mua khơng phải lập hóa đơn điều chỉnh CV số 4291/TCT-CS ngày 10/12/2013 • Viết tắt tên, địa hóa đơn kê khai, khấu trừ thuế CV 1781/BTC-TCT ngày 11/2/2014 • Hóa đơn sai hình thức kê khai khấu trừ, hoàn thuế GTGT CV 2186/TCT-CS ngày 24/5/2017 • Hóa đơn có sai sót tên, địa người mua MST => lập biên điều chỉnh khơng phải lập hóa đơn điều chỉnh Vướng mắc sử dụng HĐ thay đổi loại hình DN, thay đổi địa kinh doanh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh - Căn Khoản Điều Thông tư số 39/2014/TT -BTC ngày 31/03/2014 Bộ Tài TH đơn vị thay đổi loại hình DN từ cơng ty TNHH sang Cty cổ phần, thời gian thay đổi ĐKKD có nhu cầu tiếp tục sử dụng số HĐ thông báo phát hành với CQT thì, Cục thuế chấp nhận cho công ty sử dụng HĐ dấu cũ Khi lập HĐ cơng ty phải hồn tồn chịu trách nhiệm tính xác thơng tin HĐ Sau DN thực xong thủ tục chuyển đổi thực theo quy định Khoản Điều Thơng tư số 39/2014/TT-BTC TH Cty có thay đổi địa KD dẫn đến thay đổi CQT quản lý trực tiếp Cty có nhu cầu tiếp tục sử dụng số HĐ phát hành chưa sử dụng hết Cty thực nộp báo cáo tốn tình hình sử dụng HĐ đến quan thuế quản lý Đồng thời nộp Thông báo điều chỉnh thông tin Thông báo phát hành HĐ bảng kê HĐ chưa sử dụng (mẫu số 3.10 Phụ lục ban hành kèm theo TT số 39/2014/TT-BTC) đến Cục Thuế nơi chuyển đến để tiếp tục sử dụng HĐ Chuyển từ hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy CV 38/TCT-CS ngày 03.1.2018 Chỉ lần Phản ánh toàn vẹn nội dung Có ký hiệu riêng xác nhận chuyển đổi Có chữ ký, họ tên xác nhận người chuyển đổi Mục đích chuyển đổi: chứng minh nguồn gốc HH, phục vụ lưu trữ chứng từ kế tốn Có giá trị pháp lý Tra cứu doanh nghiệp bỏ trốn Tra cứu mã số thuế doanh nghiệp qua trang link http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp Tra cứu doanh nghiệp bỏ trốn Tra cứu mã số thuế doanh nghiệp qua trang link http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp Tra cứu hóa đơn hết giá trị sử dụng Tra cứu hóa đơn hết giá trị sử dụng doanh nghiệp qua website http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/hgtsdtc.html Tra cứu hóa đơn hết giá trị sử dụng Tra cứu hóa đơn hết giá trị sử dụng doanh nghiệp qua website http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/hgtsdtc.html Tra cứu hóa đơn hết giá trị sử dụng Tra cứu hóa đơn hết giá trị sử dụng doanh nghiệp qua website http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/hgtsdtc.html TRÂN TRỌNG CẢM ƠN !