Chuong 3 - Chung tu tai chinh

Chương CHỨNG TỪ TÀI CHÍNH CHỨNG TỪ TÀI CHÍNH * Mục tiêu: • Trình bày diễn giải đặc điểm, chức năng, tính chất quy trình ln chuyển loại chứng từ tài • Soạn thảo kiểm tra nội dung loại chứng từ tài • Vận dụng nghiệp vụ liên quan đến loại chứng từ tài CHỨNG TỪ TÀI CHÍNH * Nội dung: 3.1 Hối phiếu : Khái niệm, sở pháp lý, tính chất, chức năng, nội dung, phân loại nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu 3.2 Lệnh phiếu : Khái niệm, sở pháp lý nội dung lệnh phiếu 3.3 Séc : Khái niệm, sở pháp lý, quy trình luân chuyển, nội dung, phân loại nghiệp vụ liên quan đến séc 3.4 Thẻ : Khái niệm, bên tham gia phân loại thẻ 3.1 HỐI PHIẾU 3.1.1 KHÁI NIỆM HỐI PHIẾU * Giới thiệu hối phiếu : - Hối phiếu hình thành sở ban đầu tín dụng thương mại, có từ lâu đời - Thuật ngữ tiếng Anh : gọi “Bill of Exchange (B/E)”, “Bill” hay “Draft” - Thuật ngữ tiếng Việt : gọi “Hối phiếu thương mại”, “Hối phiếu đòi nợ”, “Hối phiếu” Trong học, sử dụng tên gọi “Hối phiếu” 3.1.1 KHÁI NIỆM HỐI PHIẾU * Cơ sở pháp lý quốc tế : Luật hối phiếu lệnh phiếu thống – ULB 1930 (Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes) : ban hành năm 1930 theo Công ước Geneva Hối phiếu quy định Phần 1, từ điều đến điều 74 Luật Luật hối phiếu Anh – BEA 1882 (Bill of Exchange Act) : ban hành năm 1882, hối phiếu quy định Phần 2, từ điều đến điều 72 Luật thương mại thống nhât Mỹ - UCC (Uniform Commercial Code) : ban hành năm 1952, hối phiếu quy định Điều “Các công cụ chuyển nhượng” (Negotiable Instruments) 3.1.1 KHÁI NIỆM HỐI PHIẾU * Cơ sở pháp lý quốc gia : Luật công cụ chuyển nhượng 2005 : Quốc Hội ban hành năm 2005 Hối phiếu quy định Chương 2, từ điều 16 đến điều 52 Luật - Trong luật, quy định hối phiếu chia thành nội dung : phát hành, chấp nhận, bảo lãnh, chuyển nhượng, chuyển giao, toán, truy địi hối phiếu - Luật cơng cụ chuyển nhượng soạn thảo dựa ULB 1930 Các văn luật khác : định số 44/2006/QĐNHNN ngày 05/09/2006 thủ tục nhờ thu hối phiếu qua người thu hộ… 3.1.1 KHÁI NIỆM HỐI PHIẾU * Khái niệm hối phiếu : Theo Điều 3, Phần Luật hối phiếu Anh – BEA 1882 : Hối phiếu lệnh viết vô điều kiện lập ký người cho người khác, yêu cầu người trả ngay, trả thời điểm định thời điểm xác định tương lai số tiền định cho người theo lệnh người cho người cầm phiếu 3.1.1 KHÁI NIỆM HỐI PHIẾU * Khái niệm hối phiếu : Theo Khoản 2, Điều Luật công cụ chuyển nhượng 2005 Việt Nam : “Hối phiếu đòi nợ giấy tờ có giá người ký phát lập, yêu cầu người bị ký phát tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời điểm định tương lai cho người thụ hưởng” ** Tóm lại, hối phiếu chứng từ địi nợ khơng điều kiện chủ nợ lập địi tiền nợ số tiền định thời hạn xác định 3.1.1 KHÁI NIỆM HỐI PHIẾU * Các bên tham gia : - Người ký phát (Drawer) : người lập ký phát hành hối phiếu, tức người địi nợ, có quyền lệnh toán - Người bị ký phát (Drawee / Payer) : người thụ lệnh, nợ, có nghĩa vụ toán sồ tiền ghi hối phiếu - Người thụ hưởng (Beneficiary / Payee) : người thụ hưởng quyền lợi giá trị hối phiếu, có nghĩa người cầm phiếu (holder / bearer) Người cầm phiếu : người ký phát, người định ghi hối phiếu người ký phát ; người nhận chuyển nhượng hối phiếu thủ tục ký hậu hay trao tay - Ngoài ra, cịn có người chấp nhận hối phiếu (acceptor) ; người bảo lãnh hối phiếu (avaliseur) ; người chuyển nhượng hối phiếu (endorser / assignor) 3.1.2 TÍNH CHẤT CỦA HỐI PHIẾU Tính trừu tượng : - Khơng cần nêu nguyên nhân lập hối phiếu, nghĩa giá trị tốn hối phiếu hồn tồn độc lập không phụ thuộc vào nguyên nhân sinh khoản tốn - Hối phiếu có tính độc lập mặt pháp lý, tức hiệu lực pháp lý hối phiếu không phụ thuộc vào nguyên nhân sinh hối phiếu - Với tính trừu tượng, hối phiếu bị lạm dụng để phát hành khống Luật nước nghiêm cấm phát hành hối phiếu khống 3.1.2 TÍNH CHẤT CỦA HỐI PHIẾU Tính bắt buộc trả tiền : - Người bị ký phát buộc phải trả tiền theo nội dung ghi hối phiếu, không viện lý để từ chối trả tiền, trừ hối phiếu lập chuyển nhượng sai luật - Người ký phát phải có trách nhiệm tốn hối phiếu cho người thụ hưởng vơ điều kiện hối phiếu khơng tốn người bị ký phát 3.1.2 TÍNH CHẤT CỦA HỐI PHIẾU Tính lưu thơng : * Tính lưu thơng thể hiện: dùng hối phiếu hay nhiều lần thời hạn hiệu lực để: + Thanh tốn tiền mua hàng hay trả khoản nợ + Chuyển nhượng hối phiếu cho người khác + Cầm cố, chấp để vay vốn + Chiết khấu NHTM tái chiết khấu NHTW * Vì hối phiếu lưu thông sử dụng trên? 3.1.3 CHỨC NĂNG CỦA HỐI PHIẾU Là phương tiện tốn : Vì cần dựa vào hối phiếu, bên liên quan thực quyền nghĩa vụ tốn Cụ thể: - Hối phiếu phương tiện giúp chủ nợ đòi tiền nợ giúp nợ chuyển tiền trả cho chủ nợ - Hối phiếu thể đầy đủ yếu tố phục vụ việc toán : người trả tiền, người nhận tiền, số tiền trả, thời hạn trả, địa điểm trả… 3.1.3 CHỨC NĂNG CỦA HỐI PHIẾU Là phương tiện đảm bảo : - Hối phiếu đảm bảo giá trị có thực Vì ? - Do đó, hối phiếu phương tiện đảm bảo cho bên: + Đảm bảo cho người ký phát có sở pháp lý để địi nợ + Đảm bảo cho người bị ký phát toán tiền nghĩa nhận giá trị có thực + Đảm bảo cho người thụ hưởng an tâm nắm giữ hối phiếu giống nắm giữ tài sản 3.1.3 CHỨC NĂNG CỦA HỐI PHIẾU Là cơng cụ cấp tín dụng : - Trong tín dụng thương mại, phát hành chuyển nhượng hối phiếu, người bán chuyển khoản nợ người mua cho bên thứ ba, giảm bớt rủi ro cho người bán Vì vậy, hối phiếu cơng cụ cấp tín dụng hiệu - Trong tín dụng ngân hàng, hối phiếu cơng cụ để ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng dễ dàng nhanh chóng thơng qua nghiệp vụ cầm cố chiết khấu hối phiếu 3.1.4 HÌNH THỨC CỦA HỐI PHIẾU * Về mặt hình thức, hối phiếu phải đáp ứng yêu cầu sau : - Được lập dạng văn - Được lập mực không phai - Được thể ngôn ngữ thống - Được lập một, hai hay nhiều (thường hai), đánh số thứ tự có giá trị pháp lý Người bị ký phát toán * Hình thức cách trình bày hối phiếu người ký phát định 3.1.4 HÌNH THỨC CỦA HỐI PHIẾU Tiêu đề hối phiếu Số hối phiếu Địa điểm lập hối phiếu, ngày lập hối phiếu Chỉ thị tốn vơ điều kiện số tiền định (bằng số chữ) Thời hạn toán hối phiếu Tên người thụ hưởng hối phiếu Tên địa người bị ký phát Địa điểm toán Tên, địa chữ ký người ký phát 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung bắt buộc : Tiêu đề Hối phiếu : - Theo ULB 1930 Luật công cụ chuyển nhượng Việt Nam 2005, bắt buộc phải có tiêu đề Hối phiếu thể hối phiếu - Nếu lập hối phiếu tiếng Anh thể “Bill of Exchange” hay “Draft” Nếu lập tiếng Việt thể “Hối phiếu” hay “Hối phiếu đòi nợ” - Còn theo luật BEA 1882 UCC, hối phiếu khơng có tiêu đề chấp nhận 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung bắt buộc : Ngày ký phát hối phiếu (Ngày lập hối phiếu) : - Trong tín dụng thương mại, người bán ký phát hối phiếu đòi tiền người mua ngày ký phát khơng trước ngày người bán giao hàng hay cung ứng dịch vụ - Trong trường hợp hối phiếu có thời hạn toán “X ngày từ ngày lập hối phiếu (At X days after B/E date)” ngày ký phát sở để xác định ngày toán hối phiếu 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung bắt buộc : Chỉ thị tốn vơ điều kiện số tiền định : a “Vô điều kiện” : - Người ký phát : đưa lệnh địi tiền hối phiếu, khơng kèm theo điều kiện gì, cần lệnh tốn đủ - Người bị ký phát : nhận hối phiếu có hai lựa chọn : chấp nhận tốn mà khơng phép đưa điều kiện gì, từ chối tốn 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung bắt buộc : Chỉ thị tốn vơ điều kiện số tiền định : b Số tiền ghi hối phiếu : số chữ - Theo ULB Luật CCCCN, số tiền số chữ khơng khớp tốn số tiền chữ - Số tiền ghi nhiều lần số chữ không khớp nhau, theo ULB tốn theo số tiền nhỏ nhất, cịn theo Luật CCCCN tốn theo số tiền nhỏ ghi chữ - Tuy nhiên, số tiền số chữ không khớp hối phiếu phương thức tín dụng chứng từ (L/C) bị xem bất hợp lệ bị từ chối toán 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung bắt buộc : Thời hạn toán hối phiếu : Là thời gian mà người bị ký phát phải toán hối phiếu, chia thành : a Hối phiếu trả : toán nhìn thấy hối phiếu hay xuất trình hối phiếu - Cách ghi trả tiền ngay: “Ngay nhìn thấy thứ hối phiếu (bản thứ hai thời hạn ngày tháng khơng tốn / thứ hai khơng tốn) u cầu trả cho…” (“At sight of this First Bill of Exchange (Second of the same tenor and date being unpaid / Second unpaid) pay to…”) - Hối phiếu khơng ghi phần “thời hạn toán” hiểu hối phiếu trả xuất trình 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung bắt buộc : Thời hạn toán hối phiếu : b Hối phiếu trả chậm : bao gồm : - Trả chậm khoảng thời gian sau ngày nhìn thấy hối phiếu (ngày chấp nhận hối phiếu) : “X ngày sau ngày thấy thứ hối phiếu này…” (“At X days after sight of this First Bill of Exchange…”) - Trả chậm khoảng thời gian sau ngày ký phát : “X ngày sau ngày ký phát thứ hối phiếu này…” (“At X days after B/E date of this First Bill of Exchange…”) - Trả vào ngày cụ thể tương lai : “Vào ngày 15/04/2012 thứ hối phiếu này…” (“On Apr 15, 2012 of this First Bill of Exchange…”) - Hối phiếu quy định nhiều thời hạn toán quy định khác với cách nêu trở nên vô giá trị 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung bắt buộc : Tên người thụ hưởng hối phiếu : - Người thụ hưởng định người ký phát : định đích danh ghi “(chỉ) trả cho Ơng / Bà / Cơng ty A (pay to Mr / Mrs / Company A (only))” ; định trả theo lệnh ghi “trả theo lệnh Ông / Bà / Công ty A (pay to the order of Mr / Mrs / Company A” “pay to Mr A or order”) - Người thụ hưởng vô danh : thể “trả cho người cầm phiếu (pay to the bearer)” để trống tên “trả cho… (pay to…)” người ký phát trao tay cho người khác - Người thụ hưởng người ký phát : thể “trả cho (pay to ourselves)” thể cách người thụ hưởng vô danh người ký phát nắm giữ hối phiếu 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung bắt buộc : Tên địa người bị ký phát : - Giúp người thụ hưởng xác định đâu chịu trách nhiệm toán hối phiếu - Ngừời bị ký phát: * Phải toán hối phiếu trả * Ký chấp nhận thấy hối phiếu toán đến hạn hối phiếu kỳ hạn - Người bị ký phát có quyền từ chối tốn hối phiếu lập sai luật chưa ký chấp nhận hối phiếu kỳ hạn 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung bắt buộc : Tên, địa chữ ký người ký phát : - Người ký phát người phải có trách nhiệm tốn hối phiếu Do đó, tên địa người ký phát phải thể hối phiếu - Chữ ký người ký phát thể trách nhiệm người ký phát với nội dung hối phiếu mà lập nên bắt buộc phải có Luật nước cấm hành vi ký hối phiếu không thẩm quyền hay giả chữ ký 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung không bắt buộc : Số hối phiếu : cho phép người ký phát bên liên quan định danh, theo dõi quản lý hối phiếu mà có quyền nghĩa vụ liên quan Địa điểm ký phát / lập / phát hành hối phiếu : nơi giải tranh chấp bên không quy định rõ Nếu khơng có thơng tin hối phiếu, địa người ký phát địa điểm ký phát hối phiếu 3.1.5 NỘI DUNG CỦA HỐI PHIẾU * Nội dung không bắt buộc : 10 Địa điểm toán: nơi hối phiếu toán Nếu khơng có thơng tin này, địa người bị ký phát địa điểm tốn * Ngồi ra, hối phiếu ghi thơng tin khác: số ngày hóa đơn thương mại; số ngày thư tín dụng (L/C); tên ngân hàng phát hành L/C… để kiểm soát quản lý chứng từ dễ dàng 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Phát hành hối phiếu (Issue) : * Người ký phát : - Thường nhà xuất (trong thương mại quốc tế) - Tuân thủ chặt chẽ quy định hình thức nội dung hối phiếu, có sai sót dẫn đến hối phiếu bị từ chối toán phải chịu trách nhiệm toán - Buộc phải toán hối phiếu người bị ký phát từ chối toán (hối phiếu đảm bảo toán hai lần) * Người bị ký phát : - Là nhà nhập (phương thức nhờ thu) - Là ngân hàng nhà nhập (phương thức tín dụng chứng từ) 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Chấp nhận hối phiếu (Acceptance): Là hành vi cam kết tốn vơ điều kiện hối phiếu đến hạn người bị ký phát * Cách thực : - Ghi trực tiếp lên hối phiếu : Ngay vị trí tên, địa người bị ký phát hối phiếu, người bị ký phát ghi cụm từ “Chấp nhận” (For Acceptance / Accepted) khơng ghi cả, ghi ngày tháng ký tên - Chấp nhận thư hay điện thông báo * Chấp nhận hối phiếu vô điều kiện 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Chấp nhận hối phiếu (Acceptance): - Hối phiếu trả khơng cần ký chấp nhận Hối phiếu có kỳ hạn ký chấp nhận khơng bắt buộc cần thiết nên ký Vì ? - Hối phiếu phải xuất trình (trực tiếp gởi bảo đảm) để ký chấp nhận trước ngày đến hạn toán hối phiếu Có thể thỏa thuận thể ngày xuất trình hối phiếu - Riêng hối phiếu có kỳ hạn “X days after sight of this First B/E” (X ngày sau ngày thấy hối phiếu) buộc phải ký chấp nhận ghi rõ ngày tháng ngày ký chấp nhận ngày thấy hối phiếu Đối với loại hối phiếu này, không thỏa thuận ngày xuất trình, theo ULB Luật CCCCN, thời hạn xuất trình để ký chấp nhận năm kể từ ngày ký phát hối phiếu 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Chấp nhận hối phiếu (Acceptance): - Người bị ký phát ký chấp nhận toán phần số tiền hối phiếu Khi đó, người bị ký phát cần ghi số tiền chấp nhận ký tên, khơng giải thích thêm - Ngày ký chấp nhận hối phiếu không bắt buộc ngoại trừ loại hối phiếu “X ngày sau ngày thấy hối phiếu” * Trong thương mại quốc tế: - Nếu phương thức nhờ thu, hối phiếu người bị ký phát nhà nhập ký chấp nhận gọi “chấp phiếu thương mại” (“Trade acceptance”) - Nếu phương thức tín dụng chứng từ, hối phiếu người bị ký phát ngân hàng mở L/C ký chấp nhận gọi “chấp phiếu ngân hàng” (“Banker’s acceptance”) 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Bảo lãnh hối phiếu (Aval): - Là cam kết người thứ ba (sau người bị ký phát người ký phát) tốn tồn hay phần giá trị hối phiếu cho người thụ hưởng đến hạn toán mà người bảo lãnh khơng tốn tốn không đầy đủ - Cách thực : Người bảo lãnh ghi lên mặt trước mặt sau hối phiếu cụm từ “bảo lãnh” (“Good as Aval” / “Receipt of Aval”), số tiền bảo lãnh, tên người bảo lãnh, tên, địa chữ ký người bảo lãnh - Một số quốc gia cho phép bảo lãnh chứng thư riêng - Để bảo lãnh có giá trị, người bảo lãnh thường định chế tài có uy tín 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Ký hậu hối phiếu (Endorsement) : - Là người thụ hưởng hối phiếu ký vào mặt sau hối phiếu chuyển giao hối phiếu cho người thụ hưởng khác để chuyển nhượng quyền sở hữu hối phiếu cho người - Hối phiếu phép chuyển nhượng ngoại trừ loại hối phiếu đích danh cấm chuyển nhượng (“Pay to Mr A only” “Pay to Mr A, non-negotiable”) hối phiếu theo lệnh cấm chuyển nhượng (“Pay to the order of Mr A, not to order”) - Hối phiếu chuyển nhượng cách trao tay (hối phiếu vô danh) ký hậu (hối phiếu theo lệnh hối phiếu đích danh không bị cấm chuyển nhượng) 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Ký hậu hối phiếu (Endorsement) : * Ý nghĩa pháp lý việc ký hậu : - Thừa nhận chuyển nhượng quyền sở hữu hối phiếu cho người khác - Ký hậu mang tính trừu tượng, có nghĩa thực vơ điều kiện - Nếu ký hậu có truy địi, ký hậu nhằm xác định trách nhiệm người ký hậu người cầm phiếu (người thụ hưởng) sau - Ký hậu chuyển nhượng cho hai người trở lên hay ký hậu chuyển nhượng cho phần giá trị hối phiếu làm hối phiếu vô giá trị 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Ký hậu hối phiếu (Endorsement) : * Các hình thức ký hậu : - Ký hậu để trống (Blank Endorsement) : ký tên khơng ghi ghi “Trả cho người cầm phiếu” (“Pay to the bearer”) Như vậy, người ký hậu khơng định đích danh người thụ hưởng nên người cầm phiếu người thụ hưởng Nếu có chuyển nhượng cần trao tay - Ký hậu theo lệnh (To Order Endorsement) : ghi câu “Pay to the order of Mr.A” ký tên Như vậy, người ký hậu định cách suy đóan người thụ hưởng Nếu ơng A muốn chuyển nhượng cho người khác cho tiếp tục ký hậu 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Ký hậu hối phiếu (Endorsement) : * Các hình thức ký hậu : - Ký hậu đích danh (Restrictive Endorsement) : ghi “ Pay to Mr.A (only)” ký tên Như vậy, người ký hậu định đích danh người thụ hưởng Đối với loại ký hậu tuỳ trường hợp chuyển nhượng tiếp tục không phép chuyển nhượng - Ký hậu miễn truy đòi (Without Recourse Endorsement) : ghi thêm câu “Without Recourse” vào loại ký hậu nói ký tên Như vậy, người ký hậu miễn truy địi tốn hối phiếu bị từ chối trả tiền Đây loại ký hậu thơng dụng tốn quốc tế 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Cầm cố nhờ thu hối phiếu : - Người thụ hưởng có quyền cầm cố hối phiếu để vay vốn hối phiếu có giá trị tài sản - Người thụ hưởng uỷ quyền văn chuyển giao hối phiếu cho người khác nhờ thu hộ giá trị hối phiếu Người thu hộ thực quyền liên quan đến thu hộ hối phiếu mà - Nếu người thu hộ xuất trình chậm trễ dẫn tới hối phiếu khơng tốn phải bồi thường cho người thụ hưởng tối đa giá trị hối phiếu - Có thể tham khảo QĐ 44/2006/QĐ-NHNN ngày 05/09/2006 thủ tục nhờ thu hối phiếu qua người thu hộ 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Chiết khấu hối phiếu (Discount) : - Người thụ hưởng chuyển nhượng hối phiếu chưa đáo hạn cho ngân hàng để nhận số tiền giá trị hối phiếu trừ lãi chiết khấu chi phí Đến hạn tốn, ngân hàng đòi tiền người bị ký phát - Trường hợp hối phiếu bị từ chối tốn phần hay tồn : + Nếu chiết khấu có truy địi, ngân hàng có quyền truy địi lại người đề nghị chiết khấu Hình thức giống ngân hàng cầm cố hối phiếu + Nếu chiết khấu miễn truy địi, ngân hàng khơng quyền truy địi lại người đề nghị chiết khấu Hình thức giống ngân hàng mua hối phiếu người thụ hưởng 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Thanh toán hối phiếu (Payment) : - Đối với hối phiếu trả ngay, người thụ hưởng trả xuất trình hối phiếu Nếu phải trả trước ngày định người thụ hưởng phải xuất trình hối phiếu trước ngày - Nếu khơng quy định, thời hạn tối đa để xuất trình hối phiếu trả vòng năm (theo ULB) hay 90 ngày (theo Luật CCCCN) từ ngày ký phát hối phiếu - Nếu đồng tiền toán tiền tệ nơi toán, khác với đồng tiền ghi hối phiếu người thụ hưởng có quyền u cầu toán hối phiếu theo tỷ giá niêm yết thời điểm toán 3.1.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU Kháng nghị (Protest) : - Nếu người bị ký phát từ chối chấp nhận / tốn hối phiếu, người thụ hưởng có quyền truy đòi người chuyển nhượng, người ký phát bên liên quan - Người thụ hưởng phải làm kháng nghị việc hối phiếu bị từ chối chấp nhận / tốn vịng – ngày làm việc sau ngày nhận thông báo từ chối Tiếp theo, ngừời thụ hưởng gởi kháng nghị đến bên liên quan vòng ngày làm việc sau ngày lập kháng nghị - Tất bên liên quan phải có trách nhiệm toán hối phiếu bị từ chối chấp nhận / toán, trả lãi chậm toán chi phí khác cho người thụ hưởng 3.1.7 PHÂN LOẠI HỐI PHIẾU * Theo thời hạn toán : gồm hối phiếu trả (Sight Bill) hối phiếu trả chậm (Usance / Time Bill) * Theo cách xuất trình chứng từ: + Hối phiếu trơn (Clean Bill): hối phiếu xuất trình Áp dụng cho phương thức chuyển tiền hay nhờ thu trơn + Hối phiếu kèm chứng từ (Documentary Bill): hối phiếu xuất trình với chứng từ thương mại Áp dụng cho phương thức nhờ thu kèm chứng từ tín dụng chứng từ * Theo người ký phát: + Hối phiếu thương mại (Commercial draft) phát sinh dựa quan hệ thương mại + Hối phiếu ngân hàng (Banking Draft) séc ngân hàng ký phát yêu cầu ngân hàng khác trả cho người thụ hưởng giá trị tờ séc (hối phiếu ngân hàng) 3.1.7 PHÂN LOẠI HỐI PHIẾU * Theo tính chuyển nhượng hối phiếu : - Hối phiếu đích danh (Nominal Bill) : ghi rõ tên người thụ hưởng - Hối phiếu theo lệnh (To order Bill) : hối phiếu mà người ký phát định cách suy đóan người thụ hưởng, áp dụng phổ biến - Hối phiếu vô danh (Bearer Bill) : khơng ghi tên người thụ hưởng, áp dụng nhiều rủi ro 3.2 LỆNH PHIẾU 3.2.1 KHÁI NIỆM LỆNH PHIẾU * Giới thiệu lệnh phiếu : - Giống hối phiếu, lệnh phiếu hình thành sở ban đầu tín dụng thương mại có trước hối phiếu - Thuật ngữ tiếng Anh : gọi “Promissory Note”, hay “Note” - Thuật ngữ tiếng Việt : gọi “Lệnh phiếu”, “Hối phiếu nhận nợ”, “Kỳ phiếu”, “Hứa phiếu” Trong học, sử dụng tên gọi “Lệnh phiếu” - Hối phiếu (B/E) Lệnh phiếu (Promissory Note) gọi chung thương phiếu (Commercial paper) 3.2.1 KHÁI NIỆM LỆNH PHIẾU * Cơ sở pháp lý quốc tế quốc gia : Luật hối phiếu lệnh phiếu thống – ULB1930 : Lệnh phiếu quy định Phần 2, từ điều 75 đến điều 78 Luật hối phiếu Anh – BEA 1882 : Lệnh phiếu quy định Phần 4, từ điều 83 đến điều 88 Luật thương mại thống Mỹ - UCC : Lệnh phiếu quy định Điều “Các công cụ chuyển nhượng” (Negotiable Instruments) Luật công cụ chuyển nhượng 2005 : Lệnh phiếu quy định Chương 3, từ điều 53 đến điều 57 3.2.1 KHÁI NIỆM LỆNH PHIẾU * Khái niệm lệnh phiếu : Theo Khoản 1, Điều 83, Phần Luật hối phiếu Anh – BEA 1882 : Lệnh phiếu văn tự hứa tốn vơ điều kiện lập ký người cho người khác cam kết toán xuất trình, thời điểm định thời điểm xác định tương lai số tiền định cho người thụ hưởng theo lệnh cho người cầm phiếu 3.2.1 KHÁI NIỆM LỆNH PHIẾU * Khái niệm lệnh phiếu : Theo Khoản 3, Điều Luật công cụ chuyển nhượng 2005 Việt Nam : “Hối phiếu nhận nợ giấy tờ có giá người phát hành lập, cam kết tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời điểm định tương lai cho người thụ hưởng” ** Tóm lại, lệnh phiếu chứng từ nhận nợ nợ lập cam kết tốn khơng điều kiện cho chủ nợ số tiền định thời hạn xác định 3.2.1 KHÁI NIỆM LỆNH PHIẾU * Các bên tham gia : - Người ký phát (Drawer) : người lập ký phát hành lệnh phiếu, nợ, cam kết trả tiền cho người thụ hưởng có tên lệnh phiếu - Người thụ hưởng (Beneficiary / Payee) : người sở hữu lệnh phiếu, thụ hưởng quyền lợi giá trị lệnh phiếu Người thụ hưởng nêu đích danh định theo lệnh người cầm phiếu - Ngoài ra, cịn có người bảo lãnh ; người chuyển nhượng, người chiết khấu… lệnh phiếu 3.2.2 NỘI DUNG CỦA LỆNH PHIẾU Tiêu đề lệnh phiếu Số lệnh phiếu Địa điểm lập lệnh phiếu Ngày tháng lập lệnh phiếu Cam kết tốn vơ điều kiện số tiền định (bằng số chữ) Thời hạn toán lệnh phiếu Tên người thụ hưởng lệnh phiếu Địa điểm toán Tên, địa chữ ký người ký phát 3.3 SÉC (Chi phiếu) (CHECK / CHÈQUE) 3.3.1 KHÁI NIỆM SÉC * Cơ sở pháp lý quốc tế quốc gia : Luật séc thống – ULC 1931 (Uniform Law for Cheques) : ban hành nắm 1931 theo Công ước Geneva Luật séc Anh (Cheques Act) : ban hành năm 1957 Luật thương mại thống Mỹ - UCC : Séc quy định Phần 3, từ điều 73 đến điều 82 Luật công cụ chuyển nhượng 2005 : Séc quy định Chương 4, từ điều 58 đến điều 75 3.3.1 KHÁI NIỆM SÉC * Khái niệm séc : Séc lệnh viết vô điều kiện chủ tài khoản lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định trả cho người có tên tờ séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc 3.3.1 KHÁI NIỆM SÉC * Các bên tham gia : - Người ký phát (Drawer) : người phải trả tiền cho người thụ hưởng có tên tờ séc - Người thụ hưởng (Beneficiary) : người nhận số tiền séc Người thụ hưởng nêu đích danh định theo lệnh người cầm séc - Ngân hàng thu hộ (Collecting bank) : ngân hàng người thụ hưởng, có trách nhiệm chuyển séc cho ngân hàng toán để thu hộ tiền cho người thụ hưởng - Ngân hàng toán (Paying bank) : ngân hàng người ký phát, nắm giữ tài khoản tiền gởi toán séc người ký phát toán cho người thụ hưởng 3.3.2 SƠ ĐỒ THANH TOÁN SÉC Người ký phát (2) (1) Người thụ hưởng (3) (4) (5) Ngân hàng Sơ đồ lưu thông séc qua ngân hàng (1) Giao hàng chứng từ cho người ký phát (người mua) (2) Ký phát séc giao cho người thụ hưởng (người bán) (3) Đem séc đến ngân hàng (4) Báo nợ ghi nợ cho người ký phát (người mua) (5) Báo có ghi có cho người thụ hưởng ( người bán) 3.3.2 SƠ ĐỒ THANH TOÁN SÉC Người ký phát (Người mua) (2) Người thụ hưởng (Người bán) (1) (3) (5) (7) (4) Ngân hàng toán (Ngân hàng bên mua) (6) Ngân hàng thu hộ (Ngân hàng bên bán) Sơ đồ lưu thông séc qua hai ngân hàng (1) (2) (3) (4) Giao hàng chứng từ Phát hành séc Nộp séc Chuyển séc để thu hộ (5) Ghi nợ báo nợ (6) Quyết toán séc (7) Ghi có báo có 3.3.3 NGUYÊN TẮC KÝ PHÁT SÉC * Nguyên tắc quan trọng phát hành toán séc : séc phải có tiền bảo chứng Người ký phát séc phải có số dư tiền tài khoản toán phải đảm bảo toán đủ cho mệnh giá séc - Séc khơng có khơng đủ tiền bảo chứng gọi séc phát hành số dư hay séc khống Có trường hợp : Séc khơng đủ tiền bảo chứng thời điểm phát hành thời điểm tốn đủ tiền tốn Hầu hết luật nước không phạt người ký phát séc Séc không đủ tiền bảo chứng thời điểm toán séc đủ tiền bảo chứng thời điểm phát hành Luật nước phạt người ký phát séc trả thêm tiền phạt xử lý theo pháp luật khả chi trả 3.3.4 HÌNH THỨC CỦA SÉC * Là văn giấy, gồm hai phần chia đường cưa : - Phần cuống : dành cho người phát hành lưu điều cần thiết nhằm kiểm soát quản lý - Phần tách rời : trao cho người thụ hưởng * Séc gồm hai mặt : - Mặt trước : in sẵn tiêu đề để điền yếu tố bắt buộc - Mặt sau : dùng để ghi nội dung chuyển nhượng * Séc ngân hàng in sẵn theo mẫu riêng ngân hàng Người phát hành séc cần điền vào phần trống 3.3.5 NỘI DUNG CỦA SÉC * Nội dung bắt buộc : Tiêu đề “Séc” : buộc phải có theo ULC Việt Nam Lệnh tốn vơ điều kiện số tiền định : số tiền ghi số chữ Nếu khơng khớp nhau, theo ULC toán số tiền chữ, theo Luật CCCCN Việt Nam tờ séc vơ giá trị Tên người chi trả : ngân hàng giữ tài khoản toán người ký séc Tên người thụ hưởng : đích danh, theo lệnh, vơ danh Ngày ký phát séc 6.Tên, địa chỉ, chữ ký người phát hành séc : tên địa (và số tài khoản) thường ngân hàng in sẵn séc Chữ ký tay với mẫu đăng ký với NH 3.3.5 NỘI DUNG CỦA SÉC * Nội dung không bắt buộc : Số séc Địa điểm tốn : thiếu thơng tin địa điêm toán địa người chi trả (ngân hàng) Địa điểm phát hành séc : thiếu thơng tin địa điểm phát hành séc địa người ký phát * Nội dung cấm thể : Điều kiện trả tiền Chấp nhận séc Tiền lãi Kỳ hạn trả tiên Miễn trừ bảo đảm trả tiền người phát hành séc 3.3.5 NỘI DUNG CỦA SÉC * Thời hạn séc : - Thời hạn xuất trình : thời hạn tờ séc phải xuất trình đến ngân hàng để tốn Trong thời hạn này, người ký phát phải đảm bảo số dư tài khoản đủ toán cho séc - Thời hạn hiệu lực : thời hạn tờ séc có giá trị, dài thời hạn xuất trình, thơng thường năm Nếu séc nộp vào ngân hàng sau thời hạn xuất trình cịn thời hạn hiệu lực có giá trị tốn - Theo ULC 1931, thời hạn xuất trình ngày séc lưu hành nước; 20 ngày séc lưu hành quốc gia châu lục ; 70 ngày séc lưu hành quốc gia khác châu lục - Theo Luật CCCCN, thời hạn xuất trình 30 ngày từ ngày ký phát séc thời hạn hiệu lực tháng từ ngày ký phát 3.3.6 CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN SÉC * Xác nhận séc (Bảo chi séc) : - Để hạn chế rủi ro séc không đủ tiền bảo chứng, người thụ hưởng yêu cầu nợ phát hành séc xác nhận/ séc bảo chi - Xác nhận séc ngân hàng toán cam kết với người thụ hưởng toán séc tờ séc xuất trình - Người ký phát chuyển séc điền đầy đủ thông tin đến ngân hàng toán séc làm thủ tục xác nhận Ngân hàng ghi chữ “xác nhận” / “bảo chi” (“Certify” / “Certified”) mặt trước tờ séc ký tên Khi đó, ngân hàng phong tỏa số tiền tương đương mệnh giá tờ séc tài khoản người ký phát Séc xác nhận có tính lưu thơng cao * Ngồi ra, nghiệp vụ khác séc tương tự hối phiếu 3.3.7 PHÂN LOẠI SÉC - Theo tính chuyển nhượng : séc đích danh (nominal check) ; séc theo lệnh (check to order) ; séc vô danh (check to bearer) - Các loại séc đặc biệt : * Séc gạch chéo : séc gạch chéo thường (General crossed check) séc gạch chéo đặc biệt (Special crossed check) * Séc chuyển khoản (Transfer check) * Séc tiền mặt (Cash check) * Séc xác nhận / séc bảo chi (Certified check) * Séc du lịch (Traveller’s check) : ngân hàng phát hành có in sẵn mệnh giá 3.4 THẺ (THANH TOÁN) (PAYMENT CARD) 3.4.1 KHÁI NIỆM THẺ (THANH TOÁN) Thẻ (thanh toán) phương tiện toán mà người chủ thẻ sử dụng để rút tiền mặt, toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ toán khác chi nhánh tổ chức phát hành thẻ, điểm chấp nhận toán thẻ máy giao dịch tự động 3.4.2 CÁC BÊN THAM GIA - Chủ thẻ : người ngân hàng phát hành thẻ - Đơn vị chấp nhận thẻ : đơn vị cho phép người mua hàng hóa, dịch vụ đơn vị toán thẻ - Ngân hàng phát hành thẻ : ngân hàng trực tiếp phát hành thẻ - Ngân hàng toán thẻ : ngân hàng thực toán đơn vị chấp nhận thẻ xuất trình chứng từ có liên quan yêu cầu toán - Trung tâm thẻ : nơi kết nối ngân hàng phát hành thẻ ngân hàng toán thẻ đồng thời nơi thực nghiệp vụ liên quan đến toán thẻ 3.4.3 PHÂN LOẠI THẺ - Theo phạm vi sử dụng : thẻ nội địa thẻ quốc tế - Theo tính chất thẻ : thẻ tín dụng (Credit card) thẻ ghi nợ (Debit card) - Theo chủ thể phát hành thẻ : thẻ phi ngân hàng (do tổ chức phi ngân hàng phát hành) thẻ ngân hàng (do ngân hàng thương mại phát hành) - Theo công nghệ phát hành thẻ : Thẻ khắc chữ (Embossing card); Thẻ băng từ (Magnetic Strip Card) ; Thẻ thông minh (Smart card) Thẻ tổng hợp  ... người ký phát 3. 3 SÉC (Chi phiếu) (CHECK / CHÈQUE) 3. 3.1 KHÁI NIỆM SÉC * Cơ sở pháp lý quốc tế quốc gia : Luật séc thống – ULC 1 931 (Uniform Law for Cheques) : ban hành nắm 1 931 theo Công ước... 1957 Luật thương mại thống Mỹ - UCC : Séc quy định Phần 3, từ điều 73 đến điều 82 Luật công cụ chuyển nhượng 2005 : Séc quy định Chương 4, từ điều 58 đến điều 75 3. 3.1 KHÁI NIỆM SÉC * Khái niệm... vụ liên quan đến toán thẻ 3. 4 .3 PHÂN LOẠI THẺ - Theo phạm vi sử dụng : thẻ nội địa thẻ quốc tế - Theo tính chất thẻ : thẻ tín dụng (Credit card) thẻ ghi nợ (Debit card) - Theo chủ thể phát hành