HOÀN THIỆN CÔNG tác kế TOÁN THUẾ GTGT và THUẾ TNDN tại CÔNG TY cổ PHẦN LASA

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN -* - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LASA PHẠM THỊ HOÀI Huế, Tháng năm 2018 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN -* - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LASA Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Hoài Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Lớp: K48D Kế tốn Huế, Tháng năm 2018 Lời cảm ơn Với dòng lưu bút ngắn ngủi em biết khơng đủ để nói hết biết ơn sâu sắc đơn vị cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ em tháng thức tập vừa qua Được cho phép Khoa Kế toán- Kiểm toán hướng dẫn Th.S: Nguyễn Thị Thanh Bình, em chọn đề tài “Kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ Phần Lasa”, làm đề tài nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp Khơng có thành cơng khơng có dìu dắt giúp đỡ, dù hay nhiều trực tiếp hay gián tiếp tất tạo bước ngoặt giúp ta vững bước đường tương lai Để hoàn thành đợt thực tập này, em nhận nhiều giúp đỡ từ cá nhân đơn vị liên quan, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Trường Đại học Kinh tế Huế tạo điều kiện cho em thực tập mơi trường doanh nghiệp, giúp em có hội gặp gỡ, thảo luận làm quen với môi trường nghề nghiệp tương lai Và quý thầy giáo đồn giáo viên hướng dẫn thực tập nghề nghiệp, đặc biệt Cô Nguyễn Thị Thanh Bình tận tình hướng dẫn giúp đỡ em q trình nghiên cứu đề tài Về phía đơn vị thực tập nghề nghiệp, em xin gửi lời biết ơn sâu sắc tới Công ty Cổ phần Lasa Phòng Tài chính- Kế tốn tiếp nhận em Đặc biệt, Chị Phạm Thị Thanh Hoa người nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn để em hồn thành đợt thực tập nghề nghiệp giúp báo cáo tốt Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình, bạn bè, thầy cô người bên cạnh em, động viên, chia sẻ giúp đỡ em suốt q trình nghiên cứu thực khóa luận tốt nghiệp Song dù có nhiều cố gắng, lượng kiến thức kinh nghiệm tích lũy hạn chế, thời gian mức độ nghiên cứu chưa sâu nên tránh khỏi hạn chế sai sót định Vì vậy, em mong nhận góp ý quý thầy để báo cáo em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Phạm Thị Hồi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình Danh mục chữ viết tắt CNH Cơng nghiệp hóa HĐH Hiện đại hóa GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp NSNN Ngân sách nhà nước TSCĐ Tài sản cố định BCTC Báo cáo tài NPT Nợ phải trả VCSH Vốn chủ sở hữu TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn SXKD Sản xuất kinh doanh GĐ Phó giám đốc PGĐ Phó giám đốc NVKD Nhân viên kinh doanh KH & CN Khoa học công nghệ NSNN Ngân sách nhà nước HCNS Hành nhân PMKT Phần mềm kế toán NCC Nhà cung cấp CPN Chuyển phát nhanh HĐLĐ Hợp đồng lao động HĐNT Hợp đồng nguyên tắc HĐMB Hợp đồng mua bán BHXH Bảo hiểm xã hội KTTT Kế toán toán BHLĐ Bảo hộ lao động SVTH: Phạm Thị Hồi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình MỤC LỤC SVTH: Phạm Thị Hồi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC BẢNG SVTH: Phạm Thị Hồi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC SƠ ĐỒ SVTH: Phạm Thị Hoài PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Doanh thu, lợi nhuận mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Nó điều kiện để giúp doanh nghiệp tồn tại, phát triển, mở rộng kinh doanh tái đầu tư Và nhà nước vậy, nhà nước muốn tồn phải có Thuế, nhà nước không chủ thể kinh doanh để tạo lợi nhuận Cơng ty, phải trì máy trị phân phối hàng hóa cơng phục vụ cho tầng lớp nhân dân Do vậy, phần lớn khoản kinh phí đóng vào ngân sách nhà nước từ Thuế Đồng thời, thuế giúp điều tiết kinh tế vĩ mô, hạn chế lạm phát lấy nguồn thu không đáng kể từ tổ chức, cá nhân có thu nhập cao để phân phối cho người nghèo nhằm cải thiện sống, an sinh xã hội Mặt khác, nước ta đà phát triển CNH, HĐH đất nước, gia nhập vào WTO, làm tăng cạnh tranh đòi hỏi doanh nghiệp để kinh doanh có hiệu quả, nguồn vốn kinh doanh luân chuyển mặt hàng để phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Vì mà doanh nghiệp ngồi việc có chiến lược mang tính đột phá tổ chức hoạt động đóng vai trò quan trọng “Đằng sau cơng ty thành cơng phận kế tốn vững mạnh” Vâng, phận kế toán phận định đến thành công doanh nghiệp, đặc biệt cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN hai sắc thuế phát sinh thường xuyên doanh nghiệp, cơng ty Ở Việt Nam luật thuế đươc thay đổi cập nhật thường xuyên luật thuế GTGT luật thuế TNDN thơng qua kỳ họp quốc hội khóa IX ngày 10/05/1997 thức áp dụng từ ngày 01/01/1999 thay cho luật thuế lợi tức Hai sắc thuế đời từ lâu hầu giới áp dụng rộng rãi, Viêt Nam cơng tác kế tốn thuế hạn hẹp, non nớt so với vận động kinh tế Và thay đổi bổ sung sắc thuế có tác động lớn doanh nghiệp Và thiết nghĩ sinh viên trường, tìm hiểu kế tốn Thuế thấy thiết thực phù hợp với xu kinh tế xã hội SVTH: Phạm Thị Hồi Tại cơng ty Cổ Phần Lasa hai sắc thuế GTGT thuế TNDN hai sắc thuế chủ yếu phát sinh thường xuyên công ty Trong năm qua cơng ty tn thủ đầy đủ quy định tài chính, đặc biệt cơng tác kế tốn thuế Tuy nhiên bên cạnh cơng tác kế tốn thuế gặp nhiều hạn chế thay đổi liên tục của sách, luật thuế, đòi hỏi phận kế tốn phải cố gắng tiếp thu cập nhật để hoàn thiện Sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần Lasa, nhận thức tầm quan trọng vấn đề với hỗ trợ anh chị phòng kế tốn Vì với kiến thức học mong muốn hệ thống lại kiến thức thuế định lựa chọn đề tài” Hồn thiện cơng tác kế tốn Thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ Phần Lasa” làm đề tài nghiên cứu tốt nghiệp cho Mục tiêu đề tài Đề tài nghiên cứu với mục đích sau: - Một là: Khái quát, tổng hợp vấn đề chung thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp, lý thuyết kế tốn thuế GTGT thuế TNDN - Hai là: Tìm hiều thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty Cổ phần Lasa - Ba là: Từ kiến thức có qua việc đánh giá tình hình Cơng ty đưa kiến nghị, đóng góp nhằm hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác kế toán thuế giá trị gia tăng thu nhập doanh nghiệp Công ty Cổ phần Lasa Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài thực trạng kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Lasa, cụ thể sâu tìm hiểu nghiên cứu tài khoản sử dụng, chứng từ sử dụng, phương pháp hạch toán kê khai, toán thuế Phạm vi nghiên cứu -Về nội dung: Nghiên cứu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Lasa -Về Không gian: Nghiên cứu đề tài thực Công ty Cổ phần Lasa SVTH: Phạm Thị Hoài -Về thời gian: Nghiên cứu tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty năm từ 2015-2017 công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN quý IV năm 2017 Phương pháp nghiên cứu • Phương pháp thu thập tài liệu: Phương pháp thu thập tài liệu liên quan cần đến việc nghiên cứu luật thuế, tài liệu thư viện trường, giáo trình Slide giảng giáo viên khối lượng thông tin khổng lồ internet đề nhằm hệ thống hóa làm sở lí luận thuế GTGT thuế TNDN tổ chức cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Thu thập số liệu thô cần thiết Công ty để nhằm phục vụ cho cơng tác nghiên cứu báo cáo tài công ty năm qua, giúp đánh giá đươc tầm nhìn tổng quát tài sản nguồn vốn hoạt đông kinh doanh Công ty, hay thu thập hóa đơn chứng từ làm sở để hạch tốn tìm hiểu thực trạng kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty Cổ phần Lasa Phương pháp phân cáo632, tài 242, thu thập từ TK 133tích số liệu: Dựa vào báo TK phương pháp thu thập tài liệu tiến hành phân tích tình hình biến động tài sản (1) (4) nguồn vốn, trình kinh doanh Cơng ty qua năm qua Chúng ta tính TK 111, 112, 113 tốn chênh lệch, tỷ số, so sánh, thống kê phương pháp phân tích theo chiều TK 152, 156, 211, ngang TK 111, 112, 331 • Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Thơng qua (5) tài liệu giáo trình, văn pháp luật, nghị định, thông tư… tiến hành đọc tìm hiểu để làm sở lí luận cho (2) báo cáo TKTrong 152, 156, • Phương pháp vấn, quan sát: q 211 trình lên Cơng ty thực tập tiếp xúc trò chuyện với anh chị phòng kế tốn Cơng ty, vấn họ tổ chức cơng tác kế tốn, quy trình hạch tốn, quan sát cơng việc mà nhân viên kế tốn làm ngày từ chứng từ TK tiến3331 hành nhập liệu vào phần (6) gửi thư đòi nợ khách hàng để nhằm mềm, hay cuối năm kế tốn cơng nợ gọi điện (3) )) hỗ trợ việc thu thập tài liệu, thông tin TK 111, 112, 331 TK 157, 632 SVTH: Phạm Thị Hoài (7)10 SVTH: Phạm Thị Hoài 153 SVTH: Phạm Thị Hoài 154 PHỤ LỤC 13.2 SVTH: Phạm Thị Hoài 155 SVTH: Phạm Thị Hoài 156 SVTH: Phạm Thị Hoài 157 PHỤ LỤC 14 SVTH: Phạm Thị Hoài 158 PHỤ LỤC 15.1 SVTH: Phạm Thị Hoài 159 SVTH: Phạm Thị Hoài 160 PHỤ LỤC 15.2 SVTH: Phạm Thị Hoài 161 PHỤ LỤC 16 SVTH: Phạm Thị Hoài 162 PHỤ LỤC 17 SVTH: Phạm Thị Hoài 163 PHỤ LỤC 18 SVTH: Phạm Thị Hoài 164 PHỤ LỤC 19 SVTH: Phạm Thị Hoài 165 SVTH: Phạm Thị Hoài 166 PHỤ LỤC 20 SVTH: Phạm Thị Hoài 167 ... luận Thuế GTGT Thuế TNDN Chương 2: Thực trạng kế tốn Thuế GTGT Thuế TNDN Cơng ty Cổ phần Lasa Chương 3: Các giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao cơng tác kế tốn Thuế GTGT TNDN Công ty Phần III: Kết... chung thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp, lý thuyết kế toán thuế GTGT thuế TNDN - Hai là: Tìm hiều thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty Cổ phần. .. hạch toán kê khai, toán thuế Phạm vi nghiên cứu -Về nội dung: Nghiên cứu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Lasa -Về Không gian: Nghiên cứu đề tài thực Công ty