Ngày nay các hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa vô cùng phong phú, đa dạng. Mối quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với người mua, người bán xảy ra thường xuyên. Nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong cả chu trình kinh doanh của doanh nghiệp từ mua yếu tố đầu vào tới quá trình tiêu thụ sản phẩm và có liên quan mật thiết với các nghiệp khác. Một trong số những yếu tố quan trọng quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp đó là việc tổ chức tốt các nghiệp vụ kế toán về thanh toán với bên ngoài, phân tích tình hình và khả năng thanh toán của chính bản thân doanh nghiệp. Từ đó nhà quản trị nắm bắt và làm chủ được tình hình tài chính của mình, thông qua đó có những biện pháp tích cực xử lý tốt tình hình công nợ. Cơ chế thị trường đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải năng động để đứng vững trước sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp khác. Vì vậy, người quản lý không chỉ quan tâm tới doanh thu, chi phí, lợi nhuận, cái mà họ phải thường thường xuyên theo dõi nắm bắt chính là tình hình thanh toán. Xem xét tình hình tài chính là việc làm cần thiết quyết định việc tham gia ký kết các hợp đồng đủ khả năng thanh toán đảm bảo an toàn và hiệu quả cho doanh nghiệp. Hạch toán kế toán kịp thời, đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ thanh toán nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin của nhà lãnh đạo. Thông qua các thông tin kế toán thanh toán cung cấp nhà quản trị đánh giá được thực trạng tài chính, xem xét khả năng thanh toán và tình hình công nợ của doanh nghiệp từ đó chủ động với nguồn vốn kinh doanh, có kế hoạch thu hồi vốn hợp lý và thực hiện các nghĩa vụ thanh toán đúng hạn. Làm tốt được những điều này doanh nghiệp mới có thể làm chủ được tình hình tài chính của mình tạo thế và lực để đứng vững trên thị trường. Vì vậy, có thể nhận thấy rằng kế toán thanh toán có ý nghĩa vô cùng quan trọng và không thể thiếu trong hoạt động của bất kỳ doanh nghiệp nào, là nhân tố quan trọng quyết định tới sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp. Công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực vận tải hàng hóa đường bộ, ngoài ra còn cung cấp một số hoạt động dịch vụ như sửa chữa và bảo dưỡng phương tiện vận tải, phá dỡ, lắp đặt hệ thống thiết bị,… Do đó các nghiệp vụ thanh toán phát sinh thường xuyên. Tại công ty, kế toán có vai trò quan trọng giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt tình hình tài chính một cách nhanh chóng và có những hướng giải quyết đúng đắn kịp thời. Bộ phận kế toán trong toàn công ty nói chung và kế toán thanh toán nói riêng có nhiệm vụ cung cấp thông tin chính xác về các khoản phải thu đối với khách hàng và các khoản nợ đối với nhà cung cấp. Kế toán không chỉ có nhiệm vụ ghi chép mà còn phải chịu trách nhiệm thu hồi nhanh các khoản nợ, tìm nguồn huy động vốn để trả nợ, biết lường trước và hạn chế được các rủi ro trong thanh toán. Tuy nhiên trong quá trình vận dụng những quy định, chế độ kế toán công ty không tránh khỏi một số hạn chế như không trích lập dự phòng các khoản phải thu khó đòi, công tác thu hồi nợ còn nhiều hạn chế, kế toán thanh toán chưa thực hiện hết chức năng nhiệm vụ của mình, quy trình luân chuyển chứng từ chưa đảm bảo đúng quy định. Nhận thức được vai trò quan trọng của kế toán thanh toán trong doanh nghiệp và thông qua thực trạng kế toán thanh toán tại công ty em quyết định chọn đề tài: “Kế toán thanh toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình.
MỤC LỤC Mở đầu…………………………………………………….…………………… 1 Tính cấp thiết đề tài……………………………… …… ……………… Lịch sử vấn đề nghiên cứu……………………………… …………… ……… Mục tiêu nghiên cứu……………………………………… ………………… Đối tượng phạm vi nghiên cứu……………………… …………… …… 5 Phương pháp nghiên cứu……………………………… ……… …………… 6 Kết cấu đề tài……………………………………… …………………… CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP……………… ………… ………………………………… ….… 1.1 Cơ sở lý luận kế toán toán doanh nghiệp………………… ……9 1.1.1 Khái niệm toán doanh nghiệp…………………………… 1.1.2 Vai trò hoạt động tốn doanh nghiệp………………… .9 1.1.3 Đặc điểm nghiệp vụ toán……………………………… ……… 10 1.1.4 Phân loại nghiệp vụ toán………………………………… … 11 1.1.5 Kế toán toán doanh nghiệp………………………… … … ….14 1.1.6 Quan hệ toán cơng tác quản lý tài chính……………….……… 17 1.2 Một số nghiệp vụ toán chủ yếu doanh nghiệp…………… … 18 1.2.1 Kế toán nghiệp vụ toán với nhà cung cấp……………… ……… 18 1.2.2 Kế toán nghiệp vụ toán với khách hàng……………… ……… … 22 1.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ phải khách hàng phải trả nhà cung cấp……………………………………………………………………… …… 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VẬN TẢI VIỆT TRÌ……………… …… … ….31 2.1 Khái quát công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì……………… 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty………………… ………… ….31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cơng ty TNHH vận tải Việt Trì………………… 33 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH vận tải Việt Trì……………… 34 2.1.4 Tình hình lao động công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì…… 36 2.1.5 Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì giai đoạn từ năm 2015 – 2017………………………………… …….39 2.1.6 Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì giai đoạn từ năm 2015 – 2017………………………………… … ….43 2.1.7 Đặc điểm kế tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì ……… 46 2.2 Thực trạng kế tốn tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì…………………………………………………………………… ……… 51 2.2.1 Kế tốn tốn với nhà cung cấp………………………… ……… … 51 2.2.2 Kế toán tốn với khách hàng…………………………… ……… 62 2.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khách hàng nhà cung cấp công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì………………………………… … …….74 2.3 Đánh giá chung thực trạng kế tốn tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì………………………………………… ……….…………80 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VIỆT TRÌ………………………………… 86 3.1 Cơ sở hình thành giải pháp hồn thiện kế tốn tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì…………………………… ………… ……… 86 3.1.1 Phương hướng công ty thời gian tới………………… …… … 86 3.1.2 Nguyên tắc đề xuất giải pháp hoàn thiện kế toán toán… ……… ….87 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Trì………………………………………………………………… 88 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Việt DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt BCTC Đầy đủ Báo cáo tài NHCT Ngân hàng cơng thương GTGT Giá trị gia tăng HTKK Hỗ trợ kê khai NSNN Ngân sách nhà nước TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TMCP Thương mại cổ phần TK Tài khoản DANH MỤC GIAO DIỆN STT Giao diện 2.1 Giao diện 2.2 Giao diện 2.3 Giao diện 2.4 Giao diện 2.5 Giao diện 2.6 Giao diện 2.7 Giao diện 2.8 Giao diện 2.9 Giao diện 2.10 Giao diện 2.11 Giao diện 2.12 Giao diện 2.13 Giao diện 2.14 Giao diện 2.15 Giao diện 2.16 Giao diện 2.17 Giao diện 2.18 Tên giao diện Giao diện phần mềm kế toán Weekend Accounting Tran g 50 Giao diện phân hệ Tiền 54 Giao diện phân hệ nhập phiếu chi số 0000427 54 Giao diện phân hệ Tổng hợp 56 Giao diện trình nhập phiếu kế toán số 0000227 56 Giao diện chọn thêm mã nhà cung cấp 57 Giao diện nhập mã nhà cung cấp 57 Giao diện hạch toán phiếu kế toán số 0000227 58 Giao diện phân hệ nhập phiếu khác số 0167098 59 Giao diện phân hệ “Tiền” có hình lập giấy 60 báo Nợ Giao diện phân hệ nhập giấy báo Nợ 60 Giao diện phân hệ tổng hợp tiến hành lấy sổ sách kế 61 toán Giao diện chung phân hệ sổ sách kế toán 62 Giao diện thêm nghiệp vụ bán hàng 65 Giao diện thêm mã khách hàng có tính chất cơng ty Giao diện nhập thơng tin khách hàng 65 Giao diện phân hệ nhập phiếu xuất kho bán hàng số 0000210 Giao diện phiếu thu hệ thống tự động lập với phiếu xuất kho dịch vụ 66 66 67 Giao diện 2.19 Giao diện phân hệ Bán hàng 69 Giao diện thêm đối tượng khách hàng công ty cổ Giao diện 2.20 Giao diện 2.21 Giao diện 2.22 Giao diện 2.23 Giao diện 2.24 phần 69 dịch vụ đường sắt Hà Nội DAP Giao diện nhập phiếu xuất kho bán hàng số 0000251 70 Giao diện phân hệ nhập phiếu xuất kho bán hàng số 72 000026 Giao diện Phân hệ Tiền có hình lập Giấy báo 73 Có Giao diện nhập Giấy báo Có 73 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG STT Tên sơ đồ, bảng Sơ đồ 1.1 Hạch toán chi tiết nghiệp vụ toán với nhà cung cấp Hạch toán tổng hợp khoản toán với nhà cung Sơ đồ 1.2 cấp Sơ đồ 1.3 Hạch toán chi tiết nghiệp vụ toán với khách hàng Tran g 19 21 23 Sơ đồ 1.4 Hạch toán tổng hợp khoản toán với khách hàng 24 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty 34 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu máy kế tốn cơng ty 46 Sơ đồ 2.3 Quy trình kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 51 Bảng 2.1 Tình hình lao động cơng ty giai đoạn 2015 - 2017 37 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2015 - 2017 Tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty giai Bảng 2.3 đoạn 2015 - 2017 Bảng phân tích tiêu tình hình cơng nợ Bảng 2.4 khách hàng nhà cung cấp qua năm 2015 – 2017 Bảng 2.2 40 44 75 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa vô phong phú, đa dạng Mối quan hệ toán doanh nghiệp với người mua, người bán xảy thường xuyên Nghiệp vụ toán diễn chu trình kinh doanh doanh nghiệp từ mua yếu tố đầu vào tới trình tiêu thụ sản phẩm có liên quan mật thiết với nghiệp khác Một số yếu tố quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp việc tổ chức tốt nghiệp vụ kế tốn tốn với bên ngồi, phân tích tình hình khả tốn thân doanh nghiệp Từ nhà quản trị nắm bắt làm chủ tình hình tài mình, thơng qua có biện pháp tích cực xử lý tốt tình hình cơng nợ Cơ chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải động để đứng vững trước cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp khác Vì vậy, người quản lý khơng quan tâm tới doanh thu, chi phí, lợi nhuận, mà họ phải thường thường xuyên theo dõi nắm bắt tình hình tốn Xem xét tình hình tài việc làm cần thiết định việc tham gia ký kết hợp đồng đủ khả tốn đảm bảo an tồn hiệu cho doanh nghiệp Hạch tốn kế tốn kịp thời, đầy đủ, xác nghiệp vụ toán nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin nhà lãnh đạo Thông qua thơng tin kế tốn tốn cung cấp nhà quản trị đánh giá thực trạng tài chính, xem xét khả tốn tình hình cơng nợ doanh nghiệp từ chủ động với nguồn vốn kinh doanh, có kế hoạch thu hồi vốn hợp lý thực nghĩa vụ toán hạn Làm tốt điều doanh nghiệp làm chủ tình hình tài tạo lực để đứng vững thị trường Vì vậy, nhận thấy kế tốn tốn có ý nghĩa vơ quan trọng khơng thể thiếu hoạt động doanh nghiệp nào, nhân tố quan trọng định tới tồn phát triển doanh nghiệp Công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì hoạt động chủ yếu lĩnh vực vận tải hàng hóa đường bộ, ngồi cung cấp số hoạt động dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải, phá dỡ, lắp đặt hệ thống thiết bị, … Do nghiệp vụ tốn phát sinh thường xun Tại cơng ty, kế tốn có vai trò quan trọng giúp cho lãnh đạo cơng ty nắm bắt tình hình tài cách nhanh chóng có hướng giải đắn kịp thời Bộ phận kế tốn tồn cơng ty nói chung kế tốn tốn nói riêng có nhiệm vụ cung cấp thơng tin xác khoản phải thu khách hàng khoản nợ nhà cung cấp Kế tốn khơng có nhiệm vụ ghi chép mà phải chịu trách nhiệm thu hồi nhanh khoản nợ, tìm nguồn huy động vốn để trả nợ, biết lường trước hạn chế rủi ro tốn Tuy nhiên q trình vận dụng quy định, chế độ kế tốn cơng ty không tránh khỏi số hạn chế không trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi, cơng tác thu hồi nợ nhiều hạn chế, kế toán toán chưa thực hết chức nhiệm vụ mình, quy trình luân chuyển chứng từ chưa đảm bảo quy định Nhận thức vai trò quan trọng kế toán toán doanh nghiệp thơng qua thực trạng kế tốn tốn cơng ty em định chọn đề tài: “Kế tốn tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Lịch sử vấn đề nghiên cứu Kế tốn nói chung kế tốn tốn nói riêng lĩnh vực quan tâm nghiên cứu nhiều nhà nghiên cứu, thầy cô giáo sinh viên trường Đại học Hùng Vương Dưới kể đến số cơng trình nghiên cứu : Khóa luận tốt nghiệp "Thực trạng kế toán toán công ty cổ phần thương mại Hồng Đăng" tác giả Nguyễn Thị Thu Sinh – sinh viên K6 Đại học Kế toán trường Đại học Hùng Vương, năm 2010 Khóa luận hệ thống hóa sở lý luận kế toán toán, phản ánh thực trạng kế tốn tốn cơng ty cổ phần thương mại Hồng Đăng, tìm hạn chế phần hành kế toán toán chưa mở sổ chi tiết TK 131 – Phải thu khách hàng, không tiến hành lập dự phòng phải thu khó đòi, sổ sách kế tốn chưa lưu trữ 10 Phụ lục 10: Sổ chi tiết phải trả người bán từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017 (trang đầu) Phụ lục 10: Sổ chi tiết phải trả người bán từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017 (trang cuối) Phụ lục 11: Biên đối chiếu cơng nợ phải trả Phụ lục 12: Hóa đơn đầu số 0000210 Phụ lục 13: Phiếu xuất kho bán hàng số 0000210 Phụ lục 14: Phiếu thu Phụ lục 15: Hóa đơn GTGT số 0000251 Phụ lục 16: Phiếu xuất kho bán hàng số 0000251 Phụ lục 17: Hóa đơn GTGT số 0000260 Phụ lục 18: Phiếu xuất kho bán hàng số 0000260 Phụ lục 19: Giấy báo Có Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam ngày 20/12/2017 Phụ lục 20: Sổ chi tiết phải thu từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017 (1) Phụ lục 20: Sổ chi tiết phải thu từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017 (2) Phụ lục 21: Sổ chi tiết phải thu khách hàng từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Phụ lục 22: Biên đối chiếu công nợ phải thu ... tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện kế tốn tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì 16 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI DOANH... doanh công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì giai đoạn từ năm 2015 – 2017………………………………… … ….43 2.1.7 Đặc điểm kế toán công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì ……… 46 2.2 Thực trạng kế tốn... CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VẬN TẢI VIỆT TRÌ……………… …… … ….31 2.1 Khái quát cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trì …………… 31 2.1.1 Q trình hình thành