Thực trạng công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty imexin

Website: http://www.docs.vn Email :1lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PhÇn I: Giíi thiệu khái quát công ty xuất nhập đầu t (IMEXIN) Tên công ty: Công ty xuất nhập đầu t Tên giao dịch: The Import Export and Investment Company (IMEXIN) Trụ sở tại: 62 Giảng Võ - Quận Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: (+844) 8256552/ 8262919/ 8253435 Fax: (+844) 8253435 I.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty IMEXIN + Công ty xuất nhập đầu t -tên giao dịch IMEXIN - đợc thành lập từ năm 1970 với tên ban đầu Công ty kinh doanh tổng hợp cấp I theo định thành lập số 204/HT-TC ngày 10/4/1970 Bộ Nội thơng (nay Bộ Thơng Mại) ký Công ty có trụ sở đặt 62- Giảng Võ- Quận Đống ĐaHà Nội Là công ty cấp I chuyên ngành Nhà nớc nên chức công ty là: tổ chức thu mua, bán buôn bán lẻ nông sản, thực phẩm, lâm sản, thuỷ hải sản, cho thành phần kinh tế thuộc trung ơng địa phơng, chủ yếu phân bố toàn miền Bắc nớc ta + Đến năm 1975, miền Nam hoàn toàn giải phóng, nớc thống Đảng Nhà nớc ta chủ trơng mở rộng phát triển kinh tế nhằm khôi phục đất nớc sau chiến tranh Nhờ mà công ty có điều kiện để mở rộng phạm vi loại hình kinh doanh Công ty đề nghị Bộ Nội thơng định thành lập thêm mét sè tr¹m kinh doanh: Website: http://www.docs.vn Email :2lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * Trạm kinh doanh số I trạm kinh doanh số II Hà Nội với chức tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh toàn địa bàn miền Bắc * Trạm kinh doanh số III đặt trụ sở thành phố Quy Nhơn- tỉnh Nghĩa Bình (nay Bình Định) có chức tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh miền Trung * Trạm kinh doanh số IV đặt trụ sở thành phố Hồ Chí Minh phụ trách tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh toàn địa bàn phía Nam Mặc dù, hoạt động chế kế hoạch hoá tập trung Nhà nớc song công ty đơn vị đầu nghành Bộ Thơng Mại + Năm 1978 công ty đổi tên Công ty kinh doanh tổng hợp hợp tác xã mua bán miền Bắc theo định số 124/NT- QĐ ngày 01/12/1998 + Ngày 29/12/1994 công ty đợc thành lập lại theo định số 4286/QĐ- UB Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội với tên là: Công ty xuất nhập đầu t (IMEXIN) trực thuộc Hội đồng liên minh hợp tác xã Việt Nam Từ đến hoạt động công ty không ngừng phát triển đợc mở rộng Phạm vi hoạt động công ty không bó hẹp phạm vi quốc gia mà sản phẩm công ty có uy tín thị trờng Đông Âu Sản phẩm tiêu thụ công ty ngày phong phú đa dạng Ngoài mặt hàng truyền thống nh: nông lâm sản, thuỷ hải sản, thủ công mỹ nghệ, hoạt động kinh doanh xuÊt Website: http://www.docs.vn Email :3lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 nhËp nguyên vật liệu, vật t, vật liệu xây dựng, công ty ngày thu đựơc nhiều lợi nhuận có hiệu Với số vốn pháp định ban đầu 3.782.039.000 đồng, sau 30 năm hoạt động nguồn vốn công ty lên đến 22.252.300 đồng Doanh thu bình quân hàng năm tăng 11%, tỉ träng doanh thu hµng xt khÈu tỉng doanh thu ngày tăng nhanh Bộ máy tổ chức công ty hoạt động ngày động có hiệu Đời sống công nhân viên ngày ổn định đợc cải thiện I.2 Chức - nhiệm vụ - quyền hạn: I.2.a) Chức công ty: Công ty IMEXIN lµ mét doanh nghiƯp Nhµ níc thùc hiƯn chế độ hạch toán kinh tế độc lập, công ty có chức kinh doanh xuất hàng nông sản, thực phẩm, mỹ nghệ; tổ chức sản xuất sản phẩm bán nớc xuất I.2.b) Nhiệm vụ công ty: * Kinh doanh ngành nghề đăng ký * Tuân thủ pháp luật chế độ kinh tế, kế toán tài Nhà nớc quy định * Thực nguyên tắc phân phối theo lao động, sử dụng biện pháp khuyến khích vật chất, tinh thần theo chế độ, sách Nhà nớc * Nâng cao trình độ tổ chức quản lý; đào tạo, bồi dỡng đội ngũ cán bộ, công nhân viên có trình độ, chuyên môn, nghiệp vụ vững vàng, thành thạo, phù hợp với công việc Website: http://www.docs.vn Email :4lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * Qu¶n lý, sư dụng vốn lao động cách có hiệu * Nghiên cứu, ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật không ngừng áp dụng, cải tiến trang thiết bị máy móc cho phù hợp với trình độ chuyên môn chung nghành công ty * Nghiên cứu thị trờng nớc, môi trờng pháp luật - kinh tế - văn hoá - xã hội, nắm vững nhu cầu, thị hiếu, phạm vi hoạt động để đạt đợc hiệu cao * Đảm bảo chất lợng, giá cả, chủng loại hàng hoá quy định chung Nhà nớc sản xuất, kinh doanh hàng hoá I.2.c) Quyền hạn công ty: * Công ty đợc quyền ký kết hợp đồng kinh tế với đơn vị nớc; tham dự hội chợ, triển lãm, quảng cáo nớc quốc tế để phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty; mời khách nớc cử cán nớc để trao đổi nghiệp vụ, khảo sát thị trờng ký kết hợp đồng kinh tế * Công ty đợc quyền kinh doanh, buôn bán tất mặt hàng nh đăng ký đợc phép mở rộng phạm vi hoạt động theo quy định pháp luật * Công ty đợc quyền đặt đại diện chi nhánh nớc theo quy định Nhà nớc Việt Nam Nhà nớc sở * Công ty đựơc phép mở tài khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng Việt Nam tổ chức ngân hàng nớc Việt Nam huy động vốn theo luật định Website: http://www.docs.vn Email :5lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * C«ng ty đợc phép khiếu nại trớc quan pháp luật cá nhân, đơn vị vi phạm hợp đồng lao động, hợp đồng kinh tế hay hợp đồng khác gây thiệt hại đến tài sản danh dự công ty * Công ty đợc phép trích lập, sử dụng quỹ theo chế độ quy pháp luật hành I.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty IMEXIN: Hình thức sở hữu vốn: Sở hữu nhà nớc Hình thức hoạt động: sản xuất, kinh doanh, xuất nhập Công ty IMEXIN doanh nghiệp Nhà nớc song hoạt động chế thị trờng cách linh hoạt động, công ty tiếng thị trờng nớc mà có uy tín bạn hàng nớc Lĩnh vực hoạt động kinh doanh chÝnh cđa c«ng ty bao gåm: * Kinh doanh nội địa: - Nông lâm hải sản - Thủ công mỹ nghệ - Hàng tiêu dùng - Phơng tiện, thiết bị, vật t * Xuất khẩu: - Nông lâm hải sản - Thủ công mỹ nghệ - Dầu thực vật loại - Bách hoá, công nghệ * Nhập khẩu: Website: http://www.docs.vn Email :6lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Nguyªn vËt liệu, vật t - Phơng tiện thiết bị - Hàng tiêu dùng - Vật liệu xây dựng Hoạt động kinh doanh nội địa công ty mặt hàng nông lâm hải sản, thủ công mỹ nghệ truyền thống, công ty kinh doanh thêm hàng tiêu dùng, thiết bị, vật t nhập ngoại mà nớc ta cha sản xuất đợc So với bắt đầu thành lập, loại mặt hàng công ty kinh doanh đa dạng phong phú nhiều Trớc công ty kinh doanh phạm vi nội địa hoạt động xuất nhập công ty lại chiếm tỉ trọng cao doanh thu Mặt hàng xuất công ty ngày phong phú Các mặt hàng thủ công mỹ nghệ xuất chủ yếu là: chiếu tre, đũa, dụng cụ gia dụng, Mặt hàng nông lâm hải sản nh: tôm, cua, cá, ngao, sò, đợc chế biến xuất bán nội địa Các thị trờng truyền thống công ty thị trờng Đông Âu nh: Trung Quốc, Hồng Kông, Thái Lan, Singapo, Đài Loan số nớc khác nh: Đức, Mỹ, Balan Trong đó, Trung quốc vừa thị trờng xuất vừa thị trờng nhập lớn công ty Hàng năm kim ng¹ch xt khÈu sang Trung Qc chiÕm 70% tỉng kim ngạch xuất công ty Mặt hàng nhập công ty chủ yếu là: nguyên vật liệu, vật t, thiết bị, hàng tiêu dùng cao cấp, vật liệu xây dựng Riêng máy móc công nghiệp, linh kiện điện tử công ty nhập từ Đức, Ba Lan Pháp Chủng loại hàng công ty kinh doanh ngày Website: http://www.docs.vn Email :7lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 đa dạng nên ngày đáp ứng đợc đầy đủ nhu cầu khách hàng Tổng kim ngạch hàng năm công ty ngày tăng, đặc biệt kim ngạch hàng xuất nhập công ty Tổng ChØ tiªu doanh thu 1999 2000 2001 2002 (triƯu 112572 140746 145791 152896 đồng) Tổng kim ngạch xuất 21192 19517 28572 32572 (USD) Tỉng kim ng¹ch nhËp khÈu 18256 20812 19765 25657 (USD) Kinh doanh nội địa (triệu 51265 56126 72591 75591 đồng) Bảng 1: Một số tiêu thể kết hoạt động qua năm Ngoài hoạt động kinh doanh trên, công ty có sở sản xuất chiếu tre Thanh Hoá Cơ sở hàng năm sản xuất lợng sản phẩm lớn để cung cấp nớc xuất nớc Hoạt động sở tạo công ăn việc làm ổn định cho hàng trăm lao động, đóng góp phần không nhỏ tổng doanh thu công ty Bên cạnh đó, phòng du lịch công ty phụ trách phần du lịch nớc, trung tâm văn phòng với chức môi giới, đại lý cho công ty vừa giới thiệu, thu hút khách hàng cho công ty, vừa t vấn cho khách hàng công ty Hàng năm, hoạt động công ty mang lại lợi nhuận cho công ty, tạo công ăn việc làm đầy đủ cho cán công nhân viên mà nộp cho ngân sách Nhà nớc l- Website: http://www.docs.vn Email :8lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ỵng tiỊn lớn góp phần không nhỏ việc củng cố kinh tế nớc, tạo việc làm cho ngời lao ®éng Website: http://www.docs.vn Email :9lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ChØ tiêu Giá trị tổng sản lợng Vốn sản xuất kinh 1999 412658000 2396156358 2000 420825000 2396153884 2001 425198000 2415670000 doanh Vốn cố định 12 9056014200 50 9059114200 00 9210113200 Vốn lu ®éng 1490554938 1490242644 1506987200 Doanh thu 12 1300586940 50 1407468867 00 1528967102 Lợi nhuận Các khoản nép ng©n 00 190998600 1096000000 95 191009589 1189890000 45 200195689 1137807890 sách Số công nhân bình 192 195 200 quân Thu nhập bình quân 750000 850000 850000 Bảng 2: Bảng kết kinh doanh số tiêu 1999- 2001 Công ty IMEXIN hoạt động chế thị trờng với tinh thần Nhà buôn phải giành lấy khách hàng với hiệu chữ tín quí vàng làm tôn cho hoạt động kinh doanh Công ty đặc biệt quan tâm đến nhu cầu thị trờng, nhu cầu toàn xã hội, cố gắng huy động sử dụng hợp lý nguồn vốn kinh doanh, nguồn nhân lực sẵn có Những phơng hớng, biện pháp, sách đắn, linh hoạt mà ban lãnh đạo công ty đề đa công ty đến với thắng lợi lớn năm gần Tổng doanh thu tăng nhanh, tổng tài sản tăng, nguồn vốn kinh doanh công ty ngày lớn, nợ phải trả giảm Do vậy, sau 30 năm hoạt động công ty củng cố Website: http://www.docs.vn Email 10 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 vµ khẳng định rõ vị thị trờng nớc thị trờng quốc tế Hiện nay, biến động tình hình nớc quốc tế tạo cho công ty thuận lợi khó khăn Trớc hết biến động tình hình nớc Để hoạt động kinh tế nớc ngày đợc mở rộng, phát triển tạo cạnh tranh doanh nghiệp, Đảng Nhà nớc ta ban hành nhiều sách u đãi hoạt động kinh doanh thơng mại Nhờ đó, hoạt động kinh doanh công ty có điều kiện để mở rộng, việc thông thơng với nớc không khó khăn nh trớc, mặt hàng kinh doanh ngày phong phú Song bên cạnh đó, số lợng doanh nghiệp đợc phép tham gia hoạt động xuất nhập kinh doanh tổng hợp ngày nhiều tạo cạnh tranh mạnh mẽ doanh nghiệp, đơn vị Nhiều khách hàng nội địa tự tổ chức kinh doanh, khách hàng quốc tế trực tiếp ký hợp đồng với đơn vị sản xuất nớc khác khiến công ty vấp phải trở ngại lớn Thêm vào thị trờng quốc tế có nhiều biến động lớn Thị trờng Châu trở thành mảnh đất màu mỡ cho nhà đầu t tính chất an toàn, biÕn ®éng cđa nã tham gia kinh doanh Song tính chất ổn định, rủi ro thị trờng lại mang lại lợi lớn cho nhà đầu t, điều nhiều làm giảm mục tiêu đầu t nhà đầu t vào nớc ta Việc thông thơng không với nớc khu vực mà với nớc Châu Âu không phức tạp nh trớc song Website: http://www.docs.vn Email 36 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 dụng phù hợp với yêu cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ Các chứng từ đợc sử dụng theo mẫu Bộ Tài ban hành, chứng từ đợc sử dụng, xếp, phân loại, bảo quản, lu trữ theo quy định III.1.b) Những tồn tại: * Về tổ chức máy công ty: Nhìn chung tổ chức máy công ty phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty, hoạt động công ty diễn thuận lợi có hiệu Song máy dù có hoàn thiện tới đâu không tránh khỏi khiếm khuyết Bên cạnh u điểm trên, tổ chức máy công ty tồn số vấn đề sau: + Do địa bàn hoạt động công ty rộng lớn nên dù có hoàn thiện tới đâu ban lãnh đạo công ty bao quát hết cách toàn diện hoạt động công ty tất địa bàn Vì vậy, hoạt động kiểm tra, giám sát cần đợc tăng cờng, hoạt động quản lý phải đợc tiến hành chặt chẽ + Đội ngũ cán công nhân viên công ty cần đợc tuyển chọn kỹ cho phù hợp với công việc, công ty cần có chế độ thởng phạt thích đáng để khích lệ tinh thần thái độ làm việc công nhân viên + Hoạt động marketing công ty yếu, chủng loại hàng hoá công ty cần đa dạng hơn, công ty cần tạo nhiều sách u đãi để thu hút khách hàng + Riêng khách hàng nớc ngoài, thủ tục pháp lý công ty nhiều khâu, nhiều công đoạn phức tạp gây khó Website: http://www.docs.vn Email 37 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 khăn cho khách hàng song bất cập chung số thủ tục, quy định nớc ta * Về công tác tổ chức hạch toán kế toán: + Công ty tõng bíc ¸p dơng m¸y vi tÝnh kÕ to¸n song hiệu sử dụng cha cao, đó, nghiệp vụ phát sinh lại nhiều, gây nhiều vất vả, khó khăn cho phận kế toán Trong ®iỊu kiƯn khoa häc kü tht ph¸t triĨn nh hiƯn mức độ khai thác hiệu sử dụng máy tính nh thấp + Thực tế cho thấy, công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký- chứng từ phù hợp với việc hạch toán tay song áp dụng kế toán máy hình thức sổ không phù hợp phải sử dụng nhiều sổ sách, chứng từ phức tạp III.2 Mét sè ý kiÕn ®ãng gãp: Sau mét thêi gian thực tập công ty, đợc thực tế thấy hoạt động cán công nhân viên công ty so với kiến thức đợc học sách vở, em xin đa số ý kiến đóng nhằm hoàn thiện tổ chức máy công tác hạch toán kế toán công ty III.2.a) Về tổ chức máy công ty: + Trớc tình hình biến động thị trờng, để tạo giữ vững đợc chỗ đứng thị trờng công ty phải không ngừng nâng cao trình độ, chuyên môn toàn cán công nhân viên công ty, đặc biệt quan tâm áp dụng khoa học công nghệ thông tin ứng dụng sản xuất, kinh doanh để nâng cao hiệu hoạt ®éng kinh doanh Website: http://www.docs.vn Email 38 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Tạo điều kiện thuận lợi, u đãi khách hàng để thu hút thêm khách hàng + Tìm kiếm thị trờng nhiều loại sản phẩm, hàng hoá để nâng cao khả đáp ứng khách hàng + Với địa bàn hoạt động rộng lớn, công tác quản lý công ty phải đợc trọng + Công ty cần rút gọn bớt thủ tục, giấy tờ hoạt động kinh doanh với khách hàng nớc III.2.b) Về tổ chức hạch toán kế toán: + Để hoạt động công tác kế toán thêm hiệu quả, nhân viên kế toán phải không ngừng đợc nâng cao trình độ nghiệp vụ Các văn bản, quy định Nhà nớc ban hành phải đợc tiếp cận cách kịp thời + Để công tác luân chuyển chứng từ phòng kế toán công tác ghi nhận, sửa chữa bổ sung số liệu sổ sách đợc tuân thủ theo chế độ cần có kiểm tra, giám sát kế toán Ngoài việc tổ chức công tác kế toán đơn vị, xếp, phân công phần việc phòng cho cán trực thuộc theo trình độ chuyên môn vị trí công tác, kế toán trởng cần phải tiến hành kiểm tra, giám sát mức độ hoàn thành công việc cđa tõng ngêi ®Ĩ tõ ®ã cã sù ®iỊu chØnh cho phù hợp Bên cạnh nhân viên phòng phải có tinh thần trách nhiệm cao để thực phần việc cách tốt + Công ty nên triệt để khai thác tính máy vi tính để giảm bớt khó khăn, vất vả cho kế toán viên Công ty mua phần mềm kế toán tiếng việt phù hợp với Website: http://www.docs.vn Email 39 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 đặc ®iĨm kinh doanh cđa c«ng ty ®Ĩ sư dơng dƠ dàng hiệu Theo em, công ty ¸p dơng m¸y vi tÝnh kÕ to¸n th× h×nh thức sổ kế toán công ty nên sử dụng h×nh thøc NhËt ký chung V× víi h×nh thøc NhËt ký- chứng từ nh công ty sử dụng khối lợng sổ sách sử dụng lớn, cấu tạo sổ phức tạp nên khó ứng dụng máy vi tính Có thể mô tả trình ghi sổ kế toán theo phơng pháp Nhật ký chung qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biêt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát Báo cáo tài Website: http://www.docs.vn Email 40 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ghi chó Ghi hµng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Sơ đồ : Trình tự ghi sổ kế toán theo phơng pháp nhật ký chung Đặc trng hình thức ghi sổ tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải đợc ghi vào sổ nhật ký, trọng tâm sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh định khoản nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ nhật ký để ghi sổ theo nghiệp vụ Theo hình thức ghi sổ này, sỉ s¸ch sư dơng gåm: - Sỉ nhËt ký chung - Sổ - Các sổ thẻ kế toán chi tiết Vì vậy, số lợng sổ kế toán phải sử dụng giảm nhiều giảm đợc bảng kê số lợng nhật ký chứng từ Trong nghiệp vụ kinh tế công ty ph¸t sinh rÊt lín, viƯc ghi chÐp, tÝnh to¸n b»ng tay với khối lợng chứng từ, sổ sách lu trữ lớn theo hình thức Nhật ký- chứng từ tốn nhiều thời gian sức lực nhân viên kế toán Do vậy, công ty nên bớc đa máy vi tính vào phục vụ công tác kế toán để giảm bớt vất vả, khó khăn cho nhân viên đạt dợc hiệu cao công viÖc Website: http://www.docs.vn Email 41 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email 42 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phụ lục Bảng cân đối kế toán năm 2002 Tài sản A Tài sản lu động đầu t ngắn hạn I Tiền Tiền mặt quỹ gồm ngân phiếu Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t chứng khoán ngắn hạn Đầu t ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạ III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Ph¶i thu néi bé -Vèn kinh doanh - Ph¶i thu khác Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi Thuế GTGT đầu vào IV Hàng tồn kho Hàng mua ®i trªn ®êng Nguyªn liƯu, vËt liƯu tån kho C«ng cơ, dơng kho Chi phÝ sản xuất kinh doanh dở Mã số Số đầu năm 100 21,563,319,69 Số cuối năm 19,239,599,4 110 95 111 1,525,103,230 411,666,623 112 1,134,705,819 377,860,773 113 390,397,411 33,805,850 131 11,414,595,04 9,861,663,93 132 133 4,163,108,820 6,590,316,16 134 4,594,129,210 135 635,696,700 300,000,000 120 121 128 129 130 138 1,880,000,00 139 1,659,346,464 140 1,880,000,00 141 362,313,852 142 7,378,196,288 728,807,675 144 92,508,242 362,540,102, 145 194,918,135 8,478,343,25 146 8,841,766 147 174,644,748 149 4,843,993,523 132,560,000 2,063,289,874 169,635,479 143 Website: http://www.docs.vn Email 43 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 dang 150 7,983,092 Thµnh phÈm tån kho 151 168,736,652 Hµng tån kho 152 1,245,425,134 7,402,673,43 Hàng gửi bán 153 622,712,567, Dự phòng giảm hàng tồn kho 154 155 V Tài sản lu động khác 160 Tạm ứng 161 Chi phÝ tr¶ tríc 162 Chi phÝ chờ kết chuyển 200 Tài sản thiếu chờ xử lý 210 Các khoản chấp, ký cợc, ký 211 quü ng¾n 596,754,600 4,672,866, 618,039,701 487,925,678 487,925,678 2,253,694,426 212 1,918,796,926 VI Chi sù nghiÖp 213 1,918,796,926 Chi sù nghiệp năm trớc 214 2,684,116,402 Chi nghiệop năm 215 (765,319,476) B Tài sản cố định đầu t dài hạn 216 3,312,701,45 I.Tài sản cố định 217 1 Tài sản cố định hữu định 218 1,770,348,20 - Nguyên giá 219 276,963,693, - Giá trị hao mòn luỹ kế 220 314,174,135 1,770,348,20 2.Tài sản cố định thuê tài 221 (37,210,422) - Nguyên giá 222 2,742,000,20 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 230 (971,702,00 240 9) Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 57,933,807 II Các khoản đầu t dài hạn Đầu t chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh 239,753,251 Các khoản đầu t dài hạn khác 314,174,135 Website: http://www.docs.vn Email 44 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 III Chi phí xây dựng (74,420,884) dở dang IV Các khoản ký quỹ ký cợc dài hạn 1,002,600, Tổng cộng tài sản 250 23,817,014,1 000 22,252,300 24 ,946 Website: http://www.docs.vn Email 45 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email 46 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nguån vèn Mã số Số đầu năm Số cuối năm Website: http://www.docs.vn Email 47 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 A Nợ phải trả 300 21,329,230,596 19,190,266, I Nợ ngắn hạn 310 21,010,348,359 329 Vay ngắn hạn 311 11,794,764,201 19,190,266, Nợ dài hạn đễn hạn trả 312 Phải trả cho ngời bán 313 5,662,071,498 17,081,832, Ngời mua trả tiền trớc 314 91,654,331 453 Thuế khoản phải nép 315 678,098,057 316 13,212,895, Nhµ níc 329 1,526,717,9 Phải trả công nhân viên 317 Phải trả đơn vị nội 318 Các khoản phải trả nộp khác 320 II Nợ dài hạn 321 Vay dài hạn 322 Nợ dài hạn 330 318,882,237 III Nợ khác 331 310,664,964, 469,091,917 Chi phí phải trả 332 8,217,273 112,624,000 Tài sản thừa chờ xử lý 333 Nhận ký quỹ, cợc dài hạn 400 2,487,783,528 B Ngn vèn chđ së h÷u 410 2,487,783,528 411 2,331,393,782 I Nguån vèn quü Nguån vèn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ phát triển sản xuất kinh doanh Quỹ dự trữ Lãi cha phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn vốn đầu t xây dựng II Nguồn kinh phí Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc 59 2,770,547,377 412 413 (20,259,277) 414 415 3,062,034,6 416 160,643,937 17 417 16,005,036 3,062,034,6 418 17 420 2,331,393,7 421 82 422 423 424 714,635,799 16,005036 Website: http://www.docs.vn Email 48 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nguồn kinh phí nghiệp năm Tổng cộng nguån vèn 430 23,817,014,124 22,252,300 ,946 Website: http://www.docs.vn Email 49 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phơ lơc Sỉ theo dõi toán ngoại tệ (Dùng cho TK: 138, 141, 222, 333, 334, 336, 338, 344) Tài khoản: Đối tợng: Loại ngoại tệ: Ngàng tháng ghi sổ Chøng tõ Sè Ngµy Ngêi ghi sỉ) (Ký , họ tên Diễn giải Số d đầu kỳ số phát sinh Cộng phát sinh sè d cuèi kú TK ®èi øng Sè phát sinh Số d Nợ Có Nợ Có Tỷ giá Ngo¹i Quy Ngo¹i Quy Ngo¹i Quy Ngo¹i Quy tƯ VN§ tƯ VN§ tƯ VN§ tƯ VN§ 10 11 12 13 14 Ngµy…… tháng Năm Kế toán trởng Website: http://www.docs.vn Email 50 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 (ký , họ tên) ... Thùc trạng công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty IMEXIN II.1 Chế độ kế toán áp dụng công ty: - Niên độ kế toán: 01/01 hàng năm, kết thúc 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: ... toán, có nhiệm vụ tổ chức toàn diện công tác kế toán; kiểm tra việc hạch toán, chấp hành sách, quy định Nhà nớc công tác tổ chức kế toán công ty; trợ giúp cho giám đốc mặt tổ chức kế toán hoạt động... trëng Kế toán ngâ n hàng Kế toán doan h thu Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán tiền mặt Quan hệ đạo Quan hệ nghiệp vụ Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế toán công ty IMEXIN + Kế toán trởng ngời đứng đầu máy kế toán,